Đang tải... (xem toàn văn)
Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng (sau đây gọi tắt là rủi ro) là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết.Khoản nợ là số tiền tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đã gửi, giải ngân từng lần theo thỏa thuận đối với nợ quy định tại khoản 1 Điều 1 Thông tư này.Dự phòng rủi ro là số tiền được trích lập và hạch toán vào chi phí hoạt động để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Dự phòng rủi ro gồm dự phòng cụ thể và dự phòng chung.Dự phòng cụ thể là số tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với từng khoản nợ cụ thể.
MS CHI TO – CUNG ON BANK Văn Pháp luật PHẦN 1: PHÂN LOẠI NỢ Văn Pháp luật Luật điều chỉnh: Thông tư 02/2013/TT-NHNN Phân loại Nợ & Trích lập Dự phịng rủi ro Thơng tư 09/2014/TT-NHNN sửa đổi TT02/2013 Thông tư 01/2020/TT-NHNN (Chỉ áp dụng cho vòng Phỏng vấn) Thuật ngữ - Rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng (sau gọi tắt rủi ro) tổn thất có khả xảy nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khách hàng khơng thực khơng có khả thực phần tồn nghĩa vụ theo cam kết - Khoản nợ số tiền tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi gửi, giải ngân lần theo thỏa thuận nợ quy định khoản Điều Thông tư - Dự phòng rủi ro số tiền trích lập hạch tốn vào chi phí hoạt động để dự phịng cho tổn thất xảy nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Dự phịng rủi ro gồm dự phòng cụ thể dự phòng chung - Dự phịng cụ thể số tiền trích lập để dự phịng cho tổn thất xảy khoản nợ cụ thể - Dự phòng chung số tiền trích lập để dự phịng cho tổn thất xảy chưa xác định trích lập dự phịng cụ thể - Khoản nợ hạn khoản nợ mà phần toàn nợ gốc và/hoặc lãi hạn - Nợ xấu (NPL) nợ thuộc nhóm 3, - Tỷ lệ nợ xấu tỷ lệ nợ xấu so với tổng nợ từ nhóm đến nhóm - Tỷ lệ cấp tín dụng xấu tỷ lệ tổng nợ cam kết ngoại bảng từ nhóm đến nhóm so với tổng nợ cam kết ngoại bảng từ nhóm đến nhóm - Khách hàng tổ chức (bao gồm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài), cá nhân, chủ thể khác theo quy định pháp luật dân có quan hệ cấp tín dụng, tiền gửi; MS CHI TO – CUNG ON BANK phát hành trái phiếu, giấy tờ có giá tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi mua - Sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi hạch tốn chuyển khoản nợ xử lý rủi ro hạch toán ngoại bảng tiếp tục theo dõi, có biện pháp để thu hồi nợ đầy đủ theo hợp đồng ký, cam kết thỏa thuận với khách hàng - Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ: Văn Pháp luật + Hệ thống xếp hạng tín dụng nội hệ thống gồm tiêu tài phi tài chính, quy trình đánh giá khách hàng sở định tính định lượng mặt tài chính, tình hình kinh doanh, quản trị, uy tín khách hàng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội phải xây dựng cho đối tượng khách hàng khác nhau, kể đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng người có liên quan đối tượng + Ít năm lần Thời điểm phân loại, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro Ít quý lần, 15 (mười lăm) ngày tháng quý, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải tự thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng đến thời điểm cuối ngày làm việc cuối quý trước, vào khả trả nợ khách hàng theo quy định Riêng quý cuối kỳ kế toán năm, 15 (mười lăm) ngày làm việc tháng cuối cùng, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng đến thời điểm cuối ngày làm việc cuối tháng thứ hai quý cuối kỳ kế toán Ngồi thời điểm phân loại nêu trên, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo quy định nội PHÂN LOẠI NỢ VÀ CAM KẾT NGOẠI BẢNG - Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tự thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng phải sử dụng kết phân loại nhóm nợ khách hàng CIC cung cấp thời điểm phân loại để điều chỉnh kết tự phân loại nợ, cam kết ngoại bảng Trường hợp nợ cam kết ngoại bảng khách hàng phân loại vào nhóm nợ có mức độ rủi ro thấp nhóm nợ theo danh sách CIC cung cấp, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải điều chỉnh kết phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo nhóm nợ CIC cung cấp - Tồn số dư nợ giá trị cam kết ngoại bảng khách hàng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải phân loại vào nhóm nợ Đối với khách hàng có từ hai khoản nợ và/hoặc cam kết ngoại bảng trở lên tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi mà có khoản nợ cam kết ngoại bảng bị phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro cao khoản nợ cam kết ngoại bảng khác tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Văn Pháp luật ngồi phải phân loại lại khoản nợ cam kết ngoại bảng lại khách hàng vào nhóm có mức độ rủi ro cao TH1: Khách hàng có nhiều khoản vay TCTD KV1: N2 => N4 KV2: N3 => N4 KV3: N4 TH2: Khách hàng có nhiều khoản vay nhiều TCTD khác KV1: N5 KV2: N3 => N5 KV3: N4 => N5 Vai trò CIC việc Phân nhóm Nợ CIC (Credit Information Center): Trung tâm Thơng tin Tín dụng Ngân hàng Nhà nước Vai trị: Tổng hợp Thơng tin Quan hệ giao dịch Tín dụng KHCN & KHDN Phản ánh Lịch sử giao dịch Tín dụng Mơ tả trạng thái Tín dụng theo Nhóm Hoạt động: Ngân hàng A,B,C cung cấp thông tin Khách hàng X cho CIC sau thực Cấp tín dụng CIC tổng hợp & cập nhật thơng tin lịch sử Tín dụng Khách hàng X suốt trình giao dịch (Cập nhật hàng tháng) Ngân hàng D muốn tra cứu thông tin Khách hàng X cần gửi Đề nghị đến CIC (có thu phí) nhận Báo cáo Lịch sử Quan hệ Tín dụng Khách hàng X với Ngân hàng A,B,C Văn Pháp luật Phân loại Nhóm Nợ Căn theo Thơng tư 02/2013 Quy định Phân loại Nợ Trích lập DPRR quy định, Nợ phân loại làm nhóm nợ sau: CHÚ Ý: Nợ nhóm => nhóm 5: Nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu Tổng dư nợ N3 => N5 / Tổng dư nợ N1 => N5 a) Nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Nợ hạn đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi hạn; Nợ hạn 10 ngày đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi bị hạn thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi lại thời hạn; b) Nhóm (Nợ cần ý) bao gồm: Nợ hạn từ 10 ngày đến 90 ngày (>= 10; Đề xuất Vietcombank thay đổi kỳ trả nợ từ HÀNG THÁNG => HÀNG QUÝ TH1: Giữ nguyên thời gian vay ban đầu => Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ TH2: Kéo dài thêm thời gian cho vay (Ban đầu vay năm -> 10 năm) => Gia hạn nợ => Cơ cấu nợ bao gồm Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ & Gia hạn nợ c) Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: Nợ hạn từ 91 ngày đến 180 ngày (>= 91, = 181, 360 ngày) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai hạn theo thời hạn trả nợ cấu lại lần thứ hai Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể chưa bị hạn hạn Khoản nợ quy định điểm c (iv) khoản Điều hạn 60 ngày kể từ ngày có định thu hồi; Nợ phải thu hồi theo kết luận tra thời hạn thu hồi 60 ngày mà chưa thu hồi được; Nợ khách hàng tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước cơng bố đặt vào tình trạng kiểm sốt đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước bị phong tỏa vốn tài sản ĐẶC BIỆT: Trường hợp Khách hàng phát sinh nhiều khoản vay: TH1: Tại TCTD Ông Phong vay vốn BIDV: KV 1: Nợ N2 => N4 KV 2: Nợ N4 KV 3: Nợ N3 => N4 TH2: Tại nhiều TCTD Ông Phong vay vốn nhiều Ngân hàng: KV VCB: N3 => N5 KV BIDV: N5 KV VTB: N2 => N5 Tất khoản vay phải quy lên Nợ có nhóm tương ứng cao 10 PHẦN 2: TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG Dự phịng rủi ro số tiền trích lập hạch tốn vào chi phí hoạt động để dự phịng cho tổn thất xảy nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Dự phịng rủi ro gồm dự phòng cụ thể dự phòng chung Văn Pháp luật + Dự phòng cụ thể số tiền trích lập để dự phịng cho tổn thất xảy khoản nợ cụ thể Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể nhóm nợ sau: (Điều 12, Thơng tư 02) a) Nhóm 1: 0%; b) Nhóm 2: 5%; c) Nhóm 3: 20%; d) Nhóm 4: 50%; đ) Nhóm 5: 100% + Dự phịng chung số tiền trích lập để dự phịng cho tổn thất xảy chưa xác định trích lập dự phòng cụ thể Số tiền dự phòng chung phải trích xác định 0,75% tổng số dư khoản nợ từ nhóm đến nhóm Mức trích lập dự phòng cụ thể: Số tiền dự phòng cụ thể phải trích khách hàng tính theo cơng thức sau: R= Trong đó: - R: Tổng số tiền dự phịng cụ thể phải trích khách hàng; tổng số tiền dự phòng cụ thể khách hàng từ số dư nợ thứ đến thứ n Ri: số tiền dự phòng cụ thể phải trích khách hàng số dư nợ gốc khoản nợ thứ i Ri xác định theo công thức: Ri = (Ai - Ci) x r Trong đó: Ai: Số dư nợ gốc thứ i; Ci: Giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm, tài sản cho thuê tài (sau gọi chung tài sản bảo đảm) khoản nợ thứ i; (Xác định Giá trị TSBĐ x Tỷ lệ khấu trừ) r: tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể theo nhóm quy định khoản Điều Trường hợp Ci > Ai Ri tính 10 Ví dụ: Văn Pháp luật Khách hàng DN A có khoản vay NHTM X trị giá tỷ Khoản vay A bảo đảm tài sản định giá tỷ theo qui định pháp luật Khoản vay bị chuyển sang nợ nhóm Tính số tiền dự phịng cụ thể phải trích khoản vay trường hợp: a, Tài sản bảo đảm tiền gửi VNĐ tổ chức tín dụng b, Tài sản bảo đảm bất động sản c, Tài sản bảo đảm vàng miếng (2 trường hợp: có niêm yết khơng có niêm yết) Tỷ lệ khấu trừ tối đa tài sản bảo đảm (Điều 12, Thông tư 02): (LÀM BÀI TẬP VỀ NHÀ) a) Tiền gửi khách hàng Đồng Việt Nam: 100%; b) Vàng miếng, trừ vàng miếng quy định điểm i khoản này; tiền gửi khách hàng ngoại tệ: 95%; c) Trái phiếu Chính phủ, cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành; thẻ tiết kiệm, chứng tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác phát hành: - Có thời hạn cịn lại năm: 95%; - Có thời hạn lại từ năm đến năm: 85%; - Có thời hạn cịn lại năm: 80% d) Chứng khốn tổ chức tín dụng khác phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: 70%; đ) Chứng khoán doanh nghiệp khác phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: 65%; e) Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá, trừ khoản quy định điểm c khoản này, tổ chức tín dụng có đăng ký niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 50%; Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá, trừ khoản quy định điểm c khoản này, tổ chức tín dụng khơng có đăng ký niêm yết chứng khốn Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 30%; g) Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá doanh nghiệp có đăng ký niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 30%; Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá doanh nghiệp khơng có đăng ký niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 10%; h) Bất động sản: 50%; 10 10 i) Vàng miếng khơng có giá niêm yết, vàng khác loại tài sản bảo đảm khác: 30% Văn Pháp luật Ví dụ: Ngân hàng X có số khoản mục cho vay phân loại vào nhóm nợ sau: - Nhóm 1: 100 tỷ - Nhóm 2: tỷ - Nhóm 3: tỷ - Nhóm 4: 0,5 tỷ - Nhóm 5: 0,1 tỷ Tính tổng dự phịng chung phải trích tổng cho khoản mục dư nợ Ngân hàng X 10 11 PHẦN 3: NỢ ĐƯỢC PHÂN LOẠI VÀO NHÓM CÓ RỦI RO THẤP HƠN Đối với nợ hạn, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp (kể nhóm 1) đáp ứng đầy đủ điều kiện sau đây: Khách hàng trả đầy đủ phần nợ gốc lãi bị hạn kể lãi áp dụng nợ gốc hạn) nợ gốc lãi kỳ hạn trả nợ thời gian tối thiểu 03 (ba) tháng nợ trung dài hạn, 01 (một) tháng nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc lãi bị hạn; Nợ phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao trường hợp sau đây: a) Xảy biến động bất lợi môi trường, lĩnh vực kinh doanh tác động tiêu cực trực tiếp đến khả trả nợ khách hàng (thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh, môi trường kinh tế); b) Các tiêu khả sinh lời, khả toán, tỷ lệ nợ vốn, dòng tiền, khả trả nợ khách hàng suy giảm liên tục có biến động lớn theo chiều hướng suy giảm qua 03 lần đánh giá, phân loại nợ liên tục; c) Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời trung thực thông tin tài theo yêu cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước để đánh giá khả trả nợ khách hàng d) Khoản nợ phân loại vào nhóm 2, nhóm 3, nhóm theo quy định điểm a, b c khoản từ 01 (một) năm trở lên không đủ điều kiện phân loại vào nhóm nợ có rủi ro thấp đ) Nợ mà hành vi cấp tín dụng bị xử phạt vi phạm hành theo quy định pháp luật ... phải sử dụng kết phân loại nhóm nợ khách hàng CIC cung cấp thời điểm phân loại để điều chỉnh kết tự phân loại nợ, cam kết ngoại bảng Trường hợp nợ cam kết ngoại bảng khách hàng phân loại vào nhóm... dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo quy định nội PHÂN LOẠI NỢ VÀ CAM KẾT NGOẠI BẢNG - Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước tự thực phân loại nợ, cam kết... tháng) Ngân hàng D muốn tra cứu thông tin Khách hàng X cần gửi Đề nghị đến CIC (có thu phí) nhận Báo cáo Lịch sử Quan hệ Tín dụng Khách hàng X với Ngân hàng A,B,C Văn Pháp luật Phân loại Nhóm