1. Hạch tốn tăng tiền mặt tại quỹ:
+ Đây là phần hạch tốn tăng các khoản phải thu giữ Xí nghiệp với các cá nhân,đơn vị khác trong và ngồi Xí nghiệp.
* Chứng từ sử dụng:
+ Hạch tốn tăng tiền mặt tại quỹ Xí nghiệp sử dụng các chứng từ sau: Phiếu thu.
+ Cách lập và luân chuyển:Phiếu thu do kế tốn lập thành 3 liên sau khi thủ quỹ kiểm tra và đĩng dấu đã thu, Kế tốn trưởng và Giám Đốc ký duyệt rồi chuyển đến cho kế tốn thanh tốn và kiểm tra cùng với chứng từ gốc đính kèm để ghi vào bảng tổng hợp và được lưu trữ tại phịng kế tốn.
* Tài khoản sử dụng:
+ Để hạch tốn tăng tiền mặt Xí nghiệp sử dụng tài khoản +TK 111 Tiền mặt
+TK 131 Phải thu của khách hàng +TK 141 Tạm ứng
+TK 1388 Phải thu khác +TK 112 Tiền gửi ngân hàng
+ Thanh tốn tiền mặt tại Xí nghiệp bằng cách ghi Nợ TK 111 ghi cĩ các tài khoản liên quan.
+Phương pháp hạch tốn tại Xí nghiệp được minh họa bằng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày như sau:
+Ngày 6/01/05 phiếu thu số 01/1 Bà Hương rút tiền vay ngân hàng nhập quỹ số tiền là 250.000.000
Nợ TK 111 250.000.000 Cĩ TK 311 250.000.000
+Ngày 10/01/05 phiếu thu số 03/1 Ơng Sỹ nộp tiền bảo hành cơng trình: nhà cơng vụ cơng an với số tiền là :2.150.000
Nợ TK 111 2.150.000 Cĩ TK 3388 2.150.000
+Ngày 28/01/05 phiếu thu số 06/1 Bà Hương rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ số tiền là 50.000.000
Nợ TK 111 50.000.000 Cĩ TK 1121 50.000.0000
+ Thu tiền cơng trình cơng an tỉnh Gia lai 30/01/05 với số tiền là 200.000 đồng.
Nợ TK 1111 200.000 Cĩ TK 131 200.000
+Hàng ngày khi cĩ nhiệm vụ kinh tế phát sinh liên quan đến việc thu tiền, kế tốn căn cứ vào chứng từ gốc (phiếu thu) kiểm tra tính chính xác, hợp lý hợp lệ, của các chứng từ đĩ, rồi tiến hành định khoản trên các chứng từ để ghi vào bảng kê chứng từ sau đĩ lên bảng tổng hợp tài khoản. Đến cuối kỳ kế tốn căn cứ vào để ghi sổ cái và lập báo cáo kế tốn.
+Xí nghiệp sử dụng phiếu thu