Khoá luận tốt nghiệp Kế toán: Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Thương mại Hòa Phát, Hà Nội

Khoá luận tốt nghiệp Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Thương mại Hòa Phát, Hà Nội được hoàn thành với mục tiêu nhằm đánh giá thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty, đề xuất một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH Thương mại Hòa Phát.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH o0o KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HỊA PHÁT, HÀ NỘI NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 7340301 Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Lớp Khóa Hà Nội, 2018 : TS Trịnh Quang Thoại : Đặng Phương Nhung : 1454040190 : K59B - KTO : 2014 - 2018 LỜI CẢM ƠN Để đánh giá kết sau thời gian học tập trường, nhằm gắn lý thuyết với thực tiễn, đồng thời nhằm hoàn thiện củng cố kiến thức chuyên môn trang bị cho ngành kế toán, đồng ý khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, em tiến hành thực khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát, Hà Nội” Để hồn thành khóa luận này, ngồi nỗ lực cố gắng thân, em nhận giúp đỡ tận tình thầy giáo khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trường Đại học Lâm Nghiệp, gia đình, bạn bè cán cơng nhân viên cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát Trước hết em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, TS Trịnh Quang Thoại tận tình hướng dẫn, truyền đạt kiến thức kinh nghiệm quý báu cho em để em hồn thành khóa luận Em xin cảm ơn tập thể cán công nhân viên cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát tạo điều kiện để em hoàn thành đợt thực tập tốt nghiệp cách thuận lợi Qua em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Trường Đại học Lâm Nghiệp, trang bị cho em vốn kiến thức bổ ích suốt thời gian học tập trường Mặc dù cố gắng hết khả điều kiện thời gian có hạn hiểu biết kỹ phân tích cịn hạn chế nên khóa luận tốt nghiệp khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết vấn đề Mục tiêu nghiên cứu Nội dung nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆPVÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, chất tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích cấu tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp 1.3.3 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn doanh nghiệp 12 1.3.4 Phân tích khả toán doanh nghiệp 14 1.3.5 Phân tích khả sinh lợi doanh nghiệp 15 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HỊA PHÁT 17 2.1 Khái quát chung Cơng ty TNHH thương mại Hịa Phát 17 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 17 2.1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 18 2.2 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh công ty 19 2.2.1 Đặc điểm tổ chức máy quản trị 19 2.2.2 Chức nhiệm vụ phận 21 2.4 Tình hình sở vật chất kỹ thuật cơng ty 23 2.5 Đánh giá kết sản xuất kinh doanh công ty 24 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HÒA PHÁT 27 3.1 Khái qt tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Hòa Phát 27 3.1.1 Cơ cấu tài sản công ty 27 3.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn công ty 30 3.2 Phân tích chi tiết tình hình tài cơng ty 33 3.2.1 Phân tích khả độc lập tự chủ tài chình cơng ty 33 3.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty 34 3.3 Phân tích khả tốn cơng ty 39 3.4 Phân tích khả sinh lợi công ty 41 3.5 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty 42 3.6 Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hòa Phát 44 3.6.1 Một số tồn q trình sử dụng vốn cơng ty 44 3.6.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty 45 KẾT LUẬN 53 TÀI LIỆU THAM KHẢO 54 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ĐVT Đơn vị tính HĐKD Hoạt động kinh doanh MTV Một thành viên SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu lao động cơng ty tính đến ngày 31/12/2017 22 Bảng 2.2 Tình hình sử dụng TSCĐ cơng ty tính đến ngày 31/12/2017 23 Bảng 2.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh theo tiêu giá trị giai đoạn 2015-2017 25 Bảng 3.1: Tỷ trọng tài sản công ty 27 Bảng 3.2 Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2015-2017 29 Bảng 3.3 Cơ cấu nguồn vốn công ty giai đoạn 2015-2017 31 Bảng 3.4 Tình hình khả độc lập tự chủ tài cơng ty 33 Bảng 3.5 Hiệu sử dụng vốn cố định công ty 35 Bảng 3.6 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 37 Bảng 3.7 Các tiêu đánh giá khả tốn cơng ty giai đoạn 20152017 40 Bảng 3.8 Các tiêu phân tích khả sinh lời công ty, 2015-2017 42 ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết vấn đề Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp tiến hành đầu tư hay sản xuất họ mong muốn đồng tiền bỏ mang lại lợi nhuận cao Bên cạnh lợi sẵn có nội lực tài doanh nghiệp sở cho hàng loạt sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng Việc phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp xác định đầy đủ đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình doanh nghiệp cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát khơng nằm điều kiện Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định bao gồm: vốn lưu động vốn cố định Nhiệm vụ doanh nghiệp phải tổ chức, huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Vì để kinh doanh đạt hiệu mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tíchtình hình tài mình, để từ vạch chiến lược phù hợp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Từ có giải pháp hữu hiệu tăng cường tình hình tài Phân tích tình hình tài cơng cụ cung cấp thơng tin cho nhà quản trị, nhà đầu tư, nhà cho vay đối tượng quan tâm đến tài doanh nghiệp góc độ khác để phục vụ cho lĩnh vực quản lý, đầu tư họ Nhận thức tầm quan trọng tài phân tích tài doanh nghiệp cần thiết trình trì phát triển nên qua trình học tập tìm hiểu thực tế cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát Chúng tơi tiến hành nghiên cứu đề tài :“Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Thương mại Hòa Phát, Hà Nội ” Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Trên sở đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty, đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa lý luận phân tích tình hình khả toán doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát - Đề xuất số biện pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận tình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Đặc điểm công ty TNHH Thương mại Hịa Phát - Thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát - Các giải pháp góp phần hồn thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: đề tài nghiên cứu cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát - Về thời gian: Số liệu thu thập báo cáo tài công ty năm 2015, 2016, 2017 Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu Số liệu sử dụng đề tài chủ yếu số liệu thứ cấp Số liệu thứ cấp thơng tin tình hình tài công ty công bố qua báo cáo năm Số liệu sử dụng đề tài thu thập từ nguồn sau + Kế thừa cơng trình tài liệu cơng bố có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty + Các báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh công ty 5.2 Phương pháp phân tích xử lý số liệu 5.2.1 Phương pháp thống kê mô tả Phương pháp sử dụng để mơ tả thực trạng nguồn vốn tài công ty Các tiêu phương pháp sử dụng bao gồm: số bình quân, cấu, tỷ trọng 5.2.2 Phương pháp thống kê so sánh Phương pháp sử dụng để so sánh thực trạng tài nguồn vốn cơng ty qua năm khác Các tiêu phương pháp sử dụng bao gồm: tốc độ phát triển liên hoàn, tốc độ phát triển bình quân 5.2.3 Phương pháp phân tích tài Phương pháp sử dụng để phân tích tình hình tài khả tốn cơng ty Các tiêu phương pháp sử dụng bao gồm: tỷ suất tự tài trợ, hệ số nợ, hệ số đảm bảo nợ, hệ số toán tổng quát, hệ số toán ngắn hạn, hệ số toán nhanh, hệ số toán lãi vay, hệ số khoản phải thu so với khoản phải trả CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, chất tài doanh nghiệp *Khái niệm Theo giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp (Nguyễn Trọng Cơ, 2015), tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế, phạm trù khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá tiền tệ Để tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn tiền tệ định, tiền đề cần thiết Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Trong q trình đó, phát sinh luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động đầu tư vào hoạt động kinh doanh thường xuyên doanh nghiệp, luồng tiền tệ bao hàm luồng tiền tệ vào luồng tiền tệ khỏi doanh nghiệp, tạo thành vận động luồng tài doanh nghiệp Gắn liền với q trình tạo lập, phân phối sử dụng vốn tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị tức quan hệ tài doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, có quan hệ tài sau: - Quan hệ doanh nghiệp với nhà nước, thể qua việc nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động (đối với doanh nghiệp nhà nước) doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài nhà nước nộp khoản thuế lệ phí v.v - Quan hệ doanh nghiệp chủ thể kinh tế khác quan hệ mặt toán việc vay cho vay vốn, đầu tư vốn, mua bán tài sản, vật tư, hàng hoá dịch vụ khác Bảng 3.7 Các tiêu đánh giá khả toán công ty giai đoạn 2015-2017 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Tổng tài sản Đồng 330.245.409.670 539.133.552.333 682.368.066.679 Tài sản ngắn hạn Đồng 323.257.958.250 157.945.206.504 218.687.119.428 Hàng tồn kho Đồng Các khoản phải thu Đồng 323.257.958.250 159.543.583.080 218.687.119.428 Nợ phải trả Đồng 9.274.823.299 18.098.244.411 159.043.455.252 Nợ ngắn hạn Đồng 9.274.823.299 18.098.244.411 159.043.455.252 Lợi nhuận trước thuế Đồng 21.284.212.745 196.722.108 3.583.211.293 Lãi vay phải trả kỳ Đồng 364.873.344 5.627.778 972.222 Hệ số toán tổng quát (1/5) Lần 35,6067 29,7893 4,2905 10 Hệ số toán ngắn hạn (2/6) Lần 34,8533 8,7271 1,3750 11 Hệ số toán nhanh ((2-3)/6) Lần 34,8533 8,6388 1,3750 12 Hệ số toán lãi vay (7/8) Lần 58,3332 34,9556 3685,5896 13 Hệ số khoản phải thu so với khoản phải trả (4/6) Lần 34,8533 8,8154 1,3750 1.598.376.576 Nguồn: Phịng Tài kế toán 40 + Hệ số toán lãi vay: hệ số toán lãi vay cho biết mức độ lợi nhuận đảm bảo khả trả lãi Nếu công ty yếu mặt này, chủ nợ gây sức ép lên cơng ty, chí dẫn tới phá sản Trong giai đoạn 2015-2017 hệ số tốn lãi vay cơng ty có biến động tăng tốc độ phát triển bình quân tiêu 5768,40%, điều cho thấy khả tốn lãi vay cơng ty tốt, cơng ty có khả chi trả khoản lãi vay cách nhanh chóng Đây điểm tốt mà công ty cần phát huy + Hệ số khoản phải thu so với khoản phải trả:hệ số khoản phải thu so với khoản phải trả công ty giai đoạn 2015-2017 có biến động giảm Năm 2015 đạt 34,8533, năm 2016 giảm xuống đạt 8,8154, năm 2017 tiếp tục suy giảm đạt 1,3750 Đây dấu hiệu không tốt công ty, tiêu qua năm công ty lớn 50% cho thấy công ty bị chiếm dụng vốn nhiều vốn chiếm dụng, nguyên nhân dẫn đến hiệu sử dụng vốn giảm, cần sớm có biện pháp khắc phục tình hình Qua phân tích ta thấy cơng ty có khả tốn khoản nợ đảm bảo khả kiểm soát khoản nợ nạy, nhiên cần lưu ý đến việc tránh để công ty khác chiếm dụng vốn làm ảnh hưởng đến việc kinh doanh 3.4 Phân tích khả sinh lợi cơng ty Lợi nhuận mục tiêu cuối hoạt động sản xuất kinh doanh, lợi nhuận cao doanh nghiệp tự khẳng định vị trí tồn thị trường Nhưng thơng qua số lợi nhuận mà doanh nghiệp thu kỳ cao hay thấp chưa đủ đánh giá chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh tốt hay xấu Để khắc phục nhược điểm nhà phân tích thường bổ sung thêm tiêu tương đối cách đặt lợi nhuận mối quan hệ với doanh thu đạt kỳ với tổng số vốn mà doanh nghiệpđã huy động vào