Tên tài sản Nguyên giá Giá trị còn lại
Giá trị (đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (đồng) Tỷ trọng (%) Máy móc thiết bị 3.335.486.333 45,14 3.124.337.770 93,67 TSCĐ dùng trong quản lý 280.000.000 3,79 275.981.481 98,56 Phương tiện vận tải 3.773.741.818 51,07 3.035.882.497 80,45
Tổng cộng 7.389.228.151 100,00 6.436.201.748 87,10
Nguồn: Phịng Tài chính kế tốn
Qua bảng 2.2 ta thấy nhóm tài sản chiếm tỷ trọng lớn nhất là máy móc thiết bị và phương tiện vận tải với tỷ trọng lần lượt là 45,14% và 51,07%. Như vậy cũng dễ hiểu, vì đây là cơng ty chuyên về sản xuất, kinh doanh nên máy móc và phương tiện vận tải phải được trang bị đầy đủ, số lượng lớn để có thể đáp ứng được những đơn hàng địi hỏi về vị trí xa. Hiện trạng tài sản cố định của cơng ty cịn khá mới, đều trên 80%, điều này cho thấy cơng ty rất quan tâm đến tình trạng máy móc thiết bị phục vụ sản xuất và quản lý, hạn chế tình trạng hỏng hóc, tránh gây ảnh hưởng đến quá trình sản xuất cũng như việc đảm bảo an toàn cho người lao động.
2.5. Đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh của công ty
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là chỉ tiêu phản ánh tổng hợp về khả năng tổ chức sản xuất cũng như trình độ quản lý vốn của doanh nghiệp. Qua chỉ tiêu này chúng ta có thể thấy được doanh nghiệp làm ăn có lãi hay thua lỗ, từ đó có thể đưa ra quyết định đúng đắn. Vì vậy, việc đánh giá kết quả hoạt động SXKD là một công việc hết sức quan trọng. Qua đó xác định được mức độ hiệu quả của phương án SXKD đã lựa chọn cũng như tìm được các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động SXKD để có biện pháp đúng đắn và kịp thời tác động tích cực đến q trình sản xuất. Do đó, việc đánh giá kết quả sản xuất bằng chỉ tiêu giá trị là quan trọng và cần thiết.
Qua bảng 2.3 ta thấy chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ bị sụt giảm trong 3 năm gần đây. Tốc độ phát triển bình quân sụt giảm chỉ còn 12,16%. Năm 2016 doanh thu đạt14,13% (sụt giảm 85,87%) so với năm 2015, tương ứng mức sụt giảm 775.160.686.440 đồng. Sang năm 2017 tổng doanh thu tiếp tục sụt giảm 89,54% tương ứng 114.227.129.486 đồng so với năm 2016. Nguyên nhân của việc sụt giảm doanh thu nặng nề này do công ty đang trong quá trình chuyển đổi hình thức kinh doanh từ bn bán thương mặt (chủ yếu là các mặt hàng sắt, thép, tơn) sang loại hình kinh doanh chăn nuôi và sản xuất thức ăn chăn nuôi. Mặc dù sự sụt giảm doanh thu do chuyển đổi hình thức kinh doanh là khơng thể tránh khỏi do tiếp cận thị trường mới thì cơng ty vẫn cần đưa ra các chính sách tiếp cận thị trường mới để tăng doanh thu.
Giá vốn hàng bán cũng sụt giảm trong giai đoạn này, tốc độ phát triển bình quân đạt 9,08%. So với năm 2015 thì giá vốn hàng bán năm 2016 chỉ đạt 14,59%, tương ứng mức giảm -734.296.504.886 đồng. Năm 2017 tiếp tục có sụt sụt giảm khi chỉ đạt 5,65% so với năm 2016. Nguyên nhân của sự sụt giảm này do cơng ty chuyển đổi hình thức kinh doanh nên đã giảm bớt hoạt động sản xuất kéo theo chi phí nhân cơng, chi phí khấu hao, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất.
