Bảo hiểm xã hội ra đời đã giải quyết được mâu thuẫn trong mối quan hệ thợ và kết hợp hài hoà lợi ích giữa các bên: chủ- Đối với người lao động: Góp phần ổn định cuộc sống cho người lao
Những vấn đề cơ bản về Bảo hiểm xã hội và Quỹ bảo hiểm xã hội
Lý luận chung về Bảo hiểm xã hội (BHXH)
1 Bảo hiểm xã hội trong đời sống người lao động.
Xã hội loài người tiến bộ nhờ vào lao động và sản xuất, nhưng quá trình này cũng mang lại những lo ngại thường trực Trong khi lao động và sản xuất thúc đẩy sự phát triển vượt bậc, con người vẫn phải đối mặt với nguy cơ rủi ro bất ngờ.
Con người cần đáp ứng những nhu cầu cơ bản như ăn, ở, mặc và đi lại để tồn tại và phát triển, điều này đòi hỏi lao động sản xuất ra các sản phẩm thiết yếu Khi sản phẩm được sản xuất nhiều hơn, đời sống con người sẽ ngày càng đầy đủ và xã hội trở nên văn minh hơn Tuy nhiên, thực tế cho thấy không phải lúc nào con người cũng có đủ điều kiện thuận lợi và thu nhập ổn định Nhiều tình huống khó khăn bất ngờ như ốm đau, tai nạn lao động, hoặc mất việc làm có thể làm giảm thu nhập và khả năng tự phục vụ Trong những trường hợp này, nhu cầu thiết yếu vẫn tồn tại và thậm chí gia tăng, ví dụ như nhu cầu khám chữa bệnh hoặc cần người chăm sóc Do đó, để tồn tại và ổn định cuộc sống, con người và xã hội đã tìm ra nhiều giải pháp khác nhau.
Trong cộng đồng, việc san sẻ và đùm bọc lẫn nhau là rất quan trọng, nhưng việc đi vay, xin giúp đỡ hay dựa vào sự cứu trợ của nhà nước lại là những phương pháp thụ động và không bền vững.
Khi nền kinh tế hàng hoá phát triển, việc thuê mướn nhân công trở nên phổ biến, dẫn đến việc chủ lao động không chỉ cam kết trả công mà còn đảm bảo thu nhập cho người lao động trong trường hợp ốm đau hay tai nạn Mặc dù nhiều trường hợp không xảy ra, nhưng khi chúng xảy ra dồn dập, chủ lao động phải chi một khoản tiền lớn, từ đó nảy sinh mâu thuẫn giữa chủ và thợ Giới thợ liên kết đấu tranh để yêu cầu thực hiện cam kết, tạo ra tác động lớn đến đời sống kinh tế xã hội Nhà nước can thiệp để điều hoà mâu thuẫn, tăng cường vai trò của mình và yêu cầu cả chủ và thợ đóng góp một khoản tiền hàng tháng dựa trên xác suất rủi ro Khoản đóng góp này hình thành quỹ tiền tệ tập trung quốc gia, được bổ sung từ ngân sách nhà nước khi cần thiết để đảm bảo đời sống cho người lao động trong những tình huống bất lợi.
Những mối quan hệ ràng buộc giữa người lao động và giới chủ giúp giảm thiểu rủi ro và bất lợi cho người lao động, đảm bảo cuộc sống ổn định cho họ và gia đình Đồng thời, giới chủ cũng được bảo vệ, tạo điều kiện cho sản xuất kinh doanh diễn ra suôn sẻ, tránh những xáo trộn không cần thiết.
Bảo hiểm xã hội ra đời đã giải quyết được mâu thuẫn trong mối quan hệ chủ- thợ và kết hợp hài hoà lợi ích giữa các bên:
Đối với người lao động, việc ổn định cuộc sống là rất quan trọng, đặc biệt khi họ gặp khó khăn do mất hoặc giảm thu nhập Điều này giúp họ yên tâm trong công việc và sản xuất, đồng thời gắn kết lợi ích của bản thân với lợi ích của chủ sử dụng lao động và nhà nước.
Bảo hiểm xã hội không chỉ giúp người lao động an tâm mà còn mang lại lợi ích lớn cho người sử dụng lao động, giúp họ ổn định sản xuất kinh doanh và giảm thiểu thiệt hại tài chính khi gặp rủi ro lao động Việc giải quyết quyền lợi cho người lao động một cách hài hòa thông qua bảo hiểm xã hội cũng góp phần giảm bớt căng thẳng và xung đột không cần thiết giữa hai bên.
Bảo hiểm xã hội đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo an toàn cho xã hội, đồng thời quỹ Bảo hiểm xã hội là nguồn đầu tư lớn, góp phần vào sự phát triển và tăng trưởng kinh tế Qua đó, chính sách này gắn kết lợi ích của tất cả các bên tham gia.
2 Khái niệm, đối tượng và chức năng của Bảo hiểm xã hội a, Khái niệm
Bảo hiểm xã hội là một hệ thống đảm bảo thu nhập cho người lao động khi họ gặp khó khăn do mất khả năng lao động hoặc thất nghiệp Hệ thống này hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ tập trung nhằm hỗ trợ đời sống cho người lao động và gia đình họ, đồng thời góp phần đảm bảo an toàn xã hội Đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bao gồm tất cả người lao động trong các lĩnh vực khác nhau, nhằm tạo ra một mạng lưới an sinh vững chắc cho xã hội.
Bảo hiểm xã hội là hệ thống bảo vệ thu nhập cho người lao động khi họ gặp phải tình trạng giảm hoặc mất khả năng lao động do ốm đau, tai nạn, hoặc già yếu Đối tượng chính của bảo hiểm xã hội là những người có thu nhập bị ảnh hưởng tiêu cực, giúp họ ổn định cuộc sống khi không còn khả năng làm việc.
Bảo hiểm xã hội có hai đối tượng chính: những người lao động có nguy cơ mất an toàn về thu nhập và những người sử dụng lao động có trách nhiệm trong quan hệ thuê mướn lao động Chức năng của bảo hiểm xã hội là bảo vệ quyền lợi cho người lao động và hỗ trợ người sử dụng lao động trong việc đảm bảo an sinh xã hội.
