NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ VÀ KIẾN THỨC NGÂN HÀNG

Microsoft Word NGAN QUY DE BAI UBNET doc Kiến thức nghiệp vụ Hoạt động thanh toán bao gồm Thanh toán qua Ngân hàng bằng tiền mặt (Hoạt động Ngân quỹ) Thanh toán không dùng tiền mặt (Thanh toán chuyển.Microsoft Word NGAN QUY DE BAI UBNET doc Kiến thức nghiệp vụ Hoạt động thanh toán bao gồm Thanh toán qua Ngân hàng bằng tiền mặt (Hoạt động Ngân quỹ) Thanh toán không dùng tiền mặt (Thanh toán chuyển.

MS CHI TO –CUNG ON BANK Kiến thức nghiệp vụ Hoạt động toán bao gồm:  Thanh toán qua Ngân hàng tiền mặt (Hoạt động Ngân quỹ)  Thanh tốn khơng dùng tiền mặt (Thanh tốn chuyển khoản) TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ Một số quy định vận chuyển bảo quản tiền (PHỎNG VẤN) Xử lý thừa - thiếu quỹ tiền mặt Hạch toán tiền vận chuyển Xử lý tiền giả, tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông (TEST/ PHỎNG VẤN) Những vấn đề chung nghiệp vụ ngân quỹ  Tiền mặt quỹ tài sản có tính khoản cao lại Tài sản Có khơng sinh lời nên ln cần phải xác định mức tồn quỹ hợp lý  Khi TTCK phát triển NHTM trì tiền mặt mức thấp, phần cịn lại đầu tư vào tài sản có sinh lời có khoản cao  Quỹ tiền mặt phận ngân quỹ quản lý  Trường hợp thực mơ hình giao dịch cửa quỹ tiền mặt bao gồm quỹ nhân viên giao dịch (Tellers) trực tiếp thu, chi tiền mặt theo hạn mức quy định Tài khoản - chứng từ sổ sách sử dụng: Chứng từ, sổ sách sử dụng  Chứng từ kế toán tiền mặt: Chứng từ thu TM, chứng từ chi TM  Sổ sách kế toán tiền mặt  Nhật ký quỹ  Sổ tài khoản chi tiết tiền mặt  Sổ quỹ  Các loại sổ khác Tài khoản sử dụng Tài khoản tiền mặt quỹ 1011/1031: MS CHI TO –CUNG ON BANK Page MS CHI TO –CUNG ON BANK Nội dung: Sử dụng để hạch toán số TM thuộc quỹ nghiệp vụ MS CHI TO –CUNG ON BANK Page MS CHI TO –CUNG ON BANK Kiến thức nghiệp vụ Tài khoản tiền mặt đường vận chuyển 1019/1039 (Chỉ sử dụng đề điều chuyển tiền) Nội dung: Phản ánh số TM xuất khỏi quỹ nghiệp vụ đơn vị để chuyển cho đơn vị khác Tài khoản Tham ô, thiếu tiền, TS chờ xử lý - 3614: Nội dung: Phản ánh khoản phải thu phát sinh nội TCTD MS CHI TO –CUNG ON BANK Page MS CHI TO –CUNG ON BANK Kiến thức nghiệp vụ Tài khoản Thừa quỹ, TS thừa chờ xử lý - 461: Nội dung: Phản ánh khoản phải trả phát sinh nội TCTD PHẦN 1: QUY ĐỊNH VỀ VẬN CHUYỂN & BẢO QUẢN TIỀN Kiến thức Luật – Thông tư 01/2014/TT-NHNN ngày 06/01/2014 Quy định Giao nhận, Bảo quản, Vận chuyển tiền mặt, Tài sản quý, GTCG Hiệu lực: Từ 20/2/2014 Nghị định 40/2012/NĐ-CP ngày 02/05/2012 Phát hành Tiền; Bảo quản, vận chuyển Tài sản quý GTCG hệ thống NHNN, TCTD chi nhánh NH nước ngồi Nghị định có hiệu lực kể từ ngày 26/6/2012 MS CHI TO –CUNG ON BANK Page MS CHI TO –CUNG ON BANK PHẦN 2: KẾ TOÁN THU & CHI TIỀN MẶT Nguyên tắc ghi sổ: MS CHI TO –CUNG ON BANK Page MS CHI TO –CUNG ON BANK Kiến thức nghiệp vụ - Thu tiền: Thu tiền trước, ghi sổ sau Khách hàng lập giấy nộp tiền nộp tiền mặt cho thủ quỹ Ngân hàng để kiểm đếm (Mơ hình giao dịch nhiều cửa) nộp trực tiếp cho Giao dịch viên (Mơ hình giao dịch cửa) Nợ TK 1011 Có TK thích hợp - Chi tiền: Ghi sổ trước, chi tiền sau Nợ TK thích hợp Có TK 1011 Ví dụ 1: Tại Ngân hàng MB Chi nhánh Điện Biên Phủ, ngày 20/03/2018, công ty Sao Việt nộp giấy nộp tiền mặt 50 triệu vào Tài khoản Tiền gửi tốn Thủ quỹ kiểm đếm có 49 triệu PHẦN 3: KẾ TOÁN ĐIỀU CHUYỂN TIỀN MẶT Nguyên tắc: Chỉ điều chuyển đơn vị hệ thống Ngân hàng (giữa chi nhánh NHTM với Hội sở chính, chi nhánh Ngân hàng Nhà nước với nhau), có cho phép Ngân hàng cấp chủ quản Đơn vị điều chuyển tiền mặt nhận phí đơn vị nhận tiền mặt phải trả phí Tài khoản sử dụng:  TK 1019 – Tiền mặt chuyển  TK 5191: Điều chuyển vốn (Thanh toán vốn) Ngân hàng điều chuyển tiền mặt Cách Ngân hàng nhận tiền mặt đến Ngân hàng nhận tiền cử người phương tiện đến nhận tiền trực tiếp Ngân hàng điều chuyển tiền  Thời điểm xuất quỹ trùng thời điểm chuyển giao quyền sở hữu Nợ TK 5191.01/NH nhận tiền Nợ TK 1011 Có TK 1011 Có TK 5191.01/NH chuyển tiền MS CHI TO –CUNG ON BANK Page MS CHI TO –CUNG ON BANK Cách Ngân hàng điều chuyển tiền cử người đại diện mang tiền đến giao cho Ngân hàng nhận tiền  Thời điểm xuất quỹ tiền mặt tiền chưa vào quỹ NH đối phương MS CHI TO –CUNG ON BANK Page MS CHI TO –CUNG ON BANK Kiến thức nghiệp vụ  Thời điểm xuất quỹ khác thời điểm chuyển giao quyền sở hữu - Xuất quỹ tiền mặt điều chuyển tiền - Nhận tiền chuyển tới (1) Nợ TK Tiền mặt chuyển (1019) (2) Nợ TK 1011 Có TK 1011 Có TK 5191.01/NH chuyển tiền - NH đối phương xác nhận nhận tiền (3) Nợ TK 5191.01/NH nhận tiền Có TK tiền mặt chuyển (1019) Ví dụ 2: Ngày 15/04/2018, Ngân hàng Nhà nước Hà Nam điều chuyển tiền mặt theo lệnh Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 100 triệu đến Ngân hàng Nhà nước Nam Định Xử lý nghiệp vụ phát sinh Ngân hàng trường hợp sau: - TH1: NHNN Nam Định đến nhận tiền NHNN Hà Nam - TH2: NHNN Hà Nam vận chuyển tiền giao nhận NHNN Nam Định PHẦN 4: KẾ TOÁN ĐỐI CHIẾU TIỀN MẶT CUỐI NGÀY Theo quy định, hàng ngày kết thúc giao dịch với khách hàng, phận quỹ tiến hành khoá sổ quỹ, phận kế toán khoá Sổ nhật ký quỹ, cộng số phát sinh rút số dư sổ kế toán chi tiết tiền mặt, đối chiếu số liệu tiền mặt với - Trình tự: Thủ quỹ đọc số liệu trước, kế toán đối chiếu theo sau Nội dung: Bộ phận Quỹ phận Kế toán thực đối chiếu với để đảm bảo - Đối chiếu cần đảm bảo:  Tổng thu = Tổng phát sinh Nợ Tài khoản Tiền mặt  Tổng chi = Tổng phát sinh Có Tài khoản Tiền mặt  Tồn quỹ thực tế = Số dư nợ Tài khoản Tiền mặt - Tài khoản sử dụng:  TK 461: Thừa quỹ, Tài sản thừa chờ xử lý  TK 3614: Tham ô, thiếu tiền, tài sản chờ xử lý  TK 3615: Các khoản phải bồi thường cán bộ, nhân viên TCTD MS CHI TO –CUNG ON BANK Page MS CHI TO –CUNG ON BANK  TK 79: Thu nhập khác MS CHI TO –CUNG ON BANK Page MS CHI TO –CUNG ON BANK Kiến thức nghiệp vụ TK 89: Chi phí khác  Thừa quỹ (Tồn quỹ thực tế > Dư nợ TK Tiền mặt) - Số tiền thừa chưa xác minh nguyên nhân Thiếu quỹ (Tồn quỹ thực tế < Dư nợ TK Tiền mặt) - Số tiền thiếu chưa xác định nguyên nhân Nợ TK 1011: Số tiền thừa Nợ TK 3614/GDV: Số tiền thiếu Có TK 461: Số tiền thừa Có TK 1011: Số tiền thiếu - - Định kỳ lập Hội đồng xử lý Tài sản thừa tìm ngun nhân để chuyển vào TK thích hợp, cuối kỳ chưa Định kỳ lập Hội đồng xử lý Tài sản thiếu tìm nguyên nhân quy trách nhiệm biết nguyên nhân ghi nhận thu nhập bất thường Nợ TK 461 Nợ TK 3615/CBNV Có TK 79 Có TK 3614/GDV - Nếu xác định nguyên nhân, trả lại cho khách hàng - Nếu không xác định nguyên nhân, ghi nhận chi phí bất thường Nợ TK 461 Nợ TK 89 Có TK 4211/1011/KH Có TK 3614 Ví dụ: Tại Ngân hàng VietinBank CN Hồn Kiếm có nghiệp vụ kinh tế sau: Ngày 21/1, Ngân hàng kiểm đếm quỹ cuối ngày thiếu triệu, chưa định nguyên nhân Sau ngày 25/1, Ngân hàng lập hội đồng xử lý xác định nguyên nhân thiếu: - TH1: Do thủ quỹ bất cẩn kiểm đếm tiền thu khách hàng, Hội đồng định thủ quỹ A phải bồi thường tiền mặt, ngày nhận tiền bồi thường - TH2: Không xác định nguyên nhân thiếu, hội đồng xử lý định hạch toán số tiền thiếu vào chi phí khác Ngày 27/3, Ngân hàng kiểm đếm quỹ cuối ngày phát thừa 1.5 triệu - TH1: Nguyên nhân thu thừa từ tài khoản tiền gửi khách hàng B - TH2: Cuối kỳ chưa xác định nguyên nhân định hạch toán số tiền thừa thu nhập khác PHẦN 5: XỬ LÝ TIỀN GIẢ, TIỀN KHÔNG ĐỦ TIÊU CHUẨN LƯU THÔNG Văn điều chỉnh: MS CHI TO –CUNG ON BANK Page 10 Kiến thức nghiệp vụ  Thông tư 28/2013/TT-NHNN ngày 05/12/2013: Quy định xử lý tiền giả, tiền nghi giả ngành ngân hàng  Thông tư 25/2013/TT-NHNN ngày 02/12/2013: Quy định việc thu, đổi tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông  Tham khảo hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Tài khoản sử dụng với Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông: Tài khoản 1013- Tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý Tài khoản dùng để hạch toán số tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý (như tiền rách, nát hư hỏng ) Tài khoản đối ứng với Tài khoản 4523- Thanh toán với khách hàng tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý Bên Nợ ghi: - Số tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý Ngân hàng thu vào Bên Có ghi: - Số tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông xử lý Số dư Nợ: - Phản ảnh số tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thơng chưa xử lý có Ngân hàng Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết Tài khoản 4523- Thanh toán với khách hàng tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý Tài khoản dùng để hạch tốn số tiền khơng đủ tiêu chuẩn lưu thơng chờ xử lý mà Tổ chức tín dụng cần phải toán với khách hàng Tài khoản hạch toán đối ứng với tài khoản 1013- "Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thơng chờ xử lý" Bên Có ghi: - Số tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu hành Ngân hàng chưa toán cho khách hàng Bên Nợ ghi: - Số tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông Ngân hàng toán với khách hàng Số dư Có: - Phản ánh số tiền mặt khơng đủ tiêu chuẩn lưu thơng Ngân hàng chưa tốn cho khách hàng Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết cho khách hàng có tiền khơng đủ tiêu chuẩn lưu thông Tài khoản sử dụng với Tiền giả: Tài khoản 9019 - Tiền nghi giả, tiền giả, tiền bị phá hoại chờ xử lý173 Tài khoản dùng để hạch toán loại tiền nghi giả, tiền giả, tiền bị phá hoại chờ xử lý, bảo quản tổ chức tín dụng Bên Nợ ghi: - Số tiền nghi giả, tiền giả, tiền bị phá hoại nhập kho chờ xử lý Bên Có ghi: - Số tiền nghi giả, tiền giả, tiền bị phá hoại xử lý Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền nghi giả, tiền giả, tiền bị phá hoại chờ xử lý, bảo quản kho tổ chức tín dụng Hạch tốn chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo loại tiền nghi giả, tiền giả, tiền bị phá hoại người chịu trách nhiệm bảo quản Kiến thức nghiệp vụ Kế toán tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông (1) Khi thu tiền khơng đủ tiêu chuẩn lưu thơng Nợ TK 1013 Có TK 4523 (2) Khi xử lý tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thơng Thanh tốn cho Khách hàng Nợ TK 4523 Có TK 4211/1011 Kế tốn với trường hợp Khách hàng nộp tiền giả Khi thu giữ tiền giả: Nợ TK 9019: Tiền khơng có giá trị lưu hành Khi xử lý xong: Có TK 9019 Module 5: KINH TẾ HỌC VĨ MÔ CHO NỀN KINH TẾ MỞ I Bảng cán cân toán (BOP – Balance of Payment) Khái niệm: Phản ánh giao dịch nước với nước năm, ghi dạng tài khoản BOP = CA + KA  CA: Cán cân tài khoản vãng lai (Current Account)  KA: Cán cân tài khoản vốn (Capital Account) Những giao dịch toán Việt Nam cho người nước => Ghi vào Tài sản Nợ Những giao dịch toán người nước ngồi cho Việt Nam => Ghi vào Tài sản Có  Tổng cán cân tốn ln = Tài khoản vãng lai (CA) Khái niệm: Ghi chép giao dịch hàng hóa dịch vụ người Việt Nam với người nước ngồi  Giao dịch hàng hóa: Xuất nhập  Dịch vụ: Vận tải, du lịch…  Thu nhập: Thu nhập người lao động (Tiền lương); Thu nhập đầu tư (Thu nhập đầu tư trực tiếp, Thu nhập đầu tư chứng khoán)  Các chuyển giao vãng lai: Viện trợ khơng hồn lại, Nhận viện trợ, quà tặng Tài khoản vốn Khái niệm: Ghi chép giao dịch tài sản (gồm bất động sản, cổ phiếu, trái phiếu…) người Việt Nam người nước ngồi Căn vào hình thức đầu tư, cán cân vốn bao gồm: - Đầu tư trực tiếp (FDI) - Đầu tư gián tiếp: Bao gồm khoản đầu tư mua trái phiếu cơng ty, trái phiếu phủ, đầu tư mua cổ phiếu chưa đạt tới mức độ để kiểm sốt cơng ty nước ngồi, khoản vốn ngắn hạn tín dụng thương mại, hoạt động tiền gửi, mua bán giấy tờ có giá ngắn hạn, khoản tín dụng ngân hàng ngắn hạn, mua bán ngoại tệ II Thị trường trao đổi VND & USD, cách xác định Tỷ giá hối đoái Ký hiệu: E số đồng VND đổi đồng USD ( USD ăn đồng VND) E gọi tỷ giá hối đoái E = PVND/USD Chú ý: Thế tăng giá giảm giá? Ví dụ: E tăng  PVND/USD  đồng USD đổi nhiều VND => USD tăng giá, VND giảm giá (mất giá) Phân tích: E USD/VND = 23.000 TH1: Giả sử E tăng lên 24.000 => USD tăng giá, VND giá (giảm giá) => Kích thích Xuất khẩu; Hạn chế Nhập TH2: Giả sử E giảm 22.000 => USD giảm giá, VND tăng giá (được giá) => Kích thích Nhập khẩu; Hạn chế Xuất Cầu USD: (D USD) Khái niệm:  Khối lượng ngoại tệ sẵn sàng có khả mua thị trường ngoại hối  Với mức tỷ giá định Bắt nguồn từ khoản mục Tài khoản Nợ (Tài khoản - )  Dòng vốn chảy ngồi quốc gia Nguồn hình thành Cầu USD:  Yếu tố tác động đến DỊCH CHUYỂN đường cầu USD  Nhập (IM)  Đi du lịch nước ngồi, du học, chữa bệnh nước ngồi… (nơm na Cần USD để mua hàng hóa quốc tế)  Dự trữ ngoại tệ dân cư Nhà nước => Cần chuyển đổi nội tệ sang ngoại tệ => Mua USD (Cầu USD) Yếu tố tác động đến Di chuyển & Dịch chuyển đường Cầu USD:  Yếu tố nội sinh: E gây Di chuyển  Yếu tố ngoại sinh: Nhập khẩu, Dự trữ ngoại tệ Đó nhân tố gây dịch chuyển Cầu USD Cung USD: S (USD) Khái niệm: Khối lượng ngoại tệ cung ứng thị trường ngoại hối mức tỷ giá định Bắt nguồn từ khoản mục Tài khoản Có (Tài khoản + )  Dòng vốn chảy vào nước (Tăng ngoại hối) Nguồn hình thành Cung USD:  Tác động đến DỊCH CHUYỂN đường Cung USD  Xuất  Người nước ngồi đầu tư vào Chứng khốn Việt Nam  Nhận viện trợ quốc tế  Kiến thức chung Kiều hối => Thu USD => Cần chuyển đổi ngoại tệ sang nội tệ => Bán USD (Cung USD) Yếu tố tác động đến Di chuyển & Dịch chuyển đường Cung USD:  Yếu tố nội sinh: E gây Di chuyển  Yếu tố ngoại sinh: Xuất khẩu, Kiều hối Đó nhân tố gây dịch chuyển Cung USD Các nhân tố tác động đến tỷ giá hối đoái (1) Sự thay đổi Cán cân thương mại (NX = EX – IM) Cán cân Thương mại cải thiện Xuất tăng => Cung USD tăng => E giảm (2) Chênh lệch lãi suất nước với lãi suất giới Ví dụ 1: Lãi suất nước cao so với Lãi suất giới => Dòng vốn đổ vào nước tăng => Cung USD tăng => E giảm Ví dụ 2: Lãi suất nước thấp Lãi suất giới => Dòng vốn chạy khỏi đất nước => Cung USD giảm => E tăng (3) Chênh lệch giá nước với giá giới Khi giá hàng hóa nước cao giá hàng hóa giới  Hàng hóa nước trở nên đắt đỏ so với hàng hóa giới =>  Tăng nhập => Cầu USD tăng =>  Giảm xuất => Cung USD giảm =>  E tăng o phép UB Academy 3 Mơ hình Cung Cầu USD Sơ đồ tương đồng với đường AD – AS hàng hóa, yếu tố E (tức giá) & Qusd (Lượng USD) Tại TTCB: Eo = (S) x (D) Xác định TGHĐ cân (Eo) Lượng USD trao đổi thực tế (Qo) thị trường) III Các loại Tỷ giá hối đoái Tỷ giá hối đối cố định: Chính phủ quy định tỷ giá thị trường sử dụng biện pháp can thiệp để cố định tỷ giá mức mong muốn Tỷ giá hối đoái Thả nổi: Cung & Cầu USD tự điều tiết nhau, khó kiểm sốt Tỷ giá hối đối Thả có điều tiết: Cung & Cầu USD tự điều tiết nhau, có kiểm soát NHTW (biên độ dao động) IV Tác động Tỷ giá hối đoái đến Kinh tế Ví dụ: E tăng (1 USD ăn nhiều VND  VND giá), gây hiệu ứng: Hiệu ứng 1: E tăng => USD tăng giá, VND giảm giá => Giá hàng hóa Việt Nam trở nên rẻ tương đối =>  Kích thích Xuất (EX tăng) =>  Giảm Nhập (IM giảm) =>  NX tăng => AD tăng (1) Hiệu ứng 2: E tăng => Giá NVL nhập tăng (Mất nhiều VND để nhập so với trước) => CPSX tăng => AS giảm (2) Kết hợp (1) (2) ta có  P tăng => Lạm phát tăng KẾT LUẬN: Tỷ giá hối đối cơng cụ để Kiểm soát Lạm phát (trong trường hợp E giảm) ... Phản ánh khoản phải trả phát sinh nội TCTD PHẦN 1: QUY ĐỊNH VỀ VẬN CHUYỂN & BẢO QUẢN TIỀN Kiến thức Luật – Thông tư 01/2014/TT-NHNN ngày 06/01/2014 Quy định Giao nhận, Bảo quản, Vận chuyển tiền mặt,... vụ  Thông tư 28/2013/TT-NHNN ngày 05/12/2013: Quy định xử lý tiền giả, tiền nghi giả ngành ngân hàng  Thông tư 25/2013/TT-NHNN ngày 02/12/2013: Quy định việc thu, đổi tiền không đủ tiêu chuẩn... Page MS CHI TO –CUNG ON BANK Kiến thức nghiệp vụ  Thời điểm xuất quỹ khác thời điểm chuyển giao quy? ??n sở hữu - Xuất quỹ tiền mặt điều chuyển tiền - Nhận tiền chuyển tới (1) Nợ TK Tiền mặt chuyển