sản xuất kinh doanh Để thấy rõ ta phân tích bảng 3.8: 41 Bảng 3.8 Các tiêu phân tích khả sinh lời công ty, 2015-2017 Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu Tỷ suất lợi nhuận tài sản (1/2) Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (1/3) ĐVT Đồng Đồng Đồng Năm 2015 16.531.614.402 330.245.409.670 320.970.586.371 Năm 2016 64.721.551 539.133.552.333 521.035.307.922 Năm 2017 2.810.592.968 682.368.066.679 523.324.611.427 Lần 0,0501 0,0001 0,0041 Lần 0,0515 0,0001 0,0054 Nguồn: Phịng Tài kế tốn Tỷ suất lợi nhuận tài sản: dựa vào bảng 3.8 ta thấy tỷ suất lợi nhuận tài sản có biến động tăng giảm giai đoạn Cụ thể năm 2015 đạt 0,0501, năm 2016 giảm 0,0001, năm 2017 tăng lên đạt 0,0041 Như kết cho thấy khả sinh lời tài sản công ty chưa thực tốt Năm 2016 tỷ suất sinh lợi sụt giảm nhiều tốc độ gia tăng tài sản lớn tốc độ gia tăng lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu: ta thấy tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu có biến động không ổn định năm 2015-2017 Từ bảng phân tích ta thấy 100 đồng vốn chủ sở hữu bỏ thu 0,0515 đồng lợi nhuận vào năm 2015, năm 2016 giảm xuống 0,0001, tăng tiếp lên 0,0054vào năm 2017 Như ta thấy cơng ty sử dụng nguồn vốn chưa thực đạt hiệu tốt Qua năm khả sinh lợi cơng ty có xu hướng biến động chưa thực rõ ràng cơng ty cần có sách, biện pháp kịp thời để ổn định nâng cao khả sinh lợi 3.5 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty  Ưu điểm: Qua phân tích số liệu công ty, nhận xét rút cơng ty bước kinh doanh có hiệu trình chuyển đổi hình thức kinh doanh Nhìn chung kết hoạt động sản xuất kinh doanh diễn khả quan Có điều nhờ nỗ lực cố gắng toàn cơng nhân viên từ giúp cơng ty vượt qua giai đoạn chuyển đổi 42 Cơng ty có máy tổ chức quản lý hợp lý, đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên lao động tích cực, chấp hành kỷ luật lao động, ý thức trách nhiệm cao, trình độ kỹ thuật chuyên môn nghiệp vụ bước bồi dưỡng tiềm cho phát triển lớn mạnh tương lai Năm 2016là năm khó khăn q trình chuyển đổi cơng ty vượt qua khôi phục doanh thu vào năm 2017 Lượng vốn chủ sở hữu kháổnđịnh qua năm, giúp cho tình hình tài cơng ty khả quan Hoạt động tốn cơng ty tương đối khả quan Cơng ty có khả tốn khoản nợ ngắn hạn khoản nợ phải tốn ngay.Các khoản nợ dài hạn cơng ty gần khơng xuất nên rủi ro tài mà công ty gặp phải không cao  Nhượcđiểm: Bên cạnh nhữngưu điểm khơng có doanh nghiệp khơng gặp khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh, cơng ty khác cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát có hạn chế sau đây: Việc đạt lợi nhuận công ty chưa thực tương xứng với khoản đầu tư lớn công ty Lợi nhuận tăng liên tục năm tốc độ tăng vốn lại cao Nguyên nhân doanh nghiệp chưa có biện pháp để khai thác tốt nguồn vốn mình, quản lí chưa chặt chẽ cần có biện pháp đề phát huy tiềm vốn công ty Khó khăn thị trường: Khi chấp nhận kinh doanh chế thị trường, nghĩa công ty phải chấp nhận cạnh tranh gay gắt Đặc biệt thị trường có nhiều sản phẩm loại với công ty, điều khiến cơng ty gặp khó khăn việc tiêu thụ sản phẩm có nhiều đối thủ cạnh tranh Cùng với thị trường chưa mở rộng nhiều công ty chuyển đổi Hiệu kinh doanh cơng ty có xu hướng khơng ổnđịnh giai đoạn 43 Tốc độ thu hồi cơng nợ cịn chậm khơng ổnđịnh Cơng ty cần có sách bán hàng hợp lý Tỷ suất lợi nhuận tài sản, tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu thấp dẫn đến hiệu kinh doanh thấp so với quy mô công ty 3.6 Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát Thơng qua tình hình thực tế nghiên cứu tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát, ta thấy bên cạnh thành tựuđãđạt cơng ty cịn khơng tồn cần khắc phục 3.6.1 Một số tồn trình sử dụng vốn cơng ty Qua phân tích ta thấy Cơng ty TNHH Thương mại Hòa Phát tồn số vấn đề sử dụng vốn sau: - Mặc dù nguyên nhân công ty trình chuyển đổi hình thức kinh doanh nhiên việc