Bảo hiểm xã hội đóng vai trò quan trọng trong việc thay thế hoặc bù đắp thu nhập bị giảm của người lao động Khi mất khả năng lao động do tuổi tác hoặc các điều kiện quy định, người lao động sẽ được đảm bảo nhận trợ cấp từ bảo hiểm xã hội Ngoài ra, trong trường hợp mất việc làm hoặc khả năng lao động tạm thời, mức trợ cấp cũng sẽ được cung cấp dựa trên các điều kiện nhất định Đây là chức năng cơ bản của bảo hiểm xã hội, quyết định nhiệm vụ, tính chất và cơ chế hoạt động của hệ thống này.
Bảo hiểm xã hội thực hiện việc phân phối và phân phối lại thu nhập giữa những người tham gia thông qua quỹ được hình thành từ đóng góp của người lao động, người sử dụng lao động và Nhà nước Chỉ những lao động gặp rủi ro mới được nhận trợ cấp, chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng số người đóng góp Hệ thống này sử dụng sự đóng góp của đa số để hỗ trợ cho số ít gặp khó khăn, với việc phân phối diễn ra theo cả chiều dọc và chiều ngang.
Bảo hiểm xã hội đóng vai trò quan trọng trong việc phân phối lại thu nhập giữa những người có thu nhập cao và thấp, cũng như giữa những người khỏe mạnh và những người ốm yếu không thể làm việc Chức năng này giúp thúc đẩy công bằng xã hội, đảm bảo rằng mọi người đều có cơ hội bình đẳng trong cuộc sống.
Bảo hiểm xã hội đóng vai trò quan trọng trong việc khuyến khích người lao động nâng cao năng suất cá nhân và xã hội Nó giúp xóa bỏ nỗi lo về bệnh tật, tai nạn lao động và tuổi già thông qua các khoản trợ cấp đảm bảo cuộc sống ổn định Điều này tạo ra tâm lý yên tâm cho người lao động, đặc biệt là những người làm công việc nặng nhọc, độc hại và nguy hiểm Chức năng này không chỉ bảo vệ quyền lợi của người lao động mà còn là một đòn bẩy kinh tế thúc đẩy họ tích cực hơn trong hoạt động sản xuất.
Thực trạng tổ chức quỹ Bảo hiểm xã hội ở Việt nam hiện nay
Tạo nguồn
Theo Điều lệ bảo hiểm xã hội ban hành kèm Nghị định 12/CP ngày 26 tháng 01 năm 1995 của Chính phủ, những người lao động sau đây sẽ được áp dụng các chế độ bảo hiểm xã hội bắt buộc.
- Người lao động làm việc trong các doanh nghiệp nhà nước.
- Người lao động làm việc trong các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh có sử dụng 10 lao động trở lên.
Người lao động Việt Nam làm việc trong các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, khu chế xuất, khu công nghiệp, cũng như trong các cơ quan, tổ chức nước ngoài hoặc tổ chức quốc tế tại Việt Nam, sẽ tuân theo các quy định, ngoại trừ những trường hợp đặc biệt được quy định trong các điều ước quốc tế mà Cộng hòa Xã hội chủ nghĩa Việt Nam đã ký kết hoặc tham gia.
- Người lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh dịch vụ thuộc cơ quan hành chính, sự nghiệp, cơ quan Đảng, đoàn thể.
- Người lao động làm việc trong các doanh nghiệp, tổ chức dịch vụ thuộc lực lượng vũ trang.
- Người giữ chức vụ dân cử, bầu cử làm việc trong các cơ quan quản lý Nhà nước, Đảng, đoàn thể từ Trung ương đến cấp huyện
Công chức và viên chức Nhà nước là những người làm việc tại các cơ quan hành chính sự nghiệp, bao gồm cả các tổ chức Đảng và đoàn thể từ cấp Trung ương cho đến cấp huyện.
Các đối tượng đi học, thực tập, công tác, hoặc điều dưỡng trong và ngoài nước mà vẫn nhận lương hoặc tiền công đều thuộc diện tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc.
Các đối tượng quy định trên gọi chung là người lao động.
Người sử dụng lao động và người lao động cần đóng bảo hiểm xã hội để đảm bảo quyền lợi bảo hiểm cho người lao động Khi tham gia đóng bảo hiểm, người lao động sẽ được cấp sổ bảo hiểm xã hội và có quyền hưởng các chế độ bảo hiểm theo quy định Tuy nhiên, quyền lợi này có thể bị đình chỉ, cắt giảm hoặc huỷ bỏ nếu người lao động vi phạm pháp luật.
2 Mức và phương thức đóng góp
Theo điều 36 Điều lệ bảo hiểm xã hội Việt nam Quỹ bảo hiểm xã hội được hình thành từ các nguồn sau đây:
1 Người sử dụng lao động đóng bằng 15% so với tổng quỹ tiềnlương của những người tham gia bảo hiểm xã hội trong đơn vị; trong đó 10% để chi các chế độ hưu trí, tử tuất và 5% để chi các chế độ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.
2 Người lao động đóng bằng 5% tiền lương tháng để chi các chế độ hưu trí và tử tuất.
3 Nhà nước đóng và hỗ trợ thêm để bảo đảm hực hiện các chế độ bảo hiểm xã hội đối với người lao động.
Mỗi tháng, người sử dụng lao động phải thực hiện nghĩa vụ đóng bảo hiểm xã hội theo quy định tại khoản 1 điều 36, đồng thời trích từ tiền lương của từng nhân viên theo khoản 2 điều 36 của Điều lệ bảo hiểm xã hội Số tiền lương tháng được sử dụng làm căn cứ để đóng bảo hiểm xã hội bao gồm lương theo ngạch bậc, chức vụ, hợp đồng, cùng với các khoản phụ cấp khu vực, đắt đỏ, chức vụ, thâm niên và hệ số chênh lệch bảo lưu (nếu có).
Hàng tháng, Bộ Tài chính chuyển từ ngân sách Nhà nước vào quỹ bảo hiểm xã hội để chi trả cho các chế độ hưu trí, trợ cấp mất sức lao động, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, tử tuất, và bảo hiểm y tế cho những người hưởng bảo hiểm xã hội trước ngày 01 tháng 01 năm 1995 Đồng thời, quỹ cũng hỗ trợ chi lương hưu cho người lao động thuộc khu vực Nhà nước nghỉ hưu từ ngày 01 tháng 01 năm 1995 trở đi.
Việc tổ chức thu bảo hiểm xã hội do tổ chức Bảo hiểm xã hội Việt nam thực hiện.
Sử dụng nguồn (chi trả trợ cấp các chế độ bảo hiểm xã hội)
Nguồn quỹ BHXH được sử dụng để chi:
+ Hoạt động sự nghiệp: Chính phủ cho phép Bảo hiểm xã hội Việt nam được sử dụng 4% số thu BHXH để chi cho các hoạt động của ngành.
Chi trợ cấp bảo hiểm xã hội được quy định chi tiết trong Điều lệ Bảo hiểm xã hội ban hành kèm Nghị định 12/CP ngày 26.01.1995 và Nghị định 93/1998/CP ngày 12.11.1998, cùng với các văn bản pháp quy liên quan Bài viết này sẽ tóm tắt những vấn đề cơ bản về điều kiện và mức hưởng trợ cấp theo từng chế độ trong các văn bản pháp lý đó.
1 Chế độ ốm đau a, Các trường hợp được nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau
- Bản thân người lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bị ốm.
- Người lao động có con dưới 7 tuổi bị ốm.
- Người lao động được thực hiện các biện pháp kế hoạch hoá dân số. b, Điều kiện được hưởng trợ cấp
- Phải có đóng bảo hiểm xã hội, thời hạn hưởng trợ cấp phụ thuộc vào thời gian tham gia bảo hiểm xã hội.
Để được hưởng trợ cấp, người lao động cần có giấy xác nhận từ tổ chức y tế theo quy định của Bộ Y tế Thời hạn và mức trợ cấp sẽ áp dụng cho những người làm việc trong điều kiện bình thường.
- 30 ngày trong 1 năm nếu đã đóng bảo hiểm xã hội dưới 15 năm
- 40 ngày trong 1 năm nếu đã đóng bảo hiểm xã hội từ 15 dến 30 năm
Người lao động có thời gian đóng bảo hiểm xã hội từ 30 năm trở lên sẽ được nghỉ 50 ngày trong một năm Đặc biệt, những người làm việc trong các ngành nghề nặng nhọc, độc hại, hoặc ở khu vực có phụ cấp khu vực với hệ số từ 0,7 trở lên sẽ được hưởng chế độ nghỉ dài hơn 10 ngày so với những lao động làm việc trong điều kiện bình thường.
Người lao động bị mắc các loại bệnh cần điều trị dài ngày (theo quy định của
Theo Bộ Y tế, thời gian nhận trợ cấp tối đa là 180 ngày, không phụ thuộc vào thời gian đóng bảo hiểm xã hội Nếu sau 180 ngày điều trị mà vẫn cần tiếp tục, người bệnh vẫn được hưởng trợ cấp nhưng với mức thấp hơn.
Người lao động thực hiện các biện pháp kế hoạch hoá dân số thì được nghỉ việc từ 7 đến 20 ngày tuỳ từng trường hợp cụ thể.
Người lao động được nghỉ chăm sóc con ốm 20 ngày trong năm đối với con dưới 3 tuổi và 15 ngày trong năm đối với con từ 3 đến 7 tuổi.
Trong thời gian nghỉ theo quy định, người lao động sẽ nhận trợ cấp bảo hiểm xã hội tương đương 75% mức lương đã đóng trước khi nghỉ việc Đối với những trường hợp mắc bệnh cần điều trị dài ngày, sau 80 ngày nghỉ, người lao động sẽ được hưởng trợ cấp 70% mức lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội, nếu thời gian đóng bảo hiểm xã hội dưới 30 năm Mức lương tính để đóng bảo hiểm xã hội bao gồm lương theo cấp bậc, chức vụ, cùng các phụ cấp như phụ cấp chức vụ, phụ cấp khu vực và phụ cấp đắt đỏ (nếu có).
2 Chế độ thai sản a, Các trường hợp được hưởng
- Lao động nữ có thai, sinh con thứ nhất, thứ hai
- Lao động nữ nuôi con sơ sinh b, Điều kiện
Có tham gia đóng góp bảo hiểm xã hội c, Thời hạn và mức hưởng bảo hiểm xã hội
- Khi có thai được nghỉ việc khám thai 3 lần, mỗi lần một ngày
- Sảy thai được nghỉ từ 20 đến 30 ngày tuỳ theo tháng thai
- Sinh một lần nhiều con thì tính từ con thứ hai trở đi, mỗi con sinh thêm mẹ được nghỉ thêm 30 ngày
Trong trường hợp người mẹ có con chết sau khi sinh, mẹ sẽ được nghỉ 75 ngày tính từ ngày sinh Nếu con chết khi dưới 60 ngày tuổi, mẹ sẽ được nghỉ thêm 15 ngày kể từ ngày con mất, nhưng tổng thời gian nghỉ không được vượt quá quy định nghỉ sinh chung.
- Nếu nuôi con sơ sinh thì người nuôi được nghỉ cho đến khi con đủ 4 tháng tuổi.
- Được hưởng trợ cấp bằng 100% mức tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội trước khi nghỉ hưởng trợ cấp.
- Được trợ cấp thêm một tháng tiền lương
3 Chế độ tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp a, Các trường hợp được xác định là tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp
- Bị tai nạn trong giờ làm việc, tại nơi làm việc và ngoài giờ làm việc theo yêu cầu của chủ sử dụng lao động.
- Bị tai nạn ngoài nơi làm việc theo yêu cầu của chủ sử dụng lao động.
- Bị tai nạn lao động trên tuyến đường đi và về từ nơi ở đến nơi làm việc.
Bệnh nghề nghiệp phát sinh từ môi trường và điều kiện lao động được quy định trong danh mục bệnh nghề nghiệp của Bộ Y tế và Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội Người lao động mắc bệnh nghề nghiệp có quyền hưởng trợ cấp theo các điều kiện cụ thể đã được xác định.
- Có tham gia đóng bảo hiểm xã hội
- Có giám định thương tật, bệnh tật theo quy định của pháp luật hiện hành. c, Các loại trợ cấp
Khi người lao động gặp tai nạn lao động hoặc bệnh nghề nghiệp, trong thời gian điều trị, họ vẫn được nhận lương và các chi phí điều trị sẽ do chủ sử dụng lao động chi trả, không thuộc vào khoản trợ cấp bảo hiểm xã hội.
- Khi đã ổn định thương tật, được giám định thương tật thì được hưởng trợ cấp bảo hiểm xã hội tính từ khi ra viện, gồm:
+ Trợ cấp 1 lần ( nếu bị suy giảm khả năng lao động từ 5-30% bằng từ 4-12 tháng tiền lương tối thiểu ).
+ Trợ cấp hàng tháng ( nếu bị suy giảm từ 31% trở lên ) bằng 0,4 - 1,6 lần mức tiền lương tối thiểu tuỳ thuộc vào tỷ lệ suy giảm khả năng lao động.
Người mất khả năng lao động từ 81% trở lên, bao gồm những trường hợp như liệt cột sống, mù hai mắt, cụt hai chi hoặc tâm thần nặng, sẽ được nhận phụ cấp cho người phục vụ tương đương 0,8 lần mức lương tối thiểu.
Nếu người lao động bị tai nạn lao động hoặc bệnh nghề nghiệp dẫn đến tử vong, gia đình sẽ nhận được trợ cấp một lần tương đương 24 tháng tiền lương tối thiểu Trợ cấp này được chi trả trước và không phụ thuộc vào thời gian tham gia bảo hiểm xã hội.
+ Người bị TNLĐ-BNN có đủ điều kiện được hưởng trợ cấp hưu trí
4 Chế độ hưu trí a, Điều kiện
Trong chế độ hưu trí, để được hưởng trợ cấp lương hưu đầy đủ, người lao động cần đáp ứng các điều kiện về tuổi đời và số năm đóng bảo hiểm xã hội Tuổi đời là yếu tố quan trọng quyết định quyền lợi hưu trí của người tham gia.
Nam đủ 60 tuổi để nghỉ hưu trong điều kiện lao động bình thường, và đủ 55 tuổi nếu làm việc trong ngành nghề nặng nhọc, độc hại, hoặc tại khu vực có phụ cấp hệ số từ 0,7 trở lên, hoặc công tác ở các chiến trường B, C, K.
+ Nữ đủ 55 tuổi trong điều kiện lao động bình thường hoặc đủ 50 tuổi nếu làm việc ở các công việc và khu vực nêu trên như nam giới.
Để đủ điều kiện nhận bảo hiểm xã hội, người lao động cần có ít nhất 20 năm đóng bảo hiểm Trong trường hợp giảm tiền, số năm đóng bảo hiểm phải bao gồm tối thiểu 15 năm làm việc trong các ngành nghề nặng nhọc, độc hại, hoặc tại những khu vực có phụ cấp khu vực với hệ số từ 0,7 trở lên, hoặc tham gia công tác ở các chiến trường B, C, K.
Những người nghỉ hưu nhưng hưởng trợ cấp thấp hơn với các điều kiện sau:
+ Nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi nhưng có thời gian đóng bảo hiểm xã hội từ
+ Nam đủ 50 tuổi, nữ 45 tuổi có thời gian đóng bảo hiểm xã hội đủ 20 năm trở lên mà bị suy giảm khả năng lao động từ 61% trở lên.
Người lao động có ít nhất 15 năm làm việc trong môi trường nặng nhọc và độc hại, đã đóng bảo hiểm xã hội đủ 20 năm, sẽ được hưởng trợ cấp khi bị suy giảm khả năng lao động từ 61% trở lên, không phụ thuộc vào độ tuổi.
Những người có đủ các điều kiện nêu trên được hưởng trợ cấp hàng tháng:
- Mức trợ cấp được tính dao động từ 45-75% mức bình quân tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội của 5 năm cuối cùng trước khi nghỉ hưu.
Những người hưởng lương hưu với mức trợ cấp thấp hơn sẽ bị trừ 2% trợ cấp cho mỗi năm nghỉ hưu trước tuổi, nhưng mức trợ cấp không được thấp hơn mức lương tối thiểu.
Đánh giá hoạt động quỹ bảo hiểm xã hội
Hiện nay, hệ thống chỉ tiêu và chuẩn mực đánh giá hiệu quả hoạt động của quỹ BHXH vẫn chưa được xây dựng đầy đủ, chỉ có một số ít chỉ tiêu hiện có Vì vậy, việc đánh giá hiệu quả quỹ BHXH chủ yếu dựa vào công tác tạo nguồn và sử dụng nguồn.
1 Công tác thu Bảo hiểm xã hội
Bảo hiểm xã hội Việt Nam, được thành lập theo Nghị định 19/CP ngày 16/2/1995, đã trải qua hơn 6 năm phát triển với nhiều khó khăn và thách thức Qua thời gian, BHXH Việt Nam đã khẳng định vị thế của mình và không ngừng lớn mạnh.
Hoạt động bảo hiểm xã hội (BHXH) tại Việt Nam đã gặt hái nhiều thành tựu đáng kể, khẳng định sự ra đời của BHXH là hoàn toàn đúng đắn và phù hợp với chủ trương, đường lối của Đảng.
Nguyên tắc có đóng BHXH là điều kiện tiên quyết để người lao động được hưởng các chế độ BHXH, điều này đặt ra yêu cầu quan trọng đối với công tác thu nộp BHXH Nếu không thu được BHXH, quỹ sẽ không có nguồn để chi trả trợ cấp cho người lao động, ảnh hưởng đến việc giảm bớt gánh nặng cho ngân sách nhà nước Nhận thức rõ tầm quan trọng của nguyên tắc này, BHXH Việt Nam đã chú trọng công tác thu ngay từ khi thành lập, luôn coi đây là nhiệm vụ hàng đầu Nhờ vậy, công tác thu nộp BHXH đã liên tục đạt chỉ tiêu kế hoạch đề ra.
Bảng 03: Tình hình thu BHXH.
Số đơn vị tham gia 18.566 30.789 34.815 49.628 59.404 61.404
Số thu BHXH tại Việt Nam đã có sự gia tăng liên tục qua các năm, với mức thu năm sau luôn cao hơn năm trước Từ năm 1998 đến nay, số thu đã tăng hơn 10 lần so với năm 1994, năm trước khi đổi mới chính sách BHXH Kết quả này cho thấy BHXH Việt Nam đã đóng góp quan trọng vào việc hình thành quỹ BHXH tập trung, hạch toán độc lập, đồng thời giảm nhẹ gánh nặng cho ngân sách nhà nước trong việc chi trả các chế độ BHXH, tạo điều kiện cho đầu tư vào các lĩnh vực kinh tế xã hội Sự tăng trưởng hàng năm của số thu BHXH không chỉ do chính sách điều chỉnh mức lương tối thiểu mà còn nhờ vào sự gia tăng số lượng đối tượng tham gia BHXH.
Để bảo toàn và tăng trưởng quỹ BHXH, việc mở rộng đối tượng tham gia là rất quan trọng, vì quỹ BHXH được hình thành từ sự chênh lệch giữa thu và chi Khi chênh lệch này dương, quỹ sẽ gia tăng về số tuyệt đối, đồng thời mở rộng đối tượng tham gia cũng đồng nghĩa với việc tăng tích lũy giá trị cho quỹ, đặc biệt là quỹ BHXH dài hạn Từ năm 1995, số lao động tham gia BHXH đã tăng gấp đôi, cho thấy sự phát triển tích cực của hệ thống này.
Bảng 04: Thu BHXH Tỉnh Sơn La 1996-2000. Đơn vị 1996 1997 1998 1999 2000
Số ĐV t/gia BHXH ĐV
Số LĐ t/gia BHXH Tốc độ PT
Số thu BHXH Tốc độ PT
Nguồn: BHXH Tỉnh Sơn La.
Đa số các đơn vị tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH) đều nhận thức tốt và có trách nhiệm trong việc tham gia cũng như thu nộp đầy đủ Đặc biệt, số lao động tham gia BHXH tại các doanh nghiệp ngoài quốc doanh đang tăng nhanh chóng.
Năm 1995 có 30.063 người, năm 1996 có 56.280 người, năm 1997 có 84.058 người, năm 1998 có 122.685 người tham gia BHXH, bình quân tăng 60%/năm.
Năm 2000 tăng thêm 200.000 lao động tham gia BHXH so với năm 1999, điển hình:
Thành phố Hồ Chí Minh hiện có 616.549 lao động tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH), tăng 43.158 lao động, tương đương 8% so với năm 1999 Trong số đó, lao động ngoài quốc doanh đạt 95.849 người, ghi nhận mức tăng 27% so với cùng kỳ năm 1999.
+ Tỉnh Bình Dương: 90.809 lao động, tăng so với năm 1999 là 12.797 lao động (tăng 16%), trong đó 20.000 lao động ngoài quốc doanh, tăng 78% so với năm 1999.
Tỉnh Đồng Nai hiện có 175.500 lao động, tăng 14.088 lao động (9%) so với năm 1999, trong đó lao động ngoài quốc doanh đạt 10.520, tăng 19% so với năm 1999 Những kết quả này đạt được nhờ sự nỗ lực của Bảo hiểm xã hội Việt Nam.
Công tác thu nộp BHXH được xem là nhiệm vụ hàng đầu, đóng vai trò quan trọng trong việc tăng trưởng và phát triển quỹ Để khuyến khích tinh thần thi đua, Hội đồng thi đua các cấp đã đưa chỉ tiêu thu nộp BHXH vào danh sách các tiêu chí xét công nhận danh hiệu thi đua cho đơn vị và cá nhân.
Tích cực rà soát và tuyên truyền để tăng cường số lượng người lao động tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH) từ các đơn vị sử dụng lao động chưa tham gia Đồng thời, cần thường xuyên đôn đốc, kiểm tra và đối chiếu để đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời số tiền BHXH phát sinh theo quỹ lương hàng tháng và hàng năm.
Để ngăn chặn sự phát sinh công nợ, công tác truy thu nợ đọng cần được thực hiện một cách hiệu quả, nhằm hạn chế tối đa tình trạng chây ì và tránh để nợ đọng tích lũy đến mức không thể thanh toán.
Công tác thu bảo hiểm xã hội (BHXH) đã ổn định hơn nhờ sự phối hợp chặt chẽ giữa ngành BHXH và các cơ quan chức năng, cùng với sự hỗ trợ từ các cấp ủy đảng và chính quyền địa phương Đồng thời, ngành BHXH cũng chú trọng đào tạo nâng cao năng lực cán bộ và ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thu BHXH.
Bên cạnh đó, công tác thu BHXH vẫn còn một số tồn đọng sau:
Tình hình nợ tiền bảo hiểm xã hội (BHXH) tại các đơn vị tham gia vẫn còn nghiêm trọng, với số nợ bình quân trên 10 tỷ đồng mỗi năm, ảnh hưởng lớn đến nguồn thu BHXH Nguyên nhân chủ yếu là do khó khăn trong hoạt động kinh doanh, đặc biệt ở các doanh nghiệp sản xuất, cùng với việc một số chủ sử dụng lao động thiếu ý thức, nợ BHXH để tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh thay vì vay vốn Bên cạnh đó, người lao động thường không hiểu rõ về BHXH và lo sợ mất việc, dẫn đến việc họ không dám đấu tranh cho quyền lợi chính đáng của mình.
Bảng 05: Thu BHXH từ Doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Đơn vị 1997 1998
Số đơn vị Đơn vị 2358 3147
Số đã thu Tr đồng 72414 118902
Số nợ đọng Tr.đồng 6001 14716
Nguồn: Tạp chí Bảo hiểm xã hội.
Nhiều đơn vị vẫn lẩn tránh nghĩa vụ tham gia BHXH cho người lao động, chủ yếu vì lo ngại ảnh hưởng đến lợi nhuận Họ chỉ thực hiện BHXH một cách hình thức, thường chỉ đóng cho nhân viên quản lý, trong khi tìm cách giảm số lao động phải đóng BHXH bằng cách khai giảm tiền lương hoặc sử dụng hợp đồng lao động ngắn hạn dưới 3 tháng Những kẽ hở như không ký hợp đồng lao động hay kéo dài thời gian thử việc cần được hệ thống BHXH khắc phục trong thời gian tới.
Thành Lập quỹ Bảo hiểm xã hội thành phần ở Bảo hiểm xã hội Việt nam
Cơ sở lý luận và thực tiễn
1 Sự ra đời, tồn tại và phát triển của quỹ bảo hiểm xã hội là một xu thế tất yếu của mỗi hệ thống bảo hiểm xã hội.
Sự ra đời của Bảo hiểm xã hội (BHXH) là một yêu cầu khách quan trong nền kinh tế hàng hóa, và việc thành lập quỹ BHXH là điều cần thiết cho mọi hệ thống BHXH Để thực hiện đầy đủ các chức năng của mình, BHXH và quỹ BHXH cần liên tục tự hoàn thiện, nhằm đáp ứng với những xu thế tiến bộ của xã hội.
Quỹ BHXH của chúng ta đã chuyển mình từ một đơn vị tồn tại chỉ trên danh nghĩa trong quá trình xây dựng và bảo vệ Tổ quốc xã hội chủ nghĩa, đến nay đã trở thành một quỹ độc lập, tập trung và không thuộc Ngân sách Nhà nước Điều này phản ánh sự phát triển mạnh mẽ của hệ thống BHXH và quỹ BHXH, khẳng định vai trò quan trọng của nó trong đời sống xã hội.
Hiện nay, trong bối cảnh nền kinh tế hàng hóa đa dạng của Việt Nam, việc thành lập các quỹ bảo hiểm xã hội (BHXH) là cần thiết để đáp ứng nhu cầu phong phú của người lao động thuộc mọi thành phần kinh tế.
2 Quỹ bảo hiểm xã hội là hạt nhân của tổ chức bảo hiểm xã hội
Bảo hiểm xã hội (BHXH) là chính sách xã hội quan trọng nhằm đảm bảo thu nhập cho người lao động khi họ mất khả năng lao động, tạm thời hoặc vĩnh viễn Về mặt tài chính, BHXH hoạt động như một quỹ tiền tệ tập trung, và việc tổ chức quỹ này là chức năng cơ bản của hệ thống BHXH Tất cả các hoạt động của BHXH, bao gồm thu, chi, giải quyết chính sách và quản lý, đều liên quan đến tổ chức và sử dụng quỹ BHXH Quỹ BHXH không chỉ tồn tại và phát triển mà còn gắn liền với chính sách xã hội và quyền lợi của người lao động, do đó, nó trở thành hạt nhân tài chính của hệ thống BHXH Việc xây dựng và hoàn thiện quỹ BHXH là nhiệm vụ quan trọng, trong đó thành lập các quỹ BHXH thành phần là một nội dung thiết yếu.
3 Từ những bất cập trong tổ chức quản lý và thực hiện
Có ý kiến cho rằng mức đóng góp hiện tại cho bảo hiểm xã hội (BHXH) là thấp và không bền vững, trong khi một số ý kiến khác, chủ yếu từ phía chủ sử dụng lao động, lại cho rằng mức đóng góp này là cao Thực tế cho thấy các chi phí chưa được phân chia rõ ràng, vì BHXH hiện không có quỹ thành phần Do đó, việc thành lập các quỹ BHXH thành phần là cần thiết để đảm bảo cân đối thu chi cho quỹ BHXH.
Các chế độ bảo hiểm xã hội của chúng ta hiện nay chưa hoàn thiện mà cần được tiếp tục nghiên cứu, đổi mới cho phù hợp:
Việc không quy định thời gian cụ thể để đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) trước khi nghỉ ốm hưởng chế độ BHXH có thể dẫn đến tình trạng lạm dụng, gây ra sự bất công trong việc so sánh giữa việc đóng và hưởng BHXH, đặc biệt là trong trường hợp người lao động vừa làm việc đã nghỉ ốm dài ngày.
Chế độ thai sản hiện tại không quy định thời kỳ dự bị, dẫn đến tình trạng lạm dụng và có trường hợp lao động vừa được tuyển dụng đã sinh con, ảnh hưởng đến tài chính quỹ BHXH và người sử dụng lao động Hơn nữa, việc giới hạn chỉ cho hưởng chế độ thai sản ở hai lần sinh không phù hợp với các công ước quốc tế về BHXH.
Cách tính lương hưu hiện tại ưu ái cho những người có mức lương cao trước khi nghỉ hưu, trong khi lại bất lợi cho những ai có thu nhập cao trong giai đoạn đầu công tác nhưng lương thấp vào thời điểm nghỉ hưu.
Mức đóng góp và hưởng bảo hiểm xã hội hiện nay đang có sự chênh lệch lớn giữa các khu vực hành chính sự nghiệp, sản xuất kinh doanh và các tổ chức kinh tế xã hội Sự khác biệt này không chỉ gây khó khăn trong việc đảm bảo quyền lợi cho người lao động mà còn làm mất đi ý nghĩa và mục đích thực sự của bảo hiểm xã hội.
Việc thành lập các quỹ BHXH thành phần sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc cải cách từng chế độ, giúp hoàn thiện hệ thống bảo hiểm xã hội phù hợp với nguyện vọng và ý chí của người lao động, đồng thời tương thích với điều kiện kinh tế - xã hội của đất nước.
4 Các chế độ có mục đích sử dụng và cơ chế đóng góp khác nhau
Bảo hiểm xã hội (BHXH) có mục đích chính là đảm bảo cuộc sống cho người lao động khi gặp rủi ro trong và ngoài quá trình làm việc Tuy nhiên, các chế độ trợ cấp BHXH lại có những mục đích khác nhau Trợ cấp ngắn hạn được thiết kế để bù đắp thu nhập tạm thời bị mất của người lao động và sẽ chấm dứt khi họ trở lại làm việc Ngay cả khi người lao động chưa thể đi làm lại, trợ cấp cũng có thể kết thúc theo quy định về thời gian tối đa được hưởng.
Trợ cấp dài hạn không giới hạn thời gian nhận của người lao động, nhằm hỗ trợ những người có khả năng lao động bị suy giảm không thể phục hồi Mục đích chính của trợ cấp này là đảm bảo sự ổn định trong đời sống của người lao động trong thời gian dài.
Các chế độ bảo hiểm xã hội (BHXH) ngắn hạn và dài hạn có cơ chế đóng góp khác nhau do mục đích sử dụng khác nhau Mức đóng góp cho các chế độ ngắn hạn được xác định dựa trên việc đánh giá hàng năm các chi phí có thể xảy ra, trong khi đó, mức đóng góp cho các chế độ dài hạn cần phải xem xét trong một khoảng thời gian dài hơn, bao gồm quá trình đóng góp và hưởng trợ cấp cũng như những thay đổi có thể xảy ra trong thời gian đó Do đó, quy trình định phí BHXH cho các chế độ dài hạn thường phức tạp hơn.
Việc tổ chức các quỹ bảo hiểm xã hội thành phần giúp tăng cường tính độc lập cho từng quỹ, đồng thời vẫn đảm bảo sự thống nhất trong hệ thống quỹ bảo hiểm xã hội.
5 Đáp ứng được chiến lược đầu tư dài hạn và ngắn hạn
Trong quỹ BHXH luôn tồn tại một lượng tiền tạm thời nhàn rỗi chưa được dùng đến cần được dùng để đầu tư nhằm:
- Bảo toàn và tăng trưởng nguồn quỹ;
Đầu tư vào quỹ BHXH không chỉ giúp phát triển nền kinh tế đất nước mà còn đảm bảo khả năng chi trả trợ cấp cho người lao động trong tương lai Với lượng tiền nhàn rỗi lớn và tính chất tích lũy của quỹ, đầu tư ngắn hạn với lợi nhuận cao là phương án hợp lý để tối ưu hóa nguồn vốn này.
Thành lập quỹ bảo hiểm xã hội thành phần ở Bảo hiểm xã hội Việt nam
1 Quỹ bảo hiểm xã hội ngắn hạn a, Các chế độ ngắn hạn
Các chế độ ngắn hạn được xác định dựa vào thời gian chi trả trợ cấp, thường dưới một năm Đặc điểm nổi bật của các chế độ này là chi phí hàng năm ổn định, thể hiện qua tỷ lệ thu bảo hiểm hàng năm và mức hưởng bình quân cho người tham gia trong suốt một năm.
Quỹ BHXH ngắn hạn được hình thành từ sự tham gia vào các chế độ ngắn hạn, nhằm mục đích chi trả trợ cấp cho các chế độ này và các khoản chi phí cho hoạt động sự nghiệp.
Cơ chế tài chính của các chế độ ngắn hạn hoạt động theo nguyên tắc thu chi đồng nhất hoặc đánh giá hàng năm Trong cơ chế không dự trữ, mức đóng góp được xác định để đảm bảo rằng tổng thu nhập từ đóng góp và đầu tư đủ để trang trải chi phí chế độ và chi phí quản lý hàng năm Để duy trì sự ổn định trong tỷ lệ đóng góp, một khoản chênh lệch nhỏ được bổ sung vào tỷ lệ này, giúp quỹ tăng trưởng và dự phòng cho các sự cố bất ngờ.
Bảo hiểm xã hội Việt nam hiện nay đang thực hiện các chế độ ngắn hạn bao gồm:
Chế độ ốm đau (đặc trưng bởi thời gian hưởng trợ cấp ốm đau tối đa là từ
30 đến 50 ngày đối với người làm việc trong điều kiện bình thường ).
Chế độ thai sản (thời gian nghỉ việc hưởng trợ cấp tối đa là 4 tháng đối với người làm việc trong điều kiện bình thường).
Chế độ TNLĐ-BNN trợ cấp một lần với mức suy giảm khả năng lao động từ 5%-30%.
Chế độ tử tuất trợ cấp một lần. b, Xác định mức đóng góp BHXH
Mức đóng góp BHXH được xác định vào đầu năm và điều chỉnh vào cuối năm dựa trên tình hình thực tế Tỷ lệ đóng góp này được thiết lập dựa trên đánh giá tài chính bảo hiểm, xem xét thực tế trước đó của hệ thống và kinh nghiệm từ các hệ thống khác Điều quan trọng là tỷ lệ này cần được duy trì ổn định trong thời gian dài mà không cần phải ấn định quá cao.
Trong công thức xác định phí BHXH, phí thuần tuý được xác định như sau:
Ptt = Chi phí có thể sảy ra cho các chế độ
Trong đó N: Số người tham gia f: Tần suất xảy ra rủi ro m: Số ngày bình quân của một trường hợp rủi ro k: Chi phí bình quân cho một ngày
Trong tính toán thực tế, các thành phần sẽ phụ thuộc vào công thức sử dụng số liệu thu thập từ các phương pháp thống kê, điều tra chọn mẫu và dự báo Việc điều chỉnh phí bảo hiểm cần dựa vào sự thay đổi của các thành phần trong công thức này Sau khi xác định tổng chi phí cho các chế độ, quan trọng là phải liên kết với tổng mức tiền lương hàng năm để làm căn cứ đóng BHXH theo tỷ lệ nhất định.
Sau đây là một ví dụ xác định mức đóng góp đối với chế độ ốm đau.
Mức hưởng trợ cấp ốm đau = 50% tiền lương ngày
Số người lao động tham gia bảo hiểm xã hội N = 100.000 Tần số sảy ra rủi ro f = 1
Số ngày bình quân một trường hợp rủi ro m = 16 Tiền lương bình quân năm s = 1.200
Có 300 ngày làm việc trong một năm
Từ các giả định trên chúng ta tính được:
Chi phí bình quân cho một ngày k = 50%x1200/300 = 2 Tổng chi phí cho một năm = 100.000x0,5x16x2 = 1.600.000 Tổng tiền lương một năm làm căn cứ đóng góp là:
Vậy tỷ lệ đóng góp
Ptt = Tổng chi phí cho một năm/Tổng tiền lương đóng bảo hiểm = 1.600.000/120.000.000 =0,0133 =1,33% của tiền lương đóng bảo hiểm.
2 Quỹ bảo hiểm xã hội dài hạn a, Các chế độ dài hạn
Các chế độ dài hạn khác biệt với chế độ ngắn hạn ở thời gian hưởng trợ cấp, thường kéo dài và không xác định chính xác thời gian cụ thể mà người lao động sẽ nhận được Thay vào đó, chỉ có thể xác định thời gian trung bình hưởng trợ cấp Điều này cũng là căn cứ quan trọng để xác định mức đóng góp vào Bảo hiểm xã hội (BHXH).
Cơ chế tài chính cho các chế độ dài hạn trong bảo hiểm xã hội (BHXH) liên quan đến việc cân đối thu chi trong một khoảng thời gian dài, tương ứng với thời gian người lao động tham gia và đóng BHXH Điều này cần được thực hiện trước những tác động của các yếu tố có khả năng làm tăng chi phí hàng năm.
Chế độ bảo hiểm xã hội dài hạn dựa vào thu nhập của người tham gia, do đó mức bảo hiểm bình quân năm sẽ tăng lên hàng năm, đặc biệt là vào thời điểm hoặc gần thời điểm người đó đủ điều kiện nhận chế độ này.
Người hưởng bảo hiểm xã hội (BHXH) dài hạn trước đây sẽ tiếp tục nhận chế độ này, và với sự gia tăng tuổi thọ, những người tham gia BHXH dài hạn trong tương lai sẽ có thời gian nhận chế độ dài hơn.
- Chế độ bảo hiểm xã hội dài hạn đã được chi trả có thể được tăng tuỳ theo mức tăng tiền lương hoặc giá cả sinh hoạt.
Các chế độ bảo hiểm xã hội dài hạn bao gồm:
Chế độ hưu trí: Với mức trợ cấp hàng tháng tối đa bằng 75% tiền lương bình quân 5 năm trước khi hưởng trợ cấp.
Chế độ TNLĐ-BNN trợ cấp hàng tháng.
Chế độ tử tuất trợ cấp hàng tháng.
Quỹ BHXH dài hạn được hình thành từ sự đóng góp của người lao động tham gia các chế độ dài hạn. b, Xác định mức đóng góp BHXH
Với cơ chế thu đến đâu chi đến đó
Trong hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn, tổng số hưởng chế độ sẽ tăng đều hàng năm trong thời gian dài Thời điểm hệ thống đạt sự chín muồi phụ thuộc vào nhiều yếu tố như dân số, kinh tế và các quy định pháp lý quản lý hệ thống.
Trong hệ thống tài chính với cơ chế thu đến đâu chi đến đó, không có nguồn quỹ tạo ra trước, mức hưởng sẽ được chi trả từ các đóng góp hiện tại Đặc điểm chi phí hàng năm tăng cao trong hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn cho thấy, nếu áp dụng cơ chế này, tỷ lệ đóng góp theo phần trăm tiền lương của người tham gia sẽ thấp trong giai đoạn đầu và có thể tăng dần qua nhiều năm sau đó.
Trong hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn ổn định, khi tuổi thọ dân số đã đạt mức cân bằng và số thu hàng năm tương ứng với chi hàng năm, cơ chế tài chính thu chi theo thực tế trở nên phù hợp Cơ chế này giúp loại trừ ảnh hưởng của lạm phát, đảm bảo tính bền vững cho hệ thống.
Cơ chế với mức bảo hiểm bình quân tổng thể
Tỷ lệ đóng góp trong cơ chế bảo hiểm xã hội được xác định dựa trên tỷ lệ phần trăm của thu nhập hàng năm Trong một hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn, mức chi trả hàng năm cho các chế độ bảo hiểm sẽ tăng dần theo thu nhập, đảm bảo cân đối tài chính giữa thu và chi trong thời gian không hạn định Thường thì trong những năm đầu, tỷ lệ đóng góp sẽ cao hơn tỷ lệ chi, dẫn đến việc đóng góp hàng năm và thu nhập từ đầu tư vượt quá chi hàng năm Sự vượt trội này tạo ra một dự trữ tài chính có thể được đầu tư, và lãi suất từ khoản đầu tư này sẽ bổ sung cho nguồn thu nhập từ đóng góp khi chi hàng năm thực tế vượt quá mức đóng góp theo cơ chế tài chính.
Trong hệ thống được tạo nguồn, việc tăng cường dự trữ là cần thiết để đảm bảo khả năng chi trả chế độ trong tương lai, đặc biệt khi mức chi trả chế độ dài hạn gia tăng Tuy nhiên, lạm phát và sự thay đổi về giá sinh hoạt có thể ảnh hưởng tiêu cực đến giá trị thực tế của các khoản hưởng, trong khi việc điều chỉnh mức chi trả lại gặp khó khăn do tỷ lệ đóng góp đã được ấn định.
Một cơ chế tài chính thích hợp cho một hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn nên đáp ứng những tiêu thức sau:
Tỷ lệ đóng góp vào hệ thống bảo hiểm cần được điều chỉnh sao cho không vượt quá khả năng tài chính của người tham gia, chủ sử dụng lao động và nền kinh tế, nhằm đảm bảo sự bền vững cho hệ thống bảo hiểm xã hội.
