Mục tiêu chung
Trong bài viết này, chúng tôi sẽ tìm hiểu và phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn từ năm 2018 đến 2020 Qua việc đánh giá điểm mạnh và điểm yếu của công ty, chúng tôi sẽ đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh trong tương lai.
Mục tiêu cụ thể
- Hệ thống hóa các vấn đề lý luận về phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp;
Phân tích doanh thu, chi phí và lợi nhuận của công ty giúp hiểu rõ kết quả hoạt động kinh doanh Từ đó, xác định được điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhân của các hạn chế trong hoạt động tài chính.
- Trên cơ sở đó đề ra một số giải pháp nhằm nâng cao hoạt động kinh doanh tại công ty.
Phạm vi, đối tượng nghiên cứu
Phạm vi không gian
Công ty Xây dựng và Vận tải Hòa Bình
Phạm vi thời gian
Số liệu thu thập từ ngày 01/01/2018 đến hết ngày 30/12/2020
Nội dung
Phân tích hoạt động kinh doanh tại Công ty Xây dựng và Vận tải Hòa Bình
Đối tượng nghiên cứu
Hoạt động kinh doanh của công ty trong khoảng thời gian từ ngày 01/01/2018 đến hết ngày 30/12/2020
Dữ liệu trong khóa luận được thu thập từ Công ty Xây dựng và Vận tải Hòa Bình, sử dụng số liệu thứ cấp từ các báo cáo tài chính, bao gồm Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Bảng cân đối kế toán.
Khóa luận áp dụng phương pháp so sánh số tương đối và tuyệt đối nhằm phân tích dữ liệu qua các năm, từ đó nhận diện xu hướng biến đổi của các chỉ tiêu và tỷ số tài chính.
So sánh số liệu thực tế giữa kỳ này và kỳ trước giúp đánh giá xu hướng và hiệu suất Đồng thời, việc đối chiếu các tài liệu thực tế đạt được với các kế hoạch đã đề ra là cần thiết để xác định mức độ hoàn thành mục tiêu và hiệu quả của chiến lược.
Ngoài ra, khóa luận còn sử dụng phương pháp phân tích mô tả để làm rõ các hoạt động của Công ty.
Kết cấu khóa luận
Chương 1: Cơ sở lý luận chung về phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh
Chương 2: Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Xây dựng và Vận tải Hòa Bình
Chương 3: Giải pháp nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Xây dựng và Vận tải Hòa Bình
CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT-KINH DOANH
Lý luận chung về phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh
Để đáp ứng nhu cầu vật chất và tinh thần ngày càng gia tăng, con người đã phát triển các hoạt động nhằm tạo ra giá trị lợi nhuận Những phương thức này bao gồm sản xuất, kinh doanh và hoạt động sản xuất kinh doanh.
Sản xuất là quá trình mà con người tham gia để tạo ra các sản phẩm hữu ích, bao gồm sản phẩm vật chất và dịch vụ, nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu dùng trong xã hội Những sản phẩm này không chỉ phục vụ cho sản xuất và đời sống hàng ngày mà còn cho việc tích lũy và xuất khẩu.
Các doanh nghiệp thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng không thể tự sản xuất hoặc không đủ điều kiện để làm điều đó Những hoạt động này tạo ra sản phẩm vật chất và dịch vụ để bán, từ đó mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục và phức tạp, ảnh hưởng trực tiếp đến sự thành công của doanh nghiệp Việc phân tích thông qua quan sát và nắm rõ tình hình sẽ giúp tối ưu hóa quy trình sản xuất, đảm bảo hoạt động hiệu quả và đầy đủ.
1.1.1 Khái niệm về phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh :
Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh là quá trình chia tách các hiện tượng, quá trình và kết quả kinh doanh thành các bộ phận riêng biệt Qua đó, người phân tích sử dụng các phương pháp như liên hệ, so sánh, đối chiếu và tổng hợp để rút ra đặc điểm, quy luật và xu hướng phát triển của các đối tượng nghiên cứu.
( Nguồn :https://smartrain.vn/phan-tich-hoat-dong-kinh-doanh-la-gi.html )
Trong quản lý kinh tế, việc phân tích hoạt động kinh doanh giúp nhận diện các hiện tượng và kết quả kinh tế Từ đó, có thể xác định mối quan hệ cấu thành, nhân quả, nguồn gốc hình thành và quy luật phát triển Những phân tích này cung cấp căn cứ khoa học cho các quyết định trong tương lai.
Phân tích hoạt động kinh doanh là một phần quan trọng trong hệ thống quản lý kinh tế, giúp thực hiện chức năng dự toán và điều chỉnh hoạt động kinh tế Doanh nghiệp được coi là một hệ thống, trong đó mỗi bộ phận đảm nhận nhiều chức năng khác nhau Nếu một bộ phận không hoạt động đúng chức năng, toàn bộ hệ thống sẽ bị ảnh hưởng, dẫn đến sai sót và hỏng hóc.
1.1.2 Vai trò của việc phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh
Phân tích hoạt động kinh doanh là yếu tố quan trọng trong quản lý doanh nghiệp, đặc biệt trong bối cảnh phát triển sản xuất hàng hóa Sự phát triển kinh tế, văn hóa và kỹ thuật đã làm nổi bật vai trò của phân tích này, nhằm tìm ra các phương án kinh doanh hiệu quả về mặt kinh tế, xã hội và bảo vệ môi trường.
Công cụ quản lý kinh tế là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp đánh giá và theo dõi hiệu quả hoạt động kinh doanh, từ đó xác định các mục tiêu cụ thể và giải quyết những tồn tại Việc xem xét nguyên nhân của các vấn đề, cả khách quan lẫn chủ quan, cho phép doanh nghiệp đề ra các biện pháp khắc phục nhằm tối ưu hóa thế mạnh Công cụ này cũng chỉ đạo mọi hoạt động kinh doanh, đảm bảo sự phối hợp nhịp nhàng giữa các bộ phận chức năng, từ đó nâng cao hiệu quả chung Hơn nữa, nó hỗ trợ các nhà đầu tư trong việc ra quyết định về hướng đầu tư và các dự án tiềm năng.
Trong lĩnh vực quản lý kinh tế
Quản lý phản ánh các mối quan tâm về kinh tế thông qua việc phân tích hoạt động kinh doanh nhằm nhận diện hiện tượng và kết quả kinh tế Những kết quả này được thể hiện qua các chiến lược đã được xây dựng trước đó, cùng với các tác động và điều chỉnh thực tế để nâng cao hiệu quả quản lý Để đảm bảo hiệu quả tốt hơn, cần phát huy những kinh nghiệm và lợi thế, đồng thời hạn chế và loại bỏ những bước đi không phù hợp và không hiệu quả.
Xác định quan hệ cấu thành và nhân quả cùng nguồn gốc hình thành là cần thiết để hiểu rõ quy luật phát triển của doanh nghiệp Những yếu tố này phản ánh tác động lên hoạt động của doanh nghiệp, từ đó xây dựng những phản ánh cho tính chất giai đoạn cần thiết Các nền tảng này thể hiện hiệu quả từ sự thúc đẩy lẫn nhau và cung cấp căn cứ khoa học cho các quyết định trong tương lai.
Để giải quyết vấn đề, cần sắp xếp dữ liệu một cách khoa học và phân tích các dữ liệu hiện có Kết quả được trình bày rõ ràng trên bảng điều khiển số, sử dụng phần mềm chuyên dụng để giúp nhà phân tích nhận diện và đánh giá các yếu tố quan trọng Các bảng điều khiển này không chỉ trực quan hóa số liệu mà còn hỗ trợ quá trình ra quyết định hiệu quả hơn, tạo ra nguồn thông tin cụ thể, trực quan và rõ ràng.
Nhìn nhận với lợi ích công ty
Nhiều công ty hiện nay sử dụng Business Intelligence (BI) để hỗ trợ các chức năng hoạt động như tuyển dụng, pháp chế, sản xuất và tiếp thị, mang lại hiệu quả cao nhờ vào phân tích dữ liệu chính xác BI trở thành một giá trị cốt lõi trong kinh doanh, giúp các lĩnh vực khác nhau tận dụng thông tin đầy đủ để ra quyết định đúng đắn Việc xác định nhu cầu tuyển dụng trong tương lai dựa trên những căn cứ cụ thể là rất cần thiết, nhằm bổ sung kịp thời các thiếu hụt trong nguồn nhân lực và đáp ứng đúng nhu cầu của doanh nghiệp.
