Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại dịch vụ và xuất nhập khẩu thanh hóa (tramexco)

MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU PHẦN A: LỜI MỞ ĐẦU PHẦN B: NỘI DUNG CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm vốn kinh doanh 1.1.3 Vai trò vốn kinh doanh 1.1.4 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.5 Nội dung quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.5.1 Quản trị vốn cố định 1.1.5.2 Quản trị vốn lưu động 12 1.2.Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 17 1.2.1 Quan niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 18 1.2.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 19 1.2.2.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 19 1.2.2.2 1.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 20 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 23 1.3.1 Nhân tố khách quan 23 1.3.2 Nhân tố chủ quan 24 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU THANH HÓA 27 2.1 Khái qt tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty CPTMDV&XNK Thanh Hóa 27 2.1.1 Sơ lược trình hình hành phát triển cơng ty CPTMDV&XNK Thanh Hóa 27 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 27 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 28 2.1.4 Kết kinh doanh công ty 31 2.1.5 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty CPTMDV&XNK Thanh Hóa 35 2.1.5.1 Thực trạng quản trị sử dụng vốn lưu động 35 2.1.5.2 Thực trạng quản lý sử dụng vốn cố định 38 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty CPTMDV&XNK Thanh Hóa 43 2.2.1 Thực trạng hiệu sử dụng vốn cố định công ty 43 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động 46 2.2.3 Thực trạng hiệu sử dụng toàn vốn 49 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty CPTMDV&XNK Thanh Hóa 51 2.3.1 Kết đạt 51 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 52 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CPTMDV&XNK THANH HÓA 54 3.1 Định hƣớng phát triển Cơng ty CPTMDV&XNK Thanh Hóa thời gian tới 54 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng Vốn kinh doanh Công ty CPTMDV&XNK Thanh Hóa 54 3.2.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 54 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 55 3.2.3 Một số giải pháp nội công ty nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 56 3.2.3.1 Cơ cấu lại nguồn vốn công ty 56 3.2.3.2 Giải pháp nâng cao sử dụng lao động 57 3.2.3.3 Biện pháp trích lập quỹ dự phịng theo quy định 57 PHẦN C: KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu máy quản lý công ty 29 Bảng 1.1: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 32 Bảng 1.2: Các tiêu phản ánh khoản phải thu 36 Bảng 1.3: Các tiêu phản ánh hàng tồn kho 37 Bảng 1.4: Hệ số sinh lời VLĐ 38 Bảng 1.5: Bảng cấu vốn cố định 39 Bảng 2.1: Tình hình tài sản cố định công ty 41 Bảng 2.2: Các tiêu phản ánh lực hoạt động vốn cố định 44 Bảng 2.3: Vòng quay vốn lưu động 46 Bảng 2.4: Vốn lưu động tiết kiệm 47 Bảng 2.5: Hàm lượng vốn lưu động 47 Bảng 2.6: Hệ số sinh lời VCĐ 48 Bảng 2.7: Vòng quay vốn kinh doanh 49 Bảng 2.8: Tỷ suất lợi nhuận trước thuế 50 Bảng 2.9: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế 50 PHẦN A: LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Xu hướng tồn cầu hóa xu hướng tất yếu Xu hướng diễn cách mạnh mẽ tạo nên mối liên kết trao đổi ngày tăng quốc gia, tổ chức hay cá nhân góc độ Đặc biệt xét góc độ kinh tế, ta thấy việc trao đổi thương mại không ngừng phản ánh thực trạng cạnh tranh gay gắt Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có trình độ, kiến thức khả quản…đặc biệt quản lý vốn, tác động lớn đến hiệu hoạt động sản xuất doanh nghiệp Các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường đòi hỏi phải quản lý chặt chẽ vốn để đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn kinh doanh, để đảm bảo đạt hiệu kinh doanh tối ưu Mục đích cao doanh nghiệp kinh tế thị trường lợi nhuận Muốn doanh nghiệp phải khai thác triệt để nguồn lực sẵn có việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, yêu cầu bắt buộc doanh nghiệp Để đạt điều doanh nghiệp cần có hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn bảo đảm phản ánh đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp Cơng ty CPTMDV&XNK Thanh Hóa quan tâm tới việc sử dụng vốn kinh doanh, nhiên tình hình vốn nói chung, vốn cố định vốn lưu động nói riêng cơng ty hạn hẹp Nhận thức tầm quan trọng trên, trình thực tập cơng ty Cổ phần thương mại xuất nhập Thanh Hóa em chọn đề tài " Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần thương mại dịch vụ xuất nhập Thanh Hóa (Tramexco)" để làm khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu đề tài Hệ thống lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Nghiên cứu thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần thương mại dịch vụ xuất nhập Thanh Hóa giai đoạn 2013-2015 Từ đưa giải pháp để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Đối tƣợng nghiên cứu đề tài Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần thương mại dịch vụ xuất nhập Thanh Hóa Phạm vi nghiên cứu đề tài Tại Công ty cổ phần thương mại dịch vụ xuất nhập Thanh Hóa giai đoạn 2013-2015 Phƣơng pháp nghiên cứu đề tài Phương pháp thu thập số liệu tình hình quản lý sử dụng vốn cơng ty CPTMDV&XNK Thanh Hóa giai đoạn 2013-2015 Trên sở tiến hành phân tích hệ thống tiêu tài để làm rõ kết đạt được, hạn chế nguyên nhân hiệu sử dụng VKD cơng ty, từ nêu số giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty CPTMDV&XNK Thanh Hóa Kết cấu đề tài Bao gồm ba phần chính: Chương 1: Lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty CPTMDV&XNK Thanh Hóa Chương 3: Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty CPTMDV&XNK Thanh Hóa PHẦN B: NỘI DUNG CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh cần phải có vốn Vốn điều kiện tiên quyết, có ý nghĩa định tới bước trình sản xuất kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên vận động chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền chuyển sang hình thái vật cuối lại trở hình thái ban đầu tiền.Sự vận động vốn kinh doanh gọi tuần hoàn vốn Qúa trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục,khơng ngừng Do tuần hoàn vốn kinh doanh diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kì tạo thành chu chuyển vốn kinh doanh Sự chu chuyển vốn kinh doanh chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành kinh doanh Từ phân tích rút ra: ‘’Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời’’ Vốn kinh doanh khơng điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà cịn yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm vốn kinh doanh Trong kinh tế hàng hóa, vốn kinh doanh biểu hai hình thức: giá trị vật, có đặc điểm sau: Vốn biểu giá trị toàn tài sản doanh nghiệp thời điểm định, lượng giá trị thực tài sản hữu hình tài sản vơ hình Vốn tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng Các nhà quản lý, nhà đầu tư không khai thác mội tiềm vốn mà cịn phải cân nhắc, tính tốn, tìm cách chọn nguồn huy động đủ để đảm bảo yêu cầu sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn Mỗi đồng vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định Nếu tồn đồng vốn vô chủ tức có chi tiêu lãng phí, thất hiệu Tiền dạng tiềm năng, hình thức ban đầu vốn Để trở thành vốn, tiền phải đưa dầu tư, sản xuất kinh doanh sinh lời Và đồng thời, vốn không ngừng bảo toàn, bổ sung phát triển để thực việc tái sản xuất Luôn phải trả khoản chi phí cho việc sử dụng vốn 1.1.3 Vai trò vốn kinh doanh Vốn phạm trù kinh tế, điều kiện tiên cho doanh nghiệp, ngành nghề kinh tế kỹ thuật, dịch vụ kinh tế Để tiến hành hoạt động kinh doanh được, doanh nghiệp cần phải nắm giữ lượng vốn định Số vốn thể giá trị toàn tài sản nguồn lực doanh nghiệp hoạt động kinh doanh Vì vốn kinh doanh có vai trị định việc thành lập, hoạt động phát triển doanh nghiệp Vốn kinh doanh điều kiện tiền đề để doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn kinh doanh điều kiện trì sản xuất, đổi thiết bị cơng nghệ, mở rộng sản xuất nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng thu nhập cho người lao động Vốn kinh doanh công cụ phản ánh đánh giá trình vận động tài sản, kiểm tra, giám sát trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thơng qua tiêu tài Qua đó, nhà quản trị doanh nghiệp biết thực trạng kinh doanh, đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh, phát tồn tại, tìm nguyên nhân đưa biện pháp khắc phục Mỗi doanh nghiệp muốn thành lập điều kiện doanh nghiệp phải có lượng vốn định, lượng vốn tối thiểu phải lượng vốn pháp định (lượng vốn tối thiểu mà pháp luật quy định cho loại doanh nghiệp) địa vị pháp lý công nhận.Ngược lại, việc thành lập doanh nghiệp thực Trường hợp trình hoạt động kinh doanh, vốn doanh nghiệp không đạt điều kiện mà pháp luật quy định, doanh nghiệp chấm dứt hoạt động phá sản, sát nhập vào doanh nghiệp khác… Như vậy, vốn xem sở quan trọng để đảm bảo tồn tư cách pháp nhân doanh nghiệp trước pháp luật Trong hoạt động sản xuất kinh doanh vốn mạch máu doanh nghiệp định tồn phát triển doanh nghiệp.Vốn đảm bảo khả mua sắm máy móc thiết bị, dây chuyền cơng nghệ phục vụ cho q trình sản xuất mà đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn cách liên tục, thường xuyên Vốn yếu tố định đến mở rộng phạm vi hoạt động doanh nghiệp Để tiến hành tái sản xuất mở rộng sau chu kỳ kinh doanh vốn doanh nghiệp phải sinh lời, tức hoạt động kinh doanh phải có lãi đảm bảo cho doanh nghiệp bảo tồn phát triển Đó sở để doanh nghiệp tiếp tục đầu tư sản xuất, thâm nhập vào thị trường tiềm từ mở rộng thị trường tiêu thụ, nâng cao uy tín doanh nghiệp thương trường 1.1.4 Phân loại vốn kinh doanh Theo đặc điểm luân chuyển, vốn kinh doanh gồm vốn cố định vốn lưu động: Vốn cố định (VCĐ) cuả doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định mà đặc điểm luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất hồn thành vịng tuần hồn tài sản cố định hết thời gian sử dụng Vốn cố định doanh nghiệp bao gồm: Giá trị TSCĐ, số tiền đầu tư tài dài hạn, chi phí XDCB dở dang, giá trị TSCĐ chấp dài hạn Vốn lưu động: với doanh nghiệp vốn coi yếu tố hàng đầu q trình sản xuất, định cho tồn phát triển doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh thường xuyên, liên tục TSCĐ doanh nghiệp cần có lượng TSLĐ định Do đó, để hình thành nên TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định đầu tư vào tài sản Số vốn gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như vậy, vốn lưu động số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục 1.1.5 Nội dung quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.5.1 Quản trị vốn cố định a Khái niệm đặc điểm luân chuyển vốn cố định Khái niệm Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định mà đặc điểm luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất hoàn thành vịng tuần hồn tài sản cố định hết thời gian sử dụng Vốn cố định doanh nghiệp bao gồm: Giá trị TSCĐ, số tiền đầu tư tài dài hạn, chi phí XDCB dở dang, giá trị TSCĐ chấp dài hạn Tài sản cố định vơ hình: Là tài sản cố định khơng có hình thái vật chất cụ thể, thể lượng giá trị đầu tư có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp chí phí thành lập doanh nghiệp, chi phí mua phát minh sáng chế, quyền tác giả Đặc điểm luân chuyển vốn cố định Vốn cố định luân chuyển vận động theo đặc điểm TSCĐ sử dụng lâu dài, nhiều chu kỳ sản xuất VCĐ luân chuyển phần chu kỳ sản xuất Khi tham gia vào trình sản xuất, phận vốn cố định luân chuyển vào cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm (dưới hình thức khấu hao) tương ứng với phần giá trị hao mòn TSCĐ Sau nhiều chu kỳ sản xuất vốn cố định hồn thành vịng ln chuyển b, Khấu hao tài sản cố định Khấu hao TSCĐ việc tính tốn bổ cách có hệ thống giá trị phải thu hồi tài sản cố định suốt thời gian sử dụng hữu ích tài sản Mục đích khấu hao TSCĐ nhằm tích luỹ vốn để tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng TSCĐ Bộ phận giá trị hao mòn chuyển dịch vào giá trị sản phẩm coi yếu tố chi phí sản xuất sản phẩm biểu hình thức tiền tệ gọi tiền khấu hao TSCĐ Việc thực khấu hao TSCĐ cách hợp lý giúp cho doanh nghiệp thu hồi đầy đủ vốn cố định TSCĐ hết thời hạn sử dụng Mặt khác, doanh nghiệp tập trung vốn từ tiền khấu hao để thực kịp thời việc đổi máy móc, thiết bị cơng nghệ Hao mịn tài sản cố định Trong q trình sử dụng, chịu ảnh hưởng nhiều nguyên nhân khác nên TSCĐ bị hao mòn Hao mòn TSCĐ giảm dần giá trị sử dụng giá trị giảm giá trị TSCĐ Sự hao mòn TSCĐ chia thành hao mịn hữu hình hao mịn vơ hình Hao mịn hữu hình: Là giảm dần giá trị sử dụng theo giảm dần giá trị TSCĐ Sự hao mòn TSCĐ có tỉ lệ thuận với thời gian sử dụng cường độ sử dụng chúng.Ngoài yếu tố tự nhiên độ ẩm, nắng, mưa Sự hao mòn TSCĐ chịu ảnh hưởng sức bền vật liệu cấu thành TSCĐ Hao mịn vơ hình: Là giảm túy mặt giá trị TSCĐ Ngun nhân dẫn đến hao mịn vơ hình tiến khoa học công nghệ Với phát triển mạnh mẽ khoa học công nghệ máy móc thiết bị khơng ngừng cải tiến, đổi nên tính cơng dụng cơng suất cao Vì vậy,những máy móc thiết bị sản xuất trước trở nên lỗi thời lạc hậu bị giá Tình trạng giá tài sản hao mịn vơ hình.Nó khơng liên quan đến việc giảm sút giá trị sử dụng TSCĐ Các phương pháp khấu hao tài sản cố định Phương pháp khấu hao bình quân Đây phương pháp khấu hao đơn giản nhất, sử dụng phổ biến để tính khấu hao Theo phương pháp mức khấu hao tỷ lệ khấu hao hàng năm xác định theo mức không đổi suốt thời gian sử dụng 10 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty làm tốt công tác thu hồi vốn để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh, cho thấy lực hoạt động sử dụng vốn ngày hồn thiện, vịng quay vốn lưu động cuat công ty thể qua bảng sau: Bảng 2.3: Vòng quay vốn lưu động ĐVT: Đồng Chỉ tiêu DTT Năm 2013 Năm 2014 125,678,900,000 129,567,890,000 Năm 2015 135,067,890,567 VLĐ đầu kỳ 7,457,230,000 6,890,560,000 7,007,897,000 VLĐ cuối kỳ 6,890,560,000 7,007,897,000 8,987,098,000 VLĐ bình quân 7,173,895,000 6,949,228,500 7,997,497,500 L 17.52 18.64 16.89 K 20.55 19.31 21.32 (Nguồn:tính tốn dựa theo BCTC Cơng ty) Qua kết tính tốn cho thấy, số lần luân chuyển vốn lưu động giảm nhẹ theo năm Năm 2013, đạt 18 vòng, năm 2014 đạt 19 vòng, sang năm 2015 giảm nhẹ xuống 17 vòng Việc giảm số lần luân chuyển làm tăng thời gian luân chuyển vốn lưu động từ 21 ngày năm 2013 xuống 19 ngày năm 2014 tăng lên 21 ngày năm 2015 Điều cho thấy, việc thu hồi vốn công ty nhanh, ngành nghề kinh doanh chủ yếu buôn bán nên việc thu hồi vốn vốn khách hàng mua hàng để lấy hàng để phục vụ trình buôn bán cần thiết Tuy vậy, công ty làm tốt công tác thu hồi vốn đê đảm bảo cho hoạt động kinh doanh Công ty Nhìn chung Cơng ty có kết tốt, cho thấy lực hoạt động sử dụng vốn ngày hoàn thiện Số vốn tiết kiệm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động 46 Đây tiêu dùng để đánh giá hiệu sử dụng vốn, có ý nghĩa giúp cho nhà quản lý hiêu biết cách đầy đủ công tác quản lý, sử dụng vốn lưu động Bảng 2.4: Vốn lƣu động tiết kiệm ĐVT: Đồng Chỉ tiêu DTT Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 125,678,900,000 129,567,890,000 135,067,890,567 K1 21 25 26 K0 19 21 25 698,216,111 1,439,643,222 375,188,585 VLĐ tiết kiệm (Nguồn:tính tốn dựa theo BCTC Cơng ty) Nhìn vào bảng 2.6 ta thấy, có thay đổi lớn VLĐ tiết kiệm Nếu năm 2014, số VLĐ tiết kiệm +698,216,111 đồng, năm 2015 Cơng ty khơng tiết kiệm vốn lưu động, mà giảm phần số tiền Năm 2014, đánh dấu năm thay đổi công ty, công ty mở rộng kinh doanh thêm nhiều ngành nghề, nên cần thêm nhiều vốn kinh doanh Vì vậy, không tiết kiệm vốn lưu động Hàm lượng sử dụng vốn lưu động Bảng 2.5: Hàm lƣợng vốn lƣu động ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 DTT 125,678,900,000 129,567,890,000 135,067,890,567 VLĐ bình quân 7,173,895,000 8,841,126,850 9,942,376,000 Hàm lƣợng VLĐ 0.06 0.07 0.07 (Nguồn:tính tốn dựa theo BCTC Cơng ty) 47 Nhìn vào bảng 2.7 ta thấy, hàm lượng vốn lưu động đóng góp đồng doanh thu có xu hướng tăng nhẹ năm qua Cứ đồng doanh thu có 0.06 đồng vốn lưu động năm 2013, năm 2014 có 0.07 đồng lưu động, sang năm 2015 giữ nguyên 0.07 đồng Đây đặc điểm kinh doanh ngành nghề công ty, công ty tập trung vốn cho việc lấy mặt hàng để phục vụ buôn bán Chỉ tiêu phản ảnh khoản phải thu Tốc độ luân chuyển khoản phải thu: đánh giá qua hai tiêu vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình qn Kết tính tốn bảng 2.8 cho thấy tốc độ vòng quay khoản phải thu có xu hướng thay đổi nhẹ tương đối thấp Năm 2013 2014 vòng quay khoản phu tương đối thấp đạt 2.85 2.88 vòng Năm 2015 lại giảm xuống 2.83 vịng chứng tỏ cơng tác thu hồi nợ Công ty chưa đạt Nhìn vào bảng số liệu ta thấy, năm 2013, sau 127 ngày địi hết nợ năm 2014 giảm xuống 125 ngày, tới năm 2015 lại tăng lên 127 ngày Tuy có tăng giảm nhẹ số ngày thu hồi nợ qua năm nhìn chung số ngày để thu hồi nợ nhận thấy, giúp Cơng ty nhanh chóng giải phóng nhanh số vốn bị chiếm dụng, mà đẩy nhanh tốc độ thu hồi vốn Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động Bảng 2.6: Hệ số sinh lời VCĐ ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 LNST 8,219,517,509 VLĐ bình quân 7,173,895,000 8,841,126,850 9,942,376,000 1.15 1.13 1.25 Hệ số sinh lời VLĐ 10,000,017,713 12,440,751,750 (Nguồn:tính tốn dựa theo BCTC Công ty) 48 Từ bảng 2.10 ta thấy tỷ suất sinh lời tài sản lưu động công ty qua năm sau: Năm 2013, đồng VLĐ bình qn cơng ty tạo 1.15 đồng lợi nhuận Năm 2014, đồng VLĐ bình quân tạo 1.13 đồng lợi nhuận Và năm 2015 tăng lên 1.25 đồng Như vậy, tỷ suất sinh lời chưa cao, tăng dần qua năm cho thấy hiệu sử dụng vốn công ty ngày tốt 2.2.3 Thực trạng hiệu sử dụng toàn vốn Để đánh giá cụ thể thành mà Công ty đạt phải thơng qua tiêu tài Dưới tiêu đượ lựa chọn tổng hợp tiêu biểu Vòng quay vốn kinh doanh Bảng 2.7: Vòng quay vốn kinh doanh Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 DTT 125,678,900,000 129,567,890,000 135,067,890,567 VKD đầu kỳ 9,870,780,500 14,024,679,567 19,770,245,509 VKD cuối kỳ 14,024,679,567 19,770,245,509 25,477,665,348 VKD bình quân 11,947,730,034 16,897,462,538 22,623,955,429 10.52 7.67 5.97 Vòng quay VKD (Nguồn:tính tốn dựa theo BCTC Cơng ty) Từ bảng phân tích nhận thấy, vịng quay vốn kinh doanh Công ty ba năm qua tương đối cao nhiên lại giảm qua năm Năm 2013, vốn kinh doanh quay 10.52 vòng, nằm 2014 7.67, năm 2105 5.97 vòng Tuy vòng quay vốn kinh doanh giảm qua năm nói rằng, năm qua Cơng ty kinh doanh có phần hiệu Do đặc điểm kinh doanh ngành nghề Công ty bn bán nên địi hỏi vịng ln chuyển vốn phải cao để kịp thời lấy vốn phục vụ cho q trình bn bán Các tiêu tỷ suất sinh lời 49 Tỷ suất lợi nhuận trước thuế sau thuế Bảng 2.8: Tỷ suất lợi nhuận trƣớc thuế Chỉ tiêu Năm 2013 ĐVT: Đồng Năm 2015 Năm 2014 Lợi nhuận trước thuế 10,959,356,678 13,333,356,950 16,587,669,000 VKD bình quân 11,947,730,034 16,897,462,538 22,623,955,429 Tỷ suất lợi nhuận 0.9 0.8 0.7 (Nguồn:tính tốn dựa theo BCTC Cơng ty ) Giai đoạn 2013-2015, tỷ suất lợi nhuận trước thuế có xu hướng giảm dần Tuy nhiên, với tỷ suất vừa tính tốn ta k thể kết luận công ty làm ăn thua lỗ Vì lợi nhuận trước thuế tăng vốn kinh doanh tăng với tỷ lệ tương ứng dẫn đến tỷ suất lợi nhuận giảm qua năm Cụ thể là, năm 2013, tỷ suất lợi nhuận đạt 0.9 đồng, tới năm 2014 0.8 đông, đến năm 2015 0.7 đồng Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Bảng 2.9: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Lợi nhuận sau thuế 8,219,517,509 10,000,017,713 12,440,751,750 VCSH đầu kỳ 7,154,672,200 10,567,890,000 12,980,678,509 VCSH cuối kỳ 10,567,890,000 12,980,678,509 15,798,097,458 VCSH bình quân 8,861,281,100 11,774,284,255 14,389,387,984 0.93 0.85 0.86 Tỷ suất lợi nhuận VCSH (Nguồn:tính tốn dựa theo BCTC Công ty ) Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ba năm qua có xu hướng thay đổi giảm dần Năm 2013 0.93; năm 2014 0.85; năm 2015 0.86 Một đồng vốn chủ sở hữu đem đầu tư mang lại 0.93 đồng(2013); 0.85 đồng ( 2014); 0.86 đồng (2015) lợi nhuận sau thuế Hiệu sử dụng vốn công ty chưa tốt kinh doanh, nói lên lý vốn chủ sở hữu công ty tăng tỷ 50 suất lợi nhuận lại giảm Vì vậy, Cơng ty cần quan tâm phát huy tiềm lực kinh doanh 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty CPTMDV&XNK Thanh Hóa Q trình phân tích tình hình sử dụng VKD Cơng ty CPTM&XNK Tramexco Thanh Hóa, nắm bắt tình hình quản lý, cách thức huy động sử dụng vốn, kết đạt tồn trình sử dụng 2.3.1 Kết đạt Những năm vừa qua công ty đạt số thành tích định trình sử dụng vốn Kết cấu nguồn vốn Cơng ty tương đối cân đối Tỷ lệ nợ chiếm 24.65% tổng nguồn vốn năm 2013, chiếm 34.34% năm 2014 37.99% năm 2015 Đáng ý nợ phải trả công ty chủ yếu phải trả người bán, người mua trả tiền trước phải trả nội Vốn chủ sở hứu chiếm tỷ lệ cao giúp công ty có tính tự chủ việc sử dụng vốn Cơng ty trọng đầu tư vào máy móc, thiết bị, dụng cụ quản lý, tiến hành nhượng bán số máy móc thiết bị cũ, lạc hậu, hàng tồn kho Sử dụng nguồn vốn tự có để đầu tư thay đảm bảo cho cơng ty có cấu TSCĐ hợp lý với máy móc, phương tiện đại phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh Hiệu sử dụng vốn cố định công ty ngày tăng qua năm Thu thập bình quân đầu người lao động liên tục tăng, đảm bảo mức sống cho người lao động không ngừng cải thiện đời sống cán công nhân viên Công ty thực đầy đủ quy chế trả lương, khen thưởng, bảo hiểm xã hội, cơng đồn người lao động, giữ vững an toàn lao động, quan tâm đời sống xán công nhân viên Từ kết đạt năm gần đây, giúp công ty tạo thêm mối quan hệ với nhiều bạn hàng, có uy tín thương trường Điều giúp 51 công ty thuận lợi nhiều việc huy động nguồn vốn để tài trợ cho sử dụng vốn công ty 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân Bên cạnh kết đạt Cơng ty cịn hạn chế q trình huy động sử dụng vốn sau: Cơng ty chưa trích lập quỹ dự phòng cần thiết Số dư đầu năm cuối năm quỹ dự phòng như: dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi, dự phịng giảm giá hàng tồn kho, dự phịng tài Điều gây khó khăn cho Cơng ty xảy tình trạng khơng thu hồi nợ, hàng tồn kho tăng, giá hàng bán thị trường giảm, Công ty chủ động xảy biến cố vây TSCĐ có xu hướng tăng, Cơng ty tăng cường đổi máy móc, trang thiết bị, sở kinh doanh, để tăng suất lao động Nhưng việc thu hồi vốn chưa hợp lý, chưa có biện pháp đánh giá lại TSCĐ thị trường có biến động Cơng ty cịn tận dụng TSCĐ cũ, không đem lại hiệu cao phục vụ cho q trình hoạt đơng king doanh, dẫn đến hiệu Công ty cần bổ sung thêm vốn đầu tư TSCĐ sử dụng mục đích TSCĐ chưa bảo dưỡng sửa chữa chu kỳ bảo dưỡng loại TSCĐ Số vòng quay khoản phải thu, hàng tồn kho thấp đặc điểm ngành nghề, bên cạnh Cơng ty cần có biện pháp sách đối khách hàng hàng tồn kho để việc kinh doanh có hiệu Những nguyên nhân hạn chế do: Vốn góp chủ sở hữu cịn thấp Tỷ lệ vốn góp chưa tương xứng với quy mô nguồn vốn Công ty Công ty chưa chủ động tìm kiếm nguồn vốn huy động bên bên ngồi Cơng ty để nâng cao khả tự chủ tài Cơng ty chưa trọng đến việc quản trị tiền mặt Do chưa nhận thức quản trị tiền mặt, nên nhiều người nghĩ quản trị tiền mặt việc đưa 52 định để tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng hợp lý Tuy nhiên quản trị tiền mặt đòi hỏi nhà quản trị phải nghiên cứu đưa định đầu tư tài ngắn hạn vào tài sản có khả tốn cao, vừa đảm bảo khả tốn nhanh tức vừa sinh lời Mơ hình tổ chức quản lý cơng ty chưa hợp lý, phận tài cơng ty gộp với phận Kế toán, chưa nhận thức hết vai trị quan trọng quản trị tài Cơng ty cịn chủ quan thờ với việc phịng ngừa rủi ro nên khơng trích lập quỹ dự phịng TSCĐ cơng ty chưa khai thác hết giá trị tài sản, chưa có biện pháp khấu hao, kế hoạch sử dụng phù hợp với loại tài sản Chưa xử lý dứt điểm TSCĐ hư hỏng, không đem lại hiệu cao nhằm thu hồi vốn cố định Chưa có tính tốn hiệu kinh tế việc tư mua sắm TSCĐ thuê Công ty chưa thực tốt công tác thu hồi quản lý khoản nợ, đánh giá khả tài khách hàng chưa tốt cơng tác thu hồi nợ gặp nhiều khó khăn Trình độ lao động người cơng nhân cịn thấp chưa trọng đến cơng tác bồi dưỡng, nâng cao trình độ cán công nhân Hoặc cử cán công nhân viên học ảnh hưởng đến việc nâng cao suất lao động 53 CHƢƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CƠNG TY CPTMDV&XNK THANH HĨA 3.1 Định hƣớng phát triển Cơng ty CPTMDV&XNK Thanh Hóa thời gian tới Mục tiêu năm tới Công ty hoàn thiện máy quản lý thực tốt công tác quản lý kinh doanh Tổ chức máy quản lý chặt chẽ, khoa học để giúp nhà quản trị cơng tác quản lý nắm bắt tình hình kinh doanh thực tế cách xác kịp thời giám sát hoạt động phận, ngành kinh doanh Nâng cao trình độ quản lý, khai thác triệt để khả trình độ có, tiếp tục học hỏi chuyên môn để đưa tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất Sắp xếp, bố trí cán phịng ban nghiệp vụ máy theo hướng gọn nhẹ tinh thông nghiệp vụ, chuyên mơn tham mưu giúp lãnh đạo hồn thành nhiệm vụ Tăng cường quản lý, đặc biệt quản lý thực tiết kiệm chi phí Thường xuyên kiểm tra nhắc nhở cơng tác an tồn lao động, thực nghiêm túc luật luật lao động hành Chăm lo đến đời sống vật chất tinh thần người lao động, đảm bảo mức thu nhập bình quân người lao động Đầu tư đổi cửa hàng, cung cấp thêm nhiều mặt hàng để kịp thời cung cấp cho khách hàng Muốn đạt kế hoạch Cơng ty phải thực tốt công tác nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực, rong VKD đóng vai trị quan trọng 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng Vốn kinh doanh Cơng ty CPTMDV&XNK Thanh Hóa 3.2.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Tăng cường công tác quản lý bảo dưỡng TSCĐ: cơng ty hoạch tốn độc lập, quyền hạn trách nhiệm việc sử dụng TSCĐ tự chịu trách nhiêm , sử dụng đòn bẩy kinh tế để khuyến khích người lao động có ý thức 54 bảo quản, giữ gìn máy móc thiết bị xử lý kỷ luật nghiêm khắc với người gây thiệt hại TSCĐ Công ty Tăng cường việc thu hồi vốn cố định: cần đổi theo hướng phân loại rõ loại tài sản áp dụng phương pháp khấu hao phù hợp, đánh giá lại giá trị TSCD Không sử dụng phương pháp khấu hao đường thảng mà tùy vào đặc điểm kỹ thuật, nguồn vốn đầu tư…có thể sử dụng phương pháp khấu hao lũy tiến hay khấu hao nhanh, đặc biệt tài sản nhanh bị lạc hậu công nghệ Việc xác định mức tỷ lệ khấu hao TSCĐ vào thực tế sử dụng tình hình sản xuất kinh doanh công ty Tăng cường đổi TSCĐ: yếu tố quan trọng để hạ thấp chi phí sản xuất, sửa chữa, tăng suất lao động Công ty cần nhanh chóng xử lý dứt điểm TSCĐ hư hỏng, không đem lại hiệu cao nhằm thu hồi vốn cố định, bổ sung thêm vốn kinh doanh hay tái đầu tư TSCĐ 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp: nhằm tránh lãng phí để trình kinh doanh có hiệu Cơng ty cần có kế hoạch xem xét đánh giá lại hoạt động quản lý doanh nghiệp nhằm làm tăng lợi nhuận, tránh tình trạng sử dụng lãng phí vốn nhu cầu vốn cần thiết Lập kế hoạch thu chi tiền mặt, xác định lượng tiền dự trữ hợp lý không cao nay, không để lượng tiền nhàn rỗi nhiều, phải nhanh chóng đưa vào q trình sản xuất kinh doanh, tăng vịng quay vốn, Cơng ty sử dụng mua hàng trả tiền sớm để hưởng chiết khấu giảm giá, trả bớt khoản nợ Cần kiểm tra chặt chẽ tình hình tốn, lên kế hoạch thu hồi cơng nợ đơn đốc nhắc nhở việc thu hồi nợ nhanh, tránh tình trạng vốn bị chiếm dụng lâu Sau thu hồi cơng nợ, phải đưa nhanh vào q trình sản xuất kinh doanh, nhằm tăng tốc luân chuyển vốn lưu động Có số biện pháp thu hồi nợ sau: Phân loại khách hàng, có sách hợp lý với khách hàng Mở sổ theo dõi chi tiết cho khách hàng, khoản nợ tùng thời điểm, ý xem xét khoản nợ hạn xử lý hạn 55 Tăng cường sử dụng chiết khấu toán khách hàng trả tiền trả tiền trước thời hạn Lựa chọn phương thức tốn thuận lợi an tồn, tránh tình trạng khách hàng từ chối toán, dây dưa tốn Có biện pháp mua hàng tốn hưởng ưu đãi hoa hồng, giảm giá, hưởng khoản chiết khấu toán trước hạn,… chừng mực định chi tiền cho việc thu tiền làm cho thời gian thu tiền ngắn lại, giảm khoản để dự trù phải thu nợ khó địi, giảm tổn thất nợ khó địi tiết kiệm chi phí Tính tốn nhu cầu tiêu dùng thị trường để dự trữ vật tư, hàng hóa hợp lý tránh tình trạng hàng tồn kho cao Những vật tư, hàng hóa ứ đọng lâu ngày phẩm chất không phù hợp với nhu cầu sử dụng Cơng ty cần chủ động giải Hàng hóa ứ đọng trước cao nên giảm giá để đảm giảm giá trị lượng hàng hóa này, phần chênh lệch thiếu phải xử lý kịp thời bù đắp góp phần bổ sung nguồn vốn lưu động 3.2.3 Một số giải pháp nội công ty nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 3.2.3.1 Cơ cấu lại nguồn vốn công ty Theo phân tích chương thấy Cơng ty trì cấu vốn tương đối thuận lợi Tuy nhiên, kinh tế có nhiều biến động, tình hình kinh doanh cơng ty thuận lợi để đảm bảo an tồn kinh doanh, trành rủi ro khả thnah tốn Cơng ty phải ý hệ số nợ đặc biệt không để hệ số nợ cao Muốn công ty cần: Lập kế hoạch kinh doanh xác định tương đối xác vốn hàng năm Nghiên cứu dự đốn nhu cầu thị trường để đảm bảo khơng thừa lượng nguyên vật liệu, vật tư, hàng hóa,…nhằm làm cho vốn không bị ứ đọng, tăng tốc độ chu chuyển vốn 56 Nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng hóa sản phẩm, hạ giá thành để tăng sức cạnh tranh, xúc tiến nhanh trình tiêu thụ sản phẩm Thực tăng doanh thu phải đôi với tiết kiệm chi phí Duy trì mối quan hệ tốt đẹp với với khách hàng truyền thống Bên cạnh phải thường xuyên tìm kiếm thị trường Phải tăng nguồn vốn chủ sở hữu: Tăng vốn chủ sở hữu cách tăng vốn đầu tư chủ sở hữu, tăng tỷ suất lợi nhuận để lại tái đầu tư Việc tăng vốn chủ sở hữu nâng cao tính tự chủ, giảm hệ số nợ cách tương đối, giảm áp lực tài từ việc trả nợ, giảm phụ thuộc vào người bán Huy động triệt để nguồn vốn bên trong: huy động tối đa nguồn vốn bên cách tăng tỷ lệ lợi nhuận để tái đầu tư, sử dụng có hiệu quỹ khấu hao tài sản cố định, lý tài sản mặt hàng thừa, ứ đọng 3.2.3.2 Giải pháp nâng cao sử dụng lao động Công ty nên tinh gọn lại máy quản lý, phải trọng vào công tác xếp bố trí cơng việc phù hợp với khả năng, đảm bảo người việc, đảm bảo khả nâng cao suất lao động Khoản quỹ lương sở lợi nhuận, kích thích tính động chủ động, nâng cao suất lao động phận cá nhân Bên cạnh đó, Cơng ty nên quan tâm đén đời sống cơng nhân viên, có địn bẩy kinh tế để thúc đẩy người lao động để người lao động ln gắn bó với Cơng ty làm việc say mê Đào tạo nâng cao trình độ tay nghề cho công nhân, nâng cao lực quản lý cán chủ chốt, có sách đãi ngộ lao động hợp lý,… Phần lớn lao động công ty lao động phổ thông, nên Cơng ty phải thường xun tổ chức khóa đào tạo ngắn ngày phổ biến kiến thức chế độ, quy định hành nhằm cập nhập thông tin nâng cao trình độ nghiệp vụ cho người lao động 3.2.3.3 Biện pháp trích lập quỹ dự phịng theo quy định Kinh doanh chế thị trường, rủi ro biến động giá kinh tế ln khiến cho doanh nghiệp gặp khó khăn lúc Các 57 quỹ dự phòng nguồn để Công ty chủ động việc bù đắp phần thiếu hụt gặp rủi ro Để vốn cơng ty ln bảo tồn phát triển trường hợp có biến động vè giá cơng ty phải thường xun quan tâm trích lập quỹ với mức ổn định theo quy định hành Những năm vừa qua, tình hình trích lập quỹ Công ty không tốt Để khắc phục tồn trích lập diễn hợp lý có biện pháp sau: Tăng mức trích khoản dự phịng nợ phải thu khó địi vào chi phí kinh doanh ddoois với khoản nợ phải thu có khả khơng thu Tăng mức trích lập quỹ trợ cấp việc làm Tăng mức trích lập quỹ khen thưởng phúc lợi để động viên kịp thời cán bộ, cơng nhân viên có thành tích lao động tốt 58 PHẦN C: KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường nay, việc đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề doanh nghiệp quan tâm hàng đầu Đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần thương mại dịch vụ xuất nhập Thanh Hóa (Tramexco)” bước vào phân tích hệ thống hóa vấn đề hiệu sử dụng vốn Qua phân tích, Cơng ty CPTMDV&XNK Thanh Hóa đường phát triển, cần phải hồn thiện cơng tác tổ chức sản xuất, hạch tốn kế tốn tìm biện pháp nâng cao hiệu kinh tế, đẩy mạnh hiệu sử dụng đồng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh Thực tốt vấn đề đảm bảo cho công ty ổn định phát triển vững vàng thị trường nay, giành ưu mạnh tiến tới mở rộng quy mô sản xuất tạo điều kiện góp phần cải thiện đời sống cán cơng nhân viên Cơng ty Tóm lại, sở lý thuyết thực trạng sử dụng vốn Cơng ty CPTMDV&XNK Thanh Hóa, báo cáo tốt nghiệp đưa thành công, hạn chế, nguyên nhân q trình dươi góc độ tổng vốn, vốn cố định, vốn lưu động Hệ thống đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định, vốn lưu động Thanh Hóa, ngày Giảng viên hƣớng dẫn tháng năm 2016 Sinh viên thực hiên Th.s Nguyễn Cẩm Nhung Đỗ Thị Trang 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Đặng Đình Đào, Giáo trình kinh tế thương mại, NXB thống kê, 2008 PGS.TS Đặng Đình Đào, Những sở pháp lý kinh doanh thương mại, NXB thống kê, 2011 TS Nguyễn Xuân Quang TS Nguyễn Thừa Lộc, Giáo trình quản trị doanh nghiệp thương mại, NXB thống kê PGS.TS Hoàng Minh Đường, PGS.TS Nguyễn Thừa Lộc, Giáo trình quản trị doanh nghiệp thương mại, NXB giáo dục, 2010 Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp Luật doanh nghiệp, NXB trị quốc gia Báo cáo kết kinh doanh, báo cáo tốn năm 2013-2015 Cơng ty cổ phần TMDV&XNK Thanh Hóa 60