báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 tại công ty TNHH MTV thương mại và sản xuất cơ khí nội thất thiên an phát

Thông tin chung về công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên

cơ khí nội thất Thiên An Phát.

Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát, thành lập vào ngày 12/05/2011, hoạt động theo Giấy phép kinh doanh do Phòng đăng ký kinh doanh thuộc Sở kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Công ty hoạt động dưới hình thức công ty TNHH một thành viên và tuân thủ Luật doanh nghiệp cùng các quy định pháp lý hiện hành của Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam.

- Tên Công ty bằng tiếng Việt: “Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát”.

- Tên giao dịch quốc tế bằng tiếng Anh: MTV THIEN AN PHAT CO., LTD

- Vốn điều lệ: 2.813.421.753 đồng ( Hai tỷ tám trăm mười ba triệu bốn trăm hai mươi mốt nghìn bảy trăm năm mươi ba đồng).

- Địa chỉ: Xưởng sản xuất số 18 – Xuân Phương – Quận Nam Từ Liêm – Thành phố Hà Nội.

- Cơ quan quản lý cấp trên: Ủy ban nhân dân Thành phố Hà Nội.

- Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH một thành viên.

- Đại diện pháp luật: Lê Văn An.

Ngành nghề sản xuất kinh doanh bao gồm nhiều lĩnh vực quan trọng như sản xuất thùng, bể chứa và dụng cụ chứa đựng bằng kim loại, gia công cơ khí cùng với xử lý và tráng phủ kim loại Ngoài ra, công ty còn chuyên sản xuất giường, tủ, bàn, ghế, cũng như thiết bị và dụng cụ y tế, nha khoa, chỉnh hình và phục hồi chức năng Bên cạnh đó, hoàn thiện công trình xây dựng cũng là một trong những hoạt động chủ chốt của ngành nghề này.

Báo cáo thực tập lần 1 2016

Bán buôn đồ dùng gia đình, máy móc, thiết bị và phụ tùng khác, cùng với vật liệu và thiết bị lắp đặt trong xây dựng, là những lĩnh vực quan trọng Ngoài ra, sản xuất các sản phẩm kim loại chưa được phân loại cũng đóng góp vào nền kinh tế.

Lịch sử hình thành và phát triển công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát

và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát.

Tháng 5 năm 2011, đánh dấu chặng đường 4 năm sau ngày Việt Nam chính thức trở thành viên thứ 150 của Tổ chức thương mại Thế giới (WTO), nền kinh tế Việt Nam dần hội nhập với kinh tế toàn cầu, đồng thời cũng chứng kiến nhiều đổi thay lớn Thị trường tiêu thụ được mở rông, các rào cản thương mại dần được xóa bỏ, nhiều nhà đầu tư quốc tế cũng tham gia vào thị trường nội địa Trong bối cảnh ấy, Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất Thiên An Phát được thành lập.

Sau 5 năm phát triển không ngừng, công ty đã mở rộng quy mô từ hơn 1000m² với 200 cán bộ công nhân viên ban đầu, trở thành một nhà sản xuất uy tín trong lĩnh vực trang thiết bị nội thất cho nhà hàng, khách sạn, bếp ăn công nghiệp, dụng cụ y tế, trường học và máy năng lượng mặt trời Hiện tại, công ty sở hữu dây chuyền công nghệ hiện đại và đội ngũ hơn 400 nhân viên, kỹ thuật viên nhiệt tình, đam mê công việc, được đào tạo chuyên môn cao.

Trong những năm đầu hoạt động, công ty gặp nhiều khó khăn do mới thành lập, dẫn đến doanh thu chưa mang lại lợi nhuận cao Sản phẩm vẫn đang trong giai đoạn thâm nhập thị trường, với mục tiêu chính là gây ấn tượng với người tiêu dùng để khẳng định vị thế, từ đó tạo nền tảng giành thị phần và cạnh tranh hiệu quả.

Khi sản phẩm bước vào giai đoạn phát triển, công ty bắt đầu thu hoạch thành quả từ những khoản đầu tư trước đó Điều này dẫn đến sự gia tăng đáng kể trong nguồn vốn kinh doanh, tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình tái sản xuất và mở rộng quy mô.

Trong những năm gần đây, Công ty đã ghi nhận sự gia tăng liên tục về số lượng đơn đặt hàng, điều này chứng tỏ thành công trong việc mở rộng thị phần và nâng cao tính cạnh tranh Công ty cung cấp sản phẩm đa dạng, đáp ứng đầy đủ nhu cầu của người tiêu dùng về chất lượng, giá cả, mẫu mã và hình thức.

Là 1 cơ sở kinh doanh lành mạnh, có hiệu quả, Công ty còn góp phần vào sự phát triển chung của toàn đất nước, đồng thời tạo công ăn việc làm cho người lạo động, hỗ trợ giải quyết các vấn đề an sinh xã hội Mục tiêu chiến lược của công ty trong mỗi giai đoạn là phấn đấu dạt doanh thu năm sau cao hơn năm trước, tăng cường mở rộng thị trường hơn nữa, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng và giữ vững,nầng cao uy tín, vị thế của Công ty.

Quy mô hoạt động kinh doanh trong những năm gần đây

Chỉ tiêu ĐVT Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014

Số lượng lao động Người 202 280 368

Số lượng và trình độ cán bộ công nhân viên của công ty trong năm 2012-2014

Đặc điểm hoạt động kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty

 Sản xuất thùng, bể chứa và dụng cụ chứa đựng bằng kim loại.

 Gia công cơ khí, xử lý và tráng phủ kim loại.

 Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế.

 Sản xuất thiết bị, dụng cụ y tế, nha khoa, chỉnh hình và phục hồi chức năng.

 Hoàn thiện công trình xây dựng.

 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình.

 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng khác.

 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp dặt khác trong xây dựng

Công ty Thiên An Phát đã phát triển một hệ thống đại lý phân phối rộng khắp trên toàn quốc, với sản phẩm được người tiêu dùng đón nhận tại nhiều tỉnh thành Để đối phó với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt, công ty nỗ lực giảm chi phí nhằm nâng cao tính cạnh tranh Thiên An Phát không ngừng tìm kiếm các giải pháp kỹ thuật tiên tiến để giảm chi phí cho khách hàng, đồng thời cung cấp các giải pháp sản phẩm cơ khí hiệu quả, đáp ứng yêu cầu cụ thể của khách hàng, nhằm mang lại hiệu quả kinh tế tối ưu cho doanh nghiệp.

 Quy trình sản xuất thiết bị gia dụng tại công ty

Quy trình sản xuất của công ty diễn ra đơn giản, chuyên sản xuất hàng gia dụng bằng thép phân rỉ với nhiều loại sản phẩm như rổ, rá, dao, kéo có kích cỡ đa dạng Nguyên vật liệu chính là INOX được nhập kho và đưa vào lò luyện để nung chảy Sau khi lỏng ra, nguyên vật liệu được đổ vào khuôn mẫu đã chuẩn bị sẵn Sau khi nguội, sản phẩm sẽ được xả khuôn và chuyển đến bộ phận kiểm tra chất lượng (KCS) để đánh giá các bán thành phẩm Những sản phẩm đạt tiêu chuẩn sẽ được đánh bóng và tiếp tục được KCS kiểm tra lần cuối trước khi nhập kho.

Lò luyện Khuôn mẫu hoàn chỉnh Đánh bóng

Kiểm tra chất lượng chất lượng

Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát

mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát.

Phòng Phó Giám đốc kỹ thuật

Phòng Kế toán và Nhân sự

Phòng Phó Giám đốc kinh doanh

Phòng Kinh doanh, dự án

Phòng Kĩ thuật, Công nghệ Phòng

Xưởng cơ khí chính xác Đội chế tạo và lắp ráp thiết bị Đội chế tạo và lắp đặt cơ khí kết cấu Đội vận chuyển

Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên

An Phát hoạt động dưới sự quản lý của ban lãnh đạo công ty bao gồm: 1 Giám đốc,

2 Phó Giám đốc, 1 Kế toán trưởng.

Các phòng ban chức năng và các đội trực thuộc gồm:

- Phòng Phó Giám đốc Kỹ thuật.

- Phòng Phó Giám đốc Kinh doanh.

- Phòng Kế toán – Nhân sự.

- Phòng Kĩ thuật công nghệ.

- Phòng Kinh doanh dự án.

Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:

Giám đốc công ty trực tiếp chỉ đạo và chịu trách nhiệm pháp lý về toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh Ông thực hiện các kế hoạch sản xuất, đầu tư liên doanh và hợp tác với các đối tác bên ngoài Đồng thời, giám đốc phân công nhiệm vụ quản lý cho Phó giám đốc và chịu trách nhiệm về những nhiệm vụ đã giao cho họ.

2 Phó giám đốc Kỹ thuật, Phó giám đốc Kinh doanh:

Chịu trách nhiệm báo cáo trực tiếp với Giám đốc về các công việc và bộ phận được giao, bao gồm Kỹ thuật và Kinh doanh Quản lý và điều hành các nhiệm vụ đã được phân công một cách hiệu quả Đại diện cho Giám đốc trong việc điều hành toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

3 Phòng kế toán – nhân sự:

Chịu trách nhiệm về chế độ kế toán, thống kê và quản lý tài chính của công ty, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra hiệu quả, đồng thời bảo toàn và phát triển vốn.

Xây dựng một hệ thống tổ chức kế toán thống kê hoàn chỉnh cho toàn đơn vị, phù hợp với yêu cầu sản xuất và chế độ tài chính hiện hành Đảm bảo ghi chép và phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác và trung thực các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh theo đúng quy định của chế độ kế toán.

Phát hiện và phản ánh kịp thời những vi phạm tài sản, vi phạm chế độ thu chi tài chính.

Cung cấp kịp thời, chính xác số liệu tài chính cho giám đốc để lập kế hoạch đúng đắn cho sản xuất kinh doanh.

Bộ phận nhân sự có trách nhiệm sắp xếp nhân sự, điều chỉnh bậc lương, khen thưởng và kỷ luật nhân viên Họ cũng tiếp nhận và thuyên chuyển công tác, thực hiện quy trình cho thôi việc, lập kế hoạch đào tạo cho cán bộ công nhân viên Đồng thời, bộ phận này tiếp thu các chế độ chính sách của Nhà nước nhằm đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của người lao động Ngoài ra, họ còn thực hiện công tác lễ tân, quản lý điều động xe và công tác bảo vệ, tự vệ của Công ty.

4 Phòng Kỹ thuật – công nghệ:

Nhiệm vụ chính của công ty là lập kế hoạch chỉ đạo, kiểm tra và điều chỉnh việc thực hiện kế hoạch, cũng như tổng kết và đánh giá kết quả thực hiện kế hoạch cho tất cả các lĩnh vực công tác.

Báo cáo thực tập lần 1 năm 2016 tập trung vào việc kiểm tra và đôn đốc thực hiện quy trình cũng như quy phạm kỷ luật trong vận hành và sản xuất Bên cạnh đó, báo cáo cũng nhấn mạnh quy trình lắp đặt, sửa chữa và bảo dưỡng sản phẩm, đồng thời thực hiện nghiêm túc kỷ luật an toàn lao động.

Thay mặt công ty tiếp nhận đơn xin lắp đặt, thực hiện khảo sát và lập đơn giá lắp đặt cho khách hàng.

Thường xuyên học tập, nghiên cứu tổng kết và phổ biến các tiến bộ kỹ thuật phục vụ cho việc nâng cao chất lượng, hạ giá thành sản phẩm.

5 Phòng Kinh doanh – dự án:

Lập hợp đồng thương mại cho khách hàng

Phát hiện và xử lý các lỗi kĩ thuật trong dây chuyền sản xuất, nhanh chóng, kịp thời chống thất thoát, lãng phí, ngưng trệ sản xuất.

Phát hiện sớm các hành vi vi phạm kỷ luật lao động và gây hư hại tài sản công ty là rất quan trọng, nhằm thông báo cho ban lãnh đạo có biện pháp xử lý kịp thời.

6 Đội chế tạo và lắp ráp thiết bị, đội chế tạo và lắp đặt cơ khí kết cấu:

Thực hiện bảo dưỡng, sửa chữa, lắp đặt thiết bị máy móc thuộc công ty quản lý.

Thực hiện lắp đặt các hợp đồng mới mà công ty ký với khách hàng.

Cải tạo, nâng cấp hệ thống dây chuyền sản xuất của công ty.

Thực hiện việc lắp đặt hệ thống dây truyền công nghệ tiên tiến hiện đại có giá trị lớn cho các tổ chức có nhu cầu.

Thực hiện các quyết định xử lý vi phạm hợp đồng, quy chế, quy định đối với khách hàng của công ty.

7 Xưởng cơ khí chính xác:

Để tối ưu hóa công suất máy móc và đảm bảo chất lượng sản phẩm, cần thực hiện đúng quy trình công nghệ Điều này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả sản xuất mà còn đảm bảo an toàn lao động và an toàn cho thiết bị máy móc.

Chúng tôi cam kết vận chuyển sản phẩm hàng hóa theo yêu cầu của khách hàng một cách nhanh chóng, chính xác và kịp thời, đồng thời đảm bảo chất lượng sản phẩm khi giao hàng.

Đặc điểm kế toán tại Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát

xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát.

2.1.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty a) Số lượng và trình độ chuyên môn của nhân viên kế toán

Phòng kế toán có 4 người với chức vụ như sau:

STT Chức vụ được phân công

2 Kế toán doanh thu, công nợ, tài sản cố định

3 Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán lương, BHXH và BHYT

4 Thủ kho kiêm thủ quỹ b) Mô hình tổ chức bộ máy kế toán

Để tổ chức bộ máy kế toán hiệu quả, cần xác định số lượng nhân viên kế toán, nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận và mối quan hệ giữa phòng kế toán với các phòng ban khác trong công ty.

Tổ chức hạch toán cần phải đơn giản, rõ ràng và dễ hiểu, với sự phân công trách nhiệm hợp lý và khoa học Việc áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp sẽ giúp quản lý chặt chẽ hoạt động sản xuất kinh doanh.

Dựa trên các đặc điểm về tổ chức sản xuất và quản lý, cùng với những đặc thù của kế toán phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý của công ty, công tác kế toán được tổ chức theo mô hình tập trung.

