Hạch toán vốn bằng tiền bằng phần mềm ms access

LỜI MỞ ĐẦU  Trong trình đổi đất nước hội nhập với kinh tế quốc tế bước phát triển tạo nhiều chuyển biến thị trường Chính ngun nhân địi hỏi phải đáp ứng nhu cầu xã hội,để đưa đất nước ta thực cơng nghiệp hóa, đại hóa theo khn khổ pháp luật nhằm thúc đẩy kinh tế phát triển Do q trình sản xuất kinh doanh cơng ty cơng việc hạch tốn, kế tốn khơng thể thiếu Cơng ty, doanh nghiệp Nó ln tồn cơng cụ q trình tái sản xuất Cơng ty, doanh nghiệp Trong sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường để tồn hay phát triển Cơng ty, doanh nghiệp phải có lượng vốn định Đặc biệt vốn tiền đóng vai trị quan trọng qúa trình phát triển hình thành Muốn sử dụng nguồn vốn có hiệu địi hỏi cần phải tiết kiệm, biết cách sử dụng tồn phát triển Công ty,Doanh nghiệp Để đáp ứng phục vụ cho nhu cầu người kế tốn đóng vai trị quan trọng Cơng ty, Doanh nghiệp Ngày ngành công nghệ thông tin phát triển nắm bắt đựơc tác dụng Cơng ty, Doanh nghiệp đưa máy tính vào việc kế tốn hạch tốn.Nhằm nắm bắt thơng tin vốn giai đoạn Như ta biết việc tổ chức quản lý đơn vị phức tạp nhiều cơng sức Vì máy tính trở thành cơng cụ khơng thể thiếu cơng việc hạch tốn, kế tốn hàng ngày người làm cơng việc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com kế toán.Và cơng cụ giúp em chọn đề tài: “HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN BẰNG PHẦN MỀM MS ACCESS” PHẦN MỘT NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN I KHÁI NIỆM Ý NGHĨA VÀ NGUYÊN TẮC HẠCH TỐN VỐN BẰNG TIỀN: Khái niệm: Hạch tốn vốn tiền doanh nghiệp bao gồm việc hạch toán tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, công ty tài khoản tiền chuyển Ý nghĩa hạch toán vốn tiền : - Vốn tiền doanh nghiệp tài sản cuả doanh nghiệp có sử dụng mạch máu lưu thơng doanh nghiệp có tiền Công ty đoanh nghiệp trả lương cho công nhân viên, tiếp tục trình sản xuất mở rộng quy mơ cơng ty doanh nghiệp - Vốn tiền tài sản có tính ln chuyển cao địi hỏi phải có ngun tắc quản lý chặt chẽ để tránh thất thoát gian lận LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Trong việc hạch toán vốn tiền cần tuân thủ yêu cầu quản lý nội vốn tiền Chẳng hạn cá nhân có trách nhiệm tài sản khơng giữ sổ kế tốn - Vốn tiền tài sản có tính ln chuyển cao phản ánh khả tốn Cơng ty hay doanh nghiệp Do Cơng ty dùng tiền mặt để toán khoản phải trả cần thiết Nguyên tắc hạch toán vốn tiền: Để hạch tốn vốn tiền Cơng ty phải tơn trọng nguyên tắc sau: - Hạch toán vốn tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống Việt Nam đồng - Đối với vàng bạc, kim khí, đá qúy, phản ánh tài khoản vốn tiền - Chi áp dụng cho cơng ty, doanh nghiệp có chức kinh doanh vàng bạc, kim khí, đá quý Phải theo dõi số lượng, trọng lựơng, quy cách sản phẩmvà giá trị loại tính theo giá thực tế (giá hóa đơn giá tốn ) Khi xuất sử dụng phương pháp sau đây:  Phương pháp bình quân gia quyền  Phương pháp theo giá thực tế đích danh  Phương pháp nhập trước, xuất trước  Phương pháp nhập sau xuất trước - Ở doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ hoạt động kinh doanh phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế liên ngân hàng công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi vào sổ kế tốn Nếu có chênh lệch tỷ gía thực tế tỷ giá ngoại