Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của tổng công ty xây dựng và luyện kim thanh hóa ctcp

PHẦN A: PHẦN MỞ ĐẦU 1.Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có yếu tố sau: sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố địi hỏi doanh nghiệp phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Vốn yếu tố khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh, đồng thời yếu tố quan trọng tăng trưởng kinh tế Đối với doanh nghiệp vốn điều kiện để đổi thiết bị, công nghệ, tăng quy mô sản xuất, nâng cao hiệu khả cạnh tranh doanh nghiệp…Vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà cịn yếu tố giữ vao trị định q trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Vì vậy, chế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến vấn đề tạo lập vốn, quản lý sử dụng đồng vốn có hiệu nhằm mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Thực tế cho thấy doanh nghiệp Việt Nam lúng túng quản lý, sử dụng vốn kinh doanh Tình hình sử dụng vốn lãng phí, hiệu quả, tình trạng chiếm dụng vốn lẫn doanh nghiệp diễn ngày phổ biến làm hạn chế khả cạnh tranh, giảm hiệu sản xuất doanh nghiệp Chính vậy, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp trở thành vấn đề xúc Trong thời gian thực tập Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP từ thơng tin tìm hiểu được, em thấy Tổng cơng ty có lượng vốn kinh doanh lớn,tuy nhiên hiệu sử dụng vốn kinh doanh lại chưa đạt hiệu cao,công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh nhiều hạn chế Xuất phát từ thực tiễn đó,em lựa chọn,nghiên cứu hoàn thành đề tài: “ Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổng cơng ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP’’ 2.Mục tiêu đề tài Trên sở nghiên cứu cách nghiêm túc khoa học hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh HóaCTCP, khóa luận hướng đến mục đích cụ thể sau: - Hệ thống hóa lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Nghiên cứu đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP giai đoạn 2011-2013 - Đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi thời gian: Số liệu sử dụng để nghiên cứu luận văn lấy giai đoạn 2011-2013 Các đề xuất đề tài có giá trị ứng dụng giai đoạn từ năm 2013-2015 - Phạm vi không gian: Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP Phương pháp nghiên cứu Để nghiên cứu cho đề tài khóa luận mình, em sử dụng số phương pháp nghiên cứu sau: - Phương pháp thống kê: Thu thập số liệu dựa báo cáo kết hoạt động kinh doanh, định, tài liệu lưu trữ khác Tổng công ty Trên sở tính tốn, trình bày, mơ tả đặc trưng khác để phản ánh cách tổng quát hiệu sử dụng vốn Tổng công ty - Phương pháp so sánh: Dựa vào số liệu thu thập được, tiến hành so sánh mặt tuyệt đối tương đối giai đoạn 2011-2013 - Phương pháp phân tích: Từ số liệu thu thập được, ta tiến hành phân loại, xử lí số liệu phân tích chúng theo tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh để tìm chất,cách sử dụng vốn kinh doanh hiệu Tổng công ty -Phương pháp tổng hợp: Sau thống kê, so sánh đối chiếu, phân tích số liệu, tiến hành tổng hợp để rút kết đạt hạn chế, nguyên nhân hạn chế hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP, từ nhận xét, đánh giá đưa số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổng công ty - Đồng thời sử dụng hệ thống bảng biểu minh hoạ để làm tăng tính thực quan thuyết phục trình nghiên cứu, biểu đồ tình hình doanh thu ,tình hình quản lý vốn tiền …giai đoạn 2011-2013 Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP Bên cạnh đó, để hồn thành khóa luận , em có tham khảo ý kiến đóng góp giáo viên hướng dẫn thầy mơn Tài – Thống kê Kết cấu đề tài Kết cấu đề tài gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổng cơng ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP giai đoạn 2011-2013 Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổng cơng ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP PHẦN B: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có yếu tố sau: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp thường xun vận động chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền chuyển sang hình thái vật cuối lại trở hình thái ban đầu tiền Sự vận động vốn kinh doanh gọi tuần hồn vốn Qúa trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, khơng ngừng Do tuần hồn vốn kinh doanh diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kì tạo thành chu chuyển vốn kinh doanh Sự chu chuyển vốn kinh doanh chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế - kĩ thuật ngành kinh doanh Từ phân tích rút ra: ‘’Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động,sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời’’ Vốn kinh doanh khơng điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà cịn yếu tố giữ vai trị định q trình hoạt động phát triển doanh nghiệp 1.1.2 Nội dung quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.1 Quản lý vốn cố định Khái niệm vốn cố định: Vốn cố định (VCĐ) cuả doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định mà đặc điểm luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất hồn thành vịng tuần hồn tài sản cố định hết thời gian sử dụng Vốn cố định doanh nghiệp bao gồm: Giá trị TSCĐ, số tiền đầu tư tài dài hạn, chi phí XDCB dở dang, giá trị TSCĐ chấp dài hạn  Đặc điểm luân chuyển vốn cố định Vốn cố định luân chuyển vận động theo đặc điểm TSCĐ sử dụng lâu dài, nhiều chu kỳ sản xuất VCĐ luân chuyển phần chu kỳ sản xuất Khi tham gia vào trình sản xuất, phận vốn cố định luân chuyển vào cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm (dưới hình thức khấu hao) tương ứng với phần giá trị hao mòn TSCĐ Sau nhiều chu kỳ sản xuất vốn cố định hồn thành vịng ln chuyển  Vai trò vốn cố định VCĐ phận vốn ứng trước vào hoạt động sản xuất doanh nghiệp Quy mô VCĐ chi phối định đến quy mơ TSCĐ, định trình độ trang bị kỹ thuật sở vật chất doanh nghiệp Hơn trình độ trang bị kỹ thuật, sở vật chất định lực sản xuất, suất lao động, chi phí giá thành, chất lượng sản phẩm góp phần tăng lợi nhuận khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Trình độ kỹ thuật cơng nghệ sản xuất yếu tố quan trọng định sống doanh nghiệp nước ta gia nhập tổ chức thương mại giới WTO tiến tới việc xóa bỏ hàng rào thuế quan Gia nhập WTO mang lại nhiều hội khơng thách thức cho doanh nghiệp Việt Nam Từ thấy tầm quan trọng VCĐ doanh nghiệp Do việc quản lý sử dụng tốt VCĐ nhân tố định đến tồn phát triển doanh nghiệp nói riêng tồn kinh tế nói chung a) Tài sản cố định a1) Khái niệm tài sản cố định doanh nghiệp Tư liệu lao động yếu tố thiếu tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Bộ phận quan trọng tư liệu lao động sử dụng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tài sản cố định Các tư liệu lao động xếp vào tài sản cố định phải có đủ tiêu chuẩn sau: - Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lai - Nguyên giá phải xác định cách đáng tin cậy - Có thời gian sử dụng từ năm trở lên - Phải đạt giá trị tối thiểu mức quy định Tiêu chuẩn quy định riêng nước điều chỉnh cho phù hợp với mức giá thời kỳ ( 30.000.000 đ trở lên ) Từ nội dung trình bày trên, rút khái niệm tài sản cố định sau : Tài sản cố định (TSCĐ )trong doanh nghiệp tư liệu lao động chủ yếu tài sản khác có giá trị lớn tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp a2) Phân loại tài sản cố định Phân loại tài sản cố định việc phân chia toàn tài sản cố định có doanh nghiệp theo tiêu thức định nhằm phục vụ yêu cầu quản lí doanh nghiệp * Phân loại tài sản cố định theo hình thái biểu : Theo phương pháp tồn tài sản cố định doanh nghiệp chia làm hai loại sau: - Tài sản cố định hữu hình: Là tư liệu lao động chủ yếu có hình thái vật chất, có giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài, tham gia vào nhiều chu kì kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải - Tài sản cố định vơ hình: Là tài sản cố định khơng có hình thái vật chất cụ thể, thể lượng giá trị đầu tư có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp chí phí thành lập doanh nghiệp, chi phí mua phát minh sáng chế, quyền tác giả * Các hình thức phân loại khác - Phân loại tài sản cố định theo mục đích sử dụng : + Tài sản cố định dùng sản xuất kinh doanh + Tài sản cố định dùng sản xuất kinh doanh - Phân loại tài sản cố định theo tình hình sử dụng : + Tài sản cố định sử dụng + Tài sản cố định chưa cần dùng + Tài sản cố định không cần dùng chờ lý b) Khấu hao tài sản cố định b1)Khấu hao hao mòn tài sản cố định  Khái niệm khấu hao tài sản cố định Khấu hao TSCĐ việc tính tốn phân bổ cách có hệ thống giá trị phải thu hồi tài sản cố định suốt thời gian sử dụng hữu ích tài sản Mục đích khấu hao TSCĐ nhằm tích luỹ vốn để tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng TSCĐ Bộ phận giá trị hao mòn chuyển dịch vào giá trị sản phẩm coi yếu tố chi phí sản xuất sản phẩm biểu hình thức tiền tệ gọi tiền khấu hao TSCĐ Việc thực khấu hao TSCĐ cách hợp lý giúp cho doanh nghiệp thu hồi đầy đủ vốn cố định TSCĐ hết thời hạn sử dụng Mặt khác, doanh nghiệp tập trung vốn từ tiền khấu hao để thực kịp thời việc đổi máy móc, thiết bị cơng nghệ Hao mịn tài sản cố định Trong q trình sử dụng, chịu ảnh hưởng nhiều nguyên nhân khác nên TSCĐ bị hao mòn Hao mòn TSCĐ giảm dần giá trị sử dụng giá trị giảm giá trị TSCĐ Sự hao mòn tài sản cố định chia thành hao mòn hữu hình hao mịn vơ hình * Hao mịn hữu hình: Là giảm dần giá trị sử dụng theo giảm dần giá trị TSCĐ Sự hao mịn TSCĐ có tỉ lệ thuận với thời gian sử dụng cường độ sử dụng chúng Ngoài yếu tố tự nhiên độ ẩm, nắng, mưa Sự hao mòn TSCĐ chịu ảnh hưởng sức bền vật liệu cấu thành TSCĐ * Hao mịn vơ hình: Là giảm túy mặt giá trị TSCĐ Nguyên nhân dẫn đến hao mịn vơ hình tiến khoa học công nghệ Với phát triển mạnh mẽ khoa học công nghệ máy móc thiết bị khơng ngừng cải tiến, đổi nên tính cơng dụng cơng suất cao Vì vậy, máy móc thiết bị sản xuất trước trở nên lỗi thời lạc hậu bị giá Tình trạng giá tài sản hao mịn vơ hình Nó khơng liên quan đến việc giảm sút giá trị sử dụng TSCĐ b2) Các phương pháp khấu hao tài sản cố định  Phương pháp khấu hao bình quân Đây phương pháp khấu hao đơn giản nhất, sử dụng phổ biến để tính khấu hao Theo phương pháp mức khấu hao tỷ lệ khấu hao hàng năm xác định theo mức không đổi suốt thời gian sử dụng Tk = 100 N sd Trong đó: Tk: Tỷ lệ khấu hao theo phương pháp bình quân Nsd: Thời gian sử dụng TSCĐ Mkh = NG  NGxTk N sd Trong đó: Mkh: Mức