ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2016/2015 So sánh 2017/2016 BQ (%) Giá trị TT (%) Giá trị TT (%) Giá trị TT (%) Giá trị LH (%) Giá trị LH (%) A. Nợ phải trả 9.274.823.299 2,81 18.098.244.411 3,36 159.043.455.252 23,31 8.823.421.112 195,13 140.945.210.841 878,78 414,10 I. Nợ ngắn hạn 9.274.823.299 2,81 18.098.244.411 3,36 159.043.455.252 23,31 8.823.421.112 195,13 140.945.210.841 878,78 414,10 1. vay và nợ NH 2. Phải trả người bán 5.017.558.880 1,52 338.428.062 0,06 143.916.142.879 21,09 -4.679.130.818 6,74 143.577.714.817 42524, 88 535,56 3. Người mua trả tiền trước 174.801.607 0,05 -174.801.607 4. Thuế và các khoản phải nộp NN 1.275.563.286 0,39 158.998.899 0,03 796.307.983 0,12 -1.116.564.387 12,46 637.309.084 500,83 79,01 5. Phải trả người lao động 446.950.000 0,14 481.104.500 0,09 518.450.000 0,08 34.154.500 107,64 37.345.500 107,76 107,70 6. Chi phí phải trả 46.471.677 0,01 56.000.000 0,01 46.471.677 9.528.323 120,50 7. Các khoản phải trả, phải nộp NH khác 914.795.579 0,28 16.461.337.826 3,05 12.892.659.436 1,89 15.546.542.247 1799,46 -3.568.678.390 78,32 375,41 8. Quỹ khen thưởng
PL 1.445.153.947 0,44 611.903.447 0,11 863.894.954 0,13 -833.250.500 42,34 251.991.507 141,18 77,32 II. Nợ dài hạn B. Vốn chủ sở hữu 320.970.586.371 97,1 9 521.035.307.922 96,64 523.324.611.427 76,69 200.064.721.551 162,33 2.289.303.505 100,44 127,69 I. Vốn chủ sở hữu 320.970.586.371 97,1 9 521.035.307.922 96,64 523.324.611.427 76,69 200.064.721.551 162,33 2.289.303.505 100,44 127,69 1. Vốn đầu tư của
CSH 300.000.000.000 90,8 4 500.000.000.000 92,74 500.000.000.000 73,27 200.000.000.000 166,67 100,00 129,10 5. LNST chưa phân phối 15.170.586.371 4,59 15.235.307.922 2,83 17.524.611.427 2,57 64.721.551 100,43 2.289.303.505 115,03 107,48 Tổng nguồn vốn (A+B) 330.245.409.670 100 539.133.552.333 100 682.368.066.679 100 208.888.142.663 163,25 143.234.514.346 126,57 143,74
Nợ phải trả trong giai đoạn này có sự gia tăng theo từng năm, cụ thể năm 2016 tăng 195,13% so với năm 2015 tương ứng 8.823.421.112đồng, năm 2017 tiếp tục tăng 878,78% so với năm 2016 tương ứng 140.945.210.841đồng. Tốc độ phát triển bình quân của nợ phải trả đạt 414,10%. Nguyên nhân chính do sự gia tăng khoản mục phải trả người bán của công ty, do công ty chuyển sang kinh doanh chăn nuôi nên cần mua số lượng lớn con giống, vật ni, cùng với đó là các trang thiết bị và xây dựng nhà xưởng chế biến, khu chăn nuôi phục vụ việc chuyển đổi sang hình thức chăn nuôi nên đã làm gia tăng khoản mục này khá nhiều.
Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn có sự tăng vọt đạt 1799,46% tương đương 15.546.542.247đồng vào năm 2016 so với năm 2015 do công ty vay mượn vật tư, hàng hóa phục vụ chuyển đổi, bên cạnh đó cịn có các khoản nhận vốn góp hợp đồng hợp tác kinh doanh nên đã làm gia tăng chỉ tiêu này.
Nhìn chung nợ phải trả của cơng ty có xu hướng tăng nhưng khơng được đồng đều chủ yếu qua các chỉ tiêu nợ ngắn hạn nhưng cũng chứng tỏ được rằng công ty đang chiếm dụng vốn. Tỷ trọng nợ phải trả trong tổng nguồn vốn tuy tăng lên trong giai đoạn này nhưng luôn thấp hơn 50%, điều này là rất tốt vì muốn đánh giá tài chính của cơng ty lành mạnh thì chỉ tiêu nợ phải thấp. Tuy nhiên cơng ty vẫn cần phải có những chiến lược phù hợp để hạn chế vốn đi vay.
Nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên trong giai đoạn 2015-2017, cụ thể năm 2016 tăng 162,33% so với năm 2015 tương ứng 200.064.721.551đồng, năm 2017 tăng 100,44% so với năm 2016 tương ứng 2.289.303.505đồng. Số tiền tăng lên tuy nhiên tỷ trọng lại giảm do nợ phải trả có tốc độ tăng nhanh hơn và lợi nhuận sau thuế chưa phân phối cũng tăng lên. Nhìn chung vốn đầu tư chủ sở hữu chiếmtỷ trọng cao trong cơ cấu nguồn vốn của công ty. Nguồn vốn chủ sở hữu cao là dấu hiệu tốt cho thấy khả năng độc lập tự chủ về mặt tài chính của cơng ty là rất cao.
Qua phân tích ta thấy kết cấu nguồn vốn có sự biến động trong giai đoạn 2015-2017. Cụ thể nợ phải trả của cơng ty có xu hướng tăng nguyên nhân do khoản mục phải trả người bán trong nợ ngắn hạn tăng lên, tuy nhiên nợ dài hạn
của công ty lại không xuất hiện trong giai đoạn này. Điều này làm giảm chi phí sử dụng vốn xét về lâu dài nhưng lại gây sức ép thanh tốn đối với cơng ty xét về ngắn hạn. Vì vậy, cơng ty cần xem xét và thực hiện chính sách vay nợ phù hợp để đảm bảo sản xuất không bị gián đoạn. Nguồn vốn chủ sở hữu tăng đều trong giai đoạn này là một thành công của cơng ty. Xét về kết cấu thì nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao trong tổng nguồn vốn, như vậy công ty sẽ chủ động được về mặt tài chính nhưng cơng ty cũng cần có những biện pháp nhằm thu hút thêm nguồn vốn từ bên ngoài để đảm bảo việc kinh doanh đạt hiệu quả cao.
3.2. Phân tích chi tiết tình hình tài chính của cơng ty
3.2.1. Phân tích khả năng độc lập tự chủ về tài chình của cơng ty
Vốn là điều kiện để doanh nghiệp có thể tiến hành sản xuất kinh doanh. Một cơng ty có thể đứng vững trước sự cạnh tranh của thị trường thì cần phải có sự độc lập, tự chủ trong những quyết định về vốn của mình. Để biết được tình hình tài chính có khả quan hay khơng ta đi phân tích các chỉ tiêu bảng 3.4