CDV - Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
GVHD : Lớp : SV thực : Ngân Hàng loại hình doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực đặc biệt, kinh doanh Tiền tệ Nên Ngân Hàng nắm giữ vai trò vô quan trọng trình phát triển đất nước Đó góp phần giúp nhà nước điều tiết kinh tế vĩ mô, thông qua vai trò trung gian tài Một số nhà kinh tế học cho rằng: Ngân Hàng sản phẩm kỳ vị phát minh nhân loại Ngân Hàng ®êi nh nh÷ng ®øa u tó nhÊt cđa nỊn kinh tế hàng hoá đến Ngân Hàng đà dẫn dắt kinh tế đạt bước tiÕn to lín nhằm đe cung cấp kiến thức khai quat hệ thống ngan hàng số kiến thức cong tac kế toan ngan hàng thương mại bao gồm hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sach bao cao kế toan, làm tảng cho cac phần hành kế toan đo chủ đề mà minh thuyết trinh hom với ten gọi : “KẾ TỐN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ” Phần 1:TỞNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ 1.1 Khái niệm, mục tiêu 1.2 Kế toán tiền mặt đồng Việt Nam 1.3 Kế toán tiền mặt quỹ ngoại tệ 1.4 Kế tốn kim loại q đá q 1.1 Khái niệm, mục tiêu vKhái niệm: Ngân quỹ ngân hàng tài sản có độ khoản lớn tiền mặt, ngoại tệ, chứng từ có giá trị ngoại tệ, tiền gửi toán ngân hàng nhà nước ngân hàng tổ chức tín dụng khác vMục tiêu: Cung cấp kiến thức nghiệp vụ kế toán thu chi tiền mặt ngân hàng thương mại từ theo qui trình kế tốn, xử lý nghiệp vụ cụ thể thơng tin kế tốn cung cấp 1.2 Kế toán tiền mặt đồng Việt Nam vNguyên tắc hạch toán tài khoản 101 Tiền mặt đồng Việt nam Khi ngân hàng thu, chi tiền mặt bắt buộc phải có giáy nộp tiền lĩnh tiền, séc lĩnh tiền phiếu thu phiếu chi đủ chữ ký người chịu trách nhiệm theo quy định chế độ kế toán nghiệp vụ thu, chi tiền mặt Tại phận quỹ, thủ quỹ mở sổ quỹ in từ máy (đóng thành tờ theo mẫu in sẵn quy định) để hạch toán khoản thu, chi ngày tồn quỹ cuối ngày Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế tiến hành đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế tốn thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân Số chênh lệch phải hạch toán vào tài khoản 3641 (phần thiếu) tài khoản 461 (phần thừa) kiến nghị biện pháp xử lý số thừa thiếu 1.2 Kế toán tiền mặt đồng Việt Nam(tt) v Chứng từ - Giấy nộp tiền - Biên giao nhận ngoại tệ - Giấy lĩnh tiền - Giấy báo tiêu thụ ngoại tệ nhờ tiêu thụ - Séc lĩnh tiền - Hối phiếu - Phiếu thu - Phiếu chi 1.2 Kế toán tiền mặt đồng Việt Nam(tt) Hạch toán chi tiết: Tại phận kế toán, mở sổ nhật ký quỹ (sổ tờ rời) ghi đầy đủ khoản thu, chi ngày để đối chiếu với thủ quỹ, dùng làm lập nhật ký chứng từ hạch tốn tổng hợp ngày Ngồi nhật ký quỹ kế toán mở sổ kế toán chi tiết để ghi sổ tổng cộng thu, chi tồn quỹ cuối ngày (mỗi ngày dòng) Sổ dùng làm sở cho việc lập báo cáo kế toán hàng tháng v 1.2 Kế toán tiền mặt đồng Việt Nam(tt) 1.2 Kế tốn tiền mặt đồng Việt Nam(tt) vQui trình kế toán nghiệp vụ tiền mặt đồng Việt nam Nội dung: Là việc phản ánh số tiền mặt nhập vào xuất quĩ nghiệp vụ ngân hàng, từ cho biết thơng tin biến động có tài thời điểm ngày, tháng , quí… - Thu tiền: Dựa vào chứng từ thu tiền mặt phiếu nộp tiền, phiếu thu…kế tốn ghi thu vào tài khoản thích hợp 1.3 Kế toán tiền mặt quỹ ngoại tệ vNguyên tắc hạch toán tài khoản ngoại tệ Thực hạch toán đối ứng tài khoản ngoại tệ loại ngoại tệ Đối với nghiệp vụ mua, bán ngoại tệ, hạch toán đồng thời bút toán đối ứng ngoại tệ bút toán đối ứng đồng Việt Nam Đối với khoản thu, trả lãi ngoại tệ thực thông qua nghiệp vụ mua bán ngoại tệ để chuyển đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá thời điểm phát sinh để hạch toán vào thu nhập chi phí 1.4 Kế tốn kim loại q đá q v Ngun tắc hạch tốn kim loại q, đá q Đối với TCTD có nhiều giao dịch vàng có khả ứng dụng cơng nghệ tin học hạch toán chi tiết theo dõi vàng vật (theo đơn vị vàng 99,99%) giá trị Khi hạch toán tổng hợp phải quy đối giá trị vật sang đồng Việt Nam (đánh giá lại giá trị vàng) theo giá vàng thực tế mua vào thời điểm lập báo cáo Và nghiệp vụ mua bán vàng sử dụng thơng qua hai tài khoản 4711 4712 để hạch toán tương tự hạch toán mua bán ngoại tê (coi vàng loại ngoại tệ) 1.4 Kế tốn kim loại q đá q Kế tốn chi tiết, kế tốn tổng hợp tài khoản vàng tiền tệ tương tự kế toán tài khoản ngoại tệ Nghiệp vụ mua bán phái sinh vàng tiền tệ, kế toán sử dụng tài khoản mua bán phái sinh ngoại tệ để hạch toán (coi vàng loại ngoại tệ) 1.4 Kế tốn kim loại q đá q Kế toán tài khoản vàng phi tiền tệ theo giá gốc, cụ thể: - Giá trị vàng phi tiền tệ nhập kho, xuất kho tính theo giá mua thực tế Trường hợp vàng phi tiền tệ nhập kho có nhiều giá mua khác xuất kho, giá trị vàng phi tiền tệ xuất kho hạch tốn theo giá mua bình qn số vàng phi tiền tệ tồn kho 1.4 Kế toán kim loại q đá q Căn để hạch tốn vào tài khoản giấy báo Có, báo Nợ Bảng kê Ngân hàng Nhà nước kèm theo chứng từ gốc (Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu, Séc ) Khi nhận chứng từ Ngân hàng Nhà nước gửi đến kế toán phải đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ Ngân hàng Nhà nước phải thơng báo cho Ngân hàng Nhà nước để đối chiếu, xác minh, xử lý kịp thời Nếu đền cuối tháng chưa xác định rỏ nguyên nhân chênh lệch, kế toán ghi sổ theo số liệu giấy báo hay bảng kê Ngân hàng Nhà nước Tóm tắt Tóm tắt: Kế tốn nghiệp vụ ngân quỹ ngân hàng công việc tiếp cận hàng ngày kế toán viên bao gồm kế toán tiền mặt quỹ VND, ngoại tệ vàng bạc đá q, tiền mặt đơn vị hạch tốn báo sổ máy ATM, tiền gửi ngân hàng nhà nước Các tài khoản để theo dõi phần tài khoản phản ánh tài sản ln ln có số dư bên nợ Nghiệp vụ chủ yếu có hai loại làm tăng giảm lượng tiền theo dõi MONG NHẬN ĐƯỢC NHỮNG LỜI GĨP Ý ĐỂ ĐỀ TÀI CỦA MÌNH ĐƯỢC TỐT HƠN ! XIN CẢM ƠN THẦY VA CÁC BẠN Đà QUAN TÂM THEO DÕI ! ... liệu giấy báo hay bảng kê Ngân hàng Nhà nước Tóm tắt Tóm tắt: Kế tốn nghiệp vụ ngân quỹ ngân hàng công việc tiếp cận hàng ngày kế toán viên bao gồm kế toán tiền mặt quỹ VND, ngoại tệ vàng bạc... niệm: Ngân quỹ ngân hàng tài sản có độ khoản lớn tiền mặt, ngoại tệ, chứng từ có giá trị ngoại tệ, tiền gửi tốn ngân hàng nhà nước ngân hàng tổ chức tín dụng khác vMục tiêu: Cung cấp kiến thức nghiệp. .. với ten gọi : “KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ” Phần 1:TỞNG QUAN VỀ KẾ TỐN NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ 1.1 Khái niệm, mục tiêu 1.2 Kế toán tiền mặt đồng Việt Nam 1.3 Kế toán tiền mặt quỹ ngoại tệ 1.4 Kế tốn