CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Tài chính doanh nghiệp là một thành phần quan trọng trong hệ thống tài chính của nền kinh tế, gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế sản xuất hàng hóa tiền tệ Sự xuất hiện của Nhà nước đóng vai trò định hướng và tạo điều kiện xây dựng hành lang pháp lý, điều tiết sự phát triển của tài chính doanh nghiệp Sự ra đời và phát triển của doanh nghiệp dẫn đến việc hình thành các luồng hàng hóa, dịch vụ, đồng thời tạo ra và phân phối quỹ tiền tệ Điều này làm thay đổi khối lượng và cơ cấu tài sản của doanh nghiệp, tạo ra sự vận động của các luồng tài chính trong nội bộ doanh nghiệp.
Tài chính doanh nghiệp là quỹ tiền tệ liên quan đến quá trình hình thành, phân phối và sử dụng trong các hoạt động của doanh nghiệp, nhằm đạt được các mục tiêu đã đề ra.
Tài chính doanh nghiệp là sự tổng hợp các mối quan hệ kinh tế liên quan đến việc phân phối nguồn lực tài chính, thông qua việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ Mục tiêu của nó là đáp ứng nhu cầu tích lũy và tiêu dùng của các chủ thể trong xã hội.
Tài chính doanh nghiệp, khi được quản lý hiệu quả, là nền tảng vững chắc giúp doanh nghiệp phát triển các hoạt động mà không bị gián đoạn Hoạt động tài chính này đóng vai trò quan trọng trong việc đạt được các mục tiêu đã đề ra của doanh nghiệp.
1.1.2 Chức năng của tài chính doanh nghiệp
1.1.2.1 Chức năng phân phối Đây là chức năng cơ bản nhưng rất quan trọng của tài chính doanh nghiệp Chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp được thực hiện dưới hình thức giá trị của cải vật chất qua quá trình hình thành, sử dụng và vận hành các quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng các mục tiêu khác nhau của doanh nghiệp đồng thời phải phục vụ cho lợi ích, mục đích chung của doanh nghiệp Hoạt động phân phối được tiến hành trong phạm vi nội bộ doanh nghiệp như phân phối vốn cho các bộ phận, cho các đơn vị chi nhánh thành viên, phạm vi ngoài daonh nghiệp như doanh nghiệp vay vốn các tổ chức kinh tế khác, vay vốn của tập thể, vay vốn của cá nhân trong, ngoài nước, doanh nghiệp nộp thuế
1.1.2.2 Chức năng giám đốc bằng tiền
Chức năng giám đốc bằng tiền là khả năng giám sát và dự báo hiệu quả của quá trình phân phối tài chính thông qua các chi tiêu, nhằm phục vụ mục đích sản xuất và thể hiện tổng hợp bằng tiền qua các chỉ tiêu tài chính.
Giám đốc bằng tiền là chức năng rất quan trọng của tài chính doanh nghiệp
Giám đốc bằng tiền mang tính toàn diện, có hiệu quả và thường xuyên, liên tục
1.1.2.3 Mối quan hệ giữa chức năng phân phối và chức năng giám đốc bằng tiền của doanh nghiệp
Chức năng phân phối đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, vì nó tạo điều kiện cho việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ đến tay người tiêu dùng Sự liên kết chặt chẽ giữa chức năng phân phối và các hoạt động khác giúp tối ưu hóa quy trình kinh doanh, đảm bảo hiệu quả và tăng trưởng bền vững cho doanh nghiệp.
Chức năng giám đốc bằng tiền và chức năng phân phối của doanh nghiệp diễn ra đồng thời trong suốt chu trình sản xuất kinh doanh Chúng hỗ trợ lẫn nhau để đảm bảo quá trình phân phối hiệu quả, phù hợp với hoạt động sản xuất Sự kết hợp này giúp duy trì hoạt động tài chính liên tục và hiệu quả cho doanh nghiệp.
1.1.3 Các mối quan hệ tài chính trong doanh nghiệp
1.1.3.1 Mối quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với Nhà nước
Để tồn tại và phát triển bền vững, các doanh nghiệp cần tuân thủ quy định của Hiến pháp và Pháp luật do Nhà nước ban hành.
Doanh nghiệp sẽ nhận được nhiều quyền lợi từ nhà nước, đồng thời cũng phải thực hiện nghĩa vụ của mình bằng cách đóng các khoản thuế, phí và lệ phí theo quy định.
1.1.3.2 Mối quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính
Các mối quan hệ tài chính của doanh nghiệp được thể hiện qua việc đáp ứng nhu cầu vay vốn Doanh nghiệp có thể vay vốn ngắn hạn từ thị trường tiền tệ thông qua hệ thống ngân hàng, trong khi nhu cầu vay vốn dài hạn có thể được đáp ứng qua thị trường vốn và các tổ chức tài chính trung gian bằng cách phát hành chứng khoán Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có thể gửi tiền nhàn rỗi vào ngân hàng để nhận lãi suất hoặc đầu tư vào chứng khoán của các doanh nghiệp khác.
1.1.3.3 Mối quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp và các thị trường khác
Các doanh nghiệp không chỉ hoạt động trong thị trường tài chính mà còn tham gia vào nhiều thị trường khác như hàng hóa, dịch vụ và lao động Để tiến hành sản xuất kinh doanh, họ cần mua sắm các yếu tố sản xuất đầu vào Qua các thị trường này, doanh nghiệp xác định nhu cầu về sản phẩm và dịch vụ, từ đó lập kế hoạch sản xuất và ngân sách đầu tư Điều này giúp họ đạt được các mục tiêu ngắn hạn, trung hạn và dài hạn một cách hiệu quả.
1.1.3.4 Mối quan hệ tài chính trong nội bộ của doanh nghiệp
Mối quan hệ tài chính trong doanh nghiệp rất phức tạp, thể hiện sự tương tác giữa các bộ phận, đơn vị thành viên, chi nhánh và phòng ban Nó cũng bao gồm mối quan hệ giữa doanh nghiệp với người lao động, giữa người quản lý và cổ đông, cũng như giữa quyền sở hữu vốn và quyền sử dụng vốn.
1.1.4 Đặc điểm của tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp có hai đặc điểm chính:
Một là, tài chính doanh nghiệp luôn gắn liền và phục vụ cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Hoạt động tài chính của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng chủ yếu từ hai yếu tố: tính chất sở hữu vốn và mục tiêu lợi nhuận Tính chất sở hữu vốn quyết định cách thức quản lý tài chính, trong khi mục tiêu lợi nhuận định hướng cho các quyết định đầu tư và chi tiêu của doanh nghiệp.
QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Quản lý tài chính doanh nghiệp là một lĩnh vực nghiên cứu về các mối quan hệ tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Mục tiêu của quản lý tài chính là đưa ra các quyết định tài chính chính xác và kịp thời nhằm tối đa hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Quản lý tài chính doanh nghiệp là quá trình mà các nhà quản lý huy động và khai thác vốn một cách nhanh chóng và ổn định, đồng thời phân bổ và sử dụng vốn hiệu quả để tối đa hóa lợi nhuận và doanh thu Điều này thể hiện sự tác động có chủ đích của các nhà quản lý đối với hoạt động tài chính, nhằm đạt được các mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp.
1.2.2 Mục tiêu của quản lý tài chính doanh nghiệp
1.2.2.1 Mục tiêu tối đa hóa các giá trị tài sản cho các chủ sở hữu
Doanh nghiệp hoạt động với nhiều mục tiêu khác nhau như tối đa hóa doanh thu, lợi nhuận và lợi ích, nhưng tất cả đều hướng đến việc tối đa hóa giá trị tài sản cho các chủ sở hữu Khi đặt mục tiêu này, doanh nghiệp phải xem xét các yếu tố như biến động thị trường và rủi ro trong hoạt động sản xuất kinh doanh Đây cũng là nhiệm vụ quan trọng của quản lý tài chính doanh nghiệp.
1.2.2.2 Mục tiêu hỗ trợ các hoạt động quản lý khác của doanh nghiệp
Quản lý tài chính đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến sự ổn định, độc lập và thành công trong sản xuất kinh doanh Sự hiệu quả trong quản lý tài chính không chỉ quyết định sự phát triển của doanh nghiệp mà còn giúp khắc phục những hạn chế trong các hoạt động quản lý khác.
1.2.2.3 Mục tiêu góp phần nâng cao hiệu quả và hoàn thiện quản lý tài chính quốc gia
Doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, mỗi doanh nghiệp được xem như một tế bào thiết yếu và chịu sự quản lý của Nhà nước Việc quản lý tài chính hiệu quả trong doanh nghiệp không chỉ góp phần ổn định nền kinh tế mà còn thúc đẩy sự phát triển kinh tế Hơn nữa, quản lý tài chính tốt trong doanh nghiệp là yếu tố then chốt nâng cao hiệu quả và hiệu lực của quản lý tài chính quốc gia.
1.2.3 Các nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp
Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt hiện nay, một số doanh nghiệp không ngần ngại sử dụng các thủ đoạn gây hại đến nền kinh tế và các tổ chức khác để đạt được mục tiêu của mình Vì vậy, nguyên tắc hàng đầu trong quản lý tài chính doanh nghiệp là tôn trọng pháp luật Thông qua môi trường pháp lý, doanh nghiệp có thể tham gia vào sân chơi bình đẳng, đảm bảo cạnh tranh công bằng và minh bạch, từ đó giúp hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục và hiệu quả.
1.2.3.2 Tôn trọng nguyên tắc hạch toán trong kinh doanh
Hạch toán trong kinh doanh là nguyên tắc thiết yếu cho mọi doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của họ Doanh nghiệp cần thực hiện hạch toán kế toán thường xuyên, đảm bảo thu nhập vượt chi phí, từ đó duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi.
1.2.3.3 Phải giữ chữ “ tín” trong hoạt động tài chính Đối với nguyên tắc này, doanh nghiệp phải tuân thủ đúng pháp luật quy định của Nhà nước, trung thực với nguyên tắc hạch toán trong kinh doanh, cam kết và hạn chế bội tín với các đối tác, khách hàng
1.2.3.4 Nguyên tắc đảm bảo an toàn và hiệu quả
Thực hiện tốt nguyên tắc đưa ra quyết định tài chính sẽ giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục và hiệu quả Do đó, cần cân nhắc và xem xét nhiều phương án từ nhiều góc độ khác nhau trước khi quyết định Việc chấp nhận một phương án đầu tư với lợi nhuận vừa phải nhưng ổn định thường an toàn hơn so với những phương án có lợi nhuận cao nhưng đầy rủi ro.
Doanh nghiệp cần tuân thủ các nguyên tắc cơ bản trong hoạt động tài chính, bao gồm nguyên tắc giá trị thời gian của tiền, nguyên tắc thị trường hiệu quả, nguyên tắc chi trả, và cần chú ý đến tác động của thuế.
1.2.4 Những yếu tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính doanh nghiệp
Chính trị ổn định và hành lang pháp lý minh bạch tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động tài chính hiệu quả, góp phần phát triển kinh tế và đảm bảo lợi nhuận Sự phát triển của khoa học kỹ thuật cũng giúp tăng tốc độ và độ chính xác trong các hoạt động tài chính Bên cạnh đó, môi trường văn hóa, xã hội và tự nhiên ảnh hưởng đến cả hoạt động của doanh nghiệp lẫn quản lý tài chính, tạo nên một hệ sinh thái kinh doanh toàn diện.
Các yếu tố như đối thủ cạnh tranh trực tiếp, khách hàng, nhà cung cấp, đối thủ cạnh tranh tiềm ẩn và sản phẩm thay thế đều có tác động lớn đến quản lý tài chính của doanh nghiệp Khi có sự thay đổi trong bất kỳ yếu tố nào, doanh nghiệp cần có chiến lược kịp thời và rõ ràng để ứng phó Do đó, việc chuẩn bị một chính sách quản lý tài chính phù hợp là cần thiết để hỗ trợ cho chiến lược này.
Sự biến đổi của các yếu tố môi trường bên ngoài tạo ra nhiều cơ hội cũng như thách thức cho doanh nghiệp Vì vậy, quản lý tài chính doanh nghiệp cần phải biết cách tận dụng những cơ hội này và đồng thời vượt qua các thách thức để đạt được sự phát triển bền vững.
1.2.4.2 Môi trường bên trong doanh nghiệp
Có nhiều loại hình doanh nghiệp dựa trên hình thức sở hữu vốn, bao gồm doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp cổ phần, doanh nghiệp FDI, doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp liên doanh và doanh nghiệp liên kết Mỗi loại hình doanh nghiệp có phương thức huy động, sử dụng và phân phối vốn riêng, do đó, quản lý tài chính cũng khác nhau tùy thuộc vào từng loại hình doanh nghiệp.
Doanh nghiệp hoạt động trong nhiều lĩnh vực cần có kế hoạch quản lý tài chính hiệu quả do tính phức tạp của việc quản lý Việc thường xuyên kiểm tra và giám sát quá trình tài chính là cần thiết để kịp thời điều chỉnh phương án phù hợp với sự thay đổi trong lĩnh vực kinh doanh.
NỘI DUNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Phân tích và hoạch định tài chính là quá trình áp dụng các phương pháp khoa học và công cụ để xử lý thông tin kế toán và quản lý, nhằm đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp Quá trình này cũng giúp đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của tổ chức.
1.3.1.1 Đọc các báo cáo tài chính
Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là một bản mô tả tóm tắt tình hình tài chính doanh nghiệp tại một thời điểm, thường là cuối năm
Nó bao gồm hai phần:
Phần tài sản (Số dư có) phản ánh toàn bộ giá trị và quy mô của các loại tài sản mà doanh nghiệp sở hữu tại thời điểm lập báo cáo, đồng thời thể hiện cấu trúc các tài sản này.
Phần nguồn vốn (Số dư có) phản ánh các nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp, đồng thời cho thấy quy mô và cơ cấu của các nguồn vốn huy động và sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh Việc đọc bảng cân đối kế toán giúp phân tích cơ cấu, quy mô và sự thay đổi của tài sản cùng nguồn vốn của doanh nghiệp, từ đó so sánh các chỉ tiêu giữa đầu kỳ và cuối kỳ để nắm bắt sự biến động của tài sản và nguồn vốn.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là tài liệu tóm tắt kết quả sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp trong một năm tài chính, phản ánh số liệu về lãi hoặc lỗ ròng trong năm tài chính đó.
Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, lao động và công nghệ, cũng như tình hình tài chính hiện tại Bằng cách so sánh các chỉ tiêu qua các năm và với các doanh nghiệp tương tự trong ngành, doanh nghiệp có thể nhận diện xu hướng phát triển của từng chỉ tiêu Điều này sẽ hỗ trợ doanh nghiệp trong việc đưa ra các quyết định tài chính chính xác và kịp thời.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là tài liệu tài chính tổng hợp, thể hiện quá trình hình thành và sử dụng tiền mặt của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo Báo cáo này phản ánh rõ ràng các khoản thu và chi, được phân loại theo các hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp thực hiện trong thời gian đó.
Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp xác định lượng tiền từ hoạt động kinh doanh, dự báo dòng tiền trong tương lai, đánh giá khả năng thanh toán nợ vay và chi trả cổ tức cho cổ đông Qua đó, doanh nghiệp có thể nhận diện lãi, lỗ ròng từ sự thay đổi của khoản mục tiền mặt, đồng thời hỗ trợ cho việc lập kế hoạch tài chính hiệu quả.
1.3.1.2 Phân tích các chỉ tiêu tài chính chủ yếu
Nhóm chỉ tiêu phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn Đây là nhóm chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh khoản của doanh nghiệp
Tỷ số khả năng hiện hành = ( Lần)
Tỷ số này phản ánh mối quan hệ giữa nợ ngắn hạn và tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp, cho thấy khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn Nó cung cấp thông tin quan trọng về khả năng tài chính và sức khỏe tài chính của doanh nghiệp trong việc quản lý nợ.
Tỷ số khả năng thanh toán nhanh
Tỷ số này phản ánh số lượng tài sản có tính thanh khoản cao mà doanh nghiệp sở hữu để tài trợ cho mỗi đồng nợ ngắn hạn Nó cung cấp thông tin về khả năng thanh toán nhanh chóng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp, cho thấy mức độ sẵn sàng để chuyển đổi tài sản thành tiền mặt khi cần thiết.
Các tỷ số này càng cao càng tốt, vì chúng thường được so sánh đồng thời với giá trị 1, các tỷ số kỳ trước và số trung bình của ngành.
Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng cân đối vốn giúp phân tích và đánh giá mức độ rủi ro tài chính của doanh nghiệp, cho thấy mức độ an toàn tài chính cao hay thấp.
Hệ số nợ là một chỉ số quan trọng, cho biết trung bình mỗi đồng vốn mà doanh nghiệp sử dụng đi kèm với bao nhiêu đồng vốn vay mượn Tỷ số này giúp đánh giá khả năng tài chính của doanh nghiệp và thường được so sánh với các kỳ trước cũng như với mức trung bình của ngành để có cái nhìn tổng quan về tình hình nợ nần.
Tỷ số Nợ phải trả trên
Vốn chủ sở hữu = ( Lần)
Tỷ số này thể hiện số tiền mà doanh nghiệp cần vay thêm để đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh, so với mỗi đồng vốn mà chủ sở hữu đã đầu tư Việc so sánh tỷ số này với giá trị 1, số kỳ trước và trung bình ngành giúp đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
Tỷ số nợ cao và tỷ số vốn chủ sở hữu thấp cho thấy doanh nghiệp có mức độ lệ thuộc tài chính vào bên ngoài cao, đồng thời khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp cũng giảm.
Tỷ số khả năng thanh toán lãi vay ( TIE) =
Tỷ số này thể hiện mối quan hệ giữa chi phí lãi vay và lợi nhuận trước thuế, cho biết doanh nghiệp có bao nhiêu đồng lợi nhuận để trang trải một đồng chi phí lãi Việc so sánh tỷ số này với mức 1, số kỳ trước và mức trung bình ngành là cần thiết, với tỷ số càng cao càng cho thấy tình hình tài chính tốt hơn.
Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động
Vòng quay hàng tồn kho = ( Lần)
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT VIỆT NAM
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT VIỆT NAM
VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT VIỆT NAM 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Tên của công ty: Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển kỹ thuật Việt Nam
Tên giao dịch đối ngoại: VIETNAM DEVELOPMENT AND INVESTMENT FOR TECHNOLOGY JOINT STOCK COMPANY
Tên viết tắt: VDI ,JSC
Trụ sở chính của công ty
Trụ sở pháp lý: Phòng 601- tòa nhà Thông Tấn- xã Xuân Phương- Từ Liêm- Hà Nội- Việt Nam
Mã số thuế: 0104033232 Website: http://www.vdi.vn Email: phi.hl@vdi.vn Đại diện pháp nhân: Ông Hồ Linh Phi Chức vụ là: Giám Đốc
Hotline: 090 3033 505 Email là: phi.hl@vdi.vn
Các chi nhánh trực thuộc công ty
- Văn phòng giao dịch tại Hà Nội Địa chỉ : Số nhà 22 – Ngõ 163 – Đường Hoàng Văn Thái – thành phố Hà Nội ĐT: 04 62 812 093 Fax: 04 62 812 094
- Văn Phòng đại diện tại thành phố Hồ Chí Minh: Địa chỉ : Số 62- Đường 20- phường 8- quận Gò Vấp- thành phố Hồ Chí Minh ĐT: 08 39 893 988
- Văn Phòng đại diện tại thành phố Vinh Địa chỉ : Số 146- đường Hồng Bàng- thành phố Vinh- tỉnh Nghệ An ĐT: 038 860 0185
Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển kỹ thuật Việt Nam, với số fax 038 860 0187, hoạt động theo hình thức công ty cổ phần và tuân thủ Luật Doanh nghiệp cùng các quy định hiện hành của Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam.
Công ty đăng ký thành lập lần đầu vào ngày 02 tháng 07 năm 2009 Và đã đăng ký thay đổi lần thứ nhất vào ngày 05 tháng 04 năm 2011
Công ty Cổ phần và Phát triển Kỹ thuật Việt Nam đã hoạt động gần 5 năm, từ năm 2009 đến 2013, và trong thời gian này, công ty đã thực hiện nhiều dự án lớn cho cả khách hàng nước ngoài và trong nước.
- Dự án: Thi công xây dựng nhà máy xử lý nước thải Khu công nghiệp Tân Kim – Long An năm 2009
- Dự án : Thiết kế, thi công khu nhà ở, ký túc xá trường học tập đoàn Formosa tại Hà Tĩnh
Tập đoàn Formosa (Đài Loan) tin tưởng giao cho VDI thiết kế, thi công dự án Khu nhà ở, Ký túc xá Formosa
- Dự án với tổng giá trị đầu tư 480 tỷ VNĐ, nằm trong khu quy hoạch với tổng diện tích mặt sàn sử dụng 74.346m2, cách trung tâm thành phố
Hà Tĩnh khoảng 30km, bao gồm:
Khu nhà khách: Là một tòa nhà 9 tầng, với tổng diện tích sử dụng 24.715,8 m2
Khu nhà Ký túc xá: Gồm 4 tòa nhà cao 5 tầng, Tổng diện tích sử dụng 49.631,9 m2
Khu nhà ăn: Nằm giữa tòa nhà KTX là một nhà ăn cao 2 tầng, diện tích mặt bằng 3.606 m2
- Dự án: Thiết kế thi công, xây dựng, cung cấp thiết bị nhà máy xử lý nước thải Bệnh viện Đa Khoa Nam Đàn – Nghệ An năm 2009
- Dự án: Thi công xây dựng nhà máy xử lý nước thải nhà máy thép Pomina – Vũng Tàu năm 2010
- Dự án: Thi công, xây dựng nhà máy xử lý nước thải Khu công nghiệp Đình Vũ- Hải Phòng năm 2010
Dự án xây dựng hệ thống xử lý nước thải tại Trung tâm cứu hộ Gấu Việt Nam, thuộc Tổ chức Động Vật Châu Á, được thực hiện tại Vườn Quốc Gia Tam Đảo, Vĩnh Phúc, Việt Nam vào năm 2011 Hệ thống này nhằm bảo vệ môi trường và đảm bảo an toàn cho động vật hoang dã, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý nước thải trong khu vực.
- Xây dựng và cung cấp, lắp đặt và chuyển giao công nghệ công trình
“Hệ thống XLNT và CTR Bệnh viện tâm thần tỉnh Phú Thọ”
Công trình có tổng giá trị hợp đồng 5,5 tỷ VNĐ, bao gồm hệ thống xử lý nước thải (XLNT) với công suất 250 m3/ngày đêm và hệ thống xử lý chất thải rắn với công suất 40kg/h Dự án được thiết kế đầy đủ các hạng mục để xử lý nước thải từ loại B thành loại A theo tiêu chuẩn TCVN 5945 - 1995, đồng thời xử lý chất thải rắn bằng lò đốt đạt tiêu chuẩn chất lượng.
2.1.2 Lĩnh vực hoạt động của Công ty
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn, thiết kế và thi công tổng thầu EPC cho các công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp Đặc biệt, chúng tôi chuyên về các lĩnh vực môi trường như xử lý nước thải, chất thải rắn và khí thải, cũng như các công trình giao thông, viễn thông và điện – tự động hóa.
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn và lập dự toán tổng dự toán cho các dự án đầu tư, bao gồm các dự án EPC và dự án khả thi Chúng tôi cũng thực hiện lập hồ sơ mời thầu, phân tích và đánh giá hồ sơ dự thầu, cũng như quản lý quá trình thi công xây lắp và vận hành dự án trong các lĩnh vực nêu trên, tất cả đều trong phạm vi chứng chỉ hành nghề của chúng tôi.
Xử lý ô nhiễm môi trường là một nhiệm vụ quan trọng bao gồm thu gom và xử lý nước thải, khí thải, cũng như chất thải rắn Để đảm bảo hiệu quả, cần lập báo cáo đánh giá tác động môi trường và phân tích các thông số hóa học, sinh học Ngoài ra, sản xuất thiết bị xử lý ô nhiễm và thiết bị quan trắc môi trường cũng rất cần thiết Việc xuất nhập khẩu thiết bị, máy móc và vật tư cho các công trình xây dựng và bảo vệ môi trường góp phần quan trọng vào việc cải thiện chất lượng môi trường sống.
Chúng tôi chuyên thực hiện các hoạt động nghiên cứu khoa học, chuyển giao công nghệ và nhận thầu các dự án theo hình thức hợp đồng trọn gói (EPC) Các lĩnh vực chúng tôi tập trung bao gồm bảo vệ môi trường, cấp thoát nước, tự động hóa, điện, điện tử, tin học, viễn thông và cơ khí giao thông thủy lợi.
2.1.3 Tầm nhìn và sứ mệnh của Công ty
Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển kỹ thuật Việt Nam (VDI) được thành lập nhằm đáp ứng nhu cầu của xã hội và thúc đẩy xây dựng cơ sở hạ tầng thiết yếu cho đất nước.
VDI tự hào sở hữu đội ngũ kỹ sư dày dạn kinh nghiệm cùng cơ sở vật chất hiện đại và trang thiết bị hoàn hảo, giúp đáp ứng nhu cầu của những khách hàng khó tính nhất trong quá trình thực hiện, chuyển giao và bảo hành dự án Khách hàng đến với VDI sẽ hoàn toàn tin tưởng vào công ty VDI cam kết phấn đấu trở thành công ty uy tín và lớn mạnh tại Việt Nam cũng như quốc tế trong các lĩnh vực và ngành nghề chính.
VDI chuyên thiết kế và thi công các công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp, bao gồm giao thông, viễn thông, tự động hóa, và chế tạo lắp đặt sản phẩm cơ khí Công ty cũng thực hiện các hợp đồng EPC với quy mô đa dạng trong nhiều lĩnh vực như xây dựng, môi trường, cơ khí, và điện - tự động hóa Bên cạnh đó, VDI hướng tới việc trở thành nhà đầu tư BT, BOT, BOO, BTO có thương hiệu uy tín cả trong và ngoài nước.
2.1.4 Cơ cấu tổ chức của Công ty 2.1.4.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức
Công ty có cơ cấu tổ chức theo Chức năng – Địa dư
( Nguồn Phòng kế toán công ty)
Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty
Phòng Hành chính- Nhân sự
Ban kiểm soát chất lượng và quản lý dự án
Trưởng đại diện văn phòng chi nhánh
Các đội trưởng thi công, công nghệ, môi trường, xây dựng, cơ khí, điện – tự động hóa Công nhân trực tiếp tham gia thi công
2.1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận 2.1.4.2.1 Hội đồng quản trị
- Hội đồng quản trị quyết định chiến lược, các kế hoạch trung hạn cũng như kế hoạch kinh doanh hằng năm của công ty
Kiến nghị về loại cổ phần và tổng số cổ phần được quyền chào bán cho từng loại là rất quan trọng Quyết định chào bán cổ phần mới cần phải nằm trong giới hạn số cổ phần được phép chào bán của từng loại Ngoài ra, cần có quyết định huy động thêm vốn qua các hình thức khác, cùng với việc xác định giá chào bán cổ phần và trái phiếu của công ty.
Quyết định phương án và dự án đầu tư phải tuân thủ các quy định về thẩm quyền và giới hạn, đồng thời cần áp dụng các giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ Các giao dịch như hợp đồng mua, bán, vay, cho vay và các hợp đồng khác có giá trị bằng hoặc lớn hơn 50% tổng giá trị tài sản ghi trong báo cáo tài chính gần nhất của công ty cũng cần được xem xét kỹ lưỡng.
Công ty cần quyết định về cơ cấu tổ chức và quy chế quản lý nội bộ, đồng thời thực hiện việc thành lập công ty con, chi nhánh, văn phòng đại diện Ngoài ra, việc góp vốn và mua cổ phần của doanh nghiệp khác cũng là những quyết định quan trọng trong quá trình phát triển.
Hằng năm, báo cáo quyết toán tài chính sẽ được trình lên Đại hội đồng cổ đông, trong đó bao gồm kiến nghị về mức cổ tức chi trả, quyết định thời hạn và thủ tục trả cổ tức, cũng như cách xử lý các khoản lỗ phát sinh trong quá trình kinh doanh Ngoài ra, báo cáo cũng sẽ đề cập đến việc tổ chức lại công ty, giải thể hoặc yêu cầu phá sản nếu cần thiết.
2.1.4.2.2 Chủ tịch Hội đồng quản trị : Ông Hồ Linh Phi
BỘ MÁY QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT VIỆT NAM
Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Kỹ thuật Việt Nam có một cơ cấu bộ máy quản lý tài chính rõ ràng, giúp tối ưu hóa quy trình quản lý và sử dụng nguồn vốn Cơ cấu này bao gồm các phòng ban chức năng, mỗi bộ phận đều có nhiệm vụ cụ thể nhằm đảm bảo tính hiệu quả trong hoạt động tài chính Việc phân định rõ ràng vai trò và trách nhiệm của từng bộ phận không chỉ nâng cao hiệu suất làm việc mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc ra quyết định kịp thời và chính xác.
Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý tài chính:
( Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển kỹ thuật Việt Nam)
Sơ đồ 2.2 : Cơ cấu bộ máy quản lý tài chính của công tycổ phần Đầu tƣ và Phát triển kỹ thuật Việt Nam
Kế toán trưởng trụ sở chính
Kế toán trưởng chi nhánh
Thành phố Hồ Chí Minh
Kế toán vật tư, thanh toán
Kế toán trưởng chi nhánh Thành phố Vinh
Kế toán vật tư, thanh toán
Kế toán thuế, ngân hàng
Kế toán TSCĐ, BHXH Thủ quỹ
Kế toán vật tư, thanh toán
2.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận trong bộ máy quản lý tài chính 2.2.2.1 Tổng giám đốc
Tổng giám đốc không chỉ lãnh đạo và điều hành công ty mà còn tham gia tích cực vào hoạch định và ra quyết định tài chính Họ sẽ xem xét các báo cáo tài chính tổng hợp, tổ chức các cuộc họp để đánh giá hoạt động tài chính, xác định các điểm yếu và sai sót, từ đó đưa ra các biện pháp khắc phục Đồng thời, tổng giám đốc cũng sẽ đặt ra các mục tiêu và kế hoạch tài chính cho tương lai, ban hành chỉ thị và nhiệm vụ tài chính quan trọng để đảm bảo sự phát triển bền vững của công ty.
Tham gia vào hoạt động kiểm tra, kiểm soát việc thực hiện tài chính trong công ty
2.2.2.2 Kế toán trưởng trụ sở chính
Kế toán trụ sở chính có nhiệm vụ tiếp nhận, nghiên cứu và hệ thống hóa các báo cáo tài chính cũng như thông tin về tình hình tài chính của công ty từ các bộ phận cấp dưới Sau khi tổng hợp, kế toán sẽ trình bày báo cáo này lên Tổng giám đốc công ty.
Tham mưu, tư vấn cho tổng giám đốc các quyết định, mục tiêu kế hoạch tài chính
Chỉ đạo và hướng dẫn thực hiện các quy định tài chính của Nhà nước và công ty, đồng thời tổ chức kế hoạch tài chính cho bộ phận kế toán Đề xuất và trình cấp trên các kế hoạch nhân sự liên quan đến tuyển dụng, đào tạo, thuyên chuyển, khen thưởng và kỷ luật cho kế toán viên, thủ quỹ, và thủ kho theo quy định về nhân sự và tiền lương của công ty.
Thực hiện kiểm tra, giám sát và quản lý hoạt động ngân sách, nguồn vốn và tài sản của công ty
2.2.2.3 Kế toán trưởng các chi nhánh
Tiếp nhận và phân tích các báo cáo tài chính, thống kê kế toán cùng các số liệu, chỉ tiêu tài chính từ các kế toán viên tại chi nhánh Sau đó, đánh giá và tổng hợp thông tin để gửi lên kế toán trưởng tại trụ sở chính.
Chỉ đạo và hướng dẫn các kế toán viên tại chi nhánh thực hiện đúng các quy định và thể lệ tài chính của công ty Đảm bảo thực hiện các công việc, kế hoạch và mục tiêu tài chính đã đề ra Thực hiện chi trả lương cùng các khoản phải trả khác cho nhân viên tại chi nhánh.
Lập kế hoạch tài chính và báo cáo tài chính là những yếu tố quan trọng trong việc quản lý hoạt động mua sắm tài sản, thiết bị và hàng hóa phục vụ sản xuất kinh doanh của công ty Đồng thời, cần xây dựng kế hoạch thu chi cho từng chi nhánh Việc kiểm tra, kiểm soát và quản lý ngân sách hàng ngày, hàng tuần, hàng tháng và hàng quý trong nội bộ phòng ban là cần thiết để đảm bảo hiệu quả tài chính và hoạt động kinh doanh.
Thực hiện các nhiệm vụ, công việc khác mà cấp trên giao
Các kế toán viên thực hiện nhiệm vụ và chức năng theo chuyên môn, nghiệp vụ của mình trong hệ thống kế toán công ty
Thu thập và lưu trữ chứng từ, số liệu tài chính, kế toán; nhập, sao chép và phân tích thông tin để lập báo cáo tài chính và bảng biểu trình lên kế toán trưởng Thực hiện kiểm tra, kiểm soát sổ sách kế toán và kiểm kê tài sản, nguồn vốn, hàng hóa định kỳ hàng ngày, hàng tuần và hàng tháng Đáp ứng các yêu cầu từ kế toán trưởng và cấp trên.
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT VIỆT NAM
PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT VIỆT NAM 2.3.1 Phân tích tài chính của Công ty
2.3.1.1 Đọc các báo cáo tài chính của Công ty 2.3.1.1.1 Bảng cân đối kế toán của Công ty
Bảng cân đối tài chính của Công ty được lập từ thời điểm đăng ký thành lập lần đầu vào ngày 02 tháng 07 năm 2009 cho đến hết tháng 3 năm 2013.
Bảng 2.3 : Bảng cân đối kế toán từ năm 2009 đến 2013 Đơn vị tính : VNĐ
I Tiền và các khoản tương đương tiền
II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
III Các khoản phải thu ngắn hạn
2 Trả trước cho người bán
3 Phải thu nội bộ ngắn hạn
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
5 Các khoản phải thu khác
6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
V Tài sản ngắn hạn khác
I Các khoản phải thu dài hạn
II Tài sản cố định 14,452,814,658 19,505,009,714 16,015,159,280 15,960,329,324 12,372,580,403
1 Tài sản cố định hữu hình
Nguyên giá 13,994,952,444 18,300,637,430 17,229,718,807 18,328,988,956 14,994,087,586 giá trị hao mòn lũy kế -902,920,090 -1,003,657,451 -1,993,456,245 -2,863,256,098 -3,086,862,403
2 Tài sản cố định thuê tài chính
Nguyên giá giá trị hao mòn lũy kế
Nguyên giá 764,937,397 2,948,874,653 1,673,476,634 893,674,376 563,646,243 giá trị hao mòn lũy kế -62,528,623 -798,938,466 -973,006,342 -708,365,251 -234,637,365
4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
III Lợi thế thương mại
IV Bất động sản đầu tư
V Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
VI Tài sản dài hạn khác 403,864,846 389,958,542 328,676,236 296,126,564 253,637,476
1 Vay và nợ ngắn hạn 215,980,000 800,000,000 500,000,000 500,000,000
3 Người mua trả tiền trước
4 Thuếvà các khoản phải nộp nhà nước
5 Phải trả 0 897,937,038 965,387,264 1,508,236,779 834,783,435 người lao động
8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
9 Các khoản phải trả+ phải nộp ngắn hạn khác
10 Dự phòng phải trả ngắn hạn
11 Qùy khen thưởng, phúc lợi
1 Phải trả dài hạn người bán
2 Phải trả dài hạn nội bộ
3 Phải trả dài hạn khác
4 Vay và nợ dài hạn 376,731,864 3,000,000,000 2,000,000,000 1,000,000,000 1,500,000,000
5 Thuế thu lại phải trả
6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm
7 Dự phòng phải trả dài hạn
8 Doanh thu chưa thực hiện
9 Qũy phát triển khoa học và công nghê
1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu
2 Thặng dư vốn cổ phần
3 Vốn khác của chủ sở hữu
5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản
6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái
7 Qũy đầu 30,007,600 599,380,737 610,865,474 580,000,864 530,746,554 tư phát triển
8 Qũy dự phòng tài chính
9 Qũy khác thuộc vốn chủ sở hữu
10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
12 Qũy hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp
II Nguồn kinh phí và các quỹ khác
( Nguồn : Phòng kế toán Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển kỹ thuật Việt Nam)
Bảng cân đối kế toán của công ty cho thấy tổng tài sản, hay tổng nguồn vốn, đã có sự biến động mạnh mẽ qua các năm.
So với năm 2010, năm 2011 ghi nhận sự tăng trưởng tuyệt đối đạt 10.638.721.614 đồng, tương ứng với mức tăng 49,61% Tuy nhiên, trong năm 2011, mức tăng này đã giảm xuống còn 2.691.511.569 đồng, thấp hơn cả mức tăng của năm 2010, cho thấy sự sụt giảm nhanh chóng trong tăng trưởng so với năm trước.
Tổng tài sản của công ty đã giảm 15%, đạt 5056780080 đồng, nhưng dự báo sẽ tăng trở lại vào cuối năm 2013 Biến động tổng tài sản phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh qua các năm; khi công ty hoạt động hiệu quả, tài sản sẽ tăng, ngược lại, khi sản xuất trì trệ, tài sản sẽ giảm Trong quý I năm 2013, tài sản có dấu hiệu tăng, cho thấy triển vọng sản xuất của công ty khả quan hơn so với năm 2012.
Tài sản ngắn hạn của công ty chiếm tỷ trọng nhỏ hơn so với tài sản dài hạn, tuy nhiên, chúng đã có sự gia tăng ổn định qua các năm từ 2009 đến nay.
2011, năm 2012 thì giảm mạnh và đến quý I/2013 thì nó bắt đầu tăng trở lại
Từ năm 2009 đến tháng 3 năm 2013, tỉ trọng tài sản của công ty đã có sự biến động đáng kể, bắt đầu từ 20,95% năm 2009, tăng lên 32,26% năm 2010, và đạt 49,56% năm 2011 Mặc dù năm 2012 có sự giảm nhẹ xuống còn 41,65%, nhưng đến tháng 3 năm 2013, tỉ trọng đã phục hồi và đạt 50,14% Sự tăng trưởng này giúp công ty đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn sắp đến hạn.
Trong tài sản ngắn hạn, thì các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỉ trọng khá lớn, và có xu hướng tăng qua các năm : năm 2009 chiếm 61.21%, năm
Từ năm 2010 đến quý 1 năm 2013, tỷ lệ chiếm dụng vốn của khách hàng tăng đáng kể, từ 43.34% lên 62.61% Nguyên nhân chính là do công ty không trích lập các khoản dự phòng cho các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi và thiếu biện pháp thu hồi nợ hiệu quả từ khách hàng.
Công ty chưa thực hiện các hoạt động đầu tư tài chính ngắn hạn nào từ khi thành lập, dẫn đến việc tiền và các khoản tương đương tiền chiếm một tỷ trọng lớn trong tài sản ngắn hạn Điều này thể hiện sự lãng phí nguồn tiền nhàn rỗi và cho thấy công ty chưa linh hoạt trong quản lý, cũng như chưa sử dụng vốn một cách hiệu quả.
Tài sản dài hạn của công ty đóng góp một phần lớn vào tổng tài sản, nhưng đã có xu hướng giảm qua các năm Cụ thể, năm 2009 tài sản dài hạn chiếm 79.05%, giảm xuống 67.74% vào năm 2010, tiếp tục giảm còn 50.44% vào năm 2011, tăng nhẹ lên 58.35% năm 2012 và đến quý 1 năm 2013 chỉ còn 49.86% Nguyên nhân chính của sự giảm này là do tài sản cố định, năm 2009 tài sản cố định chiếm 64.4% tổng tài sản.
Từ năm 2010 đến quý 1 năm 2013, tỷ lệ khấu hao tài sản cố định của công ty có xu hướng giảm, cụ thể là 60.8% (2010), 46.06% (2011), 53.71% (2012) và 49.86% (quý 1 năm 2013) Những chỉ số này cho thấy công ty chưa có chính sách mua sắm và phương pháp khấu hao tài sản cố định hợp lý, dẫn đến việc thiếu chú trọng đầu tư vào tài sản cố định Hệ quả là hoạt động tài chính và sản xuất kinh doanh của công ty bị ảnh hưởng tiêu cực, không tương xứng với quy mô của một công ty đa ngành như công ty cổ phần đầu tư và phát triển kỹ thuật Việt Nam.
Công ty không tiến hành các hoạt động đầu tư tài chính dài hạn, dẫn đến việc lãng phí nguồn vốn lớn và mất đi cơ hội thu nhập dồi dào từ lĩnh vực này.
Trong phần nguồn vốn, nợ phải trả mặc dù chiếm tỷ lệ nhỏ nhưng đang có xu hướng tăng qua các năm, trong khi vốn chủ sở hữu chiếm phần lớn nhưng đang giảm dần Cụ thể, năm 2009, vốn chủ sở hữu đạt 93.69%, giảm xuống 75.36% vào năm 2010, còn 74.07% năm 2011, và chỉ còn 68.37% vào năm 2012, với 72.9% trong quý 1 năm 2013 Điều này cho thấy công ty có sự tự chủ về tài chính với phần lớn vốn sản xuất kinh doanh là vốn tự có, dẫn đến mức độ rủi ro tài chính thấp Tuy nhiên, công ty chưa tận dụng tối đa các nguồn vốn và việc huy động vốn còn hạn chế, chủ yếu do mới thành lập năm 2009 và hoạt động chưa lâu dài Tóm lại, tỷ trọng vốn chủ sở hữu giảm cho thấy công ty đang dần tiếp cận nguồn vốn vay nhiều hơn để đáp ứng các chi phí đầu vào cho sản xuất kinh doanh.
Từ năm 2009 đến 2012, các khoản phải trả của công ty liên tục tăng, mặc dù số lượng cán bộ công nhân viên không thay đổi Cụ thể, nợ phải trả cho người lao động đã tăng 8% trong năm 2011 so với 2010, với mức tăng tuyệt đối là 67.450.226 đồng, và năm 2012, con số này tăng lên 56% so với năm 2011, tương đương 542.849.515 đồng Nguyên nhân chủ yếu của tình trạng này là do công ty gặp khó khăn trong sản xuất kinh doanh, đặc biệt là vào năm 2012, dẫn đến việc không thể thu hồi nợ từ khách hàng và phải nợ tiền lương của người lao động.
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của công ty liên tục dương và tăng trưởng từ năm 2009 đến 2011, tuy nhiên đã giảm mạnh vào năm 2012 Đáng chú ý, trong quý 1 năm 2013, lợi nhuận có dấu hiệu phục hồi, cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty dự kiến sẽ khởi sắc trong năm 2013.
Phân tích bảng cân đối kế toán của công ty từ năm 2009 đến tháng 3 năm 2013 cho thấy năm 2011 là thời điểm tài chính công ty ở mức tốt nhất Ngược lại, năm 2012 ghi nhận tình hình tài chính xấu do suy thoái kinh tế và ảnh hưởng kéo dài từ cuộc khủng hoảng 2008-2009, tác động tiêu cực đến hệ thống ngân hàng và thị trường tài chính, làm giảm hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Thêm vào đó, chính sách quản lý tài chính chưa hiệu quả đã dẫn đến nhiều hạn chế trong tình hình tài chính của công ty.
2.3.1.1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.4 :Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2009 đến hết tháng 3 năm 2013 Đơn vị tính : VNĐ
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 19,501,089,090 28,346,862,897 32,643,224,182 20,774,830,414 6,520,020,008
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 9,587,422 15,815,225 197,047,273 202,542,098 102,937,736
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp DV 19,491,501,668 28,331,047,672 32,446,176,909 20,572,288,316 6,417,082,272
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp DV 7,796,600,667 12,040,695,261 13,951,856,071 12,240,511,548 3,914,420,186
6 Doanh thu hoạt động tài chính 1,572,332 27,667,131 66,665,673 4,344,756 1,052,337
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 899,701,000 287,148,742 300,000,000 5,655,989,000 307,303,446
10 Lợi nhuận (lỗ) thuần từ hoạt động KD 6,738,471,999 11,156,730,936 13,145,541,127 6,038,411,515 3,568,167,227
14 Tổng lợi nhuận (lỗ) kế toán trước thuế 6,738,471,999 11,156,730,936 13,145,541,127 6,008,411,515 3,568,167,227
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 1684618000 2789182734 3286385282 1502102879 892041806.7
16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0 0 0 0 0
17 Lãi (lỗ thuần) từ h động liên doanh/liên kết 0 0 0 0 0
18 Lợi nhuận (lỗ) sau thuế TNDN 5,053,853,999 8,367,548,202 9,859,155,845 4,506,308,636 2,676,125,420
Biểu đồ 2.1 : Doanh thu và lợi nhuận của công ty qua các năm Đơn vị tính : Nghìn đồng
ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG
TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN KĨ THUẬT TẠI VIỆT NAM
2.4.1 Tình hình thực hiện mục tiêu của Công ty Bảng 2.6 : Đánh giá tình hình thực hiện mục tiêu của Công ty năm 2012
Chỉ tiêu Mục tiêu Thực tế Mức độ thực hiện Đánh giá Tốc độ tăng trưởng doanh thu 10.04% -36% 57.84% Chưa đạt Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận 3.46% -54% 44.18% Chưa đạt
( Nguồn : Phòng kế toán công ty)
Năm 2012, Công ty không đạt được mục tiêu tài chính đề ra, với doanh thu chỉ hoàn thành 57.84% và lợi nhuận đạt 44.18% so với kế hoạch Điều này cho thấy tình hình tài chính của công ty rất xấu và gặp nhiều khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
2.4.2 Điểm mạnh của quản lý tài chính trong Công ty
- Mặc dù doanh thu của công ty có giảm trong năm 2012 nhưng các năm khác từ 2009 – 2012 thì doanh thu của công ty rất cao và liên tục tăng
Lợi nhuận sau thuế của công ty luôn duy trì ở mức dương qua các năm, cho thấy triển vọng khả quan, đặc biệt đối với một công ty mới hoạt động Mặc dù lợi nhuận có giảm trong năm 2012, nhưng từ 2009 đến 2011, lợi nhuận đã liên tục tăng trưởng Dự báo, trong quý 1 năm 2013, lợi nhuận của công ty có khả năng sẽ phục hồi và tăng cao trở lại.
Công ty có khả năng thanh toán nhanh chóng các khoản nợ ngắn hạn, cho thấy tiềm lực tài chính mạnh mẽ và ít phụ thuộc vào nguồn lực bên ngoài Hơn nữa, khả năng thanh toán dài hạn của công ty cũng rất tốt, giúp giảm thiểu rủi ro tài chính.
Công ty hiện đang tự chủ về tài chính với phần lớn vốn sản xuất kinh doanh được hình thành từ nguồn vốn tự có, giảm thiểu việc vay mượn Điều này giúp công ty có mức độ rủi ro tài chính thấp và khả năng chi trả chi phí lãi vay cao.
Công ty không chỉ mở rộng sản xuất và nâng cao hình ảnh thương hiệu mà còn tích cực cắt giảm chi phí sản xuất để giảm giá thành sản phẩm, từ đó đạt được hiệu quả kinh doanh cao và mở rộng thị trường.
Công ty thực hiện kiểm tra tài chính theo định kỳ thường xuyên, hàng quý và hàng năm, nhằm theo dõi sát sao hoạt động sản xuất kinh doanh và quản lý tài chính Việc này giúp công ty có những điều chỉnh kịp thời và chính xác, từ đó giảm thiểu rủi ro trong quá trình hoạt động.
Cơ cấu nguồn vốn của công ty hiện tại chủ yếu là vốn chủ sở hữu, nhưng đang có xu hướng giảm, cho thấy công ty đang hướng tới một cơ cấu vốn hợp lý hơn Đồng thời, công ty cũng đã khéo léo tận dụng các khoản chiếm dụng tạm thời từ các nhà cung cấp.
- Công ty thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế và các khoản phải nộp khác đối với nhà nước, không để nợ đọng thuế
Hệ thống sổ sách và chứng từ kế toán của công ty được tổ chức chặt chẽ, tuân thủ đúng quy định pháp luật Công tác hoạch định tài chính nhận được sự quan tâm từ toàn bộ ban lãnh đạo, cùng với sự phân tích và đánh giá từ các nhà quản trị tài chính để xây dựng kế hoạch hiệu quả.
2.4.3 Điểm yếu của quản lý tài chính trong Công ty
Một số mục tiêu tài chính hiện tại chưa rõ ràng và cụ thể, chỉ tập trung vào các chỉ số tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận Cần thiết phải đưa ra các chỉ tiêu tài chính chính phản ánh khả năng thanh toán, hiệu quả hoạt động, cân đối vốn và khả năng sinh lời của công ty Các báo cáo tài chính hiện tại chưa đánh giá toàn diện tình hình tài chính của công ty, dẫn đến dự báo sai và ảnh hưởng tiêu cực đến các quyết định tài chính.
Hiệu suất sử dụng tài sản cố định (TSCĐ) và tổng tài sản của công ty không ổn định, thường xuyên dao động giữa tăng nhẹ và giảm mạnh Công ty chưa khai thác hiệu quả công suất của TSCĐ, điều này ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động tài chính và sản xuất kinh doanh Sự kém hiệu quả này không tương xứng với quy mô của một công ty đa ngành nghề như Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Kỹ thuật Việt Nam.
Các khoản phải thu và hàng tồn kho của công ty đang gia tăng đáng kể, chiếm tỉ trọng lớn trong tổng vốn Điều này dẫn đến việc vốn bị chiếm dụng ngày càng nhiều Vòng quay hàng tồn kho và vòng quay các khoản phải thu hiện tại còn thấp và có xu hướng giảm, trong khi kỳ thu tiền bình quân lại kéo dài, trung bình mất hơn 3 tháng rưỡi để thu hồi số tiền bán nợ.
Công ty chưa tối ưu hóa khả năng cân đối nguồn vốn, với tỷ lệ nợ phải trả rất thấp, dẫn đến phần lớn hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu được tài trợ bằng vốn chủ sở hữu Điều này cho thấy công ty cần khai thác và huy động nguồn vốn một cách hiệu quả hơn để nâng cao hiệu suất hoạt động.
Công ty chưa tận dụng được tối đa các nguồn vốn, khai thác và huy động vốn chưa hiệu quả
Công ty chưa thực hiện bất kỳ hoạt động đầu tư tài chính ngắn hạn hay dài hạn nào kể từ khi thành lập, dẫn đến việc tiền và các khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng lớn trong tài sản ngắn hạn Điều này thể hiện sự lãng phí nguồn tiền nhàn rỗi và làm mất đi cơ hội tạo ra thu nhập dồi dào từ các hoạt động đầu tư.
Vòng quay vốn lưu động của công ty hiện đang ở mức thấp và có xu hướng giảm, với số ngày cho mỗi vòng quay VLĐ cao và biến động qua các năm Điều này cho thấy tốc độ luân chuyển vốn của công ty chậm, gây khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh và có thể dẫn đến gián đoạn cũng như tăng chi phí.
2.4.4 Nguyên nhân những điểm yếu 2.4.4.1 Nguyên nhân khách quan
Tình hình kinh tế trong nước và thế giới những năm gần đây đang đối mặt với khủng hoảng nghiêm trọng, ảnh hưởng mạnh đến hoạt động sản xuất và thương mại toàn cầu Giá cả hàng hóa diễn biến phức tạp, trong khi tăng trưởng của các ngành kinh tế chủ lực suy giảm, kéo theo sự sụt giảm của các lĩnh vực khác Thị trường tiêu thụ hàng hóa thu hẹp, hàng tồn kho cao và sức mua của người dân giảm sút Hệ thống ngân hàng biến động mạnh, thị trường chứng khoán lũng đoạn và bất động sản rơi vào tình trạng đóng băng Nhiều doanh nghiệp phải đóng cửa hoặc phá sản, ảnh hưởng lớn đến tình hình kinh doanh và phát triển của công ty Nhiều dự án thiếu vốn và gặp khó khăn trong việc vay mượn, đồng thời công ty cũng gặp trở ngại trong việc thu hồi các khoản nợ từ các dự án đã hoàn thành.
