Những năm qua, xăng dầu là sản phẩm có vai trò quan trọng trong tất cả các lĩnh vực sản xuất và đời sống xã hội. Trên phương diện kinh tế, giá trị của mọi sản phẩm hàng hoá dịch vụ ít nhiều đều chứa đựng giá trị của xăng dầu. Có thể nói: Kinh tế xã hội ngày càng phát triển thì nhu cầu xăng dầu ngày càng lớn và vai trò của xăng dầu ngày càng trở nên quan trọng. Ở nước ta kinh doanh xăng dầu là lĩnh vực kinh doanh quan trọng, có ý nghĩa chiến lược trong phát triển kinh tế xã hội. Xăng dầu cũng là một trong những nguồn năng lượng chính được Nhà nước cân đối trong chính sách cân bằng năng lượng và là một trong những mặt hàng quan trọng được Nhà nước dự trữ Quốc gia. Mặt khác bản thân ngành dầu khí Việt Nam và việc kinh doanh các sản phẩm xăng dầu cũng là một trong những ngành kinh tế trọng yếu của đất nước. Thực tế phát triển thời gian qua đã chứng minh rằng sự phát triển của ngành này góp phần rất lớn vào tăng trưởng GDP cũng như vào sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá của Việt Nam
GIỚI THIỆU
LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI
Xăng dầu đóng vai trò quan trọng trong tất cả các lĩnh vực sản xuất và đời sống xã hội, ảnh hưởng đến giá trị của mọi sản phẩm hàng hóa và dịch vụ Khi kinh tế - xã hội phát triển, nhu cầu về xăng dầu ngày càng tăng, khẳng định vị trí chiến lược của ngành này trong phát triển kinh tế Tại Việt Nam, kinh doanh xăng dầu không chỉ là lĩnh vực quan trọng mà còn là nguồn năng lượng chính trong chính sách cân bằng năng lượng và được Nhà nước dự trữ Ngành dầu khí và kinh doanh xăng dầu là những ngành kinh tế trọng yếu, góp phần đáng kể vào tăng trưởng GDP và sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa của đất nước.
Trong bối cảnh Việt Nam đang thúc đẩy công nghiệp hóa, hiện đại hóa, Xí nghiệp đã hoàn thành tốt vai trò cung ứng kịp thời xăng dầu và sản phẩm hóa dầu cho sản xuất và đời sống, góp phần vào phát triển kinh tế - xã hội Dù gặp nhiều khó khăn, Xí nghiệp vẫn nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh thông qua việc ứng dụng khoa học công nghệ vào quản lý tiêu thụ xăng dầu, xây dựng hệ thống hạ tầng và mạng lưới phân phối đạt tiêu chuẩn an toàn, cũng như đầu tư nâng cấp cơ sở vật chất về kho, cảng, và đường ống Hiện nay, thị trường xăng dầu Việt Nam có nhiều đơn vị kinh doanh, trong đó Tổng công ty Xăng dầu Việt Nam chiếm khoảng 60% thị phần.
Mặc dù nền kinh tế Việt Nam đang gặp khó khăn do ảnh hưởng của dịch COVID-19, Tổng cục thống kê cho biết sản lượng tiêu thụ xăng dầu của An Bình Petrol đã giảm nghiêm trọng, với Xăng E5 RON92 và Dầu DO 0.05% chỉ đạt khoảng 50% so với năm 2021, và Xăng RON95 giảm còn 30% Nếu các địa phương tiếp tục kéo dài giãn cách xã hội theo Chỉ thị 16, tình hình này có thể còn tồi tệ hơn Để đảm bảo an ninh năng lượng quốc gia và đáp ứng nhu cầu tiêu dùng, Xí nghiệp đang triển khai các giải pháp an toàn nhằm duy trì nguồn cung xăng dầu phục vụ phát triển kinh tế - xã hội và an ninh quốc phòng trong bối cảnh khó khăn hiện nay.
Nghiên cứu về thị trường xăng dầu tại Việt Nam trước đây chủ yếu tập trung vào các công ty hoặc tổ chức kinh doanh riêng lẻ, như Tổng công ty xăng dầu Việt Nam, mà chưa có công trình nào phân tích toàn diện Do đó, tôi đã chọn đề tài “Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình - Kiên Giang” Mục tiêu của nghiên cứu là đánh giá hoạt động và kết quả kinh doanh của Xí nghiệp trong những năm qua, từ đó đề xuất các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh cho Xí nghiệp xăng dầu An Bình.
MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình nhằm xác định các biện pháp thích hợp để cải thiện hiệu quả kinh doanh trong tương lai.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình từ năm 2019 đến 2021 thông qua các chỉ tiêu doanh thu, chi phí và lợi nhuận Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh dựa trên các chỉ số tài chính để xác định điểm mạnh và điểm yếu Đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, giúp công ty phát triển bền vững trong tương lai.
PHẠM VI NGHIÊN CỨU
1.3.1 Phạm vi về không gian Đề tài được tìm hiểu và thực hiện tại Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình
1.3.2 Phạm vi về thời gian
Số liệu thứ cấp được sử dụng trong đề tài là số liệu được thu thập qua các năm 2019 - 2021 tại Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình
1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của đề tài là hiệu quả kinh doanh xăng dầu An Bình Đề tài nghiên cứu về lĩnh vực kinh doanh, cụ thể là hiệu quả hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình qua các báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp giai đoạn từ 2019 đến 2021 Từ đó đưa ra những giải pháp và kiến nghị thích hợp nâng cao hiệu quả kinh doanh của xí nghiệp.
CÂU HỎI NGHIÊN CỨU
- Các công cụ tài chính được vận dụng để phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của một công ty như thế nào?
- Kết quả chung về hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp qua 3 năm như thế nào?
- Những nhân tố ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp?
- Hiệu quả hoạt động của Xí nghiệp so với mặt bằng chung của cả ngành?
Tình hình thanh toán và khả năng sinh lời của Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình đang được đánh giá để xác định hiệu quả hoạt động kinh doanh Để nâng cao lợi nhuận, cần đề xuất các biện pháp cải thiện quy trình thanh toán, tối ưu hóa chi phí và tăng cường quản lý tài chính Việc áp dụng các chiến lược marketing hiệu quả cũng sẽ góp phần tăng doanh thu và cải thiện khả năng sinh lời cho doanh nghiệp.
LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU
Hiệu quả hoạt động và phân tích hiệu quả hoạt động đóng vai trò quan trọng trong quá trình đổi mới cơ chế quản lý kinh tế tại Việt Nam Nhiều tác giả đã nghiên cứu vấn đề này, thể hiện qua các tài liệu chuyên ngành kế toán, như cuốn "Phân tích báo cáo tài chính và định giá trị doanh nghiệp" của Phan Đức Dũng (2009), Nhà xuất bản Thống kê.
Ngoài ra, quan tâm đến vấn đề này ta thấy được một số nghiên cứu khoa học, luận văn thạc sỹ, sinh viên cũng đã nghiên cứu
Nguyễn Thị Như Lân (2009) trong luận văn Thạc sỹ kinh tế tại Đại học Đà Nẵng đã nghiên cứu “Phân tích hiệu quả hoạt động tại Công ty cổ phần Dệt Hòa Khánh – Đà Nẵng”, cung cấp lý luận về tổ chức phân tích hiệu quả hoạt động doanh nghiệp Tác giả đã đề xuất định hướng tổ chức phân tích và đánh giá công tác này, đồng thời hoàn thiện một số nội dung phân tích tại doanh nghiệp dệt Hòa Khánh, như xây dựng mô hình huy động vốn và giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Tuy nhiên, luận văn chỉ đề cập đến thực trạng phân tích mà chưa đi sâu vào việc hoàn thiện công tác này.
Phạm Hữu Thịnh (2011) với nghiên cứu “Phân tích hiệu quả hoạt động của Công ty cổ phần Nông sản thực phẩm Quảng Ngãi” - Luận văn Thạc sỹ kinh tế
Luận văn chuyên ngành kế toán tại Đại học Đà Nẵng đã phân tích thực trạng công tác phân tích tại doanh nghiệp, bao gồm việc cải thiện phân tích huy động vốn thông qua mối quan hệ giữa EBIT và EPS, nâng cao nội dung phân tích năng suất hoạt động của các nhà máy, và tối ưu hóa các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động Tác giả cũng đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty như hoàn thiện kế toán trách nhiệm và phát triển nguồn nhân lực Tuy nhiên, luận văn chưa đi sâu vào đánh giá công tác phân tích hiệu quả của công ty, mà chỉ dừng lại ở việc phân tích và đưa ra giải pháp.
Phạm Thanh Trúc, năm 2007, đã thực hiện luận văn tốt nghiệp cử nhân kinh tế tại Đại học Cần Thơ với đề tài “Phân tích, đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Hậu Giang” Tác giả áp dụng phương pháp chênh lệch để phân tích các yếu tố như dư nợ bình quân, lãi suất cho vay và huy động bình quân, cũng như chi phí hoạt động trung bình, nhằm đánh giá ảnh hưởng đến lợi nhuận qua các năm Qua đó, luận văn không chỉ tập trung vào lợi nhuận mà còn xem xét các yếu tố hoạt động an toàn Ngoài ra, tác giả sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn để phân tích tỷ suất lợi nhuận và hệ số sử dụng tài sản ảnh hưởng đến ROA, đồng thời áp dụng phương pháp so sánh số tuyệt đối và tương đối để đánh giá các chỉ số lợi nhuận của ngân hàng.
Phan Thanh Việt, trong luận văn tốt nghiệp cử nhân kinh tế năm 2008 tại Đại học Cần Thơ, đã thực hiện nghiên cứu “Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Thạnh Phú-Bến Tre” Tác giả áp dụng phương pháp so sánh số tuyệt đối và tương đối để phân tích tình hình thu nhập, chi phí và lợi nhuận, nhằm xác định các nguồn thu chủ yếu và các khoản chi có tỷ trọng lớn, từ đó đề xuất các biện pháp tăng cường thu nhập và giảm thiểu chi phí.
Nhiều luận văn đã phân tích hiệu quả hoạt động của các công ty, nhưng chủ yếu tập trung vào các ngành nghề khác nhau mà ít nghiên cứu chuyên sâu vào lĩnh vực Xăng dầu Điều này dẫn đến việc chưa có đề tài nào thực sự đánh giá và phân tích hoạt động của các công ty trong lĩnh vực này để đưa ra giải pháp tối ưu Để hiểu rõ hơn về hiệu quả kinh doanh trong ngành Xăng dầu, cần thực hiện phân tích từ nhiều góc độ khác nhau, kết hợp với dữ liệu cập nhật để đưa ra những nhận định chính xác.
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU.5
PHƯƠNG PHÁP LUẬN
2.1.1 Các khái niệm về phân tích hiệu quả trong kinh doanh
2.1.1.1 Khái niệm về hiệu quả kinh doanh
Hiệu quả kinh doanh là sự so sánh giữa chi phí và doanh thu, phản ánh năng suất lao động và chất lượng quản lý Để đạt được hiệu quả cao và bền vững, doanh nghiệp cần nắm vững nguồn lực lao động, vật tư, tiền vốn và hiểu rõ cung cầu thị trường cũng như đối thủ cạnh tranh Hiểu một cách đơn giản, hiệu quả kinh doanh là tối đa hóa đầu ra trên chi phí đầu vào Đồng thời, doanh nghiệp cần nhận diện thế mạnh và điểm yếu của mình để khai thác tối đa năng lực hiện có, tận dụng cơ hội thị trường và áp dụng nghệ thuật kinh doanh nhằm phát triển bền vững.
2.1.1.2 Khái quát về phân tích hoạt động kinh doanh
Phân tích hoạt động kinh doanh là quá trình đánh giá toàn diện về quy trình và kết quả kinh doanh, nhằm xác định các nguồn tiềm năng cần khai thác trong công ty Qua đó, các phương án và giải pháp được đề xuất để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Đây là quá trình nhận thức và cải tạo hoạt động kinh doanh một cách có ý thức, phù hợp với điều kiện cụ thể của từng công ty và yêu cầu của các quy luật kinh tế khách quan, nhằm đạt được hiệu quả kinh doanh tối ưu.
2.1.2 Vai trò và Ý nghĩa phân tích hoạt động kinh doanh
Phân tích hoạt động kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của doanh nghiệp, là công cụ quản lý kinh tế hiệu quả mà các công ty đã áp dụng từ lâu.
Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam chuyển sang kinh tế thị trường, hiệu quả kinh tế trở thành yếu tố hàng đầu mà mọi doanh nghiệp cần chú trọng Để tồn tại và cạnh tranh, doanh nghiệp phải không ngừng cải thiện hiệu quả hoạt động, từ đó tích lũy và mở rộng sản xuất kinh doanh, đồng thời đảm bảo đời sống cho người lao động và thực hiện nghĩa vụ với đất nước Việc thường xuyên kiểm tra và đánh giá những điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp trong mối quan hệ với môi trường xung quanh là cần thiết để tìm ra các biện pháp nâng cao hiệu quả kinh tế.
Phân tích hoạt động kinh doanh là quá trình đánh giá hiệu quả thực hiện các chỉ tiêu kinh tế, từ đó xác định mức độ hoàn thành các mục tiêu đã đề ra Qua đó, doanh nghiệp có thể rút ra nguyên nhân của những vấn đề tồn tại và đề xuất biện pháp khắc phục, nhằm tối ưu hóa các thế mạnh của mình Điều này cho thấy rằng phân tích hoạt động kinh doanh không chỉ là kết thúc một chu kỳ, mà còn là khởi đầu cho những hoạt động tiếp theo của doanh nghiệp.
Phân tích hoạt động kinh doanh liên quan đến các hoạt động của doanh nghiệp giúp chỉ đạo hiệu quả mọi khía cạnh của sản xuất và kinh doanh Bên cạnh đó, việc phân tích từng mặt hoạt động còn nâng cao hiệu suất làm việc của doanh nghiệp.
Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ thiết yếu giúp phát hiện tiềm năng trong doanh nghiệp Qua việc phân tích, công ty có thể nhận diện các nguyên nhân và yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động, từ đó đưa ra giải pháp tổ chức và quản lý sản xuất kịp thời Điều này không chỉ cải thiện cơ chế quản lý mà còn giúp công ty hiểu rõ hơn về sức mạnh và hạn chế của mình Trên cơ sở đó, các doanh nghiệp sẽ xác định được mục tiêu và chiến lược kinh doanh hiệu quả.
Phân tích kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong quản trị, cung cấp nền tảng cho việc đưa ra quyết định chính xác trong quản lý Nó đặc biệt hữu ích trong các chức năng kiểm tra, đánh giá và điều hành hoạt động của công ty.
Phân tích hoạt động kinh doanh là biện pháp quan trọng để phòng ngừa và ngăn chặn những rủi ro có thể xảy ra
Tài liệu phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ quan trọng không chỉ cho các nhà quản trị nội bộ mà còn cho các đối tượng bên ngoài có mối quan hệ lợi ích với công ty Thông qua việc phân tích, các bên liên quan có thể đưa ra quyết định hợp tác, đầu tư hoặc cho vay một cách chính xác và hiệu quả.
2.1.3 Khái niệm về cạnh tranh, doanh thu, chi phí và lợi nhuận
2.1.3.1 Cạnh tranh trong cơ chế thị trường
Thuật ngữ “cạnh tranh” xuất phát từ tiếng La tinh, mang nghĩa là sự đấu tranh giữa các đối tượng có cùng phẩm chất và giá trị để đạt được ưu thế Trong thị trường, cạnh tranh diễn ra giữa hai nhóm: bên cung (người bán) và bên cầu (người mua), liên kết với nhau qua giá cả thị trường Động cơ chính của cạnh tranh là nhằm tối ưu hóa lợi nhuận và chiếm lĩnh thị trường mục tiêu, từ nguồn cung ứng đến khách hàng tiềm năng Do đó, các doanh nghiệp dựa vào vị trí và sức mạnh của mình để lựa chọn phương thức và công cụ cạnh tranh phù hợp.
Sức cạnh tranh của doanh nghiệp được xác định bởi cường độ các yếu tố sản xuất trong mối tương quan so sánh với các doanh nghiệp khác Nó không chỉ phụ thuộc vào quy mô của doanh nghiệp mà còn phải được đánh giá trong bối cảnh thị trường và môi trường cạnh tranh Do đó, sức cạnh tranh cần được hiểu một cách tổng quát hơn, không chỉ dựa vào các yếu tố cạnh tranh kinh điển.
+ Cạnh tranh giữa người bán và người mua: Là cuộc cạnh tranh diễn ra theo
Trong thương mại, "luật" mua rẻ bán đắt thể hiện rõ sự cạnh tranh giữa người mua và người bán Người mua luôn mong muốn có được giá tốt nhất, trong khi người bán lại tìm cách tối đa hóa lợi nhuận bằng cách bán với giá cao Quá trình mặc cả diễn ra giữa hai bên giúp hình thành giá cả cuối cùng và dẫn đến hành động mua bán được thực hiện.
Cuộc cạnh tranh giữa người mua và người bán dựa trên quy luật cung cầu, diễn ra khi mức cung cấp hàng hoá, dịch vụ thấp hơn nhu cầu tiêu dùng Khi đó, sự cạnh tranh trở nên gay gắt, dẫn đến việc giá cả tăng cao Kết quả là người bán thu được lợi nhuận lớn, trong khi người mua phải chi thêm tiền Đây là một hình thức cạnh tranh mà người mua vô tình gây hại cho chính mình.
Cạnh tranh nội bộ ngành là sự ganh đua giữa các doanh nghiệp sản xuất hoặc tiêu thụ cùng một loại hàng hóa hoặc dịch vụ Trong quá trình này, có sự thôn tính lẫn nhau, dẫn đến việc các doanh nghiệp thắng cuộc mở rộng hoạt động trên thị trường, trong khi những doanh nghiệp thua cuộc phải thu hẹp quy mô kinh doanh hoặc thậm chí đối mặt với nguy cơ phá sản.
Cạnh tranh giữa các ngành là cuộc đua giữa các doanh nghiệp trong các lĩnh vực kinh tế khác nhau để tối đa hóa lợi nhuận Trong quá trình này, các doanh nhân thường chuyển vốn từ những ngành ít lợi nhuận sang những ngành có tiềm năng sinh lời cao hơn Sự điều tiết tự nhiên này sẽ dẫn đến một sự phân phối hợp lý giữa các ngành sản xuất, với kết quả cuối cùng là tỷ suất lợi nhuận bình quân được hình thành, khiến các chủ doanh nghiệp đầu tư vào các ngành khác nhau với số vốn tương đương sẽ thu được lợi nhuận tương tự.
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu Đề tài sử dụng số liệu thứ cấp: Thu thập, thống kê các thông tin, số liệu cần sử dụng trong đề tài như quá trình thành lập và phát triển của công ty, bảng cân đối kế toán và bảng kết quả hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp qua các năm
2019 đến năm 2021 để tiến hành phân tích x 100 (%)
Chi phí QLDN Doanh thu thuần
Tỷ suất chi phí QLDN Doanh thu Hiệu suất sử dụng chi phí Tổng chi phí
Lợi nhuận Doanh lợi trên chi phí Tổng chi phí
2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu
Phương pháp so sánh là một kỹ thuật quan trọng trong phân tích kinh tế, giúp đánh giá một chỉ tiêu bằng cách đối chiếu với một chỉ tiêu cơ sở hay chỉ tiêu gốc.
Mục tiêu của việc so sánh trong phân tích kinh doanh là xác định sự biến động của các chỉ tiêu, từ đó đánh giá tốc độ tăng trưởng hoặc giảm sút để có biện pháp khắc phục phù hợp Để thực hiện so sánh hiệu quả, các chỉ tiêu cần đảm bảo tính đồng nhất về không gian, thời gian, nội dung kinh tế, đơn vị đo lường, phương pháp tính toán, quy mô và điều kiện kinh doanh.
Phương pháp so sánh tương đối
Phương pháp so sánh tương đối giúp đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch của doanh nghiệp bằng cách tính tỷ lệ phần trăm của chỉ tiêu cần phân tích so với chỉ tiêu gốc Đồng thời, nó cũng thể hiện tốc độ tăng trưởng thông qua tỷ lệ của số chênh lệch tuyệt đối so với chỉ tiêu kỳ gốc.
Phương pháp số tương đối hỗ trợ nghiên cứu cơ cấu của các hiện tượng như cơ cấu ngành và cơ cấu doanh thu, đồng thời còn giúp làm nổi bật thông tin từ số tuyệt đối.
Phương pháp so sánh tuyệt đối
Phương pháp so sánh tuyệt đối là cách tính hiệu số giữa hai chỉ tiêu, bao gồm chỉ tiêu kỳ phân tích và chỉ tiêu kỳ gốc Ví dụ, phương pháp này có thể được áp dụng để so sánh kết quả thực hiện với kế hoạch hoặc để đối chiếu kết quả thực hiện của kỳ này với kỳ trước.
Số tương đối nằm trong kế hoạch Số thực tế
Số năm sau – số năm trước
Tỷ lệ năm sau so với năm trước Hệ số thanh toán nhanh Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn - HTK
Số vòng quay hàng tồn kho Tổng giá vốn Hàng tồn kho bình quân
Hệ số thanh toán ngắn hạn = Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn
2.2.3 Phương pháp phân tích về tỷ số tài chính
2.2.3.1 Tỷ số về tình hình thanh toán
Hệ số thanh toán ngắn hạn (tỷ số lưu động)
Hệ số thanh toán ngắn hạn là chỉ số quan trọng để đánh giá khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp Sự gia tăng của hệ số này có thể phản ánh tình hình tài chính được cải thiện hoặc do sự tích tụ hàng tồn kho.
Hệ số thanh toán nhanh (tỷ số thanh toán nhanh)
Hệ số thanh toán nhanh là tiêu chuẩn đánh giá về khả năng trả nợ ngay không dựa vào việc phải bán các loại vật tư hàng hoá
2.2.3.2 Đánh giá về trị số quản trị tài sản
Số vòng quay tồn kho là chỉ tiêu kinh doanh quan trọng, phản ánh hiệu quả sản xuất và tiêu thụ hàng hóa để đạt doanh số và lợi nhuận, đồng thời đáp ứng nhu cầu đa dạng của thị trường Khi số vòng quay hàng tồn kho cao, tức là tốc độ luân chuyển hàng tồn kho nhanh, điều này cho thấy doanh nghiệp đang hoạt động hiệu quả hơn trong việc quản lý hàng hóa.
Số vòng quay tổng tài sản Doanh thu thuần Tổng tài sản bình quân
Số vòng quay của tổng tài sản Để phân tích hiệu quả sử dụng tổng tài sản ta sử dụng chỉ tiêu sau:
Số vòng quay toàn bộ tổng tài sản càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng toàn bộ tài sản của doanh nghiệp càng cao
Số vòng quay của vốn lưu động
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động luôn vận động qua các giai đoạn tái sản xuất như dự trữ, sản xuất và tiêu thụ Việc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển của vốn lưu động không chỉ giúp doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu về vốn mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Để xác định tốc độ luân chuyển này, chúng ta sử dụng số vòng quay của vốn lưu động, hay còn gọi là hệ số luân chuyển.
Chỉ tiêu này đo lường số vòng quay của vốn lưu động trong một kỳ Sự gia tăng số vòng quay cho thấy hiệu quả sử dụng vốn được cải thiện, trong khi sự giảm sút chỉ ra hiệu quả giảm đi.
Số vòng quay tài sản cố định
Vòng quay tài sản cố định là chỉ số quan trọng mà các nhà phân tích sử dụng để đánh giá hiệu suất hoạt động của công ty Tỉ lệ này so sánh doanh thu thuần với giá trị tài sản cố định, giúp đo lường khả năng của công ty trong việc tạo ra doanh thu từ các khoản đầu tư vào tài sản, nhà máy và thiết bị.
Số dư tài sản cố định đóng vai trò quan trọng trong việc tính toán khấu hao lũy kế Một tỷ lệ quay vòng tài sản cố định cao cho thấy công ty đang tận dụng hiệu quả các khoản đầu tư vào tài sản cố định để gia tăng doanh thu.
Số vòng quay của vốn lưu động = Doanh thu thuần
Vốn lưu động bình quân
Số vòng quay tài sản cố định = Doanh thu thuần
Tổng tài sản cố định trung bình
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT XÍ NGHIỆP KINH DOANH XĂNG DẦU AN BÌNH – KIÊN GIANG
KHÁI QUÁT CHUNG XÍ NGHIỆP KINH DOANH XĂNG DẦU AN BÌNH
3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Tên thương mại: Chi nhánh Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Kiên Giang - Xí nghiệp Kinh doanh Xăng dầu An Bình
Tên công ty viết tắt: An Bình Petrol
Trụ sở đăng ký tại: 44 Ngô Thời Nhiệm, P An Bình, TP Rạch Giá, Kiên
Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình, trước đây gọi là Trạm kinh doanh xăng dầu, thuộc Công ty Cổ Phần xuất nhập khẩu Kiên Giang Được thành lập theo quyết định số 03/QĐ-HĐQT của Hội đồng quản trị Tổng Công ty Lương Thực Miền Nam vào ngày 05/01/2014, xí nghiệp tọa lạc tại số 145 Ngô Quyền.
P Vĩnh Bảo, Tp Rạch Giá, tỉnh Kiên Giang
Xí nghiệp Kinh doanh Xăng dầu An Bình, trước đây có địa chỉ tại số 44 Ngô Thời Nhiệm, Phường An Bình, Thành phố Rạch Giá, Tỉnh Kiên Giang, đã được đổi tên theo quyết định số 12/QĐ-HĐQT ngày 24/01/2008 của Hội đồng quản trị Tổng Công Ty Lương Thực Miền Nam.
Giấy phép số: 5614000623 ngày 12 tháng 12 năm 2005 của sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Kiên Giang cấp cho trạm Kinh doanh Xăng dầu
Giấy phép số: 5614000632 ngày 18 tháng 02 năm 2008 của Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Kiên Giang cấp sao khi đổi tên thành Xí nghiệp Kinh doanh Xăng dầu
Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh xăng dầu số: 0352 (GCN – TM của Sở Thương mại Kiên Giang ngày 16/03/2006)
Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình, hay còn gọi là đơn vị kinh tế, hoạt động theo mô hình phân tán, bao gồm Công ty và Xí nghiệp Kết quả hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp được ghi nhận và lập báo cáo, sau đó gửi về Công ty.
Xí nghiệp Kinh doanh Xăng dầu An Bình hoạt động theo đăng ký kinh doanh và sử dụng con dấu riêng theo quy định của Nhà nước Công ty có trách nhiệm thực hiện thủ tục đăng ký kinh doanh và khắc dấu tại cơ quan quản lý.
Ban Giám Đốc tại địa phương có trách nhiệm xây dựng quy chế tổ chức và định biên lao động, đồng thời lập kế hoạch kinh doanh hàng năm Họ cũng đề xuất giải pháp tổ chức hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp để trình Giám Đốc Công ty phê duyệt.
NỘI DUNG HOẠT ĐỘNG XÍ NGHIỆP KINH DOANH XĂNG DẦU
Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Kiên Giang - Xí nghiệp Kinh doanh Xăng dầu An Bình là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực Xăng dầu
Hoạt động trên phạm vi tỉnh Kiên Giang và các tỉnh lân cận
- Cung cấp xăng, dầu cho các phương tiện di chuyển
- Vận chuyển xăng, dầu đến các nơi tiêu thụ
3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA XÍ NGHIỆP KINH DOANH XĂNG DẦU
3.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Xí nghiệp
Hình 3.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Xí nghiệp
3.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban a) Đứng đầu là Giám Đốc Xí nghiệp: Được Công ty ủy nhiệm chỉ đạo, điều hành mọi hoạt động kinh doanh của
Xí Nghiệp là người có trách nhiệm cao nhất, đại diện cho mọi nghĩa vụ và quyền lợi của công ty trước pháp luật và các cơ quan cấp trên liên quan đến tất cả hoạt động của doanh nghiệp.
Bí thư chi bộ đảm nhận vai trò lãnh đạo chung, tập trung vào công tác chính trị tư tưởng và tổ chức Đảng, đồng thời chỉ đạo các hoạt động điều tra một cách hiệu quả.
Công tác chính quyền đóng vai trò lãnh đạo toàn diện trong việc quản lý hoạt động của Xí nghiệp, tổ chức bộ máy và cán bộ Đồng thời, nó cũng định hướng chiến lược phát triển ngành hàng Xăng dầu và quyết định các chính sách chăm sóc, quản lý khách hàng hiệu quả.
Chủ trì hội nghị xét thi đua khen thưởng nhằm đánh giá và công nhận những sáng kiến cải tiến mang lại lợi ích cho Xí nghiệp, đồng thời thực hiện cuộc vận động "Học tập và làm theo tấm gương đạo đức Hồ Chí Minh" để nâng cao tinh thần làm việc và phát triển bền vững.
Phòng Kinh Doanh Phòng Kế Toán
Thay mặt Giám đốc Xí nghiệp, người được ủy quyền sẽ đảm nhiệm các công việc quản lý trong lĩnh vực kinh doanh khi Giám đốc vắng mặt Họ sẽ trực tiếp điều hành các nhiệm vụ được giao và báo cáo kết quả thực hiện các công việc đó.
Phó Giám đốc phụ trách các công tác Đảng và đoàn thể: phụ trách công tác Đảng, phát triển Đảng viên mới, công tác Đoàn Xí nghiệp
Công tác Chính quyền: phụ trách, tham mưu các mặt công tác kinh doanh, xây dựng chiến lược đầu tư phát triển của Xí nghiệp
Chỉ đạo theo dõi kiểm tra các hoạt động kinh doanh bán lẻ của các cửa hàng trực thuộc Xí nghiệp
Chỉ đạo kiểm tra thực hiện chương trình quản lý quy trình (ISO) của Xí nghiệp c) Tổ kế toán:
Quản lý tốt các công tác nghiệp vụ về tài chính, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, thu và chi quỹ
Duy trì tốt đoàn kết nội bộ tại bộ phận, thực hiện tốt công tác quản lý sổ sách chứng từ kế toán
Quản lý tài chính kế toán hiệu quả là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp lệnh kế toán thống kê của Công ty Điều này bao gồm việc áp dụng chuẩn mực kế toán và chế độ báo cáo cho ban lãnh đạo Xí Nghiệp, Công ty Ngoài ra, việc trình bày văn bản đúng theo thể thức nghiệp vụ quản lý văn phòng cũng là một yếu tố cần thiết trong công tác báo cáo của tổ kinh doanh.
Sản lượng mua vào và bán ra đạt so với kế hoạch đề ra của từng năm
Quản lý tốt công tác nợ không vượt quá hạn mức, quản lý tốt các hoạt động đại lý, cửa hàng bán lẻ và khách hàng mới
Quản lý và kiểm soát việc thực hiện ISO cùng quy trình mua bán hàng hoá là rất quan trọng, nhằm đảm bảo tuân thủ các quy định của Chính Phủ về mua bán hàng hoá (83/2014/CP) Tổ kho hàng đóng vai trò thiết yếu trong việc này.
Quản lý hiệu quả công tác bảo quản hàng hóa xăng dầu theo định mức của công ty là rất quan trọng, nhằm tiết kiệm và tuân thủ các chỉ tiêu pháp lệnh về giám định mức hao hụt.
Tham gia tích cực vào phong trào phòng cháy chữa cháy và an toàn vệ sinh lao động là rất quan trọng, đồng thời cần tuân thủ nghiêm ngặt nội quy về đồng phục và giờ làm việc với tỷ lệ đạt 100%.
Để duy trì sự đoàn kết nội bộ trong bộ phận, cần khuyến khích ý kiến phát biểu trong các cuộc họp và xây dựng kế hoạch học tập nhằm nâng cao nghiệp vụ Bên cạnh đó, việc ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý sổ sách kho hàng cũng là một yếu tố quan trọng cần được chú trọng.
Chủ động phối hợp trong việc nhập xuất hàng hóa nhanh chóng và kiểm tra chất lượng mẫu xăng dầu là rất quan trọng để đảm bảo tiến độ giao hàng cho công tác kiểm định mẫu đấu thầu Tổ xe bồn cần thực hiện tốt nhiệm vụ này.
Phải có kế hoạch năng động sáng tạo, khai thác tối đa hiệu suất vận chuyển, góp phần làm tăng sản lượng vận chuyển của từng xe
Tham gia phong trào Phòng cháy chữa cháy, Phòng chống cháy nổ và vệ sinh an toàn lao động, phải bảo dưỡng tốt các các thiết bị, xe
Phải chấp hành nghiêm chỉnh an toàn giao thông, tuân thủ đúng luật lệ giao thông khi tham gia vận chuyển trên đường g) Tổ xà lan:
Chấp hành nghiêm chỉnh lệnh điều động vận chuyển, thực hiện tốt công tác giao hàng với phương châm 3 đúng “Đúng chất lượng, đúng số lượng, đúng thời gian”
Tham gia phong trào Phòng cháy chữa cháy, Phòng chống cháy nổ và an toàn lao động bảo dưỡng tốt các dụng cụ tàu, xà lan
Quản lý và bảo dưỡng hiệu quả các phương tiện vận chuyển là cần thiết để giảm thiểu hư hỏng thiết bị và đảm bảo an toàn trong quá trình vận chuyển hàng hóa Đồng thời, việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định giao thông trên sông và biển cũng rất quan trọng Ngoài ra, tổ bảo vệ cần thực hiện tốt công tác trực ban để bảo đảm an toàn tại Tổng kho, bến xuất hàng và bảo vệ tài sản hàng hóa của Xí nghiệp.
Tham gia tích cực vào phong trào phòng cháy chữa cháy và vệ sinh lao động, chúng tôi xây dựng sự đoàn kết nội bộ trong bộ phận, đồng thời nâng cao văn hóa doanh nghiệp Chúng tôi cam kết thực hiện và hướng dẫn khách hàng một cách chu đáo trong mỗi ca trực.
ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA XÍ NGHIỆP
Bảng 3.1: Tình hình hoạt động chung của Xí nghiệp ĐVT: 1.000VND
Nguồn: Phòng kế toán Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
1 Doanh thu thuần và cung cấp dịch vụ 378.937.732 260.773.372 294.584.466 (118.164.360) (31,18) 33.811.094 12,97
4 Doanh thu hoạt động tài chính 3.440 2.153 1.838 1.809 525,87 (315) (14,63)
7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.193.643 4.774.308 5.899.317 (419.335) (8,07) 1.125.009 23,56
8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1.373.434 551.914 4.046.043 (821.520) (59,82) 3.494.129 633,09
12 Tổng lợi nhuận trước thuế 1.554.676 666.929 4.069.559 (887.747) (57,10) 3.402.630 510,19
Năm 2020, Xí nghiệp gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh với lợi nhuận sau thuế chỉ đạt 666,9 triệu đồng, giảm 57,10% so với năm 2019 do giá vốn hàng bán tăng cao hơn doanh thu và ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 Doanh thu năm 2020 chỉ đạt hơn 260,7 tỷ đồng, giảm 31,18% so với năm trước, chủ yếu do giá xăng dầu giảm và hàng tồn kho tăng Tuy nhiên, sang năm 2021, tình hình kinh doanh có nhiều chuyển biến tích cực, lợi nhuận đạt hơn 4 tỷ đồng, tăng 510,19% so với năm 2020, mặc dù vẫn chịu ảnh hưởng từ đại dịch và giá cả hàng hóa tăng cao Ban lãnh đạo đã tận dụng cơ hội và lợi thế về giá cả để cải thiện hiệu quả kinh doanh.
Do sự biến động mạnh về giá, các chi phí đều có xu hướng tăng Cụ thể, chi phí tài chính biến động qua các năm, trong khi chi phí bán hàng tăng 11,44% và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 23,56%.
Dù doanh thu từ hoạt động tài chính tăng, nhưng lợi nhuận vẫn liên tục thua lỗ qua các năm Nguyên nhân chủ yếu là do chi phí tài chính gia tăng nhanh hơn tốc độ tăng trưởng doanh thu.
Lợi nhuận chủ yếu của Xí nghiệp đến từ hoạt động kinh doanh hàng hóa và dịch vụ, trong khi thu nhập từ hoạt động tài chính và các nguồn thu nhập khác chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ và ít ảnh hưởng đến quá trình hoạt động kinh doanh.
TỔNG QUÁT VỀ THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA XÍ NGHIỆP
3.5.1 Thuận lợi và khó khăn
3.5.1.1 Thuận lợi Được sự chỉ đạo trực tiếp và sự quan tâm của công ty, chế độ làm việc hằng ngày, hằng tuần, nghỉ lễ đúng chế độ quy định Được sự ủng hộ của các ngành, các cấp trực thuộc công ty
Sự đoàn kết và thống nhất cao trong nội bộ công ty, cùng với sự lãnh đạo kịp thời và sáng suốt của trưởng trạm, đã giúp Xí nghiệp phát triển mạnh mẽ và xây dựng được uy tín vững chắc với khách hàng Đơn vị được trang bị đầy đủ kho bến xuất nhập và phương tiện vận chuyển hiện đại, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động.
Vốn của Xí nghiệp chủ yếu là do công ty cấp, do đó không chủ động được nguồn vốn
Giá xăng dầu trên thị trường luôn biến đổi không ổn định
Thị trường xăng dầu luôn cạnh tranh gay gắt, nhiều nhà cung cấp tham gia cạnh tranh
Hệ thống đại lý và cửa hàng còn giới hạn về số lượng chưa phân phối mạnh ra thị trường
Tận dụng tối đa mọi nguồn lực Xí nghiệp sẵn có
Phấn đấu nâng cao năng suất lao động, có kế hoạch bố trí sắp xếp lao động hợp lý, đảm bảo đời sống cán bộ nhân viên
Có kế hoạch thu chi tài chính hợp lí, kiểm tra tình hình sản xuất kinh doanh.
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA XÍ NGHIỆP KINH DOANH XĂNG DẦU AN BÌNH GIAI ĐOẠN TỪ NĂM
PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU KIÊN GIANG
4.1.1 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp qua 03 năm 2019 – 2021
Theo bảng 4.1, nhìn chung ta thấy các chỉ tiêu kinh doanh qua 3 năm
2019 – 2021 đều có sự thay đổi đáng kể, tăng giảm qua các năm:
Cụ thể, tổng doanh thu tăng giảm qua các năm, năm 2019 đạt hơn 379 tỷ đồng cao nhất trong 3 năm, năm 2020 doanh giảm xuống 260 tỷ đồng, giảm hơn
Tổng doanh thu của Xí nghiệp đã giảm 31,18% so với năm 2019, chỉ đạt 118 tỷ đồng Tuy nhiên, vào năm 2021, doanh thu đã tăng lên hơn 294 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 12,92% so với năm 2020, tức là tăng hơn 33,7 tỷ đồng Sự phục hồi này được ghi nhận nhờ vào các chính sách cải thiện và khả năng đạt được nhiều hợp đồng mua bán xăng dầu, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế biến động do đại dịch Covid-19.
Trong ba năm hoạt động, tổng chi phí của xí nghiệp có xu hướng giảm, với tổng chi phí năm 2019 đạt hơn 377 tỷ đồng Năm 2020, chi phí giảm xuống còn hơn 260 tỷ đồng, tương ứng giảm hơn 117 tỷ đồng và 31,07% so với năm trước Tuy nhiên, đến năm 2021, tổng chi phí tăng lên hơn 290 tỷ đồng, tăng hơn 30 tỷ đồng và 11,65% so với năm 2020 Sự mở rộng quy mô của xí nghiệp đã dẫn đến sự gia tăng các chi phí khác, trong đó giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ trọng cao nhất.
Về lợi nhuận: Lợi nhuận của Xí nghiệp có sự thay đổi tích cực Năm 2019, lợi nhuận sau thuế của Xí nghiệp đạt ở mức hơn 1,5 tỷ đồng Đến năm
Năm 2020, chỉ tiêu lợi nhuận giảm xuống còn 666,9 triệu đồng, giảm hơn 887,7 triệu đồng và 57,1% so với năm trước Tuy nhiên, năm 2021, lợi nhuận sau thuế đạt hơn 4,06 tỷ đồng, tăng hơn 3,4 tỷ đồng và 510,2% so với năm 2020, cho thấy Xí nghiệp đã thực hiện các chính sách tích cực trong bối cảnh đại dịch Covid Nhìn chung, lợi nhuận có xu hướng tăng mạnh so với các năm trước.
Bảng 4.1: Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp qua 03 năm 2019 – 2021 ĐVT: 1.000 VND
Chênh lệch 2020/2019 Chênh lệch 2021/2020 Chỉ tiêu
Nguồn: Phòng kế toán Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình
Hình 4.1: Biểu đồ doanh thu của Xí nghiệp từ năm 2019 - 2021
Nguồn: Phòng kế toán Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình
4.1.2 Phân tích tình hình doanh thu của Xí nghiệp
Doanh thu là yếu tố có ý nghĩa rất quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp
Mặc dù không thể đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp chỉ qua doanh thu, nhưng doanh thu là yếu tố quyết định trong chu trình lưu thông, giúp doanh nghiệp bù đắp chi phí và thu hồi vốn Vì vậy, nâng cao doanh thu là biện pháp cơ bản nhất để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp cho thấy doanh thu được chia thành ba nguồn chính: doanh thu từ hoạt động kinh doanh, doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác Trong đó, doanh thu chủ yếu đến từ hoạt động kinh doanh, trong khi doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác chỉ chiếm tỷ lệ nhỏ.
Bảng 4.2: Bảng cơ cấu doanh thu của Xí nghiệp qua 03 năm 2019 – 2021 ĐVT: 1.000 VND
Năm Chênh lệch 2020/2019 Chênh lệch 2021/2020
D DT từ hoạt động TC 3.440 2.153 1.838 (1.287) (37,41) (315) (14,63)
Nguồn: Phòng kế toán Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình
Xét tổng quát thì tổng doanh thu năm 2019 là hơn 379 tỷ đồng đến năm
Doanh thu của Xí nghiệp trong năm 2020 đạt hơn 260 tỷ đồng, giảm 118 tỷ đồng (31,18%) so với năm 2019 Tuy nhiên, năm 2021, doanh thu tăng lên hơn 294 tỷ đồng, tăng 33,8 tỷ đồng (12,92%) so với năm trước Mặc dù doanh thu có xu hướng giảm trong các năm, năm 2020 ghi nhận mức thấp nhất do tình hình kinh tế khó khăn Năm 2021, doanh thu khả quan hơn nhờ các chính sách cải thiện và thích ứng với dịch bệnh Tuy nhiên, sự tăng trưởng doanh thu chỉ phản ánh quy mô sản xuất kinh doanh mà không hoàn toàn thể hiện hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2020 giảm hơn 118 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ 31,18% so với năm 2019 Tuy nhiên, đến năm 2021, doanh thu này đã tăng khoảng 33,8 tỷ đồng, tương đương với 12,96% so với năm 2020 Sự biến động doanh thu chủ yếu do giá bán xăng giảm nhanh chóng vào năm 2020, ảnh hưởng từ giá xăng dầu thế giới, nhưng đã phục hồi vào năm 2021 Sản phẩm kinh doanh của Xí nghiệp là thiết yếu cho nhu cầu sinh hoạt, cho thấy doanh thu tăng không chỉ phản ánh giá trị hàng hóa mà còn thể hiện mức sống và sức mua của người dân đang gia tăng.
Doanh thu hoạt động tài chính của Xí nghiệp không đạt hiệu quả, với mức giảm 1,28 triệu đồng (37,41%) trong năm 2020 và tiếp tục giảm 315 nghìn đồng (14,63%) vào năm 2021 so với năm trước đó Sự sụt giảm này cho thấy hoạt động tài chính của Xí nghiệp không ổn định qua các năm.
Ngoài ra, các khoản thu nhập khác còn có xu hướng giảm qua các năm
Từ năm 2019 đến 2021, Xí nghiệp đã tập trung mạnh mẽ vào việc tăng cường doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, mặc dù khoản doanh thu này vẫn còn nhỏ và không có ảnh hưởng đáng kể đến tổng doanh thu của Xí nghiệp.
4.1.2.1 Phân tích doanh thu theo cơ cấu mặt hàng
Theo bảng 4.3, doanh thu của Xí nghiệp phản ánh hoạt động kinh doanh của họ Đặc biệt, doanh thu từ xăng A95 trong năm 2020 giảm 68,8 tỷ đồng, tương đương với 34,07% so với năm 2019, chủ yếu do ảnh hưởng của dịch bệnh Covid-19 khiến tiêu thụ giảm mạnh Tuy nhiên, đến năm 2021, doanh thu của mặt hàng này đã phục hồi, tăng 20,6 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ 15,46%.
Mặt hàng dầu DO: Nhìn chung doanh thu mặt hàng này giảm qua các năm
Cụ thể năm 2020 doanh thu giảm 48,36 tỷ đồng tương ứng 27,67% so với năm
Từ năm 2019 đến năm 2021, doanh thu của Xí nghiệp đã có sự cải thiện đáng kể, đạt 12,8 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 10,13% so với năm 2020 Mặt hàng dầu DO, được bán trong nội bộ, cũng ghi nhận doanh thu tăng trưởng, với doanh thu năm 2020 giảm 184 triệu đồng (13,91%) so với năm 2019, nhưng đã tăng lên 408 triệu đồng (35,85%) vào năm 2021 Dầu DO là mặt hàng chủ lực của Xí nghiệp, đặc biệt tại Kiên Giang, nơi có nhu cầu cao về dầu cho các phương tiện đường thủy phục vụ đánh bắt thủy hải sản.
Mặt hàng CRB 20W50 là sản phẩm có doanh thu thấp nhất tại Xí nghiệp, với doanh thu năm 2020 đạt 17,7 triệu đồng, tăng 1293,6% so với năm 2019 Tuy nhiên, đến năm 2021, Xí nghiệp đã ngừng bán mặt hàng này do lượng tiêu thụ không đủ để mang lại lợi nhuận Các sản phẩm khác như Dầu KO, Nhớt Vina, và xăng A92 cũng không được tiêu thụ trong năm 2020 - 2021, vì Xí nghiệp quyết định tập trung vào những mặt hàng bán chạy hơn để gia tăng doanh thu.
Doanh thu giảm chủ yếu do biến động giá cả và nhu cầu sử dụng của người dân Tuy nhiên, việc giảm doanh thu không nhất thiết phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh kém; cần phải kết hợp phân tích chi phí và lợi nhuận của Xí nghiệp để có cái nhìn toàn diện hơn.
Bảng 4.3: Tình hình doanh thu theo cơ cấu mặt hàng ĐVT: 1.000 VND
Nguồn: Phòng kế toán Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình
Chỉ tiêu Năm Chênh Lệch
Nguồn: Phòng kế toán Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình
Hình 4.2: Biểu đồ chi phí của Xí nghiệp từ năm 2019 - 2021
4.1.3 Phân tích tình hình chi phí của Xí nghiệp
Chi phí là chỉ tiêu chất lượng quan trọng phản ánh hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, giúp đánh giá trình độ quản lý, sử dụng lao động, vật tư và tiền vốn Chi phí ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận, vì sự thay đổi trong chi phí sẽ dẫn đến sự thay đổi tương ứng trong lợi nhuận Để đạt được lợi nhuận cao và hiệu quả kinh doanh tối ưu, các tổ chức cần kiểm soát chặt chẽ chi phí Tối thiểu hóa chi phí không chỉ là công cụ cạnh tranh mà còn là điều kiện cần thiết để giảm giá thành sản phẩm, từ đó tăng doanh thu và lợi nhuận Doanh nghiệp cần quản lý chi trả hợp lý và phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến chi phí để đề ra các biện pháp hạ thấp chi phí, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Bảng 4.4: Bảng cơ cấu chi phí qua 03 năm 2019 - 2021 ĐVT: 1.000 VND
Nguồn: Phòng kế toán Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình
Bảng 4.4 cho thấy sự biến động rõ rệt trong chi phí qua các năm Năm 2020, tổng chi phí giảm hơn 117 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 31,08% so với năm 2019 Tuy nhiên, đến năm 2021, chi phí lại tăng hơn 30 tỷ đồng, tương đương với 11,65% so với năm 2020 Sự gia tăng này có thể do hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp phục hồi sau đại dịch Covid, dẫn đến nhu cầu chi phí cao hơn Nếu lợi nhuận của Xí nghiệp tăng chậm hơn tốc độ tăng của chi phí, điều này có thể làm giảm lợi nhuận ròng Nguyên nhân chính dẫn đến sự gia tăng chi phí cần được phân tích kỹ lưỡng.
ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA XÍ NGHIỆP KINH DOANH XĂNG DẦU AN BÌNH DỰA VÀO CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH
4.2.1 Phân tích các chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng vốn
Tổng doanh thu 379.133.330 260.899.133 294.621.958 Tổng chi phí 377.578.651 260.232.203 290.552.398
Nguồn: Phòng kế toán Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình
Bảng 4.6 Các tỷ số hiệu quả sử dụng vốn của Xí nghiệp năm 2019 – 2021
4.2.1.1 Vòng quay hàng tồn kho
Bảng 4.6 cho thấy tỷ số vòng quay hàng tồn kho biến động qua các năm Cụ thể, năm 2019, tỷ số đạt 14,98 vòng, nhưng đến năm 2020, con số này giảm xuống còn 9,04 vòng, giảm 5,94 vòng so với năm trước Năm 2021, tỷ số hồi phục lên 11,21 vòng, tăng 2,17 vòng Sự giảm sút vào năm 2020 chủ yếu do ảnh hưởng của dịch bệnh phức tạp đến việc luân chuyển hàng tồn kho của Xí nghiệp.
Giá vốn hàng bán Nghìn đồng 364.565.198 248.039.722 276.706.565
Hàng tồn kho bình quân
Doanh thu thuần Nghìn đồng 378.937.732 260.773.372 294.584.466
Vốn lưu động bình quân
Tài sản cố định bình quân
Tổng tài sản bình quân
Vòng quay hàng tồn kho
Vòng quay vốn lưu động Vòng 4,77 3,76 4,12
Vòng quay tài sản cố định Vòng 11,3 7,74 8,79
Vòng quay tổng tài sản của Xí nghiệp đạt 2,37 vào năm 2021, cho thấy sự cải thiện nhẹ so với các năm trước Điều này chứng tỏ rằng Xí nghiệp quản lý hàng tồn kho hiệu quả, giúp giảm chi phí bảo quản, hao hụt và vốn tồn đọng.
4.2.1.2 Vòng quay vốn lưu động
Vòng quay vốn lưu động là chỉ số quan trọng đánh giá hiệu quả tổ chức và quản lý sản xuất, kinh doanh cũng như tài chính của doanh nghiệp Chỉ số này giúp xác định tốc độ luân chuyển vốn, từ đó phản ánh khả năng sử dụng nguồn lực tài chính trong hoạt động kinh doanh.
Tốc độ luân chuyển vốn lưu động của Xí nghiệp trong năm 2019 đạt 4,77 vòng, nhưng đã giảm xuống còn 3,76 vòng vào năm 2020, giảm 1,01 vòng so với năm trước Tuy nhiên, đến năm 2021, tỷ số này đã tăng lên 4,12 vòng, tăng 0,36 vòng so với năm 2020 Sự tăng trưởng này cho thấy vốn lưu động quay vòng nhanh hơn và chu kỳ kinh doanh được rút ngắn, từ sản xuất đến thu hồi tiền để tái sản xuất Điều này chứng tỏ rằng Xí nghiệp đã quản lý và sử dụng vốn lưu động một cách hiệu quả.
4.2.1.3 Vòng quay tài sản cố định
Phân tích bảng 4.6 cho thấy vòng quay tài sản cố định của Xí nghiệp có sự biến động qua các năm Cụ thể, năm 2019, vòng quay đạt 11,3 vòng, nghĩa là mỗi đồng tài sản cố định tạo ra 11,3 đồng doanh thu thuần Tuy nhiên, năm 2020, tỷ số này giảm xuống còn 7,74 vòng, giảm 3,56 đồng so với năm trước Đến năm 2021, vòng quay tài sản cố định tăng trở lại lên 8,79 vòng, cho thấy mỗi đồng tài sản cố định tạo ra 8,79 đồng doanh thu thuần, tăng 1,05 đồng so với năm 2020 Điều này chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản cố định của Xí nghiệp tương đối tốt và có sự ổn định qua các năm.
4.2.1.4 Vòng quay tổng tài sản Ở năm 2019 vòng quay tổng tài sản là 2,37 vòng, tức là trong một năm thì một đồng trong tổng tài sản tạo ra được 2,37 đồng doanh thu thuần Đến năm
Năm 2020, tỷ số vòng quay tổng tài sản giảm xuống còn 1,69 vòng, cho thấy mỗi đồng tài sản tạo ra 1,69 đồng doanh thu thuần, giảm 0,68 đồng so với năm 2019 Tuy nhiên, đến năm 2021, tỷ số này tăng lên 1,81 vòng, tức là mỗi đồng tài sản tạo ra 1,81 đồng doanh thu thuần, tăng 0,12 đồng Điều này cho thấy Xí nghiệp đã quản lý và sử dụng tổng tài sản một cách hiệu quả.
Các tỷ số đo lường sử dụng vốn của Xí nghiệp chỉ đạt mức trung bình, tuy nhiên, tỷ số vòng quay hàng tồn kho cao cho thấy việc quản lý hàng tồn kho của Xí nghiệp hiệu quả.
Bảng 4.7: Các tỷ số hiệu quả sử dụng chi phí của Xí nghiệp qua 03 năm
Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình đã đạt được hiệu quả cao trong việc giảm chi phí tồn trữ và bảo quản Các chỉ số vòng quay vốn lưu động, vòng quay tài sản cố định và vòng quay tổng tài sản đều ở mức tốt, phản ánh khả năng quản lý và sử dụng vốn hiệu quả của Xí nghiệp.
4.2.2 Phân tích các chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí
Phân tích các chỉ tiêu về mức độ sử dụng chi phí giúp xác định xem Xí nghiệp đã sử dụng chi phí một cách hợp lý cho hoạt động kinh doanh hay chưa Từ đó, chúng ta có thể tìm ra các biện pháp tối ưu hóa lợi nhuận cho công ty.
4.2.2.1 Tỷ suất chi phí bán hàng/Doanh thu thuần
Theo bảng 4.7, tỷ suất chi phí bán hàng/doanh thu thuần chiếm tỷ lệ nhỏ trong doanh thu thuần Trong giai đoạn 2019 – 2021, tỷ suất này có sự biến động, cụ thể năm 2019 đạt 1,52%, và đến năm 2020, tỷ suất này tăng lên 2,13%, cao hơn 0,61% so với năm trước.
2019 Đến năm 2021, tỷ suất này lại giảm xuống còn 2,10% giảm 0,03% so với năm trước đó Tỷ suất này càng nhỏ thì càng tốt cho xí nghiệp, dấu hiệu khả
CPQLDN/DTT % 1,37 1,83 2,00 quan giúp Xí nghiệp cải thiện tình hình chi phí cho mình
4.2.2.2 Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp/Doanh thu thuần
Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp/doanh thu thuần trong giai đoạn 2019 - 2021 có xu hướng tăng nhưng vẫn giữ mức thấp, dưới 10% Cụ thể, năm 2019 tỷ suất này là 1,37%, tăng lên 1,83% vào năm 2020, và đạt 2% vào năm 2021, là năm có tỷ suất cao nhất trong giai đoạn này.
Tỷ suất này tăng do ảnh hưởng của thị trường, nhưng vẫn duy trì dưới 10%, điều này cho thấy tín hiệu tích cực cho doanh nghiệp Tuy nhiên, doanh nghiệp không nên chủ quan và cần thực hiện các biện pháp để hạn chế sự gia tăng của tỷ số này.
4.2.2.3 Tỷ suất giá vốn hàng bán/Doanh thu thuần
Theo bảng trên, tỷ suất giá vốn hàng bán chiếm tỷ lệ cao nhất trong doanh thu thuần, với tỷ suất năm 2019 lên tới 96,21% Đến năm 2020, tỷ suất này giảm nhẹ xuống còn 95,12%, tức giảm 1,09% so với năm trước Tuy nhiên, tỷ suất tiếp tục giảm xuống còn 93,93% vào năm sau.
Năm 2021, tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần giảm 1,19% so với năm 2020, cho thấy dấu hiệu tích cực cho lợi nhuận của Xí nghiệp Tuy nhiên, Xí nghiệp cần tiếp tục cải thiện giá vốn hàng bán để giảm tỷ suất này trong những năm tới.
Bảng 4.8: Đánh giá về hiệu quả sử dụng chi phí ĐVT: 1.000 VND
Nguồn Phòng kế toán Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình
4.2.3 Đánh giá về hiệu quả sử dụng chi phí
4.2.3.1 Hiệu suất sử dụng chi phí
ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG
Qua quá trình phân tích, bức tranh toàn cảnh hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình cho thấy chi phí bán hàng đã giảm so với trước Doanh thu trong ba năm 2019 – 2021 có sự biến động, tuy nhiên, năm 2020 là năm mà Xí nghiệp ghi nhận doanh thu và lợi nhuận thấp nhất Điều này phản ánh rõ ràng ảnh hưởng nặng nề của dịch bệnh Covid-19 đến nền kinh tế và Xí nghiệp, đánh dấu một giai đoạn khó khăn mà Xí nghiệp phải đối mặt.
Khả năng thanh toán của Xí nghiệp trong giai đoạn 2019 - 2021 cho thấy sự ổn định, cần phát huy để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh Hiệu quả sử dụng vốn cũng đạt kết quả tích cực, do đó Xí nghiệp nên tăng cường quản trị sản xuất để tối ưu hóa vốn Tỷ suất sinh lời có xu hướng tăng, chứng tỏ khả năng thu lợi từ tài sản và vốn chủ sở hữu tốt, phụ thuộc vào hiệu quả hoạt động Nếu quá trình kinh doanh thuận lợi, Xí nghiệp sẽ dễ dàng nâng cao các tỷ suất lợi nhuận.
Xí nghiệp kinh doanh xăng dầu An Bình hiện đang đối mặt với một số khó khăn trong hoạt động kinh doanh Đây là cơ hội để toàn bộ đội ngũ quản lý và nhân viên nỗ lực vượt qua thử thách này.