tệ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com hạch toán vào tài khoản 413 “Chênh lệch tỷ giá” đồng thời ngoại tệ lại hạch toán chi tiết cho loại nguyên tệ - Thủ quỹ có trách nhiệm quản lý nhập xuất tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm tra số tiền tồn quỹ thực tế tiến hành đối chiếu kiểm tra với số liệu thủ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu chênh lệch phải xác định rõ nguyên nhân kiến nghị biện pháp giải Nhiệm vụ hạch toán vốn tiền : Trong cơng tác kế tốn cơng ty, doanh nghiệp cơng tác hạch tốn vốn tiền giữ vai trị quan trọng, hạch tốn vốn tiền đảm nhận tốt công việc sau: - Phản ánh kịp thời, xác số có tình hình biến động tăng giảm hàng ngày tiền mặt quy ừ.Hạn chế hết mức tiền mặt tồn quỹ giữ lại mức thỏa thuận Ngân hàng Doanh nghiệp - Cuối ngày phải đối chiếu số dư sổ kế toán sổ thực tế quỹ, để xử lý kịp thời sai sót - Giám đốc chặt chẽ việc chấp hành việc chế độ thu chi, quản lý tiền mặt, tiền gửi ngận hàng, quản lý ngoại tệ, vàng bạc, đá quý khuyến khích việc tốn khơng dùng tiền mặt Định kỳ đối chiếu số dư sổ sách công ty với số dư sổ sách Ngân hàng để kịp thời xử lý chênh lệch II KẾ TOÁN HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN Hạch toán tiền mặt quỹ a Khái niệm: Tiền mặt quỹ Công ty Doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam (kể ngân phiếu), ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí q b Những ngun tắc hạch tốn vốn tiền quỹ: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Chỉ phản ánhvào tài khoản 111 số tiền mặt ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí q, đá q thực tế xuất quỹ tiền mặt.Cịn khoản tiền thu đươc chuyển nộp vào ngân hàng không thông qua quỹ tiền mặt Cơng ty khơng hạch tốn vào tài khoản 111 mà hạch toán vào tài khoản 113 “tiền chuyển” - Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý.Do Công ty khác cá nhân ký cược, ký quỹ Cơng ty trước nhập phải làm đủ thủ tục cân, đo, đong, đếm giám định chất lượng niêm phong có xác nhận người ký cược,ký quỹ Và hạch toán tài khoản tiền Công ty Chỉ nhập, xuất tiền mặt có phiếu thu, phiếu chi (chứng từ xuất nhập vàng bạc) có đủ chữ ký người nhận, người giao , cho phếp nhập , xuất theo chế độ qui định kế toán Trường hợp đặt biệt phải có lệnh nhập, xuất đính kèm - Kế tốn quỹ tiền mặt có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ để ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh khoản phải thu, chi, xuất, nhập, quỹ tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý, tính số tiền tồn quỹ tiền mặt thời điểm c.Tài khoản sử dụng: - Hạch toán tiền mặt quỹ: Kế toán sử dụng tài khoản 111 “ tiền mặt quỹ” - Tài khoản dùng để phản ánh tình hình tăng giảm tồn quỹ tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc taị quỹ * Kết cấu tài khoản 111 sau: Bên Nợ 111 Bên Có +Phản ánh khoản tiền mặt Việt +Phản ánh khoản tiền mặt Nam, ngân phiếu ngoại tệ, vàng bạc Việt Nam, ngân phiếu, ngoại tệ đá quý, kim khí quý nhập quỹ tiền vàng bạc, đá quy, kim khí quý LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com mặt nhập quỹ tiền mặt +Tiền mặt phát thừa kiểm kê +Số dư có +Phản ánh khoản tiền Việt Nam,ngân phiếu, ngoai tệ,vàng bạc hiên tồn quỹ tiền mặt * Có tài khoản cấp hai: + Tài khoản 1111 “Tiền mặt Việt Nam” phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt + Tài khoản 1112 “Ngoại tệ” phản ánh tình hình thu chi ngoại tệ quỹ tiền mặt theo tỷ giá quy đổi theo tiền Việt Nam + Tài khoản 1113 “vàng bạc, kim khí quý, đá quý” phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý, nhập xuất tồn quỹ tiền mặt * Phương pháp hạch toán tiền mặt: + Thu tiền mặt từ việc bán hàng hóa hay cung cấp, lao vụ, dịch vụ cho khách hàng nhập quỹ Nợ TK 111 Tiền mặt Có TK 511 Doanh thu Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp + Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 Tiền mặt Có TK 112 Tiền gửi ngân hàng + Nhận tiền ký cược, ký quỹ ngắn hạn dài hạn nhập quỹ Nợ TK 111 Tiền mặt Có TK 338 Phải trả khác Có TK 334 Ký cược, ký quỹ dài hạn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com +Thu nợ khách hàng ứng trứơc khách hàng nhập quỹ Nợ TK 111 Tiền mặt Có TK 131 Phải thu khách hàng + Chi tiền mặt để mua sắm vật tư,TSCĐ chi cho đầu tưu XDCB Nợ TK 152 Nguyên vật liệu Nợ TK 153 Công cụ dụng cụ Nợ TK 211 TSCĐ hữu hình Nợ TK 213 TSCĐ vơ hình Nợ TK 214 Chi phí đầu tư XDCB Có TK 111 Tiền mặt LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com * Hạch toán tiền mặt quỹ Sơ đồ hạch toán tiền mặt Việt Nam 112 111 Rút tiêng gửi NH 112 Gứi tiền vào NH Nhập quỹ tiền mặt 511,512 211,152 Doanh thu bán hàng hóa, Mua vật tư TSCĐ,hàng hóa dịch vụ tiền 515,711 141 Thu cho thuê TSCĐ, lý nhượng bán TSCĐ Cho phí tạm ứng tiền mặt 131,136,141 635,811 Thu hồi khoản phải thu Cacự chi phí hoạt động tài Băng tiền mặt chính, hoạt động khác 334 331 Nhận ký cược, ký quỹ đơn vị khác Thanh toán khoản phải nợ phải trả tiền 338 144,244 Các khoản tiền thừa phát Thế chấp ký cươc, ký quỹ kiểm kê ngắn hạn, dài hạn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế toán hạch toán tiền gửi ngân hàng a Khái niệm: + Tiền gửi ngân hàng Công Ty bao gồm nhữung khoản tiền Công Ty ngân hàng + Tại kho bạc nhà nước công ty tài chính,để thực việc tốn khơng dùng tiền mặt LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com b Những nguyên tắc cần tôn trọng hạch toán gửi tiền ngân hàng + Căn để hạch tốn tài khoản 112 giấy báo có , giấy báo nợ kê khai ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc báo chi) + Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu sổ sách đơn vị, số liệu sổ sách ngân hàng đơn vị thơng báo với ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời Nếu đến cuối tháng chưa xác minh rõ nguyên nhân chênh lệch kế tốn ghi sổ theo số liệu ghi giấy báo hay kê ngân hàng Số chênh lệch ghi vào bên Nợ TK 138 ghi bên Có TK 338 sang tháng sau phải tiến hành đối chiếu tìm nguyên nhân chênh lệch để điều chỉnh lại số liệu ghi sổ + Một Cơng Ty Doanh nghiệp mở tài khoản ngân hàng, phải mở sổ chi tiết theo ngân hàng để tiện cho việc theo dõi kiểm tra + Kế toán tổng hợp sử dụng TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” để theo dõi số có tình hình biến động tăng giảm tiền gửi ngân hàng ( kho bạc, hay công ty tài chính) c Tài khoản sử dụng: Hạch tốn tiền gửi ngân hàng kế toán sử dụng TK112” Tiền gửi ngân hàng” tài khỏan dùng để phản ánh tình hình tăng giảm, tồn quỹ, tiền Việt Nam, ngoại tệ vàng bạc đá quý gửi ngân hàng Kết cấu TK 112 sau: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com + TKNO: LIKE“112*” + NGAYCT: