1.3.2.1 .Khái niệm
3.2. GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG
3.2.4.1. Nâng cao hiệu quả quản lý vốn cố định
- Cần chú trọng hơn nữa đến công tác mở rộng thị trường, quảng bá hình ảnh, uy tín của Cơng ty khơng chỉ trong nước mà cịn ở cả ngồi nước.
- Cải tiến, hoàn thiện phương pháp khấu hao TSCĐ, có lộ trình, kế hoạch mua sắm mới, đầu tư lại TSCĐ phù hợp với các giai đoạn, điều kiện, mục tiêu sản xuất kinh doanh.
- Tiến hành thanh lý, nhượng bán các tài sản khơng cịn phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc đã quá cũ , đồng thời mua sắm mới, đầu tư các trang thiết bị, máy móc tiên tiến, hiện đại phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh. Đối với các tài sản vẫn còn sử dụng, nhưng hiện tại đang nhàn rỗi thì có thể lên kế hoạch cho thuê để vừa đem lại nguồn thu, vừa tránh lãng phí, thất thốt tài sản.Qua đó, phải có kế hoạch bài bản, chi tiết về sử dụng, phân phối và khấu hao TSCĐ hợp lý, hiệu quả, tiết kiệm.
- Hoàn thiện và tăng cường hạch toán kế toán vốn cố định, thường xuyên kiểm tra, đánh giá lại TSCĐ, phải mở sổ theo dõi hàng tuần, hàng tháng, hàng quý, phân tích, đánh giá chỉ tiêu về vốn cố định như khả năng sinh lời, hiệu suất sử dụng, vịng quay vốn cố định. Đồng thời cần có biện pháp điều chỉnh, nâng cao các chỉ tiêu đó để ngày càng hồn thiện hơn.
- Thường xuyên bồi dưỡng, đào tạo đội ngũ cán bộ công nhân viên nhằm nâng cao trình độ, kỹ năng, kỹ thuật trong việc sử dụng và quản lý TSCĐ. Hàng năm nên tổ chức các khóa huấn luyện, kiểm tra ngắn hạn với các cán bộ công nhân viên đặc biệt là bên các bộ phận kỹ thuật, máy móc, cơ khí những người phải làm việc với máy móc nhiều. Bên cạnh đó, cần nâng cao ý thức trách nhiệm của cán bộ nhân viên tồn cơng ty trong việc vừa sử dụng, vừa bảo vệ, thường xuyên bảo dưỡng, kiểm tra TSCĐ của công ty. Muốn vậy Công ty cần quan tâm đến sức khỏe cũng như đời sống của người lao động.
3.2.4.2. Nâng cao hiệu quả quản lý vốn lƣu động
Cơng ty cần phân tích chính xác nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết nhằm bảo đảm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty được thông
suốt, liên tục khơng bị gián đoạn và tiết kiệm với chi phí thấp nhất,hiệu quả kinh tế cao.
Công ty cần phải phân tích, đánh giá đúng, kịp thời các chỉ tiêu tài chính kỳ trước, những biến động chính trong vốn lưu động, mức chênh lệch giữa kế hoạch đề ra và thực tế thực hiện được về nhu cầu vốn lưu động ở kỳ trước và cả trong quá khứ.
Trên cơ sở nhu cầu vốn lưu động đã được xác định, lập kế hoạch huy động vốn: xác định tiềm lực tài chính hiện tại của Cơng ty, bộ phận nào cần vốn, số vốn cịn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ các nguồn khai thác vốn để tài trợ qua đó lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí hoặc thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh của Công ty, đồng thời hạn chế các rủi ro có thể xảy ra.
Cần căn cứ vào kế hoạch vốn kinh doanh để lập kế hoạch vốn lưu động nhằm đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thơng qua việc tính tốn, phân tích các chỉ tiêu tài chính của các kỳ trước kết hợp những dự đốn về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, khả năng tăng trưởng trong năm tới và những dự báo về sự biến động của thị trường.
Cần đẩy nhanh, tăng cường tốc độ luân chuyển của vốn lưu động trong mọi khâu của quá trình sản xuất kinh doanh bằng cách tăng nhanh số vòng quay của vốn lưu động, giảm số ngày của một vịng quay xuống, qua đó cải thiện tỷ suất sinh lời của vốn lưu động.
Khâu nghiên cứu, phân tích và tìm hiểu thị trường, thị hiếu và nhu cầu của khách hàng cần được chú trọng làm tốt. Khi tìm hiểu, phân tích khơng chỉ dừng lại ở công việc thu thập, thống kê điều tra mà phải đi sâu vào xử lý, chọn những thông tin trọng tâm, trọng điểm, tiến hành đánh giá, phân loại, phân khúc thị trường, nhu cầu khách hàng. Từ đó mới đề ra các giải pháp, quyết định chính xác nhằm phục vụ khách hàng tốt hơn, giành được phần lớn thị trường và củng cố niềm tin của khách hàng với công ty, quảng bá hình ảnh của cơng ty.
Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt, hội nhập tồn cầu thì phương châm khách hàng là thuợng đế cần được thực hiện như thói quen, văn hóa ứng xử trong cơng ty. Đặc biệt với nhóm khách hàng chiến lược thì có các chính sách về giá cả, điều kiện thanh tốn, phục vụ ưu tiên cho họ.
Tăng cường công tác hợp tác, mở rộng quan hệ với các công ty, đối tác trong và ngồi nước khác. Vì là cơng ty đa lĩnh vực nên cần xác định rõ một công ty, doanh nghiệp hay tổ chức khác lúc nào, trong điều kiện nào là đối thủ cạnh tranh của mình nhưng trong hồn cảnh khác họ có thể là đối tác quan trọng của mình. Do đó, phải kết hợp vừa hợp tác, quan hệ vừa giúp đỡ, tương trợ vừa đề cao, cảnh giác bảo vệ cơng ty mình với các cơng ty, doanh nghiệp khác.
Công ty không nên chỉ hợp tác, quan hệ với một số ít các doanh nghiệp, cơng ty đối tác mà phải mở rộng quan hệ với nhiều đối tác, nhà cung ứng cùng lúc để tránh trường hợp “ bỏ trứng cùng một giỏ” đồng thời giảm được giá thành, vừa tạo được sự ổn định, thông suốt trong sản xuất kinh doanh. Đối với các nhà cung ứng, đối tác thân cận, uy tín, lâu năm khơng nên ép giá hoặc có những trao đổi quá căng sẽ gây mất hình ảnh mối quan hệ làm ăn của công ty. Và dù là đối tác, nhà cung ứng nào cũng cần nắm rõ các thông tin, tiềm lực, khả năng của họ nhất là thông tin pháp lý.
Việc mở rộng các nhóm khách hàng khác của Cơng ty cần chú ý đến vấn đề thanh toán của các khách hàng này. Các khách hàng của cơng ty hầu hết vì lý do này hay lý do khác đều cố tình thanh tốn chậm, và nợ lâu năm, hơn nữa do đặc thù lĩnh vực hoạt động của công ty nên hầu hết đều là thanh toán khi nào kết thúc các dự án vì vậy cơng ty cần đặt ra kỷ các quy định thanh tốn chặt chẽ, ghi hóa đơn nợ đầy đủ chi tiết cho khách hàng. Định kỳ công ty sẽ tiến hành kiểm tra số nợ, hạn nợ của các khách hàng và liên hệ với khách hàng đó.
Quản lý các khoản phải thu, các khoản nợ của khách hàng và hạn chế thấp nhất lượng vốn bị chiếm dụng là biện pháp cấp thiết, quan trọng của Công ty hiện nay
Với những khách hàng giá trị hợp đồng ít, Cơng ty nên thực hiện chính sách “mua đứt bán đoạn”, khơng để nợ hoặc có chính sách chiết khấu ở mức thấp với những khách hàng tiềm năng.
Với những khách hàng lớn, trước khi thỏa thuận kí hợp đồng , cơng ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ về khả năng thanh tốn cũng như các thơng tin về pháp lý, các kế hoạch phát triển của họ. Phải quy định chặt chẽ về thời gian, phương thức thanh tốn và hình thức phạt khi vi phạm trong hợp đồng thỏa thuận.
Nếu khách hàng thanh toán chậm thì cơng ty cần xem xét để đưa ra các giải pháp phù hợp như thời hạn nợ,giãn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có với khách hàng nhất là các khách hàng lâu năm. Chỉ trường hợp bất khả kháng, thiệt hại rất lớn, nếu các chính sách trên khơng mang lại chuyển biến gì thì mới nhờ tới sự can thiệp vào cuộc của cơ quan pháp lý.
Thường xuyên kiểm tra, mở sổ theo dõi chi tiết các khoản nợ, tiến hành sắp xếp các khoản phải thu theo giá trị, theo thời gian. Như vậy, công ty sẽ biết được một cách dễ dàng khoản nào sắp đến hạn để có thể có các biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền. Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra các khách hàng đang nợ về số lượng và thời gian thanh tốn, tránh tình trạng để các khoản thu rơi vào tình trạng nợ xấu, nợ khó địi.
Đẩy nhanh khâu tiêu thụ và quản lý hàng tồn kho
Tiến hành xử lý các hàng hóa hư hỏng, ứ đọng, khơng cịn dùng nữa…quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu các chi phí lưu kho, lưu bãi góp phần giảm lượng vốn bị chiếm dụng.
Khi có hàng hóa, vật tư mới nhập về cần kiểm tra chặt chẽ, nghiêm ngặt chất lượng, số lượng, xuất xứ nguồn gốc. Nếu hàng không đúng trong hợp đồng đặt hàng, hàng kém chất lượng, hỏng hóc thì phải đề nghị nhà cung cấp xử lý, đền bù ngay để tránh rủi ro cho Công ty.
Chú trọng công tác bảo quản hàng tồn kho. Nhân viên kho hàng tuần, hàng tháng, hàng quý kiểm tra sổ sách với số hàng trong kho để có kế hoạch nhập hàng, xuất hàng hiệu quả tránh ứ đọng hàng hóa, vật tư, gây gián đoạn sản xuất kinh doanh của công ty.
Công ty cần tìm kiếm, tiếp cận, tận dụng các nguồn vốn chiếm dụng khác, chủ động khai thác vốn từ nhiều nguồn để vừa sử dụng có hiệu quả vốn chủ sở hữu và các vốn sẵn có của mình vừa tránh được rủi ro.
Hiện tại, vốn chủ sở hữu của công ty chiếm tỷ trọng khá cao trong cơ cấu vốn của cơng ty. Do đó cơng ty cần có kế hoạch sử dụng vốn nhất là vốn bằng tiền với chi phí thấp nhất, đem lại lợi nhuận cao cho công ty. Công ty nên tiến hành càng sớm càng tốt các dự án đầu tư tài chính cả ngắn và dài hạn, đầu tư vào các công ty khác để tạo nguồn thu cho công ty, tránh được rủi ro, tăng hiệu quả sử dụng vốn.
Đồng thời cơng ty nên tìm kiếm các nguồn tài trợ khác với lãi suất phù hợp như:
+ Vốn chiếm dụng: Đây là vốn mà khách hàng, người mua đặt cọc tiền trước khi mua, vốn mà nhà cung cấp cho công ty nợ tiền hàng và các khaỏn phải trả khác. Nguồn vốn này công ty được sử dụng mà khơng phải trả chi phí sử dụng vốn. Tuy nhiên cần xác định vốn này khơng phải là nguồn huy động chính, mà cơng ty chỉ được chiếm dụng tạm thời.
+ Vốn đi vay ngắn hạn, dài hạn với lãi suất thấp : Đó là vốn từ hộ gia đình, là doanh nghiệp khác, là tổ chức mà có nguồn tiền nhàn rỗi, họ không muốn đi gửi ngân hàng mà họ cho công ty vay với lãi suất cao hơn lãi suất tiền gửi nhưng thấp hơn lãi suất cho vay của ngân hàng. Vốn này tuy nhỏ, lẻ nhưng nếu có kế hoạch vay thường xuyên, tập trung được thì cũng tạo nên nguồn vốn đáng kể với chi phí thấp.
Nhưng để có thể tiếp cận được các nguồn vốn này và chủ động về vốn trong kinh doanh, công ty cần tiến hành các hoạt động:
- Xây dựng kế hoạch huy động vốn phù hợp với biến động của thị trường và tình hình sản xuất kinh doanh của theo từng thời kỳ, mục tiêu phát triển
- Xây dựng được lòng tin nơi các nhà tài trợ bằng cách củng cố uy tín của cơng ty, quảng bá thương hiệu, tiến tới ổn định và cải thiện các chỉ tiêu tài chính và đảm bảo tính thanh khoản.
- Công ty cần đưa ra được bản kế hoạch kinh doanh có lãi và khả thi để chứng minh mục đích sử dụng vốn của mình là đúng.
Hồn thiện việc hạch toán kế toán việc sử dụng vốn lưu động, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động để có biện pháp điều chỉnh kịp thời, phòng ngừa các rủi ro xảy ra
Tiến hành trích lập quỹ dự phịng tài chính, quỹ nợ phải thu khó địi, quỹ dự phòng giảm giá hàng bán tồn kho.
Hàng tuần, hàng tháng, hàng q cơng ty cần kiểm tra, kiểm sốt, đánh giá lại số lượng hàng hóa, vật tư, tài sản , vốn bằng tiền và đối chiếu, so sánh sổ sách kế toán để kịp thời xử lý chênh lệch.
Hồn thiện kế hoạch hóa sử dụng vốn, tài sản.
3.2.4.3. Nâng cao hiệu quả quản lý vốn đầu tƣ tài chính
Đầu tư tài chính là nguồn thu rất lớn cho cơng ty lại có thể phân tán đựoc rủi ro trong hoạt động tài chính cũng như sản xuất kinh doanh của cơng ty. Ngồi đầu tư sản xuất trong nội bộ, Công ty nên tiấn hành các hoạt động đầu
tư vào bên ngồi như đầu tư vịa cơng ty liên doanh liên kết, đầu tư vào doanh nghiệp khác…
Công ty cần có các cuộc khảo sát thị trường, tận dụng được các cơ hội, đánh giá các thách thức mà bên ngoài mang lại với những tiềm lực tài chính của mình để có được phương án đầu tư tài chính hiệu quả.
Khi đem vốn của mình vào đầu tư tài chinh, cơng ty nên có kế hoạch, biện pháp theo dõi, kiểm tra kiểm sốt tình hình sử dụng vốn cũng như khả năng sinh lời của nó, từ đó có giải pháp điều chỉnh hợp lý, kịp thời nhằm bảo tồn đồng vốn của mình khi có vấn đề phát sinh.
3.2.5. Nhóm giải pháp hồn thiện kiểm tra tài chính tại Cơng ty
Kiểm tra tài chính cũng vơ cùng quan trọng đối với mọi doanh nghiệp, nó giúp cho khơng chỉ các nhà quản tị tài chính mà các nhà lãnh đạo cơng ty nắm rõ được tình hình tài chính của công ty, biết được hướng đi của hoạt động công ty, phát hiện và lường trước được những rủi ro có thể xảy ra, các vấn đề tài chính phát sinh, từ đó lên phuơng án đối phó, khắc phục và điều chính.
Kiểm tra tài chính có vai trị trong việc đảm bảo hình thành nên các cân đối tỷ lệ trong sử dụng, phân phối các nguồn tài chính, đánh giá, theo dõi mục đích, quy mơ, sự cần thiết của việc sử dụng, phân phối các nguồn tài chính đó. Đơng fthời cũng xem xét hiệu quả của quá trình huy động, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ, bảo toàn vốn, tăng khả nămg sinh lời của đồng vốn.
Để hồn thiện hoạt động kiểm tra tài chính của cơng ty có các giải pháp sau:
- Cơng tác kiểm tra tài chính phải thực hiện theo các nguyên tắc : tuân thủ pháp luật, chính xác khách quan, cơng khai, thuờng xuyân và phổ cấp, nguyên tắc hiệu lực và hiệu quả.
- Nên kết hợp nhiều hình thức kiểm tra tài chính cùng lúc: kiểm tra trước khi thực hiện, kiểm tra trong khi thực hiện, kiểm tra sau khi thực hiện để hạn chế được tối thiểu các rủi ro và có điều chỉnh kịp thời.
- Kiểm tra phải thường xuyên, liên tục và theo dõi sát sao các hoạt động thực hiện kế hoạch tài chính của cơng ty đồng thời phải kết hợp với việc phân tích tài chính để so sánh thực tế thực hiện với mục tiêu đặt ra và với tình hình hoạt động của cơng ty từ đó xác định xem việc thực hiện tài chính của cơng ty đạt đến đâu để kịp thời có giải pháp.
- Nên tổ chức các cuộc kiểm tra đột xuất ngồi các đơt kiểm tra định kì, các cuộc kiểm tra này có thể là ở một bộ phận nhỏ có thể là với quy mơ tồn cơng ty, tồn diện, mọi hoạt động.
- Các cuộc kiểm tra phải minh bạch, cơng khai, và phải có sự tham gia của tồn bộ nhân viên trong công ty chứ không chỉ là các cấp lãnh đạo, quản lý và cuộc kiểm tra diễn ra với thái độ nghiêm túc, chuyên nghiệp, trung thực tránh kéo dài, chạm chạp. Kết quả kiểm tra nên thông báo cho các nhân viên trong cơng ty để họ cùng tham gia góp ý kiến, tìm giải pháp.
3.2.6. Nhóm giải pháp hồn thiện quyết định đầu tƣ tài chính tại Cơng ty
Cơng ty phải tiến hành các hoạt động đầu tư tài chính ngắn hạn cũng như