ĐVT : VNĐ
So sánh 2018-2019 So sánh 2019-2020 Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch % Chênh lệch % 1. Doanh thu BH và CCDV 47,372,507,976 24,293,383,408 25,632,187,898 -23,079,124,568 -48.72% 1,338,804,490 5.51% 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0 0.00% 0 0.00% 3. Doanh thu thuần về BH và CCDV 47,372,507,976 24,293,383,408 25,632,187,898 -23,079,124,568 -48.72% 1,338,804,490 5.51% 4. Giá vốn hàng bán 44,524,974,558 23,239,838,070 26,713,722,986 -21,285,136,488 -47.80% 3,473,884,916 14.95% 5. Lợi nhuận gộp về BH và CCDV 2,847,533,418 1,053,545,338 -1,081,535,088 -1,793,988,080 -63.00% -2,135,080,426 -202.66% 6. Doanh thu hoạt động tài chính 979,837 183,295 163,960 -796,542 -81.29% -19,335 -10.55% 7. Chi phí tài chính 535,387,269 620,833,781 66,895,408 85,446,512 15.96% -553,938,373 -89.22% - Trong đó: Chi phí lãi vay 535,387,269 620,833,781 0 85,446,512 15.96% -620,833,781 -100.00% 8. Chi phí bán hàng 0 0 0 0 0.00% 0 0.00% 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,221,049,453 546,437,264 -369,872,227 -1,674,612,189 -75.40% -916,309,491 -167.69% 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 92,076,533 -113,542,412 -778,394,309 -205,618,945 -223.31% -664,851,897 585.55% 11. Thu nhập khác 54,351,000 219,317,664 167,218,132 164,966,664 303.52% -52,099,532 -23.76% 12. Chi phí khác 0 0 0 0 0.00% 0 0.00% 13. Lợi nhuận khác 54,351,000 219,317,664 167,218,132 164,966,664 303.52% -52,099,532 -23.76%
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 146,427,533 105,775,252 -611,176,177 -40,652,281 -27.76% -716,951,429 -677.81% 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 29,285,507 21,155,050 0 -8,130,457 -27.76% -21,155,050 -100.00% 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0 0 0 0 0.00% 0 0.00% 17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 117,142,026 84,620,202 -611,176,177 -32,521,824 -27.76% -695,796,379 -822.26% (Nguồn:Phịng Kế tốn-Tài chính)
Căn cứ vào bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Xây dựng và vận tải Hịa Bình, ta có thể thấy rằng :
Về doanh thu:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2019 giảm 23 tỷ đồng so với năm 2018 tương ứng 48,72% ; và năm 2020 tăng 1,3 tỷ đồng so với năm 2019 tương ứng 5,51%, điều này xảy ra do năm 2019; Công ty đã bị cạnh tranh bởi dịch vụ cung cấp ,bán hàng của một số công ty trong tỉnh. Sự xuất hiện của các công ty, doanh nghiệp mới và chính sách marketing của Công ty chưa tốt, bởi vậy khách hàng đã có những lựa chọn đổi mới khác.
Trong năm 2019, giá vốn hàng bán giảm 21,3 tỷ đồng đồng , tương ứng tỉ lệ giảm 47,80% .Giá vốn giảm là do sản lượng của công ty giảm so với năm 2018 .Số lượng các đơn hàng của Công ty bị giảm sút ; do khách hàng đã bắt đầu lựa chọn những sản phẩm và cách tiếp thị sản phẩm của các cơng ty khác. Ngồi ra ,tình hình dịch bệnh khiến cho năm 2019 có nhiều khó khăn về kinh tế, hàng hóa giá leo thang và đã ảnh hưởng đến Công ty (vẫn phải chi trả các chi phí nhưng lại đóng cửa và khơng thể hoạt động .
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2019 so với 2018 giảm 796,452 đồng tương ứng giảm 81,29% ; song năm 2020 và 2019 lại giảm nhẹ hơn 19,335 đồng tương ứng tỉ lệ 10,55%. Doanh thu hoạt động tài chính của Cơng ty khá thấp, khơng đáng kể.
Về chi phí
Chi phí hoạt động tài chính năm 2018 là 535,4 triệu đồng ; năm 2019 là 620,8 triệu đồng ; và năm 2020 là 66,9 triệu đồng . Tồn bộ chi phí này thuộc chi phí lãi vay. .Chi phí lãi vay là khoản tích lũy mà Cơng ty dùng để trả lãi các khoản vay của mình. Các doanh nghiệp đi vay để bổ sung hàng tồn kho,mua tài sản, thiết bị hoặc thanh tốn các hóa đơn. Chi phí lãi vay rất quan trọng, bởi khi nó q cao thì nó đã cắt giảm rất nhiều đi phần lợi nhuận của Công ty. Đây là một chỉ số đáng lưu ý, chi phí lãi vay quá cao sẽ dẫn tới việc Công ty mắc nợ quá nhiều và không đủ tiềm lực để trả nợ.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của năm 2018 là 2,2 tỷ đồng ; năm 2019 là 546,4 triệu đồng và năm 2020 sụt giảm 369,8 triệu đồng. Chi phí quản lý doanh nghiệp của năm 2020 âm do chủ đầu tư chậm giải ngân , dẫn tới chi phí quản lý doanh nghiệp bị âm . Các khoản chi trả bắt buộc như lương công nhân, nhân viên, chi phí điện nước vẫn phải thanh tốn. Có thể thấy năm 2020 với tình hình dịch bệnh vơ cùng căng thẳng dẫn tới cơng ty cũng khơng có doanh thu.. Đây là một điểm đáng lưu ý của cơng ty. Do đó ban lãnh đạo cơng ty cần có những biện pháp, phối hợp chặt chẽ với các phịng ban, cán bộ cơng nhân viên để đưa ra những giải pháp giảm chi phí quản lý doanh nghiệp, tăng lợi nhuận.
Chi phí trong quá trình SXKD của cơng ty được thể hiện bằng chi phí của tồn bộ các hao phí về lao động và vật hóa mà cơng ty bỏ ra trong một thời gian nhất định.
Chi phí kinh doanh là một trong những chi tiết vô cùng quan trọng giúp cho các nhà hoạch định tài chính doanh nghiệp có thể tổng hợp và đưa ra những giải pháp , các ý kiến khách quan nhằm đạt được mục đích cuối cùng là tạo ra lợi nhuận cho cơng ty. Vì vậy , khi phân tích hoạt động SXKD các chỉ tiêu chi phí là một phần khơng thể thiếu càng khơng thể sai sót.
-Giá vốn hàng bán -Chi phí bán hàng -Chi phí QLDN -Chi phí tài chính
Tổng chi phí năm 2019 giảm 22,8 tỷ đồng so với năm 2018 là tương đương với giảm 48,38%. Tổng chi phí giảm nguyên nhân do giá vốn hàng bán năm 2019 giảm.Cụ thể giá vốn hàng bán năm 2019 giảm 21,2 tỷ đồng đồng so với năm 2018.
Hiệu quả sử dụng chi phí của doanh nghiệp năm 2019 so với 2018 là 0,9258 tương ứng tăng tớ 98,44%, năm 2020 so với 2019 tăng 0,069 tương đương 7,2% . Tức là năm 2020, khi công ty bỏ ra 100 đồng chi phí sẽ thu được 69 đồng doanh thu thuần.Ta có hiệu quả chi phí năm 2020 tăng so với 2019 7,2%, 2019 tăng so với 2018 98,44%. Nguyên nhân là do tốc độ tăng của chi phí . Giá cả tăng sẽ khiến cho ga đầu vào tăng và các hoạt động sản xuất cũng tăng bớ nguyên vật liệu.
Về lợi nhuận:
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của năm 2019 giảm 205,6 triệu đồng so với 2018 tương ứng 223,31% ; năm 2020 lại giảm sâu hơn so với 2019, 664,8 triệu đồng tương ứng giảm 585,55% . Điều này cho thấy tình hình kinh doanh từ năm 2018-2020 chưa ổn định , nhất là sụt giảm đáng kể vào năm 2020.
Lợi nhuận sau thuế năm 2019 giảm 32,5 triệu đồng so với năm 2018 tương ứng với tỷ lệ giảm 27,76% cho thấy kết quả kinh doanh của công ty năm 2019 so với năm 2018 sụt giảm.Lợi nhuận sau thuế năm 2020 giảm 695,796,379 đồng so với năm 2019.
Ngoài ra, thu nhập khác cũng là một nguồn tiền giúp công ty giảm thiểu lỗ trong các năm hoạt động kinh doanh yếu kém. Thu nhập khác này có thể do
nguồn thanh lý tài sản của Công ty. Nguồn thu nhập khác năm 2019 là 219,3 triệu ; nguồn thu nhập khác này đã giúp Cơng ty vẫn có lợi nhuận.
2.2.2. Tình hình tài sản – nguồn vốn giai đoạn 2018 - 2020
Sự thay đổi tài sản – nguồn vốn của Công ty trong giai đoạn 2018 – 2020 được thể hiện trong bảng 2.3 và bảng 2.4 dưới đây.
● Về tài sản của Công ty: