HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP xếp HẠNG tín NHIỆM KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP tại NGÂN HÀNG đầu tư và PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

Trang BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - THỦY NGỌC THU HỒN THIỆN PHƢƠNG PHÁP XẾP HẠNG TÍN NHIỆM KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH : KINH TẾ TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG MÃ SỐ : 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS.TRẦM THỊ XUÂN HƢƠNG LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang Một lĩnh vực mà Việt Nam sớm mở cửa thức trở thành thành viên thứ 150 WTO lĩnh vực tài ngân hàng Do nhiều rào cản bị bãi bỏ nên hoạt động ngân hàng chắn trở lên sôi động cạnh tranh liệt Để chiếm lĩnh thị phần, thu hút nhiều khách hàng ngân hàng nước ngân hàng nước đưa nhiều sách, cách thức để thu hút khách hàng Để tham gia vào cạnh tranh đặc biệt hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại nước từ phải tự đổi mình, phải xây dựng hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả, phù hợp với chuẩn mực thơng lệ quốc tế Hoạt động tín dụng hoạt động có nhiều rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại hồn thiện cơng cụ quản lý rủi ro tín dụng vần đề quan trọng hàng đầu ngân hàng thương mại Xếp hạng tín nhiệm khách hàng công cụ quản lý rủi ro tín dụng cách khoa học hiệu mà ngân hàng thương mại triển khai áp dụng Mặc dù mang tên gọi khác nhau, tùy thuộc vào ngân hàng, có ngân hàng gọi “Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, hệ thống chấm điểm tín dụng…” chất nhằm đánh giá mức độ tín nhiệm, khả trả nợ tương lai khách hàng có quan hệ dựa hệ thống xếp hạng Để bước nâng cao cơng tác quản lý rủi ro tín dụng, ngày 31/12/2003 BIDV ban hành định số 5645/QĐ-TD2 với tên gọi “tiểu đề tài sách khách hàng” để thực xếp hạng tín nhiệm khách hàng doanh nghiệp, làm sở cho định cấp tín dụng, thực sách khách hàng Sau ba năm thực hệ thống xếp hạng tín nhiệm thể tầm quan trọng ý nghĩa thực tiễn hoạt động tín dụng Mặc dù hệ thống xếp hạng tín nhiệm cịn nhiều hạn chế, không phù hợp với chuẩn mực quốc tế tình hình thực tế Việt Nam kết xếp hạng chưa phản ánh tình LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang hình thực chất khách hàng, làm cho công tác quản trị điều hành hoạt động tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng gặp nhiều trở ngại Vì việc hồn thiện hệ thống xếp hạng cũ, xây dựng hệ thống xếp hạng phù hợp với chuẩn mực quốc tế thực tiễn Việt Nam cần thiết BIDV triển khai thực Mục đích nghiên cứu Mục đích luận văn nhằm nghiên cứu vấn đề sau : - Trình bầy rủi ro tín dụng, ngun nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Giới thiệu khái quát XHTN, nguyên tắc tiêu thường dùng để XHTN, cần thiết phải xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp vay vốn ngân hàng thương mại, sơ lược XHTN giới từ đưa học kinh nghiệm Việt Nam - Giới thiệu thực trạng hệ thống xếp hạng tín nhiệm khách hàng doanh nghiệp BIDV, có ý kiến so sánh hệ thống xếp hạng BIDV với số tổ chức khác từ đưa mặt cịn hạn chế, nguyên nhân hạn chế hệ thống xếp hạng - Trên sở hạn chế nguyên nhân hạn chế luận văn kiến nghị giải pháp để hoàn thiện hệ thống xếp hạng Các kiến nghị trước hết nhà nước sau với BIDV Sau kiến nghị, luận văn kiến nghị xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm mới, bổ sung để hồn thiện cho hệ thống XHTN hành mà BIDV áp dụng Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu sử dụng luận văn phương pháp vật biện chứng, vận dụng nguyên tắc khách quan, toàn diện thống lịch sử logic, sử dụng phương pháp từ cụ thể đến trừu tượng… ngồi luận văn cịn sử dụng tài liệu, cơng trình nghiên cứu tác giả nước có liên quan Đối tƣợng nghiên cứu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang Luận văn tập trung nghiên cứu mặt kỹ thuật, phương pháp xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Các vần đề khác có liên quan đề cập làm sở cho việc nghiên cứu rủi ro tín dụng, nguyên tắc tiêu xếp hạng, XHTN giới… Ý nghĩa nghiên cứu Trên sở khái quát lý luận, nghiên cứu thực trạng hệ thống xếp hạng BIDV, kinh nghiệm xếp hạng tổ chức khác nước luận văn kiến nghị giải pháp để hoàn thiện hệ thống xếp hạng, sở đưa hệ thống xếp hạng doanh nghiệp Đây hệ thống xếp hạng theo luận văn hoàn thiện đầy đủ, thực triển khai áp dụng toàn hệ thống BIDV tổ chức tín dụng Nội dung nghiên cứu Ngồi phần mở đầu, mục lục, tài liệu tham khảo, danh mục chữ viết tắt, kết cấu luận văn bao gồm nội dung sau : Chương Xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp vay vốn ngân hàng Chương Thực trạng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Chương Kiến nghị hồn thiện phƣơng pháp xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang CHƢƠNG I XẾP HẠNG TÍN NHIỆM DOANH NGHIỆP VAY VỐN NGÂN HÀNG 1.1 RỦI RO TÍN DỤNG 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng Trong chế thị trường, hoạt động tổ chức tín dụng doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực khác tiềm ẩn nhiều rủi ro Các rủi ro ngân hàng thương mại thường gặp phải hoạt động ngân hàng rủi ro tín dụng, rủi ro hối đoái, rủi ro khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro thị trường, rủi ro nguồn vốn Rủi ro tín dụng thường chiếm tỷ trọng cao hoạt động ngân hàng thương mại, khách hàng vay gặp phải rủi ro dẫn đến không trả nợ cho ngân hàng ảnh hưởng đến nguồn vốn hoạt động ngân hàng Tại Việt Nam, theo Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nợ xấu chiếm khoảng 3% tổng dư nợ, theo chun gia nước ngồi, tổ chức quốc tế nợ xấu chiếm tới 14-15% tổng dư nợ, tức gấp lần theo đánh giá Ngân hàng Nhà nước Rủi ro tín dụng hiểu sau : - Nếu hiểu tín dụng ứng trước giá trị để đổi lấy giá trị tương lai với mục đích mong muốn giá trị tương lai lớn giá trị rủi ro tín dụng tượng giá trị tương lai thu nhỏ giá trị LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang - Rủi ro tín dụng hiểu xác suất khách hàng không thực đầy đủ nghĩa vụ tài cam kết - Tiếp cận góc độ điều khiển học rủi ro tín dụng hiểu xuất biến cố khơng bình thường quan hệ tín dụng, gây hậu xấu tới hoạt động ngân hàng mát, thiệt hại tài sản, thu nhập ngân hàng, vỡ nợ hay phá sản ngân hàng Ngân hàng nhà nước đưa khái niệm rủi ro tín dụng Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 “rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khả xẩy tổn thất hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khách hàng khơng thực khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết” Như khái qt, rủi ro tín dụng tổng giá trị lớn khoản tiền mà ngân hàng thất khách hàng lâm vào tình trạng khơng có khả thực nghĩa vụ tài cam kết Hay nói cách khác rủi ro tín dụng rủi ro ngân hàng khơng thu hồi nợ đến hạn 1.1.2 Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 1.1.2.1 Các nguyên nhân khách quan a Do môi trƣờng kinh tế không ổn định  Môi trường kinh doanh biến động nhanh, khó dự đốn Hoạt động ngân hàng thương mại gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Khi môi trường kinh tế không ổn định làm ảnh hưởng đến hoạt động doanh nghiệp hệ tất yếu ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng thương mại Nền kinh tế Việt Nam lệ thuộc nhiều vào sản xuất nông nghiệp công nghiệp phục vụ nông nghiệp (nuôi trồng, chế biến thực phẩm nguyên liệu), dầu thô, may gia công,… ngành, lĩnh vực vốn nhạy cảm với rủi ro thời tiết giá giới, nên dễ bị tổn thương thị trường giới biến động xấu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang Thực tế thời gian qua cho thấy ngành dệt may số năm gần gặp khơng khó khăn bị khống chế hạn ngạch làm ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói riêng ngân hàng cho vay nói chung Ngành thủy sản gặp nhiều lao đao vụ kiện bán phá giá vừa qua Không xuất khẩu, mặt hàng nhập dễ bị tổn thương không Mặt hàng sắt thép bị ảnh hưởng lớn giá thép giới Việc tăng giá phôi thép làm cho số doanh nghiệp sản xuất thép nước phải ngưng sản xuất chi phí giá thành cao khơng tiêu thụ sản phẩm  Trình độ quản lý vĩ mơ cịn yếu Quản lý vĩ mơ nhà nước thể việc nhà nước tạo môi trường thuận lợi, thơng thống cho hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua luật pháp, quy định, định hướng cho doanh nghiệp hoạt động đầu tư, hỗ trợ tìm kiếm thị trường để tiêu thụ sản phẩm… Nền kinh tế thị trường tất yếu dẫn đến cạnh tranh, nhà kinh doanh tìm kiếm ngành có lợi để đầu tư rời bỏ ngành không đem lại lợi nhuận cho họ có chuyển dịch vốn từ ngành qua ngành khác tượng khách quan Nếu nhà nước định hướng không tốt có khả xẩy trường hợp ngành, lĩnh vực tập trung nhiều vốn đầu tư dẫn đến dư thừa, lãng phí Thực tế Việt Nam thời gian qua cho thấy ngành mía đường ví dụ điển hình Do định hướng không tốt dẫn đến việc đầu tư nhà máy đường tràn lan, nhiều nhà máy hoạt động hiệu sản phẩm sản xuất giá thành cao, công nghệ lựa chọn đầu tư không phù hợp, thiếu quy hoạch vùng nguyên liệu sản xuất, đầu tư nhiều làm sản phẩm đầu đầu lớn nhu cầu Kết nhiều doanh nghiệp mía đường lâm vào tình trạng phá sản, khơng có khả trả nợ vay ngân hàng Chỉ riêng ngành mía đường, hệ thống ngân hàng thương mại phải gánh chịu tổn thất 5.000 tỷ đồng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang Nợ xây dựng vấn đề nhức nhối nay, ngân sách nhà nước nợ doanh nghiệp xây lắp đến 10.000 tỷ đồng Các doanh nghiệp xây lắp với nguồn vốn chủ sở hữu nhỏ bé, hoạt động chủ yếu vốn vay ngân hàng, nợ nhiều, lâu lãi phải trả lớn, hiệu thấp Thực tế có cơng trình hồn thành nhiều năm chưa toán điều làm cho doanh nghiệp xây lắp thêm khó khăn, nhiều doanh nghiệp lâm vào tình trạng khơng cịn khả trả nợ ngân hàng  Hệ thống thông tin quản lý yếu Hiện Việt Nam chưa có chế công bố thông tin đầy đủ doanh nghiệp ngân hàng Trung tâm thơng tin tín dụng ngân hàng (CIC) NHNN hoạt động thập niên đạt kết bước đầu đáng khích lệ việc cung cấp thơng tin tình hình hoạt động tín dụng, chưa phải quan định mức tín nhiệm doanh nghiệp cách độc lập hiệu nên thơng tin cung cấp cịn đơn điệu, thiếu cập nhật, chưa đáp ứng đầy đủ yêu cầu tra cứu thông tin ngân hàng thương mại thách thức cho hệ thống ngân hàng việc mở rộng kiểm soát tín dụng cho kinh tế điều kiện thiếu hệ thống thông tin tương xứng Nếu ngân hàng cố gắng chạy theo thành tích, mở rộng tín dụng điều kiện môi trường thông tin không cân xứng, thiếu xác khách hàng nguy nợ xấu cho hệ thống ngân hàng gia tăng b Rủi ro môi trường pháp lý  Cơ chế nhà nước Nhà nước trình thực điều tiết kinh tế vĩ mô, thời kỳ ban hành nhiều quy định, sách ưu đãi cho doanh nghiệp nhà nước, nhiều trường hợp doanh nghiệp phải cho vay theo định cho vay theo kế hoạch nhà nước Trước có thời kỳ doanh nghiệp nhà nước với tình hình tài khơng mạnh, khơng có tài sản đảm bảo vay với số tiền lớn ngân hàng thương mại nhà nước miễn có LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang phương án quan chủ quản phê duyệt Nhiều dự án hiệu ngân hàng thương mại phải cho vay theo định theo kế hoạch Chính chế nhà nước mang tính đặc quyền, ưu đãi tạo rủi ro cho ngân hàng thương mại Thực tế cho thấy sách cho vay theo kế hoạch nhà nước, cho vay theo định phủ phát sinh nhiều nợ xấu  Văn quy phạm pháp luật nhiều hạn chế Trong năm gần đây, Quốc hội, Ủy ban thường vụ quốc hội, Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) quan liên quan ban hành nhiều luật, văn luật hướng dẫn thi hành luật liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng Tuy nhiên, luật văn có song việc triển khai vào hoạt động ngân hàng gặp phải nhiều vướng mắc bất cập số văn việc cưỡng chế thu hồi nợ Những văn có quy định: Trong trường hợp khách hàng không trả nợ, NHTM có quyền xử lý tài sản đảm bảo nợ vay Trên thực tế, NHTM không làm điều ngân hàng tổ chức kinh tế, quan quyền lực nhà nước, khơng có chức cưỡng chế buộc khách hàng bàn giao tài sản đảm bảo cho ngân hàng để xử lý… nhiều quy định khác dẫn đến tình trạng NHTM giải nợ tồn đọng, tài sản tồn đọng  Hoạt động hiệu quan quản lý nhà nước Hoạt động hiệu số quan quản lý nhà nước đặc biệt xử lý tài sản đảm bảo tạo rủi ro cho ngân hàng thương mại Theo quy định pháp luật, ngân hàng yêu cầu quan nhà nước phối hợp để xử lý tài sản đảm bảo ủy ban nhân dân địa phương, công an cưỡng chế chủ sở hữu tài sản giao tài sản để phát thực ngân hàng khó có hợp tác quan Mặc dù hợp đồng chấp tài sản có quy định ngân hàng có quyền chọn cách xử lý tài sản đảm bảo theo quy định hợp đồng tín dụng, hợp đồng chấp tài sản, LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang 10 khách hàng vi phạm hợp đồng, khơng có đồng ý chủ sở hữu tài sản ngân hàng gần khơng thể thực Mục đích ngân hàng khởi kiện khách hàng để thu hồi nợ, án định khách hàng phải trả nợ cho ngân hàng tòa án Nhiều trường hợp sau tuyên án buộc khách hàng phải phát tài sản để trả nợ, đưa thi hành án thực gặp khơng khó khăn c.Sự tra, kiểm tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước chưa hiệu Bên cạnh cố gắng kết đạt được, hoạt động tra ngân hàng đảm bảo an tồn hệ thống chưa có cải thiện chất lượng Năng lực cán tra, giám sát chưa đáp ứng yêu cầu, chí số nghiệp vụ kinh doanh cơng nghệ Thanh tra ngân hàng chưa theo kịp Nội dung phương pháp tra, giám sát lạc hậu, chậm đựơc đổi Vai trị kiểm tốn chưa đựơc phát huy hệ thống thông tin chưa tổ chức cách hữu hiệu Thanh tra chỗ phương pháp chủ yếu, khả kiểm sốt tồn thị trường tiền tệ giám sát rủi ro yếu Thanh tra ngân hàng hoạt động cách thụ động theo kiểu xử lý vụ việc phát sinh, có khả ngăn chặn phịng ngừa rủi ro vi phạm Mơ hình tổ chức tra ngân hàng nhiều bất cập Do mà có sai phạm NHTM khơng tra NHNN cảnh báo, có biện pháp ngăn chặn từ đầu, để đến hậu nặng nề xảy can thiệp Hàng loạt sai phạm cho vay, bảo lãnh tín dụng số NHTM dẫn đến rủi ro lớn, có nguy đe dọa an tồn hệ thống lẽ ngăn chặn từ đầu máy tra phát xử lý sớm 1.1.2.2 Rủi ro tín dụng nguyên nhân chủ quan a Rủi ro từ phía khách hàng vay  Tình hình tài yếu, hoạt động hiệu Quy mô tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu nhỏ bé, tỷ lệ nợ so với nguồn vốn tự có cao đặc điểm chung hầu hết doanh nghiệp Việt Nam Một doanh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang 106 KẾT LUẬN Với mục tiêu hoàn thiện phương pháp xếp hạng hành mà theo đánh giá luận văn nhiều hạn chế, làm cho kết XHTN phải phản ánh thực chất tình hình hoạt động, khả tài chính, mức độ rủi ro cho vay, để từ nâng cao cơng tác quản trị rủi ro tín dụng, thực sách khách hàng BIDV, đề tài “hoàn thiện phương pháp xếp hạng tín nhiệm khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam” giải vấn đề sau : - Hệ thống hoá rủi ro tín dụng, nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng, từ cho việc XHTN khách hàng cần thiết công tác quản trị rủi ro tín dụng - Hệ thống hố sở lý luận XHTN doanh nghiệp vay vốn ngân hàng, nguyên tắc tiêu thường dùng để xếp hạng, kinh nghiệm xếp hạng giới từ đưa học cho Việt Nam - Phân tích đánh giá thực trạng hệ thống XHTN BIDV, nghiên cứu hệ thống XHTN tổ chức khác CIC, Vietcombank … kết hợp với kinh nghiệm xếp hạng tổ chức lớn, có uy tín nước giới để từ đưa kiến nghị hoàn thiện hệ thống xếp hạng Các kiến nghị để hoàn thiện hệ thống xếp hạng bao gồm nhà nước BIDV Các kiến nghị nhà nước có tính tổng qt, vĩ mơ, có tác dụng hỗ trợ cho việc thực thi XHTN hoạt động hiệu Các kiến nghị BIDV cụ thể, chi tiết vào hạn chế hệ thống XHTN hành - Từ kiến nghị để hoàn thiện hệ thống XHTN, luận văn xây dựng hệ thống XHTN thay cho hệ thống xếp hạng tín nhiệm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang 107 hành Hệ thống XHTN mà luận văn kiến nghị đầy đủ hơn, đánh giá nhiều khía cạnh có ảnh hưởng đến hoạt động doanh nghiệp, tiêu phi tài luận văn đưa đến 29 tiêu thay cho 12 tiêu Khi XHTN theo phương pháp xếp hạng tín nhiệm chắn kết xếp hạng phản ánh xác tình hình hoạt động khách hàng XHTN đánh giá mức độ rủi ro người vay, khả trả nợ tương lai người vay Một hệ thống xếp hạng tín nhiệm đầy đủ phải bao quát hết nội dung tình hình tài chính, tình hình kinh doanh ngành nghề mà doanh nghiệp kinh doanh, hệ thống xếp hạng phải đúc kết tinh hoa giới đồng thời phải phù hợp với điều kiện kinh tế, môi trường kinh doanh Việt Nam Trong khuôn khổ đề tài, luận văn hạn chế chưa nghiên cứu để xây dựng chương trình điện tốn để thực xếp hạng tự động người thực xếp hạng cần nhập liệu vào chương trình, trường hợp xếp hạng doanh nghiệp chưa có quan hệ tín dụng, doanh nghiệp thành lập … Để cho phương pháp XHTN hồn thiện hơn, q trình thực cần phải tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện vấn đề chưa hoàn thiện LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang 108 PHỤ LỤC SỐ 01 VÍ DỤ MINH HOẠ XẾP HẠNG TÍN NHIỆM MỘT KHÁCH HÀNG CỦA BIDV Theo hệ thống xếp hạng Ban hành theo QĐ số 5645/QĐ-TD2 ngày 31/12/2003 Tổng giám đốc BIDV *Doanh nghiệp đƣợc xếp hạng : Công ty Liên doanh Hữu hạn Khách sạn Chains Caravelle; *Trụ sở : 19-23 Công trƣờng Lam Sơn, Quận * Dữ liệu tài (nguồn từ báo cáo tài năm 2004 2005) : +BẢNG TỔNG KẾT TÀI SẢN Đơn vị tính : USD Khoản mục TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền II Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi III Hàng tồn kho 2004 2005 5,799,152 4,106,840 1,193,030 693,834 5,435,914 4,141,896 925,018 792,439 15,988 534,080 -34,884 275,070 161,110 -44,519 263,401 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang 109 Hàng tồn kho 275,070 Dự phòng giảm giá hàng tồ kho Tài sản ngắn hạn khác 224,212 Chi phí trả trước ngắn hạn 65,514 Tài sản ngắn hạng khác 158,698 TÀI SẢN DÀI HẠN 44,818,310 Tài sản cố định 44,818,310 Tài sản cố định hữu hình 42,870,347 Nguyên giá 57,877,828 Giá trị hao mòn lũy kế -15,007,481 Tài sản cố định vơ hình 1,904,584 Ngun giá 2,352,392 Giá trị hao mịn lũy kế 447,808 Chi phí xây dựng dở dang 43,379 II Tài sản dài hạn khác Tài sản thuế thu nhập hoãn lại TỔNG TÀI SẢN 50,617,462 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ 43,537,892 I Nợ ngắn hạn 39,407,176 Vay nợ ngắn hạn 33,400,001 Phải trả cho người bán 321,472 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước 667,294 Phải trả côgn nhân viên 17,096 Chi phí phải trả 4,163,204 Phải trả nội 214,557 Các khoản phải trả phải nộp khác 623,552 II Nợ dài hạn 4,130,716 Phải trả dài hạn nội 2,899,618 Phải trả dài hạn khác 1,231,098 Vay nợ dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU 7,079,570 I Vốn chủ sở hữu 7,079,570 Vốn pháp định góp 18,567,734 Lỗ lũy kế -11,488,164 TỔNG NGUỒN VỐN 50,617,462 +BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH IV B I 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu 17,811,512 743,987 17,067,525 263,401 105,599 27,534 78,065 45,109,517 44,632,774 40,559,071 58,055,029 -17,495,958 4,073,703 4,610,235 -536,532 476,743 476,743 50,545,431 33,935,194 5,812,266 2,970,000 312,945 76,368 483,525 15,758 738,316 1,028,688 186,666 28,122,928 703,659 709,269 26,710,000 16,610,237 16,610,237 23,175,577 -6,565,340 50,545,431 22,233,755 934,888 21,298,867 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang 110 10 11 12 13 14 15 16 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lỗ/Lời khác Lợi nhuận kế toán trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế * Điểm số kết xếp hạng BIDV 6,862,593 10,204,932 52,615 1,696,533 1,212,245 872,149 5,533,859 2,155,006 156,581 1,339 155,182 2,310,188 -1,339 2,310,188 7,770,560 13,528,307 78,886 1,868,770 1,690,911 1,072,044 6,219,175 4,447,204 135,959 137,082 -1,123 4,446,081 476,743 4,922,824 Quy mô doanh nghiệp : Doanh nghiệp lớn I Điểm cho tiêu tài Chỉ tiêu Điểm *Các tiêu khả toán 1/ Hệ số khả toán ngắn hạn 0.94 2/ Hệ số khả toán nhanh 0.87 *Các tiêu lực hoạt động 3/ Vòng quay hàng tồn kho 28.86 4/ Vòng quay khoản phải thu 20.11 5/ Vòng quay vốn lưu động 3.92 6/ Hiệu sử dụng tài sản 0.42 *Các tiêu khả tự tài trợ 7/ Hệ số tự tài trợ (%) 32.86 *Các tiêu khả sinh lợi 8/ Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (%) 23.11 9/ Tỷ suất lợi nhuận tài sản (%) 9.74 10/ Tỷ suất lợi nhuận vốn (%) 29.64 11/ Tốc độ tăng trưởng doanh thu / năm trước 24.79 11/ Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận / năm trước 113.09 II Điểm cho tiêu phi tài *Uy tín quan hệ tín dụng 1/ Nợ hạn (có hay khơng cá phát sinh NQH kỳ 2/ Tỷ lệ gia hạn nợ gốc (Dư nợ gốc gia hạn / Tổng dnợ) (%) 0% 3/ Tỷ lệ lãi hạn (Lãi kỳ chưa trả / Lãi phải trả kỳ) (%) 5 1 5 5 5 5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang 111 4/ Sử dụng vốn vay mục đích 5/ Vịng quay vốn tín dụng ngắn hạn Mức độ bào đảm tài sản 6/ Tỷ lệ dư nợ có TSĐB (%) Mức độ quan hệ với BIDV 7/ Mức độ quan hệ tín dụng với BIDV (%) 8/ Tỷ lệ chuyển doanh thu qua BIDV(%) 9/ Số dư tiền gửi bình quân (tỷ đồng) 10/ Lợi nhuận mang lại cho BIDV, mức độ sử dụng dịch vụ khác qua BIDV III Điểm thưởng Gửi đầy đủ, xác báo cáo tài Thời gian hoạt động doanh nghiệp Năng lực điều hành Giám đốc doanh nghiệp Hệ số tự tài trợ (%) Các tiêu khác (không điểm) (được cấp chứng ISO, hàng VNCLC, vàng đát việt ) Điểm tổng cộng Xếp loại doanh nghiệp Đúng 100 80 100 3 3 32.86 100 A* Kết xếp hạng A* Công ty Liên doanh Khách sạn Chains Caravelle cho thấy doanh nghiệp có tình hình tài mạnh, hoạt động kinh doanh có hiệu cao, doanh nghiệp có vị phát triển ổn định PHỤ LỤC SỐ 02 VÍ DỤ MINH HOẠ XẾP HẠNG TÍN NHIỆM MỘT KHÁCH HÀNG CỦA BIDV Theo Phương pháp xếp hạng kiến nghị chỉnh sửa * Doanh nghiệp đƣợc xếp hạng : Công ty Liên doanh Hữu hạn Khách sạn Chains Caravelle; * Trụ sở : 19-23 Công trường Lam Sơn, Quận 1- Dữ liệu tài (Tại Bảng Phụ lục số 01) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang 112 2- Trình tự xếp hạng *Bƣớc : Xác định ngành nghề kinh tế Công ty hoạt động lĩnh vực thương mại, dịch vụ *Bƣớc : Xác định quy mô Quy mô khách hàng xác định dựa việc chấm điểm tiêu sau : STT Nội dung Tiêu chí Giá trị Vốn chủ sở Trên 50 tỷ đồng Điểm 263 tỷ 35 hữu Doanh thu Trên 200 tỷ đồng 338 tỷ 30 Trên 100 tỷ đồng 802 tỷ 20 Trên 100 đến 500 380 người Tổng tài sản Lao động Tổng điểm quy mô 91 điểm Công ty xếp loại doanh nghiệp có quy mơ lớn *Bƣớc : Tính điểm tiêu tài Quy mơ lớn Chỉ tiêu Điể Trọ m* ng Tỷ số 10 80 60 40 20 Giá Điể trọ trị m ng 0.9 40 3.2 Các tiêu khả toán 16% 1/ Hệ số khả toán ngắn hạn