Giáo trình hướng dẫn tìm hiểu về nghiệp vụ ngân hàng hiện nay đối với nên kinh tế thị trường phần 2 ppt

F- w y to k lic Nghiệp vụ ngân hàng bán lẻ có mức độ tập trung cao tất nước Mặc dù vậy, nhà cạnh tranh phi ngân hàng liên hiệp tín dụng, tổ chức tiết kiệm xuất tượng lấp chỗ trống trình hợp ngân hàng tồn với tư cách người cung cấp nghiệp vụ “kiểu ngân hàng” Nghiệp vụ ngân hàng bán buôn thông qua hợp đồng mang đặc tính ảnh hưởng tác động qua lại lẫn thị trường chứng khoán thị trường tiền tệ, tiến hành sở số lượng giao dịch có quy mô lớn Những người tham gia vào hoạt động không khác chi nhánh ngân hàng lớn, ngân hàng nước Với tất hoạt động dẫn đến trình khác: Quá trình quốc tế hóa hoạt động ngân hàng Hệ thống hoạt động ngân hàng truyền thống thể rõ nét hoạt động ngân hàng bán lẻ Tức hoạt động bó hẹp phạm vi quốc gia Mặc dù vậy, năm gần hoạt động ngân hàng bán lẻ sử dụng phương pháp công nghệ tiên tiến việc tạo ngân quỹ, thẻ ghi nợ, chuyển tiền điện tử Khác với hoạt động ngân hàng bán lẻ hoạt động ngân hàng bán buôn thông qua hợp đồng phản ảnh đặc tính quốc tế sâu sắc Phần lớn hoạt động ngân hàng quốc tế, nhận biết có quy mô hoạt động lớn với khoản cho vay hỗn hợp vào nước phát triển nước phát triển Việc hình thành quỹ cho vay, ngoại tệ hay nội tệ cho người hay nước vay Hoạt động phản ánh bảng cân đối ngoại bảng ngân hàng tiến hành làm lu mờ khác thị trường trái phiếu quốc tế thị trường tín dụng quốc tế CÂU HỎI ÔN TẬP Hãy nêu vai trò ngân hàng thương mại kinh tế? Phân tích ưu nhược điểm mô hình tổ chức ngân hàng trung ương phụ thuộc phủ? Các chức ngân hàng thương mại gì? Trong chức ngân hàng thương mại chức quan trọng nhất? Những chức nòng cốt nghiệp vụ ngân hàng cổ điển? Trình bày vắn tắt hoạt động ngân hàng thương mại? Hãy phân tích thay đổi hoạt động ngân hàng thương mại thời gian gần Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 14 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic CHƯƠNG II: QUẢN LÝ TÀI SẢN - NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Các ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng khơi nguồn vốn đến người vay nên có hội đầu tư sinh lời, họ giữ vai trò quan trọng việc đảm bảo cho kinh tế vận động nhịp nhàng hữu hiệu Ở Việt nam ngân hàng cung cấp hàng chục nghìn tỷ đồng tín dụng cho kinh tế năm, họ cung cấp vay cho doanh nghiệp, tài trợ phát triển chương trình giáo dục, tài trợ xúc tiến quan hện kinh tế nhiều lónh vực … Trong chương nghiên cứu vấn đề quản lý tài sản , nguồn vốn ngân hàng I BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG Để hiểu khái quát cấu trúc tài sản nguồn vốn ngân hàng cần xem xét bảng cân đối kế toán ngân hàng Một đặc điểm bảng cân đối kế toán tổng tài sản thường tổng nguồn vốn cộng với nguồn vốn chủ sở hữu Tại lại vậy? Bởi phần liệt kê tài sản cho thấy ngân hàng sở hữu nguồn lực nào, phần ghi khoản nợ vốn chủ sở hữu cho thấy người cung cấp nguồn vốn cho ngân hàng nhóm cung cấp Như vậy,, tài sản thuộc sở hữu ngân hàng chủ nợ chủ sở hữu cung cấp Sự cân khái quát phương trình: Tổng tài sản = Các nguồn vốn + Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản tài sản vật chất cụ thể tồn hình thức khác tiền mặt két ngân hàng, tiền thu, chứng khoán loại, cho vay loại trang thiết bị sở vật chất ngân hàng Những tài sản ngân hàng phân bổ theo tiêu thức quản lý cụ thể phù hợp trình bày cụ thể phần sau Các nguồn vốn ngân hàng huy động công cụ tiền gửi tiết kiệm loại, trái phiếu, hợp đồng vay… Vốn chủ sở hữu chủ yếu huy động thông qua hình thức phát hành cổ phiếu Những cổ đông nắm giữ cổ phiếu người có quyền điều hành ngân hàng Tổng cộng nguồn vốn vốn chủ sở hữu nguồn tài trợ cho hoạt động kinh doanh ngân hàng Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán ngân hàng thương mại (đơn vò %) Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 15 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic TÀI SẢN (Theo thứ tự giảm tính khoản) Các khoản tiền dự trữ 2 Các khoản tiền mặt trình thu 3 Tiền gửi ngân hàng khác Chứng khoán - Của phủ 13 - Khác Các khoản cho vay - Thương mại & công nghiệp 19 - Bất động sản 24 - Người tiêu dùng 11 - Liên ngân hàng - Khác Tài sản khác Tổng 100 NGUỒN VỐN Các khoản tiền gửi phát séc 18 Các khoản tiền gửi phi giao dịch - Tiền gửi tiết kiệm lọai nhỏ 19 - Tiền giửi tiết kiệm lọai lớn 15 Các khoản tiền vay 24 Vay ngân hàng khác 17 Vốn chủ sở hữu Tổng II QUẢN LÝ TÀI SẢN Khái quát Quản lý tài sản thuật ngữ dùng để mô tả việc phân chia vốn vào loại đầu tư Áp dụng cho nghiệp vụ ngân hàng thương mại, thuật ngữ quản lý tài sản liên hệ đến việc phân chia vốn tiền mặt, đầu tư chứng khoán, tín dụng tài sản khác Các lónh vực cụ thể quản lý tài sản đầu tư chứng khoán quản lý tín dụng nghiên cứu cụ thể chương sau Ở chương bàn khía cạnh chung việc chuyển hoá tiền gửi nguồn vốn khác thành loại tài sản khác diễn nào? Tuy nhiên, việc phân chia nguồn vốn phức tạp ngân hàng thương mại tác động nhiều yếu tố Trước hết, ngân hàng nằm số loại hình doanh nghiệp bị giám sát chặt chẽ Thứ hai, mối quan hệ ngân hàng khách hàng cho vay gửi tiền dựa sở tin tưởng lẫn Cuối cùng, giống nhà đầu tư khác, cổ đông ngân hàng thương mại đòi hỏi mức lợi tức phù hợp với rủi ro việc đầu tư Như vậy, việc quản lý tài sản ngân hàng thương mại phải giải vấn đề chủ yếu sau: * Mâu thuẫn khoản khả sinh lợi: Vấn đề xem trung tâm việc quản lý vốn ngân hàng Trước hết, xem xét vấn đề khoản tài sản ngân hàng Có thể hiểu cách đơn giản khoản đặc tính tài sản khiến có Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh 100 d o o w c m C m - 16 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic thể dễ dàng chuyển tiền mặt với rủi ro rủi ro Như vậy, khoản tiền mặt, tiền dự trữ xem có tính khoản tuyệt đối Chứng khoán phủ xem có tính khoản Trong trình kinh doanh ngân hàng phải đối mặt với thay đổi luồng tiền ròng vào ngân hàng, có nghóa phải đáp ứng yêu cầu gửi hay rút tiền gửi tiết kiệm, hay đáp ứng nhu cầu vay trả nợ khoản vay khách hàng Việc ước lượng tính biến động dòng tiền mặt mang tính tương đối Như vậy, đòi hỏi việc quản lý tài sản ngân hàng phải trì khả khoản tài sản Tức tài sản phải chuyển đổi tiền mặt dễ dàng để sẵn sàng đáp ứng thay đổi luồng tiền hay vào ngân hàng.Tuy nhiên, ta lại nhận thấy tài sản tính khoản cao tính sinh lời thấp Chẳng hạn tiền có hệ số rủi ro khoản không so với việc nắm giữ chứng khoán việc nắm giữ tiền mặt không đem lại thu nhập cho ngân hàng Ngược lại khoản đầu tư cho vay mang tính khoản thấp chúng đem lại thu nhập chủ yếu cho ngân hàng chúng có hệ số rủi ro cao hẳn loại tài sản khác lãi suất đem lại cao tài sản khác.Từ đo,ù nhận điều tính khoản tài sản cao tính sinh lời tài sản thấp ngược lại, tài sản có tính khoản thấp lại có khả sinh lời cao Như vậy, nhà quản lý đứng trước lựa chọn bên áp lực từ phía cổ động muốn có mức lãi cao ; để điều họ tìm cách đầu tư vào chứng khoán có kỳ hạn dài, mở rộng khoản cho vay giảm bớt khoản tiền nhàn rỗi.Tuy nhiên, nhà quản lý chịu áp lực từ phí người gửi tiền quan chức Chính phủ buộc họ phải trì khả khoản ngân hàng mức đáp ứng linh hoạt yêu cầu rút tiền nhu cầu tín dụng xuất mà việc tăng khả sinh lời đưa ngân hàng đến chỗ khó có khả đáp ứng yêu cầu khoản Để dung hoà lợi ích cổ đông công chúng gửi tiền đòi hỏi nhà quản lý phải giải ổn thoả mâu thuẫn khả sinh lời khả khoản ngân hàng * Rủi ro lợi tức tài sản: Rủi ro việc đầu tư tín dụng chứng khoán xem biến động mức lợi tức khoản đầu tư tương lai Chẳng hạn ngân hàng mua trái phiếu chúng phải có mệnh giá là: 100.000.000 với mức lãi suất 10 %, kỳ hạn năm rủi ro lãi suất Nhưng ngân hàng đầu tư khoản tiền 100.000.000 vào cổ phiếu công ty mong muốn thu mức lãi suất 15% năm sau ngân hàng thu mức cổ tức 20% 10% chí toàn 100.000.000 công ty phá sản Như vậy, biến động lợi tức đầu tư so với mức lợi tức mong đợi thể rủi ro khoản đầu tư đó.Tuy nhiên, vấn đề dễ nhận thấy nhà quản lý ngân hàng chấp nhận rủi ro với hy vọng thu khoản lợi tức mong muốn Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 17 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic Đồ thị 2.1 Mối quan hệ rủi ro lợi tức Lợi tức C Lợi tức mong đợi A Lợi tức trái phiếu phủ B O D Rủi ro Theo đồ thị 2.1 - Ở mức lợi tức trái phiếu Chính phủ (0A) rủi ro không - Khi ngân hàng kỳ vọng mức lợi tức cao [lợi tức mong đợi (0B)] họ phải chấp nhận mức rủi ro (0D) Như vậy, điểm C đồ thị phản ánh mối quan hệ lợi tức mong đợi rủi ro chấp nhận Tóm lại, rủi ro lợi tức có mối quan hệ tỷ lệ thuận với Như vậy, để có mức lợi tức cao ngân hàng phải chấp nhận mức rủi ro giới hạn đảm bảo an toàn tài sản cho ngân hàng Các kh n mục tài sản ngân hàng thương mại khoả Các loại tài sản ngân hàng thương mại chia thành loại bản: Khoản mục ngân quỹ, đầu tư chứng khoán, tín dụng tài sản cố định Quản lý tài sản tập trung chủ yếu vào loại tài sản 2.1 Ngân quỹ Theo bảng 2.2 tỷ lệ ngân quỹ tổng tài sản = 213,1/2491*100% = 8,55% Theo luật định, ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng khác phải trì phần tài sản họ hình thức dự trữ pháp định gồm tiền mặt tiền gửi Ngân hàng Nhà nước tổ chức tín dụng khác Mục đích việc trì loại tài sản nhằm đáp ứng nhu cầu rút tiền thỏa mãn nhu cầu xin vay chi trả chi phí cho hoạt động khác Ngân quỹ gồm loại chủ yếu sau: tiền mặt két sắt, tiền đúc, tiền gửi Ngân hàng Nhà nước, tiền gửi ngân hàng khác tiền mặt trình thu Tiền mặt két sắt tài sản quan trọng khoản mục ngân quỹ Tiền mặt trì ngân hàng để đáp ứng phần yêu cầu dự trữ pháp định Vì lý sinh lời mà nhà quản lý ngân hàng cố gắng giữ caøng Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 18 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic tốt Ngoài ra, viêïc giữ tiền mặt phải giải vấn đề an toàn chi phí bảo quản.Tuy nhiên, trình kinh doanh tiền mặt đóng vai trò quan trọng Bảng 2.2 Tài sản ngân hàng thương mại KHOẢN MỤC Ngân quỹ - Tiền mặt két sắt - Tiền dự trữ gửi ngân hàng thương mại - Tiền dự trữ gửi ngân hàng khác - Tiền mặt trình thu - Tiền Mặt khác, Chứng khoán - Chứng khoán phủ - Chứng khoán khác Cho vay - Cho vay liên ngân hàng - Cho vay ngân hàng * Thương mại công nghiệp * Bất động sản * Tiêu dùng * Khác Tài sản khác Tổng cộng tài sản GIÁ TRỊ 213,1 25,0 35,9 35,1 80,9 36,2 471,5 296,7 174,8 1.663,4 128,6 1.534,8 475,3 520,3 314,5 224,7 143,0 2.491 Các ngân hàng phải giải nhu cầu rút tiền khách hàng lập tức, phải đáp ứng nhu cầu xin vay mới, phải trang trải chi phí tiền mặt… Nhu cầu dự trữ tiền mặt ngân hàng thường khác Ở khu vực giao dịch tiền mặt lớn giao dịch sử dụng séc nhu cầu tiền mặt ngân hàng chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố thời vụ Tại thời điểm thu hoạch mùa màng, lễ tết nhu cầu tiền mặt gia tăng đáng kể khách hàng có nhu cầu chi tiêu tiền mặt cao Tiền dự trữ gửi ngân hàng thương mại ngân hàng khác coi phần tài sản tiền mặt đáp ứng yêu cầu dự trữ pháp định Khác với tiền mặt quỹ nhằm đáp ứng nhu cầu tiền mặt xảy ngân hàng, tiền mặt dự trữ ngân hàng thương mại ngân hàng khác nhằm đáp ứng nhu cầu tiền mặt xảy không ngân hàng – chẳng hạn toán chuyển khoản ngân hàng khách hàng ngân hàng rút tiền séc ủy nhiệm chi, thẻ tín dụng nơi khác ngân hàng Các khoản tiền dự trữ gửi ngân hàng thương mại khác không hưởng lãi suất 2.2 Đầu tư chứng khoán: Các ngân hàng thương mại mua chứng khoán mục đích: - Thanh khoaûn Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 19 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic - Tìm kiếm lợi nhuận - Đa dạng hoá hoạt động kinh doanh nhằm phân tán rủi ro Tất chứng khoán đem lại thu nhập cho ngân hàng Tùy theo mục đích hoạt động mà ngân hàng đầu tư vào loại chứng khoán cụ thể Với ngân hàng có khoản thu nhập từ tín dụng tốt, không chịu áp lực phải tìm kiếm khoản thu nhập khác họ thường lựa chọn việc đầu tư vào chứng khoán Chính phủ Việc đầu tư ngắn hạn vào chứng khoán Chính phủ thường có mức lãi suất thấp chịu rủi ro tín dụng rủi ro lãi suất so với chứng khoán dài hạn khác Hơn nữa, chứng khoán Chính phủ có tính linh hoạt cao Chúng dễ dàng bán lại thị trường giúp cho ngân hàng giải vấn đề khoản Với ngân hàng trọng vào mục tiêu lợi nhuận, họ thường đầu tư vào chứng khoán công ty, có kỳ hạn dài chứng khoán có lãi suất cao Như vậy, ngân hàng phải chấp nhận rủi ro lớn khó có khả đáp ứng nhu cầu khoản Ngoài ra, đầu tư vào chứng khoán tạo điều kiện phân tán rủi ro Đối với ngân hàng hoạt động phạm vi địa phương định thường khoản mục tín dụng bị bó hẹp số lónh vực rủi ro cao lónh vực suy thoái Vì đầu tư vào chứng khoán chuyển phần vốn phân tán sang lónh vực khác giúp ngân hàng vượt qua thời kỳ khó khăn Theo bảng 2.2 Tỷ lệ chứng khoán/tổng tài sản = 471,5/24914 *100% = 19% Như vậy, đầu tư chứng khoán khoản mục tài sản quan trọng ngân hàng Ở ngân hàng lớn tỷ lệ thấp nhiều so với ngân nhỏ 2.3 Cho vay: Cho vay khoản mục đem lại thu nhập chủ yếu cho ngân hàng Trong hoạt động tín dụng mục tiêu chủ yếu nhà quản lý ngân hàng tìm kiếm lợi nhuận Tính khoản khoản cho vay giữ vai trò chủ yếu Vì việc bán lại hợp đồng tín dụng cho tổ chức tín dụng ngân hàng khác bị hạn chế thị trường Rủi ro vỡ nợ (default risk) rủi ro chủ yếu mà ngân hàng gặp phải khoản cho vay Vì vậy, ngân hàng tìm cách đảm bảo khoản cho vay chấp, cầm cố Trong thời gian gần xuất hình thức phát hành thương phiếu dựa khoản tín dụng có liên quan Điều cho phép chủ nợ thu hồi vốn cách gián tiếp vốn hoạt động Theo bảng 2.2 – Tỷ lệ cho vay /Tổng tài sản =1663,4/2491 * 100% = 67% Trong tổng số cho vay: - Cho vay liên ngân hàng chiếm : 128,6/1663,4*100% = 7,73% - Cho vay ngân hàng chiếm: 1534,8/1663,4*100% = 92,27% Trong tổng số cho vay ngân hàng thì: + Cho vay thương mại & công nghiệp chiếm : 475,3/1534,8*100% = 30,97% Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 20 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic + Cho vay bất động sản chiếm : 520,3/1534,8*100% = 33,90% + Cho vay tiêu dùng chiếm : 314,5/1534,8*100% = 20,49% + Cho vay khác chiếm :224,7/1534,8*100% = 14,64% Cho vay hệ thống ngân hàng chiếm phần lớn tổng số cho vay ngân hàng Cho vay thương mại công nghiệp, cho vay bất động sản khoản lớn số cho vay ngân hàng, điều cho thấy hai lónh vực có ảnh hưởng quan trọng đến sách kinh doanh kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Như vậy, tùy theo mục tiêu phát triển mà ngân hàng hưởng hoạt động vào lónh vực cụ thể cách tập trung vốn vào khoản cho vay khác phải dựa khả sinh lợi, nhu cầu tín dụng, mức độ an toàn vốn phải phù hợp với tiêu chuẩn luật định 2.4 Tài sản khác: Các loại tài sản vật như: tòa nhà ngân hàng, hệ thống máy vi tính trang thiết bị khác ngân hàng sở hữu thuộc loại tài sản Theo bảng 2.2 – Tỷ lệ tài sản khác / Tổng tài sản: = 5,74% Những tài sản coi tài sản cố định ngân hàng, khác với công ty sản xuất, tài sản cố định ngân hàng chiến tỷ trọng nhỏ (không vượt 10%).Tuy nhiên, tạo sở vật chất cho hoạt động kinh doanh ngân hàng Vì vậy, tảng cho việc thực công hộ ngân hàng đại giúp nâng cao hiệu kinh doanh ngân hàng Quản lý tiền dự trữ ngân hàng Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh đặt kiểm soát chặt chẽ quan quản lý Nhà nước Một nội dung chịu quản lý Nhà nước dự trữ bắt buộc Dự trữ bắt buộc hay gọi dự trữ pháp định Ngân hàng Nhà nước quy định áp dụng cho tất tổ chức tín dụng ngân hàng thương mại Có nhiều tỷ lệ bắt buộc khác cho loại tiền gửi khác Phương pháp xác định lượng tiền dự trữ bắt buộc sau: R= n ∑D x r i =1 i i Trong đó: R = Lượng tiền dự trữ ngân hàng Di = Lượng tiền gửi loại i ri = Tỷ lệ dự trữ bắt buộc loại tiền gửi i VD: Ngân hàng Nhà nước quy định tỷ lệ loại tiền gửi sau: - Tiền gửi không kỳ hạn, không trả lãi: 22% - Tiền gửi không kỳ hạn , có trả lãi : 18% - Tiền gửi loại kỳ hạn lại : 3% Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 21 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w c u -tr y Tiền dự trữ ngân hàng tính theo bảng sau: Khoản mục Tiền gửi không kỳ hạn, không trả lãi Tiền gửi không kỳ hạn có trả lãi Tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn Huy động từ thị trường tiền tệ Chứng tiền gửi Các loại khác Tổng cộng Tỷ lệ dự Số dự trữ trữ bắt bình quân buộc Lượng tiền dự trữ phải có Lượng tiền dự trữ thực tế 22% 32.000 7.040 6.804 18% 3% 3% 3% 3% 12.000 6.000 25.000 34.000 12.000 141.000 2.160 180 750 1.620 360 12.110 2.200 181 755 1.590 390 11.920 Như vậy, lượng tiền dự trữ Ngân hàng 12.110 Tỷ lệ dự trữ bắt buộc bình quân = 12.110/141.000*100% = 8,59% Lượng tiền dự trữ thiếu hụt = 12.110 – 11.920 = 190 Nếu số tiền dự trữ thực tế bình quân nhỏ mức yêu cầu phần dự trữ thiếu hụt phải chịu mức phạt Ngân hàng Nhà nước quy định Số tiền phạt = Số tiền dự trữ thiếu x tỷ lệ phạt Cụ thể trường hợp này: Số tiền phạt = 190 x 1,275% = 2,4225 Số dư đầu kỳ + Số dư cuối kỳ Chú ý: Số dư bình quân loại tiền gửi = Kỳù thuật tính toán theo tuần, tháng, quý … Ở việt nam, Ngân hàng Nhà nước quy định tỷ lệ dự trữ bắt buộc: - 14% tiền gửi không kỳ hạn - 8% tiền gửi kỳ hạn tiết kiệm Tỷ lệ dự trữ bắt buộc thay đổi theo thời kỳ khác loại hình tổ chức tín dụng Có phương pháp kiểm soát tiền dự trữ ngân hàng thương mại: 3.1 Phương pháp phong tỏa: Theo phương pháp tiền dự trữ pháp định ngân hàng thương mại gửi vào tài khoản phong tỏa Ngân hàng Nhà nước Số tiền không tuân thủ quy định dự trữ bắt buộc.Tuy nhiên, việc kiểm soát theo phương pháp không triệt để ngân hành thương mại tiền dự trữ gửi Ngân hàng Nhà nước trì tài sản tiền Mặt khác, như: tiền mặt két sắt… Trong tính toán khoản dự trữ pháp định khoản tiền mặt trình thu nhận tiền gửi không kỳ hạn ngân hàng khác trừ khỏi tổng số tiền gửi không kỳ hạn Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o m w c o ack C lic k to - 22 - o m bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic 3.2 Phương pháp không phong tỏa: Theo phương pháp Ngân hàng Nhà nước quy định tỷ lệ dự trữ bắt buộc ngân hàng thương mại chủ động việc dự trữ bắt buộc theo tỷ lệ quy định Ngân hàng Nhà nước tiến hành kiểm tra việc chấp hành dự trữ ngân hàng thương mại Điểm đáng ý phương pháp ngân hàng thương mại gửi số tiền ngân hàng thương mại không bị phong tỏa Đánh giá việc chấp hành dự trữ theo phương bình quân cho giai đoạn hay 14 ngày ngân hàng có vài ngày sau để điều chỉnh số dự trữ cho phù hợp với yêu cầu Việc điều chỉnh dự trữ thực nhiều cách, thông dụng ngân hàng vay mượn qua quỹ tín dụng Ngân hàng Nhà nước vay chiết khấu từ Ngân hàng Nhà nước 3.3 Phân loại dự trữ: 3.3.1 Dự trữ sơ cấp: Đây khái niệm quan trọng quản lý dự trữ ngân hàng Dự trữ sơ cấp liên quan đến tài sản sử dụng đáp ứng nhu cầu tiền mặt (chẳng hạn rút tiền gửi, đáp ứng cho vay mới…) ngân hàng Như vậy, tài sản xem dự trữ sơ cấp gồm có: số dư tiền gửi Ngân hàng Nhà nước, số dư tiền gửi ngân hàng thương mại khác, tiền mặt két sắt khoản tiền trình thu nhận Như vậy, dự trữ pháp định coi phần dự trữ sơ cấp 3.3.2 Dự trữ thứ cấp: Tài sản thuộc loại dự trữ ngân hàng thương mại bao gồm tài sản sinh lời, có khả chuyển đổi cao có khả chuyển tiền mặt nhanh chóng rủi ro Chức dự trữ thứ cấp cung cấp bổ sung cho dự trữ sơ cấp Cũng dự trữ sơ cấp, dự trữ thứ cấp mang ý nghóa kinh tế nhiều kế toán, Vì thế, không xuất bảng cân đối kế toán ngân hàng Các tài sản thuộc dự trữ gồm loại đầu tư chứng khoán vài trường hợp có khoản cho vay Các chứng khoán mang tính thị trường cao (chứng khoán dễ bán) từ lâu xem nguồn khoản Các chứng khoán chuyển đổi thành tiền mà chịu rủi ro thu nhập Để đảm bảo khả chuyển đổi tiền mặt dễ dàng tài sản dự trữ chấp phải đạt tiêu chuẩn: chất lượng cao, thời gian đáo hạn ngắn dễ dàng bán lại thị trường Như vậy, trái phiếu kho bạc hay trái phiếu Chính phủ có thời gian đáo hạn ngắn tài sản thông dụng cho dự trữ sơ cấp Ngoài ra, hối phiếu chấp nhận toán trái phiếu thuộc thị trường mở tài sản thích hợp cho dự trữ sơ cấp Hối phiếu chấp nhận toán hối phiếu ngân hàng công ty phát hành, toán thời hạn ngắn (thường 180 ngày) ngân hàng bảo lãnh toán cách đóng dấu "đã chấp nhận" lên hối phiếu Hối phiếu có giá trị toán cao đặc biệt quan hệ thương mại quốc tế trường hợp công ty phá sản hối phiếu Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 23 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic toán đầy đủ Còn trái phiếu thị trường mở công ty tiếng ngân hàng lớn phát hành Thương phiếu dễ dàng đảm bảo chiết khấu lại ngân hàng thương mại tổ chức tài khác Ngoài ra, việc đảm bảo toán thương phiếu đến hạn toán chắn khả tài vững vàng tổ chức phát hành Mức dự trữ thứ cấp tùy thuộc mục tiêu quản lý khoản ngân hàng Một ngân hàng có biến động thất thường tiền gửi tín dụng dự trữ thứ cấp lớn ngân hàng có tiền gửi cho vay ổn định Mức dự trữ thứ cấp trung bình vào khoảng 7-8% tổng tài sản ngân hàng Quản lý khoản tài sản ngân hàng thương mại Thanh khoản tài sản hiểu đặc tính tài sản khiến dễ dàng chuyển tiền mặt rủi ro rủi ro Theo định nghóa ngân quỹ tài sản hoàn toàn linh hoạt dễ dàng chuyển đổi tài sản khác, có đầy đủ tiêu chuẩn khoản Trái phiếu kho bạc có tính khoản cao loại chứng khoán chúng bán lại dễ dàng thị trường mà không chịu rủi ro đáng kể Tài sản vật chất trụ sở ngân hàng số tài sản khoản nhất.Tuy nhiên, khoản cho vay với tính khoản thấp trọng tâm việc quản lý khoản tài sản ngân hàng thương mại Bởøi khoản cho vay chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ngân hàng Trong việc bán lại khoản cho vay khó thực Vì khó khăn ngân hàng việc giải vấn đề toán có liên quan nhiều đến khoản cho vay Các lý thuyết quản lý khoản có từ đầu hoạt động ngân hàng thương mại Có lý thuyết cần trọng là: lý thuyết cho vay thương mại, lý thuyết tính chuyển đổi lý thuyết lợi tức định trước 4.1 Lý thuyết cho vay thương mại: Theo lý thuyết cho rằng: khoản ngân hàng thương mại bảo đảm tài sản biểu hình thức cho vay ngắn hạn lưu hoạt suốt chu kỳ kinh doanh Như vậy, ngân hàng cấp tín dụng cho lưu thông hàng hoá từ sản xuất đến tiêu dùng Ngày cho vay dạng gọi cho vay vốn lưu động Thật vậy, vốn lưu động có vòng quay ngắn Do vậy, doanh nghiệp nhanh chóng hoàn trả nợ vay ngân hàng Với khoản trả nợ ngân hàng lại thực khoản cho vay thương mại Như vậy, ngân hàng dường giải vấn đề khoản Nhưng điều dẫn tới việc khoản tài sản ngân hàng phụ thuộc vào chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp Vì thế, giai đoạn kinh tế suy thoái chuyển đổi hàng hoá tiền mặt bị gián đoạn hãng kinh doanh khó trả nợ vay ngân hàng hạn Từ đó, khả toán ngân hàng gặp vấn đề khó khăn Mặt khác, việc tuân thủ cứng Lê Trung Thành Khoa Quản Trò Kinh Doanh d o o w c m C m - 24 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic nhắc lý thuyết ngăn cản ngân hàng việc cấp vốn cho mở rộng nhà máy, trang thiết bị, mua nhà cửa mua đất đai Thất bại ngân hàng việc đáp ứng nhu cầu tín dụng loại yếu tố thuận lợi việc phát triển tổ chức tài cạnh tranh ngân hàng tiết kiệm, công ty tài chính, hiệp hội cho vay tiết kiệm… 4.2 Lý thuyết khả chuyển đổi: Lý thuyết xây dựng sở giả thiết cho khoản ngân hàng trì giữ tài sản thể chuyển đổi tiền mặt nhiều hình thức khác – ví dụ khoản vay có bảo đảm chứng khoán dễ bán, nợ vay không hoàn trả hạn chứng khoán bán thị trường để toán nợ Hoặc cần thiết khoản vay chuyển đổi tiền mặt Ngân hàng Nhà nước Như vậy, ngân hàng thương mại đáp ứng nhu cầu khoản miễn luôn có tài sản để bán Xét rộng toàn hệ thống ngân hàng luôn mang tính khoản miễn Ngân hàng Nhà nước sẵn sàng mua lại tài sản ngân hàng thương mại hình thức chiết khấu Trên thực tế điều gặp nhiều khó khăn Ngân hàng Nhà nước bị ràng buộc mục tiêu sách tài tiền tệ quốc gia Cho nên việc chiết khấu hàng loạt tài sản ngân hàng thương mại làm ảnh hưởng đến mục tiêu như: lượng tiền cung ứng, lạm phát, lãi suất … 4.3 Lý thuyết lợi tức định trước: Lý thuyết lợi tức định trước nghiệp vụ ngân hàng thương mại cho rằng: "Thanh khoản ngân hàng xác định việc chi trả tiền vay theo lịch định sẵn dựa sở lợi tức tương lai người vay" Lý thuyết nhấn mạnh triển vọng việc hoàn trả nợ vay lệ thuộc vào vật ký quỹ Lý thuyết áp dụng phát triển nhanh số loại cho vay ngân hàng thương mại Cho vay kinh doanh có kỳ hạn, cho vay tiêu dùng trả góp cho vay bất động sản Tất khoản vay có đặc điểm chung chúng trả dần khoản chúng nâng cao Một khoản cho vay kiểu hoàn trả vốn gốc lãi đặn theo tháng hay quý dựa sở thu nhập người vay III QUẢN LÝ NGUỒN VỐN VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU CỦA NGÂN HÀNG Khoản mục nguồn vốn ngân hàng Nguồn vốn chiếm khoảng 90 – 95% tổng nguồn vốn ngân hàng tiền gửi chiếm tới 75% tất nguồn vốn ngân hàng thương mại Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 25 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghieäp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c F- w y to k lic Các nguồn vốn khác gồm có vay ngân hàng khác, vay có cầm cố chứng khoán, phát hành hối phiếu, trái phiếu Theo nghóa rộng, quản lý nguồn vốn bao gồm hoạt động liên quan đến việc nhận vốn từ người gửi tiền người cho vay khác Theo nghóa hẹp, quản lý nguồn vốn xem hoạt động liên quan đến việc đáp ứng nhu cầu khoản cách chủ động huy động nguồn vốn bổ sung nhiều hình thức Chính nguồn vốn sử dụng đầu tư vào tài sản khác ngân hàng, chi phí vốn huy động sau khấu hao trừ vào thu nhập tài sản cho mức lợi nhuận ngân hàng Do vậy, liên hệ nguồn vốn tài sản yếu tố định tới lợi nhuận ngân hàng Bảng 3.1 Nguồn vốn chủ sở hữu ngân hàng thương mại KHOẢN MỤC Số tiền I/ Nguồn vốn Tiền gửi giao dịch - Tiền gửi phát séc - Lệnh rút tiền chuyển nhượng (NOW) Tiền gửi phi giao dịch - Tiền gửi tiết kiệm - Chứng tiết kiệm - Chứng tiền gửi giá trị lớn - Huy động từ thị trường tiền tệ - Tiền gửi loại khác Vay ngắn hạn - Vay thị trường liên ngân hàng - Vay ngắn hạn khác Các loại nợ khác Nợ dài hạn II/ Vốn chủ sở hữu Cổ phần thường (mệnh giá 1$) Thặng dư vốn Lợi nhuận không chia Vốn bổ sung dự phòng Tổng cộng nguồn vốn vốn chủ sở hữu 40.739 31.632 9.107 89.935 6.843 19.338 32.078 20.012 11.664 3.559 2.175 1.384 1.091 10.384 1.013 1.798 8.023 146.158 Tỷ trọng (%) 27.9 21,7 6.2 61,5 4,7 13,2 21,9 13,7 8,0 2,4 1,5 0,9 0,7 7,4 0,7 1,2 5,5 0,0 99,9%(1) 3.1.1 Tiền gửi giao dịch: (1) Số liệu không tròn 100% việc làm tròn kỹ thuật tính toán Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh d o o w c m C m - 26 - o c u -tr ack bu y bu to k lic C Nghiệp vụ ngân hàng thương mại w w d o w w w w N O W ! h a n g e Vi e N O W XC er PD h a n g e Vi e ! XC er PD F- c u -tr a c k c ... thực tế 22 % 32. 000 7.040 6.804 18% 3% 3% 3% 3% 12. 000 6.000 25 .000 34.000 12. 000 141.000 2. 160 180 750 1. 620 360 12. 110 2. 200 181 755 1.590 390 11. 920 Như vậy, lượng tiền dự trữ Ngân hàng 12. 110... tiền mặt xảy ngân hàng, tiền mặt dự trữ ngân hàng thương mại ngân hàng khác nhằm đáp ứng nhu cầu tiền mặt xảy không ngân hàng – chẳng hạn toán chuyển khoản ngân hàng khách hàng ngân hàng rút tiền... 31.6 32 9.107 89.935 6.843 19.338 32. 078 20 .0 12 11.664 3.559 2. 175 1.384 1.091 10.384 1.013 1.798 8. 023 146.158 Tỷ trọng (%) 27 .9 21 ,7 6 .2 61,5 4,7 13 ,2 21,9 13,7 8,0 2, 4 1,5 0,9 0,7 7,4 0,7 1,2