Theo mô hình này toàn bộ công tác kế toán đều được thực hiện tại phòng kế toán của công ty.

Kế toán trưởng là người phụ trách toàn bộ công tác kế toán của công ty, đưa ra quyết định cho phòng kế toán và hỗ trợ Giám đốc trong các vấn đề liên quan Ngoài ra, kế toán trưởng còn đảm nhiệm các nhiệm vụ như kế toán vật tư, kế toán tổng hợp và lập báo cáo biểu kế toán.

2 Kế toán doanh thu, công nợ, tài sản cố định:

Nhiệm vụ của chúng tôi bao gồm việc viết hóa đơn cho hàng hóa bán ra, kê khai doanh thu theo từng loại hàng hóa, theo dõi tình hình thanh toán tiền nước và lắp đặt của khách hàng, đồng thời quản lý công nợ nội bộ và các khoản tạm ứng.

Theo dõi cơ cấu tài sản cố định và đánh giá hiệu quả sử dụng của chúng là rất quan trọng Cần thực hiện trích khấu hao và phân bổ khấu hao đúng quy định, đồng thời theo dõi chi tiết tài sản cố định được sử dụng ở các bộ phận khác nhau.

3 Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán lương, BHXH và BHYT:

Nhiệm vụ chính là quản lý sổ quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, theo dõi tình hình thu chi từ các khoản thu như tiền nước, tiền lắp đặt và mua vật tư, đồng thời chi trả cho các dịch vụ mua ngoài.

Để đảm bảo hiệu quả trong quản lý nhân sự, công ty cần tổ chức hạch toán chính xác thời gian, số lượng và chất lượng kết quả lao động của cán bộ công nhân viên (CBCNV) Việc thanh toán kịp thời tiền lương và các khoản trích theo lương là rất quan trọng, đồng thời cần phân tích tình hình sử dụng quỹ lương để tối ưu hóa chi phí và nâng cao hiệu suất làm việc.

4 Thủ kho kiêm thủ quỹ:

Nhiệm vụ chính là theo dõi tình hình nhập, xuất và tồn quỹ tiền mặt cũng như tiền gửi ngân hàng hàng ngày và cuối tháng Công việc này bao gồm việc phối hợp với kế toán vốn bằng tiền để đối chiếu và kiểm kê tồn quỹ, từ đó lập báo cáo kiểm quỹ chính xác.

Dựa trên hóa đơn mua vật tư và phiếu đề nghị cấp vật tư, cần thực hiện việc nhập và xuất kho vật tư, đồng thời mở thẻ kho cho từng loại vật tư Điều này giúp xác định chính xác lượng nhập và tồn kho của từng loại vật tư.

Kế toán doanh thu, công nợ, tài sản cố định

Kế toán vốn bằng tiền, tiền lương, BHXH, BHYT Thủ kho kiêm thủ quỹ

 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát.

2.1.2 Đặc điểm kế toán của công ty:

Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí Thiên An Phát áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung, giúp tối ưu hóa quy trình quản lý tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí Thiên An Phát hiện đang thực hiện chế độ kế toán Việt Nam theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính Công ty tuân thủ hệ thống Chuẩn mực kế toán Việt Nam cùng với các quy định sửa đổi, bổ sung liên quan từ Bộ Tài chính.

* Niên độ kế toán: Được tính theo năm dương lịch, năm tài chính được bắt đầu từ 01/01 đến ngày 31/12.

* Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Báo cáo tài chính và các nghiệp vụ kế toán được lập và ghi sổ bằng Đồng Việt Nam (VND).

* Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

* Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên

* Phương pháp trích khấu hao TSCĐ: phương pháp đường thẳng.

* Hệ thống chứng từ sử dụng:

Hệ thống chứng từ kế toán của Công ty tuân thủ mẫu quy định bởi Bộ Tài chính Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được lập và phản ánh chính xác theo mẫu và phương pháp đã được xác định trong Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006.

* Hệ thống tài khoản kế toán:

Hiện nay, công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính, ban hành ngày 22/12/2014 Để nâng cao hiệu quả công tác kế toán, công ty đã mở thêm các tài khoản cấp 2 và cấp 3, phù hợp với hoạt động kinh doanh của đơn vị.

* Hệ thống Báo cáo kế toán:

Kế toán viên phụ trách kế toán tổng hợp của Công ty phải lập Báo cáo tài chính theo quy định mới nhất của Bộ Tài chính, bao gồm Thông tư số 200/2014/TT-BTC và chuẩn mực số 21, để nộp cho các cơ quan quản lý Nhà nước.

Giới thiệu phần mềm kế toán công ty đang áp dụng

Hiện nay Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát đang sử dụng phần mềm kế toán Acsoft.

Tập hợp số liệu tổng hợp tháng

Lên báo cáo Tổng hợp số liệu cuối tháng

BÁO CÁO TÀI CHÍNH, SỔ SÁCH KẾ TOÁN

 Mô hình hoá chức năng, quy trình làm việc bằng sơ đồ trên màn hình

 Giao diện trực quan bằng tiếng Việt, dễ nhập liệu

 Quản lý tiền tệ theo nhiều đơn vị tiền tệ

 Quản lý chi tiết vật tư hàng hoá theo: mã hàng, nhóm hàng, nguồn gốc, kho hàng, nhà cung cấp, người mua, vv…

Quản lý tài sản cố định một cách chi tiết bao gồm các yếu tố như mã tài sản, tên tài sản, nguyên giá, giá trị còn lại, hao mòn lũy kế và nguồn hình thành tài sản.

 Quản lý công nợ phải thu - phải trả chi tiết từng khách hàng theo từng hoá đơn

 Quản lý chi phí và tính giá thành đến từng đơn hàng, sản phẩm, công trình

 Xác định hiệu quả kinh doanh đến từng ngành nghề, hoạt động kinh doanh, nhóm hàng, mặt hàng, công trình, nhân viên, thị trường

 Tất cả các báo cáo đều có thể lọc số liệu theo nhiều tiêu thức khác nhau.

Đảm bảo an toàn dữ liệu với tính bảo mật cao, hệ thống cho phép phân quyền chi tiết cho từng kế toán, đồng thời dễ dàng tích hợp các chức năng mới phù hợp với từng giai đoạn phát triển của doanh nghiệp.

2.1.3.2 Màn hình hệ thống của phần mềm:

2.1.3.3 Quy trình xử lý nghiệp vụ của máy:

Kế toán vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là một phần quan trọng trong vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, thuộc tài sản lưu động Nó chủ yếu được hình thành trong quá trình bán hàng và các quan hệ thanh toán.

- Vốn bằng tiền của công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển.

Kế toán vốn bằng tiền tuân thủ những nguyên tắc sau:

- Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam

Các loại ngoại tệ được quy đổi sang đồng Việt Nam theo quy định và sẽ được đánh giá lại vào cuối kỳ theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014.

Các loại vàng bạc, kim khí và đá quý được định giá theo giá thực tế tại thời điểm phát sinh, đồng thời được theo dõi chi tiết về số lượng, trọng lượng và quy cách phẩm chất của từng loại.

- Vào cuối mỗi kỳ, kế toán điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo giá thực tế

Kế toán vốn bằng tiền cần đảm bảo phản ánh chính xác, kịp thời và đầy đủ số dư cũng như tình hình biến động của các khoản mục này Đồng thời, việc kiểm tra và giám sát chặt chẽ sự tuân thủ các quy định và thủ tục quản lý vốn bằng tiền là rất quan trọng.

Tiền mặt là nguồn vốn tiền tệ tại đơn vị, do thủ quỹ quản lý Nó bao gồm tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý và kim khí quý.

Báo cáo thực tập lần 1 năm 2016 cho thấy rằng việc duy trì một lượng tiền mặt nhất định tại đơn vị là cần thiết Tuy nhiên, tiền mặt mang theo nhiều rủi ro và chi phí cơ hội lớn, do đó cần phải tính toán định mức tồn quỹ một cách hợp lý Mức tồn quỹ này phụ thuộc vào từng giai đoạn của quá trình kinh doanh và kế hoạch sản xuất cụ thể.

Thủ quỹ là người quản lý tiền mặt tại quỹ và chịu trách nhiệm về các khoản thu chi Để đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm, thủ quỹ không được tham gia vào công tác kế toán cũng như không được trực tiếp mua bán hàng hóa và nguyên liệu.

Số tiền mà doanh nghiệp gửi tại ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc công ty tài chính cần được kế toán theo dõi chi tiết Mỗi khoản tiền gửi phải có sổ ghi chép để thuận tiện cho việc kiểm tra và đối chiếu Khi có sự chênh lệch giữa số liệu kế toán và ngân hàng, cần ghi nhận theo chứng từ của ngân hàng Sự chênh lệch này sẽ được theo dõi riêng trên tài khoản phải thu hoặc phải trả khác và doanh nghiệp phải thông báo cho ngân hàng để tiến hành đối chiếu và xác minh.

 Các khoản thu chi bằng ngoại tệ:

Việc hạch toán được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ.

 Kế toán tiền mặt : Chứng từ được sử dụng là:

- Bảng kê vàng bạc đá quý

 Kế toán tiền gửi ngân hàng :

- Bảng sao kê của ngân hàng

- Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản

CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN TM & SX NỘI THẤT CƠ KHÍ Mẫu số: 01-VT

THIÊN AN PHÁT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Xuân Phương - Quận Nam Từ Liêm – Hà Nội ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

Ngày tháng năm số phiếu:

(Liên: 1) số tiền: Định khoản Nợ: 1111 Có: 11211

Về khoản: rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

3.1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ :

 Luân chuyển chứng từ thu tiền :

(1) Kế toán tiền mặt viết phiếu thu (3 liên)

(2) Trình phiếu thu lên kế toán trưởng ký duyệt (cả 3 liên)

(3) Phiếu thu chuyển lại cho kế toán tiền mặt (cả 3 liên, lưu liên 1)

(4) Chuyển liên 2, 3 cho thủ quỹ

(5) Thủ quỹ thu tiền và ký nhận vào phiếu thu (cả 2 liên)

(6) Chuyển phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận

(7) Người nộp tiền giữ lại liên 3 chuyển trả lại liên 2 cho thủ quỹ ghi sổ

(8) Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên2) cho kế toán tiền mặt

(9) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt

(10) Chuyển phiếu thu cho các bộ phận lien quan ghi sổ

(11) Chuyển trả phiếu thu về cho kế toán tiền mặt lưu giữ

 Luân chuyển chứng từ chi tiền :

(1) Bộ phận liên quan nộp chứng từ cho Giám đốc duyệt chi

(2) Kế toán tiền mặt căn cứ duyệt chi viết phiếu chi (3 liên)

(3) KTT, chủ TK ký phiếu chi (3 liên)

(5) Chuyển liên 2, 3 cho thủ quỹ

(6) Thủ quỹ xuất quỹ, chi tiền, ký phiếu chi (cả 2 liên)

(7) Người nhận tiền ký phiếu chi, giữ lại liên 3, trả lien 2 cho thủ quỹ, thủ quỹ ghi sổ.

(8) Thủ quy chuyển liên 2 cho kế toán tiền mặt

(9) KT tiền mặt ghi sổ, chuyển phiếu chi cho bộ phận liên quan ghi sổ

(10) Chuyển trả lại phiếu chi cho KT tiền mặt lưu trữ

3.1.5 Tài khản sử dụng và hạch toán :

TK 112 – Tiền gửi ngân hàng (mở chi tiết theo từng ngân hàng)

Kế toán thu tiền mặt : Nợ TK 111,112 :

Có TK 131 (TK 141, TK 711…): TK liên quan

Kế toán chi tiền mặt: Nợ TK 331, TK 156, TK 157, … TK liên quan

- Sổ cái tiền mặt, sổ cái tiền gửi ngân hàng

- Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt: VNĐ, ngoại tệ Minh họa:

Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt:

CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN TM &

SX CƠ KHÍ NỘI THẤT THIÊN AN PHÁT Xuân Phương-Nam Từ Liêm-Hà Nội

(ban hành theo QĐ15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006)

TRÍCH SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản: Tiền mặt Năm 2015 Đơn vị tính: VNĐ

Số hiệu chứng từ Diễn giải

Sổ này có 20 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 20 -Ngày mở sổ 01/01/2015

Người ghi sổ KT trưởng Giám đốc

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên,đóng dấu)

Kế toán nguyên vật liệu

3.2.1 Đặc điểm và phân loại nguyên vật liệu :

Ngoài nguyên vật liệu chính, công ty còn sử dụng một số vật tư như nhiên liệu, phụ tùng thay thế và thiết bị xây dựng Vật liệu là cơ sở vật chất ban đầu cho quá trình sản xuất và là tài sản dự trữ được mua sắm bằng vốn lưu động Trong quá trình sản xuất, vật liệu bị tiêu hao hoàn toàn và chuyển đổi thành thực thể chính của sản phẩm Giá trị của vật liệu được chuyển vào giá thành phẩm mới, do đó chi phí vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giá thành sản phẩm Việc lựa chọn loại vật liệu tốt và phù hợp là điều kiện quan trọng để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.

Doanh nghiệp hạch toán chi tiết Nguyên liệu, vật liệu theo từng thứ, từng chủng loại quy cách ở từng kho và ở từng địa điểm bảo quản sử dụng

-Tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh: nhập kho vật tư nào thì tính giá xuất theo giá thực nhập vật tư đó.

Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên là phương pháp theo dõi liên tục tình hình nhập, xuất và tồn kho vật liệu, hàng hóa Phương pháp này yêu cầu ghi chép chi tiết trên các sổ sách kế toán ngay sau mỗi giao dịch thu mua hoặc xuất vật tư, giúp doanh nghiệp nắm bắt kịp thời tình hình hàng tồn kho.

Các tài khoản kế toán hàng tồn kho được sử dụng để ghi nhận số lượng hiện có và tình hình biến động tăng, giảm của vật tư, hàng hóa Nhờ đó, giá trị của vật tư và hàng tồn kho trên sổ kế toán có thể được xác định tại bất kỳ thời điểm nào trong kỳ kế toán.

Trị giá hàng tồn kho cuối kỳ = Trị giá HTK đầu kỳ + Trị giá HTK nhập trong kỳ

- trị giá hàng tồn kho xuất trong kỳ

3.2.3 Anh minh họa phần mềm kế toán:

- Phiếu xuất kho; Phiếu nhập kho

- Phiếu báo vật tư còn lại cuối kì

- Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu

3.2.5 Quy trình thu mua nhập kho NVL:

Khi nhận hợp đồng đặt mua sản phẩm hoặc lập kế hoạch sản xuất, phòng vật tư sẽ xác định kế hoạch thu mua nguyên vật liệu dựa trên yêu cầu về số lượng và chất lượng, cũng như lượng tồn kho hiện có Sau khi nguyên vật liệu được giao đến công ty, ban kiểm nghiệm sẽ tiến hành kiểm tra số lượng, chất lượng và quy cách, với kết quả được ghi vào biên bản kiểm nghiệm Cuối cùng, sau khi kiểm kê, thủ quỹ sẽ dựa vào hóa đơn và biên bản kiểm kê để lập phiếu nhập kho.

Phiếu nhập kho được lập thành 3 liên:

Liên 1: Lưu tại phòng vật tưLiên 2: Thủ kho giữ để khi vào thẻ khoLiên 3: Chuyển cho phòng kế toán để ghi sổ kế toán.

Nhu cầu NVL phục vụ sản xuất

Lập kế hoạch thu mua NVL

Tiến hành thu mua NVL Kiểm nghiệm NVL nhập kho

Lập phiếu nhập kho NVL

Thủ kho giữ để ghi thẻ kho

Chuyển cho phòng kế toán

 Quy trình thủ tục nhập kho nguyên vật liệu

3.2.6 Thủ tục xuất kho Nguyên vật liệu:

Dựa trên yêu cầu sản xuất kinh doanh của từng bộ phận, các phân xưởng sẽ đề xuất lên ban Giám đốc để được phê duyệt Sau khi nhận được sự đồng ý, phòng kế toán sẽ tiến hành lập phiếu xuất kho cho vật tư.

Chứng từ đề xuất NVL là “Phiếu xuất kho” Phiếu do bộ phận xin lĩnh NVL lập

Phiếu được lập cho một hoặc nhiều nguyên vật liệu (NVL) tại cùng một kho và bao gồm 3 liên: một liên được giữ bởi người lĩnh, một liên gửi lên Phòng kế hoạch vật tư, và một liên được thủ kho chuyển cho phòng Kế toán.

Bảng tổng hợp NVL Sổ chi tiết TK152

3.2.7 Kế toán tổng hợp NVL :

- Sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên

TK 152: Nguyên liệu vật liệu

TK1521: NVL chính TK1522: Vật liệu phụ TK1523: Nhiên liệu TK1524: Phụ tùng thay thế TK1528: Vật liệu khác

TK liên quan (TK 111, TK112, TK 331,…)

 Quy trình hạch toán nguyên vật liệu

Kế toán TSCĐ

3.3.1 Khái niệm và đặc điểm :

TSCĐ (Tài sản cố định) trong doanh nghiệp là những tư liệu lao động quan trọng và các tài sản có giá trị lớn, đóng vai trò thiết yếu trong quá trình sản xuất kinh doanh Giá trị của TSCĐ được chuyển dần vào giá trị sản phẩm và dịch vụ trong từng chu kỳ sản xuất.

Tiêu chuẩn để ghi nhận TSCĐ là:

- Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó.

-Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách đáng tin cậy.

-Có thời gian sử dụng từ một năm trở lên -Có giá trị theo quy định hiện hành (theo quy định hiện nay là từ 30.000.000 đồng trở lên)

- Tham gia vào nhiều chu kì sản xuất kinh doanh,

- TSCĐ bị hao mòn và giá trị của nó được dịch chuyển từng phần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kì.

- TSCĐ giữ nguyên hình thái ban đầu cho đến lúc hư hỏng.

 Yêu cầu quản lý và nhiệm vụ kế toán TSCĐ:

Đảm bảo phản ánh kịp thời số lượng và tình hình biến động của từng loại, nhóm tài sản cố định (TSCĐ) trong toàn doanh nghiệp và từng đơn vị sử dụng Điều này giúp đảm bảo an toàn cho hiện vật, đồng thời khai thác và sử dụng TSCĐ một cách hiệu quả, tối ưu hóa công suất hoạt động.

Mỗi doanh nghiệp cần lập bộ hồ sơ đầy đủ cho tất cả tài sản cố định (TSCĐ) của mình Hồ sơ này bao gồm biên bản giao nhận TSCĐ, hợp đồng mua bán, hóa đơn và các chứng từ liên quan khác.

Tổ chức phân loại và thống kê TSCĐ bằng cách đánh số, lập thẻ riêng và theo dõi chi tiết từng đối tượng ghi trong sổ theo dõi TSCĐ tại phòng kế toán và đơn vị sử dụng.

- TSCĐ phải được quản lý theo nguyên giá, số khấu hao lũy kế và giá trị còn lại trên sổ kế toán

Vào cuối mỗi năm tài chính, doanh nghiệp cần thực hiện việc kiểm kê tài sản cố định (TSCĐ) Trong trường hợp phát hiện thiếu hoặc thừa tài sản, cần lập biên bản để xác định nguyên nhân và tiến hành xử lý kịp thời.

Tổ chức ghi chép và tổng hợp số liệu chính xác về tài sản cố định (TSCĐ) là rất quan trọng để theo dõi tình hình tăng giảm, di chuyển và giá trị của TSCĐ trong doanh nghiệp Việc này giúp giám sát chặt chẽ quá trình mua sắm, đầu tư, bảo quản và sử dụng TSCĐ, đảm bảo thông tin được cập nhật đầy đủ và kịp thời.

Trong quá trình sử dụng, việc phản ánh kịp thời giá trị hao mòn của tài sản cố định (TSCĐ) là rất quan trọng Điều này giúp tính toán và ghi nhận chính xác số khấu hao cũng như chi phí kinh doanh trong kỳ của đơn vị liên quan.

- Tham gia lập kế hoạch sửa chữa và dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ

Tham gia vào công tác kiểm kê và kiểm tra định kỳ hoặc bất thường, đồng thời đánh giá lại tài sản cố định (TSCĐ) khi cần thiết Tổ chức phân tích tình hình bảo quản và sử dụng TSCĐ trong doanh nghiệp để đảm bảo hiệu quả và tối ưu hóa nguồn lực.

3.3.2 Phân loại và đánh giá TSCĐ

Là việc sắp xếp các TSCĐ trong doanh nghiệp thành các loại, các nhóm TSCĐ có

-PL dựa theo hình thái biểu hiện:

+ TSCĐ hữu hình: là những tài sản có hình thái vật chất cụ thể, thoả mãn các tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ.

+ TSCĐ vô hình: là những tài sản không có hình thái vật chất cụ thể, thoả mãn các tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ.

- PL theo quyền sở hữu : + TSCĐ tự có

- Phân loại theo nguồn hình thành : + TSCĐ mua sắm, xây dựng bằng vốn được cấp.

+ TSCĐ mua sắm, xây dựng bằng nguồn vốn tự bổ sung.

+ TSCĐ nhận vốn góp liên doanh.

+ TSCĐ mua sắm, xây dựng bằng nguồn vốn vay.

- Phân loại theo công dụng và tình hình sử dụng + TSCĐ dùng trong doanh nghiệp.

+ TSCĐ bảo quản, nhận giữ hộ.

 TSCĐ do mua sắm mới :

Nguyên giá = Giá mua + Chi phí thu mua, lắp đặt chạy thử - Các khoản giảm trừ

Nguyên giá = Giá trị ghi trong biên bản gốc + Chi phí tiếp nhận

(nếucó) (Biên bản giao nhận TSCĐ)

 TSCĐ tự xây dựng hoặc tự chế:

Nguyên giá = Giá thành thực tế của TSCĐ + Chi phí trực tiếp liên quan đến viêc đưa vào sử dụng

3.3.3 Chứng từ sổ sách kế toán TSCĐ sử dụng:

Biên bản giao nhận TSCĐ Mẫu số 01- TSCĐ

Biên bản thanh lý TSCĐ Mẫu số 02-TSCĐ

Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa hoàn thành Mẫu số 03-TSCĐ

Biên bản đánh giá lại TSCĐ Mẫu số 04-TSCĐ

Biên bản kiểm kê TSCĐ Mẫu số 05-TSCĐ

Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ Mẫu số 06-TSCĐ

Ngoài các mẫu chứng từ chính, công ty còn sử dụng nhiều loại chứng từ khác để quản lý tài sản cố định (TSCĐ), bao gồm hợp đồng mua bán, chuyển nhượng, thuê mướn TSCĐ, cùng với phiếu thu và phiếu chi.

CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN TM & SX CƠ KHÍ NỘI THẤT THIÊN AN PHÁT Xuân Phương-quận Nam Từ Liêm – Hà Nội

BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO

TSCĐ TK 6272 TK 6274 TK 6414 TK 6424

1 Nhà cửa vật kiến trúc

4 TSCĐ dùng cho quản lý

Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng

 Sổ sách sử dụng + Sổ cái TK 211, 213, 214 + Nhật ký chứng từ số 1, 2, 3, 4, 5, 7, 10.

Theo quy định kế toán hiện hành, để ghi chép tình hình hiện có và biến động tăng, giảm của Tài sản cố định (TSCĐ) và Bất động sản đầu tư (BĐSĐT) về nguyên giá và giá trị hao mòn, các đơn vị cần sử dụng các tài khoản kế toán phù hợp.

 Hạch toán tình hình biến động TSCĐ

Khi mua sắm tài sản cố định căn cứ vào HĐGTGT, biên bản giao nhận tài sản cố định kế toán ghi:

Nợ TK 211: Nguyên giá TSCĐ tăng

Nợ TK 1332: Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)

Có TK: 111,112, 331… Tổng giá trị thanh toán.

Phát sinh chi phí trong quá trình thu mua kế toán ghi:

Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 111,112,331: Chi phí thu mua Đồng thời kết chuyển nguồn hình thành tài sản:

Nợ TK 431: Quỹ khen thưởng phúc lợi

Nợ TK414: Quỹ đầu tư phát triển

Có TK 411: Nguồn vốn kinh doanh

Khi nhượng bán, thanh lý TSCĐ:

Nợ TK 111,112,131: Tổng giá thanh toán

Có TK 711: Thu nhập bất thường

Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp Nếu phát sinh chi phí.

Nợ TK 811: Chi phí bất thường

Có TK 111, 112, 331: Chi phí nhượng bán Đồng thời căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ kế toán đơn vị xoá sổ ghi:

Nợ TK 214: Hao mòn tài sản cố định

Nợ TK 811: Giá trị còn lại

Có TK 211 Nguyên giá tài sản cố định

 Hạch toán khấu hao TSCĐ tại công ty.

Trong quá trình hoạt động, tài sản cố định (TSCĐ) của công ty thường bị hao mòn do nhiều nguyên nhân khác nhau Hao mòn TSCĐ là sự giảm sút giá trị sử dụng của tài sản, xảy ra khi tài sản tham gia vào các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Báo cáo thực tập lần 1 năm 2016 đề cập đến các yếu tố khách quan như thời tiết và thời gian Công ty áp dụng phương pháp khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) theo phương pháp khấu hao đường thẳng.

Theo quy định hiện hành, việc trích khấu hao hoặc ngừng trích khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) bắt đầu từ thời điểm TSCĐ tăng hoặc ngừng tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh Do TSCĐ thường ít biến động, nên số khấu hao trong tháng chỉ thay đổi so với tháng trước khi có sự biến động về tăng hoặc giảm TSCĐ.

Giá trị hao mòn của TSCĐ:

- Hạch toán khấu hao tại đơn vị cụ thể như sau:

Mức trích khấu hao TSCĐ bình quân hàng năm Nguyên Giá

Mức trích khấu hao năm Mức trích khấu hao tháng 12 tháng

Khấu hao TSCĐ phải trích trong tháng

Khấu hao TSCĐ tăng trong tháng

Số khấu hao TSCĐ đã trích tháng trước

Khấu hao TSCĐ giảm trong tháng

Tài khoản này có 04 Tk cấp 2

+ Trình tự hạch toán các nghiệp vụ chủ yếu:

Hàng tháng, dựa trên bảng phân bổ và khấu hao kế toán, các chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp được tính toán và ghi nhận.

Nợ TK 627: Chi phí sản xuất chung

Nợ TK 641: Chi phí bán hàng

Nợ TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp

 Hạch toán sửa chữa TSCĐ Khi phát sinh chi phí sửa chữa, nâng cấp TSCĐ hữu hình sau khi ghi nhận ban đầu:

Nợ TK 241: XDCB dở dang

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ

Khi công việc hoàn thành, TSCĐ đưa vào sử dụng:

- Nếu thoả mãn điều kiện ghi tăng nguyên giá

Nợ TK 211: TSCĐ hữu hình

Có TK 241: XDCB dở dang

- Nếu không thoả mán điều kiện ghi tăng nguyên giá

Có TK 241: XDCB dở dang

Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

3.4.1 các hình thức tính lương tại công ty:

Công ty áp dụng 2 hình thức trả lương theo thời gian, trả lương theo sản phẩm (theo công việc hoàn thành)

 Trả lương theo thời gian thường được áp dụng cho bộ phận gián tiếp. Đối với Công ty áp dụng cho các phòng, ban của Công ty

 Trả lương theo sản phẩm được áp dụng cho bộ phân công nhân trực tiếp tham gia sản xuất tại các phân xưởng.

Công ty áp dụng chế độ trả lương khoán cho các chi nhánh, thực hiện việc chi trả lương cho cán bộ công nhân viên, bao gồm cả lao động trực tiếp và cán bộ văn phòng, hai lần trong một tháng.

Hình thức tiền lương này liên kết thu nhập của người lao động với kết quả công việc, từ đó khuyến khích họ nâng cao năng suất lao động Tuy nhiên, nó vẫn chưa chú trọng đến chất lượng công việc.

3.4.2 Cách tính lương và các khoản trích theo lương

 Cách tính lương phải trả và các khoản khấu trừ theo lương

 Phương pháp tính lương khoán:

Vào khoảng nửa tháng đầu kế toán thanh toán lập Bảng thanh toán lương và tiến hành làm lương tạm ứng kỳ 1 của tháng đó của công nhân

Sau khi hoàn tất công việc, các phòng ban và bộ phận sẽ dựa vào khối lượng công việc đã hoàn thành cùng với bảng chấm công của từng công nhân trong tháng trước để lập bảng thanh toán lương cho tháng đó.

- Phương pháp tính trả lương Hình thức trả cho lao động trực tiếp mà Công ty áp dụng là hình thức giao khoán sản phẩm

Ví dụ: Tính lương của Phạm Bích Ngọc – Hệ số lương: 4,9; Lương cơ bản:

Lương cứng = (58.960.400 : 60,04) x 6,77 = 6.648.312 đLương SP = (31.748.000 : 538,2) x 38,64 = 2.279.344 đTổng số tiền Phạm Bích Ngọc nhận được: 6.648.312 + 2.279.344 + 648.300 +400.000 + 332.000 + 200.000 = 10.507.956 đ

Số tiền lương Phạm Bích Ngọc nhận được trong tháng 10 là:

 Phương pháp tính lương gián tiếp

Ngoài việc quản lý bảng chấm công, người phụ trách lao động trong từng phòng cần thu thập các chứng từ liên quan đến việc sử dụng thời gian lao động, bao gồm phiếu nghỉ BHXH và phiếu báo làm thêm giờ.

Hệ số lương của từng cán bộ nhân viên trong Công ty do nhà nước và hiệp hội cấp thoát nước quy định

Để tính toán các khoản trích theo lương và bảo hiểm xã hội (BHXH) cho người lao động, ngoài tiền lương dựa trên số lượng và chất lượng công việc, doanh nghiệp cần đảm bảo các khoản trợ cấp phúc lợi xã hội Các khoản này bao gồm BHXH, bảo hiểm y tế (BHYT), kinh phí công đoàn (KPCĐ), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) và quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm, mặc dù hiện tại công ty chưa lập quỹ này.

3.4.3 Trình tự kế toán chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương

- Cuối tháng kế toán lương lập bảng thanh toán tiền lương để tính lương cho CNV và thực hiện chi trả lương cho họ.

Bảng thanh toán lương và các khoản trích theo lương đóng vai trò quan trọng trong việc rút tiền từ ngân hàng để nhập quỹ tiền mặt, từ đó thực hiện chi trả cho cán bộ nhân viên.

-Đồng thời lập uỷ nhiệm chi để chuyển tiền nộp BHXH, KPCĐ, mua thẻ BHYT cho cơ quan bảo hiểm.

Dựa vào bảng thanh toán tiền lương và tổng hợp thanh toán tiền lương, công ty sẽ lập bảng phân bổ tiền lương cùng với các khoản trích theo lương.

Số liệu tổng hợp phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương được sử dung ghi vào sổ kế toán chi tiết mở cho TK334,TK338.

Trích dẫn sổ chi tiết tài khoản 334,338

CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN TM & SX CƠ KHÍ NỘI THẤT THIÊN AN PHÁT

Xuân Phương-quận Nam Từ Liêm- Hà Nội

SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 334 - Phải trả người lao động Đơn vị tính: VN đồng

Chứng từ Diễn giải TK đối ứng

Phải thu của khách hàng nước 1311 2.000.000

Tạm ứng mua vật tư 1415 2.000.000

Chi phí nhân công – SX 6221 853.071.462

Chi phí nhân công – Lắp đặt 6222 80.834.500

Chi phí tiền lương NV quản lý 627211 40.719.538

Chi phí tiền lương bán hàng 64111 86.998.300

Chi phí tiền lương NV Quản lý 64211 82.173.200

Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN TM & SX CƠ KHÍ NỘI THẤT THIÊN AN PHÁT

Xuân Phương-quận Nam Từ Liêm- Hà Nội

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tài khoản : 3384 – Bảo hiểm y tế

Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Số dư

Ngày Số Nợ Có Nợ Có

Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm

3.5.1 Phần hành kế toán tập hợp chi phí sản xuất

Công ty tiến hành phân loại chi phí dựa trên cả nội dung kinh tế và công dụng kinh tế, trong khi kế toán tập hợp chi phí sản xuất theo các tiêu chí nội dung kinh tế.

Chi phí sản xuất bao gồm:

 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: inox, thép phân rỉ,…

 Chi phí nhân công trực tiếp: bao gồm tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ và tiền lương tháng 13 cần trả cho công nhân trực tiếp sản xuất.

Chi phí sản xuất chung bao gồm nhiều yếu tố quan trọng như chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ sản xuất, lương và các khoản trích theo lương của bộ phận quản lý nhà máy, hao mòn tài sản cố định phục vụ sản xuất, chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí bằng tiền khác.

Kế toán không chỉ phục vụ việc lập báo cáo tài chính mà còn thu thập chi phí sản xuất thực tế để so sánh với mức tiêu hao định mức đã được thiết lập trước Điều này hỗ trợ cho công tác quản trị và lập kế hoạch hiệu quả hơn.

Các phiếu yêu cầu vật tư, bảng tính phân bổ nguyên liệu, công cụ dụng cụ, bảng phân bổ chi phí trả trước, cùng với bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội là những tài liệu quan trọng trong quản lý tài chính và nguồn lực của doanh nghiệp.

 TK 621 – Chi phí NVL trực tiếp

 TK 622 – Chi phí nhân công trực tiếp

 TK 627 – Chi phí sản xuất chung:

 TK 6271 – Chi phí nhân viên phân xưởng

 TK 6272 – Chi phí vật liệu phụ

 TK 6273 – Chi phí công cụ dụng cụ

 TK 6274 – Chi phí khấu hao TSCĐ

 TK 6277 – Chi phí mua ngoài

 TK 6278 – Chi phí bằng tiền khác

- Quy trình tập hợp chi phí sản xuất:

Chi phí NVL trực tiếp:

 Kế toán vật tư tại công ty đồng thời là kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành.

Khi xuất vật tư, kế toán sẽ cập nhật số lượng vào phần mềm kế toán dựa trên phiếu đề nghị lĩnh vật tư Đơn giá nguyên vật liệu xuất kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ.

 Cuối kỳ, kế toán mới tính đơn giá và trị giá vốn thực tế nguyên vật liệu xuất kho.

 Khi kế toán nhập số liệu lên phần mềm kế toán, máy sẽ tự động cập nhật vào sổ cái TK 621 và sổ cái các tài khoản liên quan.

Chi phí nhân công trực tiếp:

Kế toán sử dụng bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội để tính toán chi phí nhân công trực tiếp Khi nhập liệu vào phần mềm, hệ thống tự động cập nhật vào sổ nhật ký chung, sổ cái TK 622 và các sổ cái tài khoản liên quan.

Chi phí sản xuất chung:

Kế toán xác định chi phí nhân viên cho phân xưởng thông qua bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội, đồng thời sử dụng phần mềm tự động để cập nhật thông tin lên tài khoản 6271.

Chi phí vật liệu phụ và chi phí công cụ dụng cụ được quản lý thông qua phiếu đề nghị lĩnh vật tư từ nhà máy Kế toán sẽ ghi phiếu xuất kho và nhập thông tin vào phần mềm, giúp máy tự động cập nhật vào tài khoản.

 Chi phí khấu hao TSCĐ căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, kế toán cập nhật lên phần mềm kế toán, tự động hạch toán vào TK 6274.