khấu hao trung bình hàng năm TSCĐ NG: Nguyên giá TSCĐ  Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần Theo phương pháp này, số tiền khấu hao hàng năm tính cách lấy tỷ lệ khấu hao cố định nhân với giá trị lại TSCĐ: Mki = Tkc*Gdi Trong đó: Mki: Số tiền khấu hao TSCĐ năm i Gdi : Giá trị lại TSCĐ năm i Tkc: Tỷ lệ khấu hao cố định hàng năm TSCĐ Tkc = Tk*Hs Tk: Tỷ lệ khấu hao theo phương pháp tuyến tính Hs: Hệ số điều chỉnh Bảng hệ số khấu hao TSCĐ theo thời hạn sử dụng Thời hạn sử dụng TSCĐ(năm) Đến năm Hệ số điều chỉnh (lần) Trên đến năm 1,5 2,0 Trên năm 2,5  Phương pháp khấu hao theo thời gian sử dụng Mki = Tki*NG Trong đó: Mki: Mức khấu hao năm i Tki: Tỷ lệ khấu hao TSCĐ năm i Số năm phục vụ lại TSCĐ Tki = Tổng số thứ tự năm sử dụng Trong đó: Tki: Thời gian dự kiến sử dụng TSCĐ i : Năm cần tính khấu hao c) Phạm vi khấu hao tài sản cố định Về nguyên tắc trích khấu hao TSCĐ: Mọi TSCĐ có doanh nghiệp liên quan đến hoạt động kinh doanh phải trích khấu hao Những TSCĐ sau khơng phải trích khấu hao: - Những TSCĐ khơng tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh như: TSCĐ phục vụ cho hoạt động phúc lợi nhà trẻ, câu lạc bộ, nhà truyền thông, nhà ăn đầu tư quỹ phúc lợi, TSCĐ chưa cần dùng, không cần dùng chưa cần dùng chờ lý - Doanh nghiệp khơng trích khấu hao TSCĐ khấu hao hết dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Nhưng TSCĐ phục vụ chung cho nhu cầu tồn xã hội, khơng phục vụ cho hoạt động riêng doanh nghiệp đê điều, cầu cống, đường xá mà Nhà nước giao cho doanh nghiệp quản lý - Đối với TSCĐ chưa hết thời gian khấu hao bị mát hư hỏng doanh nghiệp phải xác định nguyên nhân quy trách nhiệm đền bù, bồi thường thiệt hại theo quy định hành - Các TSCĐ khác không tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh - Quyền sử dụng đất lâu dài TSCĐ vơ hình doanh nghiệp khơng trích khấu hao d) Hiệu sử dụng vốn cố định doanh nghiệp Hiệu sử dụng VCĐ doanh nghiệp phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác quản lý VCĐ doanh nghiệp, đảm bảo lợi nhuận tối đa với số lượng VCĐ sử dụng với chi phí thấp Từ quan niệm thấy nâng cao hiệu sử dụng VCĐ yêu cầu tất yếu khách quan cấp thiết doanh nghiệp kinh tế thị trường, đặc biệt bối cảnh kinh tế thời kỳ suy thối việc tối thiểu hóa chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng sức cạnh tranh tốn khó cho doanh nghiệp Việt Nam 1.1.2.2 Quản lý vốn lưu động a) Khái niệm vốn lưu động  Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp * Khái niệm vốn lưu động: Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần có ba yếu tố: Đối tượng lao động, tư liệu lao động sức lao động, nói q trình sản xuất kinh doanh q trình kết hợp yếu tố để tạo hàng hóa dịch vụ Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào trình sản xuất ln thay đổi hình thái vật chất 10 vừa đủ tránh lãng phí gây tốn thêm chi phí ảnh hưởng tới lợi nhuận doanh nghiệp Thứ hai: Điều chỉnh hướng tới chi phí quản lý nhỏ được, cơng ty nên có giải pháp huy động vốn khác để giảm chi phí vốn vay ngân hàng Có thể huy động vốn từ cán công nhân viên công ty Điều mang lợi ích cho hai bên, bên vay bên cho vay Nếu làm công ty giảm bớt khoản chi phí đáng kể 3.2.2.4 Về công tác tổ chức chế độ người lao động Cơng ty tổ chức, bố trí lại lao động cho phù hợp, xếp, bố trí cơng việc cho phù hợp với khả cán người lao động để họ phát huy tiềm sáng tạo góp phần nâng cao hiêụ quản lý, tăng suất lao động, giảm chi phí sản xuất, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn Tiến hành tiêu chuẩn hố vị trí chức danh cơng tác, thực chương trình đào tạo nâng cao bổ sung cán cho cơng trình mới, tiến hành đào tạo đào tạo lại cho đội ngũ người lao động để nâng cao tay nghề, góp phần làm tăng suất lao động chất lượng sản phẩm, giúp cho họ thích nghi nhanh chóng với cơng nghệ máy móc tiên tiến vừa huy động vào sản xuất Ngồi cơng ty cần xây dựng quy chế khen thưởng rõ ràng cho CBCNV Được khen thưởng kịp thời khuyến khích người lao động hăng hái sản xuất từ nâng cao suất lao động Xây dựng định mức lương phù hợp với trình độ người lao động đảm bảo cho họ yên tâm lao động sản xuất 3.2.2.5 Tăng số vòng quay tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn Tăng số vòng quay vốn ngắn hạn biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn: Khi doanh lợi vốn lớn lãi suất vốn vay hội tốt để gia tăng lợi nhuận doanh nghiệp, nhu cầu tăng vốn chọn hình thức tài trợ vốn vay từ thị trường vốn Ngược lại doanh lợi vốn nhỏ lãi suất vốn vay cấu trúc 80 lại nghiêng vốn chủ sở hữu Các doanh nghiệp xây dựng có chu kỳ sản xuất dài, vòng quay số vốn chậm chứng tỏ hiệu sử dụng vốn khơng cao Để tăng vịng quay vốn cần áp dụng giải pháp sau: Tính tốn vốn ngắn hạn định mức để mua nguyên vật liệu kỳ kế hoạch sát với lượng vốn ngắn hạn cần thực tế Xác định tổng khối lượng sản phẩm thi cơng kỳ kế hoạch, qua xác định kế hoạch tổng thu tổng chi Lập dự toán định mức, chi phí nguyên vật liệu kỳ kế hoạch cho toàn sản phẩm loại sản phẩm Vốn ngắn hạn định mức để mua nguyên vật liệu kỳ kế hoạch định mức chi phí nguyên vật liệu kỳ kế hoạch Sau xác định vốn ngắn hạn định mức để mua nguyên vật liệu kỳ kế hoạch cơng ty cần nhanh chóng có biện pháp huy động vốn từ nguồn chủ yếu sau: + Nguồn vốn chủ sở hữu + Nguồn vốn tự bổ sung + Nguồn vốn tín dụng +Nguồn vốn liên doanh liên kết Các đơn vị thi công cần phải lập dự tốn định mức chi phí nguyên vật liệu kỳ kế hoạch cho loại sản phẩm toàn sản phẩm đơn vị, nhanh chóng lên kế hoạch vay vốn ngắn hạn từ cơng ty để mua sắm nguyên vật liệu phục vụ kịp thời sản xuất Sau khoản vốn vay ngắn hạn từ công ty giám đốc trực tiếp ký xác định cho vay phịng ban chức (Phịng tài – Kế tốn…) phải nhanh chóng đầy đủ kịp thời phân vốn ngắn hạn cho đơn vị để mua sắm nguyên vật liệu phục vụ thi công 81 Dự kiến kết đạt thực biện pháp là: Việc cung cấp đầy đủ kịp thời vốn ngắn hạn để mua sắm ngun vật liệu phục vụ thi cơng có nghĩa quan trọng việc cắt giảm chi phí thu mua nguyên vật liệu, rút ngắn thời gian hoàn thành sản phẩm Vì việc cung cấp đầy đủ kịp thời vốn ngắn hạn để mua nguyên vật liệu qua nâng cao hiệu vốn ngắn hạn biện pháp hữu hiệu để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Biện pháp chủ yếu để thúc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn lĩnh vực sản xuất rút ngắn chu kỳ sản xuất Trong thời gian tới, công ty nên tập trung lực lượng thi công, áp dụng phương pháp thi công tiên tiến, sử dụng rộng rãi cơng nghệ nâng cao mức độ giới hóa để rút ngắn thời gian làm việc giai đoạn thi công Đồng thời tổ chức thi công hợp lý, nhanh gọn, dứt điểm, giữ vững tiến độ cân đối nhịp nhàng sản xuất giảm bớt gián đoạn bước thi công 3.3 Một số kiến nghị nhằm thực tốt giải pháp 3.3.1 Về phía nhà nước Hồn thiện hệ thống pháp luật để đảm bảo hành lang pháp lý môi trường kinh doanh bình đẳng, thuận tiện cho doanh nghiệp nói chung, cịn riêng doanh nghiệp thuộc nghành XD GTVT, nhà nước cần : - Không đầu tư dàn trải chưa có vốn - Có chế giảm phần chi phí cho cơng trình ghi - Tạo hành lang pháp lý để tránh sai lầm bỏ thầu thấp gây thua lỗ cho cơng ty - Cần phải có sách mở rộng chế vay vốn, cấp vốn ,cho doanh nghiệp tạo điều kiện cho DN vay vốn ngân hàng tổ chức tín dụng nâng cao tổng số vốn huy động DN để DN mở rộng qui mơ phát triển phát huy hết nguồn lực DN 82 - Hoàn thiện cải cách chế đầu tư XDCB để doanh nghiệp nước có đủ khả tham gia đấu thầu thắng thầu dự án lớn nước, xúc tiến dự án thành lập hiệp hội nhà thầu nghành XD, GTVT để hỗ trợ, bảo hộ đấu thầu đơn vị nghành - Giảm lãi suất ngân hàng: Các tổ chức tín dụng trung gian tài nhận tiền gửi cho vay với chức toán khác Vay toán qua ngân hàng hoạt động thường xuyên doanh nghiệp Do ngân hàng có vai trị quan lớn doanh nghiệp thông qua lãi suất hoạt động giao dịch Doanh nghiệp ln ln muốn tối thiểu hóa chi phí tối đa hóa lợi nhuận, mà khung lãi suất ngân hàng nhà nước quy định phải đảm bảo khuyến khích doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu quả, cho doanh thu thu tối thiểu phải bù đắp chi phí Hiện mức lãi suất cho vay cao Nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu thời gian tới đề nghị ngân hàng nhà nước có biện pháp hạ thấp mức lãi suất doanh nghiệp có tính chất kinh doanh đặc thù 3.3.2 Về phía cơng ty - Tập trung nguồn lực có, giữ vững nhịp độ tăng trưởng phát huy lực lĩnh vực có ưu - Ổn định phát huy tốt sức mạnh tài chính, đảm bảo tài phải tảng, tiềm lực để tiếp tục vượt qua khó khăn năm 2013, phấn đấu đạt vượt kế hoạch doanh thu, lợi nhuận - Tăng cường công tác tự kiểm tra giám sát, kết hợp chặt chẽ đảm bảo chế độ tài Nhà nước thực chế khốn chi tiêu nội nhằm giảm tối đa giá thành sản phẩm, tăng hiệu sản xuất kinh doanh Hạn chế chiếm dụng vốn công ty.Tăng cường công tác thu hồi nợ giải dứt điểm khoản nợ đến hạn nợ hạn Đưa giải pháp để thu hồi công nợ cho công ty 83 - Hoàn thành tốt nghĩa vụ Nhà nước cấp - Xây dựng lực lượng cán cơng nhân viên ổn định tư tưởng, hồn thiện tổ chức, đổi doanh nghiệp, hoạt động cách hiệu Để tạo mơi trường phù hợp thu hút lực lượng mới, giữ chân số cán quản lý giỏi, cơng nhân lành nghề cần có định hướng xây dựng văn hóa doanh nghiệp phù hợp sở phát huy vốn văn hóa tích lũy, hình thành nhiều năm qua Xây dựng chế lãnh đạo, điều hành đại, nâng cao lực quản trị doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ giai đoạn 84 KẾT LUẬN VKD tiền đề có ý nghĩa định đến hoạt động SXKD Để sản xuất kinh doanh, DN cần có vốn q trình SXKD vốn khơng ngừng tích lũy để mở rộng sản xuất Để tồn phát triển, DN cần không ngừng nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn kinh doanh Trên thực tế công tác tổ chức sử dụng vốn kinh doanh Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP số biện pháp chủ yếu để nghiên cứu hiệu sử dụng vốn Tổng công ty Vấn đề quản lý sử sụng, bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề khó khăn phương diện lý luận lẫn thực tiễn Song thời gian thực tập công ty, giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo, phịng tài kế tốn cơng ty giúp đỡ nhiệt tình cô giáo môn, kết hợp với kiến thức trang bị trình học tập trường thực tiễn công ty mạnh dạn nghiên cứu vấn đề đưa số phương hướng biện pháp chủ yếu nhằm góp phần vào trình quản lý, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty giúp cho công ty đứng vững kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn chuyên đề tốt nghiệp khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong giúp đỡ cô giáo hướng dẫn Th.S Nguyễn Cẩm Nhung để chuyên đề em hoàn thiện Gỉang viên hướng dẫn Sinh viên Th.S Nguyễn Cẩm Nhung Phạm Thị Hằng 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Gíao trình tài doanh nghiệp –Học viện tài chính-Nhà xuất tài -2008 2.Lý thuyết tài doanh nghiệp-Trường Đại học Kinh tế quốc dân 1998 3.Quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp-Nhà xuất thống kê 4.Gíao trình phân tích tài doanh doanh nghiệp(Học viện tài năm 2011) 5.Các tài liệu thực tế cơng ty: -Báo cáo tài số số liệu liên quan Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP -Bảng cân đối kế tốn năm 2011,2012,2013 -Báo cáo tài doanh nghiệp 86 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận “ Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh HóaCTCP ” cơng trình nghiên cứu thân Những tài liệu tham khảo sử dụng khóa luận nêu cụ thể phần tài liệu tham khảo Kết thực trạng viết xuất phát từ tình hình hoạt động kinh doanh thực tế công ty em nghiên cứu Các số liệu, kết phân tích trình bày khóa luận hồn tồn trung thực, có sai sót em xin chịu hồn tồn trách nhiệm Thanh Hóa, ngày 87 tháng năm 2014 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệ p này, trước hết em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giảng viên Th.S Nguyễn Cẩm Nhung – người tận tình hướng dẫn, bảo em suốt q trình viết khóa luận Em xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc đến thầy giáo Trường Đại Học Hồng Đức nói chung thầy giáo khoa Tài ngân hàng nói riêng, nhiệt tình truyền đạt kiến thức kỹ năng, tạo điều kiện thuận lợi cho em trình học tập Cuối em xin gửi lời cảm ơn đến cán phịng Tài – Kế tốn, phịng Kế hoạch, cán lãnh đạo Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP nhiệt tình trao đổi, góp ý cung cấp thơng tin tư liệu cho em hồn thành khóa luận Do thời gian nghiên cứu có hạn, chắn khóa luận cịn nhiều thiếu sót, em mong giúp đỡ góp ý bảo thầy giáo để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 88 DANH MỤC VIẾT TẮT BQ CBCNV Bình qn Cán cơng nhân viên CĐKT CPBH CPQLDN Cân đối kế tốn Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp CTCP Cơng ty cổ phần DN Doanh nghiệp ĐVT HĐKD Đơn vị tính Hoạt động kinh doanh KHLK Kí hiệu KQKD LN Khấu hao lũy kế Tên gọi Kết kinh doanh Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế QĐ BTC Quyết định Bộ Tài Chính SXKD TNDN Sản xuất kinh doanh Thu nhập doanh nghiệp Trđ Triệu đồng TSCĐ TSLĐ Tài sản cố định Tài sản lưu động VCĐ VLĐ Vốn cố định Vốn lưu động 89 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Kết sản xuất kinh doanh Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP giai đoạn 2011- 2013 Nguồn hình thành vốn Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP từ năm 2011 đến năm 2013 Cơ cấu TSCĐ Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP giai đoạn 2011-2013 Bảng 2.4 Thời gian khấu hao tài sản cố định Bảng 2.5 Thực tế khấu hao tài sản cố định Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Cơ cấu biến động hàng tồn kho công ty giai đoạn 2011 – 2013 Tình hình quản lý vốn tiền Tổng Công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP giai đoạn 2011- 2013 Tình hình khả tốn Cơng ty giai đoạn 2011-2013 Tình hình quản lý khoản phải thu Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP giai đoạn 2011- 2013 Cơ cấu biến động hàng tồn kho Tổng Cơng ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP giai đoạn 2011 – 2013 Bảng 2.11 Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn công ty Bảng 2.12 Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định Bảng 2.13 Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động 90 DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh hóa- CTCP Biểu đồ 2.1 Tình hình doanh thu giai đoạn 2011-2013 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu TSCĐ Biểu đồ 2.3 Phân tích biến động vốn lưu động Biểu đồ 2.4 Tình hình quản lý vốn tiền giai đoạn 2011-2013 Biểu đồ 2.5 Biến động hàng tồn kho 91 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC VIẾT TẮT PHẦN A: PHẦN MỞ ĐẦU PHẦN B: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Nội dung quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.1 Quản lý vốn cố định 1.1.2.2 Quản lý vốn lưu động 10 1.1.3 Tầm quan trọng vốn hoat động SXKD DN 15 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 17 1.2.1 Quan niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 17 1.2.2 Các tiêu phán ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 20 1.2.2.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động 22 1.2.2.3 Các tiêu phán ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 25 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 28 1.3.1 Các nhân tố khách quan 29 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ LUYỆN KIM THANH HÓA-CTCP 33 92 GIAI ĐOẠN 2011-2013 33 2.1 Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP 33 2.1.1 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh Tổng cơng ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP giai đoạn 2011-2013 33 2.1.1.1 Khái quát Tổng công ty Xây dựng Luyện kim Thanh Hóa-CTCP 33 2.1.1.2 Khái quát hoạt động kinh doanh Tổng công ty Xây dựng Luyện kim Thanh Hóa-CTCP giai đoạn 2011-2013 36 2.1.2 Nội dung quản lý vốn kinh doanh Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP giai đoạn 2011-2013 39 2.1.2.1 Quản lý vốn cố định 40 2.1.2.2 Quản lý vốn lưu động 46 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP giai đoạn 2011-2013 59 2.2.1 Các tiêu hiệu sử dụng vốn công ty 59 2.2.2 Các tiêu phản ánh hiệu vốn cố định 60 2.2.3 Các tiêu phản ánh hiệu vốn lưu động 62 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa-CTCP giai đoạn 2011-2013 64 2.3.1 Những kết đạt 64 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 65 2.3.2.1 Hạn chế 65 2.3.2.2 Nguyên nhân hạn chế 66 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ 69 LUYỆN KIM THANH HÓA-CTCP 69 3.1 Phương hướng hoạt động công ty năm tới 69 93 3.2 Một số giải pháp chủ yếu 71 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn dài hạn Tổng công ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa –CTCP 72 3.2.1.1 Tăng cường khả thu hồi vốn dài hạn 72 3.2.1.2 Tăng cường công tác đổi đổi TSCĐ 73 3.2.1.3 Tăng cường công tác quản lý khai thác sử dụng có hiệu máy móc thiết bị 74 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn Tổng cơng ty xây dựng luyện kim Thanh Hóa –CTCP 75 3.2.2.1 Tiết kiệm giảm chi phí sản xuất doanh nghiệp 75 3.2.2.2 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn sản xuất kinh doanh 77 3.2.2.3 Giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp cách tốt 79 3.2.2.4 Về công tác tổ chức chế độ người lao động 80 3.2.2.5 Tăng số vòng quay tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn 80 3.3 Một số kiến nghị nhằm thực tốt giải pháp 82 3.3.1 Về phía nhà nước 82 3.3.2 Về phía cơng ty 83 KẾT LUẬN 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 94