để doanh thu sụt giảm nhiều giai đoạn 2015 – 2017 gây nên tác động xấu tới kết sản xuất kinh doanh công ty - Bên cạnh việc doanh thu sụt giảm nợ phải trả mà chủ yếu nợ ngắn hạn cơng ty giai đoạn có gia tăng nhanh chóng qua phân tích ta thấy tốc độ phát triển bình quân đạt 414,10% - Sử dụng vốn cố định: qua phân tích bảng 3.5 ta thấy việc sử dụng vốn cố định cơng ty có dấu hiệu khơng tốt hiệu suất sử dụng vốn cố định giảm theo năm, tỷ suất sinh lời giảm, hệ số đảm nhiệm giảm, tất biểu cho thấy công ty sử dụng vốn cố định chưa thực hiệu quả, số vốn cố định bỏ chưa mang lại hiệu tầm - Qua phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động bảng 3.6 ta nhận thấy nhiều dấu hiệu không tốt việc sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại Hòa Phát Số vòng quay sụt giảm kéo theo kỳ luân chuyển vốn lưu động tăng lên, hệ số đảm nhiệm gia tăng, tỷ suất sinh lời giảm, điều tác động đến kế hoạch ngắn hạn công ty hiệu sử dụng vốn lưu động sụt giảm 44 3.6.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Xuất phát từ tồn của công ty, đề tài đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn công ty sau: (1) Giải pháp tăng doanh thu *Xây dựng kế hoạch chiếm lĩnh thị trường Tiến hành nghiên cứu thị trường nhu cầu sản phẩm Việc nghiên cứu thị trường quan trọng việc xác định phương hướng bán hàng công ty Đồng thời giúp cho q trình phân phối cơng ty diễn cách đồng bộ, nhịp nhàng Muốn phân phối sản phẩm doanh nghiệp phải xuất phát từ nhu cầu thị trường để định quy mô chủng loại, giá bán sản phẩm dịch vụ Như đảm bảo phân phối sản phẩm hiệu Để đáp ứng tốt nhu cầu thị trường cơng ty cần vận dụng tốt phương pháp, sách marketing Công ty cần tổ chức phận chun tìm hiểu vấn đề, thơng tin xác đầy đủ thị trường để từ đưa thay kịp thời phương án kinh doanh, phương án sản phẩm dịch vụ Phải xây dựng kế hoạch chiếm lĩnh thị trường xâm nhập thị trường mang tính chiến lược vận dụng từ marketing việc tìm hiểu nghiên cứu thị trường Đặc biệt thị trường tiềm năng, với mục đích cơng ty nắm thơng tin xác với độ tin cậy cao, từ giới thiệu quảng cáo với khách hàng sản phẩm Từ rút ngắn thời gian đưa sản phẩm bán thị trường Thực chương trình quảng cáo sản phầm, xây dựng chiến lược quảng cáo tổng hợp nhiều hình thức tránh lãng phí Hiện nay, với điều kiện vốn cịn hạn chế việc quảng cáo rầm rộ phương tiện thông tin đại chúng không cần thiết tốn Cơng ty lựa chọng quảng cáo báo chí, thơng qua trang web * Lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Việc lập kế hoạch tiêu thụ công việc quan trọng, công ty phải nhận thức đắn tầm quan trọng công tác lập kế hoạch tiêu thụ Việc 45 lập kế hoạch tiêu thụ phải sát thực với tình hình tiêu thụ, tránh việc để sản phẩm bị ứ đọng tồn kho Để công tác lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm tốt, công ty phải quan tâm đến chất lượng người làm công tác lập kế hoạch, ln nâng cao trình độ cán làm cơng tác lập kế hoạch, phải lựa chọn người có đủ trình độ, lực * Chính sách giá bán sản phẩm linh hoạt Giá phản ánh giá trị sản phẩm, giá có vai trị đến định khách hàng Việc xác định giá bán cách hợp lý cơng việc khó khăn tất doanh nghiệp kinh tế thị trường Cơng ty thay đổi cách thêm chương trình khuyến Tâm lý chung khách hàng mua sản phẩm muốn hưởng chiết khấu tham gia chương trình khuyến doanh nghiệp Thực việc chiết khấu khách hàng mua hàng với số lượng lớn Thực việc chăm sóc khách hàng thăm hỏi, tặng quà, điều giúp cho công ty đảm bảo lượng khách hàng tiềm * Mở rộng kênh phân phối Tổ chức hoạt động tiêu thụ khâu cuối trình kinh doanh Tổ chức tiêu thụ sản phẩm hình thức cạnh tranh phi giá gây ý thu hút khách hàng Việc xây dựng nên kênh phân phối trở thành vấn đề trọng yếu kinh doanh Để đẩy mạnh thị phần công ty cần mở rộng việc tìm kiếm khách hàng (2) Giải pháp cải thiện nợ phải trả Các khoản nợ phải trả khoản mà doanh nghiệp chiếm dụng doanh nghiệp khác Các khoản doanh nghiệp bắt buộc phải trả dù doanh nghiệp có bị phá sản hay khơng Có hai khoản nợ nợ ngắn hạn nợ dài hạn Nợ ngắn hạn phần nợ ngân hàng để hoạt động, phần nợ tiền mua nguyên vật liệu Hai khoản nợ thường lớn công ty, Nợ nhiều lãi phải trả lớn Tại công ty TNHH Thương mại Hịa Phát nợ 46 phải trả, đặc biệt nợ ngắn hạn có dấu hiệu tăng nhanh, để hạn chế vay q nhiều cơng ty sử dụng biện pháp: - Phân tích cẩn thận dịng tiền cơng ty nhu cầu cụ thể công việc kinh doanh công ty đặc thù ngành nghề kinh doanh mà công ty hoạt động Sử dụng vốn chủ sở hữu nhiều làm tăng chi phí sử dụng vốn lại nguồn vốn an tồn, rủi ro - Cơng ty nên xây dựng kế hoạch chi tiết để đưa cổ phiếu công ty niêm yết sàn giao dịch chứng khoán nhằm tạo khả huy động vốn chủ sở hữu cách dễ dàng - Thay nợ q nhiều, cơng ty tiến hành liên doanh, liên kết với công ty ngành khác ngành nhằm mở rộng mặt hàng liên doanh: liên kết hình thức hợp tác mà qua doanh nghiệp tăng vốn cho hoạt động kinh doanh mà học tập kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật chuyển giao cơng nghệ từ phía doanh nghiệp hợp tác - Tạo niềm tin nơi nhà cung cấp cách nâng cao uy tín cơng ty, cần ổn định hợp lý hóa chi tiêu tài chính, toán khoản nợ hạn, tránh để nợ đọng, nợ xấu gây uy tín cơng ty (3) Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Xác định đắn nhu cầu VLĐ cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh công ty tiến hành liên tục, tiết kiệm có hiệu kinh tế cao Đặc biệt điều kiện doanh nghiệp hoạt động chế thị trường đầy cạnh tranh, nhu cầu VLĐ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải tự tài trợ điều có ý nghĩa thiết thực Để kế hoạch huy động sử dụng VLĐ cơng ty sát với tình hình thực tế trở thành phương tiện đắc lực cho quản lý công ty cần làm tốt công việc sau: - Cơng ty phải có kế hoạch tìm kiếm thêm nguồn huy động VLĐ nhu cầu VLĐ tăng sử dụng VLĐ dư thừa Có việc tận dụng phát huy nguồn lực tài cơng ty tăng lên Tại kỳ báo cáo công ty 47 cần phải phân tích xác tiêu tài chính, biến động chủ yếu VLĐ, mức chênh lệch kế hoạch thực tế nhu cầu VLĐ kỳ trước - Dựa nhu cầu VLĐ thực tếđã xácđịnhở kỳ báo cáo dựđoán nhu cầu VLĐ cho kỳ kế hoạch Để dựđoán ngắn hạn nhu cầu VLĐ kỳ kế hoạch, công ty xem xétáp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu, phương pháp lập bảng cân đối kế toán mẫu: vào tiêu tài trung bình ngành doanh nghiệpđiển hình ngành để dự báo doanh thu dự kiến từđó dự báo tiêu báo cáo tài tính tốn nhu cầu vốn cần thiết Ngồi cịn dựa vào chu kỳ vận động vốn nhu cầu tiền mặt để dự báo nhu cầu VLĐ tương lai - Khi lập kế hoạch VLĐ phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, khả tăng trưởng năm tới =>Việc lập kế hoạch huy động sử dụng VLĐ sátđúng, toàn diện đồng chỉđạo hoạt động sử dụng VLĐ công ty, góp phần quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ - Xácđịnh mức dự trữ vốn tiền cách hợp lý (dựa vào kinh nghiệm thực tế, sử dụng mơ hình quản lý…) Điều giúp cơng ty đảm bảo khả tốn tiền cần thiết kỳ, tránh rủi ro khơng có khả tốn, giữ uy tín khách hàng, đối tác tạođiều kiện cho công ty chớp hội kinh doanh tốt, tạo khả thu lợi nhuận cao - Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt công ty để tránh mát, lạm dụng chức vụ dùng tiền công ty để mưu lợi cá nhân Công ty nên xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu chi, tất khoản thu chi tiền mặt phải thông qua quỹ, khơng chi tiêu ngồi quỹ - Quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt Xác định từ đối tượng tạm ứng, trường hợp tạm ứng, mức độ tạm ứng thời gian tạm ứng 48 - Quản lý chặt khoản phải thu khách hàng để giảm khả bị chiếm dụng vốn, cần phải nắm bắt lực trả nợ khách hàng, tài sản riêng dùng để đảm bảo cho khoản nợ Thường xuyên phân loại khách hàng theo nhóm cụ thể, đồng thời phải xác định hạn mức tối đa cho phép nhóm khách hàng Làm tốt công tác giúp cho công ty thu hồi khoản phải thu nhanh chóng nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Theo dõi chặt chẽ thời hạn khoản nợ cũ mà khách hàng đơn vị khác chiếm dụng, tiếp tục cho họ nợ hồn thành nợ cũ Bộ phận kế tốn cần theo dõi chặt chẽ khoản nợ đến hạn, tránh tình trạng để nợ lâu khó địi - Cơng ty cần có chiến lược riêng nhóm đối tượng khách hàng Đối với khách hàng cơng ty, tổ chức có mối quan hệ mật thiết với công ty thông thường tiến độ tốn cơng ty cần trì tốt mối quan hệ với khách hàng để tăng đơn đặt hàng tương lai Đối với khách hàng đơn vị ngồi, cơng ty cần theo dõi chi tiết đối tượng giá trị hợp đồng đối tượng đó, xem xét đâu khách hàng thường xuyên, đâu khách hàng tạm thời từ có sách ưu đãi thiết thực - Chính sách giá hợp lý để khuyến khích khách hàng tốn nhanh chóng như: giảm giá cho khách hàng toán trước thời hạn toán tiền mặt hay gửi ngân hàng - Lựa chọn nhà cung cấp lựa chọn phương thức mua nguyên vật liệu, công cụ dụng dụng phù hợp để giảm lượng tiền vốn bị chiếm dụng, để tránh thất thoát vốn, dự trữ vốn để sử dụng cho đầu tư sản xuất kinh doanh (4) Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định * Tăng cường công tác mở rộng thị trường giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 49 Muốn vậy, cơng ty cần có mạng lưới kinh doanh địa bàn trọng yếu để khai thác thị trường cách hiệu Có thêm khách hàng máy móc, thiết bị sử dụng triệt để, tăng cường hiệu sử dụng vốn cố định, nâng cao suất, tạo việc làm cho người lao động * Đẩy mạnh vai trò phận quản lý tài kế tốn cơng ty việc nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Bộ phận quản lý tài kế tốn cơng ty – nơi đánh giá cuối hiệu tổng hợp sử dụng tài sản cố định phải tham gia từ đầu khâu lập kế hoạch đầu tư, phát triển sản xuất, sửa chữa, kế hoạch nhượng bán lý tài sản cố định Hàng năm định kỳ vào ngày 31 tháng 12 tiến hành đánh giá lại tài sản cố định theo yêu cầu Nhà nước yêu cầu thân công ty để xác định giá trị lại tài sản cố định, tránh tình trạng xác định sai lạm vào vốn Bộ phận quản lý tài kế tốn cơng ty phải tiến hành kiểm tra việc chấp hành chế độ quản lý sử dụng tài sản cố định nội cơng ty, tính tốn kịp thời khoản tiết kiệm tăng hiệu sử dụng tài sản cố định Có thể nói phận quản lý tài kế tốn có vai trị to lớn việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định * Công ty nên coi trọng công tác đào tạo cán công nhân viên nhằm nâng cao trình độ sử dụng quản lý tài sản cố định Khuyến khích tạo điều kiện thuận lợi cho cán công nhân viên công ty học tập nâng cao trình độ đáp ứng nhu cầu ngày cao công việc Cụ thể tổ chức lớp học hoàn thiện kiến thức, khuyến khích tham gia lớp học chức, chuyên tu, tổ chức học tập sách chế độ mới…muốn thực tốt biện pháp công ty cần bố trí xếp cơng việc phù hợp tránh tình trạng bồi dưỡng tràn lan khơng có kế hoạch, gây tình trạng thiếu nhân viên cục Để nâng cao công tác quản lý tài sản cố định cơng ty cần có chế độ thưởng phạt rõ ràng, hợp lý khen thưởng xứng đáng người hồn thành tốt nhiệm vụ mình, có ý thức việc bảo quản tài sản, 50 có sáng kiến việc tiết kiệm sử dụng máy móc phương tiện vận tải kiếm lợi cho công ty Đồng thời cần xử phạt nghiêm minh người thiếu ý thức trách nhiệm làm hư hại mát tài sản cơng ty (5)Tăng cường đội ngũ quản lí tài Cán quản lí cơng ty thực sách lạc hậu cịn chưa đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế thị trường Trong môi trường kinh doanh có nhiều đối thủ cạnh tranh, để tồn tại, phát triển tố thi trường cán cơng nhân viên phải có chun mơn nghiệp vụ, người lao động có tay nghề cao Do cơng ty cần có giải pháp hợp lí để đổi cơng tác quản lí Cần thường xun tổ chức lớp học nâng cao trình độ chun mơn ngắn hạn, nâng bậc, nhằm tăng hiệu sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, cơng ty cần tuyển chọn cán cơng nhiên viên trẻ, có lực, trình độ, đủ sức khỏe cho vị trí cơng việc phù hợp Công