Luân chuyển các phần hành kế toán Bậc cao đẳng

i ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠNG NGHỆ THỦ ĐỨC KHOA TÀI CHÍNH KẾ TOÁN TÀI LIỆU GIẢNG DẠY HOCPHẲN LUÂN CHUYỂN CÁC PHẦN HÀNH KÉ TOÁN (BẬC CAO ĐẲNG) RÜONG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ THỦ ĐỨC _ _ "t h Ü V Ï Ệ>: ĐKCB QÇC: 0.J3Q NĂM 2016 Biên soạn: Nguyễn Thị Hạnh Huỳnh Thị Hiển DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Tiếng Việt BCTC Báo cáo tài BHBB Bảo hiểm bắt buộc BTC Bộ tài BP Bộ phận CCDC Công cụ dụng cụ CKTM Chiết khấu thương mại CNV Cơng nhân viên CPSXKD Chi phí sản xuất kinh doanh CT Chuyển tiền DN Doanh nghiệp ĐN Đê nghị GTGT Giá trị gia tăng GV Giảng viên HĐ Hóa đơn HĐGTGT Hóa đơn giá trị gia tăng KH Khách hàng KTCT Kế toán chi tiêt KTHTK Kế toán hàng tồn kho KTGT Kế toán giá thành KTTH Kế toán tồng hợp KTVBT Kế toán vổn tiền LN Lợi nhuận MST Mã sô thuê NH Ngân hàng NK Nhập khâu NSNN Ngân sách nhà nước NVL Nguyên vật liệu PXSX Phân xưởng sản xuất QLDN Quản lý doanh nghiệp sv sx Sinh viên Sản xuất TGHĐ Tỷ giá đối TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TM Tiền mặt TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TT Thông tư USD Đồng đô la Mỹ VNĐ Đồng Việt Nam XĐKQKD Xác định kêt kinh doanh QUY TRÌNH XỬ LÝ NGHIỆP v ụ Tên quy trình Quy Trang trình Xuất NVL, CCDC cho sản xuât 13 Mua dịch vụ phục vụ cho doanh nghiệp toán 14 tiền mặt Thanh tốn cho nhí' cung cấp chun khoản 14 Tạm ứng tiên cho nhân viên cơng tác 15 Xuất bán thành phẩm, hàng hóa, nguyên vật liệu cho khách hàng 19 Nhập tài sản cố định chưa toán nhà cung cẩp 20 Xử lý chênh lệch tỷ giá đối 21 Nhập mua NVL, hàng hóa nước, chưa tốn 22 Thanh tốn cơng nợ nhà cung cấp tiên mặt 27 10 Nhập kho thành phẩm từ sản xuât 28 11 Thanh toán tạm ứng 30 12 Nhập NVL, chưa toán người bán 31 13 Rút TGNH nhập quỹ tiên mặt 35 14 Mua ngoại tệ, toán nhà cung câp 36 15 Khách hàng tốn cơng nợ tiền mặt 37 16 Khách hàng tốn cơng nợ chuyển khoản 41 17 Khách hàng trả lại hàng bị lồi 44 18 Lãi nhập vốn 44 19 Hạch toán lương khoản trích theo lương 47 20 Hạch tốn khấu hao TSCĐ 48 21 Phân bổ CCDC 48 22 Lập dự phòng 48 23 Thưởng lu ơng từ lợi nhuận 51 24 Khấu trừ thuê GTGT 51 25 Tính giá thành sản phẩm 51 26 Đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ 53 27 Xác định kểt hoạt động kinh doanh 53 28 Khóa sổ tổng hợp, chi tiết lập bảng tổng họp 54 MỤC LỤC BÀI 1: GIỚI THIỆU MÔN HỌC VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KÉ TOÁN TẠI DOANH N G H IỆP .4 1.1 Học nội quy giới thiệu phịng mơ 1.1.1 Giới thiệu phòng mô 1.1.2 Nội quy phịng mơ .5 1.2 Giới thiệu môn học 1.3 Tìm hiểu nội dung tập, phân chia nhóm, bầu chọn nhóm trường quản lý nhóm 1.3.1 Quy trình chung xử lý nghiệp vụ kinh tể - tài phát sinh cơng ty mực in Tín Thành (70 nghiệp v ụ ) .7 1.3.2 Hoạt động nhóm 1.4 Cung cấp hệ thống sổ sách áp dụng doanh nghiệp bao gồm: sổ tổng hợp sổ chi tiết; hướng dẫn cách mở sổ tổng họp chi tiết BÀI : M Ở SỎ TỎNG HỢP VÀ CHI T IẾ T 12 2.1 Mở sổ tổng hợp 12 2.2 Mở sổ chi tiế t 12 BÀI 3: XỬ LÝ NGHIỆP v ụ KINH T É 13 3.1 Xử lý nghiệp vụ kinh tể phát sinh NV01 - N V 08 13 3.1.1 Quy trình xử lý nghiệp v ụ 13 3.1.2 Tiếp nhận chứng từ 16 3.1.3 Lập chứng t 16 3.1.4 Ghi s ổ 18 3.2 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV09 - N V 16 20 3.2.1 Quy trình xử lý nghiệp v ụ .20 3.2.2 Tiếp nhận chứng từ 23 3.2.3 Lập chứng t 23 3.2.4 Ghi s ổ 27 3.3 Xử lý nghiệp vụ kinh tể phát sinh NV17 - N V 24 28 3.3.1 Quy trình xử lý nghiệp v ụ .28 3.3.2 Tiếp nhận chứng từ 29 Trang 3.3.3 Lập chứng t 29 3.3.4 Ghi s ổ .30 3.4 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV25 - N V 32 31 3.4.1 Quy trình xử lý nghiệp v ụ 31 3.4.2 Tiếp nhận chứng từ .33 3.4.3 Lập chứng t 34 3.4.4 Ghi s ổ .34 3.5 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV33 - N V 40 36 3.5.1 Quy trình xử lý nghiệp v ụ 36 3.5.2 Tiếp nhận chứng từ .38 3.5.3 Lập chứng t 39 3.5.4 Ghi s ổ .40 3.6 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV41 —N V 48 42 3.6.1 Quy trình xử lý nghiệp v ụ 42 3.6.2 Tiếp nhận chứng từ .42 3.6.3 Lập chứng t 43 3.6.4 Ghi s ổ .43 3.7 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV49 - N V 56 45 3.7.1 Quy trình xử lý nghiệp v ụ 45 3.7.2 Tiếp nhận chứng từ .46 3.7.3 Lập chứng t 46 3.7.4 Ghi s ổ .47 3.8 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV57 - N V 64 48 3.8.1 Quy trình xử lý nghiệp v ụ 48 3.8.2 Tiếp nhận chứng từ .49 3.8.3 Lập chứng t 50 3.8.4 Ghi s ổ .51 3.9 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV65 - N V 70 52 3.9.1 Quy trình xử lý nghiệp v ụ 52 3.9.2 Tiếp nhận chứng từ .56 3.9.3 Lập chứng t 56 Trang 3.9.4 Ghi s ổ 57 BÀI : KHÓA SỔ TỔNG HỢP VÀ CHI TIÉT 59 4.1 Khóa sổ tổng hợp 59 4.2 Khóa sổ chi tiế t .59 4.3 Lập bảng tổng h ợ p 60 4.5 Sửa sổ 61 4.5.1 Nguyên tắc sửa s ổ : 61 4.5.2 Các phương pháp sửa sổ : .61 Trang BÀI 1: GIỚI THIỆU MÔN HỌC VÀ TỎ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP MỤC TIÊU - Tuân thủ nội quy, quy định phịng mơ - Xác định thông tin doanh nghiệp, chế độ chỉnh sách kế tốn áp dụng cơng ty như: phương pháp xuất kho, phương pháp khấu hao, phương pháp tỉnh thuế - Thực cách thức làm việc học phần phịng mơ NỘI DUNG 1.1 Học nội quy giới thiệu phòng mơ 1.1.1 Giới thiệu phịng mơ Trong hoạt động doanh nghiệp, kế tốn ln giữ vai trị công cụ quản lý kinh tế - tài sắc bén Với kinh tể thị trường giai đoạn hội nhập kinh tế giới, toàn cầu hóa với dịng chảy mạnh mẽ cơng tác kể toán lại trở nên cần thiết cho hoạt động, loại hình kinh doanh Do chất lượng nguồn nhân lực kế toán ảnh hưởng lớn đến uy tín phát triển doanh nghiệp Vì thể việc huấn luyện đào tạo kế tốn phải tiến hành theo trình tự, mà trình tự xếp theo cách phù hợp với diễn biển khách quan chủ quan nghề Hiện sinh viên chuyên ngành kế toán trường thường chưa có nhìn cụ thể cơng việc học lý thuyết thực tập cuối khóa doanh nghiệp tin tưởng giao việc cho làm, thường kiến tập Điều ảnh hưởng lớn đến sinh viên trường, họ phải cần thời gian đào tạo lại có kểt cho cơng việc Trước thực tể khó khăn này, khoa Tài - kế tốn, Trường Cao đẳng Cơng Nghệ Thủ Đức đề xuất giải pháp xây dựng mơ hình phịng mơ kế sv trải nghiệm “Môi trường làm việc thực tể” trường làm việc DN Tại đây, sv tham gia vào tốn Với mơ hình này, gần giống với mơi phịng mơ kế tốn theo qui trình làm việc DN Phưcmg pháp phịng mơ thực bao gồm: sử dụng tương tác đa chiều GV Trang SV; sv - sv với phương châm lẩy người học làm trung tâm sv GV bàn luận, phân tích vấn đề, nghiệp vụ phát sinh; sử dụng mơ hình DN thực tế nay; đặc biệt sử dụng chứng từ thực tế DN để thực hành; vận dụng luật hành chi phối công tác kể toán như: Luật kế toán, chuẩn mực chế độ kế toán, luật thuế, luật lao động bảo hiểm, luật DN, luật thương m ại văn luật 1.1.2 Nội quy phòng mơ Khi tham gia học tập phịng mơ phỏng, sinh viên cần tuân thủ nội quy sau: > Không mang vật dễ cháy, nổ, không hút thuốc, khơng mang thức ăn, nước uống vào phịng mơ phỏng; khơng vứt rác phịng mơ > Khơng tự ý di chuyển thay đổi, tháo, lắp thiết bị phịng mơ > Khơng cố ý sửa đổi, phá hoại tập tin liệu không thuộc phạm vi cá nhân máy Không tự ý thay đổi cài đặt thêm phần mềm, không can thiệp vào phần cứng cài đặt sẵn > Không gây ồn trật tự phịng mơ Sử dụng máy trang thiết bị khác theo hướng dẫn giảng viên, không sử dụng phần mềm, truy cập web chưa giảng viên hướng dẫn cho phép, không chơi game học > Trước kết thúc sử dụng máy cần tắt máy thiết bị khác theo quy trình, xếp ghế thiết bị ngoại vi máy ngăn nắp > Báo với giảng viên hướng dẫn phát bất thường sử dụng máy 1.2 Giói thiệu mơn học Nhằm tạo sở liệu cho sinh viên bậc Cao Đẳng học tập, thực hành nghiệp vụ kế toán trường tiếp cận theo mơ hình doanh nghiệp, tác giả viết tài liệu giảng áp dụng phịng mơ Tác giả phép doanh nghiệp trích lọc phần liệu thực tể phát sinh đơn vị Đe nội dung phù hợp với thời gian, trình độ người học, tác giả chắt lọc, chỉnh sửa thêm số loại nghiệp vụ bao quát hoạt động doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Tài liệu Trang Ouv trình 28: Khóa sổ tổng hợp, chi tiết lập bảng tổng hợp 28a Khóa sổ tổng hợp chi tiết - SỔ CHI TIÉT THANH TOÁN NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TRONG NƯỚC, NƯỚC NGOÀI (131, 331) - SỒ QUỸ TIỀN MẶT (VNĐ+USD) - SƠ TGNH (VNĐ ¥ USD) - SỒ THEO DÕI TẠM ÚNG - SỔ CT NVL, CCDC, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA 28b Lập bảng tồng hợp nhập xuất tồn NVL, CCDC, Sản phẩm hàng hóa sổ tổng hợp chi tiết toán người mua, người bán - SỔ TỒNG HỢP CHI TIẾT THANH TOÁN NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN (TRONG NƯỚC, NƯỚC NGOÀI) - BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TẠM ÚNG CNV - BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN NVL, CCDC, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Trang 55 3.9.2 Tiếp nhận chứng từ Chứng từ gốc Nghiệp vụ 65 + Thẻ kiện: Tiền thưởng CNV trích từ lợi nhuận sau thuế 66 + Thẻ kiện: Khấu trừ thuê GTGT 67 + Thẻ kiện: Tính giá thành sản phẩm 68 + Thẻ kiện: Điều chỉnh xử lý chênh lệch tỷ giá cuối kỳ 69 + Thẻ kiện: Xác định kết kinh doanh 70 + Thẻ kiện: Khóa sổ tổng hợp, chi tiết Lập bảng tổng hợp (NVL, CCDC, phải thu ) Đối chiểu số liệu tổng họp, chi tiết, sửa sổ Lập bảng cân đối số phát sinh tháng 03/2016 3.9.3 Lập chứng từ Nghiệp Chứng từ gốc Lập chứng từ ghi sổ vụ 65 + Thẻ kiện Không 66 + Thẻ kiện Không 67 + Thẻ kiện + Phiếu thu (PT04) + Hóa đơn GTGT: 0018372 68 + Thẻ kiện Không 69 + Thẻ kiện Không 70 + Thẻ kiện Không NV 67: Lập phiếu thu PT04 (Tương tự phiếu thu PT01) Lập hóa đơn GTGT số 0018372 (Tương tự hóa đơn GTGT số 0018362) Trang 56 3.9.4 Ghi số NV Ghi sổ Quy trình 65 23 KTTH Sỗ nhật ký chung: Nợ TK 421/ Có TK 334 Sổ cái: 421, 334 66 24 KTTH Sỗ nhật ký chung: Nợ TK 333/ Có TK 133 Nợ TK 641/Có TK 133 Sổ cái: 333, 133, 641 67 25 KTTH Sỗ nhật ký chung: Phế liệu bán thu tiền mặt NợTK 111/ Có TK 711, 333 Nợ TK 632/ Có TK 154 Điều chỉnh NVL xuất cho sản xuất Nợ TK 621/ Có TK 152 Điều chỉnh NVL xuất cho Nợ TK 632/ Có TK 152 Kết chuyển chi p h í tính giá thành Nợ TK 154/ Có TK 621, 622, 627 Điều chỉnh giá thành nhập kho Nợ TK 155/Có TK 154 Điều chỉnh giá vốn hàng bán Nợ TK 632/ CÓTK 155 Sổ cái: 111, 154, 632,711,621, 152, 632, 622, 627, 155 68 26 KTTH Sỗ nhật ký chung: Nợ TK 112/ Có TK 413 Nợ TK413/ CĨTK331 Nợ TK 635/ CÓTK413 Sổ cái: 112,413,331,635 KTVBT Sỗ tiền gửi ngân hàng: sổ USD (1122) Trang 57 Sổ chi tiết toán vói người bán (Nước ngồi): 331 (SAKATA) 69 27 KT HTK Sổ nhật ký chung: Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu Nợ TK 521/Có TK511 Kết chuyển doanh thu XĐKQKD Nợ TK 511/ Có TK911 Kết chuyển chi phíXĐKQKD Nợ TK 911/ Có TK 632, 635, 641, 642 Chi p h í thuế TNDN hành Nợ TK 821/Có TK333 Kết chuyển chi p h ỉ thuế TNDN hành Nợ TK 911/ Có TK 821 Kết chuyển lợi nhuận sau thuế Nợ TK911/CÓ TK 421 Sổ c i: 521, 511,911, 632, 635, 641, 642, 821, 333,421 70 28 KTTH + Khóa sổ tổng họp, chi tiết KTVBT + Lập bảng tổng họp NVL, CCDC, phải thu KTHTK + Đối chiếu số liệu tổng họp chi tiết + Sửa sổ + Lập bảng cân đối số phát sinh Trang 58 BÀI : KHÓA SỒ TÔNG HỢP VÀ CHI TIẾT MỤC TIÊU - Thực khóa sổ, tỉnh sổ dư sổ cải từ loại —9 - Lập bảng tổng hợp hàng tồn kho : nguyên vật liệu, CCDC, thành phẩm, hàng hóa - Lập bảng tổng hợp phải thu khách hàng nước, nước ngoài; phải trả nhà cung cấp nước nước ngoài, tạm ứng - So sánh so liệu bảng tong hợp nguyên vật liệu, phải thu, phải trả, tạm ứng, so quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng số dư sổ tương ứng - Thực việc sửa sổ kế tốn phát sai sót NỘI DUNG 4.1 Khóa sổ tổng hợp KTTH Khóa sổ Tính số dư sổ 111, 112, 131, 133, 141, 152, 153, 154, 155, 156,211,214, 229, 242, 331, 333, 334, 338, 411, 413, 414, 421, 511, 515, 521, 621, 622, 627, 632, 635, 641, 642, 911 4.2 Khóa sổ chi tiết KTVBT Khóa sổ (Tính số dư sơ chi tiêt) + Sổ chi tiết toán với người mua (trong nước): 10 sổ + Sổ chi tiết toán với người bán (trong nước): 08 sổ + Sổ chi tiết tốn vói người (nước ngồi): 02 sổ + Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (VNĐ); 01 sổ + Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (USD): 01 sổ + Sổ tiền gửi ngân hàng (VNĐ): 01 sổ + Sổ tiền gửi ngân hàng (USD): 01 sổ + Sổ chi tiết tạm ứng CNV: 02 sổ KTHTK Khóa sỗ (Tính số dư sổ chi tiêt) Trang 59 + Sô chi tiêt nguyên vật liệu: 22 sô + Sổ chi tiết công cụ dụng cụ: 02 sổ + Sổ chi tiết sản phẩm: 04 sổ + Sổ chi tiết hàng hóa: 06 sổ 4.3 Lập bảng tổng họp KTVBT + Bảng tổng hợp chi tiết toán với người mua nước + Bảng tổng họp chi tiết toán với người mua ngoại tệ + Bảng tổng họp chi tiết toán với người bán nước + Bảng tổng hợp chi tiết toán với người bán ngoại tệ + Bảng tổng hợp chi tiết tạm ứng công nhân viên KTHTK + Bảng tổng họp nhập xuất tồn kho NVL + Bảng tổng họp nhập xuất tồn kho CCDC + Bảng tổng họp nhập xuất tồn kho sản phẩm + Bảng tổng họp nhập xuất tồn kho hàng hóa Đối chiếu số liệu sổ tổng họp sổ chi tiết + Bảng tông họp chi tiêt toán với người mua nước + ngoại tệ đôi chiếu với số dư sổ 131 + Bảng tổng họp chi tiết toán với người bán nước + ngoại tệ đối chiểu với số dư sổ 331 + Số dư sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (VNĐ) + (USD) đối chiếu với số dư sổ 111 + só dư sổ tiền gửi ngân hàng (VNĐ) + (USD) đói chiểu với sổ dư sổ 112 + Số dư bảng tổng hợp chi tiết tạm ứng công nhân viên đối chiếu với sổ dư sổ 141 + Số tồn cuối kỳ bảng tổng họp nhập xuất tồn kho NVL đối chiếu với số dư sổ 152 Trang 60 + SƠ tơn ci kỳ bảng tông hợp nhập xuât tôn kho CCDC đôi chiêu băng với số sư sổ 153 + Số tồn cuối kỳ bảng tổng họp nhập xuất tồn kho sản phẩm đối chiểu với số sư sổ 155 + Số tồn cuối kỳ bảng tổng họp nhập xuất tồn kho hàng hóa đói chiếu với số sư sổ 156 4.5 Sửa sổ Trong q trình đối chiếu số liệu phát sai sót, kế toán tiến hành sửa sổ: 4.5.1 Nguyên tắc sửa sổ: + Không làm số ghi sai sổ + Tùy trường họp ghi sai để sửa chữa theo phưorng pháp quy định + Sau sửa chừa sai sót, người sửa sổ phải kỷ xác nhận vào phần số liệu sửa chữa 4.5.2 Các phương pháp sửa sơ: a Thực kế tốn thủ công * Phưong pháp cải chỉnh - Điều kiện áp dụng: + Sai sót diễn giải + Sai sót số liệu, số ghi sai phát sớm, chưa ảnh hưởng đến số tổng cộng không sai quan hệ đối ứng kế toán - Phương pháp sửa sơ + Kế tốn dùng mực đỏ gạch ngang chỗ ghi sai gạch, sau ghi lại chữ số lên phía mực thường + Kế toán sửa chữa kế toán trưởng phải ký vào chỗ sửa chữa * Phưong pháp ghi số âm - Điều kiện ấp dụng: + Ghi sai quan hệ đối ứng tài khoản sổ kế toán + Số liệu ghi lớn horn số thực tế quan hệ đối ứng tài khoản + Ghi trùng bút toán nghiệp vụ kinh tể phát sinh Trang 61 ¥ - Phương pháp sửa sổ Kế tốn phải lập “chứng từ ghi sổ đính chính” kế tốn trưởng ký xác nhận kế toán tiến hành sửa chữa cách: + Ghi lại định khoản ghi sai với số liệu ghi phưorng pháp số âm (ghi mực đỏ, ghi số liệu ngoặc đơn (***) để hủy bút toán ghi + Ghi lại định khoản nghiệp vụ kinh tể + Trường hợp ghi trùng bút toán sửa cần ghi lại bút toán ghi phương pháp số âm để hủy bút toán ghi trùng * Phương pháp ghi bổ sung - Điều kiện áp dụng: - Bỏ sót nghiệp vụ kinh tế - Sai sót số liệu, số ghi sai < số ghi đúng, ảnh hưởng đến số tổng cộng sổ kế toán (vần quan hệ đối ứng) - Phương pháp sửa sơ + Ke tốn ghi bổ sung thêm định khoản theo quan hệ đối ứng với số tiền chênh lệch số số sai với số tiền nghiệp vụ bị bỏ sót b Thực kế tốn máy vi tính - Nếu sai sót phát chưa in sổ, kế toán phép sửa chữa trực tiếp sổ máy - Trường hợp in sổ sau phát sai sót, sổ in sửa chữa theo qui định ba phương pháp trên, đồng thời phải sửa lại sai sót sổ máy in lại tờ sổ Phải lưu lại tờ sổ tờ sổ có sai sót để đảm bảo thuận tiện cho việc kiểm tra kiểm soát - Trường hợp phát sai sót sau BCTC năm phát hành phải sửa chữa trực tiếp vào sổ kế toán năm phát sai sót máy vi tính ghi vào dịng cuối sổ kế tốn năm có sai sót Trang 62 PHẢN I: THƠNG TIN DOANH NGHIÊP: Tên đơn vị: CTY TNHH TM-DV Mực In Tín Thành Địa chỉ: 184A, Bàu Cát 3, P12, Quận Tân Bình, TPHCM Mã số thuế: 0305389510 Giấy phép đăng kí kinh doanh số 4102056890 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh Sản xuất mực in dùng cho máy in Laser Vốn đăng kí 2.500.000.000 Số tài khoản: 101863009-VND Ngân hàng ACB CN Trường Chinh 1018630010-USD Ngân hàng ACB CN Trường Chinh Giám đốc: Trần Bả Thành Kế toán Trưởng Nguyễn Thị Thu Hường Thủ quỹ Trần Nguyễn Huỳnh Như Giám đốc sản xuất Nguyễn Đình Thanh Sơn Thủ kho Tất Bảo Trân Chính sách kể tốn áp dung tai cơng ty: - Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân cuối kỳ Xuất ngoại tệ theo phương pháp bình qn liên hồn - Tính giá thành theo phương pháp trực tiếp Phân bố chi phí nhân cơng trực tiếp chi phí sản xuất chung theo sổ lượng sản phẩm hoàn thành Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chế độ kế toán áp dụng theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Tài khoản tiền gửi ngân hàng mở Ngân hàng ACB chi nhánh Trường Chinh - Đồng tiền hạch toán: VND - Hệ thống tài khoản theo thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Hố đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho PHẢN II: DANH MUC VÀ CÁC SỎ DƯ ĐẦU KỲ TK 1111: Tiền mặt Việt Nam : 320,000,000đ ST T TK 112: Tiền gửi ngân hàng: 326,793,945đ cụ thể sau: Mã T ên n g â n h àn g Số tà i k h o ả n 1121 Ngân hàng Á Châu ACB - VND 101863009-VND 1122 Ngân hàng Á Châu ACB- USD Tổng cộng 101863010-USD T ỷ giá D nợ G h i ch ú 322,313,945 22,400 4,480,000 200USD 326,793,945 Page o f TK 131: Phải thu khách hàng: 376,131,133đ cụ thể sau: DANH MỤC KHÁCH HẰNG _ _* ST T TÊN KHÁCH HÀNG MÃ KH 13101 C ty TN H H T in H ọc V PP Thế V inh G as Sài G òn 13104 CÔN G TY CỒ PH Ầ N B IB IC A NH 75,452,975 360036397007 K CN B IỀN H Ò A Đ ỒN G NAI 0303291277 P20 N H À K H U CV PM Q U A N G TR U N G p TÂN C H Á N H H IỆP Q12 8,542,973 NH 42,857,920 1700517772 106 N G U Y Ê N H U Ệ, p BÊN N G H É, Q1 TP H CM 36002433771 SÒ Đ Ư Ờ N G 15 K CN BIẺN H Ò A Đ Ồ N G NAI 16,481,945 NH 15,902,029 NH 13107 0300786200 323 LÊ V Ă N S Ỹ P ,Q TP H CM 4,785,900 NH 13108 198 TR À N PH Ú PHAN R A N G , N IN H TH U Ậ N 4500316672 45,150,800 NH 13109 CTY TN H H O RIFLA M E V IỆ T NAM 10 106 TH Ủ K H O A H UÂ N, PH A N T H IẾT , B ÌN H T H U Ậ N 13106 CTY TN H H M TV TM & D V TIN H Ọ C PH Ú TH À N H 12,468,790 NH C TY TN H H K H Á CH SẠN N G Ô I SAO V IỆT N G U Y Ề N T H Ô N G P9, Q3 TPHCM 13105 CTY TN H H A RK EM A 120,450,675 N gẳn hạn Trong có lOtr khó có khả thu hồi NH CTY TN H H M TV DU LỊCH Ê Đ EN 3400480412 21/5 B Ế V Ă N Đ ÀN p B 'LA O TX BẢO LỘ C , LÂ M Đ ỒN G GHI CHÚ 13103 CTY TN H H SA RA 0301120371021 13102 C ty TN H H TH TRU N G NAM 5800560698 SÓ DƯ ĐẦU KỲ CÓ NỢ ĐỊA CHỈ MS THUẾ 0302934253 100-102 N G U Y Ễ N V Ằ N TRỎ I P8 Q PH Ủ N H U Ậ N 34,037,126 NH 13110 Tổng cộng 376,131,133 TK 141: Tạm ứng: 10,000,000 đồng, cụ thể Tên nhân viên Chức vụ Phòng ban Dư nợ STT Mã NV NV00001 Nguyễn Quang Vinh Nhân viên KD 2,500,000 NV00002 Trần Anh Kiệt Nhân viên KD 7,500,000 Tổng cộng 1)ư có 10,000,000 _ Page o f TK 152: Nguyên vật liệu: 670,650,000đ cụ thể sau: DANH MỤC _ _ SỐ lượng Đơn giá STT Mã D R U -12A D rum H P 1010 CÂY 800 65,000 52,000,000 D R U -15A D rum H P 1200 CÂY 800 50,000 40,000,000 D R U -49A D rum H P 1610 CÂY 600 55,000 33,000,000 D R U -A X D rum HP AX CÂY 600 55,000 33,000,000 G A T -L 12A G ạt Lớn 12A CÁI 1,000 9,500 9,500,000 G A T -L A X G ạt L ớn AX CÁI 800 9,500 7,600,000 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 G A T -N 12A G ạt N hỏ 12A CÁI 800 9,500 7,600,000 G A T-N 15A G ạt N hỏ 15A CÁI 1,000 9,500 9,500,000 G A T-N A X G ạt N hỏ AX CẢI 1,000 9,500 9,500,000 PHO-12AOOO H ộp m ực rỗng 12A CÁI 600 195,000 117,000,000 PHO-15AOOO H ộp m ực rỗng 15 A CÁI 500 190,000 95,000,000 PHO-49A 001 H ộp m ực rỗng 49A CÁI 500 200,000 100,000,000 PHO-92AOOO H ộp m ực rỗng 92A CÁI 500 180,000 90,000,000 Tên ĐVT Thành tiền T O N -A X 140 M ực A X 140g CHAI 100 14,000 1,400,000 T O N -H PRIM M ực in HP Prem ium KG 200 110,000 22,000,000 TO N -H PU N I M ực in H P U niversal KG 50 105,000 5,250,000 N LP-B K EO B ăng keo C uộn 300 15,000 4,500,000 N LP-N H A M G iấy nhám Tờ 200 8,000 1,600,000 N LP-PH A N Phan drum H ộp 300,000 1,500,000 N L P-SEA L Seal Cái 5,000 5,000 25,000,000 N LP-C R CR7 H ộp 10 500,000 5,000,000 N LP-PH IE U Phiếu Cái 100 7,000 700,000 TỎNG CỘNG ,6 ,0 0 TK 153: Công cụ dụng cụ: 18,560,000đ cụ thể sau: DANH MUC ỉ_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ STT Mã PR I-L2900 M ON-BEN21 Tên ĐVT SỐ lượng Đơn giá Thành tiền M áy in LBP 2900 Cái 5,780,000 11,560,000 M À N H ÌN H B EN Q 17" Cái 3,500,000 7,000,000 TỎN G CỘNG ,5 ,0 0 Page o f TK 155: Thành phẩm: 610,000,000đ cụ thể sau: DAN H MỤC ĐVT Tên Đơn giá SỐ lượng Thành tiền STT Mã TIN O -12A M ực in Tino 12A HỘP 500 360,000 180,000,000 T IN O -15A M ực in Tino 15A HỘP 400 340,000 136,000,000 T IN O -49A M ực in Tino 49A H ỘP 500 390,000 195,000,000 T IN O -92A M ực in Tino 92A H ỘP 300 330,000 99,000,000 ,0 0 ,0 0 TỎ N G CỘNG TK 1561: Hàng hóa: 17,050,000đ cụ thể sau: DANH MUC DVT SỐ lượng Film fax Panasonic 57E Cuộn 180 20,500 3,690,000 FLIM -FAX 83 Film fax Panasonic 83E Cuộn 10 182,000 1,820,000 FILM -FAX 88 Film fax Panasonic 88E Cuộn 13 200,000 2,600,000 R IB -LQ 2170 R ibbon Epson LQ 2170 C uộn 120 42,500 5,100,000 R1B-LQ300 R ibbon Epson LQ300 C uộn 60 19,000 1,140,000 RIB -790 B ăng m ực FO R IK IM L 790 C uộn 30 90,000 2,700,000 Tên STT Mã FILM -FAX 57 Đơn giá 1'hành tiền 17,0 ,0 0 TỎNG CỘNG TK 2111: Nguyên giá tài sản cố định: 909,500,000đ TK 2141: Khấu hao tài sản cố định: 124,166,666đ Chi tiết theo bảng hao sau: BÂNG TÍNH KHẤU HAO TÀI SÀN c ó ĐỊNH THẲNG 02/2016 STT CTỬ TÍN TÀI SẢN NGÀY ĐVT B? SL NGUYÊNGIẢ 31,500,000 TGL4N KHAO MỨC K/HAO THẢNG ĐẢ SỬ ĐỤNG HAO MÒN LỦYKỂ GIÁ TRỊ CÒN LẠI 26,250,000 2356 06/01/2015 Máy phát diện sx 437,500 12 5,250,000 2548 06/01/2015 Máv sạc mực Cái SX 105*000^000 60 1,750*000 12 21.000000 84*000000 3689 06/01/2015 Máy Setver Bộ QL 35*000*000 36 972 222 12 11*666*667 23,333*333 SX 36000*000 48 750000 12 9000000 27000000 2598 08/03/2015 Máv photo Cái ỌL 45000000 60 750*000 10 7500*000 37,500000 3260 10/05/2015 Xe Ford Cái QL 540*000*000 72 7,500,000 60000,000 480000000 91187 01/08/2015 Máv cắt Cải SX 45000000 60 750,000 3,750000 41*250,000 26983 01/08/2015 Phẳnmểmkểtoán Cái QL 32,000*000 60 533,333 2,666*667 29,333*333 1293 01/08/2015 Dâv chuyên đóng hàng Cái BH 40,000000 60 666*667 3*333,333 36566567 ,1 6 ,6 7 ,3 3 ,3 3 32050 06/01/2015 Máv lảm hộp mực Cái Çggg 9 ,5 0 ,0 0 ,1 ,7 2 Ngày 28 tháng 02 nám 2016 Chi phí khấu hao TSCĐ thản® 02/2016: SX 3,687,500 BH 666*667 QL 9,755*556 Page o f TK 242: Chỉ phí trả trước : 85,512,855 đ cụ thể sau: BẢNG PHÂN BỎ CÔNG cụ DỤNG cụ THÁNG 2/2016 1 5.797,800 1,783,191 2,397,750 8,606,150 571,736 2,765,948 41,910^620 23*595.175 650*000 5,710*320 4,305,334 2*150,000 5,179*619 5,267,790 Thời gian phân bô 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 24 24 24 36 Cái Cái Cái Cái CụC Cái Cái Cái Cải Cái Cái Cái 1 1 1 1 1 1 10 1,178.000 2.800*000 5,740*355 1,815*840 4*864*905 4*406*135 4,2 8 6,323.810 1,365.409 1,365,409 2*908*182 2*095*238 12*000*000 24 36 36 36 48 48 48 48 48 48 24 24 48 17 15 13 10 3 Cái Cái 28 4.800,000 2*050*000 168,622,898 48 24 X số c từ Ngày đưa vào sử đụng BPSE Tên v ậ t t 0258 2654 23980 22501 2010 2038 00214 3659 9542 7250 36530 3650 33201 25410 01/06/2013 02/06/2013 02/06/2013 02/06/2013 02/06/2013 02/06/2013 02/06/2013 05/07/2013 05/07/2013 05/07/2013 01/09/2013 01/09/2013 05/11/2013 02/12/2013 PX PX QL QL QL QL BH QL PX PX ỌL PX PX PX Mẩy hút bụi M v in L J 1020 Bộ nguồn dự phòng Bộ tông đài ADSL ROUTER Cục C PU Máy vi tinh Máy vi tính Mẩv ép túi nyíon Máv hút bụi Màn hỉnh máv tính Máy nén Máy in L J3 Máy in L J 1600 Bọ Cái CụC Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái Cái 25874 1542 2549 95436 12587 85396 35901 2245 22587 2365 2597 95380 2245 30/12/2013 PX M áy in L J 1610 01/03/2014 QL K ét sắt Baliche 02/05/2014 QL Máy vi tính 02/08/2014 PX Mảy in LBP2900 05/09/2014 ỌL Cục CPU 05/10/2014 QL Máv vi tính 03/11/2014 QL Mảy lanh Sam sung 01/12/2014 BH Máy in 5050 28/02/2015 PX Máy in £ 28/02/2015 QL Máv in E 120 28/02/2014 _ Ị _ Đ iện thoại di động 01/04/2015 BH Mần hình máy tính 01/04/2015 BH Bản làm việc 2254 2296 01/04/2015 01/04/2015 QL Bản l m việc QL Tủ sắt TỒNG CỘNG ĐVT SL Cái Cái Bộ 1 1 1 10 1 Ọ T iền Kỳ PB 24 24 24 24 24 24 24 23 77 22 21 21 19 18 7 M ứ c phân bồ hàng thang 161.050 49.533 66^604 239*060 15*882 76*832 1.164.184 655422 18.056 158.620 179*389 89*583 215^817 146,328 G T lạ i chuyển sang th ản g san 3.865.200 1.932.600 594.397 1*188*794 1.598.500 799*250 5*737,433 2.868.717 381.157 190.579 1.843.965 921*983 27.940.413 13.970*207 15*074*695 8 397 2^ 252*778 3.489.640 2.2 0*680 3J67*167 538*167 1.881.250 268*750 4*100*532 1.079E 87 2.633^895 2*633*895 L ũy kế P B đ ế n th án g 49*083 834.417 77.778 1.166.667 159.454 2*072^906 50.440 504.400 101.352 912.170 91.794 734*356 87*879 615.152 131,746 790.476 28.446 85.338 28*446 85*338 121,174 363.523 87*302 174*603 250,000 500*000 343,583 1.633333 3*667*449 1.311*440 3.952,735 3,671,779 3*603*030 5*533.334 1*280.071 1.280.071 2.544.659 1*920*635 11*500*000 100E 00 200.000 4.600.000 85,417 170.833 1*879*167 4,686,670 83,110,043 85,512,855 Ngàv 28 tháng 02 năm 2016 1HỬ TRƯỞNG ĐƠN VỊ Chi phí CCDC thãna 02/2016: KẾ TOÁN TRƯỞNG SX BH QL NGƯỜI LẬP BIỂU 966.956 1,633*232 2,086,482 Page o f TK 331: Phải trả người bán: lỉl,060,281đ cụ thể sau: ST T MÃ KH 33101 TÊN KHÁCH HÀNG C TY TN H H T M BẢO LÂM 0303374283 304/63 ĐÀO DUY ANH P9, Q PHÚ NHUẬN, TPHCM 14,449,713 0305475985 262/2 CMT8 PIO, Q3 TP HCM 8,170,130 33102 33103 33104 C ty TN H H H Ữ U VĂN 0302859528 33105 CTY TN H H H ỢP TO À N 0304529645 33106 33107 33108 10 G hi Đ ỊA C H Ỉ C TY TN H H T M DV C Ô N G N G H Ệ CHÍ CƯ ỜN G CN C TY TN H H TM Đ À U T Ư & PH Á T TRIỂN C TY TN H H SO NG HY C TY TN H H TM -D V TH Q UỐ C TÍN C TY TN H H T M DV TRÍ ĐỨC SỐ D Ư Đ Ầ U K Ỳ M ST 0100510533 -002 NỢ CĨ 0303708176 197CMT8, P4, Q3, TPHCM 49/2A LŨY BÁN BÍCH, p TÂN THÀNH, Q TẢN PHÚ, TPHCM 48AI TRÁN ĐÌNH x u , p CÔ GIANG, Q l, TPHCM 100/2 NGUYÊN XUÂN KHOÁI, p TÂN THÀNH, Q TÂN PHÚ, TPHCM 32,187,939 0301939724 281 VÕ VĂN TÀN, Q3 TP HCM 14,687,629 0300884053 586 ĐIỆN BIÊN PHỦ P11,Q Ì0, TPHCM 3,395,253 33109 B LU E PR IN T IM PEX PTE.LTD 10, A nson R oad, # 3508 International Plaza, Singapore 079903 33110 SA K A TA 1NX C O R PO RA TIO N 1-4-25, K O H RA K U , B U N K Y O -K U , TO K Y O , JA PA N TỎNG CỘNG - TK 33311: Thuế GTGT đầu ra: 18,542,635đ - TK 3334: Thuế TNDN: 15,829,552đ 17,315,960 26,585,577 16,668,080 134,400,000 112,000,000 ,4 0 ,0 0 6.000 U SD, tỷ giá 22,400 5,000 USD tỷ giá 22,400 245,460,281 TK 3382: Kinh phỉ cơng đồn: 880,000đ TK 3383: Bảo hiểm xã hội: 9,680,000đ TK 3384: Bảo hiểm y tể: l,980,000đ TK 3386: Bảo hiểm thất nghiệp: 880,000đ - TK 411: Vốn đầu tư chủ sở hữu: 2,500,000,000đ TK 414: Quỹ đầu tư phát triển: 362,906,878đ TK 4211: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước: 198,271,921 đ PHẦN III: THƯC HÀNH THƯC TÉ TAI CÔNG TY (CẨN c THEO CHỬNG TỪNGHIẼP v u PHẢ T SINH THẢNG 03/2017) Page o f * ... nhóm gồm 04 thành viên luân phiên phụ trách 04 phần hành kế toán: K ế toán tổng hợp (KTTH), kế toán vốn tiền (KTVBT), kế toán hàng tồn kho (KTHTK), kế toán giá thành (KTGT) Mỗi thành viên tạo... phần hành cịn lại: kế tốn vốn tiền, kế toán hàng tồn kho, kể toán giá thành : 12: S5_KTVBT _Ni2 S5_KTHTK _Ni2 S5 KTGT _N,2 Trang Nhiệm vụ phần hành kế toán cụ thể sau: Kể toán tồng hon (KTTH)... Folder với cách đặt tên sau: Buổi (thứ)_ phần hành_ số nhóm Ví du: Lóp học buổi sáng thứ năm, thành viên phụ trách phần hành kế tốn tổng hợp, thuộc nhóm 12: S5_KTTH _Ni2 Tương tự cho ba phần hành cịn