Thực trạng phân loại nợ, trích lập và dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

- Ũ Ự UYÊ Â L SỬ Ự Ị Ợ, LẬ Ủ Â : : Tài – Ngân hàng 60340201 LUẬ S : S , Năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi, chưa công bố nơi Mọi số liệu sử dụng luận văn thông tin xác thực Tôi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Tp Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 06 năm 2014 Tác giả luận văn Vũ Nguyên Hạnh Mục lục Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục sơ đồ Danh mục biểu đồ Danh mục bảng LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHTM 1.1 Tổng quan rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng .5 1.1.2 Đặc điểm rủi ro tín dụng ngân hàng 1.1.3 Các loại hình rủi ro tín dụng ngân hàng 1.1.4 Nguyên nhân hậu rủi ro tín dụng 1.1.4.1 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng .8 1.1.4.2 Hậu rủi ro tín dụng 1.2 Quản lý rủi ro tín dụng theo thơng lệ quốc tế 10 1.2.1 Giới thiệu sơ lược Basel 10 1.2.2 Các nguyên tắc Basel quản lý nợ xấu 12 1.2.3 Các phương pháp đo lường rủi ro tín dụng theo Basel II 13 1.3 Tổng quan phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại 13 1.3.1 Tổng quan phân loại nợ NHTM 14 1.3.1.1 Khái niệm quy trình thực 14 1.3.1.2 Các phương pháp phân loại nợ 15 1.3.1.3 Hệ thống xếp hạng tín dụng 15 1.3.2 Tổng quan hoạt động trích lập dự phịng rủi ro tín dụng .16 1.3.2.1 Khái niệm ý nghĩa 16 1.3.2.2 Cơ sở để thực trích lập dự phòng 17 1.3.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến trích lập dự phòng .18 1.3.3 Tổng quan hoạt động sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng 18 1.3.3.1 Khái niệm ý nghĩa sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng 18 1.3.3.2 Ngun tắc sử dụng trích lập dự phịng 19 1.3.3.3 Điều kiện khoản nợ sử dụng trích lập dự phịng 19 1.4 Kinh nghiệm phân loại nợ trích lập sử dụng DPRR để xử lý rủi ro tín dụng nước giới 19 1.4.1 Kinh nghiệm nước giới 19 1.4.2 Bài học kinh nhiệm cho Ngân hàng thương mại Việt Nam có Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 25 2.1 Giới thiệu tổng quan Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 25 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh Agribank 26 2.2 Cơ sở pháp lý việc phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng Việt Nam 29 2.2.1 Quy định phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Việt Nam 29 2.2.2 Những ưu nhược điểm quy định hành 30 2.2.2.1 Ưu điểm 30 2.2.2.2 Hạn chế 31 2.3 Quy trình phân loại nợ trích lập DPRR tín dụng áp dụng NH No&PTNT VN 32 2.3.1 Quy trình phân loại nợ 32 2.3.2 Quy trình trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 36 2.3.3 Quy trình sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng 37 2.4 Thực trạng hoạt động cấp tín dụng rủi ro tín dụng Agribank 39 2.4.1 Thực trạng hoạt động cấp tín dụng Agribank thời gian qua 39 2.4.2 Thực trạng rủi ro tín dụng Agribank 42 2.5 Thực trạng phân loại nợ, trích lập sử dụng DPRR tín dụng Ngân hàng No&PTNT Việt Nam 43 2.5.1 Kết phân loại nợ 43 2.5.2 Kết trích lập sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng .46 2.5.3 Tình hình thu hồi khoản nợ xử lý DPRR 50 2.6 Đánh giá hoạt động phân loại nợ, trích lập sử dụng DPRR tín dụng 51 2.6.1 Một số kết đạt 52 2.6.2 Những mặt tồn 53 2.6.3 Nguyên nhân 55 2.6.3.1 Nguyên nhân chủ quan 55 2.6.3.2 Nguyên nhân khách quan 56 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DPRR TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 58 3.1 Định hướng chung cơng tác phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông Thôn Việt Nam 58 3.1.1 Định hướng hoạt động Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 58 3.1.2 Định hướng hồn thiện cơng tác phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng NH NN&PTNT Việt Nam 60 3.2 Các giải pháp hoàn thiện hoạt động phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam 62 3.2.1 Hoàn thiện phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro 62 3.2.2 Nâng cao nhận thức ban lãnh đạo ngân hàng .64 3.2.3 Nâng cao trình độ cán ngân hàng 65 3.2.4 Tăng cường tính chủ động sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro 66 3.2.5 Tăng cường hỗ trợ kiểm toán tra ngân hàng 67 3.2.6 Thường xuyên tiến hành đánh giá khách hàng, tài sản đảm bảo phân loại nợ 68 3.2.7 Công nghệ, nguồn nhân lực quan trọng công tác phân loại nợ, trích lập DP RRTD: 69 3.2.8 Hồn thiện hệ thống thơng tin phục vụ cho phân loại nợ trích dự phịng rủi ro tín dụng 71 3.2.9 Nâng cao chất lượng công tác dự báo tình hình khách hàng .72 3.2.10 Kết hợp chặt chẽ với trung tâm CIC VAMC 73 3.3 Kiến nghị 74 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước, Chính phủ 74 3.3.2 Kiến nghị với NHNN 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG 77 LỜI KẾT 78 Phụ lục 01: Các nội dung Quyết định 493 Phụ lục 02: Quy trình chấm điểm XHKH DN Phụ lục 03: Quy trình chấm điểm XHKH cá nhân Phụ lục 04: Phân loại nợ nhóm khách hàng khơng thỏa điều kiện chấm điểm xếp hạng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Agribank Nam BCTC BIS CBTD CIH CMTKQT CN CNH HĐH CP DN DPRR GTCG HĐQT HĐXLRR KT KSNB NH NHNN NHTM No&PTNT QĐ RRTD SGD SXKD TC TCTD TD TLDP TMNN TNHH MTV TSĐB TTCK TTPN TTTD VAS VB VN XHKH XHTD XLRR : Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : Báo cáo tài Ngân hàng Thanh tốn Quốc tế Cán tín dụng Trung tâm điều hành Chuẩn mực kế tốn Quốc tế Chi nhánh Cơng nghiệp hóa- Hiện đại hóa Chính phủ Doanh nghiệp Dự phịng rủi ro Giấy tờ có giá Hội đồng quản trị Hội đồng xử lý rủi ro Kiểm tra kiểm soát nội Ngân hàng Ngân hàng nhà nước Ngân hàng thương mại Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Quyết định Rủi ro tín dụng Sở giao dịch Sản xuất kinh doanh tài Tổ chức tín dụng Tín dụng Trích lập dự phịng Thương mại nhà nước Trách nhiệm hữu hạn thành viên Tài sản đảm bảo Trung tâm chứng khốn Trung tâm phịng ngừa thơng tin tín dụng Tiêu chuẩn kế tốn Việt Nam văn Việt Nam xếp hạng khách hàng xếp hạng tín dụng Xử lý rủi ro DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Tên Trang Sơ đồ 2.1 Quy trình chấm điểm tín dụng XHKH DN 33 Sơ đồ 2.2 Quy trình chấm điểm tín dụng XHKH cá nhân 34 DANH MỤC BIỂU ĐỒ STT Biểu đồ 2.1 Tên Trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Agribank giai đoạn 2010 – 2013 Trang 50 DANH MỤC BẢNG STT Bảng 1.1 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Tên Quy định nhóm nợ trích lập DP số nước giới Một số tiêu kết kinh doanh giai đoạn 20102013 Cơ cấu dư nợ cấp tín dụng Agribank theo tiêu chí, giai đoạn 2010-2013 Phân loại Nợ Agribank giai đoạn 2010 – 2013 Trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Agribank giai đoạn 2010 –2013 Tình hình thu hồi khoản nợ xử lý dự phòng rủi ro Agribank giai đoạn 2010-2013 Trang 21 26 39 44 47 51 Bảng 3.1 Kế hoạch năm 2014 Agribank Việt Nam 59 Bảng 3.2 Đề xuất tỷ lệ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 64 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động tín dụng nói riêng hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung ln gắn liền với rủi ro Hiện nay, NHTM VN phát triển mạnh mẽ chiều rộng lẫn chiều sâu, hướng đến NH đại, cung cấp nhiều sản phẩm dịch vụ giảm dần tỷ trọng sản phẩm dịch vụ truyền thống hoạt động tín dụng hoạt động chiếm tỷ trọng lớn mang lại nguồn thu cho NH Vậy nên, rủi ro tín dụng vấn đề đặc biệt quan tâm Trong năm gần đây, NHTM VN Agribank chống chọi với vấn đề nợ xấu Hoạt động phân loại nợ, trích lập dự phòng lưu tâm nhiều hơn, cách thức để nhận diện chất lượng tín dụng, hàng rào bảo vệ cho hoạt động ngân hàng diễn an toàn hiệu Hiện NHNN cho hàng loạt thông tư quy định, chỉnh sửa… phân loại nợ, trích lập sử dụng DPRR TD, cụ thể việc đời thông tư 02, nhiên thời hạn thực thi thông tư kéo dài nhiều lần Điều cho thấy phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro vấn đề nóng có tính thời Ngân hàng No&PTNT VN nơi em công tác năm gần đối mặt với tỷ lệ nợ xấu khủng hoảng, NHTM khác, củng cố hoàn thiện việc phân loại nợ trích lập sử dụng DPRR để hoạt động kinh doanh tốt hơn, an tồn thích ứng tốt với quy định NHNN thách thức từ môi trường kinh doanh Vì vậy, thực luận văn em chọn - Hồn thiện mơ hình tổ chức máy tra ngân hàng theo hàng dọc từ trung ương xuống sở, có độc lập tương đối điều hành hoạt động nghiệp vụ tổ chức máy tra NHNN Thường xuyên kiểm tra, giám sát buộc NHTM phải thực đầy đủ quy định Luật ngân hàng, quy định, nghị định ban hành nhằm nâng cao lực tính ổn định trạng hoạt động kinh doanh NHTM Đưa biện pháp hoàn thiện hệ thống giám sát ngân hàng theo hướng sau: (1) Nâng cao chất lượng phân tích tình hình TC phát triển hệ thống cảnh báo sớm tiềm ẩn hoạt động TCTD, bao gồm việc phân tích BCTC xác định "điểm" nhạy cảm (2) Phát triển thống cách thức giám sát ngân hàng sở lý luận thực tiễn Xây dựng cách tiếp cận với việc đánh giá chất lượng, điều hành rủi ro nội TCTD, nâng cao kỹ thuật nghiệp vụ việc trích lập dự phịng rủi ro - Mỗi NHTM có đặc điểm kinh doanh riêng, có nhóm khách hàng hoạt động lĩnh vực khác với đặc điểm kinh doanh khác nhau; gắn bó, thấu hiểu NHTM với khách hàng họ Vì vậy, NHTM thật hiểu rõ hoạt động kinh doanh, khách hàng, tình hình tài mức độ rủi ro xảy Điều đơi cơng ty kiểm tốn độc lập hay Thanh tra Ngân hàng khó lịng biết rõ Việc trích lập DPRR tín dụng nhằm mục đích bảo đảm an toàn cho hoạt động NHTM Vì vậy, NHNN nên tạo điều kiện cho NHTM Việt Nam chủ động nghiệp vụ trích lập DPRR tín dụng, hướng tới nới lỏng dần tỷ lệ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng cho nhóm nợ nhóm nợ quy định QĐ 493/2000/ QĐ- NHNN Khi đó, NHTM Việt Nam chủ động việc quản trị chi phí hoạt động, lợi nhuận có khả cạnh tranh tốt KẾT LUẬN CHƯƠNG Tóm lại, thực hồn thiện cơng tác phân loại nợ, trích lập sử dụng DPRR tín dụng việc phải làm phải làm tốt NHTM hoạt động kinh doanh Các Ngân hàng phải làm điều u cầu NHNN, địi hỏi tổ chức, đối tác… hết nhu cầu thân NHTM nhằm nâng cao chất lượng quản trị nội bộ, đảm bảo an toàn cho hoạt động Ngân hàng Việc định hướng, chủ động xây dựng quy chế trích lập DPRR tín dụng theo IAS việc làm cấp thiết NHTM Chương đề tài tập trung nghiên cứu giải pháp nhằm hồn thiện quy trình phân loại nợ, trích lập sử dụng DPRR tín dụng Ngân hàng No&PTNT Việt Nam Trên sở đó, đưa đề xuất, kiến nghị với Nhà nước, Chính phủ NHNN với mong muốn phương pháp trích lập DPRR tín dụng Việt Nam tiến dần đến với thông lệ Quốc tế phát huy hiệu hoạt động kinh doanh NHTM kinh tế LỜI KẾT Mặc dù NHTM VN nói chung Agribank phát triển mạnh mẽ chiều rộng lẫn chiều sâu, hướng đến tiêu chí hoạt động ngân hàng đại, mở rộng cung cấp nhiều sản phẩm dịch vụ đến với khách hàng, mong muốn tăng dần tỷ trọng sản phẩm dịch vụ giảm dần dịch vụ truyền thống trước để tạo nguồn thu ổn định rủi ro Nhưng hoạt động tín dụng hoạt động chiếm tỷ trọng lớn mang lại nguồn thu cho Ngân hàng Rủi ro điều tất yếu hoạt động kinh doanh, việc phân loại nợ, trích lập sử dụng DPRR để XLRR điều cần thiết tất yếu phải thực Trong kinh tế phát triển, hành lang pháp lý chưa thật hoàn thiện, chưa đủ để bảo vệ ngân hàng việc ngân hàng chủ động tạo nguồn quỹ để bù đắp rủi ro, tổn thất trình hoạt động kinh doanh hồn tồn hợp lý “Phịng bệnh chữa bệnh” phòng bệnh hiệu quả, giống môi trường đầu tư ln tiềm ẩn rủi ro trích đúng, trích đủ nguồn để vừa đủ bù đắp rủi ro xảy Như việc trích lập dự phịng thực có ý nghĩa, giúp cho hoạt động kinh doanh diễn an tồn, sn sẻ hiệu Là NHTM hàng đầu, thời gian qua, Ngân hàng No&PTNT Việt Nam thực nghiêm túc quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng DPRR tín dụng, nhiên, khơng tránh khỏi vấn đề cịn hạn chế Nhận thức rõ tầm quan trọng công tác này, tác giả phân tích đánh giá thực trạng phân loại nợ, trích lập sử dụng DPRR tín dụng Ngân hàng thời gian qua nhằm đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác Tuy nhiên, kinh nghiệm, kiến thức thời gian nghiên cứu giới hạn, tác giả tránh khỏi thiếu sót thực luận văn Đây đề tài thực tiễn địi hỏi tìm tòi học hỏi áp dụng từ thực tế liên tục nhằm mang lại ổn định an toàn cho hoạt động thường ngày NHTM Tác giả mong nhận góp ý chân tình Quý thầy cô bạn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Anh: Alain Laurin & Giovanni Majnoni, 2003 Bank loan classification and provisioning practices in selected developed and emerging countries Washington, D.C.: World Bank Anthony Saunders & Marcia Millon Cornett, 2008 Financial Institutions Management: A Risk Management Approach 6th ed Boston: McGraw-Hill/ Irwin Basel Committee on Banking Supervision, 2013 A brief history of the Basel Committeee Hennie Van Greuning & Sonja Brajovic Bratanovic, 2009 Analyzing Banking Risk: A Framework for Assessing Corporate Governance and Risk Management 3rd ed Washington D.C: World Bank Timothy W Koch, 1995 Bank Management 3rd ed Fort Worth, Tex: Dryden Press Tiếng Việt Đào Mai Phương, 2012 Xử lý nợ xấu Đảm bảo an ninh tài hệ thống ngân hàng, 10/2012 Bộ Tài chính, Viện chiến lược sách tài Hỏa Ca, 2012 Habubank lỗ, lộ nợ xấu ngân hàng Tạp chí Nhịp cầu đầu tư Huỳnh Thị Hương Thảo, 2013 Vận dụng nguyên tắc Hiệp ước Basel nhằm hạn chế nợ xấu ngân hàng thương mại Việt Nam Tạp chí Tài - Bảo hiểm, số 3, trang 74-75 Ngân hàng Nhà nước, 2007 Nghiên cứu trao đổi: Vấn đề áp dụng chuẩn mực kế toán quốc tế đối v i ngân hàng thương mại Việt Nam 10.Ngân hàng nhà nước, 2005 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN Thống đốc gân hàng hà nư c Ban hành Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng Hà Nội, 22/04/2005 11.Ngân hàng nhà nước, 2007 Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN Thống đốc gân hàng hà nư c việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ- H ngày 22 tháng 04 năm 2005 Thống đốc gân hàng hà nư c Hà Nội, 25/04/2007 12.Ngân hàng nhà nước, 2013 Thông tư 02/2013/TT- H Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nư c ngồi Hà Nội, 21/01/2013 13.Ngân hàng nhà nước, 2013 Thông tư 09/2013/TT- H Quy định lãi suất cho vay ngắn hạn tối đa đồng Việt Nam tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nư c đối v i khách hàng vay để đáp ứng nhu cầu vốn phục vụ số lĩnh vực, ngành kinh tế Hà Nội, 25/03/2013 14.Ngân hàng nhà nước, 2014 Thông tư 14/2014/TT-NHNN Sửa đổi, bổ sung số điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành theo định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Thống đốc gân hàng hà nư c Hà Nội, 20/05/2014 15 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, 2011, Quyết định 1197/QĐ-HĐTV_XLRR việc ban hành Hư ng dẫn sử dụng, vận hành chấm điểm xếp hạng khách hàng hệ thống xếp hạng tín dụng nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 16 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, 2012, Quyết định 2800/QĐ-HĐTV_XLRR việc sửa đổi bổ sung Quyết định 530/QĐ-HĐTV_XLRR ban hành quy định sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 17.Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, 2012, Quyết định 469/QĐ-HĐTV_XLRR ban hành quy định loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro tín dụng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 18.Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, 2012, Quyết định 530/QĐ-HĐTV_XLRR ban hành quy định sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 19.Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, 2012 Cẩm nang Tín dụng 20.Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam, 2012 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội 21.Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, 2010 Báo cáo thường niên 2010 22.Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, 2011 Báo cáo thường ni n năm 2011 23.Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, 2013 Tạp chí Thơng tin Chào mừng 25 năm thành lập Agribank 24.Nguyễn Công Nghiệp & Lê Tiến Phúc,1998 Xếp hạng tín nhiệm Nguyên lý thực tiễn, NXB Tài Chính 25.Nguyễn Đại Lai, 2006 Nghiên cứu trao đổi: Bình luận gi i thiệu khái quát 25 nguyên tắc Uỷ Ban Basel Thanh tra - Giám sát Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 26.Nhóm nghiên cứu – Phòng giám sát 1, 2001 Những điểm m i Basel liên hệ v i Việt Nam, 08/03/2001 Bảo hiểm Tiền gửi Việt Nam 27.Phạm Duy Hùng, 2012 Xếp hạng Tín dụng nội NHTM Việt Nam – Thực trạng giải pháp hoàn thiện trong: Hội nghị Đánh giá tác động Xếp hạng Tín dụng đối v i hoạt động Ngân hàng Doanh nghiệp Việt Nam Hà Nội, 21/09/2012 CICB 28 Phạm Thu Thủy & Đỗ Thị Thu Hà, 2013 Đổi m i cách thức đo lường rủi ro tín dụng NHTM Việt Nam trình tái cấu trúc hệ thống 29.Trần Huy Hồng, 2011 Giáo trình Quản trị gân hàng Thương mại Hà Nội: Nhà xuất Lao Động - Xã Hội 30.Website: Kênh thông tin kinh tế tài Việt Nam http://cafef.vn/ 31.Website: Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam http://agribank.com.vn 32.Website: Từ điển thuật ngữ - www.bifinance.vn/ PHỤ LỤC Phụ lục 01: Các nội dung Quyết định 493 Đối tượng phải phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Theo Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN, TCTD hoạt động Việt Nam trừ Ngân hàng Chính sách xã hội phải thực phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng Trường hợp chi nhánh ngân hàng nước Việt Nam muốn thực phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng theo quy định ngân hàng nước ngoài, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải trình NHNN sách lập dự phòng ngân hàng mẹ để xem xét, định Chi nhánh ngân hàng nước phép thực phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng theo quy định Hội sở ngân hàng nước ngồi sau NHNN chấp thuận văn Đối tượng phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Các NHTM phải phân loại nợ trích lập DP RRTD khoản cho vay, khoản bảo lãnh, cam kết cho vay chấp nhận toán trừ trường hợp sau:  Các khoản cho vay nguồn vốn tài trợ, ủy thác bên thứ ba mà bên thứ ba cam kết chịu toàn trách nhiệm xử lý rủi ro xảy tổn thất  Các khoản cho vay nguồn vốn góp đồng tài trợ TCTD mà TCTD khơng chịu rủi ro TCTD khơng phải trích lập dự phịng rủi ro phải tiến hành phân loại nợ nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả trả nợ khách hàng để phục vụ cho công tác quản lý rủi ro tíndụng Thời điểm thực phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Thời điểm phân loại nợ trích lập DP RRTD quy định Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN sau:  Ít quý lần, thời hạn 15 ngày làm việc tháng tiếp theo, TCTD thực phân loại nợ gốc trích lập dự phòng rủi ro đến thời điểm cuối ngày làm việc cuối quý (tháng) trước  Riêng quý IV, thời hạn 15 ngày làm việc tháng 12, TCTD thực việc phân loại nợ TLDPRR đến thời điểm cuối ngày 30 tháng 11  Đối với khoản nợ xấu, TCTD phải thực việc phân loại nợ, đánh giá khả trả nợ khách hàng sở hàng tháng để phục vụ cho công tác quản lý chất lượng RRTD Trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Theo quy định NHTM thực trích lập loại DP RRTD dự phòng chung dự phòng cụ thể  Dự phòng chung: TCTD thực trích lập trì dự phịng chung 0,75% tổng giá trị khoản nợ từ nhóm đến nhóm cộng với cam kết ngoại bảng Trong thời hạn tối đa năm kể từ ngày 15/05/2005 TCTD phải thực trích lập đủ số tiền dự phòng theo quy định  Dự phòng cụ thể: Trên cở khoản nợ phân loại vào nhóm cụ thể, NHTM tiến hành trích lập số dự phòng cụ thể cho khoản nợ Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể theo QĐ 493/2005/QĐ-NHNN Nhóm nợ Tỷ lệ trích lập Nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) 0% Nhóm (Nợ cần ý) 5% Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) 20% Nhóm (Nợ nghi ngờ) 50% Nhóm (Nợ có khả vốn) 100% Số tiền dự phòng cụ thể khoản nợ tính theo cơng thức sau: R = max {0, (A - C)} x r Trong đó: R: Số tiền dự phịng cụ thể phải trích A: Giá trị khoản nợ C: Giá trị TSĐB r: Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể  TSĐB đưa vào để khấu trừ tính số tiền dự phòng phải đáp ứng đầy đủ điều kiện sau đây: + TCTD có quyền phát mại TSĐB theo hợp đồng bảo đảm khách hàng không thực nghĩa vụ theo cam kết + Thời gian tiến hành phát mại TSĐB theo dự kiến TCTD không năm TSĐB BĐS không năm TSĐB BĐS, kể từ bắt đầu tiến hành việc phát mại TSĐB + Trường hợp TSĐB không đáp ứng đầy đủ điều kiện nêu không phát mại được, giá trị khấu trừ TSĐB (C) phải coi không  Giá trị khấu trừ TSĐB (C) xác định sở tích số tỷ lệ khấu trừ với giá trị TSĐB Giá trị loại TSĐB quy định sau: + Giá trị thị trường vàng thời điểm TLDP cụ thể Mệnh giá trái phiếu CP, tín phiếu Kho bạc loại GTCG, trừ trái phiếu TCTD, doanh nghiệp + Giá trị thị trường chứng khoán (TTCK) chứng khoán (CK) doanh nghiệp TCTD khác phát hành niêm yết SGDCK Trung tâm giao dịch CK thời điểm TLDP cụ thể + Giá trị TSĐB chứng khoán doanh nghiệp TCTD khác phát hành chưa niêm yết SGD CK Trung tâm giao dịch CK, động sản, BĐS TSĐB khác ghi biên định giá gần TCTD khách hàng thống (nếu có) hợp đồng bảo đảm + Giá trị lại tài sản cho thuê tài tính theo hợp đồng cho thuê tài thời điểm trích lập dự phịng cụ thể + Giá trị TSĐB hình thành từ vốn vay tương ứng số tiền giải ngân theo hợp đồng tín dụng thời điểm trích lập dự phịng cụ thể + Tỷ lệ khấu trừ để xác định giá trị khấu trừ TSĐB (C) TCTD tự xác định sở giá trị thu hồi từ việc phát mại TSĐB sau trừ chi phí phát mại TSĐB dự kiến thời điểm trích lập dự phịng cụ thể, khơng vượt tỷ lệ khấu trừ tối đa quy định sau Tỷ lệ khấu trừ tối đa TSĐB Loại tài sản đảm bảo Số dư tài khoản tiền gửi, sổ tiết kiệm, giấy tờ có giá Đồng Việt Nam TCTD phát hành Tín phiếu Kho bạc, vàng, số dư tài khoản tiền gửi, sổ tiết kiệm, giấy tờ có giá ngoại tệ TCTD phát hành Tỷ lệ khấu hao trừ tối đa 100% 95% Trái phiếu Chính phủ: - Thời hạn cịn lại từ năm trở xuống 95% - Thời hạn lại từ - năm 85% - Thời hạn lại > năm 80% Chứng khốn, cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá TCTD khác phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán 70% Trung tâm giao dịch chứng khốn Chứng khốn, cơng cụ chuyển nhượng giấy tờ có giá doanh nghiệp phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng 65% khoán Trung tâm giao dịch chứng khoán Chứng khốn, cơng cụ chuyển nhượng giấy tờ có giá TCTD khác phát hành chưa niêm yết Sở giao dịch chứng 50% khoán Trung tâm giao dịch chứng khoán Bất động sản 50% Các loại TSĐB khác 30% (Nguồn: Quyết định 493/2005 /QĐ-NHNN) Phụ lục 02: Quy trình chấm điểm tín dụng XHKH DN Thông tin khách hàng thu thập từ nguồn chủ yếu như: Hồ sơ khách hàng, vấn trực tiếp, phương tiện thông tin đại chúng, hệ thống thông tin CIC DN xác định phân loại theo ngành nghề lĩnh vực SXKD: Nông, lâm, ngư nghiệp; Thương mại, dịch vụ; Xây dựng; Công nghiệp Với DN hoạt động đa ngành nghề/lĩnh vực chọn ngành nghề/lĩnh vực đem lại tỷ trọng doanh thu lớn cho DN Quy mô doanh nghiệp chấm điểm dựa vào ngành nghề kinh tế DN tiêu chí sau: Vốn kinh doanh, Số lượng lao động, Doanh thu phần nộp vào ngân sách NN Dựa số điểm đạt được, DN phân theo thành loại: quy mơ lớn, vừa hay nhỏ Tiếp đó, NH chấm điểm số tài DN theo tiêu thuộc nhóm gồm tiêu khoản, hoạt động, cân nợ thu nhập Trọng số tiêu quy định theo ngành nghề quy mô DN Đối với tiêu chí phi tài chính, Agribank sử dụng tiêu phi TC để XHKH DN gồm tiêu thuộc nhóm là: Khả trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ, Năng lực kinh nghiệm quản lý, Tình hình uy tín giao dịch với NH, Mơi trường kinh doanh Các đặc điểm hoạt động khác Trọng số áp dụng cho tiêu chí phi TC phân theo loại hình sở hữu DN Sau chấm điểm số TC tiêu chí phi TC, DN tổng hợp điểm xếp hạng Kết chấm điểm tín dụng xếp hạng DN ứng dụng để định cấp tín dụng giám sát sau cho vay Phụ lục 03: Quy trình chấm điểm tín dụng XHKH cá nhân Thông tin cá nhân khách hàng thu thập cho điểm từ thấp đến cao cho thơng tin gồm: Tuổi, Trình độ học vấn, Nghề nghiệp, Thời gian công tác, Thời gian làm cơng việc tại, Tình trạng nhà ở, Cơ cấu gia đình, Số người ăn theo, Thu nhập cá nhân năm, Thu nhập gia đình năm Với thông tin cá nhân bản, Agribank áp dụng thêm điểm số âm cho thông tin, tổng điểm thơng tin