ty nên trả thù lao phù hợp với khả công sức mà người lao động, thực sách gắn quyền lợi cá nhân, phận với kết công việc đạt được, cần đảm bảo tính cơng minh vấn đề thưởng, phạt chế độ đãi ngộ công nhân để cơng nhân có trách nhiệm cơng việc Thực tiết kiệm trình sản xuất kinh doanh (6) Giảm giá vốn hàng bán chi phí quản lí kinh doanh Giảm giá vốn hàng bán chi phí quản lí kinh doanh sở tăng lợi nhuận cho cơng ty Hiện giá thị trường có xu hướng tăng nhanh với tốc độ cao cần có biện pháp hữu hiệu nhằm giảm khoản chi phí Cơng ty thực biện pháp sau: Xác định nhà cung ứng thích hợp, lựa chọn bạn hàng, đối tác quen thuộc, tin tưởng mà công ty hay mua nhằm nhận ưu đãi chiết khấu toán, khuyến mãi, giảm giá hàng bán Mục tiêu cần đạt mua hàng với giá vốn thấp mà số lượng chất lượng đảm bảo Chi phí kinh doanh cơng ty chi phí chủ yếu chi phí bán hàng chi phí quản lí doanh nghiệp gồm chi phí vận chuyển, xăng dầu, chi phí lao 51 động cơng ty cần quản lí sát tình hình lao động, cắt giảm tối đa chi phí khơng cân thiết, tiết kiệm chi phí dịch vụ góp phần giảm chi phí kinh doanh 52 KẾT LUẬN Phân tích tài nội dung quan trọng cần thiết cơng tác quản trị tài với Công ty Trong bối cảnh kinh tế lạm phát nay, việc phân tích tài giúp cho hoạt động kinh doanh công ty hiệu Đồng thời cơng tác nghiên cứu tài đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính, nâng cao hiệu sử dụng vốn, tài sản, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty giải pháp khác đầu tư, lợi nhuận, cạnh tranh.Một số kết luận rút từ kết phân tích tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH thương mại Hịa Phát sau: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2015-2017 công ty chưa thật tốt tiêu doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ lợi nhuận sau thuế suy giảm, tốc độ phát triển bình quân đạt 12,16%, 41,23% Sự sụt giảm nhiều ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động công ty Tuy nhiên, theo kế hoạch năm 2018 cơng ty thu lợi nhuận từ việc chuyển đổi nên sụt giảm cơng ty dự đốn Do q trình chuyển đổi kinh doanh cần nhiều vốn nên thời gian công ty vay mượn nhiều, tiêu nợ phải trả tăng lên nhanh chóng Tuy nhiên, tiêu khả tốn cho thấy cơng ty kiểm soát tốt khả toán khoản nợ mình, điều thể việc tiêu hệ số toán tổng quát, hệ số toán ngắn hạn, hệ số toán nhanh giữ mức ln lớn 1, hệ số tốn lãi vay giữ mức tăng cho thấy công ty hồn tồn kiểm sốt khoản nợ lãi Bên cạnh thuận lợi mà cơng ty có cịn khơng khó khăn mà công ty cần phải giải sớm hiệu sản xuất kinh doanh không ổn định, khách hàng nợ tiền dẫn đến việc bị chiếm dụng nguồn vốn không nhỏ, lợi nhuận chưa tương xứng với đồng vốn bỏ cho thấy hiệu kinh doanh thấp Vì vậy, để cải thiện tình hình tài khả tốn, cơng ty cần thực đồng nhiều biện pháp từ tăng doanh thu, cải thiện nợ phải trả đến hoàn thiện đội ngũ quản lý tài 53 TÀI LIỆU THAM KHẢO Cơng ty TNHH Thương mại Hòa Phát, Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2015 Công ty TNHH Thương mại Hịa Phát, Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2016 Cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát, Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2017 Nguyễn Trọng Cơ (2015), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, Trường Học viện tài chính, nhà xuất tài Trang web: http://doc.edu.vn/default.aspx 54 ... THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HÒA PHÁT 27 3.1 Khái qt tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Hòa Phát 27 3.1.1 Cơ cấu tài sản công ty ... mơ công ty 3.6 Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát Thơng qua tình hình thực tế nghiên cứu tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hòa Phát,. .. Đặc điểm công ty TNHH Thương mại Hịa Phát - Thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát - Các giải pháp góp phần hồn thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa