(Luận văn học viện tài chính) giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu khoáng sản hà nam

Luận văn tốt nghiệp Học viện tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .vi DACH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU vii LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu vốn lưu động .6 1.1.2.2 Phân loại theo vai trò vốn lưu động 1.1.3.Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp .9 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .11 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .11 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động 11 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động 11 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .11 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.2.2 Quản trị vốn tồn kho dự trữ 12 1.2.2.3 Quản trị vốn tiền 14 1.2.2.4 Quản trị khoản phải thu 15 SV: Nguyễn Thị Trang i Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 1.2.2.5 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động .18 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .20 1.3.1.Nhân tố chủ quan 21 1.3.2 Nhân tố khách quan 23 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỒN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU KHOÁNG SẢN HÀ NAM TRONG THỜI GIAN QUA 25 2.1 Khái quát trình hình thành, phát triển đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khống Sản Hà Nam .25 2.1.1.Q trình hình thành phát triển công ty cổ phần xuất nhập khoáng sản Hà Nam .25 2.1.1.1 Tên văn phịng cơng ty 25 2.1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 26 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty 27 2.1.2.1 Chức ngành nghề kinh doanh 27 2.1.2.2 Đặc điểm máy quản lý, máy kế tốn tài .28 2.1.2.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty 32 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu cơng ty cổ phần xuất nhập khoáng sản Hà Nam 32 2.1.3.1 Những thuận lợi, khó khăn q trình hoạt động cơng ty 32 2.1.3.2 Tình hình quản trị tài cơng ty thời gian qua .33 2.1.3.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty số năm trở lại 34 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng Sản Hà Nam 39 SV: Nguyễn Thị Trang ii Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 2.2.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động cơng ty cổ phần xuất nhập khoáng sản Hà Nam 39 2.2.2 Tình hình quản lý hiệu sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Xuất nhập Khoáng sản Hà Nam 43 2.2.2.1 Thực trạng tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động .43 2.2.2.2 Kết cấu VLĐ Công ty .51 2.2.2.3 Tình hình quản lý vốn tiền 55 2.2.2.4 Tình hình quản lý vốn tồn kho trữ 60 2.2.2.5 Tình hình quản lý khoản phải thu 64 2.2.2.6 Hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ công ty 67 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị Vốn Lưu Động công ty 69 2.3.1 Những kết đạt .69 2.3.2 Những hạn chế tồn nguyên nhân 69 CHƯƠNG III: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU KHOẢNG SẢN HÀ NAM 73 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần Xuất nhập Khoáng sản Hà Nam .73 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 73 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty 74 3.2 Các giải pháp tăng cường quản tri Vốn lưu động Công ty Cổ phần Xuất nhập Khoảng sản Hà Nam 76 3.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ cách hợp lý có kế hoạch huy động vốn phù hợp 77 3.2.2 Tăng cường quản lý vốn tiền đảm bảo khả toán 80 SV: Nguyễn Thị Trang iii Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 3.2.3 Tăng cường cơng tác quản lý hàng tồn kho 81 3.2.4 Tăng cường quản lý nợ phải thu 83 3.3 Điều kiện để thực giải pháp 84 3.3.1 Về phía nhà nước .84 3.3.2 Về phía cơng ty 85 KẾT LUẬN .87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 SV: Nguyễn Thị Trang iv Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Trang SV: Nguyễn Thị Trang v Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VKĐ Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu SV: Nguyễn Thị Trang vi Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DACH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU SV: Nguyễn Thị Trang vii Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LỜI NÓI ĐẦU Mỗi doanh nghiệp tế bào xã hội, tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất kinh doanh, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp yếu tố đầu vào nhà xưởng, thiết bị, máy móc, nguyên vật liệu… sức lao động để tạo yếu tố đầu hàng hóa tiêu thụ hàng hóa để thu lợi nhuận Trong kinh tế thị trường nay, hoạt động doanh nghiệp địi hỏi phải có vốn.Tùy vào đặc điểm kinh doanh cụ thể mà cấu vốn có khác biệt mức độ đó.Để tồn phát triển, doanh nghiệp cần phải quan tâm đến việc tạo lập, sử dụng quản lý vốn cho hiệu chi phí sử dụng vốn thấp mà không ảnh hưởng đến kết kinh doanh Những năm qua, kinh tế thị trường biến động.Các doanh nghiệp nước ta phải đương đầu với nhiều khó khăn thử thách lớn.Bài toán việc sử dụng vốn tăng cường quản trị vốn tốn hóc búa doanh nghiệp Bất kỳ doanh nghiệp bắt tay vào sản xuất hay xem xét phương án kinh doanh quan tâm đến vốn kinh doanh sử dụng vốn cách tiết kiệm, có hiệu Muốn vậy, cơng tác tài doanh nghiệp phải thực cách đầy đủ, xác kịp thời đảm bảo thực chế độ xác Vốn lưu động phận vốn sản xuất kinh doanh, việc tổchức quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu định đến tăng trưởng phát triển doanh nghiệp.Thông qua số lượng, giá trị tài sản ngắn hạn ta đánh giá lực hoạt động sản xuất doanh nghiệp Phân tích hiệu việc quản trị vốn lưu động có ý nghĩa định, giúp doanh nghiệp tìm biện pháp tăng cường quản trị nguồn vốn quan trọng SV: Nguyễn Thị Trang Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Nhận thức tầm quan trọng vấn đề với lý luận thực tiễn học, qua thời gian thực tập Cơng ty cổ phần xuất nhập khống sản Hà Nam em chọn đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng Sản Hà Nam” mong đề xuất giải pháp hữu ích cho cơng ty q trình quản trị vốn lưu động để mang lại giá trị doanh nghiệp tối ưu cho công ty Về đối tượng phạm vi nghiên cứu: + Đối tượng nghiên cứu: Tập trung nghiên cứu vấn đề vốn lưu động giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động + Phạm vi nghiên cứu: - Về khơng gian: Đề tài nghiên cứu tình hình hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng Sản Hà Nam - Về thời gian: Nghiên cứu từ năm 2011 - 2013 Về ý nghĩa khoa học thực tiễn: + Ý nghĩa khoa học: Đề tài góp phần hệ thống hoá sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến vốn lưu động doanh nghiệp + Ý nghĩa thực tiễn: Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khống Sản Hà Nam Kết cấu chun đề: Ngồi phần mở đầu kết luận đề tài chia làm chương, nội dung chương sau: + Chương 1: Những lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp + Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Khống sản Hà Nam SV: Nguyễn Thị Trang Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài + Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Khống sản Hà Nam Do chun đề hồn thành thời gian ngắn, kiến thức hạn chế, viết em khơng tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đóng góp chân thành thầy giáo, bạn để chuyên đề hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giảng viên hướng dẫn PGS, TS Vũ Công Ty, ban lãnh đạo Công ty anh chị phịng Tài chính-Kế tốn, thầy giáo trường Học Viện Tài Chính giúp đỡ em hoàn thành đề tài nghiên cứu Hà Nội, ngày 25 tháng 04 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Trang SV: Nguyễn Thị Trang Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 3.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ cách hợp lý có kế hoạch huy động vốn phù hợp Vốn điều kiện vật chất thiếu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhưng trước bàn cơng tác quản lý sử dụng vốn, nhiệm vụ tài doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp kỳ, sau phải tổ chức huy động nguồn vốn đáp ứng kịp thời, đầy đủ có lợi cho hoạt động doanh nghiệp VLĐ doanh nghiệp với vai trò phận cấu thành VKD không nằm ngồi nội dung quản trị tài doanh nghiệp Quay trở lại vấn đề Công ty Cổ phần Xuất nhập Khoáng sản Hà Nam, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, có quy mơ vốn lớn, có mối quan hệ bạn hàng rộng tương đối phức tạp… nên việc dự đoán nhu cầu VLĐ Công ty công tác không đơn giản đòi hỏi phối hợp từ nhiều phận chức vào nhiều tiêu kế hoạch dự trữ vật tư, định mức chi phí, giá vật tư, nhu cầu thị trường…Thực tế quản lý tài chính, có nhiều cách Cơng ty áp dụng để tính tốn VLĐ thường xuyên cần thiết Nhưng dự báo tình hình hoạt động kinh doanh thời gian tới khơng có bị biến động q bất thường Cơng ty dựa vào phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để xác định nhu cầu VLĐ kỳ kế hoạch Phương pháp tương đối đơn giản, phù hợp với doanh nghiệp sản xuất lớn Khoảng sản Hà Nam cần dựa vào tình hình thực tế sử dụng VLĐ kỳ vừa qua Công ty để xác định nhu cầu chuẩn VLĐ cho kỳ Dựa vào bảng cân đối kế toán năm 2013 kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2014, ta xác định nhu cầu VLĐ năm 2014 sau: Năm 2013, số dư bình quân khoản vốn: SV: Nguyễn Thị Trang 78 Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài  Hàng tồn kho bình quân = 42.876.067.645 đồng  Nợ phải thu bình quân = 57.139.611.507 đồng  Nợ phải trả bình quân = 48.230.208.716 đồng Xác định tỷ lệ khoản vốn so với doanh thu tiêu thụ tỷ lệ nhu cầu so với doanh thu tiêu thụ (doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013 là: 395.087.699.397đồng): + Tỷ lệ hàng tồn kho so với doanh thu tiêu thụ: (42.876.067.645 : 395.087.699.397) x 100% = 10,85% + Tỷ lệ khoản phải thu so với doanh thu tiêu thụ: (57.139.611.507 : 395.087.699.397) x 100% = 14,46% + Tỷ lệ khoản nợ phải trả so với doanh thu tiêu thụ: (48.230.208.716 : 395.087.699.397) x 100% = 12,21% Xác định tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu tiêu thụ: Td = 10,85% + 14,46% - 12,21% = 13,10% Năm 2013, Công ty dự kiến doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ 436.413.872.754 đồng nên xác định nhu cầu VLĐ năm 2013 là: Vnc = 13,10% 436.413.872.754 = 57.157.117.330 đồng Sau xác định nhu cầu VLĐ, Cơng ty cần tiến hành tìm kiếm nguồn tài trợ để đáp ứng nhu cầu VLĐ tăng thêm, tránh tình trạng VLĐ thực tế khơng đáp ứng nhu cầu vốn lưu động công ty Các nguồn tài trợ phải đảm bảo cung cấp đầy đủ nhu cầu vốn, an toàn tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn Theo em, Cơng ty huy động vốn từ nguồn sau: + Các nguồn vốn ngắn hạn: thời gian tới Công ty nên quan tâm tới việc huy động vốn từ khoản phải trả người bán người mua trả tiền trước Không việc vay ngắn hạn, hai nguồn vốn Cơng ty SV: Nguyễn Thị Trang 79 Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chiếm dụng mà khơng phải trả lãi, chi phí sử dụng vốn lại coi thấp (vì tối đa lãi suất vay ngắn hạn ngân hàng) Mặc dù vậy, Công ty không tận dụng nhiều lợi ích từ hai nguồn này, đặc biệt khoản người mua trả tiền trước (chiếm tỷ trọng nhỏ Nguồn VLĐ tạm thời cuả Công ty thời gian qua) Do vậy, thời gian tới Cơng ty nên có nhiều biện pháp để khuyến khích khách hàng trả tiền ứng trước tiền hàng trước ưu tiên giao hàng khách hàng có đặt cọc trước, thực giảm giá hàng bán, chiết khấu hàng bán, ký kết hợp đồng sản xuất kinh doanh, Công ty nên vào tình hình giá nguyên liệu đầu vào để yêu cầu khoản đặt cọc tương bạn hàng Mặt khác, nhà cung cấp, Cơng ty nên trì mối quan hệ lâu dài, đảm bảo uy tín kỷ luật tốn, từ có sở nhận điều kiện tốn có lợi cho Về lâu dài, Cơng ty sử dụng nguồn vốn vay ngắn hạn ngân hàng để tài trợ cho nhu cầu VLĐ nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn thấp so với vốn dài hạn, Công ty lại có uy tín cao với ngân hàng, ngồi khơng phải lúc tận dụng vốn từ việc chiếm dụng phụ thuộc vào sách tín dụng đối tác + Nguồn vốn dài hạn: nhu cầu tiêu thụ sản phẩm trở nên cao việc bổ sung thêm TSLĐ thường xuyên cần thiết Nếu tài trợ nguồn vốn chủ sở hữu, Cơng ty thực cách kêu gọi thêm vốn đầu tư chủ sở hữu Công ty bổ sung vốn kinh doanh lợi nhuận sau thuế để lại Tuy nhiên, việc chủ sở hữu Cơng ty bỏ lượng vốn lớn điều dễ dàng nên phương thức gia tăng lợi nhuận để lại tái đầu tư khả thi Việc tài trợ TSLĐ thường xuyên vay dài hạn cân nhắc trường hợp cần thiết cơng ty có khả tốn khoản nợ Mặt khác, Cơng ty lại có mối quan hệ lâu dài uy tín với số ngân hàng địa bàn Agribank, BIDV, VIB, SV: Nguyễn Thị Trang 80 Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Vietcombank,…Vì thế, việc vay ngân hàng coi thuận lợi Tuy nhiên, vay dài hạn nên lãi suất cao vay ngắn hạn, Công ty cần tính tốn kỹ lưỡng phương án sản xuất kinh doanh để đảm bảo khả trả nợ Ngoài ra, cân nhắc xem số lượng vay cần thiết để không làm ảnh hưởng đến khả tự chủ tài 3.2.2 Tăng cường quản lý vốn tiền đảm bảo khả toán Tiền mặt kết nối tất hoạt động liên quan đến tài doanh nghiệp Vì thế, nhà quản lý cần phải tập trung vào quản trị vốn tiền để giảm thiểu rủi ro khả toán, tăng hiệu sử dụng đồng tiền, đồng thời ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội doanh nghiệp bên thứ ba Qua phân tích Chương ta thấy hệ số tốn tức thời Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Khống Sản Hà Nam thấp Do Cơng ty cần thực biện pháp để cải thiện khả tốn tức thời cách: Tính tốn xây dựng bảng hoạch định ngân sách giúp Công ty ước lượng khoảng định mức ngân quỹ Đó cơng cụ hữu hiệu việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để Công ty có kế hoạch chuẩn bị nguồn bù đắp cho khoản thiếu hụt Sử dụng biện pháp này, nhà quản lý phải dự đoán nguồn nhập, xuất ngân quỹ theo đặc thù chu kỳ kinh doanh, theo mùa vụ, theo kế hoạch phát triển Công ty thời kỳ, với: + Nguồn nhập ngân quỹ Công ty bao gồm: tiền thu từ việc bán sản phẩm, thu từ khoản nợ khách hàng, nợ, khoản trả trước, tiền từ nguồn vay SV: Nguyễn Thị Trang 81 Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài + Nguồn xuất ngân quỹ bao gồm khoản chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh, trả nợ vay, trả tiền vay, mua sắm tài sản cố định, đóng thuế, chi trả tiền lương, khoản phải trả khác Từ đó,Cơng ty xây dựng kế hoạch cân đối thu chi cho hợp lý Việc xác định kế hoạch thu chi cần dựa vào dự báo mức độ lạm phát lãi suất tín dụng ngân hàng, bối cảnh kinh tế có nhiều biến động bất thường để có điều chỉnh kịp thời 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho Dự trữ hợp lý hàng tồn kho có ý nghĩa quan trọng, đặc biệt doanh nghiệp kinh doanh sản xuất Khoáng Sản Hà Nam, đảm bảo cho q trình sản xuất liên tục mà không gây ứ đọng, đồng thời giảm thiểu chi phí việc lưu trữ, đặt hàng Thực tế, hàng tồn kho Công ty chiếm tỷ trọng cao tổng VLĐ Vì vậy, để tăng cường hiệu tổ chức sử dụng VLĐ cần thiết phải nâng cao hiệu công tác quản lý hàng tồn kho Sau số đề xuất chủ yếu: - Trước hết, Công ty cần cân nhắc đến việc trích lập dự phịng giảm giá Hàng tồn kho, đặc biệt nguyên vật liệu thành phẩm - hai nhóm chiếm tỷ trọng cao cấu hàng tồn kho Để xác định cụ thể số tiền phải trích lập dự phịng, Cơng ty cần có thơng tin xác đáng chủng loại, số lượng, tỷ lệ loại hàng hóa, thành phẩm, nguyên vật liệu có khả bị hư hỏng, giảm giá trị; chứng chứng minh giá trị thực loại nguyên liệu thấp so với giá gốc nguyên vật liệu Số tiền phải trích lập dự phịng chênh lệch giá gốc giá trị thực hàng hóa, thành phẩm, nguyên vật liệu Ngoài ra, để tăng cường việc quản lý hàng tồn kho, Công ty cần ý tới đề xuất khác đây: SV: Nguyễn Thị Trang 82 Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Xác định dự trữ nguyên vật liệu cách hợp lý nhằm đảm bảo đủ nguyên liệu dùng cho sản xuất, tiết kiệm chi phí bảo quản chi phí hội khơng sử dụng Việc xác định dự trữ nguyên vật liệu cần phải vào kế hoạch sản xuất, nhu cầu thị trường, định mức chi phí cho sản phẩm, khả cung ứng thị trường đầu vào, giá nguyên vật liệu, chi phí đặt hàng, chi phí lưu kho, dung lượng lưu trữ Cơng ty… từ giảm tới mức thấp số vốn nguyên liệu vật liệu cho việc dự trữ - Hiện nay, nguồn nguyên liệu đầu vào Công ty chủ yếu phải mua nhập dẫn tới chi phí cao Do đó, trước mắt Cơng ty mặt tăng cường mối quan hệ với người bán nhà cung cấp, nhà nhập môi giới nhập để đảm bảo việc cung cấp nguyên vật liệu đủ số lượng đạt chất lượng Để làm điều này, Công ty cần thực kỷ luật toán cách nghiêm túc, trì thói quen mua hàng để tận dụng điều kiện tốn thuận lợi cho Đồng thời cũng cần tìm kiếm thêm nguồn cung ứng từ thị trường nước để giảm lệ thuộc vào nguồn cung từ nước ngồi Cơng ty cần lựa chọn cân nhắc nguồn cung cấp uy tín đảm bảo chất lượng giá mua gốc để tối thiểu hóa chi phí - Thường xun kiểm tra tình hình dự trữ, tránh tình trạng hàng hóa, thành phẩm, vật tư bị mát hao hụt giảm chất lượng Phát kịp thời vật tư tồn đọng, phẩm chất khơng phù hợp với quy trình sản xuất, tiến hành xử lý nhanh chóng để khơng làm ảnh hưởng tới chất lượng vật tư lại Ngồi ra, quy mơ sản xuất tăng địi hỏi quy mơ dự trữ tăng hệ thống nhà xưởng Công ty cần tiếp tục nâng cấp, cải tạo nhằm bảo vệ sản phẩm tốt SV: Nguyễn Thị Trang 83 Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Đối với việc dự trữ hàng hóa thành phẩm, Cơng ty cần xây dựng kế hoạch tiêu thụ, khảo sát nhu cầu thị trường, bố trí kết cấu sản xuất tiêu thụ loại sản phẩm phù hợp với tình hình cụ thể thời kỳ 3.2.4 Tăng cường quản lý nợ phải thu Nợ phải thu công ty bị chiếm dụng với số lượng lớn, chủ yếu nợ phải thu khách hàng trả trước người bán, đồng thời khoản nợ phải thu tiềm ẩn nguy có khả khoản Chính vậy, cơng ty phải quan tâm đến công tác quản lý nợ phải thu từ khách hàng Trên sở sách chung tín dụng vậy, cơng ty xác định sách tín dụng cho đối tượng khách hàng Với khách hàng truyền thống, có quan hệ tốn thường xun, tốn hạn, có độ tin cậy cao áp dụng sách tín dụng thương mại mở rộng Ngược lại, với khách hàng nhỏ, không đáng tin cậy yêu cầu phải đặt cọc Doanh nghiệp cần ý đến khách hàng tiềm để có sách ưu đãi phù hợp Thứ hai, cơng ty phải xác định điều kiện tốn: thời hạn toán mức chiết khấu mà khách hàng hưởng Thời hạn tốn dài vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng lớn Nếu thời hạn tốn q ngắn, khách hàng khơng có sẵn nguồn tiền để tốn doanh nghiệp xuất nợ xấu khơng có khả tiêu thụ hàng hóa Do đó, thời hạn tốn phải phụ thuộc vào tính chất sản phẩm, khả trả nợ, uy tín khách hàng Đồng thời doanh nghiệp cần cân đối lợi ích khách hàng nhu cầu vốn lưu động Tỷ lệ chiết khấu giúp đảm bảo quyền lợi người bán đồng thời tạo động lực thúc đẩy người mua trả tiền sớm Cơng ty cần xem xét sách SV: Nguyễn Thị Trang 84 Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài tín dụng thương mại đối thủ cạnh tranh để đưa sách phù hợp với thị trường mà nằm giới hạn khả cơng ty Bên cạnh đó, Cơng ty nên thường xuyên theo dõi, kiểm soát Nợ phải thu thông qua việc theo dõi thường xuyên kỳ thu tiền bình quân mức độ thu hồi khoản phải thu để kiểm tra xem khoản phải thu thu hồi so với sách tín dụng để có biện pháp xử lý thích hợp nhằm ngăn ngừa nợ phải thu hạn Đồng thời, Công ty cần phân loại nợ phải thu theo tiêu chí thời gian q hạn tốn, từ để phân loại thành nợ phải thu hạn cịn có khả thu hồi nợ q hạn khơng có khả thu hồi có khả thu hồi, làm sở để có giải pháp xử lý nợ Cùng với trích lập dự phịngNợ phải thu khó địi, Cơng ty xử lý theo giải pháp sau:  Tính lãi nợ q hạn  Chiết khấu nợ khó địi  Tìm kiếm dịch vụ hỗ trợ: thơng qua cơng ty thu nợ luật sư chuyên giải công nợ  Sử dụng dịch vụ bao tốn Ngồi biện pháp nêu trên, Cơng ty xử lý nợ xấu thông qua việc bán nợ cho tổ chức mua bán nợ chuyên nghiệp 3.3 Điều kiện để thực giải pháp 3.3.1 Về phía nhà nước Nhà nước chủ thể giữ vai trò chủ đạo điều hành kinh tế vĩ mô Công ty Cổ phần Xuất nhấp Khoáng Sản Hà Nam doanh nghiệp khác thực thể kinh tế kinh tế thị trường chịu quản lý vĩ mô Nhà nước pháp luật kinh tế Do đó, hiệu sử dụng vốn khơng phụ thuộc vào thân nỗ lực phấn đấu Cơng ty mà cịn chịu SV: Nguyễn Thị Trang 85 Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài tác động khơng nhỏ từ sách kinh tế Nhà nước Trong đó, Nhà nước hội ngành liên quan cần có biện pháp hỗ trợ giúp đỡ Cơng ty nói riêng doanh nghiệp khác nói chung nhằm tăng cường cơng tác quản trị vốn Từ thực tế, tơi xin có kiến nghị mang tính định hướng sau: Thứ nhất, Nhà nước cần tiếp tục có giải pháp tài tích cực nhằm kiềm chế tình trạng lạm phát cao năm 2014, kinh tế nước ta phải chịu tiềm ẩn nhiều yếu tố tăng giá Bên cạnh đó, kinh tế giới có dấu hiệu phục hồi chắn gây áp lực giá ngun liệu máy móc nhập khẩu, ngồi giá xăng dầu, điện, tỷ giá ngoại tệ có xu hướng tăng; gây khó khăn quản lý chi phí, hạn chế hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nước nói chung Khống sản Hà Nam nói riêng Thứ hai, Đảng Nhà nước cần quan tâm ưu tiên phát triển ngành lượng để có đủ nguồn điện đáp ứng yêu cầu đẩy mạnh cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước hội nhập quốc tế; cần quan tâm, ưu tiên cung ứng đủ nguồn điện cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu kinh tế xã hội cao, có đóng góp nhiều cho ngân sách Nhà nước giải nhiều việc làm cho người lao động Thứ ba, Nhà nước cần coi trọng đẩy mạnh chương trình cải cách hành chính, trọng tâm cải cách thể chế hành chính, cải cách tổ chức máy, xây dựng đội ngũ cán bộ, công chức, cải cách tài cơng đại hóa hành Nhà nước, cần tập trung triển khai đồng bộ, tâm thực tốt đề án 30 thủ tướng phủ đơn giản hóa thủ tục hành chính, thực cơng khai minh bạch, giảm phiền hà cho tổ chức cá nhân SV: Nguyễn Thị Trang 86 Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 3.3.2 Về phía cơng ty Tăng cường cơng tác kiểm tra giám sát q trình sản xuất kinh doanh Công ty vừa phải đảm bảo chế độ tài nhà nước Có khen thưởng kỷ luật hợp lý cho cán công nhân viên toan Công ty để thúc đẩy Công ty phát triển cách bền vững Trên số ý kiến đề xuất nhằm giúp Công ty Cổ phần Xuất nhập Khống sản Hà Nam tăng cường công tác quản trị VLĐ thời gian tới, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để thực giải pháp phụ thuộc vào nhiều yếu tố; với hy vọng Cơng ty chủ động có kế hoạch bước cụ thể để giải pháp thực đem lại hiệu cao công tác quản lý sử dụng VLĐ Công ty SV: Nguyễn Thị Trang 87 Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài KẾT LUẬN Tổ chức nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề có ý nghĩa quan trọng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong năm vừa qua, Công ty Cổ phần Xuất nhập Khống sản Hà Nam có nhiều cố gắng, tích cực vươn lên sản xuất kinh doanh có kết đáng ghi nhận công tác quản trị VLĐ Tuy nhiên, q trình hoạt động, Cơng ty tồn số hạn chế định, kết chưa thực tương xứng với vị thế, tiềm Sau thời gian thực tập Cơng ty Cổ phần Xuất nhập Khống sản Hà Nam, quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện Ban Giám đốc cán nhân viên Cơng ty, em sâu tìm hiểu tình hình quản trị VLĐ Công ty thời gian qua Với kiến thức học tìm hiểu thực tiễn, em mạnh dạn đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty Mặc dù có cố gắng tìm tịi hạn chế kiến thức, thời gian thực tập có hạn nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận lời góp ý thầy để luận văn hồn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn vị Lãnh đạo Cơng ty Cổ phần Xuất nhập Khống sản Hà Nam, cán nhân viên phịng Kế tốn, phịng Kinh doanh Cơng ty giúp đỡ em nhiều q trình thực tập hồn thành luận văn Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Vũ Cơng Ty, giảng viên khoa Tài Doanh nghiệp – Học viện Tài hướng dẫn tận tình, chu đáo giúp em hồn thành luận văn tốt nghiệp mình./ Hà Nội, tháng5 năm 2014 Sinh viên thực Nguyễn Thị Trang SV: Nguyễn Thị Trang 88 Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp - Học viện Tài - Nhà xuất Tài năm 2013 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp - Học viện Tài Nhà xuất Tài năm 2011 Các báo tạp chí chuyên ngành: Thời báo kinh tế, Tạp chí tài Một số trang web: mih.vn; cafef.vn, Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài năm 2012,2013 Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng sản Hà Nam Một số tài liệu khác SV: Nguyễn Thị Trang 89 Lớp: CQ48/11.07 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét: ……………………………………………………… Chức vụ: …………………………………………………………………… Nhận xét trình thực tập sinh viên: Nguyễn Thị Trang Lớp: CQ48/11.07 Khoa : Tài Doanh nghiệp Đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Xuất nhấp Khống Sản Hà Nam” Nội dung nhận xét Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… Về ý thức tuân thủ kỉ luật đơn vị thực tập: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………… Về kĩ giao tiếp, kĩ mềm: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Về kiến thức chuyên môn ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Người nhận xét: (Kí tên, đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người phản biện luận văn:………………………………………… Nhận xét luận văn tốt nghiệp:……………………………………………… Sinh viên: Nguyễn Thị Trang Lớp: CQ48/11.07 Khoa: Tài Doanh nghiệp Khóa: 48 Đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xuất nhấp Khoáng Sản Hà Nam” Nhận xét: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Điểm: -Bằng số:……………………… -Bằng chữ:………………………Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện luận văn:………………………………………… Nhận xét luận văn tốt nghiệp: Sinh viên: Nguyễn Thị Trang Lớp: CQ48/11.07 Khoa: Tài Doanh nghiệp Khóa: 48 Đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Xuất nhấp Khống Sản Hà Nam” Nhận xét: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Điểm: -Bằng số:……………………… -Bằng chữ:………………………Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... tăng cường đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng Sản Hà Nam 2.2.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động cơng ty cổ. .. cường quản trị vốn lưu động công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng Sản Hà Nam? ?? mong đề xuất giải pháp hữu ích cho cơng ty q trình quản trị vốn lưu động để mang lại giá trị doanh nghiệp tối ưu cho công. .. luanvanchat@agmail.com Luận văn tốt nghiệp Học viện tài + Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng sản Hà Nam Do chuyên đề hoàn thành thời