Vốn kinh doanh và một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công ty cổ phần DEL TA hà nội

Chuyên đề cuối khóa Lời mở đầu Vốn yếu tố khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh, đồng thời yếu tố quan trọng kinh tế Đối với doanh nghiệp, vốn điều kiện để đổi thiết bị, công nghệ, tăng quy mô sản xuất nâng cao chất lượng sản phẩm, tạo việc làm thu nhập cho người lao động, nâng cao khả cạnh tranh… Vì vậy, chế thị trường muốn tồn phát triển phải quan tâm đến vấn đề lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Trong nhiều năm qua, doanh nghiệp nước tồn thực tế vốn kinh doanh thiếu trầm trọng Trong tình hình sử dụng vốn lãng phí, hiệu quả, tình trạng chiếm dụng vốn lẫn doanh nghiệp diễn phổ biến làm hạn chế khả cạnh tranh hiệu sản xuất kinh doanh, đồng thời trở thành lực cản lớn kinh tế Chính vậy, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp trở thành vấn đề xúc có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp toàn kinh tế Quản lý sử dụng vốn cho có hiệu nội dung quan trọng cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Nó giúp cho doanh nghiệp nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện cho tình hình tài doanh nghiệp ln ổn định lành mạnh Đây vấn đề thu hút quan tâm nhà đầu tư, lãnh đạo doanh nghiệp người làm công tác kế tốn tài Cơng ty cổ phần DEL-TA Hà Nội công ty hoạt động lĩnh vực xây lắp Mục tiêu hàng đầu công ty nâng cao hiệu kinh doanh, tăng lợi nhuận, đóng góp nhiều cho ngân sách Nhà nước Song việc nâng cao hiệu kinh doanh lại gắn liền với việc nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn Bởi vậy, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh đặt lên hàng đầu Và nội dung đề tài mà em lựa chọn thời gian thực tập công ty Bằng phương pháp nghiên cứu kết hợp lý luận với thực tiễn, sở phân tích hoạt động tài cơng ty, đề tài: “ Vốn kinh doanh số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần DEL-TA HÀ NỘI” sâu vào phân tích thực trạng, hiệu sử dụng Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh -1- Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa vốn, khẳng định kết đạt tìm số hạn chế cần tiếp tục hoàn thiện Chuyên đề gồm phần: Phần I: Vốn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Phần II: Thực trạng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doan công ty cổ phần DEL-TA HÀ NỘI Phần III: Một số giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần DEL-TA HÀ NỘI Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh -2- Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa PHẦN I VỐN KINH DOANH VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP I.VỐN VÀ NGUỒN VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.Vốn kinh doanh doanh nghiệp Theo luật doanh nghiệp năm 2005 thì: “ Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh” Kinh tế thị trường(KTTT) hình thái phát triển cao kinh tế hàng hóa, quan hệ hàng hóa tiền tệ phát triển đa dạng, bao quát nhiều lĩnh vực Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp(DN) phải đối mặt với cạnh tranh DN làm ăn hiệu ln đứng vững, DN làm ăn hiệu dẫn đến nguy phá sản Theo hoạt động sản xuất kinh doanh(SXKD) DN phải gắn với thị trường, bám sát thị trường tự chủ vốn Nhà nước tạo môi trường, hành lang pháp lý cho DN hoạt động, đồng thời tạo áp lực cho DN muốn tồn đứng vững KTTT phải chủ động linh hoạt việc khai thác, tạo lập sử dụng vốn hoạt động SXKD 1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong KTTT, để tiến hành hoạt động SXKD, DN cần phải có lượng vốn tiền tệ định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh.DN sử dụng lượng vốn tiền tệ để mua yếu tố đầu vào cần thiết cho trình sản xuất như: sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động; kết hợp chúng để tạo đầu sản phẩm hàng hóa,dịch vụ tiêu thụ thị trường thu lợi nhuận Lượng vốn tiền tệ ứng gọi vốn kinh doanh(VKD) VKD không điều kiện tiên đời DN mà yếu tố giữ vai trò định q trình hoạt động phát triển DN.Do cần phải có nhận thức đắn vai trò q trình SXKD DN Về mặt khái niệm VKD hiểu sau: Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh -3- Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa “ Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời.” 1.2 Đặc trưng VKD Để quản lý sử dụng VKD có hiệu ta cần phải hiểu rõ đặc trưng vốn, là: ● Vốn đại diện cho lượng tài sản có thực Đây đặc trưng VKD – vốn lượng tiền tệ đại diện cho lượng hàng hóa định, tài sản có thực Điều có nghĩa vốn biểu giá trị tài sản hữu hình vơ hình như: máy móc, thiết bị, nhà xưởng…Cùng với phát triển kinh tế tiến khoa học cơng nghệ tài sản vơ hình ngày phong phú giữ vị trí quan trọng việc tạo khả sinh lời DN như: thương hiệu, quyền phát minh sáng chế, bí cơng nghệ…Nói cách khác, vốn biểu giá trị tài sản DN ● Vốn phải vận động sinh lời Vốn biểu tiền tiền coi vốn chúng đưa vào SXKD chúng phải vận động sinh lời Trong q trình vận động vốn thay đổi hình thái biểu điểm xuất phát điểm cuối vòng tuần hồn vốn phải tiền, lượng tiền thu phải lớn lượng tiền bỏ – tức kinh doanh phải có lãi, mục tiêu kinh doanh DN ● Vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định, đủ sức đầu tư cho phương án kinh doanh Rõ ràng, việc huy động vốn DN cần đạt tới giới hạn định đủ sức phát huy tác dụng, đáp ứng yêu cầu phương án đầu tư Điều cho thấy sử dụng vốn cách có hiệu đòi hỏi DN phải tính tốn xác lượng vốn cần sử dụng tránh tình trạng thiếu vốn DN rơi vào bị động, hội đầu tư thừa vốn ảnh hưởng nhiều đến chi phí hội q trình sử dụng vốn, khơng quay vòng vốn nhanh Vì vậy, DN khơng thể dựa vào tiềm sẵn có mà phải tìm cách huy động thu hút vốn từ nhiều nguồn khác như: góp vốn liên doanh, vay nợ, phát hành cổ phiếu… Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh -4- Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa ● Vốn có giá trị mặt thời gian Điều có nghĩa đồng vốn thời điểm có giá trị khác với giá trị đồng vốn thời điểm khác Nguyên nhân điều nhân tố như: giá thị trường, lạm phát, khủng hoảng…Do việc huy động sử dụng vốn kịp thời quan trọng hoạt động SXKD DN ● Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu Trong KTTT, vốn phải gắn với chủ sở hữu Đồng vốn vô chủ dẫn đến việc sử dụng vốn lãng phí, hiệu Ngược lại, đồng vốn gắn liền với chủ sở hữu sử dụng mục đích, sử dụng tiết kiệm có hiệu ● Vốn coi hàng hóa đặc biệt Như hàng hóa khác vốn mua bán thị trường người ta mua bán “ quyền sử dụng vốn”, yếu tố làm cho vốn trở thành hàng hóa đặc biệt khác với hàng hóa thơng thường khác Những người có vốn nhàn rỗi đưa vốn vào thị trường người cần vốn tìm đến nguồn vốn để mua “ quyền sử dụng vốn” trả cho người bán lượng tiền tệ định gọi “ chi phí sử dụng vốn” Như vậy, khác với hàng hóa thơng thường, vốn “ bán ra” không quyền sở hữu nà quyền sử dụng vốn thời gian định Đây đặc trưng quan trọng giúp cho DN có phương thức huy động vốn linh hoạt KTTT 1.3 Phân loại VKD Có nhiều tiêu thức để phân loại vốn kinh doanh để thuận lợi cho trình quản lý sử dụng vốn, người ta thường vào đặc điểm chu chuyển vốn Theo VKD chia thành hai loại: vốn cố định vốn lưu động 1.3.1 Vốn cố định(VCĐ) Trong KTTT để có tài sản cố định cần thiết cho hoạt động kinh doanh DN phải đầu tư ứng trước lượng vốn tiền tệ định Số vốn DN ứng để hình thành nên TSCĐ gọi vốn cố định DN “ VCĐ DN phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định(TSCĐ) Đặc điểm chu chuyển giá trị phần Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh -5- Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa nhiều chu kỳ kinh doanh hồn thành vòng chu chuyển tái sản xuất tài sản cố định mặt giá trị” Như VCĐ TSCĐ có mối quan hệ mật thiết với VCĐ biểu mặt giá trị TSCĐ, TSCĐ biểu mặt vật chất VCĐ Do chúng khơng thể tách rời mà nằm thể thống chi phối lẫn nhau: quy mô VCĐ định quy mô TSCĐ; ngược lại đặc điểm TSCĐ lại chi phối đặc điểm tuần hoàn chu chuyển VCĐ * Đặc điểm chu chuyển VCĐ: VCĐ số vốn ứng trước để mua sắm, xây dựng TSCĐ nên qui mô VCĐ lớn hay nhỏ định đến qui mơ, tính đồng TSCĐ, ảnh hưởng lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật công nghệ sản xuất kinh doanh DN Ngược lại, đặc điểm kinh tế TSCĐ trình sử dụng lại có ảnh hưởng định chi phối đặc điểm tuần hoàn chu chuyển VCĐ Có thể khái quát đặc điểm chủ yếu chu chuyển VCĐ trình SXKD DN sau: VCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh hồn thành vòng chu chuyển.Do đặc điểm TSCĐ thời gian sử dụng lâu dài tham gia vào nhiều chu kỳ SXKD Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, VCĐ chu chuyển giá trị phần thu hồi giá trị phần sau chu kỳ kinh doanh Khi tham gia chu kỳ sản xuất phận VCĐ luân chuyển cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm ( hình thức chi phí khấu hao) tương ứng với phần hao mòn tài sản cố định, phần cố định VCĐ hồn thành vòng chu chuyển tái sản xuất TSCĐ mặt giá trị Sau chu kỳ sản xuất, phần vốn đầu tư ban đầu vào TSCĐ lại giảm xuống TSCĐ hết thời gian sử dụng, giá trị chuyển dịch hết vào giá trị sản phẩm VCĐ hồn thành vòng chu chuyển * Phân loại TSCĐ: VCĐ biểu tiền TSCĐ DN TSCĐ DN bao gồm nhiều loại, loại có đặc điểm khác tính chất Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh -6- Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa kỹ thuật, cơng dụng thời gian sử dụng Vì để quản lý tốt TSCĐ quản lý tốt VCĐ, DN cần phải tiến hành phân loại TSCĐ ● Phân loại TSCĐ theo hình thái biểu công dụng kinh tế, TSCĐ chia thành: - TSCĐ hữu hình - TSCĐ vơ hình: tài sản khơng có hình thái vật chất xác định giá trị, doanh nghiệp quản lý sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ cho đối tượng khác thuê phù hợp với tiêu chuẩn tài sản cố định vô hình Phương pháp phân loại giúp cho người quản lý thấy cấu đầu tư vào tài sản cố định theo hình thái biểu hiện, để định đầu tư dài hạn điều chỉnh cấu đầu tư cho phù hợp có biện pháp quản lý cho phù hợp với loại tài sản cố định ● Phân loại TSCĐ theo mục đích sử dụng, TSCĐ chia thành: - TSCĐ dùng cho mục đích kinh doanh: tài sản cố định dùng hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động sản xuất kinh doanh phụ doanh nghiệp - TSCĐ dùng cho mục đích phúc lợi, nghiệp, an ninh, quốc phòng: tài sản cố định khơng mang tính chất sản xuất doanh nghiệp quản lý sử dụng cho hoạt động phúc lợi, nghiệp hoạt động đảm bảo an ninh, quốc phòng Cách phân loại giúp cho người quản lý doanh nghiệp thấy kết cấu tài sản cố định theo mục đích sử dụng, từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lývà tính khấu hao tài sản cố định có tính chất sản xuất, có biện pháp quản lý phù hợp với loại tài sản cố định ● Phân loại TSCĐ theo tình hình sử dụng, TSCĐ chia thành: - TSCĐ dùng - TSCĐ chưa cần dùng - TSCĐ không cần dùng chờ lý Dựa vào cách phân loại người quản lý nắm tổng quát tình hình sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp sở đề biện pháp sử dụng tối đa tài sản cố định có doanh nghiệp, giải Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh -7- Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa phóng nhanh tài sản cố định không cần dùng chờ lý để thu hồi vốn 1.3.2 Vốn lưu động(VLĐ) Để đảm bảo cho trình SXKD tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi DN phải có lượng tài sản lưu động(TSLĐ) định Do đó, để hình thành nên TSLĐ, DN phải ứng số vốn tiền tệ định đầu tư vào tài sản Số vốn ứng gọi VLĐ doanh nghiệp “ VLĐ doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi tồn bộ, hồn thành vòng ln chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh” VLĐ biểu tiền toàn TSLĐ doanh nghiệp phục vụ cho trình kinh doanh doanh nghiệp TSLĐ doanh nghiệp chia làm loại: - TSLĐ sản xuất: gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… phận sản phẩm trình sản xuất như: sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… - TSLĐ lưu thông: TSLĐ nằm q trình lưu thơng DN như: thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán… * Đặc điểm luân chuyển VLĐ: Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh bị chi phối đặc điểm TSLĐ nên VLĐ doanh nghiệp có đặc điểm sau: VLĐ q trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu hiện.VLĐ doanh nghiệp thường xuyên vận động, chuyển hóa qua nhiều hình thái khác Đối với doanh nghiệp sản xuất, VLĐ từ hình thái ban đầu tiền chuyển hóa sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hóa, kết thúc q trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền Đối với doanh nghiệp thương mại, vận động VLĐ nhanh từ hình thái vốn tiền chuyển hóa sang hình thái hàng hóa cuối chuyển hình thái tiền Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh -8- Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa VLĐ chuyển tồn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh Đây điểm khác biệt VCĐ VLĐ VLĐ hoàn thành vòng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh Đặc điểm cho thấy kết thúc chu kỳ kinh doanh lúc VLĐ trở lại hình thái tiền tệ ban đầu * Phân loại VLĐ: Để quản lý VLĐ tốt cần phải phân loại VLĐ Dựa theo tiêu thức khác nhau, chia VLĐ thành loại khác Thơng thường có số cách phân loại chủ yếu sau: ● Dựa theo hình thái biểu khả hốn tệ vốn chia VLĐ thành: - Vốn tiền khoản phải thu: phần VLĐ lượng vật chất cụ thể mà biểu dạng nguồn lực Đây phần VLĐ có tính khoản cao mà doanh nghiệp cần có trình hoạt động kinh doanh - Vốn hàng tồn kho: biểu hình thái vật chất cụ thể, bao gồm: vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm VLĐ có tính khoản khơng cao, doanh nghiệp cần có kế hoạch dự trữ hàng tồn kho hợp lý Việc phân loại VLĐ theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp Mặt khác, thông qua cách phân loại tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn biết kết cấu VLĐ theo hình thái biểu để định hướng điều chỉnh hợp lý, có hiệu ● Dựa theo vai trò VLĐ q trình SXKD, VLĐ chia thành: - VLĐ khâu dự trữ sản xuất bao gồm khoản: vốn nguyên vật liệu chính,vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn vật đóng gói, vốn cơng cụ dụng cụ nhỏ… - VLĐ khâu trực tiếp sản xuất, gồm khoản: vốn sản phẩm chế tạo, vốn chi phí trả trước Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh -9- Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa - VLĐ khâu lưu thông, gồm khoản: vốn thành phẩm, vốn tiền, vốn toán, khoản đầu tư ngắn hạn chứng khoán, cho vay ngắn hạn… Phương pháp cho phép biết kết cấu VLĐ theo vai trò Từ đó, giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ VLĐ khâu trình luân chuyển vốn, thấy vai trò thành phần vốn q trình kinh doanh Trên sở đó, đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu VLĐ hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển VLĐ Như vậy, cách phân loại đạt yêu cầu định công tác quản lý sử dụng VLĐ, giúp cho doanh nghiệp xác định trọng điểm quản lý vốn hiệu hơn, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Từ việc nghiên cứu đặc điểm VCĐ, VLĐ để doanh nghiệp nắm đặc điểm hoạt động từ có phương thức quản lý vốn cho phù hợp Đối với VCĐ cần phải quản lý mặt giá trị quản lý mặt vật Muốn quản lý tốt VLĐ cần quản lý tất hình thái biểu vốn Nguồn hình thành VKD doanh nghiệp Trong KTTT, vốn yếu tố tiền đề cần thiết cho việc hình thành phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Do đòi hỏi doanh nghiệp phải tổ chức tốt nguồn vốn Để tổ chức lựa chọn hình thức huy động vốn cách thích hợp có hiệu cần có phân loại nguồn vốn Dựa vào tiêu thức định chia nguồn vốn doanh nghiệp thành nhiều loại khác Thông thường công tác quản lý thường sử dụng số phương pháp chủ yếu sau: ● Dựa vào quan hệ sở hữu vốn: Theo tiêu thức chia nguồn vốn doanh nghiệp thành: vốn chủ sở hữu nợ phải trả - Vốn chủ sở hữu phần vốn thuộc quyền sở hữu chủ doanh nghiệp, bao gồm số vốn chủ sở hữu bỏ phần vốn bổ sung từ kết kinh doanh - Nợ phải trả thể tiền nghĩa vụ mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải tốn cho tác nhân kinh tế khác như: nợ vay, Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh - 10 - Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa hiệu sử dụng vốn thời gian tới, cơng ty cần có biện pháp thu hồi tích cực tránh tình trạng nợ khó đòi lẽ khoản vốn dễ gặp thất thoát rủi ro Thứ năm, năm qua hàng tồn kho giảm so với năm trước chiếm tỷ trọng cao tổng VLĐ, chủ yếu khoản mục chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Đây nguyên nhân làm giảm số vòng quay VLĐ, kéo dài thời gian quay vòng vốn dẫn đễn tình trạng hiệu sử dụng vốn không cao ● Những nguyên nhân dẫn đến hạn chế trên: Kế hoạch huy động vốn công ty chưa cụ thể, chưa sát với nhu cầu thực tế, việc tìm nguồn tài trợ cơng ty đơi khơng tính đến chi phí sử dụng vốn Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ, vốn công ty bị chiếm dụng nhiều, điều làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn So với năm 2008, khoản phải thu năm 2009 tăng 448.158.225(đồng) tương ứng với tỷ lệ tăng 25,85% Các khoản phải thu tăng lên chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng tăng Do đặc điểm sản xuất kinh doanh mình, sau trúng thầu nhận cơng trình cơng ty ứng trước số tiền định tiến hành thi cơng cơng trình Khi cơng trình hồn thành, cơng ty giao lại cho chủ thầu chủ công trình thu tiếp số tiền lại Do đó, thời điểm định tồn khoản phải thu lớn sau thời gian khách hàng tiến hành trả khoản nợ Tuy vậy, việc khoản phải thu tăng làm vốn kinh doanh bị ứ đọng nhiều khâu tốn Ngun nhân tình trạng việc tốn hạng mục cơng trình hồn thành bị kéo dài, thời gian hoàn vốn dài đẩy chi phí sử dụng lên cao ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Do đó, đồng thời với việc mở rộng thị trường, tham gia đấu thầu nhiều cơng trình xây dựng mới, cơng ty cần trọng tới khâu toán vốn Về hàng tồn kho: Như phân tích phần trên, hàng tồn kho tăng lên chủ yếu gia tăng chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Do đặc thù ngành xây lắp nên vốn lưu động khâu sản xuất chủ yếu nằm sản phẩm dở dang Vì tốc độ luân chuyển vốn lưu động khâu phụ thuộc nhiều vào công tác quản lý sản phẩm dở dang Nguyên nhân dẫn đến Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh - 60 - Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa tình trạng gia tăng khoản mục hàng tồn kho việc thay đổi thiết kế chủ đầu tư phía chủ đầu tư thiếu vốn Qúa trình thu mua dự trữ nguyên vật liệu cơng ty nhiều điểm bất hợp lý, định kỳ công ty chưa tiến hành phân loại vật tư, đánh giá vật tư để đưa giải pháp phù hợp Cơng tác phân tích tài phân tích hoạt động kinh tế cơng ty chưa thực quan tâm Cơng ty chưa tìm thấy ngun nhân phát triển hạn chế, nhiều định quản lý chưa phù hợp làm ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn công ty Nếu công ty quan tâm đến cơng tác hiệu sử dụng vốn nâng cao Ngoài nguyên nhân chủ quan nhiều nguyên nhân khách quan ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp như: hành lang pháp luật, định hướng phát triển kinh tế đất nước nhiều nhân tố khác Tóm lại, hoạt động kinh doanh công ty CP DEL-TA Hà Nội thu thành tựu khả quan tồn mặt hạn chế Từ đặt yêu cầu cần phải có giải pháp phù hợp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty thời gian tới Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh - 61 - Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa PHẦN III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH Ở CTCP DEL-TA HÀ NỘI I NHỮNG ĐỊNH HƯỚNG CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM SẮP TỚI Công ty CP DEL-TA Hà Nội doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây lắp, xây dựng Trong xu hội nhập kinh tế quốc tế, yêu cầu đặt doanh nghiệp nước không ngừng phải nâng cao khả cạnh tranh hiệu sản xuất kinh doanh Và công ty CP DEL-TA Hà Nội khơng nằm ngồi xu Trong năm 2009 vừa qua, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty gặp nhiều khó khăn, nhiều tiêu khơng đạt kế hoạch đề Vì vậy, để nâng cao tốc độ tăng trưởng phát triển công ty đưa phương hướng nhiệm vụ năm tới Mục tiêu đề ra: Nâng cao tốc độ tăng doanh thu công ty đảm bảo năm sau cao năm trước Tăng tổng nộp ngân sách Thu nhập bình quân tháng người lao động tăng lên 2.125 nghìn đồng/người Từ đề phương hướng hoạt động năm tới : Tăng cường nguồn vốn mở rộng quy mô hoạt động doanh nghiệp, phát triển hoạt động kinh doanh theo chiều rộng chiều sâu, đầu tư mới, mua sắm thêm TSCĐ như: xe tải, máy móc thiết bị … phục vụ cơng tác thi cơng cơng trình Hồn thiện cơng tác tổ chức quản lý xí nghiệp, nâng cao trình độ chun mơn cho cán bộ, cơng nhân xí nghiệp, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Thực biện pháp tăng lợi cạnh tranh công tác đấu thầu, phấn đấu nhận thầu nhiều cơng trình, đẩy nhanh tiến độ hồn thành cơng trình, thực cơng tác quản lý thi cơng có hiệu chất lượng cao Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh - 62 - Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa II.MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH Ở CÔNG TY CP DEL-TA HÀ NỘI Từ thực tế cho thấy năm qua, công ty CP DEL-TA Hà Nội quan tâm coi trọng công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty đạt kết đáng khích lệ : lợi nhuận tăng, thị trường kinh doanh mở rộng, đời sống CBCNV cải thiện Song bên cạnh số tồn cần khắc phục Để làm tốt công tác nâng cao hiệu sử dụng VKD công ty CP DEL-TA Hà Nội, em xin đề xuất số giải pháp sau: Tăng cường đầu tư dổi TSCĐ dồng thời phát huy tối đa cơng suất máy móc thiết bị có nhằm nâng cao hiệu sử dụng VCĐ Từ thực tế TSCĐ công ty cho thấy: tỷ trọng TSCĐ tổng tài sản công ty nhỏ có xu hướng giảm xuống Mặc dù năm qua công ty trọng đến việc nâng cao lực máy móc thiết bị mức đầu tư chưa hợp lý Mức đầu tư vào máy móc thiết bị, phương tiện vận tải thấp TSCĐ có tính chất định, tham gia trực tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh Vì thế, thời gian tới công ty cần tăng cường đầu tư vào TSCĐ nâng cao hiệu sử dụng VCĐ Công ty cần áp dụng giải pháp sau: ‫ ٭‬Trong công tác quản lý, sử dụng: Tiếp tục trì khả khai thác tồn TSCĐ có vào hoạt động sản xuất kinh doanh nay, tận dụng tối đa suất TSCĐ có Đối với máy móc thi cơng thời gian chờ việc cho th hình thức th hoạt động Phân loại, xác định số TSCĐ sử dụng hiệu quả, tài sản cũ, lạc hậu để kịp thời có kế hoạch lý, nhượng bán, nhanh chóng thu hồi vốn để tái đầu tư vào TSCĐ Cần phát huy cao việc sử dụng kiểm tra định kỳ máy móc thiết bị, tránh tình trạng tài sản hư hỏng, không sử dụng Trong xu hội nhập, trình độ phát triển khoa học cơng nghệ ngày cao, hao mòn vơ hình lớn cơng ty cần có kế hoạch khấu hao Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh - 63 - Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa nhanh, rút ngắn thời gian thu hồi vốn TSCĐ chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố công nghệ ‫ ٭‬Trong công tác đầu tư : Tăng cường đầu tư thêm số máy móc chuyên dùng sắm thêm phương tiện vận tải để thuận tiện cho việc chuyên chở phục vụ cho việc thi công thuận lợi Nhưng đồng thời cần phải ý: + Việc đầu tư phải dựa khả có lực thi cơng kết hợp với việc nghiên cứu TSCĐ đầu tư mặt: công nghệ, suất, tuổi thọ kỹ thuật…trong năm tới cơng ty cần đầu tư vào máy móc thiết bị để đáp ứng cơng trình có quy mơ lớn, kỹ thuật phức tạp + Việc đầu tư TSCĐ nên dựa vào nguồn vốn dài hạn Khi TSCĐ đảm bảo nguồn vốn dài hạn cơng ty tránh biến động tài chính, rủi ro sử dụng nguồn vốn ngắn hạn mang lại Vì vậy, trước tiến hành đầu tư, cơng ty cần phải tìm nguồn tài trợ hợp lý nguồn vốn khấu hao, vốn tự bổ sung… Tổ chức cấu VLĐ cho hợp lý Bất doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường muốn doanh nghiệp có cấu vốn nguồn vốn hợp lý Thực tế công ty năm qua cho thấy tổng VKD VLĐ chiếm tỷ trọng lớn VCĐ chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ Để có cấu vốn nguồn vốn hợp lý cần đảm bảo cân đối VCĐ VLĐ Hơn nữa, đặc thù hoạt động kinh doanh chủ yếu công ty xây lắp cơng trình nên TSCĐ có vai trò quan trọng Vì cần tăng tỷ trọng VCĐ lên đồng thời giảm tỷ trọng VLĐ xuống Từ phân tích phần cho thấy: cấu VLĐ khoản phải thu hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn Điều gây khó khăn cho doanh nghiệp việc quản lý như: vốn bị ứ đọng nhiều dẫn đến vòng quay vốn giảm, chi phí sử dụng vốn tăng, vốn không sử dụng trở thành vốn ảo Để tránh tình trạng này, cơng ty nên quản lý chặt chẽ khoản phải thu, hàng tồn kho; giảm khoản đến mức làm Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh - 64 - Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa vừa giảm rủi ro cho cơng ty đồng thời góp phần giảm bớt lượng vốn lưu động, tiết kiệm vốn đầu tư cho TSCĐ cơng trình thiếu vốn Quản lý chặt chẽ khoản phải thu Từ số liệu bảng phân tích phần trước cho thấy khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ, chủ yếu khoản phải thu khách hàng Việc công ty bán chịu làm cho vốn bị chiếm dụng, gây ảnh hưởng xấu đến hiệu sản xuất kinh doanh công ty Đồng thời ảnh hưởng đến khả tốn Do đó, thời gian tới cơng ty cần : - Quy định rõ điều khoản toán hợp đồng phương thức toán, thời hạn toán… Nếu chủ đầu tư thực sai hợp đồng phải bị phạt tài theo mức độ vi phạm Thực giải pháp nhằm ràng buộc khách hàng với trách nhiệm toán - Khi ký hợp đồng với chủ đầu tư công ty phải dứt khốt khơng thi cơng cơng trình thiếu vốn có vốn tới đâu làm tới Đồng thời bên chủ đầu tư phải ứng trước phần giá trị hợp đồng ký Trường hợp lúc thực nhiều hợp đồng thi công, công ty cần thu thập thơng tin dự án qua xem xét, lựa chọn dự án có khả tốn nhanh ưu tiên thi cơng dứt điểm cơng trình - Cần ghi sổ đối chiếu hàng ngày theo dõi chặt chẽ khoản nợ phải thu, lập kế hoạch cụ thể việc thu hồi khoản nợ đối tượng: + Đối với khoản nợ đến hạn, đến hạn: công ty cần theo dõi thường xuyên, gửi giấy thông báo thời hạn toán đến cho khách hàng đồng thời chuẩn bị sẵn thủ tục giấy tờ cần thiết phục vụ cho cơng tác tốn + Thực biện pháp kịp thời thu hồi khoản nợ đến hạn + Trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi để chủ động bảo tồn VLĐ - Cơng ty cần đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán có lực, có ý thức trách nhiệm cao tốn đòi nợ, đồng thời gắn trách nhiệm quyền lợi họ với công tác Thường xun cử cán xuống tận cơng trình để đối chiếu với ban quản lý dự án tiến độ thi cơng, khối lượng hồn thành mà khơng thụ động chờ cơng trình báo cáo Thực việc Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh - 65 - Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa này, mặt giúp công ty chủ động khâu làm thủ tục tốn cơng trình - Bên cạnh đó, cơng ty cần có kế hoạch trả khoản nợ phải trả khoản vốn bị chiếm dụng Trong chừng mực định, số vốn chiếm dụng phần giảm bớt thiếu hụt VKD Nếu công ty có kế hoạch trả nợ phù hợp khơng giải khó khăn VKD mà giữ mối quan hệ bạn hàng Ngược lại, chiếm dụng vốn lớn mà không chấp hành kỷ luật tốn cơng ty khơng uy tín với bạn hàng mà tăng thêm gánh nặng nợ cho Do đó, khoản nợ đến hạn, đến hạn cơng ty cần tìm nguồn để trả nợ, đảm bảo uy tín lợi ích bên, đồng thời không gây biến động vốn nguồn vốn kinh doanh công ty Quản lý tốt hàng tồn kho Từ thực tế cho thấy: hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ Mặt khác, đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh công ty xây lắp nên hàng tồn kho cơng ty chủ yếu chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Trong năm qua khoản mục có giảm song khơng đáng kể, tỷ trọng khoản lớn làm hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng cao tổng VLĐ Điều cho thấy số lượng cơng trình thi cơng hồn thành chưa tốn nhiều, vốn kinh doanh cơng ty bị ứ đọng chưa thu hồi được, vòng quay vốn chậm làm hiệu hoạt động giảm xuống Do giải pháp quản lý hàng tồn kho làm giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang kỳ cách: đẩy nhanh tiến độ thi cơng cơng trình, giảm thời gian “ chết” q trình thi cơng Đồng thời nhanh chóng hồn tất hồ sơ toán yêu cầu chủ đầu tư thực tốn hợp đồng Thơng thường cơng trình bị toán chậm thời gian bên chủ đầu tư nghiệm thu cơng trình kiểm nghiệm chất lượng cơng trình bị kéo dài chủ đầu tư thiếu vốn Vì vậy, để giảm chi phí sản xuất kinh doanh trường hợp trước thi công, công ty yêu cầu chủ đầu tư khảo sát thật kỹ thiết kế cơng trình, làm hợp đồng rõ ràng đưa điều khoản thỏa thuận hai bên vấn đề thời gian thời hạn toán Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh - 66 - Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa có ghi rõ mức độ chịu trách nhiệm bên thực sai điều khoản hợp đồng Bên cạnh để rút ngắn thời gian nghiệm thu cơng trình chủ đầu tư, cơng ty cần u cầu bên chủ đầu tư nhanh chóng mời chuyên gia kiểm nghiệm chất lượng cơng trình Nếu đạt tiêu chuẩn chủ đầu tư phải tốn thời hạn thỏa thuận Nâng cao chất lượng cơng trình, tiết kiệm tối đa chi phí sản xuất kinh doanh Việc nâng cao chất lượng cơng trình phải thực khâu, giai đoạn, từ chuẩn bị đầu tư bàn giao cơng trình đưa vào sử dụng Để đảm bảo việc sử dụng VKD mang lại hiệu cao việc nâng cao chất lượng sản phẩm công ty cần trọng: - Đào tạo bồi dưỡng, nâng cao trình độ tay nghề cho CBCNV, đặc biệt đào tạo, bồi dưỡng công nhân bậc cao lĩnh vực xây dựng họ người tạo sản phẩm - Trong q trình thi cơng cần quản lý tốt khâu kiểm tra chất lượng sản phẩm Nâng cao hiệu công tác kiểm tra chất lượng sản phẩm mặt thể trình độ nghiệp vụ cán bộ, mặt khác thể khả phương tiện kiểm tra tính kỹ thuật cơng trình Khi cán kiểm tra chất lượng cơng trình phát cơng trình khơng đảm bảo chất lượng phải xác định khâu xác định mức độ thiệt hại xử lý kịp thời - Song song với việc nâng cao chất lượng sản phẩm, cơng ty cần có biện pháp hạ giá thành sản phẩm Hạ giá thành sản phẩm tạo điều kiện cho cơng ty bớt nhu cầu VLĐ Hạ giá thành sản phẩm giảm chi phí cấu thành nên cách hợp lý Trong năm 2009, cơng tác quản lý chi phí chưa thật hiệu quả, hầu hết khoản chi phí tăng Do đó, thời gian tới để đảm bảo hiệu sử dụng VKD tốt, công ty cần ý tới số giải pháp sau: ‫ ٭‬Chi phí nguyên vật liệu: Khoản chi phí khoản chi phí lớn trực tiếp tạo sản phẩm, ngồi vật liệu dùng vào sản xuất khối lượng nguyên vật liệu hàng tồn kho làm tăng lượng vốn ứng trước, tăng chi phí Để giảm Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh - 67 - Lớp: K44/11.07 Chun đề cuối khóa khoản chi phí phải thực triệt để biện pháp tiết kiệm từ khâu thu mua khâu sử dụng nguyên vật liệu + Cần xác định xác nhu cầu NVL cho cơng trình Lựa chọn nguồn cung cấp có giá hợp lý, chất lượng đảm bảo có chi phí vận chuyển thấp đến tận chân cơng trình Cân nhắc chi phí vật tư cơng ty mua vận chuyển tới chân cơng trình với chi phí mua địa phương để có định mua vật tư với chi phí thấp mà đảm bảo chất lượng + Xây dựng định mức tiêu hao cho cơng trình, hạng mục cơng trình, xác định định mức để nắm rõ nhu cầu cụ thể thời gian định Trong sử dụng nguyên vật liệu cần thiết tiến hành giao dịch định mức sử dụng tổ, đội sản xuất theo cơng trình hạng mục cơng trình để vừa đảm bảo nhu cầu sản xuất, vừa nâng cao tinh thần trách nhiệm người quản lý đội ‫ ٭‬Chi phí nhân cơng : Nhân cơng sản xuất cơng trình đội quản lý lập bảng chấm công, hàng tháng đội gửi tốn, cần phải quản lý chi phí cách chặt chẽ, nâng cao tinh thần trách nhiệm đội quản lý Nhân công chia thành: nhân cơng chủ chốt có tay nghề cơng ty nhân cơng phổ thơng th ngồi + Đối với nhân công công ty: Đây nguồn nhân cơng có tay nghề qua đào tạo, cần bồi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề Nâng cao tinh thần trách nhiệm người lao động, có chế thưởng phạt gắn liền với lợi ích người lao động Do đặc điểm xây dựng cơng trình rải rác cần điều chuyển nhân công nơi, cần có sách, biện pháp khuyến khích mặt tài chính, tạo nơi ăn thuận tiện để nâng cao tính tự giác tinh thần trách nhiệm + Đối với người lao động thuê Là lao động phổ thông làm việc khuân vác, vận chuyển… Cơng ty sử dụng nguồn lao động dồi địa phương mà không cần phải điều chuyển nhân cơng từ xa tới Nguồn nhân cơng có ưu dồi dào, giá thành rẻ, công ty không cần lo sở vật chất Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh - 68 - Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa nơi ăn, ngủ nên giảm khoản chi phí Đối với người lao động công ty cần: đưa chế độ thù lao hợp lý, khuyến khích họ làm việc tích cực tổ chức phân tán lao động thuê vào tổ, đội sản xuất để thuận lợi cho việc quản lý giám sát thi công q trình sản xuất ‫ ٭‬Chi phí máy thi cơng: Do địa bàn hoạt động rộng, cơng trình nằm rải rác, máy móc có nơi thừa song có nơi lại thiếu Vì vậy, q trình sử dụng cơng ty cho th máy móc thi cơng chờ việc để tăng thu nhập làm giảm hao mòn vơ hình Đồng thời việc thi cơng xa, việc điều chuyển máy thi công tốn cơng ty cần chủ động tìm kiếm nguồn cho th ngồi nhằm tiết kiệm chi phí Đồng thời, tăng cường công tác kiểm tra, đầu tư, sửa chữa máy móc nhằm nâng cao lực sản xuất có, đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục Tăng cường vai trò TCDN phân tích TCDN Phân tích TCDN có vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói chung CTCP DEL-TA HÀ NỘI nói riêng Nó thể mặt : Huy động vốn đầy đủ, kịp thời hoạt động kinh doanh, thể qua việc lựa chọn hình thức, phương pháp công cụ huy động vốn Tổ chức sử dụng vốn có hiệu tiết kiệm, giám sát kiểm tra thường xuyên hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, thực tế cơng ty vai trò tài mờ nhạt, cơng ty khơng có phòng tài riêng mà có phòng tài chính- kế tốn Thêm vào đó, việc phân tích tiến hành vào cuối năm số tiêu tổng quát nên phản ánh tình hình hiệu sử dụng vốn tài sản cơng ty Vì muốn nâng cao hiệu sử dụng VKD, công ty cần tập trung vào: + Đánh giá xác tình hình tài sản, vốn có cơng ty + Xác định nhu cầu vốn cho năm sau sở kế hoạch đặt Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh - 69 - Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa + Xác định mức độ ảnh hưởng đòn bẩy kinh doanh đòn bẩy tài từ đưa biện pháp hồn thiện cấu tài sản, cấu nguồn vốn cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh + Đánh giá hiệu sử dụng VKD sở phân tích tiêu tài cụ thể như: kết đạt được, hạn chế, nguyên nhân đưa biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VKD Với vai trò to lớn vậy, mặt công ty cần nhận thức đắn cơng tác phân tích TCDN, mặt khác cần tăng cường đào tạo, nâng cao trình độ cho cán phụ trách công tác Trong thời gian tới, công ty nên cử cán làm cơng tác kế tốn học thêm khóa tài để đảm bảo cho cơng tác phân tích tài Làm điều này, việc sử dụng VKD cơng ty có sở vững kết hợp hài hòa lý luận thực tiễn, phục vụ cho lợi ích cuối lớn phát triển doanh nghiệp III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM THỰC HIỆN GIẢI PHÁP TRÊN Những giải pháp nêu xuất phát từ thực tế sử dụng vốn công ty CP DEL- TA Hà Nội Để nâng cao hiệu sử dụng VKD, công ty cần tham khảo để vận dụng hợp lý giải pháp Bên cạnh nỗ lực cố gắng cơng ty cần phải có hỗ trợ lớn từ phía Nhà nước, chủ đầu tư - Về phía Nhà nước: + Đưa hệ thống tiêu nghành: tiêu đánh giá hiệu ngành khác giai đoạn có thay đổi Nhà nước cần phải nghiên cứu để đưa hệ thống tiêu phù hợp với ngành kinh doanh, từ giúp doanh nghiệp nhiều việc đánh giá hiệu sử dụng vốn nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung + Tiếp tục hồn thiện hệ thống pháp luật nói chung pháp luật kinh tế nói riêng + Phát triển tổ chức kinh doanh thuê mua tài để hỗ trợ cho doanh nghiệp xây lắp Hầu hết doanh nghiệp xây lắp có nhu cầu đổi mới, tăng cường lực trang thiết bị thi cơng Việc mở rộng hình thức này, với việc Nhà nước tạo điều kiện nhập máy móc thiết bị đại giúp doanh nghiệp có điều kiện áp dụng cơng nghệ vào Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh - 70 - Lớp: K44/11.07 Chun đề cuối khóa thi cơng, tránh tình trạng doanh nghiệp mua máy móc mà khơng sử dụng hết cơng suất + Hình thành tổ chức tư vấn kinh doanh xây dựng, xây lắp để hỗ trợ doanh nghiệp Nhà nước nên có phương hướng hình thành tổ chức, hiệp hội xây dựng nhằm thu thập, quản lý cung cấp thơng tin, hỗ trợ lẫn q trình sản xuất kinh doanh giá máy móc thiết bị, vật tư, lao động, tiến khoa học kỹ thuật…hay hỗ trợ vốn, quản lý doanh nghiệp để có điều kiện tham gia vào dự án lớn, lựa chọn phương án kinh doanh, tránh thua thiệt khơng đáng có - Đối với chủ đầu tư: sau bàn giao cơng trình, cần nhanh chóng tạo điều kiện hồn thiện hồ sơ, chứng từ để làm thủ tục toán Từ giúp cơng ty thu hồi vốn nhanh Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh - 71 - Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa Kết luận Việc tổ chức, quản lý sử dụng có hiệu vốn kinh doanh vấn đề mang tính thời cấp bách, có ý nghĩa sống doanh nghiệp kinh tế thị trường Quản lý, sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm có hiệu góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận, tăng khả tích lũy, giúp doanh nghiệp tái sản xuất mở rộng, thực nghĩa vụ với Nhà nước, cải thiện đời sống cán công nhân viên… Là đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động chế thị trường đòi hỏi cơng ty cổ phần DEL-TA Hà Nội phải tích cực chủ động phấn đấu nâng cao hiệu công tác tổ chức sử dụng vốn kinh doanh, trì phát triển nhịp độ kinh doanh, đồng thời nâng cao đời sống cho cán công nhân viên công ty Trong năm qua cơng ty có nhiều cố gắng tích cực phấn đấu hoạt động kinh doanh, bước tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tuy nhiên hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh chưa cao Trong thời gian thực tập công ty cổ phần DEL-TA Hà Nội, qua trình tìm hiểu thực tế kiến thức học, giúp đỡ tận tình giáo hướng dẫn phòng tài kế tốn, em sâu vào phân tích thực trạng vốn hiệu sử dụng vốn cơng ty, từ mạnh dạn đóng góp số ý kiến nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, với hy vọng phần giúp công ty khắc phục tồn công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh thời gian tới Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để chuyên đề hoàn thiện Một lần em xin cảm ơn thầy giáo – TS Vũ Văn Ninh phòng tài – kế tốn cơng ty tận tình giúp đỡ em hồn thành chun đề Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 03 tháng 05 năm 2010 Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc Anh Lớp: K44/11.07 Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh - 72 - Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa MỤC LỤC PHẦN I VỐN KINH DOANH VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP I.VỐN VÀ NGUỒN VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1 Khái niệm vốn kinh doanh .3 1.2 Đặc trưng VKD .4 1.3 Phân loại VKD 1.3.1 Vốn cố định(VCĐ) .5 1.3.2 Vốn lưu động(VLĐ) Nguồn hình thành VKD doanh nghiệp 10 II HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN VÀ SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP .12 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 12 2.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VCĐ .13 2.2 Hiệu suất sử dụng VLĐ doanh nghiệp 15 2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VKD .17 III MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 18 Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VKD 18 1.1 Các nhân tố khách quan 18 1.2 Các nhân tố chủ quan: 19 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 20 2.1 Lựa chọn phương án đầu tư 21 2.2 Xác đinh nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động SXKD 21 2.3 Lựa chọn, bố trí cấu vốn cách hợp lý 21 2.4 Lựa chọn hình thức huy động vốn phù hợp 21 2.5 Đầu tư vốn cách hợp lý, đồng khâu trình sản xuất 22 2.7 Quản lý chặt chẽ loại vốn .22 2.8 Phát huy vai trò tài giám sát, kiểm tra sử dụng vốn 23 2.9 Áp dụng nghiêm minh biện pháp thưởng phạt vật chất việc bảo quản sử dụng tài sản kinh doanh để tăng cường ý thức trách nhiệm người quản lý, sử dụng để góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp 23 2.10 Chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro, bảo toàn VKD .24 PHẦN II THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DEL-TA HÀ NỘI 25 I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DEL-TA HÀ NỘI 25 Quá trình hình thành phát triển công ty 25 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tổ chức máy quản lý công ty 25 Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh - 73 - Lớp: K44/11.07 Chuyên đề cuối khóa 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 28 Kết kinh doanh chủ yếu 29 II THỰC TRẠNG VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP DEL-TA HÀ NỘI 30 Một số thuận lợi khó khăn cơng ty hoạt động kinh doanh 30 Tình hình tổ chức, sử dụng hiệu sử dụng VCĐ 36 3.1 Tình hình tổ chức, sử dụng VCĐ 36 3.1.1 TSCĐ tình hình sở vật chất kỹ thuật 37 3.1.2 Tình hình khấu hao giá trị lại TSCĐ 40 3.2 Hiệu suất sử dụng VCĐ .42 Tình hình tổ chức sử dụng hiệu sử dụng vốn lưu động 44 4.1 Tình hình tổ chức sử dụng vồn lưu động 44 4.1.1.1 Vốn tiền khả toán công ty .45 4.1.1.2 Tình hình quản lý khoản phải thu 47 4.1.1.3 Tình hình quản lý hàng tồn kho 50 4.2 Hiệu sử dụng VLĐ .52 4.3 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh .54 4.4 Những kết đạt số tồn việc tổ chức, sử dụng VKD công ty CP DEL-TA Hà Nội 57 4.4.1 Những kết đạt 57 4.4.2 Một số tồn 58 PHẦN III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH Ở CTCP DEL-TA HÀ NỘI 61 I NHỮNG ĐỊNH HƯỚNG CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM SẮP TỚI 61 II.MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH Ở CÔNG TY CP DEL-TA HÀ NỘI .62 Đẩy mạnh cơng tác tốn thu hồi công nợ 64 Đầu tư hướng TSCĐ, phát huy tối đa cơng suất máy móc thiết bị có nhằm nâng cao hiệu sử dụng VCĐ 62 Lựa chọn hình thức huy động vốn cho phù hợp .65 Nâng cao chất lượng cơng trình, tiết kiệm tối đa chi phí sản xuất kinh doanh 66 Tăng cường vai trò TCDN phân tích TCDN 68 III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM THỰC HIỆN GIẢI PHÁP TRÊN 69 KẾT LUẬN ……………………………………………………………………………….71 Sv: Nguyễn Thị Ngọc Anh - 74 - Lớp: K44/11.07 ... Thực trạng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doan công ty cổ phần DEL- TA HÀ NỘI Phần III: Một số giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần DEL- TA HÀ NỘI Sv: Nguyễn... Công ty cổ phần DEL- TA Hà Nội thành lập 24/05/2005 với tên “ công ty cổ phần DEL- TA HÀ NỘI ”, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103007900 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội Công ty thành... cuối khóa PHẦN I VỐN KINH DOANH VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP I.VỐN VÀ NGUỒN VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1 .Vốn kinh doanh doanh nghiệp