Sử dụng phần mềm phân tích giúp báo cáo nhanh chóng và chính xác hơn, mang lại lợi thế cạnh tranh Các công nghệ tiên tiến đảm bảo kết quả phản ánh khách quan và trung thực, cải thiện chất lượng dữ liệu và nâng cao hiệu suất làm việc của nhân viên Điều này dẫn đến giảm chi phí, tăng doanh thu và khả năng ra quyết định kinh doanh hiệu quả hơn.
Phân tích phản ánh các giá trị mà doanh nghiệp mong muốn thể hiện trong hoạt động của mình Dựa trên những phản ánh này, doanh nghiệp có thể xác định các công việc cần thực hiện theo từng giai đoạn và mức độ phù hợp.
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ VẬN TẢI HÒA BÌNH
Khái quát về Công ty Xây dựng và Vận tải Hòa Bình
2.1.1 Giới thiệu chung về công ty :
- Địa chỉ : xóm Tiểu Khu, xã Hòa Bình, thành phố Hòa Bình, tỉnh Hòa Bình
- Cơ quan quản lý : Cục thuế tỉnh Hòa Bình
- Người đại diện pháp luật : Nguyễn Danh Thắng
- Lĩnh vực kinh doanh : Kho bãi và lưu giữ hàng hóa
- E-mail: Vantaithuy.hb@gmail.com
Công ty Xây dựng và Vận tải Hòa Bình là chi nhánh của Tổng Công ty Vận tải Thủy - CTCP, chuyên cung cấp dịch vụ vận tải thủy và xây dựng Tổng Công ty Vận tải Thủy - CTCP có nhiều năm kinh nghiệm trong ngành, cam kết mang đến dịch vụ chất lượng cao và đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Loại hình công ty : công ty cổ phần
Giấy phép thành lập : 2125 QĐ/TCCB-LĐ Địa chỉ : số 158, đường Nguyễn Văn Cừ , phường Bồ Đề, quận Long Biên , thành phố Hà Nội
Cơ quan quản lý : Cục thuế thành phố Hà Nội
Người đại diện pháp luật : Nguyễn Thủy Nguyên
Lĩnh vực : Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác Điện thoại : (84.24) 3873 2226
Website : http://vivaso.net.vn
2.1.2.Quá trình hình thành và phát triển:
2.1.2.1 : Quá trình hình thành và phát triển của TỔNG CÔNG TY VẬN TẢI THỦY :
Tiền thân của TCT Đường sông miền Bắc được thành lập theo Quyết định số 2125 QĐ/TCCB-LĐ vào ngày 13/08/1996 bởi Bộ GTVT Công ty này được hình thành từ việc tách 12 đơn vị sản xuất và kinh doanh từ Cục Đường sông Việt Nam, hiện nay là Cục Đường thủy Nội địa.
Vào ngày 01/07/2010, TCT đã chuyển sang hoạt động theo mô hình Công ty mẹ - Công ty con, với việc Công ty mẹ - TCT Vận tải Thủy được chuyển đổi thành Công ty TNHH MTV Đến ngày 23/05/2014, công ty đã tổ chức Đại hội đồng cổ đông lần thứ nhất sau khi hoàn tất việc đấu giá cổ phần lần đầu ra công chúng Ngày 18/06/2014, TCT nhận được giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh CTCP từ Sở Kế hoạch Đầu tư Tp.Hà Nội, chính thức hoạt động dưới hình thức Công ty Cổ phần với tên gọi TCT Vận tải thủy - CTCP.
2.1.2.2 : Quá trình hình thành và phát triển của CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ VẬN TẢI HÒA BÌNH :
Chi nhánh Công ty Xây dựng và Vận tải Hòa Bình được thành lập vào ngày 14 tháng 9 năm 2006, với số vốn điều lệ lên tới 2.000.000.000 đồng Chi nhánh này thuộc Tổng công ty Vận tải Thủy tại Hòa Bình.
Chi nhánh Tổng công ty Vận tải thủy tại Hòa Bình là đơn vị trực thuộc Công ty mẹ, hoạt động với tư cách pháp nhân không đầy đủ và hạch toán phụ thuộc Chi nhánh có quy chế tổ chức, bộ máy quản lý điều hành và con dấu riêng, đồng thời được phép mở tài khoản tại ngân hàng để thực hiện giao dịch Hoạt động sản xuất kinh doanh của chi nhánh diễn ra theo sự ủy quyền phân cấp từ Tổng công ty.
Hoạt động của Chi nhánh phải tuân thủ nhiệm vụ và mục tiêu của Tổng công ty Vận tải thủy, theo quy định của Luật Doanh nghiệp và Điều lệ.
Tổ chức hoạt động của Tổng công ty Vận tải thủy và theo quy chế này
Chi nhánh Hòa Bình hoạt động sản xuất kinh doanh đa dạng trên nhiều lĩnh vực, với hai cảng nằm ở hai bên bờ đập thủy điện Hòa Bình, dẫn đến sự phân tán trong quản lý Mặc dù gặp nhiều khó khăn trong sản xuất và kinh doanh, chi nhánh vẫn nhận được sự quan tâm chỉ đạo từ Thường vụ Đảng ủy và lãnh đạo TCT Sự nỗ lực của tập thể lãnh đạo và toàn thể CBCNV đã giúp vượt qua thử thách, hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ và đạt được tăng trưởng doanh thu ấn tượng.
Sau khi kiện toàn tổ chức, Chi nhánh đã chuyển mình từ một đơn vị chỉ thu phí phương tiện ra vào cảng thành một đơn vị hoạt động hiệu quả trong lĩnh vực bốc xếp hàng hóa Chi nhánh tổ chức ký hợp đồng trực tiếp với chủ hàng và quản lý chặt chẽ sản lượng hàng hóa, từ đó giảm thiểu thất thoát và mang lại hiệu quả kinh tế rõ rệt.
Bên cạnh việc tổ chức bốc xếp hàng hóa, Chi nhánh đã mở rộng sản xuất sang lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng (VLXD)
Chi nhánh đã đề xuất TCT cho phép đầu tư vào mảng rót hàng rời và bến bốc xếp tổng hợp, nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất Trong những năm qua, các thiết bị đầu tư đã hoạt động tối đa công suất, đảm bảo rót hàng cho tất cả các phương tiện trên hồ Hòa Bình, giúp giải phóng phương tiện nhanh chóng Điều này không chỉ tạo niềm tin với khách hàng mà còn góp phần tăng doanh thu và lợi nhuận cho công ty.
Chi nhánh đã mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh sang lĩnh vực xây lắp, bao gồm việc ký hợp đồng nạo vét để khơi thông dòng chảy hạ lưu đập thủy điện Hòa Bình Ngoài ra, chi nhánh còn thực hiện hợp đồng sửa chữa đường nội bộ và xây dựng khu lưu trữ hình ảnh động Quốc gia, với Viện phim Việt Nam là chủ đầu tư.
2.1.3 Cơ cấu tổ chức của Công ty :
Bộ máy lãnh đạo của Công ty bao gồm:
- Đội vận tải và xưởng cơ khí
Sơ đồ 2.1.Cơ cấu tổ bộ máy quản lý của công ty Xây dựng và Vận tải Hòa Bình :
Giám đốc chi nhánh, được bổ nhiệm và miễn nhiệm bởi Tổng giám đốc tổng công ty, là người đại diện pháp nhân trong các quan hệ kinh tế Nhiệm vụ của giám đốc bao gồm điều hành và quyết định mọi hoạt động của chi nhánh, sử dụng hiệu quả tài sản và nguồn lực được giao, cũng như ký kết và chấm dứt hợp đồng lao động với nhân viên Giám đốc cũng có quyền đề nghị Tổng công ty thực hiện các quyết định liên quan đến bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng và kỷ luật.
Phòng Tài chính- Kế toán Đội vận tải thủy
Phó Giám đốc, Kế toán trưởng, trưởng phòng Tổ chức hành chính – Lao động tiền lương ( hoặc Tổ chức cán bộ)
Giám đốc Công ty : Ông Nguyễn Danh Thắng
Phòng Tài chính - Kế toán đảm nhiệm các nhiệm vụ liên quan đến tài chính tín dụng, kế toán hạch toán và thống kê, đồng thời cung cấp thông tin kinh tế nội bộ Phòng này cũng xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho sản xuất kinh doanh, tổ chức nguồn vốn một cách kịp thời và phân bổ, sử dụng vốn một cách hợp lý.
Kế toán trưởng : Bà Vũ Thị Phong
Phòng Tổ chức – Hành chính có trách nhiệm tổ chức và cải thiện các vấn đề còn tồn tại, khắc phục những điểm yếu, đồng thời đề xuất phương hướng phát triển mới.
Trưởng phòng : Bà Nguyễn Thị Hương
Phòng Kinh doanh tổng hợp chịu trách nhiệm định hướng và theo dõi các hoạt động quản lý kỹ thuật công nghệ, chất lượng sản phẩm và an toàn lao động Đồng thời, phòng cũng nghiên cứu ứng dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh, và thành lập ban điều hành để thẩm định các tài liệu kỹ thuật cũng như bản vẽ thiết kế.
Trưởng phòng : Ông Nguyễn Xuân Thành
Đội vận tải thủy có trách nhiệm khai thác các phương tiện vận tải thủy của Chi nhánh trên hồ sông Đà, với ông Nguyễn Xuân Tầm giữ chức đội trưởng.
Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Xây dựng và Vận tải Hòa Bình giai đoạn 2018 - 2020
và Vận tải Hòa Bình giai đoạn 2018 - 2020
2.2.1 Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty giai đoạn 2018 – 2020
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty được thể hiện trong bảng 2.2 dưới đây :
Bảng 2.2 : Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty giai đoạn 2018-2020 ĐVT : VNĐ
So sánh 2018-2019 So sánh 2019-2020 Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch % Chênh lệch %
1 Doanh thu BH và CCDV 47,372,507,976 24,293,383,408 25,632,187,898 -23,079,124,568 -48.72% 1,338,804,490 5.51%
2 Các khoản giảm trừ doanh thu
3 Doanh thu thuần về BH và
5 Lợi nhuận gộp về BH và CCDV 2,847,533,418 1,053,545,338 -1,081,535,088 -1,793,988,080 -63.00% -2,135,080,426 -202.66%
6 Doanh thu hoạt động tài chính
- Trong đó: Chi phí lãi vay 535,387,269 620,833,781 0 85,446,512 15.96% -620,833,781 -100.00%
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,221,049,453 546,437,264 -369,872,227 -1,674,612,189 -75.40% -916,309,491 -167.69%
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 92,076,533 -113,542,412 -778,394,309 -205,618,945 -223.31% -664,851,897 585.55%
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 146,427,533 105,775,252 -611,176,177 -40,652,281 -27.76% -716,951,429 -677.81%
17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 117,142,026 84,620,202 -611,176,177 -32,521,824 -27.76% -695,796,379 -822.26%
Dựa trên bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Xây dựng và Vận tải Hòa Bình, chúng ta nhận thấy những thông tin quan trọng về hiệu quả kinh doanh của công ty.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty trong năm 2019 giảm 23 tỷ đồng, tương ứng với 48,72% so với năm 2018 Tuy nhiên, vào năm 2020, doanh thu đã tăng 1,3 tỷ đồng, tương đương 5,51% so với năm 2019 Nguyên nhân chính của sự giảm sút doanh thu năm 2019 là do sự cạnh tranh từ các công ty khác trong tỉnh, cùng với sự xuất hiện của nhiều doanh nghiệp mới và chính sách marketing chưa hiệu quả của công ty, dẫn đến việc khách hàng có nhiều lựa chọn mới.
Trong năm 2019, giá vốn hàng bán giảm 21,3 tỷ đồng đồng , tương ứng tỉ lệ giảm 47,80% Giá vốn giảm là do sản lượng của công ty giảm so với năm
Năm 2018, Công ty ghi nhận sự giảm sút đáng kể trong số lượng đơn hàng do khách hàng chuyển sang lựa chọn sản phẩm và phương thức tiếp thị của các đối thủ cạnh tranh Thêm vào đó, tình hình dịch bệnh trong năm 2019 đã gây ra nhiều khó khăn về kinh tế, khiến giá hàng hóa tăng cao và ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động của Công ty, buộc Công ty phải chi trả các chi phí trong khi vẫn phải đóng cửa và không thể hoạt động.
Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty trong năm 2019 giảm 796.452 đồng, tương ứng với mức giảm 81,29% so với năm 2018 Tuy nhiên, trong năm 2020, doanh thu chỉ giảm nhẹ 19.335 đồng, tương đương 10,55% so với năm 2019 Nhìn chung, doanh thu hoạt động tài chính của Công ty vẫn ở mức khá thấp và không đáng kể.
Chi phí hoạt động tài chính của Công ty trong các năm 2018, 2019 và 2020 lần lượt là 535,4 triệu đồng, 620,8 triệu đồng và 66,9 triệu đồng, chủ yếu là chi phí lãi vay Chi phí lãi vay là khoản tiền mà Công ty phải trả để duy trì các khoản vay, phục vụ cho việc bổ sung hàng tồn kho, mua sắm tài sản và thanh toán hóa đơn Đây là một chỉ số quan trọng, vì nếu chi phí lãi vay quá cao, nó sẽ làm giảm đáng kể lợi nhuận của Công ty và có thể dẫn đến tình trạng nợ nần chồng chất, khiến Công ty không đủ khả năng trả nợ.
Chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2018 là 2,2 tỷ đồng, giảm xuống còn 546,4 triệu đồng vào năm 2019 và tiếp tục sụt giảm 369,8 triệu đồng trong năm 2020, dẫn đến tình trạng âm do chủ đầu tư chậm giải ngân Mặc dù doanh thu giảm mạnh do ảnh hưởng của dịch bệnh, công ty vẫn phải chi trả các khoản bắt buộc như lương nhân viên và chi phí điện nước Điều này cho thấy cần thiết phải có các biện pháp quyết liệt từ ban lãnh đạo để phối hợp với các phòng ban nhằm giảm chi phí quản lý và tăng lợi nhuận.
Chi phí sản xuất kinh doanh của công ty bao gồm toàn bộ hao phí về lao động và vật tư mà công ty phải chi trả trong một khoảng thời gian xác định.
Chi phí kinh doanh là yếu tố quan trọng giúp các nhà hoạch định tài chính đưa ra giải pháp nhằm tối ưu hóa lợi nhuận cho công ty Việc phân tích các chỉ tiêu chi phí trong hoạt động sản xuất kinh doanh là cần thiết và không thể thiếu, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động và quyết định chiến lược tài chính của doanh nghiệp.
Chi phí kinh doanh bao gồm :
Tổng chi phí năm 2019 đã giảm 22,8 tỷ đồng, tương đương với mức giảm 48,38% so với năm 2018 Nguyên nhân chính của sự giảm này là do giá vốn hàng bán trong năm 2019 cũng giảm 21,2 tỷ đồng so với năm trước.
Hiệu quả sử dụng chi phí của doanh nghiệp năm 2019 đạt 0,9258, tương ứng với mức tăng 98,44% so với năm 2018 Năm 2020, hiệu quả chi phí tiếp tục tăng 0,069, tương đương 7,2% so với năm 2019 Điều này có nghĩa là trong năm 2020, với mỗi 100 đồng chi phí, công ty thu về 69 đồng doanh thu thuần, cho thấy sự cải thiện trong hiệu quả chi phí.
Năm 2019, tỷ lệ tăng trưởng đạt 7,2%, tăng 98,44% so với năm 2018 Nguyên nhân chính của sự tăng trưởng này là do tốc độ gia tăng chi phí Sự tăng giá sẽ dẫn đến việc tăng chi phí đầu vào và làm gia tăng hoạt động sản xuất cũng như chi phí nguyên vật liệu.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của năm 2019 giảm 205,6 triệu đồng so với 2018 tương ứng 223,31% ; năm 2020 lại giảm sâu hơn so với
2019, 664,8 triệu đồng tương ứng giảm 585,55% Điều này cho thấy tình hình kinh doanh từ năm 2018-2020 chưa ổn định , nhất là sụt giảm đáng kể vào năm 2020
Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2019 giảm 32,5 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 27,76% so với năm 2018, cho thấy sự sụt giảm trong kết quả kinh doanh Năm 2020, lợi nhuận sau thuế tiếp tục giảm 695,796,379 đồng so với năm 2019.
Thu nhập khác đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu lỗ cho công ty trong những năm kinh doanh khó khăn Nguồn thu nhập này có thể đến từ việc thanh lý tài sản Năm 2019, công ty ghi nhận thu nhập khác đạt 219,3 triệu, giúp duy trì lợi nhuận bất chấp những thách thức trong hoạt động kinh doanh.
2.2.2 Tình hình tài sản – nguồn vốn giai đoạn 2018 - 2020
Sự thay đổi tài sản – nguồn vốn của Công ty trong giai đoạn 2018 – 2020 được thể hiện trong bảng 2.3 và bảng 2.4 dưới đây
● Về tài sản của Công ty:
Bảng 2.3 : Phân tích sự biến động của tài sản của Công ty giai đoạn 2018 - 2020 ĐVT : VNĐ
Chênh lệch năm 2019-2020 Tài sản Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Giá trị % Giá trị %
I, Tiền và các khoản tương đương tiền
II, Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
III,Các khoản phải thu ngắn hạn
V,Tài sản ngắn hạn khác 0 0 1,536,364 0 0.0% 1536364 0.0%
I, Các khoản phải thu dài hạn 0.0% 0.0%
II,Tài sản cố định 269,012,898 203,574,498 201,390,781 -65,438,400 -24.3% -2,183,717 -1.1%
Tài sản cố định hữu hình 269,012,898 203,574,498 201,390,781 -65,438,400 -24,3% -2,183,717 -1,1%
3.Giá trị hao mòn lũy kế 0 0 0 0.0% 0 0.0%
4.Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
III,Các khoản đầu tư tài chính 0 0 0 0.0% 0 0.0%
IV,Tài sản dài hạn khác 0 0 0 0.0% 0 0.0%
I,Chii phí trả trước dài hạn 0 0 0 0.0% 0 0.0%
Theo phân tích cơ cấu sử dụng tài sản, giá trị tài sản của Công ty Xây dựng và Vận tải Hòa Bình đã giảm 4,01 tỷ đồng (13,5%) trong năm 2019 so với năm 2018, và tiếp tục giảm 15,48 tỷ đồng (60,1%) trong năm 2020 so với năm 2019 Cụ thể, tài sản ngắn hạn giảm 3,79 tỷ đồng và tài sản dài hạn giảm 223,9 triệu đồng trong giai đoạn 2018-2019; trong khi đó, tài sản ngắn hạn giảm 15,48 tỷ đồng và tài sản dài hạn giảm 2,18 triệu đồng trong giai đoạn 2019-2020.
2020) Điều đó cho thấy có sự thay đổi về quy mô và cơ cấu về tài sản trong 3 năm 2018-2020, đặc biệt như sau:
A, Về tài sản ngắn hạn :
-Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2019 giảm 389 triệu đồng so với 2018 tương đương giảm 94,5%, năm 2020 tăng 51 triệu so với 2019 tương đương tăng 54,5%
Trong năm 2019, các khoản phải thu ngắn hạn giảm 3,7 tỷ đồng so với năm 2018, nhưng đã tăng 4,89 tỷ đồng vào năm 2020 Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn trong tài sản ngắn hạn, đặc biệt đối với các công ty vận tải và xây dựng, nơi khách hàng thường thanh toán một lần và tình trạng nợ xấu kéo dài Do đặc thù ngành, công ty thường thực hiện dịch vụ trước khi nhận thanh toán, dẫn đến việc các khoản phải thu được phân loại là tài sản ngắn hạn Sự gia tăng khoản phải thu ngắn hạn trong năm 2020 chủ yếu do doanh thu từ khách hàng tăng lên Sự giảm mạnh của khoản phải thu vào năm 2019 cho thấy nợ xấu của khách hàng có xu hướng tăng Do đó, việc phân tích, đánh giá và thu hồi nợ từ khách hàng là rất cần thiết, và công ty đã cải thiện tình hình này trong năm 2020.
-Mặt khác , tính chất công ty là công ty xây dựng , hàng tồn kho năm
2019 tăng 326,8 triệu với năm 2018, năm 2020 giảm 20,43 tỷ so với năm
Đánh giá hoạt động sản xuất-kinh doanh của Công ty trong 3 năm 2018-2020
2.3.1 Những kết quả đạt được
Mặc dù tình hình dịch bệnh căng thẳng, lãnh đạo công ty đã có những tính toán hợp lý trong việc sử dụng nguồn vốn một cách hiệu quả Nguồn vốn được phân chia và sử dụng đúng mục đích, giúp tránh thất thoát Trong bối cảnh nhiều công ty phải tuyên bố phá sản sau 2 năm dịch Covid, công ty vẫn duy trì hoạt động, mặc dù doanh thu chưa đạt kỳ vọng Đặc biệt, lãnh đạo công ty đã đảm bảo chi trả lương đầy đủ và kịp thời cho nhân viên, thể hiện sự quan tâm và tận tâm trong việc hỗ trợ công nhân viên trong thời gian khó khăn này.
2.3.2 Hạn chế những tồn tại
Công ty cần cải thiện các chính sách marketing để phù hợp với sản phẩm và dịch vụ của mình, đặc biệt là sau khi giá vốn hàng bán giảm vào năm 2019 do mất thị phần vào tay các đối thủ cạnh tranh Sự ra mắt của các công ty khác cùng với các chương trình ưu đãi giảm giá và sự đổi mới trong sản phẩm, dịch vụ đã thu hút được nhiều khách hàng, làm gia tăng áp lực cạnh tranh cho công ty.
Một trong những hạn chế lớn mà công ty xây dựng gặp phải là tình trạng nợ trì trệ từ khách hàng Do đặc thù ngành, việc thanh toán thường diễn ra sau cùng, nhưng công ty chưa áp dụng các phương pháp hiệu quả để đốc thúc khách hàng thanh toán Hệ quả là công ty không thể thu hồi nguồn tiền cần thiết để chi trả các chi phí vận hành, buộc phải vay ngoài, dẫn đến gánh nặng lãi suất cao mà công ty phải đối mặt.
Dịch bệnh đã gây ra sự sụt giảm doanh thu nghiêm trọng, trở thành nguyên nhân chính dẫn đến lợi nhuận của các công ty giảm sút trong giai đoạn 2018-2020 Hệ quả này không chỉ tác động đến một doanh nghiệp mà còn lan rộng, ảnh hưởng đến tất cả các công ty trên toàn quốc.
Công ty Xây dựng và Vận tải đang đối mặt với nhiều thách thức trong bối cảnh khó khăn hiện tại Mảng Xây dựng chịu ảnh hưởng nặng nề do kinh phí hạn chế, khiến việc xây dựng nhà cửa trở nên hiếm hoi, trong khi giá nguyên vật liệu và chi phí tăng cao Hoạt động giãn cách xã hội làm cho các công trình xây dựng gặp khó khăn và nguy cơ lây nhiễm dịch bệnh tăng cao, buộc công ty phải tạm dừng mọi hoạt động Bên cạnh đó, mảng Vận tải cũng gặp nhiều bất lợi với việc kiểm soát di chuyển giữa các khu vực, khiến nhu cầu vận chuyển giảm sút Các công ty không thể hoạt động nếu không có khách hàng, và việc xin phép giấy tờ để lưu thông trở nên phức tạp Thêm vào đó, yêu cầu xét nghiệm Covid-19 định kỳ làm tăng chi phí, gây khó khăn cho tài xế và giảm lợi nhuận Công ty cũng phải hỗ trợ công nhân viên trong thời gian khó khăn này, tạo thêm gánh nặng tài chính cho ban lãnh đạo.
Công ty đang gặp phải nhiều vấn đề trong hoạt động marketing, thu hồi vốn nợ và tìm kiếm nguồn hàng giá cả hợp lý do sự thiếu chủ động của nhân sự Việc áp dụng phương thức kinh doanh truyền thống và thiếu đổi mới về hình thức kinh doanh cũng như thiết bị hiện đại đã ảnh hưởng đến sản xuất và tiếp cận khách hàng Hơn nữa, công ty chưa chú trọng đến việc đào tạo nhân lực trong lĩnh vực marketing và chăm sóc khách hàng, đồng thời quản lý nợ chưa được thực hiện một cách sát sao.
