Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động tại công ty TNHH đầu tư và phát triển tân thành phát

Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH ******* ĐỀ TÀI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƢUĐỘNG TẠI CÔNG TYTNHH ĐẦU TƢVÀ PHÁT TRIỂNTÂN HỢP THÀNH GVHD: TS Phan Hồng Mai Sinh viên: Phạm Thị Hương MSV: 131 22 363 Lớp: TCDNK13B.01 Hà nội, 31 tháng 08 năm 2014 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG TÀI SẢN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƢU ĐỘNG 1.1 Những vấn đề chung tài sản lƣu động 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại tài sản lưu động 1.1.3 Kết cấu tài sản lưu động 1.1.4 Nguồn hình thành tài sản lưu động doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng tài sản lƣu động 1.2.1 Quan niệm hiệu sử dụng tài sản lưu động 1.2.2 Sự cần thiết việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp 11 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản lưu động 13 1.2.3.1 Vòng quay tài sản lưu động 13 1.2.3.2 Hiệu sử dụng tài sản lưu động 13 1.2.3.3 Một số tiêu khác 13 1.2.4.Một số phương pháp quản lý tài sản lưu động doanh nghiệp 16 1.2.4.1 Quản lý tiền mặt 16 1.2.4.2 Quản lý dự trữ 17 1.2.4.3 Quản lý khoản phải thu 19 1.3.Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng tài sản lƣu động doanh nghiệp 20 1.3.1.Nhân tố chủ quan 20 1.3.2.Nhân tố khách quan 21 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG TÀI SẢN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN TÂN HỢP THÀNH 23 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển Tân Hợp Thành 23 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 23 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 25 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản lƣu động Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển Tân Hợp Thành 26 2.2.1.Thực trạng TSLĐ Công ty TNHH Đầu tư phát triển Tân Hợp Thành 26 2.2.1.1 Tình hình phân bổ tài sản lưu động cơng ty 26 2.2.1.2 Tình hình sử dụng tài sản lưu động công ty 30 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng tài sản lƣu động Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển Tân Hợp Thành 39 2.3 Đánh giá chung thực trạng sử dụng TSLĐ công ty TNHH Đầu tƣ phát triển Tân Hợp Thành 45 2.3.1 Thành công 45 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 46 2.3.2.1 Hạn chế 46 2.3.2.2 Nguyên nhân 47 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN TÂN HỢP THÀNH 48 3.1 Định hƣớng thời gian tới 48 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lƣu động Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển Tân Hợp Thành 48 3.2.1.Xác định đắn nhu cầu tài sản lưu động thường xuyên cần thiết 48 3.2.2 Quản lý tốt khoản mục vốn tiền 49 3.2.3 Tổ chức tôt công tác toán thu hồi nợ 52 3.2.3 Quản lý vật tư tồn kho 54 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai 3.3 Một số kiến nghị 55 3.3.1 Đối với Công ty 55 3.3.2 Đối với nhà nước 56 KẾT LUẬN 57 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Cơ cấu tổ chức công ty 25 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 26 Bảng Cơ cấu tài sản nguồn vốn 28 Bảng Cơ cấu tăng trưởng nguồn vốn 29 Bảng Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 32 Bảng Khả toán doanh nghiệp 34 Bảng Tình hình quản lý khoản phải thu doanh nghiệp 36 Bảng Phân tích khoản phải thu 37 Bảng Tốc độ luân chuyển phải thu khách hàng 37 Bảng Tình hình quản lý hàng tồn kho 38 Bảng 10 Tốc độ luân chuyển HTK 39 Bảng 11 Cơ cấu TSLĐ 40 Bảng 12 Tốc độ luân chuyển TSLĐ 42 Bảng 13 Hệ số đảm nhiệmTSLĐ 43 Bảng 14 Hệ số sinh lời TSLĐ 44 Bảng 15 Báo cáo kế hoạch vốn tiền 51 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai LỜI NÓI ĐẦU Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động (TSLĐ) mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp, gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để đưa giải pháp hữu hiệu, nhằm nâng cao hiệu sử dụng TSLĐ, thân doanh nghiệp phải biết kết hợp lý luận với điều kiện thực tế cơng ty mình, điều kiện kinh tế xã hội qui định nhà nước việc quản lý sử dụng TSLĐ Đối với doanh nghiệp nhà nước, nước ta nay, vấn đề quản lý sử dụng TSLĐ đặc biệt quan tâm Trong tình hình mới,cùng với việc chuyển đổi chế quản lý kinh tế trình cắt giảm nguồn vốn ngân sách cấp, mở rộng quyền tự chủ chuyển giao vốn cho doanh nghiệp tự quản lý sử dụng tạo tình hình đầy phức tạp biến động trình vận động vốn nói chung Một số doanh nghiệp có phương thức, phương pháp, biện pháp huy động sử dụng vốn kinh doanh cách động có hiệu quả, phù hợp với yêu cầu đòi hỏi chế quản lý kinh tế Bên cạnh có khơng doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn, doanh nghiệp khơng huy động, phát triển tăng thêm nguồn vốn mà tình trạng dần vốn Do cơng tác quản lý sử dụng vốn thiếu chặt chẽ, hiệu quả, vi phạm qui định toán Trong bối cảnh chung đó, Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển Tân Hợp Thành có nhiều cố gắng việc tìm hướng khai thác, huy động vốn vào phát triển kinh doanh đạt kết định Tuy nhiên, bên cạnh cịn nhiều vấn đề đặt cần tiếp tục giải tích luỹ để tăng nguồn vốn sở hữu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, hiệu sử dụng vốn, đặc biệt vấn đề quản lý sử dụng hiệu tài sản lưu động Là doanh nghiệp hoạt động nhiều lĩnh vực, tài sản lưu động công ty TNHH Đầu tư Phát triển Tân Hợp Thành bắt buộc doanh nghiệp phải có phương thức quản lý sử dụng tài sản lưu động cách khoa học, hợp lý nhằm đạt hiệu tối ưu SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai Do tầm quan trọng vấn đề qua thực tế nghiên cứu, tìm hiểu thời gian thực tập Công ty Đặc biệt giúp đỡ tận tình TS.Phan Hồng Mai cơ, ,anh chị phịng Kế tốn – Tài Em mạnh dạn chọn đề tài chuyên đề tốt nghiệp là: “NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN TÂN HỢP THÀNH” Song thời gian có hạn nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo cô, ,anh,chị phịng Kế tốn –Tài để viết em tốt Qua em tỏ lòng biết ơn giúp đỡ, bảo tận tình Cô giáo – TS.Phan Hồng Mai cô, ,anh chị phịng Kế tốn –Tài Em xin chân thành cảm ơn! Nội dung chuyên đề gồm: Chương 1: Lý luận chung tài sản lưu động hiệu tài sản lưu động Chương 2: Thực trạng sử dụng hiệu sử dụng tài sản lưu động Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Tân Hợp Thành Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Tân Hợp Thành SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG TÀI SẢN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƢU ĐỘNG 1.1 Những vấn đề chung tài sản lƣu động 1.1.1 Khái niệm Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có yếu tố là: đối tượng lao động, tư liệu lao động sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm hàng hoá lao vụ, dịch vụ Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động( nhiên nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm )chỉ tham gia vào chu kì sản xuất kinh doanh ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm bù đắp giá trị sản phẩm thực Biểu hình thái vật chất đối tượng lao động gọi tài sản lưu động( TSLĐ ) Trong doanh nghiệp, TSLĐ gồm TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông.TSLĐ sản xuất gồm vật tư dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất liên tục, vật tư nằm trình sản xuất chế biến tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định Thuộc TSLĐ sản xuất gồm: Nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang, công cụ lao động nhỏ TSLĐ lưu thơng gồm: sản phẩm hàng hố chưa tiêu thụ, vốn tiền, vốn tốn Q trình sản xuất doanh nghiệp gắn liền với trình lưu thơng Trong q trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông chuyển hố lẫn nhau, vận động khơng ngừng làm cho trình sản xuất kinh doanh liên tục Để hình thành nên tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp cần phải có số vốn tương ứng để đầu tư vào tài sản ấy, số tiền ứng trước tài sản gọi tài sản lưu động( TSLĐ )của doanh nghiệp SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh.Trong bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp ,tài sản lưu động thể phận tiền mặt ,các chứng khoán khoản cao,phải thu dự trữ tồn kho.Gía trị loại TSLĐ doanh nghiệp kinh doanh ,sản xuất thường chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị tài sản chúng.Quản lý sử dụng hợp lý loại TSLĐ có ảnh hưởng quan trọng việc hoàn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại tài sản lưu động  Tiền Tất tiền mặt quỹ ,tiền tài khoản ngân hàng tiền chuyển Lưu ý ,ở tiền (hay vốn tiền )không phải tiền mặt Nhiều người nhầm lẫn khái niệm Cash tiếng Anh cho đồng nghĩa với khái niệm tiền mặt tiếng Việt.Theo ngôn ngữ tiếng Việt Nam ,”tiền mặt “ không bao gồm tiền gửi ngân hàng.Khi doanh nghiệp toán séc chuyển khoản gọi “thanh tốn khơng dùng tiền mặt “.Trong lĩnh vực tài chính- kế tốn ,tài sản tiền “Cash “của cơng ty hay doanh nghiệp bao gồm:  Tiền mặt(Cash on hand)  Tiền gửi ngân hàng(Bank accounts)  Tiền dạng séc loại (Cheques)  Tiền toán(Floating money,Advanced payment)  Tiền thẻ tín dụng loại tài khoản thẻ ATM SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai  Vàng,bạc ,đá quý kim khí q Đây nhóm tài sản đặc biệt ,chủ yếu dùng vào mục đích dự trữ.Tuy vậy,trong số nghành ngân hàng ,tài ,bảo hiểm ,trị giá kim cương ,đá qúy ,vàng bạc ,kim khí quý vv lớn Các tài sản tương đương với tiền(cash equivalents) Nhóm gồm tài sản tài có khả chuyển đổi cao ,tức dễ bán ,dễ chuyển đổi thành tiền cần thiết.Tuy nhiên, tất loại chứng khốn thuộc nhóm Chỉ có chứng khốn ngắn hạn dễ bán coi TSLĐ thuộc nhóm này.Ngồi ra,các giấy tờ thương mại ngắn hạn ,được bảo đảm có độ an tồn cao thuộc nhóm này.Ví dụ:hối phiếu ngân hàng,kỳ phiếu thương mại,bộ chứng từ hoàn chỉnh…  Chi phí trả trƣớc(Prepaid expenses) Chi phí trả trước bao gồm khoản tiền mà công ty trả trước cho người bán ,nhà cung cấp đối tượng khác Một số khoản trả trước có mức độ rủi ro cao phụ thuộc vào số yếu tố khó dự đốn trước  Các khoản phải thu(Accounts receivable) Các khoản phải thu tài sản quan trọng doanh nghiệp ,đặc biệt cơng ty kinh doanh thương mại ,mua bán hàng hố.Hoạt động mua bán chịu bên ,phát sinh khoản tín dụng thương mại.Thực ,các khoản phải thu gồm nhiều khoản mục khác tuỳ theo tính chất quan hệ mua bán ,quan hệ hợp đồng  Tiền đặt cọc Trong nhiều trường hơp ,các bên liên quan đến hợp đồng phải đặt cọc số tiền định Phần lớn điều khoản tiền đặt cọc quy định theo cách: SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai Lợi nhuận cơng ty có từ nguồn tài sản lưu động doanh nghiệp Các nhà lãnh đạo doanh nghiệp cần có biện pháp cụ thể, phù hợp với tình hình kinh tế nước để tăng hiệu sử dụng vốn đầu tư vào tài sản lưu động đơn vị Tóm lại, qua tiêu phân tích nói hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty chưa cao Vốn đầu tư vào tài sản lưu động công ty chưa sử dụng cách hiệu quả, công ty bị đơn vị khác chiếm dụng vốn thời gian dài với số lượng vốn lớn Vốn đầu tư vào tài sản lưu động liên tục tăng qua năm hiệu sử dụng khơng tăng tương ứng dẫn đến tình trạng lãng phí vốn Cơng ty làm ăn có lãi để tồn phát triển giai đoạn cơng ty cần có biện pháp tích cực để nâng cao hiệu hoạt động mình, đặc biệt nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động 2.3 Đánh giá chung thực trạng sử dụng TSLĐ công ty TNHH Đầu tƣ phát triển Tân Hợp Thành 2.3.1 Thành công Cùng phục hồi kinh tế giới vào cuối 2013, đầu năm 2014 kinh tế Việt Nam có nhiều chuyển biến tích cực tạo điều kiện cho doanh nghiệp nói chung Cơng ty TNHH Đầu tư phát triển Tân Hợp Thành nói riêng trình nắm bắt hội phát triển + Uy tín thương hiệu cơng ty ngày khẳng định thuận lợi để cạnh tranh với công ty ngành khu vực + Đội ngũ cán Lãnh đạo, quản lý Cơng ty đồn kết, nhiệt tình trách nhiệm lực lượng lao động trực tiếp đáp ứng tốt yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 45 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai + Đầu tư máy móc, thiết bị phục vụ nhiệm vụ sản xuất phù hợp theo lĩnh vực hoạt động đảm bảo bước nâng cao lực sản xuất + Cơng ty có sách quản lý hàng tồn kho tương đối hợp lý, tỷ trọng hàng tồn kho năm vừa qua chiếm tỷ trọng thấp Do cơng ty tiết kiệm khoản tiền cho việc dự trữ hàng tồn kho đảm bảo đáp ứng nhu cầu xây dựng qua năm Nhờ vào công tác quản lý sở xây dựng kế hoạch nguyên vật liệu, điều giúp cho cơng ty có sách phù hợp việc cung cấp nguyên vật liệu cho cơng trình + Chính sách quản lý khoản phải thu khách hàng chi tiết cho khách hàng cụ thể, điều giúp cho công ty biết khách hàng có khả tốn tốt có uy tín kinh doanh, giúp doanh nghiệp có định đắn việc ký kết hợp đồng 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 2.3.2.1 Hạn chế Bên cạnh số kết đạt được, công ty số vấn đề cần quan tâm điều chỉnh + Tuy công ty quản lý nợ tương đối chặt chẽ việc khách hàng nợ đọng kéo dài cịn nhiều, cơng ty chưa có biện pháp để khắc phục tình trạng Điều làm cho cơng ty gặp phải nhiều khó khăn việc quay vịng vốn đa số tỷ trọng tài sản ngắn hạn công ty nợ phải thu khách hàng Và điều chứng tỏ số vốn công ty bị tổ chức cá nhân khác chiếm dụng + Lượng tiền để công ty hoạt động vào cuối kỳ không đủ cho nhu cầu quay vịng vốn cơng ty Lượng tiền để cơng ty hoạt động q ít, không gây SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 46 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai tình trạng lãng phí vốn lại gây cho cơng ty khó khăn việc tốn với nhà cung cấp + Việc vay nợ công ty ngày có xu hướng tăng, đồng thời với việc vay nợ ta phải trả với mức chi phí ngày tăng Mặt khác số tiền mà ngân hàng cho phép cơng ty nợ có thời hạn khơng phải vơ hạn Do tình trạng vay nợ tiếp tục diễn ngày tăng đến lúc cơng ty gặp phải khó khăn việc toán phải vay với mức lãi suất cao Do tương lai cơng ty cần phải có biện pháp để huy động nguồn vốn khác để đầu tư cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 2.3.2.2 Nguyên nhân Nguyên nhân khiến doanh nghiệp gặp phải khó khăn do: - Cơng ty chưa có kế hoạch cụ thể, chi tiết nhu cầu tài sản lưu động thường xuyên cần thiết nhiều khoản mục làm giảm tính thực tiễn kế hoạch - Trong năm gần công ty thường phải vay nợ người bán, Bên cạnh cơng ty khoản mục phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao phát sinh nên nhiều chi phí khác,nếu quản lý khơng tơt, ảnh hưởng tới hoạt động thường xuyên cơng ty - Như phân tích trên, đặc thù cơng việc cơng ty, phí sản xuất kinh doanh dở dang lớn dài hạn, việc quản lý vật tư tồn kho gặp nhiều khó khăn.Dự trữ lớn tốn chi phí, ứ đọng vốn, cịn dự trữ làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh bị gián đoạn, gây hàng loạt hậu SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 47 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN TÂN HỢP THÀNH 3.1 Định hƣớng thời gian tới  Mở rộng địa bàn kinh doanh khu vực miền bắc, tỉnh lân cận nhằm mở rộng thị trường  Đa dạng hóa hình thức kinh doanh 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lƣu động Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển Tân Hợp Thành 3.2.1 Xác định đắn nhu cầu tài sản lưu động thường xuyên cần thiết Hàng năm, công ty xây dựng kế hoạch tài sản lưu động tương đối rõ ràng song vấn đề chỗ thiếu giải trình chi tiết nhiều khoản mục làm giảm tính thực tiễn kế hoạch Bước kế hoạch tài sản lưu động phải xác định nhu cầu tài sản lưu động cho năm Trong kế hoạch công ty, nhu cầu tài sản lưu động xác định sau: Bước 1: Cơng ty tính toán tiêu giá trị sản xuất kinh doanh, doanh thu, dự kiến Những tiêu lập vào kế hoạch sản xuất, hợp đồng ký kết cho năm tới Như vậy, xác định tiêu tương đối xác hợp lý Bước 2: Công ty dự kiến vòng quay tài sản lưu động năm tới sở hoạt động năm trước triển vọng phát triển công ty SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 48 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai Bước 3: Tài sản lưu động bình qn xác định cơng thức: TSLĐ bình quân TSLĐ đầu kỳ +TSLĐ cuối kỳ = Ta thấy điều bảng tính tốn tài sản lưu động: cơng ty xác định vịng quay tài sản lưu động vòng nên khối lượng tài sản lưu động bình quân dự kiến 25,97 tỷ đồng So sánh số với lượng tài sản lưu động thực tế công ty vào năm 2013 (27,1 tỷ đồng) số dự kiến thấp, chưa hợp lý, nguyên nhân công ty xác định vòng quay tài sản lưu động cao Để đảm bảo tính xác xác định nhu cầu tài sản lưu động, công ty nên phân công việc tính nhu cầu tài sản lưu động cho tồn cơng ty Phương pháp sử dụng để tính nhu cầu tài sản lưu động xí nghiệp phân loại tài sản lưu động theo công dụng, đồng thời vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến khâu trình sản xuất: Dự trữ vật tư sản xuất, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, để tính nhu cầu cho khâu sau tổng hợp nhu cầu toàn tài sản lưu động kỳ 3.2.2 Quản lý tốt khoản mục vốn tiền Vì năm gần lượng tiền doanh nghiệp cịn ít, nên lần cần đến tiền công ty thường phải vay nợ người bán thời gian trả Vì ta cần phải xây dựng kế hoạch cho việc dự trữ tiền để đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh cơng ty thường ta lên kế hoạch tháng - Phần thu: ta phải liệt kê tính tốn tất khoản thu tháng doanh nghiệp như: thu khách hàng nợ, thu lãi tiền gửi, thu bán hàng, cung cấp dịch vụ… - Phần chi: bên cạnh việc dự tốn phần thu ta cần xác định tháng ta cần chi mục tổng khoản chi tháng cho khoản mục SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 49 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai Chẳng hạn như: chi trả lương công nhân viên, mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Do ta cần phải tính cho lượng tiền dự trữ thích hợp Từ việc tính tốn liệt kê ta thấy phần thu bù cho phần chi thấy cịn thiếu ta nên dự trữ lượng tiền để đáp ứng nhu cầu kinh doanh tháng Mặt khác ta cần phải lên kế hoạch chi tiết thu chi tiền vào ngày tháng để cung ứng lượng tiền kịp thời tránh tình trạng lãng phí vốn khơng có tiền để chi trả hẹn Ta có ví dụ đơn giản như: giả sử tháng ta có tổng khoản thu tỷ đồng thu vào đầu tháng Còn tổng khoản chi tỷ đồng thực vào cuối tháng Trong điều kiện đầu tháng doanh nghiệp cần có số dư nợ tài khoản tiền tỷ đồng Và lượng tiền thu ta đem gửi ngân hàng đến ngày cần chi trả ta rút để tốn nhằm tránh tình trạng lãng phí vốn doanh nghiệp Trong điều kiện ngược lại việc chi lại thực đầu tháng việc thu tiền lại xảy vào cuối tháng lúc lượng tiền dự trữ doanh nghiệp phải lên đến tỷ đồng Qua ta thấy lượng thu chi thời gian thu chi khác lượng tiền dự trữ để đáp ứng nhu cầu khác Vì ta cần lập dự tốn thu chi tiền tháng cho xác để tránh tình trạng lãng phí vốn hay khơng đủ tiền để chi trả Vì lý mà công ty cần phải có sách dự trữ tiền hợp lý, vừa đủ để đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày, không dư thừa mức dễ dẫn đến số vốn nhàn rỗi nhiều, ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh công ty Muốn theo em công ty cần phải quản lý khâu trình thu, chi tiền mặt để sở cơng ty nắm bắt kịp thời số lượng vốn tiền có để kịp thời có sách, biện pháp điều chỉnh phù SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 50 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai hợp Đồng thời để trì lượng vốn tiền phù hợp, công ty cần phải lập kế hoạch vốn tiền, thơng qua phân tích dòng tiền thu, dòng tiền chi nợ tới hạn cơng ty Từ cơng ty dự tốn nguồn thu, chi tháng để có kế hoạch huy động vốn phù hợp Bảng 15 Báo cáo kế hoạch vốn tiền Đơn vị: 1000 VND Chỉ tiêu Quí I Quí II Quí III Quí IV I Dòng tiền thu Tiền thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ Tiền thu từ hoạt động khác II Dòng tiền chi Tiền trả nhà cung cấp Trả cho công nhân viên Nộp thuế cho nhà nước Các khoản chi khác III Chênh lệch thu chi Tiền tồn đầu kỳ Tiền tồn cuối kỳ Tiền tồn tối thiểu Số tiền thừa Đối với khoản tiền tạm thời nhàn rỗi, nhàn rỗi mang tính tạm thời tiền huy động vào kinh doanh Tiền nhàn rỗi công ty chủ yếu gửi ngân hàng với lãi suất thường thấp, công ty chưa tìm kiếm hội đầu tư khác Cơng ty nên tìm phương án đầu tư khoản tiền nhàn Tuy nhiên công ty cần lưu ý rằng, mục tiêu quản trị tài đồng thời theo đuổi hai mục tiêu: sinh lợi khoản Do vậy, định đầu tư công ty phải lưu ý đến hai mục tiêu Theo đuổi mục tiêu lợi nhuận SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 51 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai tiền phải sử dụng dù tạm thời ngắn hạn, cho tạo lợi nhuận cho công ty Nhưng tiền nhàn rỗi tạm thời nên không sử dụng để đầu tư lâu dài vào tài sản khoản Vì bên cạnh việc kinh doanh nói cơng ty cần trọng cơng tác thu hồi vốn tránh tình trạng ứ đọng vốn 3.2.3 Tổ chức tôt công tác toán thu hồi nợ Quản lý khoản phải thu việc quan trọng, bước trung gian để hoán chuyển khoản phải thu tiền công ty, nhiệm vụ quan trọng công tác quản lý vốn lưu động Quản lý khoản phải thu tốt góp phần đáng kể vào việc sử dụng vốn hiệu Tại công ty khoản mục phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao, vấn đề có liên quan đến việc tính toán cho số tiền dự trữ hoạt động sản xuất năm hiệu quản lý kinh doanh doanh nghiệp Vì cần phải có sách để đẩy nhanh việc thu nợ từ khách hàng tránh tình trạng nợ kéo dài Qua phân tích tình hình phải thu hai năm vừa có cải thiện nợ phải thu chiếm tỷ trọng cao, ta cần có sách để đẩy mạnh việc thu hồi nợ như: Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, xây dựng hệ thống quản lý nợ, theo dõi quản lý công nợ cách khoa học xác nhằm hạn chế vốn bị chiếm dụng Năm 2012 số vòng quay nợ phải thu 2,33 vòng đến năm 2013 số vịng quay nợ phải thu có tăng tốc độ tăng ít, 2,39 vịng Điều chứng tỏ doanh nghiệp có quan tâm đến cơng tác thu hồi nợ khoản vốn mà công ty bị doanh nghiệp khác chiếm dụng tương đối nhiều Vì để cơng tác quản lý nợ ngày tốt hơn, cơng ty cần có biện pháp để thu hồi nhanh chóng khoản nợ phải thu, đồng thời có sách dự trữ hàng tồn kho hợp lý để giảm bớt khoản ứng trước cho nhà cung cấp SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 52 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai Tiết kiệm vốn lưu động cách nhanh chóng thu hồi khoản nợ phải thu, giảm bớt số vốn lưu động khâu toán Để quản lý tốt nợ phải thu góp phần tiết kiệm vốn lưu động Công ty cần đưa giải pháp tồn diện từ sách, hệ thống, người, cơng cụ hỗ trợ đến kỹ năng, quy trình thu nợ… Về sách: Cơng ty phải quy định điều kiện khách hàng đủ tiêu chuẩn nợ, hạn mức nợ sau kiểm tra thang bậc đánh giá cho tiêu chí cụ thể khả toán, doanh thu dự kiến, lịch sử toán, sở vật chất khách hàng Đồng thời quy định người phê chuẩn cho hạn mức nợ khác nội công ty, từ giám đốc, giám đốc bán hàng, trưởng phòng đến nhân viên bán hàng Đề mức thưởng hợp lý cho nhân viên thu nợ đạt tiêu để động viên, khuyến khích nhân viên làm việc Các sách tảng, tài liệu hướng dẫn cho hệ thống kênh thông tin hiệu liên kết phịng ban cơng ty q trình phối hợp để quản lý cơng nợ Về người: Cơng ty chưa có phận chun trách phịng kinh doanh để quản lý theo dõi cơng nợ mà việc quản lý cơng nợ phịng kế toán phụ trách theo dõi số dư nợ Vì cơng ty nên có phận chun trách phòng kinh doanh để quản lý thu nợ theo dõi công nợ, chia theo ngành nghề kinh doanh khách hàng, vị trí địa lý giá trị công nợ Những nhân viên đào tạo kỹ kĩ giao tiếp điện thoại, khả thuyết phục khách hàng toán cam kết toán, cách xử lý tình khó, sử dụng thành thạo phần mềm hỗ trợ… Về công cụ: Công ty nên đầu tư phần mềm kế tốn có phần hành hỗ trợ quản lý công nợ Những phần mềm kết xuất báo cáo tổng hợp báo cáo công nợ chi đến khách hàng theo tiêu chí quản trị, giúp tiết kiệm thời gian, nâng cao hiệu công việc nhân viên thu nợ SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 53 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai Về quy trình thu nợ: Khi ký hợp đồng phải qua kiểm tra phận quản lý công nợ để chắn khách hàng khơng có lịch sử nợ xấu, nợ khó địi bị đóng hợp đồng Mẫu hợp đồng nên có đầy đủ điều khoản hạn mức nợ, thời hạn tốn Sau ký hợp đồng cơng ty nên gởi kịp thời chứng từ khách hàng nhận hàng, thường xuyên gửi thư nhắc nợ với mốc thời gian cụ thể cho khách hàng có tuổi nợ cao thời gian cho phép, đến thăm khách hàng thấy trao đổi qua điện thoại không hiệu Ngồi cơng ty cần có sách giá hỗ trợ để khuyến khích khách hàng toán như: chiết khấu giảm giá cho khách hàng toán ngay, toán trước thời hạn 3.2.3 Quản lý vật tư tồn kho Trong trình luân chuyển VLĐ phục vụ sản xuất kinh doanh, việc tồn vật tư dự trữ bước đệm cần thiết cho hoạt động DN Vật tư tồn kho DN xây lắp gồm: Công cụ dụng cụ, phụ tùng thay thế, phụ gia loại Trong SXKD, vật tư nguyên vật liệu dự trữ không trực tiếp tạo lợi nhuận có vai trị lớn việc đảm bảo hoạt động SXKD tiến hành bình thường Nếu DN dự trữ lớn tốn chi phí, ứ đọng vốn, cịn dự trữ làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh bị gián đoạn, gây hàng loạt hậu Về lý thuyết, lượng hàng lưu kho hết nhập kho lượng hàng Nhưng thực tiễn, DN hết NVL, Vật tư nhập kho, ngược lại mua hàng sớm làm tăng lượng NVL, Vật tư tồn kho Do đó, cần xác định thời điểm mua hàng phù hợp cách xác định số lượng nguyên vật liệu sử dụng ngày nhân với độ dài thời gian giao hàng Lượng nguyên vật liệu, vật tư sử dụng ngày đại lượng biến thiên, để đảm bảo tính ổn định sản xuất, DN cần trì lượng tồn kho an tồn tùy thuộc vào tình hình cụ thể Lượng dự trữ an tồn lượng dự trữ thêm vào lượng dự trữ thời điểm đặt hàng SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 54 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai Với tình trạng lạm phát nay, giá nguyên vật liêu đầu vào tăng cao, cơng ty cần có dự báo cho nên hay khơng nên dự trữ ngun vật liệu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, sử dụng nguyên vật liệu để tiết kiệm chi phí đảm bảo chất lượng cơng trình, sản phẩm 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với Cơng ty  Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp Khi bỏ lượng chi phí cơng ty bỏ lưọng tiền vốn mình.Chính ,chi phí bỏ phải mục đích Chí phí quản lý DN chi phí gián tiếp tham gia vào việc quản lý kinh doanh lai phục vụ cho sách phận trực tiếp sản xuất kinh doanh phí ảnh hưởng lớn tới sản xuất kinh doanh.Nhưng chi phí cần p hải giảm đến mức tối thiểu thu lợi nhuận cao ,thì tăng lượng vốn chủ DN Chi phí quản lý doanh nghiệp công ty chưa thục tốt thời gian qua để giảm tối thiểu khoản mục chi phí phải quản lý chặt chẽ tăng hiệu làm việc phận gián tiếp Căn vào kế hoạch tài năm cần tập trung dự tốn khoản mục chi phí phát sinh phận gián q ,cuốikỳ ,cần tổ chức phân tích tình hình thực kế hoạch ,từ đề biện pháp chống lãng phí Trong duyệt khoản chi phí phát sinh cần u cầu có chứng từ kèm phải hợp lý ,hợp lẽ ,các khỏan chi phí tiếp khách cần xác định mức  Công ty cấn quan tâm nũa đến khâu quản lý sản xuất tác nghiệp Cải tiến trang thiết bị máy móc ,thiếtbị sản xuất thiết kế nơi làm việc hợp lý SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 55 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai  Cơng ty nên có biện pháp quản lý khuyến khích người lao động trực tiếp cách hợp lý tạo điều kiện cho họ đạt suất cao Những lý luận chung TSLĐ khẳng định vai trò then chốt TSLĐ cho sụ phát triển hay thành bại mổi DN TSLĐ điều kiện mà DN hoạt động trung tâm chi phối hoạt động DN Khơng phải DN cóaNVL đủ lớn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh mình.Vì vậy,huy động vốn từ nguồn khác điều tất yếu Tuy nhiên kết cấu nguồn huy động nào,phương pháp huy động thé định lớn tới hiệu quản lý tổ chức vốn kinh doanh ảnh hưởng tới hoạt động DN Do vây, nhà lãnh đạo phải sáng suốt cải thiện lựa chọn phương án huy động vốn  Công ty cần đầu tư quảng bá hình ảnh thị trường 3.3.2 Đối với nhà nước Đề nghị Nhà nước có ưu đãi vốn cho cơng ty nói riêng doanh nghiệp Việt Nam nói chung.Tình hình vốn công ty chiếm lượng nhỏ so với tổng vốn ,cịn lại cơng ty phải vay nhiều nguồn khác nhau.Điều làm tăng chi phí, giảm khả đầu tư mua sắm thiết bị phục vụ hoạt động công ty ,hậu làm giảm sức cạnh tranh công ty thị trường Do đó, thời gian tới Nhà nước cần tạo điều kiện cho công ty khỏan vay có thời gian dài lãi suất hợp lý SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 56 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động nhiệm vụ thường xuyên, phức tạp doanh nghiệp Trong thực tiễn hoạt động hiệu nhiều doanh nghiệp Nhà nước đề tài lại mang tính thời nhận quan tâm lớn thân doanh nghiệp Qua trình nghiên cứu cho ta thấy rõ vai trò tài sản lưu động, mối liên hệ mật thiết hiệu sử dụng tài sản lưu động mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận công ty Rõ ràng doanh nghiệp khơng thể coi hoạt động có hiệu tài sản lưu động bị ứ đọng, thất thoát Trong q trình sử dụng q trình phân tích cho ta thấy đề tài phức tạp áp dụng biện pháp máy móc để nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp Với thời gian thực tập quý báu công ty TNHH Đầu tư Phát triển Tân Hợp Thành việc so sánh, đánh giá kiến thức lý thuyết, áp dụng chúng vào điều kiện cụ thể công ty cho em nhìn trực quan sinh động thực trạng hiệu sử dụng tài sản lưu động cơng ty Có thể thấy năm qua hiệu sử dụng tài sản lưu động công ty thấp để đứng vững phát triển môi trường cạnh tranh mạnh mẽ nay, công ty ln cố gắng tích cực vươn lên, cơng tác quản lý sử dụng vốn trọng trước, đưa nhiều giải pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động tạo vững tài khả sinh lời cho hoạt động sản xuất kinh doanh Em xin chân thành cảm ơn cô giáo – TS Phan Hồng Mai, ban lãnh đạo công ty anh chị phịng Kế tốn – Tài giúp em hoàn thành chuyên đề SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 57 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình quản trị Tài doanh nghiệp-Trường Đại học kinh tế quốc dân Quản trị tài ngắn hạn- Nguyễn Tấn Bình, Lê Minh Đức, NXB Thống Kê, Hà Nội Một số luận văn đề tài phân tích Website:http://tailieu.vn Số liệu trung bình ngành Website:http://cophieu68.com Báo cáo tài năm 2012, 2013 Công ty TNHH Đầu tƣ Phát triển Tân Hợp Thành Website http://google.com SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 58 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân GVHD: TS Phan Hồng Mai NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN SV: Phạm Thị Hương - Lớp TCDN K13B01 59 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... TRẠNG SỬ DỤNG TÀI SẢN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN TÂN HỢP THÀNH 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển Tân Hợp Thành 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty. .. phân bổ tài sản lưu động công ty 26 2.2.1.2 Tình hình sử dụng tài sản lưu động công ty 30 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng tài sản lƣu động Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển Tân Hợp Thành. .. hiệu sử dụng tài sản lƣu động Công ty TNHH Đầu tƣ phát triển Tân Hợp Thành 2.2.1 Thực trạng TSLĐ Công ty TNHH Đầu tư phát triển Tân Hợp Thành 2.2.1.1 Tình hình phân bổ tài sản lưu động cơng ty