Bảng 2.3. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo chỉ tiêu giá trị giai đoạn 2015-2017
ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2016/2015 So sánh 2017/2016 BQ (%) Giá trị LH (%) Giá trị LH (%)
1. DT bán hàng và CCDV 902.737.932.136 127.577.245.696 13.350.116.210 -775.160.686.440 14,13 -114.227.129.486 10,46 12,16 2. Các khoản giảm trừ
doanh thu 364.548.643 -364.548.643
3. Doanh thu thuần 902.373.383.493 127.577.245.696 13.350.116.210 -774.796.137.797 14,14 -114.227.129.486 10,46 12,16 4. Giá vốn hàng bán 859.689.573.013 125.393.068.127 7.086.351.631 -734.296.504.886 14,59 -118.306.716.496 5,65 9,08 5. LN gộp về BH&CCDV 42.683.810.480 2.184.177.569 6.263.764.579 -40.499.632.911 5,12 4.079.587.010 286,78 38,31 6. Doan thu tài chính 3.810.967.896 8.994.692.535 8.534.011.666 5.183.724.639 236,02 -460.680.869 94,88 149,64 7. Chi phí tài chính 3.549.276.671 54.615.540 4.972.222 -3.494.661.131 1,54 -49.643.318 9,10 3,74 Trong đó: chi phí lãi vay 364.873.344 5.627.778 972.222 -359.245.566) 1,54 -4.655.556 17,28 5,16
8. Chi phí bán hàng 14.675.958.663 -14.675.958.663 0,00
9. Chi phí quản lý doanh
nghiệp 6.957.454.985 11.038.761.666 11.266.112.612 4.081.306.681 158,66 227.350.946 102,06 127,25 10. Lợi nhuận thuần từ
HĐKD 21.312.088.057 85.492.898 3.526.691.411 -21.226.595.159 0,40 3.441.198.513 4.125,13 40,68 11. Thu nhập khác 39.309.142 703.646.124 2.692.880.903 664.336.982 1.790,03 1.989.234.779 382,70 827,68 12. Chi phí khác 67.184.454 592.416.914 2.636.361.021 525.232.460 881,78 2.043.944.107 445,02 626,42 13. Lợi nhuận khác -27.875.312 111.229.210 56.519.882 139.104.522 -399,02 -54.709.328 50,81 142,39 14. LN trước thuế 21.284.212.745 196.722.108 3.583.211.293 -21.087.490.637 0,92 3.386.489.185 1.821,46 41,03 15. Thuế TNDN 4.752.598.343 132.000.557 772.618.325 -4.620.597.786 2,78 640.617.768 585,31 40,32 16. LN sau thuế 16.531.614.402 64.721.551 2.810.592.968 -16.466.892.851 0,39 2.745.871.417 4.342,59 41,23 Nguồn: Phịng Tài chính kế tốn
Lợi nhuận gộp năm 2016 giảm so với năm 2015 là 40.499.632.911đồng. Tuy nhiên đến năm 2017 đã có sự tăng trưởng trở lại đạt 286,78% tương ứng 4.079.587.010 đồng. Tuy nhiên tính cả giai đoạn 2015-2017 thì chỉ tiêu này có sự biến động giảm khi tốc độ phát triển bình quân chỉ đạt 38,31%
Trong giai đoạn chuyển đổi khó khăn thì cơng ty cũng đã đạt được thành tích là khơng hề xuất hiện các khoản giảm trừ doanh thu trong 2 năm 2016 và 2017. Có được điều này do công ty đã khắc phục được tình trạng trả lại hợp đồng. Điều này đã giúp doanh thu thuần không bị sụt giảm từ đó tránh sự sụt giảm lợi nhuận gộp.Doanh thu tài chính trong năm 2016 có sự tăng trưởng so với năm 2015, cụ thể tăng 236,2% tương ứng 5.183.724.639 đồng. Mặc dù năm 2017 có sự sụt giảm nhẹ tuy nhiên giai đoạn 2015-2017 doanh thu hoạt động tài chính vẫn tăng 149,64%.
Chi phí quản lý doanh nghiệp có sự gia tăng, tốc độ phát triển bình quân đạt 127,25%, đây là kết quả không tốt đối với một doanh nghiệp. Nguyên nhân chi phí quản lý doanh nghiệp tăng do cơng ty phải chi trả chi phí cho việc thay đổi phần mềm quản lý do chuyển đổi hình thức kinh doanh và chi phí mua sắm thêm dụng vụ văn phịng.
Lợi nhuận thuần từ HĐKD năm 2016 bị sụt giảm, đến năm 2017 đã tăng trở lại, tuy nhiên trong giai đoạn 2015-2017 chỉ tiêu này chỉ đạt tốc độ phát triển quân 40,68%. Do doanh thu bán hàng sụt giảm nên đã kéo theo sự suy giảm của lợi nhuận. Lợi nhuận trước thuế và sau thuế của cơng ty có sự sụt giảm trong giai đoạn này, tuy nhiên dù sụt giảm trong năm 2016 nhưng đến năm 2017 công ty đã tăng trưởng trở lại, cụ thể tốc độ phát triển lần lượt đạt mức 1.821,16% và 4.342,59%. Nguyên nhân do tỷ lệ giá vốn trên doanh thu giảm mạnh từ 98,28% xuống cịn 53,08%, cùng với đó là chi phí tài chính và chi phí lãi vay giảm nên đã tạo điều kiện cho lợi nhuận tăng. Đây là dấu hiệu cho thấy bước đầu công ty đã chuyển đổi thành cơng hình thức kinh doanh.
CHƯƠNG 3
THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HÒA PHÁT
3.1. Khái qt tình hình tài chính tại cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát
3.1.1. Cơ cấu tài sản của công ty
Nhìn vào bảng 3.1 ta thấy tổng tài sản của công ty tăng liên tục qua các năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 143,74%. Năm 2016 tăng 163,25% tương ứng208.888.142.663đ so với năm 2015, năm 2017 tốc độ phát triển có giảm lại chỉ tăng 126,57% tương ứng 143.234.514.346đ so với năm 2016. Nguyên nhân sự tăng trưởng này do sự gia tăng của tài sản dài hạn, trong đó nổi bật là đầu tư tài chính dài hạn. Nhìn chung tổng tài sản của cơng ty đang dần mở rộng chứng tỏ công ty đang mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên đây mới chỉ là sự phân tích trên tổng thế nên chưa thể thấy rõ được nguyên nhân, để thấy rõ được nguyên nhân của sự biến động này chúng ta sẽ đi sâu nghiên cứu mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trên bảng tài sản.
Tài sản ngắn hạn của cơng ty có xu hướng giảm nhẹ nhưng xét về mặt tỷ trọng trong tổng tài sản lại có sự thay đổi lớn. Cụ thể năm 2015 TSNH chiếm 97,88% trong tổng tài sản nhưng đến năm 2016 chỉ còn 29,30%, đến năm 2017 tỷ trọng TSNH và TSDH đã khá cân bằng. Nguyên nhân có sự thay đổi trong năm 2016 do công ty cần mua sắm nhiều trang thiết bị phục vụ quá trình chuyển đổi hình thức kinh doanh sang chăn nuôi nên giá trị TSDH đã tăng lên nhanh chóng.