-Chính sách bảo hiểm xã hội ở Việt nam đã trải qua chặng đờng hơn 30 năm xây dựng và trởng thành kể từ Nghị định218/CP ngày 27.12.1961 ban hành Điều lệ tạm thời các chế độbảo hiểm xã hội
Lý luận chung về Bảo hiểm xã hội (BHXH)
Bảo hiểm xã hội trong đời sống ngời lao động
Xã hội loài người phát triển qua lao động và sản xuất, nhưng quá trình này cũng mang đến những lo ngại cho con người Trong khi lao động, con người phải đối mặt với nguy cơ rủi ro bất ngờ, điều này tạo ra những nỗi lo thường trực trong cuộc sống.
Con người cần đáp ứng các nhu cầu cơ bản như ăn, ở, mặc và di chuyển để tồn tại và phát triển Để thỏa mãn những nhu cầu này, họ phải lao động sản xuất các sản phẩm cần thiết Khi sản phẩm được sản xuất nhiều hơn, đời sống con người sẽ ngày càng đầy đủ và xã hội trở nên văn minh hơn Do đó, việc đáp ứng nhu cầu sinh sống và phát triển của con người phụ thuộc vào khả năng lao động của chính họ.
Trong thực tế, con người không phải lúc nào cũng gặp thuận lợi và đầy đủ điều kiện sống Nhiều trường hợp khó khăn bất ngờ như ốm đau, tai nạn lao động, hoặc mất việc làm có thể dẫn đến giảm hoặc mất thu nhập Khi đó, nhu cầu thiết yếu trong cuộc sống không chỉ không giảm mà còn gia tăng, bao gồm nhu cầu khám chữa bệnh và chăm sóc khi gặp phải tình huống khó khăn Để tồn tại và ổn định cuộc sống, con người và xã hội đã tìm ra nhiều cách giải quyết, như san sẻ và hỗ trợ lẫn nhau trong cộng đồng, vay mượn, hoặc dựa vào sự cứu trợ của nhà nước Tuy nhiên, những phương pháp này thường mang tính thụ động và không chắc chắn.
Khi nền kinh tế hàng hóa phát triển, việc thuê mướn nhân công trở nên phổ biến Ban đầu, người chủ chỉ cam kết trả công lao động, nhưng sau đó, họ cũng phải đảm bảo cho người lao động có một khoản thu nhập nhất định để trang trải các nhu cầu thiết yếu trong trường hợp ốm đau hoặc tai nạn.
Trong nhiều trường hợp, chủ doanh nghiệp không phải chi ra bất kỳ khoản tiền nào, nhưng đôi khi họ lại phải đối mặt với những chi phí lớn không mong muốn Điều này dẫn đến mâu thuẫn giữa chủ và thợ, khiến giới thợ phải liên kết đấu tranh để yêu cầu chủ thực hiện cam kết Cuộc đấu tranh này ngày càng lan rộng và ảnh hưởng đến đời sống kinh tế xã hội, buộc Nhà nước phải can thiệp để điều hòa mâu thuẫn Sự can thiệp này không chỉ nâng cao vai trò của Nhà nước mà còn yêu cầu cả chủ và thợ phải đóng góp một khoản tiền hàng tháng, được tính toán dựa trên xác suất rủi ro cho người lao động Khoản đóng góp này tạo thành quỹ tiền tệ tập trung quốc gia, được bổ sung từ ngân sách Nhà nước khi cần thiết, nhằm đảm bảo cuộc sống cho người lao động trong những tình huống khó khăn.
Nhờ vào các mối quan hệ ràng buộc, rủi ro và bất lợi của người lao động được phân tán, giúp cuộc sống của họ và gia đình ngày càng ổn định Giới chủ cũng nhận thấy lợi ích và sự bảo vệ từ những mối quan hệ này, qua đó đảm bảo sản xuất kinh doanh diễn ra bình thường, tránh được những xáo trộn không cần thiết.
Bảo hiểm xã hội ra đời đã giải quyết đợc mâu thuẫn trong mối quan hệ chủ- thợ và kết hợp hài hoà lợi ích giữa các bên:
Chương trình hỗ trợ người lao động đóng vai trò quan trọng trong việc ổn định cuộc sống của họ khi gặp khó khăn về thu nhập Điều này giúp người lao động yên tâm làm việc và gắn bó hơn với lợi ích của cả doanh nghiệp và nhà nước.
Bảo hiểm xã hội giúp người sử dụng lao động ổn định sản xuất kinh doanh, giảm thiểu thiệt hại tài chính khi gặp rủi ro với người lao động Điều này không chỉ bảo vệ quyền lợi của người lao động mà còn tạo ra sự hài hòa giữa lợi ích của cả hai bên, tránh được những căng thẳng không cần thiết trong quá trình làm việc.
Bảo hiểm xã hội đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo an toàn cho xã hội, đồng thời quỹ Bảo hiểm xã hội là nguồn vốn lớn hỗ trợ phát triển và tăng trưởng kinh tế Qua đó, chính sách này gắn kết lợi ích của tất cả các bên tham gia, tạo ra sự ổn định và bền vững cho cộng đồng.
Khái niệm, đối tợng và chức năng của Bảo hiểm xã hội
Bảo hiểm xã hội là hệ thống bảo vệ thu nhập cho người lao động khi họ gặp khó khăn do mất khả năng lao động hoặc thất nghiệp Hệ thống này được xây dựng trên cơ sở quỹ tiền tệ tập trung, nhằm đảm bảo cuộc sống cho người lao động và gia đình họ, đồng thời góp phần vào an toàn xã hội Đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bao gồm tất cả những người lao động có nhu cầu được bảo vệ tài chính trong các tình huống bất ngờ.
Bảo hiểm xã hội là hệ thống hỗ trợ tài chính cho người lao động khi thu nhập bị giảm hoặc mất do giảm khả năng lao động, mất việc làm vì ốm đau, tai nạn hoặc tuổi già Đối tượng chính của bảo hiểm xã hội là những người tham gia bảo hiểm có thu nhập bị ảnh hưởng tiêu cực.
Cần phân biệt giữa đối tượng của bảo hiểm xã hội và đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội Đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bao gồm những người lao động có nguy cơ mất an toàn về thu nhập và những người sử dụng lao động có trách nhiệm trong quan hệ thuê mướn lao động Bảo hiểm xã hội đóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ quyền lợi cho người lao động và tạo sự ổn định cho thị trường lao động.
Bảo hiểm xã hội đóng vai trò quan trọng trong việc thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập bị giảm của người lao động Khi người lao động không còn khả năng lao động do hết tuổi lao động hoặc gặp phải tình huống mất việc làm, họ sẽ được hưởng trợ cấp bảo hiểm xã hội Mức hưởng trợ cấp này phụ thuộc vào các điều kiện quy định, đảm bảo rằng người lao động không rơi vào tình trạng thiếu thốn Chức năng này là cốt lõi của bảo hiểm xã hội, quyết định nhiệm vụ, tính chất và cơ chế tổ chức hoạt động của hệ thống bảo hiểm xã hội.
Bảo hiểm xã hội thực hiện phân phối và phân phối lại thu nhập giữa những người tham gia thông qua quỹ hình thành từ đóng góp của người lao động, người sử dụng lao động và Nhà nước Chỉ những người lao động gặp rủi ro mới được hưởng trợ cấp, thường chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng số người đóng góp Hệ thống này bù đắp cho số ít người không may mắn bằng cách sử dụng sự đóng góp của đa số, thực hiện phân phối theo cả chiều dọc và ngang giữa những người có thu nhập cao và thấp, cũng như giữa người khỏe mạnh và người ốm yếu Như vậy, bảo hiểm xã hội đóng góp vào việc thực hiện công bằng xã hội.
Bảo hiểm xã hội đóng vai trò quan trọng trong việc khuyến khích người lao động nâng cao năng suất lao động cá nhân và xã hội Nó giúp giảm bớt lo lắng về bệnh tật, tai nạn lao động và tuổi già bằng cách cung cấp các khoản trợ cấp đủ để ổn định cuộc sống Điều này tạo ra tâm lý yên tâm cho người lao động, đặc biệt là những người làm việc trong môi trường nặng nhọc, độc hại và nguy hiểm Chức năng này không chỉ mang lại sự an tâm mà còn là một đòn bẩy kinh tế, thúc đẩy người lao động tích cực hơn trong công việc sản xuất.
Gắn bó lợi ích giữa người lao động và người sử dụng lao động, cũng như giữa người lao động và xã hội, là điều cần thiết để giảm thiểu mâu thuẫn trong quan hệ chủ-thợ Mâu thuẫn này thường dẫn đến những cuộc biểu tình đòi quyền lợi, gây đình trệ sản xuất và tiêu tốn nguồn lực xã hội Một giải pháp hiệu quả để giải quyết vấn đề này là tham gia bảo hiểm xã hội, nơi quyền lợi của cả hai bên được bảo vệ Điều này không chỉ giúp ổn định sản xuất mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của kinh tế, chính trị và xã hội.
3.Tính chất của Bảo hiểm xã hội
Tính tất yếu, khách quan trong đời sống xã hội:
Bảo hiểm xã hội ra đời để giải quyết mâu thuẫn giữa người lao động và người sử dụng lao động, khi mà trong quá trình lao động, rủi ro và biến cố là điều khó tránh khỏi Những rủi ro này không chỉ ảnh hưởng đến người lao động mà còn làm gián đoạn sản xuất kinh doanh, gây khó khăn cho cả hai bên Khi nền sản xuất phát triển, các rủi ro trong lao động ngày càng gia tăng và phức tạp, dẫn đến căng thẳng trong mối quan hệ chủ-thợ Do đó, nhà nước phải can thiệp thông qua bảo hiểm xã hội, cho thấy vai trò khách quan của nó trong đời sống kinh tế xã hội của mỗi quốc gia.
Tính ngẫu nhiên trong rủi ro lao động thể hiện sự phát sinh không đồng đều theo thời gian và không gian Điều này xuất phát từ những rủi ro không thể lường trước, khiến khó xác định thời điểm người lao động gặp phải rủi ro Hơn nữa, không phải tất cả người lao động đều gặp rủi ro cùng một lúc.
Tính chất này thể hiện bản chất của bảo hiểm là lấy số đông bù sè Ýt.
Bảo hiểm xã hội vừa có tính kinh tế, vừa có tính dịch vụ:
Xét về khía cạnh kinh tế, bảo hiểm xã hội mang lại lợi ích cho cả người lao động và người sử dụng lao động, giúp họ tiết kiệm chi phí khi đối mặt với tình trạng mất hoặc giảm thu nhập Đối với nhà nước, bảo hiểm xã hội giảm bớt gánh nặng ngân sách và đóng góp vào quỹ đầu tư cho nền kinh tế quốc dân Hơn nữa, bảo hiểm xã hội còn hoạt động như một dịch vụ tài chính, thực hiện việc phân phối và tái phân phối thu nhập giữa các người tham gia.
Tính nhân đạo nhân văn cao cả:
Bảo hiểm xã hội thể hiện sự hỗ trợ và chia sẻ rủi ro giữa các thành viên Một người có thể đóng góp nhiều nhưng không nhận được trợ cấp hoặc chỉ nhận rất ít, điều này không quan trọng, vì số tiền đó sẽ được phân chia cho những người cần giúp đỡ khác.
Khi một người tham gia bảo hiểm xã hội đủ điều kiện hưởng trợ cấp hưu trí nhưng không may qua đời, họ chỉ nhận được khoản trợ cấp tử tuất rất thấp, không tương xứng với công lao đóng góp của mình Một ví dụ cụ thể là quy định về tỷ lệ đóng góp giống nhau, trong khi nam giới lại không có hy vọng gì vào khoản trợ cấp thai sản.
Hệ thống các chế độ bảo hiểm xã hội
Bảo hiểm xã hội nhằm mục đích "đền bù" cho những hậu quả từ các sự kiện xảy ra trong và ngoài quá trình lao động của người lao động Các nỗ lực tổ chức "đền bù" này là cơ sở chính cho các chính sách bảo hiểm xã hội Năm 1952, Tổ chức Lao động quốc tế (ILO) đã ban hành công ước 102 quy định tối thiểu về bảo hiểm xã hội, được 158 quốc gia thành viên phê chuẩn Theo công ước này, hệ thống bảo hiểm xã hội bao gồm nhiều nhánh khác nhau.
5 Trợ cấp tai nạn lao động _ bệnh nghề nghiệp.
9 Trợ cấp mất ngời nuôi dỡng. ở từng nớc, tuỳ theo điều kiện có thể thực hiện có thể thực hiện một số chế độ cơ bản hoặc mở rộng Tuy nhiên, ILO quy định rằng các thành viên phê chuẩn công ớc phải thực hiện ít nhất 3 trong 9 chế độ nêu trên, trong đó phải có ít nhất một trong các chế độ 3, 4, 5, 8 hoặc 9 Các chế độ bảo hiểm xã hội hiện nay ở Việt nam bao gồm:
1 Trợ cấp tai nạn lao động_ bệnh nghề nghiệp.
Tại Châu Âu, các thành viên của cộng đồng đã thông qua Đạo luật Châu Âu về bảo hiểm xã hội, một văn bản pháp lý tương tự như Công ước 102 nhưng với các điều kiện nghiêm ngặt hơn Đạo luật này được thiết kế phù hợp với mức độ phát triển kinh tế và xã hội của các quốc gia trong cộng đồng, nhằm nâng cao tiêu chuẩn bảo hiểm xã hội trong khu vực.
Những quan điểm cơ bản về bảo hiểm xã hội
Mọi người lao động đang đối mặt với nguy cơ giảm hoặc mất thu nhập do giảm khả năng lao động hoặc mất việc làm đều có quyền tham gia bảo hiểm xã hội.
Bảo hiểm xã hội được thành lập nhằm bảo vệ quyền lợi của người lao động, bất kể ngành nghề hay thành phần kinh tế Mọi người lao động đều đối mặt với nguy cơ mất an toàn thu nhập và có nhu cầu tham gia bảo hiểm xã hội để đảm bảo an toàn tài chính cho bản thân và gia đình.
Hầu hết các nước khi mới triển khai chính sách bảo hiểm xã hội chỉ áp dụng cho công nhân viên chức nhà nước và người lao động hưởng lương, và Việt Nam cũng không nằm ngoài thực tế này, mặc dù điều này tạo ra sự bất bình đẳng giữa các nhóm lao động Tuy nhiên, việc tham gia bảo hiểm xã hội đang được mở rộng đến tất cả người lao động thông qua cả hình thức tự nguyện và bắt buộc Nhà nước và người sử dụng lao động có trách nhiệm bảo đảm bảo hiểm xã hội cho người lao động, trong khi người lao động cũng cần tự chịu trách nhiệm về việc bảo hiểm xã hội cho bản thân.
Bảo hiểm xã hội mang lại lợi ích cho người lao động, người sử dụng lao động và nhà nước Nhà nước thực hiện chức năng quản lý vĩ mô, nhưng không phải lúc nào cũng đạt được kết quả mong muốn, dẫn đến việc phải chi ngân sách hỗ trợ người lao động Người sử dụng lao động cũng cần quan tâm đến đời sống của người lao động để họ yên tâm làm việc, từ đó nâng cao năng suất lao động Người lao động cũng phải tự chịu trách nhiệm trong việc bảo vệ bản thân trước những rủi ro, do đó cần có ý thức và tay nghề Cuối cùng, bảo hiểm xã hội cần dựa trên sự đóng góp của các bên tham gia để hình thành quỹ bảo hiểm xã hội độc lập và tập trung.
Bảo hiểm xã hội hoạt động dựa trên sự đóng góp của các bên tham gia, giúp dàn trải rủi ro theo nhiều chiều và phân phối lại thu nhập một cách hiệu quả Điều này không chỉ tạo ra sự công bằng trong việc chia sẻ quyền lợi mà còn gắn kết chặt chẽ giữa quyền lợi và trách nhiệm của mỗi cá nhân, từ đó hạn chế tình trạng lợi dụng chế độ bảo hiểm xã hội Đồng thời, nguyên tắc "phải lấy số đông bù số ít" cũng được áp dụng để đảm bảo tính bền vững của hệ thống.
Bảo hiểm hoạt động dựa trên nguyên tắc xác suất rủi ro theo quy luật số lớn, trong đó sự đóng góp từ nhiều người tham gia sẽ giúp chia sẻ gánh nặng cho những cá nhân không may gặp phải rủi ro.
Trong số đông người tham gia bảo hiểm xã hội, chỉ có người lao động mới đủ điều kiện nhận trợ cấp Trong nhóm người lao động này, chỉ những ai gặp phải ốm đau, thai sản, tai nạn lao động hoặc đã đến tuổi nghỉ hưu mới có quyền hưởng trợ cấp, với đầy đủ các điều kiện cần thiết Do đó, việc kết hợp hài hòa các lợi ích, khả năng và phương thức đáp ứng nhu cầu bảo hiểm xã hội là rất quan trọng.
Việc xác định lợi ích của các bên tham gia bảo hiểm xã hội cần phải cân đối giữa trách nhiệm và quyền lợi, đảm bảo mức đóng góp hợp lý với lợi ích nhận được Nếu gánh nặng thuộc về một bên, quyền lợi của họ sẽ bị ảnh hưởng Đồng thời, mức trợ cấp bảo hiểm xã hội phải thấp hơn mức lương khi làm việc, nhưng vẫn phải đảm bảo mức sống tối thiểu cho người lao động.
Trong điều kiện bình thường, người lao động nhận mức tiền công hợp lý và được hưởng trợ cấp khi gặp rủi ro Tuy nhiên, mức trợ cấp bảo hiểm xã hội cần đủ để trang trải chi phí sinh hoạt hàng ngày Chính sách bảo hiểm xã hội là một phần quan trọng trong chính sách xã hội, được quản lý thống nhất bởi Nhà nước, nhằm đáp ứng nhu cầu an toàn về việc làm và xã hội Nó phản ánh trình độ xã hội hóa của quốc gia và thể hiện tính ưu việt của chế độ xã hội.
Nhà nước có vai trò quản lý vĩ mô trong mọi lĩnh vực của đời sống kinh tế xã hội, do đó bảo hiểm xã hội cần được quản lý thống nhất dưới sự điều hành của nhà nước Hơn nữa, bảo hiểm xã hội phải được phát triển từng bước, phù hợp với các điều kiện kinh tế xã hội của đất nước trong từng giai đoạn cụ thể.
Sự phát triển của bảo hiểm xã hội phụ thuộc vào nhiều yếu tố như điều kiện kinh tế xã hội, trình độ quản lý của nhà nước và tính hoàn thiện của hệ thống pháp luật Mặc dù việc thực hiện đầy đủ 9 chế độ trong công ước 102 của ILO là mục tiêu mà các quốc gia hướng tới, nhưng không phải quốc gia nào cũng có khả năng thực hiện do những hạn chế khác nhau.
Khi xã hội phát triển, hệ thống bảo hiểm xã hội hiện tại không còn phù hợp, đòi hỏi phải đổi mới để đáp ứng các vấn đề mới nảy sinh Cần điều chỉnh cơ cấu các bộ phận của hệ thống, số lượng và cơ cấu các chế độ trợ cấp, cũng như mức đóng phí để phù hợp với sự phát triển chung của xã hội Bảo hiểm xã hội Việt Nam trong nền kinh tế thị trường cần có những cải cách để thích ứng với thực tiễn mới.
Giai đoạn 1945- 1959
a, Văn bản pháp quy quy định
Sau Cách mạng tháng 8-1945, Nhà nước Việt Nam Dân chủ Cộng hoà ra đời và đã chú trọng đến công tác bảo hiểm xã hội cho công nhân viên chức Mặc dù đang phải đối mặt với nhiều vấn đề quan trọng, Đảng và Nhà nước vẫn quan tâm đến việc bảo vệ quyền lợi cho người lao động khi gặp phải ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, tuổi già và tử tuất.
Vào tháng 12 năm 1946, Quốc hội đã thông qua Hiến pháp đầu tiên của Nhà nước dân chủ nhân dân, trong đó quy định rõ quyền được trợ cấp cho người tàn tật và người già.
Ngày 12-3-1947 Chủ tịch nớc Hồ Chí Minh ký Sắc lệnh số 29/SL quy định chế độ trợ cấp cho công nhân.
Vào ngày 20 tháng 5 năm 1950, Chủ tịch Hồ Chí Minh đã ký hai Sắc lệnh số 76 và 77, quy định các chế độ bảo hiểm cho cán bộ, công nhân viên chức, bao gồm ốm đau, thai sản và tai nạn lao động Chính sách bảo hiểm xã hội này thể hiện sự quan tâm của Nhà nước đối với đời sống và sức khỏe của người lao động, góp phần đảm bảo an sinh xã hội và phát triển bền vững.
Trong thời kỳ thực dân Pháp xâm chiếm Việt Nam, việc thực hiện bảo hiểm xã hội gặp nhiều khó khăn do hoàn cảnh kháng chiến gian khổ, với các loại trợ cấp chủ yếu được cung cấp bằng gạo Tuy nhiên, điều này phản ánh sự quan tâm sâu sắc của Đảng và Nhà nước đối với chính sách bảo hiểm xã hội, đánh dấu sự khởi đầu của hệ thống bảo hiểm xã hội tại Việt Nam.
Giai đoạn 1960-1994
a, Văn bản pháp quy quy định.
Tại điều 14 của Hiến pháp năm 1959 quy định “ Công nhân viên chức nhà nớc có quyền đợc hởng bảo hiểm xã hội ”.
Vào ngày 27 tháng 12 năm 1961, Chính phủ đã ban hành Nghị định 218/CP cùng với điều lệ tạm thời về Bảo hiểm xã hội (BHXH), có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 1962 Nghị định này bao gồm những nội dung cơ bản liên quan đến việc tổ chức và quản lý BHXH tại Việt Nam.
- Đối tợng áp dụng: Cán bộ, công nhân viên chức nhà nớc.
- Hệ thống trợ cấp gồm 6 chế độ: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động hay bệnh nghề nghiệp, mất sức lao động, hu trí, tử tuÊt.
Nguồn tài chính của Bảo hiểm xã hội (BHXH) được hình thành từ việc các cơ quan, đơn vị đóng góp 4,7% tổng quỹ tiền lương vào quỹ BHXH thuộc Ngân sách nhà nước Trong trường hợp chi phí BHXH vượt quá số lượng đóng góp, Ngân sách nhà nước sẽ cấp bù cho số thiếu hụt này.
Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội chịu trách nhiệm quản lý ba chế độ bảo hiểm xã hội gồm MSLĐ, hưu trí và tử tuất Trong khi đó, Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam quản lý ba chế độ khác là ốm đau, thai sản và TNL§-BNN Chính sách bảo hiểm xã hội tại Việt Nam có những đặc điểm nổi bật, nhằm bảo vệ quyền lợi của người lao động và đảm bảo an sinh xã hội.
Hệ thống trợ cấp BHXH đã được xây dựng một cách toàn diện với 6 chế độ khác nhau, giúp đỡ 1,3 triệu người hưởng chế độ hưu trí, 500.000 người mất sức lao động, 250.000 người hưởng chế độ tử tuất, cùng hàng triệu người nhận trợ cấp ốm đau và thai sản.
Chính sách bảo hiểm xã hội (BHXH) đã đóng vai trò quan trọng trong việc ổn định đời sống của cán bộ, công nhân viên chức, từ đó góp phần xây dựng một xã hội nhân văn và tiến bộ Đồng thời, chính sách này cũng hỗ trợ cho sự nghiệp đấu tranh giải phóng đất nước.
Trong bối cảnh nền kinh tế còn kém phát triển và chính sách quản lý kinh tế xã hội theo cơ chế bao cấp, việc thực hiện bảo hiểm xã hội (BHXH) tại Việt Nam hiện nay còn rất hạn chế, chủ yếu chỉ áp dụng cho công nhân viên chức nhà nước Nguồn tài chính chính để đảm bảo các chế độ trợ cấp BHXH vẫn phụ thuộc vào ngân sách nhà nước.
Giai đoạn 1995 đến nay
a, Văn bản pháp quy quy định
Vào ngày 23-6-1994, Quốc hội đã thông qua Bộ luật lao động, trong đó bao gồm một chương quy định về bảo hiểm xã hội (BHXH) nhằm thực hiện chính sách BHXH cho người lao động và phát triển các hình thức BHXH khác.
- Ngày 26-01-1995 Chính phủ ban hành Nghị định số12/CP kèm theo Điều lệ Bảo hiểm xã hội đối với công nhân viên chức và ngời lao động.
- Ngày 15-7-1995 Chính phủ ban hành Nghị định số 45/CP kèm theo Điều lệ Bảo hiểm xã hội đối với quân nhân trong lực l- ợng vũ trang.
Nội dung cơ bản của những văn bản pháp quy này:
Bước đầu tiên trong việc mở rộng đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH) là kết hợp giữa hình thức bắt buộc và tự nguyện, nhằm thu hút người lao động từ mọi thành phần kinh tế.
2, Hệ thống các chế độ trợ cấp BHXH gồm: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động- bệnh nghề nghiệp, hu trí và tử tuất.
3, Hình thành quỹ BHXH độc lập, nằm ngoài NSNN Quỹ BHXH hình thành chủ yếu từ 3 nguồn: Nhà nớc, ngời lao động và ngời sử dụng lao động.
4, Hình thành cơ quan chuyên trách về BHXH là Bảo hiểm xã hội Việt nam. b, Đặc điểm của chính sách bảo hiểm xã hội
Bảo hiểm xã hội được tổ chức và thực hiện một cách hiệu quả, phù hợp với điều kiện của nền kinh tế nhiều thành phần Hệ thống này được quản lý bởi nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa, nhằm đảm bảo quyền lợi cho người lao động và tạo sự công bằng trong xã hội.
- Thực hiện sự công bằng về quyền đợc BHXH của mọi ngời lao động.
- Thực hiện quan hệ giữa nghĩa vụ đóng góp và hởng trợ cÊp BHXH.
- Thực hiện cơ chế quản lý thực hiện pháp luật BHXH chuyên trách.
Tổng quan về quỹ bảo hiểm xã hội
Khái niệm, đặc điểm quỹ bảo hiểm xã hội
a, Khái niệm quỹ bảo hiểm xã hội
Quỹ bảo hiểm xã hội là một quỹ tài chính độc lập, không nằm trong ngân sách nhà nước, và điều kiện tiên quyết để hệ thống bảo hiểm xã hội hoạt động hiệu quả là phải có nguồn quỹ tiền tệ tập trung Nguồn quỹ này sẽ được sử dụng để chi trả các trợ cấp cho các chế độ bảo hiểm xã hội, đảm bảo quyền lợi cho người lao động.
Quỹ bảo hiểm xã hội (BHXH) không chỉ sở hữu những đặc điểm cơ bản của một quỹ mà còn có những đặc trưng riêng biệt do tính chất đặc thù của BHXH.
Quỹ BHXH là quỹ an toàn về tài chính.
Để đảm bảo an toàn về thu nhập cho người lao động, quỹ bảo hiểm xã hội (BHXH) cần có sự cân đối giữa nguồn vào và nguồn ra Chức năng của BHXH không chỉ là bảo vệ quyền lợi cho người lao động mà còn phải tự bảo vệ trước nguy cơ mất an toàn tài chính Nguyên tắc cơ bản là tổng số tiền hình thành quỹ phải bằng tổng số tiền chi ra từ quỹ, nhằm duy trì sự ổn định và bền vững cho hệ thống.
Quỹ bảo hiểm xã hội (BHXH) không thể chi trả ngay lập tức cho mọi khoản tiền được đóng vào, mà cần một khoảng thời gian nhất định, đặc biệt là đối với chế độ hưu trí Trong thời gian này, giá trị đồng tiền có thể bị ảnh hưởng bởi lạm phát, do đó, quỹ BHXH phải đảm bảo không chỉ về số lượng mà còn về giá trị Điều này được quy định rõ ràng trong Điều 40 của Điều lệ BHXH, yêu cầu quỹ thực hiện các biện pháp bảo tồn giá trị và tăng trưởng theo quy định của chính phủ.
Quỹ BHXH là nguồn tài chính dự phòng cho người lao động trong trường hợp ốm đau hoặc khi về hưu, phản ánh công sức lao động của họ Quỹ này luôn có một khoản tiền tạm thời nhàn rỗi để chi trả cho các trợ cấp trong tương lai, tùy thuộc vào việc người lao động đáp ứng các điều kiện như thời gian và mức độ đóng góp Số tiền trong quỹ có thể gia tăng nhờ vào sự đóng góp liên tục từ các bên tham gia và các biện pháp tăng trưởng quỹ hiệu quả.
Quỹ BHXH vừa mang tính hoàn trả vừa mang tính không hoàn trả.
Tính hoàn trả của quỹ BHXH thể hiện qua việc chi trả trợ cấp cho người lao động khi họ gặp rủi ro dẫn đến mất hoặc giảm thu nhập Người lao động không chỉ là đối tượng đóng góp mà còn là người nhận trợ cấp Tuy nhiên, thời gian, chế độ và mức trợ cấp sẽ khác nhau tùy thuộc vào loại rủi ro mà họ gặp phải, cũng như mức độ đóng góp và thời gian tham gia BHXH.
Tính không hoàn trả của bảo hiểm xã hội (BHXH) thể hiện qua việc người tham gia dù có mức đóng góp giống nhau nhưng không chắc chắn sẽ nhận được khoản trợ cấp tương đương Thực tế cho thấy, có người được hưởng nhiều lần, có người chỉ nhận ít lần trong chế độ ốm đau, thậm chí một số người không được hưởng gì trong chế độ thai sản.
Phân loại quỹ bảo hiểm xã hội
Các nhà làm công tác BHXH cần thành lập quỹ BHXH phù hợp với trình độ tổ chức và thực hiện, tuy nhiên, việc này gặp nhiều khó khăn và thiếu sự thống nhất trong quan điểm Điều này xuất phát từ việc có nhiều cách tiếp cận khác nhau dẫn đến sự đa dạng trong các loại quỹ bảo hiểm xã hội, đặc biệt là theo tính chất sử dụng quỹ.
Quỹ dài hạn: Là quỹ đợc thành lập để dùng chi trả cho các chế độ đài hạn ( chế độ trợ cấp hu trí ).
Quỹ ngắn hạn: Dùng chi trả cho các chế độ trợ cấp ngắn hạn (ốm đau, thai sản ) b, Theo các trờng hợp đợc BHXH
Có thể thành lập ra các quỹ theo từng chế độ và mỗi quỹ sẽ dùng để chi trả cho từng chế độ tơng ứng.
Cách phân loại này giúp chúng ta có thể cân đối giữa mức hởng và mức đóng góp đối với từng chế độ. c, Theo đối tợng quản lý, có:
Quỹ BHXH cho công chức nhà nớc.
Quỹ BHXH lực lợng vũ trang.
Quỹ BHXH cho nông đân.
Tại mỗi quốc gia, việc thành lập quỹ bảo hiểm xã hội (BHXH) thường được điều chỉnh dựa trên các điều kiện kinh tế - xã hội và trình độ quản lý nhà nước Thông thường, trong giai đoạn đầu triển khai BHXH, các nước thường lập một quỹ chung cho tất cả người lao động.
Trình độ tổ chức và quản lý bảo hiểm xã hội (BHXH) tại Việt Nam hiện còn hạn chế, với đối tượng tham gia và các chế độ bảo hiểm còn ít Khi nền kinh tế phát triển, nhu cầu nâng cao quản lý và mở rộng đối tượng tham gia ngày càng lớn, dẫn đến sự cần thiết thành lập các quỹ BHXH thành phần Việc thành lập các quỹ BHXH thành phần là cần thiết, tuy nhiên, cách tiếp cận thứ hai và thứ ba không phù hợp với tình hình hiện tại, vì sẽ làm phân tán nguồn đóng góp Do đó, việc áp dụng cách tiếp cận thứ nhất để thành lập các quỹ BHXH thành phần là hợp lý hơn và sẽ được giải thích rõ hơn trong phần sau.
Tạo nguồn
a, Đối tợng tham gia và đóng góp.
Các câu hỏi cơ bản về tài chính bảo hiểm xã hội (BHXH) bao gồm ai là người đóng góp, mức đóng góp là bao nhiêu và dựa trên cơ sở nào Nguồn kinh phí của hệ thống BHXH chủ yếu đến từ sự tham gia của Nhà nước, chính quyền các cấp, các khoản thuế đã được phân bổ cho BHXH, cùng với sự đóng góp của người tham gia bảo hiểm và chủ sử dụng lao động Trong đó, nguồn thu nhập chủ yếu của quỹ BHXH đến từ sự đóng góp của người lao động, người sử dụng lao động và Nhà nước.
Để đảm bảo nguyên tắc có đóng có hưởng, tất cả người lao động tham gia BHXH đều có nghĩa vụ đóng góp, tuy nhiên, việc xác định đối tượng tham gia khác nhau giữa các quốc gia Ban đầu, chương trình BHXH không bao gồm những người tự tạo việc làm, lao động nông nghiệp, người thất nghiệp và người chưa có việc làm, cũng như không bảo hiểm cho lao động bán thời gian và lao động trong các doanh nghiệp nhỏ Tại khu vực Châu Á-Thái Bình Dương, các quốc gia công nghiệp như Úc, Hồng Kông, Nhật Bản và New Zealand đang mở rộng hệ thống an toàn xã hội để bao phủ toàn dân Ngược lại, nhiều quốc gia khác chỉ tập trung vào khu vực lao động chính quy tại các đô thị, bỏ qua một bộ phận dân cư đáng kể Nguyên nhân cho sự thiếu sót này là do khó khăn hành chính trong việc mở rộng bắt buộc và khả năng tài chính hạn chế của các doanh nghiệp nhỏ Tại Jordan, một số trường hợp ban đầu được tham gia hệ thống an toàn xã hội nhưng sau đó lại bị loại trừ, như trường hợp của nông dân và người tự lao động Trong khi đó, một số quốc gia khác cho phép những người ngoài hệ thống tham gia chương trình trên cơ sở tự nguyện.
Đóng góp theo mức cố định là hình thức mà người tham gia sẽ đóng một khoản tiền không thay đổi, bất kể thu nhập của họ Tuy nhiên, tỷ lệ đóng góp có thể khác nhau giữa các nhóm, chẳng hạn như giữa người trẻ và người già, hay giữa nam và nữ Trong cùng một nhóm, mức đóng góp sẽ không liên quan đến thu nhập cá nhân và mức hưởng cũng được xác định trước.
Đóng góp gắn với thu nhập:
Phương thức này gắn mức đóng góp với thu nhập cá nhân, sử dụng cách tính phần trăm đơn giản Khi hưởng trợ cấp, mức trợ cấp cũng dựa trên thu nhập trước đó của người lao động Đây là phương thức phổ biến nhất trên toàn thế giới.
Đóng góp theo nhóm tiền công:
Trong từng nhóm tiền công, có nhiều mức tiền công khác nhau, và mỗi mức sẽ đi kèm với một tỷ lệ đóng góp tương ứng theo nguyên tắc luỹ tiến Ngoài ra, nhóm tiền công còn được sử dụng như một công cụ để thúc đẩy việc phân phối lại nguồn quỹ giữa các thành viên.
Đóng góp theo tỷ lệ đặc biệt:
Một số nớc dựa vào mức đóng góp theo một tỷ lệ đặc biệt dựa vào sự khác biệt giữa các công việc của ngời lao động.
Trong chế độ bảo hiểm tai nạn lao động, tỷ lệ đóng góp được điều chỉnh dựa trên từng ngành công nghiệp và mức độ rủi ro của các nghề nghiệp cụ thể Việc xác định mức đóng góp là rất quan trọng để đảm bảo quyền lợi cho người lao động.
Mức đóng góp BHXH được xác định dựa trên cơ chế tài chính cân đối giữa thu và chi Có thể tính toán mức đóng góp trước và từ đó xác định mức hưởng, hoặc ngược lại, xác định mức hưởng trước rồi mới tính mức đóng góp Dù lựa chọn phương pháp nào, điều quan trọng là phải đảm bảo sự cân đối giữa tổng số tiền hình thành quỹ và tổng số tiền chi ra từ quỹ.
Hệ thống “ trợ cấp xác định ” và hệ thống “ đóng góp xác định ”:
Hệ thống “đóng góp xác định” xác định số tiền mà người lao động cần tích lũy cho tuổi già, thay vì dựa vào mức trợ cấp họ sẽ nhận Ưu điểm của hệ thống này là không gặp phải sự mất cân bằng tài chính và không cần tăng mức đóng góp Tuy nhiên, nhược điểm là do rủi ro cao, một số hoặc tất cả người lao động có thể không nhận được trợ cấp tuổi già, và mức trợ cấp này thường thấp hơn so với mục tiêu ban đầu.
Hệ thống "trợ cấp xác định" mang lại ưu điểm nổi bật là đảm bảo tài chính cao hơn cho người lao động khi về hưu Tuy nhiên, hệ thống này cũng gặp phải nhược điểm là có thể gặp rắc rối về tài chính, dẫn đến nhu cầu tăng mức đóng góp hoặc giảm mức trợ cấp.
Hệ thống bảo hiểm xã hội cho người cao tuổi được áp dụng ở nhiều quốc gia, bao gồm cả Việt Nam, thường là hệ thống bảo hiểm trợ cấp xác định Ngược lại, Chile nổi bật với hệ thống tiết kiệm hưu trí bắt buộc, trong khi Malaysia và Singapore có Quỹ dự trữ quốc gia, đại diện cho những mô hình bảo hiểm với mức đóng góp xác định.
Nhiệm vụ của những người chịu trách nhiệm là xác định chính xác các khoản chi phí chính đáng trong tương lai từ quỹ, nhưng điều này thường gặp khó khăn do những thay đổi không thể dự đoán Vì các ước tính không thể thực hiện được, nên khi xác định mức đóng góp, cần phải thêm một khoản dự trữ để ứng phó với các sự cố phát sinh có thể làm tăng chi phí trong tương lai.
Việc xác định mức trợ cấp không chỉ là một quá trình kỹ thuật mà còn liên quan đến nhiều vấn đề kinh tế xã hội, cho thấy mối quan hệ giữa đóng góp và hưởng lợi mang tính tương đối.
Khi xác định mức đóng góp BHXH phải đảm bảo nguyên tắc:
- Phải cân bằng Thu - Chi.
- Lấy số đông bù số ít.
Khoản tiền đóng góp của những ngời tham gia BHXH cho quỹ BHXH đợc gọi là phí BHXH :
Trong đó: Ptp: phí toàn phần.
Phc: chi phí hành chính.
Phí thuần tuý là khoản chi trả trợ cấp cho các chế độ BHXH, và là phần mà người lao động tham gia BHXH nhận được khi đủ điều kiện hưởng trợ cấp Đây là yếu tố chiếm tỷ trọng lớn nhất trong quỹ BHXH, vì việc xác định phí thuần tuý liên quan trực tiếp đến mức trợ cấp Thông thường, khi mức trợ cấp tăng cao, phí thuần tuý cũng sẽ tăng theo, tuy nhiên, điều này không luôn đúng khi số lượng đóng góp vào quỹ lớn nhưng chỉ có ít người hưởng trợ cấp.
Chi phí hành chính trong lĩnh vực bảo hiểm xã hội (BHXH) là cần thiết để duy trì các hoạt động sự nghiệp, bao gồm cả việc xây dựng cơ sở vật chất và hạ tầng Nguồn tài chính cho những chi phí này chủ yếu đến từ quỹ BHXH Thời gian thành lập và quy mô tổ chức BHXH ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí hành chính; các tổ chức mới thường có chi phí cao hơn do đang trong giai đoạn hoàn thiện quy trình hoạt động Ngoài ra, những hệ thống BHXH nhỏ cũng phải chịu chi phí hành chính cao hơn vì không thể tận dụng lợi thế tiết kiệm từ quy mô lớn, dẫn đến việc khó khăn trong việc phân bổ chi phí cố định cho nhiều người tham gia.
Phần an toàn được thiết lập nhằm ứng phó với các biến cố trong tương lai và sẽ được sử dụng khi mức trợ cấp vượt quá dự tính.
Bảng 01: Mức đóng góp BHXH của một số nớc trên thế giíi.
Tỷ lệ đóng góp của NLĐ so với tiền lơng (%)
Tỷ lệ đóng góp của NSDL§ so víi quỹ lơng (%)
Malaixia Chi toàn bé chÕ
9,5 12,75 độ ốm ®au, thai sản
Nguồn: BHXH ở một số nớc trên thế giới.
Sử dụng nguồn
a, Điều kiện hởng trợ cấp
Không phải tất cả những người tham gia đều đủ điều kiện nhận trợ cấp, và số tiền trợ cấp cũng không giống nhau cho mọi người; chỉ những ai thực sự mất hoặc giảm thu nhập mới được hỗ trợ.
Nghĩa là họ gặp phải các rủi ro trong quá trình lao động và trong cuộc sống Các rủi ro này có thể là:
Những rủi ro thể chất có thể dẫn đến việc giảm hoặc mất thu nhập từ nghề nghiệp, xuất phát từ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hoặc các nguyên nhân không liên quan đến công việc như ốm đau, sinh đẻ, và tuổi già Những yếu tố này làm suy giảm khả năng lao động của cá nhân, thậm chí có thể dẫn đến việc mất hoàn toàn sức lao động.
+ Rủi ro kinh tế: Loại rủi ro này cũng làm giảm hoặc mất thu nhập do sức lao động không đợc sử dụng Đó là trờng hợp thất nghiệp.
Làm giảm mức sống do những chi phí bất thường là một rủi ro liên quan đến việc sử dụng thu nhập Trong những trường hợp này, người lao động không mất thu nhập, nhưng phải chi tiêu cho các khoản chi bất ngờ như thuốc men, chữa bệnh hoặc các nghĩa vụ gia đình, dẫn đến áp lực tài chính.
Rủi ro trong môi trường làm việc có nhiều dạng khác nhau, nhưng tất cả đều ảnh hưởng tiêu cực đến an toàn kinh tế của người lao động và gia đình họ Những rủi ro này không chỉ bao gồm các yếu tố về thể chất mà còn cả những rủi ro liên quan đến tài chính.
Tuy nhiên, không phải tất cả những rủi ro nêu trên đều thuộc đối tợng của BHXH (chẳng hạn nh tai nạn chiến tranh, ).
Bảo hiểm xã hội (BHXH) không phải lúc nào cũng bảo vệ và bồi thường cho những rủi ro được coi là đối tượng của nó Ban đầu, BHXH chỉ bao gồm các rủi ro liên quan đến lao động như ốm đau, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp Tuy nhiên, theo thời gian, khái niệm về BHXH đã được mở rộng, kéo theo sự gia tăng số lượng các trường hợp được bảo hiểm cả trong và ngoài quá trình lao động.
Ngoài các quy định về rủi ro, BHXH còn quy định về tuổi đời và thời gian tham gia, nhằm xác định mức chi trả trợ cấp và mức độ đóng góp Hai điều kiện này góp phần cân đối thu chi của BHXH, thực hiện nguyên tắc "có đóng có hưởng", tức là đóng ít hưởng ít, đóng nhiều hưởng nhiều.
Với chế độ ốm đau: Thời gian đóng BHXH trớc khi đợc hởng trợ cấp ốm đau ở Mianma quy định là 6 tháng, iran là 3 tháng
Với chế độ thai sản: Thời gian đóng BHXH trớc khi đợc hởng trợ cấp thai sản đối với Mianma là 26 tuần, Đài loan: 10 tháng, ấn độ: 18 tuần
Theo chế độ hưu trí, thời gian tham gia đóng bảo hiểm xã hội trước khi nghỉ hưu thường là 60 năm cho nam và 55 năm cho nữ Tuy nhiên, một số quốc gia có quy định khác, chẳng hạn như ở Úc, độ tuổi nghỉ hưu là 65 cho nam và 60 cho nữ; còn ở Sri Lanka, quy định cũng có sự khác biệt.
55 cho nam và 50 cho nữ ) Thời gian tham gia BHXH trớc khi h- ởng chế độ hu trí thờng là từ 20 đến 30 năm. b, Xác định mức trợ cấp
Theo quan điểm của BHXH, mức trợ cấp cần phải thấp hơn mức lương đang nhận, nhưng vẫn phải đảm bảo mức sống tối thiểu cho người lao động Mục đích của BHXH là bù đắp một phần thu nhập đã mất và hỗ trợ ổn định cuộc sống Để xác định mức trợ cấp cụ thể, người ta dựa vào các yếu tố liên quan đến thu nhập và tình hình tài chính của người lao động.
Mức giảm thu nhập do giảm hoặc mất khả năng lao động phụ thuộc vào mức độ suy giảm khả năng lao động khác nhau, dẫn đến sự khác biệt trong mức trợ cấp BHXH cần thiết để bù đắp Để đảm bảo tính công bằng, cần tính toán những "thiếu hụt có tính xã hội" chung cho một tập hợp người lao động với các mức độ suy giảm khả năng lao động khác nhau, nhằm đại diện cho mọi người lao động trong các trường hợp cụ thể.
Chi phí cần thiết để đảm bảo cuộc sống tối thiểu của người lao động bao gồm các khoản chi cho nhu cầu ăn, ở, mặc, đi lại, chữa bệnh và học tập Những khoản chi này không chỉ phản ánh nhu cầu tối thiểu mà còn phụ thuộc vào khả năng của nền kinh tế quốc dân và khả năng tài chính của cơ quan bảo hiểm xã hội Việc xác định các chi phí này nhằm đáp ứng một mức độ nhất định nhu cầu của người lao động.
Mức và thời gian đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) có mối liên hệ chặt chẽ với mức hưởng Mặc dù các chi phí liên quan là khách quan và chính đáng, khả năng đáp ứng nhu cầu này phụ thuộc vào nguồn tài chính của quỹ BHXH, được hình thành từ sự đóng góp của người tham gia Để đảm bảo sự tương đương giữa mức đóng và mức hưởng, các khoản trợ cấp và thời gian hưởng trợ cấp phải dựa vào mức và thời gian đóng phí BHXH của người lao động Nguyên tắc là ai đóng cao hơn và lâu hơn sẽ nhận được mức trợ cấp cao hơn và thời gian hưởng dài hơn.
Theo công ước 102 của ILO, khoản trợ cấp BHXH cho thai sản không được thấp hơn 2/3 thu nhập trước khi sinh, và các nước được khuyến cáo nên nâng mức trợ cấp thai sản lên 100% thu nhập trước khi sinh Mức hưởng trợ cấp ốm đau thường là 45% mức lương, nhưng nhiều quốc gia quy định mức trợ cấp này từ 50-70% mức lương Đối với chế độ hưu trí, mức hưởng trợ cấp thường dao động từ 70-80% mức tiền lương bình quân của những năm trước khi nghỉ hưu Phương thức chi trả trợ cấp BHXH cũng cần được chú trọng để đảm bảo quyền lợi cho người lao động.
Các tổ chức bảo hiểm xã hội thực hiện chi trả trợ cấp thông qua mạng lưới chi trả tự thành lập hoặc hợp tác với các đại lý chi trả Việc chi trả thường diễn ra định kỳ hàng tháng, hàng tuần.
Cơ quan quản lý BHXH và Vụ Phúc lợi xã hội New Zealand đã tổ chức thanh toán trợ cấp theo từng giai đoạn (tháng, tuần) nhằm giảm khối lượng công việc trong quá trình thanh toán Tại Nam Phi, hơn 400.000 người nhận trợ cấp thông qua máy rút tiền tự động, trong khi ở Ireland, Cục Các Vấn đề Xã hội, Cộng đồng và Gia đình (DSCFA) đã hợp tác với ngành Bưu điện để chi trả trợ cấp ngắn hạn qua mạng lưới 2000 trạm bưu điện địa phương.
Cơ quan tổ chức thực hiện
Việc tổ chức thực hiện bảo hiểm xã hội có thể do nhà nước hoặc tư nhân đảm nhận, thậm chí cả hai cùng hoạt động song song Nhà nước hưởng lợi từ bảo hiểm xã hội nhưng không nhất thiết phải trực tiếp thực hiện, mà chỉ cần đóng vai trò quản lý Hệ thống bảo hiểm xã hội do nhà nước lập ra có quỹ được bổ sung từ ngân sách nhà nước và không hoạt động theo phương thức kinh doanh Ngược lại, hệ thống bảo hiểm xã hội do tư nhân và các tổ chức xã hội thực hiện theo quy định pháp luật, có sự bảo trợ của nhà nước, hoạt động theo phương thức kinh doanh và bao gồm lãi định mức trong phí bảo hiểm.
Liệu quản lý Nhà nước hay quản lý tư nhân sẽ mang lại hiệu quả cao hơn cho các hệ thống bảo hiểm xã hội? Để làm rõ vấn đề này, chúng ta sẽ so sánh hai hình thức quản lý thông qua việc thành lập quỹ hưu trí.
Bảng 02: Quản lý Nhà nớc và t nhân các hình thức quỹ BHXH.
Quản lý nhà nớc Quản lý t nhân
An toàn thu nhËp khi nghỉ hu
- Các quỹ có thể liên quan tới việc tái phân phối
Nhiều quỹ đầu tư hiện nay đang rót vốn vào trái phiếu chính phủ, tuy nhiên, tại nhiều quốc gia đang phát triển, lợi nhuận thu được thường thấp hoặc thậm chí âm Đặc biệt, ngay cả ở các nước đã phát triển, giá trị trái phiếu cũng đang giảm do tác động của lạm phát.
Đầu tư vào tài sản chỉ diễn ra trong nền kinh tế nội địa, vì vậy thu nhập từ đầu tư này phụ thuộc hoàn toàn vào hoạt động và tình hình phát triển của nền kinh tế trong nước.
Do động lực đầu tư thấp và các yếu tố chính trị, nhiều khoản đầu tư không đạt hiệu quả Ngay cả khi đầu tư có hiệu quả, phần lớn lợi nhuận cũng bị giảm thiểu do thuế.
- Các tài sản đợc đa dạng hoá về đầu t và phân bổ hiệu quả
- Bao gồm cả đầu t ra nớc ngoài do đó đa dạng hoá rủi ro từ thị trờng nội địa và các thị trờng tài chính
Sự thành công trong quản lý tài sản phụ thuộc vào khả năng cạnh tranh và sự tham gia của các công ty nước ngoài Tuy nhiên, khu vực này thường gặp phải tính không hiệu quả, chủ yếu do rủi ro cao liên quan đến các khoản đầu tư mạo hiểm.
- Quản lý t nhân các quỹ có thể đễ bị tổn hại bởi tình trạng lừa đảo của ngời quản lý
Các vấn đề tài chÝnh
- chi phí quản lý có thể thấp mặc dù do thiếu động lực lợi ích cho cán bộ, và cũng ít bị thúc ép để giảm thiểu chi phí
- Tuy nhiên tổng chi phí có thể tăng lên do lãi thấp từ các khoản đầu t tồi từ quü
- Tính phi kinh tế bởi quy mô trong quản lý tài sản dẫn đến sự không có khả năng trong việc dịch
- Đầu t có hiệu quả sẽ giảm chi phí do tăng lãi ở mức rủi ro nhất định
- Lợng quỹ có thể phi kinh tế do nhỏ, chi phí quản lý có thể cao
- Chi phí marketing của lơng hu cá nhân cao
- Cơ cấu quản lý phức tạp hơn do yêu cầu của quản lý tài sản t nh©n
Phạt Hỗ trợ của Nhà nớc Thu nhập từ ®Ç t
Chi trả trợ Phí quản Phí đầu chuyÓn ®Çu t
Singapore Anh, Mỹ, Hà Lan
Nguồn: Ngân hàng tái thiết và phát triển Châu âu.
Quản lý tư nhân và quản lý nhà nước đều có những ưu và nhược điểm riêng Về mặt kinh tế, quản lý tư nhân thường mang lại hiệu quả cao hơn nhờ khả năng tham gia vào thị trường đầu tư Tuy nhiên, bảo hiểm xã hội (BHXH) là một chính sách xã hội, do đó, quản lý nhà nước đối với các quỹ BHXH sẽ hiệu quả hơn trong việc đảm bảo đời sống cho người lao động, đồng thời góp phần ổn định tình hình kinh tế, chính trị và xã hội của đất nước.
Thực trạng tổ chức quỹ Bảo hiểm xã hội ở Việt nam hiện nay
Tạo nguồn
Theo Điều lệ bảo hiểm xã hội ( ban hành kèm Nghị định 12/
CP ngày 26 tháng 01 năm 1995 của Chính phủ) thì những ngời lao động sau đây thuộc đối tợng áp dụng các chế độ bảo hiểm xã hội bắt buộc:
- Ngời lao động làm việc trong các doanh nghiệp nhà nớc.
- Ngời lao động làm việc trong các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh có sử dụng 10 lao động trở lên.
Người lao động Việt Nam làm việc tại các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, khu chế xuất và khu công nghiệp, cũng như trong các cơ quan và tổ chức nước ngoài hoặc tổ chức quốc tế tại Việt Nam, sẽ tuân theo các quy định trừ những trường hợp đã được điều ước quốc tế mà Cộng hòa Xã hội chủ nghĩa Việt Nam ký kết hoặc tham gia quy định khác.
- Ngời lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh dịch vụ thuộc cơ quan hành chính, sự nghiệp, cơ quan Đảng, đoàn thÓ.
- Ngời lao động làm việc trong các doanh nghiệp, tổ chức dịch vụ thuộc lực lợng vũ trang.
- Ngời giữ chức vụ dân cử, bầu cử làm việc trong các cơ quan quản lý Nhà nớc, Đảng, đoàn thể từ Trung ơng đến cấp huyện
Công chức và viên chức Nhà nước là những người làm việc trong các cơ quan hành chính sự nghiệp, bao gồm cả các tổ chức Đảng và đoàn thể từ cấp Trung ương đến cấp huyện.
Các đối tượng tham gia học tập, thực tập, công tác hoặc điều dưỡng trong và ngoài nước, nếu vẫn nhận lương hoặc tiền công, đều thuộc diện phải tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc.
Các đối tợng quy định trên gọi chung là ngời lao động.
Người sử dụng lao động và người lao động đều có trách nhiệm đóng bảo hiểm xã hội để đảm bảo quyền lợi cho người lao động Khi đóng bảo hiểm xã hội, người lao động sẽ được cấp sổ bảo hiểm xã hội và có quyền hưởng các chế độ bảo hiểm theo quy định Tuy nhiên, quyền lợi bảo hiểm xã hội của người lao động có thể bị đình chỉ, cắt giảm hoặc hủy bỏ nếu họ vi phạm pháp luật.
2 Mức và phơng thức đóng góp
Theo điều 36 Điều lệ bảo hiểm xã hội Việt nam Quỹ bảo hiểm xã hội đợc hình thành từ các nguồn sau đây:
1 Ngời sử dụng lao động đóng bằng 15% so với tổng quỹ tiềnlơng của những ngời tham gia bảo hiểm xã hội trong đơn vị; trong đó 10% để chi các chế độ hu trí, tử tuất và 5% để chi các chế độ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.
2 Ngời lao động đóng bằng 5% tiền lơng tháng để chi các chế độ hu trí và tử tuất.
3 Nhà nớc đóng và hỗ trợ thêm để bảo đảm hực hiện các chế độ bảo hiểm xã hội đối với ngời lao động.
Mỗi tháng, người sử dụng lao động phải thực hiện nghĩa vụ đóng bảo hiểm xã hội theo quy định tại khoản 1 điều 36, đồng thời trích từ tiền lương của từng người lao động theo khoản 2 điều 36 của Điều lệ bảo hiểm xã hội để nộp vào quỹ bảo hiểm xã hội Tiền lương tháng dùng để tính đóng bảo hiểm xã hội bao gồm lương theo ngạch bậc, chức vụ, hợp đồng, cùng với các khoản phụ cấp như khu vực, đắt đỏ, chức vụ, thâm niên và hệ số chênh lệch bảo lưu (nếu có).
Hàng tháng, Bộ Tài chính chuyển từ ngân sách Nhà nước vào quỹ bảo hiểm xã hội để chi trả các chế độ như hưu trí, trợ cấp mất sức lao động, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, tử tuất và bảo hiểm y tế cho những người đang hưởng bảo hiểm xã hội trước ngày.
01 tháng 01 năm 1995 và hỗ trợ để chi lơng hu cho ngời lao động thuộc khu vực Nhà nớc về hu kể từ ngày 01 tháng 01 năm 1995.
Việc tổ chức thu bảo hiểm xã hội do tổ chức Bảo hiểm xã hội Việt nam thực hiện.
Sử dụng nguồn (chi trả trợ cấp các chế độ bảo hiểm xã hội)
Nguồn quỹ BHXH đợc sử dụng để chi:
+ Hoạt động sự nghiệp: Chính phủ cho phép Bảo hiểm xã hội Việt nam đợc sử dụng 4% số thu BHXH để chi cho các hoạt động của ngành.
Chi trợ cấp bảo hiểm xã hội được quy định chi tiết trong Điều lệ Bảo hiểm xã hội ban hành kèm Nghị định 12/CP ngày 26.01.1995 và Nghị định 93/1998/CP ngày 12.11.1998, cùng các văn bản pháp quy liên quan Bài viết này sẽ tóm lược những vấn đề cơ bản nhất trong các quy định đó về điều kiện và mức hưởng trợ cấp.
1 Chế độ ốm đau a, Các trờng hợp đợc nghỉ hởng trợ cấp ốm đau
- Bản thân ngời lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bị èm.
- Ngời lao động có con dới 7 tuổi bị ốm.
- Ngời lao động đợc thực hiện các biện pháp kế hoạch hoá d©n sè. b, Điều kiện đợc hởng trợ cấp
- Phải có đóng bảo hiểm xã hội, thời hạn hởng trợ cấp phụ thuộc vào thời gian tham gia bảo hiểm xã hội.
Người lao động cần có giấy xác nhận từ tổ chức y tế theo quy định của Bộ Y tế Thời hạn và mức trợ cấp sẽ áp dụng cho những người làm việc trong điều kiện bình thường.
- 30 ngày trong 1 năm nếu đã đóng bảo hiểm xã hội dới 15 n¨m
- 40 ngày trong 1 năm nếu đã đóng bảo hiểm xã hội từ 15 dÕn 30 n¨m
Người lao động có thời gian đóng bảo hiểm xã hội từ 30 năm trở lên sẽ được nghỉ 50 ngày trong một năm Đặc biệt, những người làm việc trong các ngành nghề nặng nhọc, độc hại, hoặc ở khu vực có phụ cấp khu vực với hệ số 0,7 trở lên sẽ được hưởng thêm 10 ngày nghỉ so với những lao động làm việc trong điều kiện bình thường.
Ngời lao động bị mắc các loại bệnh cần điều trị dài ngày (theo quy định của Bộ y tế ) thì thời gian hởng trợ cấp tối đa là
Trong trường hợp điều trị kéo dài, người bệnh có thể nhận trợ cấp sau 180 ngày mà không cần phụ thuộc vào thời gian đóng BHXH Tuy nhiên, nếu quá thời gian này mà vẫn tiếp tục điều trị, mức trợ cấp sẽ giảm xuống.
Ngời lao động thực hiện các biện pháp kế hoạch hoá dân số thì đợc nghỉ việc từ 7 đến 20 ngày tuỳ từng trờng hợp cụ thể.
Ngời lao động đợc nghỉ chăm sóc con ốm 20 ngày trong năm đối với con dới 3 tuổi và 15 ngày trong năm đối với con từ 3 đến 7 tuổi.
Trong thời gian nghỉ bệnh, người lao động được hưởng trợ cấp bảo hiểm xã hội bằng 75% mức lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội trước khi nghỉ việc Đối với những người mắc bệnh nặng cần điều trị dài ngày, sau 80 ngày nghỉ, họ sẽ nhận trợ cấp bằng 70% mức lương nếu thời gian đóng bảo hiểm xã hội dưới 30 năm Mức lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bao gồm lương theo cấp bậc, chức vụ, các phụ cấp chức vụ, phụ cấp khu vực và phụ cấp đắt đỏ (nếu có).
2 Chế độ thai sản a, Các trờng hợp đợc hởng
- Lao động nữ có thai, sinh con thứ nhất, thứ hai
- Lao động nữ nuôi con sơ sinh b, Điều kiện
Có tham gia đóng góp bảo hiểm xã hội c, Thời hạn và mức hởng bảo hiểm xã hội
- Khi có thai đợc nghỉ việc khám thai 3 lần, mỗi lần một ngày
- Sảy thai đợc nghỉ từ 20 đến 30 ngày tuỳ theo tháng thai
- Sinh một lần nhiều con thì tính từ con thứ hai trở đi, mỗi con sinh thêm mẹ đợc nghỉ thêm 30 ngày
Sau khi sinh, nếu con chết, người mẹ sẽ được nghỉ 75 ngày bắt đầu từ ngày sinh Nếu con dưới 60 ngày tuổi qua đời, mẹ sẽ được nghỉ thêm 15 ngày từ thời điểm con mất, tuy nhiên tổng thời gian nghỉ không được vượt quá quy định nghỉ sinh chung.
- Nếu nuôi con sơ sinh thì ngời nuôi đợc nghỉ cho đến khi con đủ 4 tháng tuổi.
- Đợc hởng trợ cấp bằng 100% mức tiền lơng làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội trớc khi nghỉ hởng trợ cấp.
- Đợc trợ cấp thêm một tháng tiền lơng
3 Chế độ tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp a, Các trờng hợp đợc xác định là tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp
- Bị tai nạn trong giờ làm việc, tại nơi làm việc và ngoài giờ làm việc theo yêu cầu của chủ sử dụng lao động.
- Bị tai nạn ngoài nơi làm việc theo yêu cầu của chủ sử dụng lao động.
- Bị tai nạn lao động trên tuyến đờng đi và về từ nơi ở đến nơi làm việc.
Bệnh nghề nghiệp phát sinh từ môi trường và điều kiện lao động là vấn đề quan trọng được quy định trong danh mục bệnh nghề nghiệp (BNN) của Bộ Y tế và Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội Để được hưởng trợ cấp, người lao động cần đáp ứng các điều kiện cụ thể theo quy định hiện hành.
- Có tham gia đóng bảo hiểm xã hội
- Có giám định thơng tật, bệnh tật theo quy định của pháp luật hiện hành. c, Các loại trợ cấp
Khi người lao động gặp tai nạn lao động hoặc bệnh nghề nghiệp, trong thời gian điều trị, họ vẫn được hưởng lương và các chi phí điều trị sẽ do chủ sử dụng lao động chi trả, không nằm trong khoản trợ cấp bảo hiểm xã hội.
- Khi đã ổn định thơng tật, đợc giám định thơng tật thì đợc hởng trợ cấp bảo hiểm xã hội tính từ khi ra viện, gồm:
+ Trợ cấp 1 lần ( nếu bị suy giảm khả năng lao động từ 5- 30% bằng từ 4-12 tháng tiền lơng tối thiểu ).
+ Trợ cấp hàng tháng ( nếu bị suy giảm từ 31% trở lên ) bằng 0,4 - 1,6 lần mức tiền lơng tối thiểu tuỳ thuộc vào tỷ lệ suy giảm khả năng lao động.
Người phục vụ cho những người mất khả năng lao động từ 81% trở lên, bao gồm các trường hợp như liệt cột sống, mù hai mắt, cụt hai chi và tâm thần nặng, sẽ được nhận phụ cấp tương đương 0,8 lần mức lương tối thiểu.
+ Nếu bị TNLĐ-BNN mà chết thì gia đình đợc hởng trợ cấp
1 lần bằng 24 tháng tiền lơng tối thiểu và đợc hởng trợ cấp trớc, không phụ thuộc vào thời gian đóng bảo hiểm xã hội.
+ Ngời bị TNLĐ-BNN có đủ điều kiện đợc hởng trợ cấp hu trÝ
4 Chế độ hu trí a, Điều kiện
Trong chế độ hưu trí, để được hưởng trợ cấp lương hưu đầy đủ, người lao động cần đáp ứng điều kiện về tuổi đời và số năm đóng bảo hiểm xã hội.
Nam đủ 60 tuổi trong điều kiện lao động bình thường và đủ 55 tuổi nếu làm việc trong các ngành nghề nặng nhọc, độc hại, hoặc ở khu vực có phụ cấp hệ số từ 0,7 trở lên, hoặc công tác tại các chiến trường B, C, K.
+ Nữ đủ 55 tuổi trong điều kiện lao động bình thờng hoặc đủ 50 tuổi nếu làm việc ở các công việc và khu vực nêu trên nh nam giới.
Để đủ điều kiện hưởng chế độ bảo hiểm xã hội, người lao động cần có tối thiểu 20 năm đóng bảo hiểm Trong trường hợp giảm tiền, yêu cầu là ít nhất 15 năm làm việc trong các ngành nghề nặng nhọc, độc hại, tại những khu vực có phụ cấp hệ số từ 0,7 trở lên, hoặc phục vụ tại các chiến trường B, C, K.
Những ngời nghỉ hu nhng hởng trợ cấp thấp hơn với các điều kiện sau:
+ Nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi nhng có thời gian đóng bảo hiểm xã hội từ 15 năm đến dới 30 năm.
+ Nam đủ 50 tuổi, nữ 45 tuổi có thời gian đóng bảo hiểm xã hội đủ 20 năm trở lên mà bị suy giảm khả năng lao động từ 61% trở lên.
Người lao động có ít nhất 15 năm làm công việc nặng nhọc, độc hại và đã đóng bảo hiểm xã hội đủ 20 năm, nếu bị suy giảm khả năng lao động từ 61% trở lên, sẽ được hưởng trợ cấp mà không phụ thuộc vào độ tuổi.
Những ngời có đủ các điều kiện nêu trên đợc hởng trợ cấp hàng tháng:
- Mức trợ cấp đợc tính dao động từ 45-75% mức bình quân tiền lơng làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội của 5 năm cuối cùng trớc khi nghỉ hu.
Những người hưởng hưu trí với mức trợ cấp thấp hơn sẽ bị trừ 2% trợ cấp cho mỗi năm nghỉ hưu trước tuổi, tuy nhiên mức trợ cấp không được thấp hơn mức lương tối thiểu.
Người lao động có từ 30 năm đóng bảo hiểm xã hội trở lên sẽ nhận trợ cấp 1 lần trước khi nghỉ hưu Từ năm thứ 31 trở đi, mỗi năm đóng thêm sẽ được nhận thêm 0,5 mức bình quân tiền lương đóng bảo hiểm xã hội, nhưng tổng số trợ cấp không vượt quá 5 tháng lương.
Đánh giá hoạt động quỹ bảo hiểm xã hội
Chúng ta cần xây dựng một hệ thống chỉ tiêu và chuẩn mực để đánh giá hiệu quả hoạt động của quỹ BHXH, mặc dù hiện tại chỉ có một vài chỉ tiêu khả thi Việc đánh giá này chủ yếu dựa vào quá trình tạo nguồn và sử dụng nguồn quỹ.
1 Công tác thu Bảo hiểm xã hội
Bảo hiểm xã hội Việt Nam, được thành lập theo Nghị định 19/CP ngày 16/2/1995, đã trải qua hơn 6 năm phát triển với nhiều khó khăn và thử thách Qua thời gian, BHXH Việt Nam đã khẳng định vị thế và không ngừng lớn mạnh, đạt được những kết quả đáng trân trọng Sự ra đời của Bảo hiểm xã hội Việt Nam hoàn toàn đúng đắn, phù hợp với chủ trương và đường lối của Đảng.
Để được hưởng các chế độ bảo hiểm xã hội (BHXH), người lao động phải tham gia đóng BHXH, điều này đặt ra yêu cầu quan trọng cho công tác thu nộp BHXH Nếu không thu được BHXH, quỹ BHXH sẽ không có nguồn lực để chi trả trợ cấp cho người lao động Việc hạch toán độc lập quỹ BHXH cũng giúp giảm bớt gánh nặng cho ngân sách nhà nước.
Ngay từ khi thành lập, Bảo hiểm xã hội Việt Nam đã chú trọng công tác thu nộp, coi đây là ưu tiên hàng đầu Nhờ vào sự tập trung này, công tác thu nộp BHXH luôn đạt được các chỉ tiêu kế hoạch đề ra.
Bảng 03: Tình hình thu BHXH.
Số đơn vị tham gia
Số liệu cho thấy, thu BHXH đã tăng liên tục qua các năm, với mức thu năm sau cao hơn năm trước Từ năm 1998 đến nay, số thu đã tăng hơn 10 lần so với năm 1994, trước khi có sự đổi mới chính sách BHXH Kết quả này đã góp phần quan trọng vào việc hình thành quỹ BHXH tập trung, giúp giảm gánh nặng cho ngân sách nhà nước trong việc chi trả các chế độ BHXH, từ đó tạo điều kiện đầu tư vào các lĩnh vực kinh tế xã hội Sự gia tăng thu hàng năm không chỉ do chính sách điều chỉnh mức lương tối thiểu, mà còn nhờ vào sự gia tăng số lượng đối tượng tham gia BHXH.
Để bảo toàn và tăng trưởng quỹ BHXH, cần mở rộng đối tượng tham gia BHXH, vì quỹ này được hình thành từ chênh lệch giữa dòng tiền thu vào và chi ra Khi chênh lệch dương, quỹ sẽ gia tăng về số tuyệt đối, đồng thời việc mở rộng đối tượng tham gia cũng góp phần tăng tích lũy giá trị cho quỹ, đặc biệt là quỹ BHXH dài hạn.
1995 toàn quốc có 3174197 lao động tham gia BHXH thì đến nay con số đó đã tăng gấp đôi.
Bảng 04: Thu BHXH Tỉnh Sơn La 1996-2000. Đơn vị
Sè thu BHXH Tốc độ PT
Nguồn: BHXH Tỉnh Sơn La.
Các đơn vị tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH) đều nhận thức rõ trách nhiệm và thực hiện nghĩa vụ thu nộp đầy đủ Đặc biệt, số lao động tham gia BHXH tại các doanh nghiệp ngoài quốc doanh đã tăng nhanh chóng, từ 30.063 người vào năm 1995 lên 56.280 người vào năm 1996.
1997 cã 84.058 ngêi, n¨m 1998 cã 122.685 ngêi tham gia BHXH, bình quân tăng 60%/năm Năm 2000 tăng thêm 200.000 lao động tham gia BHXH so với năm 1999, điển hình:
Thành phố Hồ Chí Minh hiện có 616.549 lao động tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH), tăng 43.158 lao động, tương đương 8% so với năm 1999 Đặc biệt, số lao động ngoài quốc doanh đạt 95.849 người, ghi nhận mức tăng 27% so với cùng thời điểm.
+ Tỉnh Bình Dơng: 90.809 lao động, tăng so với năm 1999 là 12.797 lao động (tăng 16%), trong đó 20.000 lao động ngoài quèc doanh, t¨ng 78% so víi n¨m 1999.
Tỉnh Đồng Nai hiện có 175.500 lao động, tăng 14.088 lao động (9%) so với năm 1999, trong đó có 10.520 lao động ngoài quốc doanh, tăng 19% so với năm 1999 Để đạt được những kết quả này, Bảo hiểm xã hội Việt Nam đã có những nỗ lực đáng kể.
Công tác thu nộp BHXH luôn được ưu tiên hàng đầu, đóng vai trò quan trọng trong việc tăng trưởng và phát triển nguồn quỹ Các cấp Hội đồng thi đua đã xác định chỉ tiêu thu nộp BHXH là một trong những tiêu chí để xem xét công nhận danh hiệu thi đua cho đơn vị hoặc cá nhân.
Tích cực tuyên truyền và vận động để tăng cường số lượng đối tượng tham gia BHXH từ các đơn vị sử dụng lao động và người lao động chưa tham gia Đồng thời, cần đôn đốc và kiểm tra thường xuyên để đảm bảo thu đúng, đủ và kịp thời số tiền BHXH phát sinh theo quỹ lương hàng tháng, hàng năm.
Công tác truy thu nợ đọng là rất quan trọng để ngăn chặn việc phát sinh công nợ mới Đặc biệt, cần nỗ lực tối đa để hạn chế tình trạng chây ì, tránh để nợ đọng tích tụ đến mức không thể thanh toán.
Công tác thu BHXH đã ổn định nhờ sự phối hợp hiệu quả giữa ngành BHXH và các cơ quan chức năng, cùng với sự hỗ trợ từ lãnh đạo các cấp uỷ đảng và chính quyền địa phương Đồng thời, ngành BHXH cũng chú trọng đào tạo nâng cao năng lực cán bộ và từng bước ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thu BHXH.
Bên cạnh đó, công tác thu BHXH vẫn còn một số tồn đọng sau:
Tình hình nợ tiền bảo hiểm xã hội (BHXH) tại các đơn vị tham gia vẫn còn lớn, ảnh hưởng nghiêm trọng đến nguồn thu BHXH, với số nợ trung bình trên 10 tỷ đồng mỗi năm Nguyên nhân chủ yếu là do các đơn vị, đặc biệt trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh, gặp khó khăn trong hoạt động Bên cạnh đó, một phần do ý thức của chủ sử dụng lao động khi nợ tiền BHXH để sử dụng cho mục đích kinh doanh thay vì vay vốn Người lao động thường không hiểu rõ về BHXH và mang tâm lý sợ mất việc, dẫn đến việc không dám đấu tranh bảo vệ quyền lợi chính đáng của mình.
Bảng 05: Thu BHXH từ Doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Đơn vị 1997 1998
Số đơn vị Đơn vị 2358 3147
Số đã thu Tr. đồng
Số nợ đọng Tr.đồng 6001 14716
Nguồn: Tạp chí Bảo hiểm xã hội.
Nhiều doanh nghiệp thuộc diện bắt buộc tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH) cho người lao động nhưng vẫn tìm cách lẩn tránh nghĩa vụ này do lo ngại ảnh hưởng đến lợi nhuận Họ thường chỉ đóng BHXH cho nhân viên quản lý, đồng thời áp dụng các biện pháp giảm tiền lương, giảm số lượng lao động hoặc ký hợp đồng ngắn hạn dưới 3 tháng để tránh đóng BHXH Những hình thức như không ký hợp đồng lao động hoặc kéo dài thời gian thử việc cũng được sử dụng để giảm thiểu số lao động phải tham gia BHXH Đây là những kẽ hở mà hệ thống BHXH cần phải khắc phục trong thời gian tới.
Thành Lập quỹ Bảo hiểm xã hội thành phần ở Bảo hiểm xã hội Việt nam
Cơ sở lý luận và thực tiễn
1 Sự ra đời, tồn tại và phát triển của quỹ bảo hiểm xã hội là một xu thế tất yếu của mỗi hệ thống bảo hiểm xã hội.
Sự ra đời của Bảo hiểm xã hội (BHXH) là một nhu cầu thiết yếu trong nền kinh tế hàng hóa, và việc thiết lập quỹ BHXH cũng là điều không thể thiếu cho mỗi hệ thống BHXH Để thực hiện tốt các chức năng của mình, quỹ BHXH cần tự hoàn thiện liên tục nhằm đáp ứng kịp thời với những tiến bộ của xã hội.
Quỹ BHXH hiện nay đã trở thành một tổ chức độc lập và tập trung, không còn chỉ tồn tại trên danh nghĩa như trước đây, mà đã nằm ngoài Ngân sách Nhà nước Điều này phản ánh sự phát triển mạnh mẽ của hệ thống bảo hiểm xã hội, khẳng định vai trò quan trọng của quỹ BHXH trong công cuộc xây dựng và bảo vệ Tổ quốc xã hội chủ nghĩa.
Hiện nay, trong nền kinh tế hàng hóa đa dạng của Việt Nam, việc thành lập các quỹ bảo hiểm xã hội (BHXH) trở nên cần thiết để đáp ứng nhu cầu phong phú của người lao động ở mọi lĩnh vực kinh tế.
2 Quỹ bảo hiểm xã hội là hạt nhân của tổ chức bảo hiểm xã hội
Bảo hiểm xã hội (BHXH) là chính sách xã hội quan trọng nhằm bảo đảm thu nhập cho người lao động khi họ mất khả năng lao động, tạm thời hoặc vĩnh viễn Quỹ BHXH, một quỹ tiền tệ tập trung, đóng vai trò cốt lõi trong việc thực hiện chính sách BHXH và là hạt nhân tài chính của hệ thống này Các hoạt động của BHXH như thu, chi, giải quyết chính sách và quản lý đều xoay quanh việc tổ chức và sử dụng quỹ Quỹ BHXH phát triển gắn liền với chính sách xã hội và chức năng của nhà nước, vì quyền lợi của người lao động Do đó, việc xây dựng và hoàn thiện quỹ BHXH là nhiệm vụ quan trọng, trong đó việc thành lập quỹ BHXH thành phần là một nội dung thiết yếu.
3 Từ những bất cập trong tổ chức quản lý và thực hiện
Mức đóng góp hiện tại cho bảo hiểm xã hội (BHXH) đang gây tranh cãi, với một số ý kiến cho rằng mức đóng góp này là thấp và không đảm bảo tính bền vững cho nguồn chi Ngược lại, nhiều chủ sử dụng lao động lại cho rằng mức đóng góp hiện nay là quá cao Thực tế cho thấy, các chi phí liên quan đến BHXH chưa được phân tách rõ ràng, do không có quỹ thành phần riêng biệt Do đó, việc thành lập các quỹ BHXH thành phần là cần thiết nhằm cân đối thu chi và đảm bảo hiệu quả cho quỹ BHXH.
Các chế độ bảo hiểm xã hội của chúng ta hiện nay cha hoàn thiện mà cần đợc tiếp tục nghiên cứu, đổi mới cho phù hợp:
Việc không quy định thời gian cụ thể để đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) trước khi nghỉ ốm sẽ tạo ra tình trạng lạm dụng, đồng thời gây ra sự bất công giữa việc đóng góp và hưởng quyền lợi BHXH.
Chế độ thai sản hiện nay không quy định thời gian dự bị cho việc đóng bảo hiểm xã hội trước khi hưởng chế độ nghỉ đẻ, điều này dẫn đến tình trạng lạm dụng Nhiều trường hợp nhân viên vừa được tuyển dụng đã sinh con, gây ảnh hưởng tiêu cực đến tài chính của quỹ bảo hiểm xã hội và tạo gánh nặng cho người sử dụng lao động.
Việc hạn chế chỉ cho hởng chế độ thai sản ở hai lần sinh là không phù hợp với công ớc quốc tế về BHXH
Cách tính lương hưu hiện nay mang lại lợi ích cho những người có mức lương cao trước khi nghỉ hưu, nhưng lại gây thiệt thòi cho những người có mức lương thấp trong giai đoạn đầu tham gia công tác Điều này dẫn đến sự chênh lệch trong quyền lợi hưu trí giữa các nhóm lao động, ảnh hưởng đến sự công bằng trong hệ thống an sinh xã hội.
Mức đóng góp và hưởng bảo hiểm xã hội giữa các khu vực hành chính sự nghiệp, sản xuất kinh doanh và các tổ chức kinh tế xã hội khác có sự chênh lệch lớn Sự khác biệt này không chỉ làm mất đi ý nghĩa của bảo hiểm xã hội mà còn ảnh hưởng đến mục đích chính của nó.
Việc thành lập các quỹ bảo hiểm xã hội thành phần sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc cải cách từng chế độ, từ đó từng bước hoàn thiện hệ thống bảo hiểm xã hội Điều này nhằm đáp ứng nguyện vọng và ý chí của người lao động, đồng thời phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội của đất nước.
4 Các chế độ có mục đích sử dụng và cơ chế đóng góp khác nhau
Bảo hiểm xã hội (BHXH) có mục đích chính là đảm bảo đời sống cho người lao động khi gặp rủi ro trong và ngoài quá trình làm việc Các chế độ trợ cấp BHXH được phân chia thành ngắn hạn và dài hạn Trợ cấp ngắn hạn nhằm bù đắp thu nhập tạm thời bị mất và sẽ chấm dứt khi người lao động trở lại làm việc, mặc dù có thể kết thúc sớm theo quy định về thời gian hưởng Ngược lại, trợ cấp dài hạn không giới hạn thời gian nhận, nhằm hỗ trợ người lao động có khả năng lao động suy giảm không thể phục hồi, đảm bảo ổn định cuộc sống trong thời gian dài.
Mục đích khác nhau của các chế độ bảo hiểm xã hội (BHXH) ngắn hạn và dài hạn dẫn đến cơ chế đóng góp khác nhau Đối với chế độ ngắn hạn, mức đóng góp được xác định dựa trên việc đánh giá hàng năm các chi phí có thể xảy ra Trong khi đó, chế độ dài hạn yêu cầu xác định mức đóng dựa trên khoảng thời gian dài hơn, liên quan đến quá trình đóng góp và hưởng trợ cấp, cùng với những thay đổi có thể xảy ra trong thời gian đó Do đó, quy trình định phí BHXH cho các chế độ dài hạn thường phức tạp hơn.
Việc tổ chức các quỹ BHXH thành phần sẽ nâng cao tính độc lập của từng quỹ, đồng thời vẫn đảm bảo sự thống nhất trong toàn bộ hệ thống quỹ BHXH.
5 Đáp ứng đợc chiến lợc đầu t dài hạn và ngắn hạn
Trong quỹ BHXH luôn tồn tại một lợng tiền tạm thời nhàn rỗi cha đợc dùng đến cần đợc dùng để đầu t nhằm:
- Bảo toàn và tăng trởng nguồn quỹ;
Đầu tư vào quỹ nhàn rỗi không chỉ góp phần phát triển kinh tế đất nước mà còn đảm bảo khả năng chi trả trợ cấp bảo hiểm xã hội cho người lao động trong tương lai Với tính chất tích lũy của quỹ, lượng tiền nhàn rỗi có thể rất lớn và đầu tư dài hạn với lợi nhuận cao là giải pháp thích hợp để tối ưu hóa nguồn lực này.
Các chế độ ngắn hạn áp dụng cơ chế thu chi theo thực tế, nhưng vẫn có một lượng tiền nhàn rỗi trong quỹ Phần này được trích lập để phòng ngừa các sự cố ngoài dự tính, đảm bảo an toàn trong việc xác định phí BHXH Do đó, số tiền này nên được đầu tư vào các tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao.
Thành lập quỹ bảo hiểm xã hội thành phần ở Bảo hiểm xã hội Việt nam.57 1 Quỹ bảo hiểm xã hội ngắn hạn
1 Quỹ bảo hiểm xã hội ngắn hạn a, Các chế độ ngắn hạn
Các chế độ ngắn hạn được xác định dựa vào thời gian chi trả trợ cấp, thường dưới một năm Đặc trưng của các chế độ này là chi phí hàng năm ổn định, thể hiện qua tỷ lệ thu bảo hiểm hàng năm và mức hưởng bình quân cho người tham gia trong một khoảng thời gian dài tính theo năm.
Quỹ BHXH ngắn hạn được hình thành từ sự tham gia vào các chế độ ngắn hạn, nhằm mục đích chi trả trợ cấp cho các chế độ này cũng như các khoản chi phí liên quan đến hoạt động sự nghiệp.
Cơ chế tài chính của các chế độ ngắn hạn hoạt động theo nguyên tắc thu chi cân đối hoặc dựa trên đánh giá hàng năm Trong mô hình này, không có dự trữ, mức đóng góp được xác định sao cho đủ để trang trải chi phí cho các chế độ và chi phí quản lý hàng năm Để duy trì sự ổn định trong tỷ lệ đóng góp, một khoản chênh lệch nhỏ được bổ sung vào tỷ lệ này, giúp quỹ tăng trưởng và tạo dự phòng cho các sự cố phát sinh.
Bảo hiểm xã hội Việt nam hiện nay đang thực hiện các chế độ ngắn hạn bao gồm:
Chế độ ốm đau cung cấp trợ cấp cho người lao động, với thời gian hưởng tối đa từ 30 đến 50 ngày, áp dụng cho những người làm việc trong điều kiện bình thường.
Chế độ thai sản (thời gian nghỉ việc hởng trợ cấp tối đa là
4 tháng đối với ngời làm việc trong điều kiện bình thờng).
Chế độ TNLĐ-BNN trợ cấp một lần với mức suy giảm khả năng lao động từ 5%-30%.
Chế độ tử tuất trợ cấp một lần. b, Xác định mức đóng góp BHXH
Mức đóng góp BHXH được xác định vào đầu năm và điều chỉnh vào cuối năm dựa trên tình hình thực tế Tỷ lệ đóng góp được xây dựng dựa trên đánh giá tài chính bảo hiểm, kết hợp với dữ liệu lịch sử của hệ thống và kinh nghiệm từ các hệ thống khác Mục tiêu chính là duy trì tỷ lệ đóng góp ổn định trong thời gian dài mà không cần thiết phải đặt ra mức đóng góp quá cao.
Trong công thức xác định phí BHXH, phí thuần tuý đợc xác định nh sau:
Ptt = Chi phí có thể sảy ra cho các chế độ
Trong đó N: Số ngời tham gia f: Tần suất xảy ra rủi ro m: Số ngày bình quân của một trờng hợp rủi ro k: Chi phí bình quân cho một ngày
Các thành phần trong tính toán thực tế phụ thuộc vào công thức, trong đó số liệu được thu thập từ các phương pháp thống kê, điều tra chọn mẫu và các phương pháp dự báo Khi điều chỉnh phí bảo hiểm theo sự thay đổi của các thành phần trong công thức, việc xác định tổng chi phí cho các chế độ (hay tổng phí thuần túy) là rất quan trọng Chúng ta cần gắn tổng chi phí này với tổng mức tiền lương hàng năm để làm căn cứ đóng BHXH theo một tỷ lệ nhất định.
Sau đây là một ví dụ xác định mức đóng góp đối với chế độ ốm đau.
Mức hởng trợ cấp ốm đau = 50% tiền lơng ngày
Số ngời lao động tham gia bảo hiểm xã hội N = 100.000 Tần số sảy ra rủi ro f = 1
Số ngày bình quân một trờng hợp rủi ro m = 16 Tiền lơng bình quân năm s = 1.200
Có 300 ngày làm việc trong một năm
Từ các giả định trên chúng ta tính đợc:
Chi phí bình quân cho một ngày k = 50%x1200/300 = 2
Tổng chi phí cho một năm = 100.000x0,5x16x2 1.600.000
Tổng tiền lơng một năm làm căn cứ đóng góp là:
Vậy tỷ lệ đóng góp
Ptt = Tổng chi phí cho một năm/Tổng tiền lơng đóng bảo hiÓm
= 1.600.000/120.000.000 =0,0133 =1,33% của tiền lơng đóng bảo hiểm.
2 Quỹ bảo hiểm xã hội dài hạn a, Các chế độ dài hạn
Các chế độ dài hạn được phân biệt với chế độ ngắn hạn bởi thời gian hưởng trợ cấp, thường kéo dài và không xác định chính xác Thời gian hưởng trợ cấp dài hạn chỉ có thể được ước lượng qua khoảng thời gian trung bình mà người lao động nhận trợ cấp Điều này cũng là một trong những yếu tố quan trọng để xác định mức đóng góp bảo hiểm xã hội (BHXH).
Cơ chế tài chính cho các chế độ dài hạn đảm bảo sự cân đối giữa thu và chi của bảo hiểm xã hội (BHXH) trong suốt thời gian người lao động tham gia và đóng góp Điều này phải được thực hiện trong bối cảnh có nhiều yếu tố có khả năng làm tăng chi phí hàng năm.
Chế độ bảo hiểm xã hội (BHXH) dài hạn dựa vào thu nhập của người tham gia, do đó mức bảo hiểm bình quân hàng năm sẽ tăng lên mỗi năm, đặc biệt là vào thời điểm hoặc gần thời điểm người đó đủ điều kiện nhận chế độ BHXH dài hạn.
Người hưởng bảo hiểm xã hội dài hạn trong những năm trước sẽ tiếp tục nhận chế độ dài hạn Với tuổi thọ ngày càng tăng, những người này trong tương lai sẽ được hưởng bảo hiểm xã hội trong một khoảng thời gian dài hơn.
- Chế độ bảo hiểm xã hội dài hạn đã đợc chi trả có thể đợc tăng tuỳ theo mức tăng tiền lơng hoặc giá cả sinh hoạt.
Các chế độ bảo hiểm xã hội dài hạn bao gồm:
Chế độ hu trí: Với mức trợ cấp hàng tháng tối đa bằng 75% tiền lơng bình quân 5 năm trớc khi hởng trợ cấp.
Chế độ TNLĐ-BNN trợ cấp hàng tháng.
Chế độ tử tuất trợ cấp hàng tháng.
Quỹ BHXH dài hạn đợc hình thành từ sự đóng góp của ngời lao động tham gia các chế độ dài hạn. b, Xác định mức đóng góp BHXH
Với cơ chế thu đến đâu chi đến đó
Trong một hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn, tổng số người hưởng chế độ thường tăng lên hàng năm trong thời gian dài Thời điểm hệ thống đạt được sự chín muồi phụ thuộc vào nhiều yếu tố như dân số, kinh tế và các quy định pháp lý liên quan đến quản lý hệ thống.
Trong hệ thống tài chính thu đến đâu chi đến đó, không có quỹ dự trữ được tạo ra từ trước, và mức hưởng trong dài hạn sẽ phụ thuộc vào các đóng góp hiện tại Với chi phí hàng năm ngày càng tăng trong bảo hiểm xã hội, nếu áp dụng cơ chế này, tỷ lệ đóng góp theo phần trăm lương của người tham gia có thể thấp khi hệ thống mới hình thành và sẽ tăng dần trong nhiều năm tiếp theo.
Trong hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn đã ổn định, việc phân bố độ tuổi dân số và số thu hàng năm tương ứng với chi hàng năm cho phép áp dụng cơ chế tài chính thu đến đâu chi đến đó Cơ chế này giúp loại trừ ảnh hưởng của lạm phát, đảm bảo tính bền vững cho hệ thống.
Cơ chế với mức bảo hiểm bình quân tổng thể
Tỷ lệ đóng góp trong cơ chế bảo hiểm xã hội được xác định dựa trên tỷ lệ phần trăm của thu nhập hàng năm, nhằm đảm bảo sự cân đối tài chính lâu dài Trong hệ thống bảo hiểm xã hội, mức chi trả hàng năm cho các chế độ dài hạn thường tăng theo thu nhập, dẫn đến tỷ lệ đóng góp được thiết lập để duy trì sự cân bằng giữa thu và chi Trong những năm đầu, tỷ lệ đóng góp thường vượt quá mức chi, tạo ra một khoản dự trữ tài chính có thể đầu tư, từ đó sinh lãi và bổ sung vào nguồn thu nhập của hệ thống khi chi thực tế vượt quá mức đóng góp hàng năm.
Trong hệ thống tạo nguồn, việc tăng cường dự trữ là cần thiết để đảm bảo khả năng chi trả chế độ trong tương lai khi mức chi trả dài hạn gia tăng Tuy nhiên, lạm phát ảnh hưởng đến quỹ bảo hiểm và sự thay đổi giá sinh hoạt có thể làm giảm giá trị thực tế của các khoản hưởng Điều này dẫn đến khó khăn trong việc điều chỉnh mức chi trả do tỷ lệ đóng góp đã được ấn định.
Một cơ chế tài chính thích hợp cho một hệ thống bảo hiểm xã hội dài hạn nên đáp ứng những tiêu thức sau:
