ĐVT :VNĐ
Nguồn vốn Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tỷ lệ năm 2018-2019 Tỷ lệ 2019-2020 Chênh lệch % Chênh lệch % A,Nợ phải trả 28,042,603,465 24,017,929,775 9,483,661,444 -4,024,673,690 -14.35% -14,534,268,331 -60.51% I,Nợ ngắn hạn 28,042,603,465 24,017,929,775 9,483,661,444 -4,024,673,690 -14.35% -14,534,268,331 -60.51% 1,Vay và nợ ngắn hạn 9,358,042,860 8,949,029,900 1,624,485,800 -409,012,960 -4.37% -7,324,544,100 -81.85% 2,Phải trả người bán 15,607,822,471 5,298,353,038 5,425,285,452 -10,309,469,433 -66.05% 126,932,414 2.40% 3,Phải thu khách hàng 0 0.00% 0 0.00%
4,Thuế và các khoản thu
nhà nước 686,336,116 579,120,236 1,591,734,881 -107,215,880 -15.62% 1,012,614,645 174.85% 5,Phải trả người lao động 2,241,202,018 616,846,518 739,500,918 -1,624,355,500 -72.48% 122,654,400 19.88%
6,Chi phí phải trả 0 0.00% 0 0.00%
7,Vay và nợ thuê tài chính
ngắn hạn 9,358,042,860 8,949,029,900 1,624,485,800 -409,012,960 -4.37% -7,324,544,100 0.00%
8,Quỹ khen thưởng khác 0 0.00% 0 0.00%
II,Nợ dài hạn 0 0.00% 0 0.00%
B,Vốn chủ sở hữu 1,733,211,825 1,743,753,052 789,422,120 10,541,227 0.61% -954,330,932 -54.73% I,Vốn chủ sở hữu 1,733,211,825 1,743,753,052 789,422,120 10,541,227 0.61% -954,330,932 -54.73%
1,Vốn đầu tư của CSH 0 0.00% 0 0.00%
2, Quỹ đầu tư phát triển 0 0.00% 0 0.00%
3,Quỹ dự phịng tài chính 0 0.00% 0 0.00%
4,LNST chưa phân phối 0 0.00% 0 0.00%
II,Nguồn kinh phí và quỹ
khác 0 0.00% 0 0.00%
TỔNG CỘNG NGUỒN
VỐN 29,775,815,290 25,761,682,827 10,273,083,564 -4,014,132,463 -13.48% -15,488,599,263 -60.12% (Nguồn:Phòng Kế tốn-Tài chính)
Nhìn vào bảng phân tích trên ta thấy tổng nguồn vốn năm 2019 đã giảm 4 tỷ đồng so với năm 2018 tương ứng giảm 13,48% ; năm 2020 giảm 15,48 tỷ đồng so với năm 2019 tương ứng giảm 60,12% . Xem xét từng yếu tố ta thấy :
Nợ ngắn hạn năm 2019 giảm 4,02 tỷ đồng so với 2018 tương ứng 14,35%, năm 2020 với năm 2019 gảm 14,5 tỷ đồng tương ứng 60,51% . Nguyên nhân do các chi phí, các khoản phải trả, phải nộp giảm.
Vốn chủ sở hữu năm 2019 tăng 10,5 triệu đồng so với năm 2018, tương ứng 0,61% . Vốn chủ sở hữu năm 2020 lại giảm 954,3 triệu đồng tương ứng 54,73%. Vốn chủ sở hữu giảm cực mạnh chứng tỏ cơng ty khơng có sự đầu tư thchi hợp,
2.2.3. Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động của Công ty giai đoạn 2018 - 2020
2.2.3.1. Các tỷ số đầu tư
Bảng 2.5 : Nhóm chỉ tiêu đánh giá của Công ty giai đoạn 2018-2020 :
ĐVT : VNĐ
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch Tỷ le Chênh lệch Tỷ lệ 1,Tổng nguồn vốn Đồng 29,775,815,290 25,761,682,827 10,273,083,564 -4,014,132,463 -13.48% -15,488,599,263 -60.12% 2,Nguồn vốn chủ sở hữu Đồng 1,733,211,825 1,743,753,052 789,422,120 10,541,227 0.61% -954,330,932 -54.73% 3,Nợ phải trả Đồng 28,042,603,465 24,017,929,775 9,483,661,444 -4,024,673,690 -14.35% -14,534,268,331 -60.51% 4,Tài sản ngắn hạn Đồng 29,348,328,758 25,558,108,329 10,071,692,783 -3,790,220,429 -12.91% -15,486,415,546 -60.59% 5,Tài sản dài hạn Đồng 427,486,532 203,574,498 201,390,781 -223,912,034 -52.38% -2,183,717 -1.07% 6,Hệ số nợ % 0.9418 0.9323 0.9232 -0.01 -1.01% -0.01 -0.98% 7,Tỷ suất tài trợ % 0.0582 0.0677 0.0768 0.01 16.28% 0.01 13.53% 8,Tỷ suất đầu tư vào TSDH % 0.0144 0.0079 0.0196 -0.01 -44.96% 0.01 148.08% 9,Tỷ suất đầu tư vào TSNH % 0.9856 0.9921 0.9804 0.01 0.65% -0.01 -1.18% 10,Tỷ suất tự tài trợ TSDH % 4.0544 8.5657 3.9199 4.51 111.27% -4.65 -54.24% (Nguồn: Phịng Kế tốn-Tài chính)
Hệ số nợ năm 2018 là 0,9418 , tức là năm 2018 cứ 100 đồng vốn công ty đang sử dụng thì có 94 đồng vay nợ ; cịn trong năm 2019 là 0,9323 ; tức cứ 100 đồng vốn công ty đang sử dụng thì có 93 đồng vay nợ. Với năm 2020, thì 100 đồng đang sử dụng lại có 92 đồng vay nợ.Nguyên nhân có thể thấy do vốn chủ sở hữu giảm .Các khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước và các khoản phải trả, nộp cho người khác. Có thể thấy cơng ty có khoản lớn về vốn vay , điều đó cơng ty nên phải xem xét lạ và thu hồi các nguồn tiền còn ứ đọng chưa trả từ khách hàng để có nguồn vốn.
Do hệ số nợ giảm dẫn tới tỷ suất tài trợ tăng. Cụ thể năm 2018 cứ 100 đồng vốn sử dụng thì 0,58 đồng sử dụng vốn chủ sở hữu , năm 2019 cứ 100 đồng vốn sử dụng thì có 0,67 đồng sử dụng vốn chủ sở hữu, năm 2020 cứ 100 đồng vốn sử dụng thì có 0,76 đồng sử dụng vốn chủ sở hữu. Trong 3 năm này, hệ số vốn chủ sở hữu ở mức độ cực nhỏ chứng tỏ cơng ty chưa có sự độc lập về tài chính . Tuy nhiên nếu cơng ty sử dụng nguồn vốn có ích, triệt để thì hệ số vay cũng không ảnh hưởng quá lớn tới việc kinh doanh của công ty. Hệ số nợ như một địn bẩy tài chính để giúp lãnh đạo cơng ty có thể điều chỉnh vốn chủ sở hữu của công ty.
Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn công ty năm 2018 là 0,9856 , cứ 100 đồng vốn kinh doanh có 98 đồng sử dụng TSNH; năm 2019 cứ 100 đồng vốn kinh doanh có 99 đồng sử dụng TSNH ; năm 2020 cứ 100 đồng vốn kinh doanh có 98 đồng sử dụng TSNH . Có thể thấy tỉ trọng ngắn hạn trong vốn kinh doanh là rất cao.
Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn công ty năm 2018 là 0,014 , cứ 100 đồng vốn kinh doanh có đồng sử dụng 0,14 TSDH; năm 2019 cứ 100 đồng vốn kinh doanh có 0,79 đồng sử dụng TSDH ; năm 2020 cứ 100 đồng vốn kinh doanh có 0,01 đồng sử dụng TSDH . Có thể thấy tỉ trọng dài hạn trong vốn kinh doanh cực kì thấp chứng tỏ cơng ty đã khơng có những đầu tư về TSDH.
2.2.3.2. Khả năng thanh toán :