Theo báo cáo đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ năm 2019 của Bộ Xây dựng đưa ra, hoạt động xây dựng tăng trưởng đạt khoảng 9 – 9,2% so với năm 2018. Tỷ lệ đô thị hóa cả nước đạt khoảng 39,2%, tăng 0,8% so với năm 2018. Cụ thể, tổng giá trị sản xuất toàn ngành Xây dựng đạt 358,68 tỷ đồng, đóng góp 5,94% vào cơ cấu GDP cả nước. Kết thúc năm 2019, ngành xây dựng đang dần hiện rõ dấu hiệu của sự dịch chuyển “tăng trưởng chất lượng” sang “trưởng thành” trong vòng đời của mình. Triển vọng ngành được đánh giá “Thận trọng ngắn hạn, lạc quan dài hạn” trong bối cảnh điểm sáng tăng trưởng xây dựng công nghiệp cùng dòng chảy vốn đầu tư nước ngoài và lực hút dịch chuyển nhà máy sản xuất của các tập đoàn lớn tại Trung Quốc sang Việt Nam.
GIỚI THIỆU
ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU
Theo báo cáo đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ năm 2019 của Bộ Xây dựng đưa ra, hoạt động xây dựng tăng trưởng đạt khoảng 9 – 9,2% so với năm
2018 Tỷ lệ đô thị hóa cả nước đạt khoảng 39,2%, tăng 0,8% so với năm 2018
Tổng giá trị sản xuất ngành Xây dựng đạt 358,68 tỷ đồng, chiếm 5,94% GDP cả nước Cuối năm 2019, ngành xây dựng ghi nhận sự chuyển mình từ "tăng trưởng chất lượng" sang "trưởng thành" Triển vọng ngành được đánh giá là "Thận trọng ngắn hạn, lạc quan dài hạn", nhờ vào sự tăng trưởng trong xây dựng công nghiệp, dòng vốn đầu tư nước ngoài, và xu hướng chuyển dịch nhà máy sản xuất từ Trung Quốc sang Việt Nam.
Ngành xây dựng Việt Nam đang chuẩn bị bước vào giai đoạn tái cấu trúc sau thời kỳ tăng trưởng, dẫn đến áp lực cạnh tranh gia tăng Thành phố Cần Thơ, không bị ảnh hưởng nặng nề từ dịch bệnh năm 2020, có tiềm năng thu hút dân cư trong tương lai Theo Tổng điều tra Dân số và Nhà ở năm 2019, Cần Thơ có tổng dân số 1.235.171 người, chiếm 7,19% dân số ĐBSCL và 1,28% dân số toàn quốc, với mật độ dân số đạt 859 người/km², cao gấp ba lần so với trung bình cả nước Thành phố có 359.375 hộ dân, trong đó hộ 1 người và 2 người tăng mạnh, tập trung chủ yếu ở các quận Ninh Kiều, Bình Thủy và Cái Răng Tỷ suất nhập cư ngoại tỉnh năm 2019 đạt 44,9%, cùng với 74% trong số 69.500 sinh viên đến từ các tỉnh khác, cho thấy Cần Thơ đang trở thành điểm đến hấp dẫn cho học tập và làm việc Sự gia tăng dân số và nhu cầu nhà ở mở ra nhiều cơ hội cho ngành xây dựng tại Cần Thơ, đặc biệt là cho Công ty Đầu tư Xây dựng Trung Tính.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh giúp doanh nghiệp tìm ra giải pháp hiệu quả để cải thiện quản lý và tối ưu hóa nguồn lực như tiền vốn, lao động và đất đai Điều này không chỉ nâng cao hiệu quả kinh doanh mà còn cung cấp cơ sở cho việc dự đoán xu hướng phát triển trong tương lai Từ những thông tin này, các nhà quản trị có thể đưa ra quyết định chiến lược phù hợp với thực tế thị trường.
Với kiến thức tích lũy từ quá trình học tập và thực tập tại Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính, tôi nhận thức rõ tầm quan trọng của việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh Là một sinh viên đam mê lĩnh vực này, tôi đã quyết định chọn đề tài “Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính” cho luận văn tốt nghiệp của mình.
MỤC TIÊU
Bài viết phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính trong giai đoạn 2017-2019, nhằm đánh giá hiệu quả và tìm ra những điểm mạnh, điểm yếu trong hoạt động của công ty Trên cơ sở đó, bài viết đề xuất một số giải pháp chiến lược nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh, giúp công ty phát triển bền vững trong tương lai.
Phân tích doanh thu của công ty trong giai đoạn 2017-2019 cho thấy sự biến động rõ rệt trong giá trị thu được từ các dịch vụ cung cấp, hoạt động tài chính và các hoạt động bất thường Sự tăng giảm doanh thu trong ba năm này phản ánh hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp và những yếu tố tác động đến kết quả tài chính.
Phân tích chi phí của Công ty trong giai đoạn từ năm 2017 đến 2019 giúp đánh giá tổng thể các hao phí về vật chất và lao động mà doanh nghiệp đã đầu tư để đạt được thu nhập trong khoảng thời gian này.
Phân tích lợi nhuận của Công ty qua 3 năm từ năm 2017 đến năm 2019 nhằm đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Phân tích các chỉ tiêu tài chính cơ bản để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong giai đoạn 2017-2019, giúp nhận diện những điểm mạnh và yếu trong quản lý tài chính Dựa trên kết quả phân tích, đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh, bao gồm cải thiện quy trình quản lý chi phí, tối ưu hóa doanh thu và tăng cường chiến lược marketing để thu hút khách hàng.
PHẠM VI NGHIÊN CỨU
Luận văn này được thực hiện trong thời gian thực tập từ 14/09/2020 đến ngày 14/12/2020
Số liệu sử dụng trong luận văn này là số liệu thực tế của công ty từ năm
1.3.2 Không gian nghiên cứu Đề tài này được thực hiện tại công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính thuộc Thành phố Cần Thơ
1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Đề tài đi sâu vào phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty thông qua phân tích tình doanh thu, chi phí, lợi nhuận Phân tích các chỉ tiêu tài chính nhằm đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm từ năm 2017 đến năm 2019 Việc phân tích này dựa vào báo cáo tài chính của Công ty qua 3 năm, cụ thể là dựa vào 3 bảng: bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng lưu chuyển tiền tệ
Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính chuyên hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, với trọng tâm là thực hiện các công trình nhà ở, nhà phố liền kề và công trình công cộng trong giai đoạn từ 2017 đến 2019 Ngoài ra, công ty cũng mở rộng sang lĩnh vực bất động sản, thể hiện sự đa dạng trong hoạt động kinh doanh.
LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU
Tô Vân Nhi (2018) đã thực hiện nghiên cứu về "Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Minh Liêm" Mục tiêu chính của đề tài là phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2015-2017, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Minh Liêm.
Lâm Thị Thùy Em (2018) đã tiến hành nghiên cứu “Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Vàng Bạc Đá Quý Phú Nhuận PNJ chi nhánh Cần Thơ” Đề tài nhằm mục tiêu phân tích kết quả kinh doanh của PNJ Cần Thơ trong giai đoạn 2015 – 2017, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Nguyễn Thị Quyền (2009) đã tiến hành nghiên cứu về "Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh" tại Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Công nghệ Tin học Cát Nghiên cứu này nhằm đánh giá hiệu quả kinh doanh và đưa ra những giải pháp cải thiện hoạt động của công ty Các kết quả đạt được từ nghiên cứu sẽ góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh và phát triển bền vững cho doanh nghiệp trong ngành công nghệ thông tin.
Tường” Mục tiêu của đề tài là phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận và một số chỉ tiêu tài chính có liên quan trong giai đoạn 2006 – 2008
CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
CƠ SỞ LÝ LUẬN
2.1.1 Khái niệm, đối tượng, nhiệm vụ của phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
Phân tích hoạt động kinh doanh là quá trình nghiên cứu và đánh giá toàn diện kết quả cũng như quy trình hoạt động của doanh nghiệp Qua đó, xác định các nguồn tiềm năng cần khai thác nhằm đề xuất các phương án và giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Theo Phạm Văn Dược và Trần Phước (2010), phân tích hoạt động kinh doanh tập trung vào quá trình và kết quả của các hoạt động này, đồng thời xem xét các yếu tố tác động đến cả quá trình và kết quả Những yếu tố này được thể hiện qua các chỉ tiêu kinh tế.
Theo Phạm Văn Dược và Trần Phước (2010), phân tích hoạt động kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong quá trình nhận thức và quyết định kinh doanh tại doanh nghiệp Để đạt được điều này, phân tích cần thực hiện các nhiệm vụ cụ thể nhằm hỗ trợ việc ra quyết định chính xác.
- Kiểm tra và đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh
- Xác định các nhân tố ảnh hưởng
- Đề xuất các giải pháp nhằm khai thác tiềm năng
- Xây dựng phương án kinh doanh căn cứ vào mục tiêu đã định
2.1.2 Ý nghĩa của việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
Theo Trịnh Văn Sơn và Đào Nguyên Phi (2006), ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh doanh:
- Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ quan trọng để phát hiện khả năng tiềm tàng trong hoạt động kinh doanh
Phân tích hoạt động doanh nghiệp giúp chúng ta nhận diện rõ ràng các nguyên nhân và nhân tố tác động đến hiệu quả kinh doanh Qua đó, chúng ta có thể xác định nguồn gốc phát sinh của những vấn đề này, từ đó đưa ra các giải pháp cụ thể và kịp thời để cải thiện hoạt động của doanh nghiệp.
6 tác tổ chức và quản lý sản xuất Do đó nó là công cụ cải tiến cơ chế quản lý trong kinh doanh
Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp đánh giá chính xác khả năng, sức mạnh và những hạn chế của mình Dựa trên những thông tin này, doanh nghiệp có thể thiết lập mục tiêu và chiến lược kinh doanh hợp lý và hiệu quả hơn.
Phân tích hoạt động kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong quản trị, giúp đưa ra quyết định chính xác trong quản lý Công cụ này đặc biệt hữu ích trong việc kiểm tra, đánh giá và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Phân tích hoạt động kinh doanh là biện pháp quan trọng để phòng ngừa và ngăn chặn những rủi ro có thể xảy ra
Tài liệu phân tích hoạt động kinh doanh rất quan trọng đối với các bên bên ngoài, như nhà đầu tư, đối tác và tổ chức tín dụng Thông qua việc phân tích, họ có thể đưa ra những quyết định đúng đắn về hợp tác, đầu tư hoặc cho vay đối với doanh nghiệp.
2.1.3 Khái quát chung về doanh thu, chi phí, lợi nhuận
Doanh thu, theo Trần Ái Kết (2017), là giá trị mà doanh nghiệp thu được trong kỳ kinh doanh từ việc bán sản phẩm, cung ứng hàng hóa, dịch vụ, và từ các hoạt động tài chính, bất thường Đây là một chỉ tiêu quan trọng phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh, giúp đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Theo nguồn hình thành doanh thu được chia làm ba bộ phận:
- Doanh thu bán hàng (bao gồm doanh thu tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa) và cung cấp dịch vụ:
+ Bán hàng: bán sản phẩm do doanh nghiệp sản xuất, bán hàng hóa mua vào,…
Chúng tôi cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp, thực hiện các công việc đã thỏa thuận theo hợp đồng trong nhiều lĩnh vực kinh doanh như vận tải, gia công và xây dựng.
Doanh thu hoạt động tài chính là các khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động đầu tư tài chính hoặc kinh doanh vốn Doanh thu tài chính bao gồm nhiều nguồn thu khác nhau.
Tiền lãi bao gồm các loại lãi suất như lãi cho vay, lãi tiền gửi ngân hàng, lãi từ việc bán hàng trả chậm và trả góp, cùng với lãi từ đầu tư trái phiếu Ngoài ra, nó còn bao gồm các khoản chiết khấu thanh toán được hưởng khi mua hàng hóa và dịch vụ.
+ Cổ tức lợi nhuận được chia;
+ Thu nhập về hoạt động đầu tư mua, bán chứng khoán ngắn hạn, dài hạn;
Thu nhập từ việc thu hồi hoặc thanh lý các khoản vốn góp liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, công ty con và các hình thức đầu tư vốn khác, cùng với thu nhập từ các hoạt động đầu tư khác, đóng vai trò quan trọng trong việc gia tăng lợi nhuận và tối ưu hóa nguồn vốn.
+ Lãi tỷ giá hối đoái;
+ Chênh lệch lãi do bán ngoại tệ;
+ Chênh lệch lãi chuyển nhượng vốn;
+ Các khoản doanh thu hoạt động tài chính khác;
Thu nhập khác là khoản thu làm tăng vốn chủ sở hữu từ các hoạt động không liên quan trực tiếp đến doanh thu, bao gồm các khoản thu từ các hoạt động không thường xuyên, có thể do yếu tố chủ quan của doanh nghiệp hoặc yếu tố khách quan (Theo Điều 3, Chuẩn mực kế toán số 14 – “Doanh thu và thu nhập khác”).
+ Thu về nhượng bán, thanh lý TSCĐ;
+ Thu tiền phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng;
+ Thu tiền bảo hiểm được bồi thường ;
+ Thu được các khoản nợ phải trả không xác định được chủ;
+ Các khoản thuế được Ngân sách Nhà Nước hoàn lại;
+ Các khoản tiền thưởng của khách hàng;
+ Thu nhập do nhận tặng, biếu bằng tiền, hiện vật của tổ chức cá nhân tặng cho doanh nghiệp c Vai trò
+ Doanh thu có ý nghĩa sống còn với doanh nghiệp, là khâu cuối cùng trong lưu thông
+ Doanh thu giúp doanh nghiệp bù đắp chi phí, thu hồi vốn, thực hiện giá trị thặng dư
+ Doanh thu thể hiện sức mạnh của doanh nghiệp và mở rộng thị trường
+ Nâng cao doanh thu là biện pháp căn bản để tăng lợi nhuận doanh nghiệp, nâng cao uy tín và khả năng chiếm lĩnh thị trường
+ Đối với doanh nghiệp ngoại thương doanh thu là nguồn thu ngoại tệ góp phần ổn định cán cân thanh toán
+ Doanh thu tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước và góp phần tích lũy thúc đẩy nền kinh tế
+ Nghiên cứu doanh thu mang lại cơ sở giúp nhà đầu tư lựa chọn đối tác kinh doanh d Ý nghĩa của việc phân tích doanh thu
Việc phân tích tình hình biến động doanh thu giúp doanh nghiệp có cái nhìn tổng quát về hoạt động kinh doanh của mình, từ đó xác định trọng tâm kinh doanh và khai thác tối đa tiềm năng phát triển.
Phân tích doanh thu giúp doanh nghiệp theo dõi sát sao và đánh giá kế hoạch thực hiện doanh thu qua các kỳ kinh doanh
Làm cơ sở để doanh nghiệp đề ra kế hoạch tăng trưởng doanh thu
Hỗ trợ doanh nghiệp đạt được những khoản lợi nhuận tiềm năng
Chi phí được định nghĩa bởi Trần Ái Kết (2017) là tổng hợp các hao phí về vật chất và lao động mà doanh nghiệp cần chi trả để đạt được thu nhập trong một khoảng thời gian nhất định, thường là tháng, quý hoặc năm.
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu
Trong nghiên cứu này, chúng tôi chủ yếu sử dụng số liệu thứ cấp do Công ty cung cấp, bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và Lưu chuyển tiền tệ từ phòng kế toán Những dữ liệu này được phân tích nhằm đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty, bên cạnh đó còn có số liệu điều tra dân số và nhà ở từ Tổng cục.
15 thống kê Đồng thời thu thập một số thông tin từ báo, tạp chí và nguồn từ Internet để phục vụ thêm cho việc phân tích
2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu
Trong đề tài nghiên cứu này chủ yếu dùng phương pháp so sánh để phân tích số liệu trong từng mục tiêu nghiên cứu
Phân tích theo chiều ngang là phương pháp so sánh và đối chiếu sự biến động về cả số tuyệt đối và tương đối của từng chỉ tiêu trong các bảng tài chính như Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phân tích theo chiều dọc là quá trình sử dụng các tỷ lệ và hệ số để thể hiện mối tương quan giữa các chỉ tiêu trong từng bảng và giữa các bảng khác nhau.
Phương pháp phân tích chỉ tiêu so sánh dựa trên việc đối chiếu với một chỉ tiêu cơ sở, hay còn gọi là chỉ tiêu gốc Đây là một phương pháp đơn giản, phổ biến trong việc phân tích hoạt động kinh doanh và dự báo các chỉ tiêu kinh tế - xã hội trong lĩnh vực kinh tế vĩ mô.
+ Chỉ tiêu kế hoạch của một kỳ kinh doanh
+ Tình hình thực hiện các kỳ kinh doanh đã qua
+ Chỉ tiêu của các doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành
+ Chỉ tiêu bình quân của nội ngành
+ Các thông số thị trường
+ Các chỉ tiêu có thể so sánh khác
Để thực hiện điều kiện so sánh hiệu quả, các chỉ tiêu cần phải đồng nhất về không gian, thời gian, nội dung kinh tế, đơn vị đo lường, phương pháp tính toán, quy mô và điều kiện kinh doanh Một trong những phương pháp so sánh là so sánh tuyệt đối, giúp đánh giá một cách chính xác các yếu tố liên quan.
Hiệu số giữa hai chỉ tiêu, bao gồm chỉ tiêu kỳ phân tích và chỉ tiêu cơ sở, cho phép so sánh kết quả thực hiện với kế hoạch hoặc giữa các kỳ thực hiện khác nhau.
Số tuyệt đối là chỉ tiêu tổng hợp quan trọng, thể hiện quy mô và khối lượng của sự kiện Việc so sánh số tuyệt đối giúp phản ánh tình hình thực hiện kế hoạch và sự biến động về quy mô, khối lượng.
Tăng (+) Giảm (-) tuyệt đối = Chỉ tiêu thực hiện – Chỉ tiêu kế hoạch b So sánh tương đối
Số tương đối là chỉ tiêu tổng hợp thể hiện bằng tỷ lệ phần trăm (%) để phản ánh tình hình của sự kiện khi số tuyệt đối không đủ thông tin Nó cho phép so sánh chỉ tiêu trong kỳ phân tích với chỉ tiêu gốc, giúp đánh giá các vấn đề ở hai thị trường khác nhau Phương pháp số tương đối còn hỗ trợ nghiên cứu cơ cấu của hiện tượng như cơ cấu ngành và cơ cấu doanh thu Trong luận văn này, chúng tôi sẽ áp dụng các loại số tương đối khác nhau.
Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch theo số tương đối phản ánh mức độ hoàn thành các chỉ tiêu kinh tế, đồng thời cho thấy sự chênh lệch giữa các chỉ tiêu kinh tế hiện tại và kỳ gốc.
Tỷ lệ hoàn thành KH =Chỉ tiêu kỳ phân tích
Chỉ tiêu kỳ gốc ×100 (2.8) Hoặc:
Tỷ lệ chênh lệch=Chỉ tiêu kỳ phân tích − Chỉ tiêu kỳ gốc
Số tương đối động thái (lần, %) là phương pháp so sánh hai mức độ của cùng một chỉ tiêu tại hai thời kỳ khác nhau Trong đó, mức độ ở tử số (y1) đại diện cho mức độ cần nghiên cứu, được gọi là mức độ kỳ báo cáo, trong khi mức độ ở mẫu số (y0) là mức độ kỳ gốc, dùng làm cơ sở so sánh.
Số tương đối kết cấu (%) được sử dụng để xác định tỷ trọng của từng bộ phận trong một tổng thể, với tổng các tỷ trọng luôn bằng 100% Chỉ số này phản ánh xu hướng biến động nội tại của các chỉ tiêu trong tổng thể.
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ – XÂY DỰNG TRUNG TÍNH
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY
Tên công ty: Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp công ty TNHH số 1801350336 do
Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Cần Thơ, được cấp phép vào ngày 29/07/2014, có địa chỉ tại số 11, đường số 6, KDC Thới Nhựt 2, Phường An Khánh, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ Quý khách có thể liên hệ qua số điện thoại: 0292.2221.334.
Người đại diện theo pháp luật của công ty: Ông Nguyễn Hoàng Khương, chức vụ Giám đốc công ty
Vốn điều lệ của Công ty theo đăng ký là 20.000.000.000 đồng
Công ty có thời gian hoạt động là 6 năm kể từ khi nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Thời gian hoạt động có thể được kéo dài hoặc chấm dứt trước hạn theo quyết định của Hội đồng thành viên hoặc theo quy định của pháp luật.
Chúng tôi chuyên xây dựng các công trình như nhà ở, đường sắt, đường bộ, kỹ thuật dân dụng và công trình công ích Ngoài ra, chúng tôi còn lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp, hệ thống điện, hệ thống xây dựng khác, cũng như các hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hòa không khí Dịch vụ của chúng tôi cũng bao gồm sửa chữa máy móc, thiết bị và hoàn thiện các công trình xây dựng.
Hoạt động thiết kế chuyên dụng bao gồm kiến trúc và tư vấn kỹ thuật liên quan, cung cấp dịch vụ chăm sóc và duy trì cảnh quan, cũng như chuẩn bị mặt bằng cho các dự án.
Tư vấn và môi giới bất động sản, cùng với đấu giá quyền sử dụng đất, là những hoạt động quan trọng trong lĩnh vực kinh doanh bất động sản Chúng tôi cung cấp dịch vụ liên quan đến quyền sử dụng đất thuộc sở hữu hoặc cho thuê, nhằm hỗ trợ khách hàng tối ưu hóa giá trị tài sản của mình.
3.1.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức
(Nguồn: Phòng Kế toán công ty Trung Tính)
Hình 3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty Trung Tính
Công ty áp dụng mô hình tổ chức trực tuyến-chức năng, với Ban Giám Đốc đứng đầu điều hành các hoạt động kinh doanh Các phòng ban không chỉ tư vấn cho Ban Giám Đốc mà còn thực hiện các nhiệm vụ được giao một cách trực tiếp.
Một bộ máy gọn nhẹ và cơ cấu tổ chức hợp lý sẽ giúp quản lý hiệu quả hơn, với các phòng ban được phân công trách nhiệm và quyền hạn rõ ràng, từ đó giảm thiểu sự bất cập trong công việc.
3.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận a Ban Giám Đốc
Chịu trách nhiệm điều hành toàn bộ hoạt động của công ty, bao gồm tổ chức, nhân sự, chính sách lao động và tiền lương Định hướng chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh, giám sát và kiểm tra quá trình thực hiện kế hoạch sản xuất cũng như công tác xây dựng và phát triển đoàn thể là những nhiệm vụ quan trọng trong vai trò này.
- Lãnh đạo theo chế độ một thủ trưởng và điều lệ hoạt động của công ty
- Chịu trách nhiệm về các quyết định của mình trước Đảng, nhà nước và pháp luật nước Cộng Hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam
- Thực hiện nhiệm vụ do Giám Đốc phân công hoặc ủy quyền và có quyền quyết định các phần việc đó
- Chịu trách nhiệm trước Giám Đốc và nhà nước về kết quả thực hiện nhiệm vụ của mình được phân công
Đề xuất chiến lược kinh doanh hiệu quả cho công ty là nhiệm vụ quan trọng của việc tham mưu lên Giám Đốc, cùng với Ban Giám Đốc chịu trách nhiệm về các quyết định then chốt Các phòng ban cần phối hợp chặt chẽ để thực hiện các kiến nghị này.
Nhiệm vụ chính của kế toán là ghi chép đầy đủ, kịp thời và chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, phản ánh trung thực tình hình kinh doanh của công ty, bao gồm hợp đồng mua bán, các khoản nợ, phân tích hiệu quả hoạt động và tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế Ngoài ra, kế toán cũng phải lập các báo cáo quyết toán hàng tháng, hàng quý và hàng năm để cung cấp thông tin tài chính rõ ràng và minh bạch.
Tham mưu cho Ban Giám Đốc trong công tác hạch toán thống kê và quản lý tài sản, nguồn vốn, đồng thời đảm bảo việc thực hiện chế độ kế toán theo các quy định hiện hành.
Nộp hồ sơ thầu và giám sát việc thực hiện các công trình xây dựng là rất quan trọng Theo dõi tiến độ thi công giúp đảm bảo dự án diễn ra đúng kế hoạch Đồng thời, việc điều hành và quản lý công nhân là cần thiết để duy trì an toàn lao động cho tất cả nhân viên.
Thiết kế và xây dựng các công trình theo kế hoạch đã được xác định, đồng thời đảm bảo thực hiện đúng tiến độ Chịu trách nhiệm về chất lượng công việc hoàn thành là một yếu tố quan trọng trong quá trình thực hiện dự án.
Lên kế hoạch chi tiết về tiến độ thực hiện các công trình và thường xuyên tham khảo ý kiến của Giám Đốc để có sự điều chỉnh kịp thời và phù hợp.
- Tổ chức phân chia công việc rõ ràng, hợp lý đến từng bộ phận phụ trách
3.1.4 Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng
3.1.4.1 Chế độ kế toán áp dụng
Công ty thực hiện chế độ kế toán doanh nghiệp theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC, ban hành ngày 22/12/2014, và Thông tư số 53/2016/TT-BTC, ngày 21/03/2016, của Bộ Tài chính, nhằm sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 200/2014/TT-BTC.
Hàng quý phòng Kế toán Công ty chỉ thực hiện khái báo quý bằng cách khai báo hóa đơn Thuế GTGT, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY
Tính từ khi thành lập Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính đã có
Sau 6 năm hoạt động trong ngành xây dựng, để đánh giá tổng quan về tình hình Công ty Trung Tính, cần xem xét hai yếu tố quan trọng là doanh thu và chi phí hoạt động, từ đó xác định lợi nhuận hàng năm Lợi nhuận là mục tiêu chung của mọi doanh nghiệp và là thông tin thiết yếu cho các quyết định quản trị cũng như đầu tư cho vay Đối với các nhà cung cấp, kết quả hoạt động kinh doanh giúp họ đánh giá khả năng thanh toán và trả nợ của doanh nghiệp, từ đó quyết định có tiếp tục cung cấp thiết bị và vật tư hay không.
Trong giai đoạn 2017 – 2019, chúng ta sẽ tiến hành phân tích tổng quan về kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty nhằm hiểu rõ hơn về tình hình kinh doanh và những biến động xảy ra Hãy tham khảo bảng 3.1 để có cái nhìn chi tiết hơn.
Bảng 3.1 Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Trung Tính, năm 2017 – 2019 Đơn vị tính: Nghìn Đồng
2 Các khoản giảm trừ DT 0 0 0
3 DT thuần về BH và CCDV 5.417.771 15.982.955 35.747.354
5 LN gộp về BH và CCDV 265.547 1.223.096 2.064.660
6 DT hoạt động tài chính 275 604 0
Trong đó: Chí phí lãi vay 0 147.009 0
14 Tổng LN kế toán trước thuế 40.097 77.291 64.632
15 CP thuế TNDN hiện hành 8.307 15.899 12.926
16 CP thuế TNDN hoãn lại 0 0 0
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty Trung Tính, năm 2017-2019)
Theo bảng 3.1, kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty bao gồm hai yếu tố chính: doanh thu và chi phí Lợi nhuận được tính bằng hiệu số giữa doanh thu và chi phí.
Tổng doanh thu của Công ty được cấu thành từ doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính, cùng với các thu nhập khác.
22 tổng doanh thu của công ty liên tục tăng mạnh qua 3 năm từ năm 2017 đến năm
Từ năm 2017 đến 2019, doanh thu của công ty đã có sự tăng trưởng ấn tượng, từ 5,4 tỷ đồng năm 2017 lên 15,9 tỷ đồng năm 2018, tăng khoảng 2,9 lần, và đạt 35,7 tỷ đồng vào năm 2019, tăng xấp xỉ 2,3 lần Sự bùng nổ doanh thu năm 2018 chủ yếu do thị trường bất động sản Cần Thơ phát triển mạnh mẽ, cùng với sự gia tăng dân số dẫn đến nhu cầu nhà ở cao Tuy nhiên, tốc độ tăng trưởng doanh thu năm 2019 không đạt mức cao như năm 2018, do thị trường bất động sản có dấu hiệu chững lại vào nửa cuối năm và sự bùng phát của đại dịch COVID-19 vào cuối năm 2019.
Doanh thu tăng kéo theo chi phí cũng tăng qua các năm, với tổng chi phí công ty bao gồm chi phí giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác Cụ thể, tổng chi phí năm 2018 tăng 195,87% so với năm 2017, tương ứng với 10.533.819 nghìn đồng, và năm 2019 tăng 19.772.365 nghìn đồng, đạt mức 124,24% so với năm 2018 Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí, tiếp theo là chi phí quản lý doanh nghiệp, trong khi chi phí tài chính và chi phí khác chiếm tỷ trọng không đáng kể Nguyên nhân chính dẫn đến sự gia tăng giá vốn hàng bán là do biến động thị trường và tăng giá nguyên vật liệu xây dựng, cùng với sự điều chỉnh tăng lương cơ bản theo chính sách Nhà nước Sự gia tăng doanh thu cũng góp phần làm tăng chi phí, khi hàng hóa và dịch vụ được khách hàng lựa chọn nhiều hơn, dẫn đến tăng chi phí nhân viên và nguyên vật liệu Do đó, công ty cần có những chính sách và kế hoạch chặt chẽ để kiểm soát và giảm chi phí, nhằm tránh tình trạng lãng phí và bảo vệ lợi nhuận.
Lợi nhuận trước thuế của Công ty TNHH ĐT-XD Trung Tính đã có sự biến động đáng kể trong giai đoạn 2017-2019 Cụ thể, năm 2017, lợi nhuận trước thuế đạt 40,09 triệu đồng, tăng vọt lên 77,3 triệu đồng vào năm 2018, tương ứng với mức tăng 92,76% (37,19 triệu đồng), đánh dấu năm 2018 là năm công ty có lợi nhuận cao nhất Tuy nhiên, đến năm 2019, lợi nhuận giảm xuống còn 64,6 triệu đồng, giảm khoảng 0,84 lần (12,7 triệu đồng) do chi phí tăng cao.
Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty trong những năm qua đã đạt kết quả khả quan với doanh thu và lợi nhuận liên tục tăng, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển trong tương lai Để duy trì đà tăng trưởng này, công ty cần phát huy năng lực hiện có và áp dụng các biện pháp giảm chi phí nhằm nâng cao lợi nhuận Bài viết sẽ tiếp tục phân tích chi tiết các yếu tố doanh thu, chi phí, lợi nhuận và các chỉ tiêu tài chính cơ bản để làm rõ hơn hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong ba năm qua.
3.3 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG TRUNG TÍNH TRONG GIAI ĐOẠN 2017 – 2019
Cần Thơ, một trong sáu thành phố trực thuộc Trung ương, đang phát triển nhanh chóng tại khu vực ĐBSCL với vị trí trung tâm và giao thông thuận lợi, kết nối các tỉnh Tây Nam Bộ và Đông Nam Bộ Chính quyền Thành phố đã ưu tiên đầu tư vào cơ sở hạ tầng và mở rộng hệ thống giao thông, tạo điều kiện cho sự phát triển Các công trình như trường học, khu dân cư, cơ quan hành chính, và khách sạn cao cấp ngày càng được chú trọng đầu tư Đây là cơ hội tốt cho các hoạt động kinh doanh, mang lại lợi thế cho các công ty trong khu vực.
Công ty Trung Tính, với 6 năm kinh nghiệm trong ngành xây dựng, đã mở rộng thị trường hoạt động không chỉ tại nội thành mà còn sang các tỉnh lân cận như Hậu Giang và Vĩnh Long Điều này giúp công ty nâng cao khả năng tiêu thụ và cạnh tranh, được đánh giá cao so với các đối thủ trong ngành.
Công ty nằm tại quận Ninh Kiều, trung tâm Cần Thơ, nơi có tốc độ đô thị hóa cao và gần các tuyến đường phát triển nhanh như Nguyễn Văn Cừ và Nguyễn Văn Linh, thuận lợi cho vận chuyển hàng hóa Đội ngũ nhân viên được đào tạo chuyên nghiệp và có nhiều năm kinh nghiệm gắn bó với công ty, tạo nên lợi thế cạnh tranh Sự đoàn kết giữa giám đốc và nhân viên là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả.
Đồng bằng sông Cửu Long (ĐBSCL) đang nổi lên như một vùng kinh tế phát triển mạnh mẽ, mang lại tiềm năng lớn cho nhiều lĩnh vực và hoạt động kinh doanh, đặc biệt là trong ngành xây dựng.
Cần Thơ, là một trong những vùng kinh tế trọng điểm của miền Tây Nam Bộ, đang đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt từ các công ty xây dựng trong và ngoài thành phố Những đối thủ này không chỉ có mức giá thầu cạnh tranh mà còn áp dụng các chiến lược marketing độc đáo, tạo ra áp lực lớn cho công ty trong việc duy trì và mở rộng thị trường.
Công ty chuyên xây dựng các công trình loại II và III, cùng với nhà ở dân dụng, đã đầu tư vào một số bất động sản Đến thời điểm hiện tại, công ty đã sử dụng một lượng vốn đáng kể cho các hoạt động này.
Nhu cầu về nhà ở tại Thành phố ngày càng tăng, bao gồm nhiều loại hình như nhà cấp 4, nhà có lầu, chung cư và nhà phố liền kề Để đáp ứng nhu cầu đa dạng này, công ty cần có vốn lưu động cao Khi thiếu hụt vốn, công ty thường phải vay ngân hàng, dẫn đến áp lực từ lãi suất vay trong quá trình hoạt động kinh doanh.
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TRUNG TÍNH
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU
Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính chuyên hoạt động trong lĩnh vực xây dựng và chủ yếu tập trung vào thị trường nội địa, đặc biệt là tại đồng bằng sông Cửu Long, với trọng điểm là thành phố Cần Thơ và các tỉnh lân cận như Hậu Giang, An Giang, Trà Vinh, Đồng Tháp, Vĩnh Long, Kiên Giang, Sóc Trăng và Bạc Liêu Bên cạnh đó, công ty còn có kế hoạch mở rộng sang các tỉnh Đông Nam Bộ như TP Hồ Chí Minh, Tiền Giang, Bình Dương và Long An.
Xã hội phát triển kéo theo nhu cầu về nhà ở tăng cao, tạo ra cơ hội lớn cho ngành xây dựng Để mở rộng hoạt động, Công ty Trung Tính cần xây dựng mối quan hệ hợp tác lâu dài với nhà cung ứng và các công trình trong khu vực, đồng thời nâng cao năng lực cạnh tranh và uy tín Để đạt mục tiêu lợi nhuận, công ty cần tìm giải pháp tăng doanh thu và quản lý chi phí hợp lý Phân tích doanh thu là cần thiết để hiểu rõ nguyên nhân ảnh hưởng đến lợi nhuận, với tổng doanh thu có xu hướng tăng mạnh qua các năm, từ 5,42 tỷ đồng năm 2017 lên 35,75 tỷ đồng vào năm 2019.
Tổng doanh thu của công ty đến từ nhiều nguồn, bao gồm doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác Trong đó, doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu quan trọng nhất, được xem là chủ yếu và thường xuyên, do đó cần được phân tích kỹ lưỡng Ví dụ, số liệu doanh thu của Công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Trung Tính cho thấy nguồn thu khác chỉ chiếm tỷ lệ rất nhỏ, cao nhất là 5,5 triệu đồng trong năm 2018 Trong ba năm hoạt động, công ty có thu nhập từ hoạt động tài chính trong hai năm đầu, nhưng đến năm 2019 không còn khoản thu này nữa Sự biến động của từng thành phần doanh thu sẽ được thể hiện rõ hơn trong các phân tích tiếp theo.
Doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, cũng như doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác, có sự biến động đáng kể Tất cả các thay đổi này sẽ được thể hiện rõ ràng qua bảng dưới đây.
Bảng 4.1 Tình hình doanh thu của Công ty Trung Tính giai đoạn 2017-2019 Đơn vị tính: Nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018
DT thuần về BH và
DT hoạt động tài chính
(Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Công ty Trung Tính, năm 2017-2019)
Từ bảng 4.1 ta tiến hành đi sâu vào phân tích từng loại doanh thu tạo nên tổng doanh thu của Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính
4.1.1 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu thuần của công ty từ bán hàng và cung cấp dịch vụ bao gồm doanh thu từ xây dựng nhà ở liền kề, nâng cấp hạ tầng giao thông, xây dựng công trình công cộng và lắp đặt thiết bị.
Hình 4.1 Tình hình DT BH và CCDV của công ty Trung Tính, năm 2017-
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính trong năm 2017 đạt 5,4 tỷ đồng.
Từ năm 2017, công ty đã đầu tư vào các dự án như “Công trình nhà phố liền kề khu đô thị mới Thới Lai” và “Trung tâm đậu xe và dịch vụ ô tô quận Ninh Kiều” do sự gia tăng dân số tại thành phố Hoạt động chủ yếu của công ty là trong lĩnh vực xây dựng, với doanh thu từ dịch vụ như san lắp mặt bằng, thiết kế chuyên dụng, kiến trúc và tư vấn kỹ thuật Đến năm 2018, doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 15,9 tỷ đồng, tăng 195,01% so với năm 2017, cho thấy sự ảnh hưởng lớn của doanh thu này đến tổng thu nhập của công ty Nguyên nhân chính là do khoản đầu tư vào các công trình năm 2017 đã được thanh toán vào nửa cuối năm 2018, cùng với việc công ty tiếp tục đầu tư vào “công trình nhà ở giá bình dân ở ngoại ô Cần Thơ” Sự tăng trưởng này cũng phản ánh sự gia tăng dân số trung bình của Cần Thơ, từ 1.272,8 nghìn người vào năm 2017.
2018 dân số trung bình ở vào khoảng 1.282,3 nghìn người tăng 9,5 nghìn người tương ứng 0,75% so với năm 2017 Trong khi đó dân số trung bình cả vùng
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Đvt: Nghìn đồng
DT bán hàng và cung cấp dịch vụ
Năm 2018, dân số ĐBSCL đạt 17.804,7 nghìn người, tăng 66,7 nghìn người (0,38%) so với năm 2017 Tốc độ tăng dân số của Thành phố Cần Thơ gần gấp đôi so với toàn vùng, dẫn đến nhu cầu nhà ở ngày càng cao Cần Thơ, nơi có Đại học Cần Thơ – trường đứng thứ 3 tại Việt Nam theo Webometrics và nằm trong top 400 trường đại học hàng đầu Châu Á theo QS, thu hút đông đảo sinh viên từ các tỉnh khác đến học tập và sinh sống Ngoài ra, Cần Thơ còn được gọi là “thủ phủ” Tây Đô với mạng lưới giao thông kết nối các tỉnh miền Tây, thu hút doanh nghiệp mở rộng sản xuất, từ đó làm tăng nhu cầu xây dựng nhà xưởng.
Vào năm 2018, công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính đã xác định kế hoạch từ sớm, tập trung vào nhu cầu tìm kiếm nhà ở của khách hàng và tham gia đấu thầu các công trình công cộng nhằm nâng cấp cơ sở hạ tầng, không chỉ trong nội thành mà còn mở rộng ra các tỉnh lân cận Bối cảnh thị trường bất động sản trong năm cũng được xem xét kỹ lưỡng để tối ưu hóa chiến lược phát triển.
2018 đang trong giai đoạn đỉnh điểm dẫn đến nhu cầu tìm nhà ở và nhà xưởng cũng tăng cao
Năm 2019, doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đạt 35,7 tỷ đồng, đánh dấu một kỷ lục chưa từng có trong lịch sử hoạt động của công ty.
Năm 2019, doanh thu từ kinh doanh nhà ở của công ty đạt 19,7 tỷ đồng, tăng 123,66% so với năm 2018 Sự gia tăng này chủ yếu do doanh thu cao từ lĩnh vực bất động sản, giúp doanh thu tổng năm 2019 tăng hơn gấp đôi so với năm trước.
Năm 2019, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu, ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh của công ty Dự án “Nhà phố liền kề khu đô thị mới Thới Lai” đã mang lại doanh thu đáng kể Công ty cũng tiến hành xây dựng thêm “Nhà phố 60 căn liền kề Hưng Phú” và “Khối nhà học tại Đại học Nam Cần Thơ” Ngoài ra, công ty đã hợp tác liên doanh để đấu thầu công trình “Thi công xây dựng công trình cung cấp, lắp đặt trang thiết bị” từ công ty TNHH CATICO và trúng gói thầu “Nâng cấp đường giao thông”.
30 trục đường do ảnh hưởng đường 927C” góp phần vào làm tăng khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có thể thấy được doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty Trung Tính bị ảnh hưởng bởi một số nguyên nhân sau:
Khối lượng công trình hoàn thành là yếu tố then chốt giúp doanh thu của công ty tăng trưởng mạnh mẽ qua các năm Với hoạt động kinh doanh chính là xây dựng, công ty thường tham gia đấu thầu các dự án vừa và lớn Sự hoàn thành công trình phụ thuộc vào tình hình dân số và cơ sở hạ tầng tại khu vực, trong đó, dân số tăng cao kéo theo nhu cầu nhà ở gia tăng đột biến Đồng thời, mật độ dân cư đông đúc cũng yêu cầu nâng cấp cơ sở hạ tầng giao thông để phục vụ cộng đồng Vì vậy, công ty cần tích cực tham gia đấu thầu các dự án do chính quyền kêu gọi và quảng bá mạnh mẽ các hoạt động xây dựng của mình.
Chất lượng dịch vụ của công ty xây dựng là yếu tố quyết định đến sự thành công trong thi công Nếu công trình được hoàn thành nhanh nhưng chất lượng kém, sẽ không thể nghiệm thu và dẫn đến chi phí sửa chữa cao Việc nâng cao chất lượng sản phẩm không chỉ giúp tiêu thụ dễ dàng mà còn đảm bảo doanh thu ổn định Ngược lại, sản phẩm kém chất lượng có thể bị từ chối thanh toán, gây thiệt hại cho doanh thu Ngoài hoạt động xây dựng chính, công ty cũng nên đầu tư vào nâng cao chất lượng dịch vụ khác như lắp đặt hệ thống điện và cấp thoát nước để gia tăng doanh thu.
Đối với các công ty xây dựng, nguyên vật liệu là yếu tố đầu vào quan trọng cho thi công Chất lượng nguyên vật liệu từ nhà cung cấp ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động xây dựng Thị trường vật liệu xây dựng thường xuyên biến động, đặc biệt khi nhu cầu tăng cao, dẫn đến tình trạng khan hiếm hàng hóa Để đảm bảo chất lượng công trình, các công ty cần lựa chọn nhà cung cấp uy tín với giá cả hợp lý Việc này không chỉ nâng cao chất lượng thi công mà còn góp phần nâng cao uy tín của công ty trong ngành.
4.1.2 Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2017 là 275 nghìn đồng Đến năm
2018 tăng cao hơn năm 2017, tăng 329 nghìn đồng tương ứng 119,3% Mặc dù
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ
Chi phí là yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty, bên cạnh doanh thu Sự biến động nhỏ trong chi phí có thể tác động lớn đến lợi nhuận, vì vậy cần theo dõi tình hình chi phí một cách chặt chẽ và cẩn thận Việc này giúp hạn chế sự gia tăng chi phí không mong muốn và giảm thiểu các loại chi phí đến mức thấp nhất.
Chi phí kinh doanh là mối quan tâm hàng đầu của mọi doanh nghiệp Để giảm thiểu chi phí và tối ưu hóa lợi nhuận, các doanh nghiệp cần thực hiện chính sách tiết kiệm, xây dựng bộ máy quản lý hiệu quả và đầu tư vào trang thiết bị hiện đại Những biện pháp này giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Đvt: Việt Nam đồng
Để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty Đầu tư Xây dựng Trung Tính, bên cạnh việc phân tích biến động doanh thu, cần xem xét tình hình biến động chi phí Tổng chi phí của công ty bao gồm bốn loại chi phí chính: giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác.
Công ty hoạt động trong lĩnh vực sản xuất công nghiệp với các dịch vụ như sửa chữa, bảo trì, đóng mới và lắp đặt thiết bị cho công trình xây dựng Ngoài ra, công ty còn tham gia xây dựng các chung cư, nhà ở và công trình giao thông Do đó, kết cấu chi phí của công ty có sự khác biệt so với các lĩnh vực kinh doanh khác.
Theo bảng 4.2, giá vốn hàng bán trong ba năm qua luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí hàng năm của công ty Do công ty hoạt động trong nhiều lĩnh vực, chi phí không ổn định và thay đổi tùy thuộc vào số lượng công trình thực hiện trong năm Bên cạnh đó, chi phí cũng phụ thuộc vào quy mô của từng công trình, lớn hay nhỏ Giá vốn hàng bán chiếm phần lớn tổng chi phí hàng năm, vì nó là yếu tố quyết định giá bán hoặc giá thầu của mỗi công trình.
Bảng 4.2 Tình hình chi phí của Công ty Trung Tính giai đoạn 2017-2019 Đơn vị tính: Nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty TNHH ĐT-XD Trung Tính, năm 2017-2019)
Trong thời gian gần đây, tình hình chi phí của Công ty đã có sự biến động tăng mạnh Cụ thể, tổng chi phí năm 2018 đạt 15,9 tỷ đồng, tăng 10,5 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 195,87% so với năm 2017 Sang năm 2019, tổng chi phí của công ty đã lên tới 35,6 tỷ đồng, tăng 19,7 tỷ đồng, tương đương với mức tăng 124,26% so với năm 2018 Bài viết sẽ đi sâu phân tích các yếu tố như giá vốn hàng bán và chi phí tài chính để hiểu rõ hơn về sự biến động này.
34 chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác để thấy sự biến động trong từng loại chi phí
Giá vốn hàng bán là khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu chi phí của Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính, luôn duy trì tỷ lệ cao trong tổng chi phí qua 3 năm Năm 2017, giá vốn hàng bán đạt 5,1 tỷ đồng, tăng lên 14,7 tỷ đồng vào năm 2018, chiếm hơn 90% tổng chi phí, tương ứng với mức tăng 9,6 tỷ đồng (186,48%) Đến năm 2019, giá vốn hàng bán tiếp tục tăng lên 33,6 tỷ đồng, chiếm phần lớn trong tổng chi phí, với mức tăng 18,9 tỷ đồng (128,2% so với năm 2018) Tình hình này được thể hiện rõ qua hình 4.4.
Hình 4.4 Tình hình GVHB của công ty Trung Tính giai đoạn 2017 – 2019
Giá vốn hàng bán tăng qua từng năm là do doanh thu tăng qua các năm
Sự biến động của giá vốn hàng bán có mối liên hệ chặt chẽ với tổng chi phí và ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận của công ty Thị trường vật liệu xây dựng thường xuyên biến động, khiến công ty phải đối mặt với áp lực từ nhà cung cấp, đặc biệt khi nhu cầu nhà ở tăng cao dẫn đến tình trạng khan hiếm hàng hóa, chậm trễ giao hàng và đầu cơ trục lợi Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí, do đó, các doanh nghiệp luôn tìm cách giảm thiểu giá vốn hàng bán Tuy nhiên, đây là yếu tố mà công ty không thể kiểm soát hoàn toàn, do ảnh hưởng của nhiều yếu tố như số lượng công trình, biến động thị trường, giá nguyên vật liệu đầu vào và nhu cầu ngày càng tăng của người tiêu dùng.
Khi nhận thầu công trình, bạn cần cân nhắc kỹ lưỡng số lượng dự án và tìm kiếm nguồn hàng có giá cả hợp lý cùng chất lượng đảm bảo.
Chi phí tài chính trong tổng chi phí của công ty Trung Tính rất nhỏ, chỉ chiếm 1,08% vào năm 2019, do đó không ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận Tuy nhiên, chi phí tài chính đã tăng đột biến trong hai năm 2018 và 2019, với 147 triệu đồng (0,92%) vào năm 2018, chủ yếu do lãi vay Vốn chủ sở hữu chỉ chiếm khoảng 63% tổng nguồn vốn, khiến công ty phải vay ngân hàng để thực hiện các dự án lớn, dẫn đến chi phí lãi vay cao Đến năm 2019, chi phí tài chính đã tăng lên 384,6 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 161,63% Sự gia tăng này phản ánh việc công ty vay vốn vào năm 2018 và phải trả nợ vào năm 2019, nhưng nhìn chung, chi phí tài chính vẫn chỉ chiếm một phần nhỏ trong tổng chi phí và chủ yếu phát sinh từ việc trả lãi vay ngân hàng.
Hình 4.5 Tình hình CP tài chính của công ty Trung Tính, năm 2017 –2019
Chi phí bán hàng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC phản ánh các chi phí thực tế phát sinh trong quá trình bán sản phẩm, hàng hóa và cung cấp dịch vụ.
Chi phí bán hàng bao gồm 36 khoản mục, như chi phí chào hàng, giới thiệu sản phẩm, bảo quản, đóng gói và vận chuyển, cùng với các chi phí bằng tiền khác phát sinh trong quá trình bán hàng như chi phí tiếp khách và hội nghị khách hàng Tuy nhiên, theo quan sát của tác giả, kế toán công ty đã hạch toán chi phí tiếp đãi vào chi phí quản lý doanh nghiệp Tiếp theo, chúng ta sẽ phân tích chi phí quản lý doanh nghiệp.
4.2.4 Chi phí quản lý doanh nghiệp
Hình 4.6 Tình hình CP QLDN của Công ty Trung Tính giai đoạn 2017 – 2019
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các khoản phụ cấp, lương nhân viên, bảo hiểm xã hội và chi phí sinh hoạt như điện, nước, tăng lên do nhu cầu sử dụng máy móc Chi phí tiếp khách cũng góp phần làm gia tăng tổng chi phí quản lý Mặc dù chi phí này chỉ chiếm khoảng 4,17% trong tổng chi phí năm 2017, nhưng nó luôn đứng thứ hai sau giá vốn hàng bán Năm 2018, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng đột biến lên 1 tỷ đồng, tăng 780,4 triệu đồng, tương ứng 347,95%, do năm này có những yếu tố đặc biệt ảnh hưởng đến chi phí.
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Trong năm 2019, 37 công ty đã trải qua sự gia tăng đột biến về chi phí quản lý doanh nghiệp, với mức tăng 612,1 triệu đồng, tương đương 60,93% so với năm 2018, đạt tổng chi phí 1,6 tỷ đồng Mặc dù mức tăng đã giảm so với năm trước, công ty đã có sự quản lý chặt chẽ hơn, nhưng vẫn không thể kiểm soát hoàn toàn chi phí do máy móc thiết bị sử dụng nhiều trong các dự án thiết kế nhà ở và nhà xưởng Thêm vào đó, chi phí bán hàng cũng được hạch toán vào chi phí quản lý, góp phần làm tăng tổng chi phí này.
Hình 4.7 Tình hình chi phí khác của Công ty Trung Tính, năm 2017 – 2019
Theo hình 4.7, khoản chi phí này đã giảm liên tục trong 3 năm và chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ, khoảng 1.438 nghìn đồng, so với các khoản chi phí khác Đáng chú ý, phần lớn các khoản chi phí này liên quan đến hoạt động từ thiện mà công ty thực hiện hàng năm.
Năm 2018 chi phí khác chiếm tỷ trọng không đáng kể so với tổng chi phí
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN
Lợi nhuận là mục tiêu cuối cùng của mọi doanh nghiệp, đóng vai trò quan trọng trong việc đo lường hiệu quả hoạt động kinh doanh Mức lợi nhuận cao không chỉ cho thấy sự thành công mà còn tạo điều kiện cho việc mở rộng quy mô Phân tích lợi nhuận giúp doanh nghiệp đánh giá hoạt động của mình, xác định các yếu tố ảnh hưởng, cũng như nguyên nhân gây khó khăn hoặc thuận lợi, từ đó đưa ra giải pháp phù hợp để nâng cao lợi nhuận trong các kỳ kinh doanh tiếp theo.
Lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty Đầu tư Xây dựng Trung Tính bao gồm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh được tính từ lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ, cộng với doanh thu tài chính, sau đó trừ đi chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp Để hiểu rõ hơn về sự biến động của lợi nhuận, tác giả sẽ phân tích các yếu tố như lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận khác, tổng lợi nhuận kế toán trước thuế và lợi nhuận sau thuế.
4.3.1 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Lợi nhuận gộp từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính được coi là lợi nhuận chính, được tính bằng cách lấy doanh thu thuần trừ đi giá vốn hàng bán Để hiểu rõ hơn về sự biến động của lợi nhuận gộp này, hãy tham khảo bảng 4.3 dưới đây.
Bảng 4.3 LN gộp về BH và CCDV của Công ty Trung Tính, năm 2017 – 2019 Đơn vị tính: Nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018
DT thuần về BH và
LN gộp về BH và
(Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Trung Tính, năm 2017 - 2019)
Lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đã tăng liên tục từ năm 2017 đến năm 2019 Cụ thể, năm 2017, lợi nhuận gộp đạt 265,5 triệu đồng, và năm 2018 tăng lên 1,2 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 957,6 triệu đồng, tức tỷ lệ 360,59% Sự gia tăng này chủ yếu do công ty hoàn thành nhiều công trình hơn trong năm 2018, trong đó có một số dự án lớn như “Nhà phố 60 căn liền kề Hưng Phú”.
Khối nhà học tại Đại học Nam Cần Thơ ghi nhận lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng mạnh trong năm 2019, đạt 2,1 tỷ đồng, tăng 814,5 triệu đồng (68,81%) so với năm 2018 Nguyên nhân chính là doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 19,7 tỷ đồng (123,66%), trong khi giá vốn hàng bán chỉ tăng 18,9 tỷ đồng (128,2%) Điều này cho thấy sự tăng trưởng đáng kể trong hoạt động kinh doanh của khối nhà học.
4.3.2 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh được xác định bằng cách lấy lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, cộng với doanh thu tài chính, sau đó trừ đi chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp Việc phân tích lợi nhuận thuần này giúp đánh giá tình hình kinh doanh của công ty qua từng giai đoạn.
Dựa vào bảng 4.4, có thể nhận thấy rằng hoạt động của công ty đang phát triển mạnh mẽ, điều này được thể hiện qua sự gia tăng nhanh chóng của lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh qua từng năm.
Bảng 4.4 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty Trung Tính giai đoạn 2017 – 2019 Đơn vị tính: nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018
(Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Trung Tính, năm 2017 - 2019)
Năm 2017, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty đạt 41,5 triệu đồng, và đã tăng lên 72 triệu đồng vào năm 2018, tương ứng với tỷ lệ tăng 73,35% Sự gia tăng này chủ yếu do lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng mạnh 360,59% Mặc dù chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng, nhưng vẫn được kiểm soát tốt Bên cạnh đó, doanh thu từ hoạt động tài chính tăng nhanh khoảng 119,64%, giúp cải thiện tình hình hoạt động của công ty Công ty đã mở rộng thêm nhiều công trình lớn và phát triển hoạt động sang các tỉnh lân cận.
Năm 2019, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh đạt 63,2 triệu đồng, giảm 8,7 triệu đồng (12,19%) so với năm 2018 Nguyên nhân chủ yếu là do chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao, với tổng chi phí quản lý lên tới 1,6 tỷ đồng Sự gia tăng này xuất phát từ việc công ty nhận thầu nhiều công trình hơn so với năm trước, dẫn đến chi phí tiền lương và chi phí tiếp đãi khách hàng gia tăng Đồng thời, doanh thu tài chính giảm 100% so với năm 2018, trong khi tốc độ tăng của lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chỉ đạt khoảng 68,81%.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh được tính bằng cách cộng lợi nhuận gộp và doanh thu tài chính, sau đó trừ đi chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận gộp là sự chênh lệch giữa doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ với giá vốn hàng bán Sự gia tăng doanh thu diễn ra với tốc độ xấp xỉ.
Chi phí và lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty không tăng đáng kể, vì vậy cần áp dụng các biện pháp quản lý chi phí hợp lý Kết quả phân tích cho thấy lợi nhuận của công ty có sự biến động không ổn định qua các năm, điều này chỉ ra rằng công ty cần nỗ lực hơn trong công tác quản lý và cải thiện hiệu suất của từng bộ phận để đạt được kết quả kinh doanh tốt hơn trong tương lai.
Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính không chỉ có hai nguồn lợi nhuận chính là lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, cùng với lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, mà còn tạo ra thu nhập khác từ các hoạt động như thu hồi nợ ngắn hạn, xử lý vật tư thừa sau khi bù trừ hao hụt, và thanh lý tài sản Lợi nhuận khác của công ty được xác định bằng cách trừ chi phí khác từ thu nhập khác, như được thể hiện trong bảng dưới đây.
Bảng 4.5 Lợi nhuận khác của công ty Trung Tính giai đoạn 2017 – 2019 Đơn vị tính: Việt Nam Đồng
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018
(Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Trung Tính, năm 2017 - 2019)
Lợi nhuận khác của công ty chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng lợi nhuận, với số liệu cụ thể như sau: năm 2017, lợi nhuận khác là -1,4 triệu đồng do không có thu nhập khác và chi phí khác lên tới 1,4 triệu đồng Năm 2018, lợi nhuận khác tăng lên 5,2 triệu đồng, tăng 6,7 triệu đồng so với năm 2017 Tuy nhiên, năm 2019, lợi nhuận khác giảm xuống còn 1,4 triệu đồng, giảm 3,8 triệu đồng (73,31%) so với năm 2018, chủ yếu do công ty thanh lý tài sản, đặc biệt là máy móc cũ Việc thanh lý tài sản hàng năm không đồng nhất và thu nhập từ thanh lý có thể thấp hơn chi phí, dẫn đến biến động lợi nhuận qua các năm Mặc dù có sự tăng giảm trong khoản lợi nhuận này, nhưng con số vẫn rất nhỏ so với tổng lợi nhuận của công ty.
42 của khoản lợi nhuận từ hoạt động này chiếm tỷ lệ rất nhỏ trong tổng lợi nhuận của công ty
4.3.4 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Lợi nhuận là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của công ty Năm 2017, lợi nhuận trước thuế đạt 40,1 triệu đồng, khi công ty chỉ thực hiện một số công trình nhỏ và nhu cầu nhà ở thấp Sang năm 2018, lợi nhuận tăng lên 77,1 triệu đồng, cao nhất trong giai đoạn 2017 – 2019, với mức tăng 92,76% so với năm 2017 Tuy nhiên, năm 2019, lợi nhuận giảm xuống còn 64,6 triệu đồng do chi phí tăng cao, dẫn đến giảm 16,38% Để cải thiện lợi nhuận, công ty cần đầu tư vào các lĩnh vực khác và quản lý chi phí một cách chặt chẽ hơn để tránh các khoản chi không cần thiết.
Bảng 4.6 Tình hình lợi nhuận kế toán trước của công ty Trung Tính, năm 2017 – 2019 Đơn vị tính: Nghìn đồng
Tổng LN kế toán trước thuế
(Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Trung Tính, năm 2017 - 2019)
Lợi nhuận sau thuế, hay còn gọi là lợi nhuận ròng, là phần lợi nhuận còn lại sau khi trừ tổng chi phí và thuế thu nhập doanh nghiệp từ tổng doanh thu Nó là chỉ số quan trọng quyết định tình hình kinh doanh của công ty, cho biết doanh nghiệp có đang hoạt động hiệu quả hay không Từ lợi nhuận sau thuế, doanh nghiệp có thể tính toán các tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu và lợi nhuận trên tài sản, giúp đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh một cách chính xác.
PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CƠ BẢN ĐỂ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY
Lợi nhuận là chỉ tiêu tài chính quan trọng, phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh của đơn vị, được tính bằng chênh lệch giữa doanh thu và chi phí Hiệu quả hoạt động càng cao, lợi nhuận càng tăng Để đánh giá chính xác hơn, cần so sánh lợi nhuận với giá trị thực hiện, tài sản và vốn chủ sở hữu.
Lợi nhuận là chỉ tiêu quan trọng nhất trong hoạt động kinh doanh của công ty, do đó cần xem xét lợi nhuận không chỉ ở tổng số mà còn trong mối quan hệ với vốn, tài sản và nguồn lực tài chính đã sử dụng Để đánh giá hiệu quả hoạt động, tôi lựa chọn các tỷ số tài chính phản ánh mức độ sử dụng chi phí và khả năng sinh lời, được thể hiện qua bảng 4.8.
Bảng 4.8 Các tỷ số về khả năng sinh lời của công ty Trung Tính giai đoạn 2017 – 2019
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Tỷ suất GVHB trên DT thuần về BH và CCDV % 95,10 92,35 94,22
Tỷ suất CP QLDN trên
DT thuần về BH và
Tỷ suất LN ròng trên DT thuần (ROS) % 0,59 0,38 0,14
Tỷ suất LN ròng trên
Tỷ suất LN ròng trên
Tỷ suất LN ròng trên tổng CP % 0,59 0,39 0,14
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán, bảng KQHĐKD công ty Trung Tính, năm 2017 -2019)
4.4.1 Nhóm tỷ số phản ánh mức độ sử dụng chi phí
4.4.1.1 Tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Chỉ tiêu này cho biết trong 1 đồng doanh thu được tạo ra thì bỏ ra bao nhiêu đồng giá vốn hàng bán Điều đó được thể hiện trong bảng:
Bảng 4.9 Tỷ suất về GVHB trên DT thuần về BH và CCDV của công ty Trung Tính giai đoạn 2017 – 2019
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
DT thuần về BH và
Tỷ suất GVHB trên DT thuần về BH và CCDV % 95,10 92,35 94,22
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty Trung Tính, năm 2017-2019)
Theo bảng 4.9, tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần của công ty Trung Tính trong lĩnh vực bán hàng và cung cấp dịch vụ khá cao, cho thấy hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty trong năm.
Tỷ lệ giá vốn hàng bán trong doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đã có sự biến động từ 95,1% năm 2017 xuống 92,35% năm 2018 và tăng trở lại 94,22% năm 2019 Mức giá vốn hàng bán hiện tại đang ở mức báo động cao, ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận của công ty Do đó, công ty cần phải tính toán kỹ lưỡng về số lượng công trình, lượng nguyên vật liệu tồn kho và chi phí vận chuyển hợp lý để kiểm soát và giảm thiểu chi phí giá vốn.
4.4.1.2 Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Chỉ tiêu này thể hiện mức chi phí quản lý doanh nghiệp cần thiết để đạt được 100 đồng doanh thu thuần Dưới đây là bảng minh họa cho thông tin này.
Bảng 4.10 Tỷ suất về CP QLDN trên DT thuần về BH và CCDV của công ty Trung Tính giai đoạn 2017 – 2019
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Chi phí QLDN Nghìn đồng 224.287 1.004.691 1.616.825
DT thuần về BH và
Tỷ suất CP QLDN trên
DT thuần về BH và
(Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Công ty Trung Tính, năm 2017-2019)
Theo bảng 4.10, tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty ở mức thấp, cho thấy công ty đã quản lý hiệu quả khoản mục chi phí này Cụ thể, vào năm 2017, tỷ suất này đạt 4,14%, nghĩa là công ty duy trì chi phí quản lý ở mức hợp lý trong hoạt động kinh doanh.
Trong ba năm qua, chi phí quản lý doanh nghiệp đã có xu hướng tăng, từ 4,14 đồng năm 2017 lên 6,29 đồng năm 2018 và 4,52 đồng năm 2019 trên mỗi 100 đồng doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ Mặc dù chi phí quản lý tăng, nhưng tốc độ tăng doanh thu vẫn cao hơn, giúp công ty duy trì hiệu quả Tuy nhiên, với việc chi phí này liên tục gia tăng, công ty cần chú trọng hơn đến việc kiểm soát chi phí quản lý để tránh ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh.
4.4.2 Nhóm tỷ số khả năng sinh lời
Mục tiêu hàng đầu của doanh nghiệp là tạo ra và nắm giữ tiền, điều này phụ thuộc vào khả năng thanh khoản và hiệu quả kinh doanh Do đó, doanh nghiệp cần phân tích khả năng sinh lời từ nhiều khía cạnh, bao gồm hiệu quả sử dụng nguồn lực và thu nhập từ hoạt động Doanh nghiệp có tỷ suất lợi nhuận gộp cao hơn thể hiện khả năng lãi cao và kiểm soát chi phí tốt hơn đối thủ Tuy nhiên, cần thận trọng khi xem xét các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận gộp, vì những biến động có thể do nguyên nhân khách quan hoặc sự thay đổi trong hàng tồn kho.
4.4.2.1 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS)
Tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu phản ánh mức lợi nhuận thu được từ doanh thu trong quá trình cung cấp dịch vụ và tiêu thụ sản phẩm Một tỷ số cao cho thấy hiệu quả kinh doanh tốt, mang lại lợi ích lớn cho doanh nghiệp.
Bảng 4.11 Tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu của công ty Trung Tính, năm
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Lợi nhuận sau thuế Nghìn đồng 31.790 61.391 51.706
DT thuần từ BH và CCDV Nghìn đồng 5.417.771 15.982.955 35.747.354
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty Trung Tính, năm 2017 – 2019)
Từ bảng 4.11, ta nhận thấy tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu có sự giảm sút qua các năm, với mức cao nhất là 0,59% vào năm 2017 và thấp nhất là 0,38% vào năm 2018 Điều này cho thấy, trong năm 2017, mỗi 100 đồng doanh thu từ dịch vụ sau khi trừ chi phí chỉ còn lại 0,59 đồng lợi nhuận Sự giảm này tiếp tục diễn ra vào năm 2018 khi tỷ số lợi nhuận giảm xuống còn 0,38%.
Năm 2018, tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu giảm 0,21% so với năm 2017, tức là từ 100 đồng doanh thu, lợi nhuận giảm 0,21 đồng Mặc dù tỷ lệ này giảm, nhưng không hoàn toàn tiêu cực vì cả lợi nhuận và doanh thu của công ty đều tăng Tuy nhiên, tốc độ tăng chi phí cao hơn tốc độ tăng doanh thu, dẫn đến lợi nhuận không tăng nhanh bằng doanh thu Đặc biệt, năm 2018, công ty đã đầu tư lớn vào lĩnh vực bất động sản, theo đà tăng trưởng mạnh của thị trường này.
Số lượng công trình mà công ty nhận thầu đang gia tăng, tuy nhiên, lượng tiền mặt không đủ để bù đắp chi phí giá vốn Để hoàn thiện các công trình, công ty cần một số lượng lớn công nhân, nhân viên và máy móc thiết bị, dẫn đến chi phí trả lương và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao Sự gia tăng số lượng công trình trúng thầu cũng đồng nghĩa với chi phí tiếp đãi khách hàng lớn hơn Hơn nữa, chi phí khấu hao máy móc thiết bị tăng do công ty đầu tư nhiều vào thiết bị phục vụ thi công, làm cho tổng chi phí tăng nhanh hơn tổng doanh thu, ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận của năm.
2018 tăng nhưng với tốc độ thấp hơn
Năm 2019 đánh dấu một năm khó khăn cho công ty khi tỷ số lợi nhuận trên doanh thu giảm xuống chỉ còn 0,19%, nghĩa là trong 100 đồng doanh thu, công ty chỉ thu về 0,19 đồng lợi nhuận, giảm 0,19% so với năm 2018 Sự sụt giảm này phản ánh tình hình kinh doanh không khả quan, mặc dù doanh thu tăng cao, nhưng lợi nhuận lại giảm, cho thấy công ty đang đầu tư vào những lĩnh vực không hiệu quả, đặc biệt là bất động sản mà chưa bán được từ năm 2018 Hơn nữa, thị trường bất động sản và nhà ở vào nửa cuối năm 2019 cũng có dấu hiệu chững lại.
4.4.2.2 Tỷ suất lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA)
Tỷ suất lợi nhuận ròng trên tổng tài sản là chỉ số quan trọng đánh giá khả năng sinh lời và hiệu quả quản lý hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Chỉ tiêu này cho thấy mỗi đồng tài sản trong kỳ kinh doanh tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng, từ đó phản ánh hiệu quả tổ chức và quản lý của doanh nghiệp.
Bảng 4.12 Tỷ suất lợi nhuận ròng trên tổng tài sản của công ty Trung Tính, năm
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Lợi nhuận sau thuế Nghìn đồng 31.790 61.391 51.706 Tổng tài sản bình quân Nghìn đồng 12.066.839 22.509.794 40.843.855
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty Trung Tính, năm 2017 – 2019)
Theo bảng 4.12, chỉ số ROA của công ty trong năm 2017 đạt 0,26%, cho thấy rằng mỗi 100 đồng tài sản khi được sử dụng sẽ tạo ra 0,26 đồng lợi nhuận.
