Bàn về vấn đề phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng của quỹ hỗ trợ phát triển hợp tác xã

doanh nghiệp với ngân hàng BÀN VÊ VẤN ĐÊ PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG Dự PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG CỦA QUY HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN HỢP TÁC XÃ □ PGS., TS Phan Văn Tính * TS Trịnh Thu Thủy ** Tóm tắt: Nghị định số 45/2021/NĐ-CP ngày 31/3/2021 Chính phủ việc thành lập, tổ chức hoạt động Quỹ hỗ trợ phát triển hợp tác xã (Quỹ HTX) có hiệu lực từ ngày 15/5/2021 bước ngoặt quan trọng, giúp cho Quỹ HTX thống chế hoạt động mơ hình tổ chức.Theo đó, việc phân loại nợ, trích lập dự phòng sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro cho vay Quỹ HTX quy định cụ thể Quỹ HTX thực phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro theo quy định Ngân hàng Nhà nước (NHNN) tổ chức tài vi mơ (TCVM) Vấn đề đặt là, hoạt động Quỹ HTX tổ chứcTCVM khác nhau, cách thức vận hành khác nhau, quy mô khác nên việc phân loại nợ trích lập dự phòng sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro cho vay Quỹ theo chế tổ chức TCVM nhiều vấn đề phải bàn Bài viết sê tập trung phân tích yếu tố bất cập việc phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro Quỹ HTX theo quỵ định Nghị định số 45/2021/NĐ-CP đề xuất số giải pháp nhằm tháo gỡ khó khăn việc phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng rủi ro cho vay * Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội ** Quỹ Hỗ trợ phát triền HTX Việt Nam Q TẠP CHÍ NGÂN HÀNG I số I THÁNG 2/2022 DOANH NGHIỆP VỚI NGÁN HÀNG (A), khơng phải trích lập dự phòng cụ thề Giá trị loại tài sản bào đảm khoản vay khấu trừ vào dư nợ gốc khoản cho vay trước tính dự phịng cụ thể gồm: 100% số dư tiết kiệm bắt buộc, tiền gửi tự nguyện tổ chức tài quy mơ nhỏ; 100% mệnh giá trái phiếu Chính phủ (tín phiếu Kho bạc, trái phiếu Kho bạc, trái phiếu cơng trình trung ương, trái phiếu đầu tư, cơng trái xây dựng Tổ quốc), trái phiếu Chính phủ bảo lãnh - Dự phịng chung; Quỳ thực trích lập trì dự phịng chung 0,5% dư nợ gốc tồn khoản nợ từ nhóm đến nhóm 2.2 Những khó khăn, vướng mắc phân loại nọ’ Thứ nhất, nhũng vấn để liên quan đến yếu to pháp lý Qua 10 năm thực hiện, đến nay, số nội dung quy định Thơng tư số 15/2010/TT-NHNN bất cập, khơng cịn phù hợp với thực tế Hiện nay, hoạt động TCVM có bước tiến dài Nhiều tổ chức TCVM có quy mô hoạt động vượt khởi vị siêu nhỏ; nguồn vốn, dư nợ cho vay ngày tăng Một số tổ chức TCVM chuyển đổi mơ hình hoạt động theo cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên, thay hoạt động dạng quỳ từ thiện, quỹ hồ trợ, chương trình, dự án TCVM trước đây; hoạt động tổ chức TCVM không đơn hồ trợ người nghèo với lãi suất thấp, mà cịn mang tính chất “thương mại”; số tổ chức TCVM hoạt động khơng mục tiêu lợi nhuận lãi suất cho vay tổ chức tương đương, chí cao lãi suất cho vay kỳ hạn ngân hàng thương mại Bảo đảm tiền vay vấn đề Theo quy định phân loại, trích lập dự phịng tổ chức TCVM, có hai loại tài sản chấp nhận khấu trừ 100% khỏi dư nợ để tính dự phịng tiền gửi tiết kiệm bắt buộc trái phiếu Chính phủ Câu hỏi đặt có tài sản khác mà tổ chức DOANH NGHIỆP VỚI NGÂN HÀNG