(Luận văn học viện tài chính) các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh tại công ty nam á – (TNHH)

Học viện tài i Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Tống Thị Kim Oanh SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài ii Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .iv DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC HÌNH vi MỞ ĐẦU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 10 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 15 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh 15 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh .15 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 22 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 30 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY NAM Á - (TNHH) TRONG THỜI GIAN QUA 35 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Nam Á - (TNHH) .35 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Công ty Nam Á .35 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Nam Á 40 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu công ty Nam Á 41 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty Nam Á thời gian qua 43 SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài iii Luận văn tốt nghiệp 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh Công ty Nam Á 43 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty Nam Á 45 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh công ty Nam Á 70 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY NAM Á – (TNHH) .74 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Nam Á thời gian tới .74 3.1.1 Bối cảnh kinh tế- xã hội .74 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty 76 3.2 Các giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Nam Á .77 3.2.1 Tổ chức tốt công tác thu hồi nợ, phối hợp nhiều biện pháp quản lý vốn tốn, cải thiện tình hình tốn cơng nợ Cơng ty 77 3.2.2 Thực tốt công tác quản trị hàng tồn kho .80 3.2.3 Chủ động đẩy mạnh tăng đầu tư, đổi mới, nâng cấp tận dụng triệt để lực sản xuất TSCĐ nhằm nâng cao hiệu quả, hiệu suât sử dụng VCĐ 81 3.2.4 Thực biện pháp tăng lợi nhuận, tăng doanh thu, tạo đà nâng cao hiệu suất, hiệu sử dụng vốn kinh doanh 82 3.2.5 Chun mơn hóa hoạt động quản trị tài cơng ty, nâng cao trình độ quản lý cán tài .83 3.3 Điều kiện thực giải pháp 84 3.3.1 Với Nhà nước ngành liên quan 84 3.3.2 Nội doanh nghiệp 85 KẾT LUẬN 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài iv Luận văn tốt nghiệp CSH DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT : Chủ sở hữu CTCP : Công ty cổ phần DN : Doanh nghiệp DTT : Doanh thu KH : Kế hoạch KNTT : Khả toán HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TS : Tài sản TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động VCĐ : Vốn cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài v Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Một số tiêu tình hình hoạt động công ty năm gần đây: 41 Bảng 2.2 Các hệ số tài chủ yếu công ty năm gần đây… 42 Bảng 2.3 Cơ cấu biến động VKD, nguồn VKD công ty qua năm gần 44 Bảng 2.4 Cơ cấu nợ phải trả công ty qua thời điểm .47 Bảng 2.5 Cơ cấu nguồn VSCH công ty qua thời điểm 48 Bảng 2.6 Tình hình nguồn vốn theo thời gian huy động sử dụng 50 Bảng 2.7 Tình hình kết cấu tài sản công ty qua thời điểm 54 Bảng 2.8 Kết cấu tài sản ngắn hạn công ty qua thời điểm 56 Bảng 2.9 Kết cấu vốn tiền công ty qua thời điểm 58 Bảng 2.10 Các tiêu phản ánh khả toán qua thời điểm… .58 Bảng 2.11 Tình hình phải thu ngắn hạn công ty 2011-2013 60 Bảng 2.12 Một số tiêu phản ánh tình hình quản trị nợ phải thu 61 Bảng 2.13: Kết cấu hàng tồn kho công ty thời điểm 62 Bảng 2.14: Chỉ tiêu vịng quay kỳ ln chuyển HTK cơng ty qua năm 64 Bảng 2.15 Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ năm gần 64 Bảng 2.16 Tình hình trang bị TSCĐ công ty năm 2013… 67 Bảng 2.17 Tình trạng kỹ thuật TSCĐ cơng ty năm 2013 .67 Bảng 2.18 Các tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng VCĐ công ty qua năm 68 Bảng 2.19: Một số tiêu phản ánh hiệu suất, hiệu sử dụng VKD DN 69 Bảng 2.20 Các tiêu tài chủ yếu công ty, số công ty ngành mức trung bình ngành năm 2013 70 Bảng 3.1 Một số tiêu kế hoạch công ty năm 2014……………………77 SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài vi Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơđồ 2.1:Bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Nam Á – (TNHH) 37 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy phịng Kế tốn – Tài cơng ty 39 SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài Luận văn tốt nghiệp MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trải qua nhiều thời kỳ, vốn vấn đề then chốt hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Những ý tưởng kế hoạch kinh doanh muốn trở thành thực, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định.Nếu khơng có vốn khơng thể nói tới hoạt động sản xuất kinh doanh nào, mục đích sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi nhuận cao Hơn nữa, doanh nghiệp hoạt động điều kiện kinh tế mở với xu quốc tế hoá ngày cao cạnh tranh thị trường ngày mạnh mẽ Nhu cầu vốn lớn khả tạo lập, huy động vốn doanh nghiệp có hạn địi hỏi doanh nghiệp phải quản trị VKD thật hiệu để đạt mục tiêu hoạt động mà doanh nghiệp đề Do nhiệm vụ đặt cho doanh nghiệp phải ý tăng cường công tác quản trị VKD để sử dụng VKD tiết kiệm hiệu nhất, điều kiện kinh tế Quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh có ý nghĩa quan trọng, điều kiện tiên để doanh nghiệp khẳng định vị trí tìm chỗ đứng vững chế Chính vấn đề quản lý sử dụng vốn kinh doanh vấn đề cấp thiết đặt tất doanh nghiệp Qua thực tập Công ty Nam Á (TNHH), giúp đỡ TS Bùi Văn Vần thầy cô khoa, ban giám đốc nhân viên phòng kế tốn- tài cơng ty, em bước đầu làm quen với thực tế Từ đó, giúp em sáng tỏ vấn đề lý luận trang bị thấy tầm quan trọng vấn đề quản trị VKD doanh nghiệp nói chung Cơng ty Nam Á nói riêng Em sâu nghiên cứu trình quản trị vốn kinh doanh cơng ty lựa chọn đề tài:“CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài Luận văn tốt nghiệp QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY NAM Á – (TNHH)” làm đề tài luận văn Đối tượng mục đích nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác quản trị VKD doanh nghiệp sản xuất Mục tiêu nghiên cứu đề tài từ lý luận VKD quản trị VKD kết hợp với việc phân tích thực trạng tình hình quản trị VKD doanh nghiệp để thấy kết tích cực mà doanh nghiệp đạt mặt cịn hạn chế cơng tác quản trị VKD doanh nghiệp để từ đưa đề xuất giải pháp khắc phục tồn tại, hạn chế Kết nghiên cứu đề tài dùng để giúp doanh nghiệp tăng cường công tác quản trị VKD cách tiếp tục phát huy mặt tích cực khắc phục tồn tại, hạn chế việc hoạch định, tổ chức quản lý sử dụng VKD doanh nghiệp Nói cách khác giúp công tác quản trị VKD doanh nghiệp đạt hiệu cao nhất, mang lại lợi ích lớn cho doanh nghiệp cho chủ sở hữu Khi doanh nghiệp làm tốt công tác quản trị VKD có điều kiện để tăng lực sản xuất, lực cạnh tranh giúp doanh nghiệp đứng vững lớn mạnh thị trường Doanh nghiệp lớn mạnh điều kiện quan trọng để thúc đẩy kinh tế phát triển Phạm vi nghiên cứu - Về mặt không gian nghiên cứu: Tại Công ty Nam Á – (TNHH) (Địa chỉ: KCN Quế Võ – Bắc Ninh) - Về mặt thời gian nghiên cứu: Từ năm 2010-2013 định hướng cho năm - Về nội dung nghiên cứu: Công tác quản trị vốn kinh doanh Công ty Nam Á SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Phương pháp nghiên cứu Kết hợp phương pháp nghiên cứu khác phương pháp tổng hợp, thống kê, điều tra, so sánh, phân tích số liệu… để đưa đánh giá xác khách quan tình hình quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Kết cấu luận văn Luận văn gồm ba chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty Nam Á (TNHH) thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Nam Á - (TNHH) Trong q trình nghiên cứu hồn thiện luận văn, trình độ lí luận thực tiễn hạn chế cộng thêm vấn đề quản trị vốn kinh doanh vấn đề phức tạp chắn em khơng tránh khỏi khiếm khuyết, thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy cô, cán công nhân viên công ty để đề tài em thêm hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn TS Bùi Văn Vần – Phó trưởng khoa, Trưởng mơn Tài doanh nghiệp, Ban lãnh đạo, phịng Tài chính- Kế tốn phận phịng ban Cơng ty Nam Á (TNHH) hưỡng dẫn tận tình, tạo điều kiện giúp đỡ em hồn thành tốt đợt thực tập luận văn nghiên cứu SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Theo Luật Doanh nghiệp năm 2005, doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng , có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, chủ thể kinh doanh – doanh nghiệp cần phải có lượng vốn đầu tư kinh doanh định.Vậy cần tìm hiểu vốn kinh doanh gì? Vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thực chất, vốn kinh doanh giá trị yếu tố: tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Doanh nghiệp phải bỏ số vốn tiền tệ định, phù hợp với quy mô điều kiện khinh doanh để hình thành nên yếu tố Nói cách khác, vốn kinh doanh biểu tiền toàn giá trị tài sản mà doanh nghiệp đầu tư sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích thu lợi nhuận 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Vốn điều kiện quan trọng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để sử dụng vốn cách hiệu quả, doanh nghiệp cần phải nắm rõ đặc trưng vốn Vốn kinh doanh có đặc trưng sau: Thứ nhất: Vốn phải đại diện cho lượng tài sản định SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài  75 Luận văn tốt nghiệp Về vốn phần vốn tiền, doanh nghiệp chưa xác định nhu cầu chi trả, toán thường xuyên nhu cầu dự phòng, nắm bắt hội đầu tư sinh lời lượng tiền mặt dự trữ hợp lý  Hàng tồn kho công ty dự trữ với lượng tương đối lớn, gây nên tình trạng ứ đọng vốn tốn nhiều chi phí quản lý hàng tồn kho -Nguyên nhân: * Về công tác quản trị nợ phải thu: cơng ty chưa xây dựng sách tín dụng cụ thể cho loại khách hàng, hạn mức tín dụng chưa thiết lập * Về công tác quản trị vốn tiền: công ty chưa tiến hành lập kế hoạch thu-chi vốn tiền, chưa chủ động việc tạo dòng tiền bù vào hoạt động đầu tư, kinh doanh * Về quản trị VCĐ: công ty chưa thực linh hoạt việc lựa chọn phương pháp khấu hao loại TSCĐ Với khái quát thành tựu đạt hạn chế, yếu cịn tồn tại, cơng ty phải có biện pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh từ nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài 76 Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY NAM Á – (TNHH) 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Nam Á thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế- xã hội Các năm gần tác động khủng hoảng, ngành sản xuất tồn cầu gặp nhiều khó khăn.Những khó khăn năm 2013 tiếp tục kéo dài năm 2014 Qua năm 2013, mặt kinh tế giới có nhiều chuyển biến tích cực Sau gói kích thích kinh tế mạnh mẽ, kinh tế Mỹ có phục hồi rõ rệt từ năm 2013 Động lực giúp kinh tế châu Âu nước phát triển bước khỏi khó khăn Nợ công khu vực đồng tiền chung châu Âu dần khắc phục, kinh tế giới phục hồi nhanh so với dự báo, thành viên Tổ chức kinh tế giới (WTO) đạt thỏa thuận chung nhiều vấn đề quan trọng, xu hướng hội nhập ngày đẩy mạnh, luật chơi thị trường thay đổi nhanh chóng Đây năm có nhiều biến động giá xăng dầu, giá vàng… Do vậy, kinh tế giới năm 2014 nhận định tăng trưởng 3,5%, tốt năm 2013 (2,9%) Tuy nhiên, dù dự báo tăng 2014 - 2015 kinh tế giới có mức tăng thấp, tiềm ẩn nhiều rủi ro như: nợ công khu vực châu Âu, suy giảm tăng trưởng Trung Quốc, Ấn Độ, ảnh hưởng từ biến động trị số quốc gia giới Tại Việt Nam, kinh tế có dấu hiệu phục hồi, nhiều nhà đầu tư quay trở lại tiến hành đầu tư Với chuẩn bị chu đáo, công tác dự báo thị trường tốt, ngành lâm sản chế biến gỗ Việt Nam ln trì tốc độ tăng trưởng ổn định Sản phẩm chế biến từ lâm sản Việt Nam có mặt nhiều khắp quốc gia vùng lành thổ Những năm qua, xuất sản SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài 77 Luận văn tốt nghiệp phẩm gỗ chế biến nội thất đạt nhiều kết quả, kim ngạch xuất tăng trưởng mạnh, trở thành số 10 mặt hàng xuất hàng đầu Việt Nam Có thành công vậy, không kể quan tâm Nhà nước có chiến lược phát triển sách ưu đãi, khuyến khích thành phần kinh tế nước đầu tư phát triển ngành công nghiệp chế biến gỗ phục vụ nước xuất Như vậy, năm 2014 vừa hội vừa thách thức với doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp sản xuất nói riêng Ngành cơng nghiệp chế biến gỗ Việt Nam cịn phải đối mặt với nhiều thách thức  Nội thân doanh nghiệp nước chưa làm quen thích ứng với nhiều phương thức sản xuất kinh doanh (FOB, ODM, OEM, OBM) dẫn đến giá trị sản phẩm làm cịn thấp, giá trị gia tăng khơng cao  Việc xây dựng thương hiệu chưa thực rõ ràng cụ thể thời gian ngắn  Các sản phẩm chế biến từ gỗ phải chịu cạnh tranh gay gắt từ thị trường nước nước Ở thị trường nước ngoài, ngành chế biến gỗ ngành tiềm lớn nên lý nhiều nước tham gia cạnh tranh kinh doanh đòi hỏi sản phẩm doanh nghiệp có chất lượng tốt có uy tín thị trường  Hàng hóa Việt nam số quốc gia khác có nguy bị kiện bán phá giá áp lực thuế bán phá giá nhằm bảo vệ ngành sản xuất nước nước nhập  Tác động khủng hoảng tài tồn cầu làm giảm hiệu sản xuất, giảm nhu cầu tiêu dùng SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài 78 Luận văn tốt nghiệp 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Mục tiêu  Giai đoạn từ năm 2013 đến năm 2015 giữ vững tốc độ tăng trưởng mức 12% đến 15% hàng năm định hướng tạo tiền đề để chuyển dần sang ngành nghề kinh doanh phù hợp với chế, sách yêu cầu thị trường  Giữ vững định hướng phát triển công ty: coi trọng chất lượng hướng xuất đồng thời coi trọng thị trường nước để có đầu tư  Đẩy mạnh sản xuất - kinh doanh vừa phục vụ xuất vừa phục vụ cho nhu cầu thị trường nước  Bằng nhiều biện pháp tạo điều kiện có sách tốt chăm lo đời sống giữ người lao động  Xây dựng phát triển thương hiệu công ty, nhãn hiệu hàng hóa, mở rộng mạng lưới phân phối nước quốc tế  Bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng bảo vệ lợi ích quốc gia, mơi trường an ninh trật tự Định hướng phát triển  Tiếp tục mở rộng quy mơ sản xuất, đa dạng hóa phương thức sản xuất kinh doanh, đặt mục tiêu hiệu lên hàng đầu, tăng tích luỹ thu nhập cho người lao động  Tiếp tục đầu tư chiều sâu, đổi cơng nghệ theo hướng đại hố, chun mơn hố dây chuyền sản xuất, tạo sản phẩm chủ lực công ty với chất lượng cao đủ sức cạnh tranh thị trường nước nước  Tăng tỷ trọng doanh thu phương thức mua nguyên liệu, bán thẳng sản phẩm thị trường nước nước ngoài, trọng đẩy mạnh tiêu thụ thị trường nội địa SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài  79 Luận văn tốt nghiệp Trở thành công ty mạnh Ngành công nghiệp chế biến gỗ Việt Nam  Tăng cường liên kết, hợp tác với đối tác để tập trung tối đa nguồn lực cho đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh Với mục tiêu, định hướng kế hoạch cụ thể cơng ty năm 2014 là: Bảng 3.1 Một số tiêu kế hoạch công ty năm 2014 (ĐVT: trđ) Tỷ lệ tăng Năm Kế hoạch Chỉ tiêu Đơn vị kế hoạch 2013 năm 2014 2014/2013 Doanh thu Triệu đồng 107,253 123.341 15% Lợi nhuận trước thuế Triệu đồng 353 473 34% Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 265 355 34% 3.2 Các giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Nam Á Qua việc phân tích tình hình huy động, tổ chức sử dụng vốn cơng ty, ta thấy tình hình quản trị VKD năm gần có hiệu quả, hiệu chưa thực cao Vì vậy, sở sâu tìm hiểu thực trạng công tác quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp, kết hợp với định hướng, mục tiêu công ty năm 2014, em xin đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VKD công ty thời gian tới: 3.2.1 Tổ chức tốt công tác thu hồi nợ, phối hợp nhiều biện pháp quản lý vốn toán, cải thiện tình hình tốn cơng nợ Cơng ty Cơ sở lí luận: Trong kinh doanh, hầu hết doanh nghiệp có nợ phải thu qui mô, mức độ khác Nếu khoản phải thu lớn hay số vốn bị chiếm dụng lớn gây cho doanh nghiệp tình trạng căng thẳng, giả tạo vốn, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Song doanh nghiệp không bán chịu hàng hóa, dịch vụ SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài 80 Luận văn tốt nghiệp hội tiêu thụ sản phẩm, ảnh hưởng đến doanh thu lợi nhuận Vì vậy, quản trị khoản phải thu nội dung quan trọng cơng tác quản trị doanh nghiệp, liên quan đến việc đánh đổi rủi ro lợi nhuận việc bán chịu hàng hóa Từ phân tích chương ta thấy khoản phải thu chiếm tỉ trọng lớn VLĐ khoản phải thu khách hàng chiếm tỉ trọng cao khoản phải thu Do đó, giảm khoản phải thu khách hàng VLĐ doanh nghiệp luân chuyển nhanh Để đẩy nhanh q trình tốn, thu hồi nợ, Công ty tham khảo thực biện pháp sau:  Doanh nghiệp cần xây dựng sách, tiêu chuẩn khách hàng cho nợ: phân tích tình hình tài chính, kết xếp hạng tín nhiệm, xếp hạng tín dụng, lịch sử tốn…Từ đó, lựa chọn định nới lỏng hay thắt chặt bán chịu, chí từ chối bán chịu với khách hàng có tình trạng tốn chây ì Doanh nghiệp cần xác định hệ số nợ phải thu tối đa cho phép phù hợp với khách hàng mua chịu xác định hạn mức tín dụng hợp lý Chỉ nên chấp nhận khách hàng thường xuyên, có kỷ luật tốn tốt, đáng tin cậy Đối với khách hàng có uy tín thấp đáng nghi ngờ, doanh nghiệp cần ấn định hạn mức tín dụng hạn chế để tránh rủi ro  Cơng ty cần tiến hành lập bảng danh sách khoản phải thu để nắm rõ quy mô khoản phải thu, thời hạn khoản có biện pháp thu hồi khoản nợ đến hạn  Để tránh tổn thất khoản nợ khơng có khả thu hồi, doanh nghiệp đánh giá khả tài mức độ đáp ứng u cầu tốn đến hạn SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài  81 Luận văn tốt nghiệp Thường xuyên theo dõi biến động tỷ giá hối đoái tuỳ đặc điểm giai đoạn mà trích lập quỹ dự phòng thiệt hại phải thu tỷ giá giảm  Khi khoản nợ chuẩn bị đến hạn, Công ty nên gửi giấy báo cho khách hàng biết khoản nợ gần đến ngày đáo hạn  Trong việc thu hồi nợ, Công ty nên áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước thời hạn nhằm thu hồi nợ nhanh sử dụng hình thức chiết khấu tốn cho khách hàng trả trước thời hạn; điều chỉnh tỷ lệ chiết khấu tín dụng thương mại, tỷ lệ chiết khấu tốn Cơng ty áp dụng tỷ lệ chiết khấu từ 2% - 4% toán trước 30 ngày  Chủ động áp dụng biện pháp thích hợp để thu hồi khoản nợ hạn Tùy theo mức độ thời gian hạn khoản nợ để áp dụng biện pháp thích hợp nhằm thu hồi nợ  Doanh nghiệp cần xác định thời hạn tốn cách hợp lý, có lợi cho doanh nghiệp Khi đàm phán điều kiện toán, doanh nghiệp nên đàm phán thời gian trả nợ lần toán, đơn đặt hàn ngắn số tiền trả lần nhiều Doanh nghiệp áp dụng lãi suất phạt hạn qui định hợp đồng với khách hàng nợ hạn để nâng cao kỉ luật toán khách hàng  Khi phát sinh khoản nợ khó địi, cần phải phân tích đánh giá để tìm nguyên nhân tìm biện pháp để hạn chế tối thiểu tổn thất Trước hết cần lập danh sách khách hàng nợ Công ty, khoản nợ đến hạn hạn, theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh khách hàng nợ Gửi thông báo đến khách hàng nợ đến hạn trả hối thúc khách hàng có khoản nợ hạn  Công ty cần tạo dựng mối quan hệ với khách hàng, đặc biệt trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng cũ khách hàng SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài  82 Luận văn tốt nghiệp Trích lập dự phịng nợ phải thu khó đòi: Trong năm 2013, nợ phải thu chiếm tỷ trọng cao cơng ty khơng trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi, điều ảnh hưởng nghiêm trọng tới hoạt động công ty gặp phải rủi ro không thu khoản nợ lớn Do đó, nợ phải thu khó địi cần xây dựng tỷ lệ trích lập dự phịng theo quy định hành Cơng ty nên trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi 30% giá trị khoản nợ khó địi  Cơng tác thu hồi nợ khó địi cần có thời gian có kế hoạch Cơng ty nên trọng nhiều đến công tác chắn đem lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp trước hết hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.2 Thực tốt công tác quản trị hàng tồn kho Việc trì lượng vốn hàng tồn kho thích hợp doanh nghiệp, đặc biệt với cơng ty sản xuất cơng ty Nam Á có ý nghĩa quan trọng Nó đảm bảo cho hoạt động sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục, tránh rủi ro việc chậm trễ ngừng trệ sản xuất thiếu vật tư hay thiệt hại không đáp ứng đơn hàng khách hàng Trong năm vừa qua, tốc độ luân chuyển HTK chưa thực hiệu Để cải thiện tình hình, em xin đề xuất số giải pháp:  Đối với nguyên vật liệu sử dụng kỳ: cần xác định cách hợp lý, vào tình hình kế hoạch năm tới, đơn hợp đồng ký kết Thực tốt việc bảo quản, dự trữ nguyên vật liệu, qui trách nhiệm cho phận có liên quan, tránh để nguyên vật liệu bị hao hụt, mát, phẩm chất định mức Ngoài ra, doanh nghiệp nên đầu tư, nâng cấp hệ thống nhà xưởng để bảo quản nguyên vật liệu tốt  Nhà cung cấp vật tư cho công ty bao gồm doanh nghiệp nước nước Doanh nghiệp nên tham khảo, so sánh mức SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài 83 Luận văn tốt nghiệp nhà cung ứng đưa để tìm nhà cung ứng với mức giá hợp lý, điều khoản tốn có lợi cho doanh nghiệp chất lượng tốt Cơng ty cần trì mối quan hệ tốt với nhà cung cấp, thực toán đầy đủ, thời hạn để trì uy tín, thể kỷ luật toán doanh nghiệp  Doanh nghiệp cần phải thường xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, phát kịp thời tình trạng vật tư bị ứ đọng, không phù hợp để có biện pháp giải phóng nhanh số vật tư đó, nhanh chóng thu hồi vốn 3.2.3 Chủ động đẩy mạnh tăng đầu tư, đổi mới, nâng cấp tận dụng triệt để lực sản xuất TSCĐ nhằm nâng cao hiệu quả, hiệu suât sử dụng VCĐ Mục tiêu quản lý tài sản cố định giảm mát, hư hao, giảm chi phí sửa chữa, có quỹ mua sắm tài sản cố định Do vậy:  Thực đổi mới, ứng dụng kịp thời thành tựu tiến khoa học- kỹ thuật, công nghệ vào trình sản xuất kinh doanh, đầu tư hướng, có trọng tâm, trọng điểm TSCĐ  Công ty không nên áp dụng khung thời gian sử dụng tài sản lâu (đặc biệt tài sản phần mềm thiết bị quản lý) tiến hành mua sắm loại tài sản tăng lực cạnh tranh, giảm hao mịn vơ hình Đồng thời cơng ty nên linh hoạt cân nhắc việc lựa chọn phương pháp khấu hao quy định Thông tư 45 với điều kiện thực tế doanh nghiệp  Tiến hành phân loại TSCĐ, theo dõi tình hình sử dụng TSCĐ, thực lý, nhượng bán TSCĐ lạc hậu, lỗi thời để nhanh chóng thu hồi vốn đầu tư vào tài sản cố định cần thiết Thực phân cấp quản lý TSCĐ cho phân xưởng nhằm nâng cao tính trách nhiệm đơn vị để TSCĐ sử dụng tốt SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài  84 Luận văn tốt nghiệp Thực bảo dưỡng, sửa chữa, nâng cấp máy móc, thiết bị để khơi phục, trì lực hoạt động ban đầu cho TSCĐ Do q trình sử dụng, TSCĐ bị hao mịn hư hỏng, suy giảm giá trị giá trị sử dụng  Triệt để sử dụng kho bãi, nhà cửa, vật kiến trúc, phương tiện vận tải có cho mục đích khác cho th, liên kết mở rộng ngành nghề để tăng thêm nguồn thu cho cơng ty  Ngồi ra, cơng ty tăng ca thêm lao động cho công nhân để tận dụng máy móc, thiết bị đồng thời tài sản cố định hết thời hạn sử dụng cơng ty cần nhanh chóng tiến hành lí tránh tăng chi phí bảo quản, chi phí trơng coi 3.2.4 Thực biện pháp tăng lợi nhuận, tăng doanh thu, tạo đà nâng cao hiệu suất, hiệu sử dụng vốn kinh doanh Thực tế cho thấy, năm vừa qua, quy mô vốn kinh doanh doanh nghiệp có xu hướng tăng chưa phát huy hiệu thực sự, hầu hết tiêu phản ánh hiệu suất, hiệu sử dụng vốn chưa cao Doanh thu tương xứng với quy mô nguồn vốn, lợi nhuận thu thấp Để tăng doanh thu, lợi nhuận công ty sử dụng biện pháp sau:  Tăng chất lượng sản phẩm pallet gỗ sản xuất ra, đa dạng hoá danh mục sản phẩm chế biến từ gỗ  Giảm chi phí sản xuất kinh doanh để tăng lợi nhuận đơn vị tổng lợi nhuận: định hướng năm tới công ty nên quản lý chặt chẽ khoản mục chi phí sản xuất kinh doanh, cụ thể : + Quán triệt kế toán lương quản đốc tổ trưởng đơn vị sản xuất quản chặt công tác chấm công cho người lao động, đặc biệt lao động thời vụ Từ đó, giảm tối thiểu chi phí nhân cơng bị lãng phí, tăng cường hiệu sử dụng lao động Cơng ty chấm lương theo định mức sản phẩm để khuyến khích tăng suất lao động SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài 85 Luận văn tốt nghiệp + Đổi dây chuyền, máy móc sản xuất, ứng dụng công nghệ tiến để nâng cao lực sản xuất, giảm loại chi phí sản xuất tăng chất lượng sản phẩm + Nâng cao lực quản lý phận quản lý sản xuất đơn vị phận quản lý chung, tạo điều kiện để sản xuất diễn nhuần nhuyễn với chi phí hợp lý nhất, giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp  Lập kế hoạch trả nợ để giảm chi phí tài chính, tăng lợi nhuận hoạt động: năm 2013 vừa qua,yếu tố làm cho lợi nhuận hoạt động bị âm thấp khoản chi phí tài lớn tăng mạnh Vì vậy, để cải thiện lợi nhuận từ sản xuất kinh doanh, công ty cần có kế hoạch trả nợ hợp lý, hạn chế khoản vay có chi phí cao Nguồn trả nợ lấy từ khấu hao, lý tài sản…hoặc cơng ty thay đổi cấu khoản nợ để sử dụng khoản nợ có chi phí thấp 3.2.5 Chun mơn hóa hoạt động quản trị tài cơng ty, nâng cao trình độ quản lý cán tài Hiện nay, hoạt động quản trị tài cơng ty giao cho phịng Tài – Kế tốn mà chưa phân tách nhiệm vụ phận tài kế tốn Trong đó, hoạt động phịng Tài – Kế tốn vẫn hoạt động kế tốn nên cơng tác quản trị tài chưa coi trọng, việc lập kế hoạch, báo cáo liên quan đến cơng tác quản trị tài công ty chủ yếu cán kế tốn thực nên cơng ty chưa có kế hoạch tài dài hạn (5-10 năm) mà có kế hoạch 1-3 năm Ví dụ vấn đề quản trị vốn tiền, tiền mặt dự trữ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty cần lập kế hoạch thực tốt công tác quản trị thu-chi vốn tiền, cần xác định đủ Lượng tiền mặt q hay nhiều q khơng tốt cho hoạt động cơng ty Do tình hình kinh hoạt động kinh doanh công ty cần phải giảm thiểu chi phí có chi phí quản lý doanh nghiệp, nên việc thành lập phòng ban tăng thêm nhiều khoản mục chi phí chi phí cho cán đào SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài 86 Luận văn tốt nghiệp tạo, tập huấn, chi phí thuê thêm nhân viên quản trị tài chính, chi phí khác liên quan… lớn, khơng phù hợp với tình hình cơng ty Vì vậy, trước mắt cơng ty co thể sử dụng dịch vụ tư vấn tài thuê chuyên gia tư vấn tài bên ngồi để đảm bảo hoạt động quản trị tài hiệu Tuy nhiên, lâu dài, cơng ty nên có phận chuyên trách hoạt động quản trị tài để nắm bắt rõ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty mà có sách tài phù hợp với cơng ty, qua hoạt động quản trị tài có hiệu 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Với Nhà nước ngành liên quan Trên số giải pháp nhằm tăng cường hiệu công tác quản trị vốn kinh doanh rút từ thực tế công ty Để đảm bảo thực giải pháp bên cạnh cố gắng, nỗ lực tập thể cơng ty điều kiện mơi trường kinh tế vĩ mơ có ảnh hưởng khơng nhỏ Môi trường kinh tế vĩ mô ảnh hưởng lớn tới phương hướng mục tiêu doanh nghiệp thị trường Chính vậy, cần có điều kiện thích hợp mơi trường kinh tế vĩ mơ mà Nhà nước chủ thể định hướng để phát huy hiệu giải pháp trên.Một doanh nghiệp tế bào kinh tế, chịu điều chỉnh Nhà nước thông qua hệ thống pháp luật sách liên quan Thứ yếu tố ổn định tác động lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Thực tế cho thấy sách văn pháp qui cịn thay đổi tương đối nhiều cịn thiếu tính đồng bộ, chí cịn mâu thuẫn dẫn đến gây khó khăn cho doanh nghiệp việc lập kế hoạch dài hạn Môi trường sách cần tiếp tục hồn thiện theo hướng minh bạch, hiệu Thứ hai Hiện nay, xu hội nhập mở cửa kinh tế đất nước đem lại cho Công ty nhiều thuận lợi thị trường đầu vào mở rộng.Bên cạnh đó, Cơng ty phải đối mặt với thách thức lớn, cạnh tranh DN SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài 87 Luận văn tốt nghiệp ngồi nước.Hiện thị trường có nhiều hãng sản xuất khác cơng ty nội địa cơng ty liên doanh.Vì vậy, để khuyến khích DN cạnh tranh lành mạnh, Nhà nước cần xây dựng hệ thống pháp luật hoàn chỉnh, đồng bộ, khuyến khích DN cạnh tranh lành mạnh Thứ ba Chính sách tín dụng với doanh nghiệp Các doanh nghiệp nhỏ vừa sử dụng vốn từ vay nợ để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh.Với tác động khủng hoảng nay, việc vay vốn trở nên khó khăn Điều kiện vay vốn khắt khe lãi suất vay cao khiến cho doanh nghiệp tăng thêm khoản chi phí, giảm hiệu kinh doanh Ngồi ra, Nhà nước cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để DN đa dạng hóa đầu tư có thêm kênh huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết 3.3.2 Nội doanh nghiệp Doanh nghiệp cần tiến hành liên kết phòng ban nhằm phát huy tối đa hiệu quản lý sản xuất kinh doanh Bộ phận kế hoạch bán hàng vào mặt hàng có doanh số bán chạy để phối hợp với phận kế hoạch sản xuất, phận sản xuất nhằm sản xuất sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường Bộ phận tài kế tốn phận kế hoạch bán hàng thực sách xúc tiến thương mại chiến lược Marketing, xây dựng sách bán hàng lãi suất chiết khấu nhằm kích thích khách hàng SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài 88 Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gắn liền việc sử dụng vốn bao gồm vốn lưu động vốn cố định.Nâng cao hiệu sử dụng vốn biện pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh.Và khả nâng cao hiệu sử dụng vốn lại phụ thuộc vào khả quản trị vốn thân doanh nghiệp Do đó, vai trị quản trị vốn vơ quan trọng, giúp doanh nghiệp tồn phát triển Nhận thức vấn đề này, ban lãnh đạo nhân viên phịng tài chính- kế tốn Cơng ty Nam Á đặt quan tâm hàng đầu hoạt động quản trị vốn kinh doanh công ty nỗ lực không ngừng vốn kinh doanh sử dụng hiệu Sau trình tìm hiểu thực tế Công ty Nam Á kết hợp với kiến thức học, em hoàn thành chuyên đề luận văn mình.Chuyên đề luận văn sâu tìm hiểu phân tích thực trạng quản lý, sử dụng hiệu sử dụng vốn kinh doanh thời gian qua Việc nghiên cứu, đánh giá phân tích hoạt động quản trị vốn công ty cho thấy công ty đạt thành tích đáng khích lệ như: đời sống công nhân viên không ngừng cải thiện, hoạt động kinh doanh ngày mở rộng khẳng định thương hiệu người tiêu dùng Bên cạnh đó, hoạt động cơng ty cịn thiếu sót, hạn chế, em mạnh dạn đưa số ý kiến nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Nhưng vấn đề phức tạp lí luận thực tiễn cộng thêm thời gian hạn hẹp khả hạn chế nên luận văn chắn khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận dẫn, góp ý thầy Ban giám đốc, nhân viên công ty Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn bảo tận tình Tiến sĩ Bùi Văn Vần; giúp đỡ, hướng dẫn tận tình Ban giám đốc, nhân viên thuộc phịng Tài chính- kế tốn tập thể cán nhân viên Cơng ty Nam Á q trình thực tập hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Học viện tài 89 Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh(đồng chủ biên) (2013), NXB Tài PGS.TS Dương Đăng Chinh, (chủ biên) (2005), "Giáo trình lí thuyết tài chính", Nhà xuất tài PGS TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên) (2010), "Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp", NXB PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển (đồng chủ biên) (2010), "Giáo trình Tài doanh nghiệp", NXB Tài PGS.TS Trần Ngọc Thơ (chủ biên) (2005), "Tài doanh nghiệp đại", NXB Thống kê GS.TS.NGND Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thủy (đồng chủ biên) (2010), "Giáo trình kế tốn tài chính", NXB tài Các tài liệu Công ty TNHH thành viên Lâm nghiệp Dịch vụ Hương Sơn Các tạp chí, website tài chính; Tạp chí kinh tế; Báo; diễn đàn doanh nghiệp… SV: Tống Thị Kim Oanh Lớp: CQ48/11.11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... hình quản trị vốn kinh doanh công ty Nam Á 70 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY NAM Á – (TNHH) .74 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công. .. chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty Nam Á (TNHH) thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn kinh. .. Học viện tài iii Luận văn tốt nghiệp 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh Công ty Nam Á 43 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty Nam Á 45 2.2.3 Đánh giá