Chi phí mua điện của công ty chỉ bao gồm chi phí năng lượng, được xác định dựa trên hóa đơn từ sở điện lực thành phố Hà Nội Khi kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm, hệ thống sẽ tự động cập nhật vào tài khoản 6277.

Trình tự hạch toán chi phí sản xuất:

Sơ đồ 1: Hạch toán chi phí vật liệu trực tiếp.

112, 331,… Kết chuyển chi phí vật liệu trực tiếp

Vật liệu dùng trực tiếp TK 152 Vật liệu dùng không chế tạo sản phẩm hết nhập kho.

Sơ đồ 2: Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp.

Tiền lương, phụ cấp của NCTT Kết chuyển chi phí

TK338 nhân công trực tiếp

Các khoản trích theo lương

Sơ đồ 3: Hạch toán chi phí sản xuất chung :

CP nhân viên Các khoản thu hồi

CP vật liệu, dụng cụ TK 154

TK224, 335 Phân bổ kết chuyển

CP theo dự án TK632

CP khấu hao TSCĐ vào GVHB

Các CP SX khác mua ngoài

Thuế GTGT được khấu trừ

Công ty TNHH một thành viên TM & SX cơ khí nội thất Thiên An Phát

Xuân Phương – quận Nam Từ Liêm – Hà Nội

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6211 Tài khoản 6211 – Chi phí nguyên liệu vật liệu trực tiếp sản xuất Đơn vị tính: đồng

Diễn giải TKĐU Phát sinh

01/01 8 Xuất bánh xe (bàn, ghế) 1521 6.344.220

15/01 16 Xuất kho inox tấm sản xuất tủ cơm 1521 42.000.000

01/01 110 Tiền nước cho đội sản xuất 331 3.590.920

31/01 069 Trả tiền điện sản xuất tháng 10/2014 1121 88.300.654

31/01 KCVLN1 Kết chuyển giá trị NVL vào giá thành phẩm 154 140.235.794

Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số 32.

Người ghi sổ Kế toán trưởng

3.5.2 Kế toán tính giá thành sản phẩm

TK 154 và các tài khoản liên quan.

- Khái quát quy trình tính giá thành thành phẩm:

 Kế toán thực hiện kết chuyển từ các tài khoản 621, 622 và 627 sang tài khoản 154.

Đánh giá sản phẩm dở cuối kỳ là một bước quan trọng trong quy trình sản xuất Sản phẩm dở sẽ được quy đổi theo mức độ hoàn thành tương đương, và chi phí sản xuất trong kỳ sẽ được tính dựa trên mức độ hoàn thành này.

 Kế toán lập bảng tính tổng giá thành trên excel, sau đó tính giá thành đơn vị cho từng loại sản phẩm.

= Chi phí sx dở dang đầu kỳ

+ Chi phí sx phát sinh trong kỳ

- Chi phí sx dở dang cuối kỳ

Nhận xét về đơn vị thực tập

4.1.1 Về tình hình kinh doanh của công ty

Sau hơn 5 năm phát triển, công ty Thiên An Phát đã khẳng định được uy tín và vị thế trên thị trường cơ khí nội thất nhờ vào nỗ lực cung cấp sản phẩm điện máy chất lượng với giá cả hợp lý và dịch vụ chuyên nghiệp Tuy nhiên, hiệu quả kinh doanh vẫn chưa cao khi doanh thu tăng nhưng lợi nhuận sau thuế không có sự thay đổi đáng kể, cho thấy công tác quản trị chi phí cần được cải thiện Do đó, công ty cần nghiên cứu và áp dụng các biện pháp nâng cao hiệu quả quản trị chi phí nhằm cải thiện hiệu quả kinh doanh trong thời gian tới.

4.1.2 Về tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Tổ chức bộ máy quản lý gọn nhẹ và phù hợp với quy mô công ty, với đội ngũ quản lý trẻ, năng động, có khả năng thích ứng nhanh với biến động thị trường Môi trường làm việc chuyên nghiệp và nghiêm túc, nơi nhân viên thể hiện tinh thần trách nhiệm cao với công việc Các chiến lược kinh doanh được xây dựng phù hợp với đặc thù công ty và nhu cầu thị trường.

4.1.3 Về tổ chức công tác kế toán của công ty

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức một cách gọn nhẹ và hợp lý, giúp mỗi kế toán viên có khối lượng công việc phù hợp với năng lực và trình độ của họ Việc hạch toán thống nhất và tập trung không chỉ nâng cao hiệu quả công việc mà còn đảm bảo tính nhất quán và hợp lý trong thông tin kế toán.

Công ty áp dụng phần mềm kế toán phù hợp với chế độ và đặc điểm kinh doanh, giúp ghi chép số liệu một cách hợp lý, khoa học, nhanh chóng và chính xác Điều này đảm bảo việc đối chiếu số liệu và lập báo cáo diễn ra thường xuyên và hiệu quả.

- Luôn được sự chỉ đạo của Ban Giám đốc và Phó giám đốc, tạo điều kiện thuận lợi trong việc hoàn thành tốt kế hoạch được đề ra.

Công tác tổ chức luân chuyển chứng từ tại công ty chưa đạt yêu cầu khoa học và hợp lý, dẫn đến tình trạng thủ quỹ và người nộp tiền không giữ phiếu thu Hơn nữa, phiếu thu cũng thiếu đầy đủ chữ ký, gây ra rủi ro trong quản lý tài chính.

Giá nguyên vật liệu tăng cao đang gây ra khó khăn trong việc hạch toán giá thành sản phẩm và kết quả kinh doanh, do hạn chế của phần mềm kế toán và trình độ nhân sự trong bộ phận kế toán của Công ty.

4.2Những kiến nghị về đơn vị thực tập

- Công tác tổ chức chứng từ kế toán cần được quản lý chặt chẽ hơn, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ.

- Cập nhật phiên bản mới nhất của phần mềm để hạn chế tối đa các hạn chế và sai sót do phần mềm gây ra.

Mỗi cán bộ nhân viên trong phòng kế toán cần liên tục học hỏi và rèn luyện để nâng cao trình độ chuyên môn Đồng thời, việc cập nhật các quy định pháp luật mới nhất về kế toán là vô cùng quan trọng để đảm bảo công việc được thực hiện chính xác và hiệu quả.

Sau thời gian thực tập tại Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát, tôi đã có cái nhìn cụ thể hơn về tổ chức kế toán trong doanh nghiệp và nắm vững các nghiệp vụ cơ bản của từng phần hành kế toán Tuy nhiên, do thời gian thực tập còn hạn chế, tôi chưa thể nghiên cứu sâu sắc công tác kế toán tại công ty Vì vậy, báo cáo thực tập của tôi vẫn còn những thiếu sót, rất mong nhận được ý kiến đóng góp và chỉ bảo từ cô để hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn!

Tiêu đề	Kế Toán Tập Hợp Chi Phí Sản Xuất Và Tính Giá Thành Sản Phẩm Tại Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Thương Mại Và Sản Xuất Cơ Khí Nội Thất Thiên An Phát
Tác giả	Lê Ngọc Trinh
Người hướng dẫn	Phó Giáo Sư – Tiến Sĩ Trương Thị Thủy
Trường học	Học viện Tài chính
Thể loại	báo cáo thực tập
Năm xuất bản	2016
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	67
Dung lượng	0,92 MB