Báo cáo thực tập tại Công ty xây dựng 492

Những khái quát cơ bản về Công ty xây dựng 492 I. Đặc điểm chung của Công ty xây dựng 492. 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty.

Những khái quát cơ bản về Công ty xây dựng 492I Đặc điểm chung của Công ty xây dựng 492.

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty.

Công ty xây dựng số 492 thuộc Tổng Công ty xây dựng Trờng Sơn tiềnthân là Xí nghiệp Xây dựng và Sản xuất Vật liệu Xây dựng Đơn vị đợc thànhlập theo Quyết định số 506/TCT-LĐ ngày 10/8/1991 của Tổng Công ty TrờngSơn và Quyết định số 04/QĐ-TM ngày 03/01/1992 của Tổng tham mu TrởngQuân đội nhân dân Việt Nam về giải thể Công ty dịch vụ đời sống và thànhlập Xí nghiệp Xây dựng trực thuộc Tổng Công ty xây dựng Trờng Sơn Nhiệmvụ đợc giao khi thành lập Xí nghiệp là sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng,xây dựng các công trình dân dụng, vận tải, hàng hoá.

Thực hiện Nghị định 388/HĐBT về sắp xếp lại doanh nghiệp, Bộ quốcphòng ra Quyết định số 251/QĐ-QP ngày 25/6/1993 Thành lập Công ty xâydựng và sản xuất vật liệu xây dựng với chức năng nhiệm vụ: xây dựng cáccông trình công nghiệp và dân dụng, sản xuất vật liệu xây dựng, kinh doanhvật t, vật liệu xây dựng Đến ngày 26/6/1994 Bộ Quốc Phòng ra Quyết định số374/QĐ-QP bổ xung ngành nghề cho phép xây dựng giao thông, thủy lợi kinhdoanh vật t thiết bị đại lý xăng dầu Ngày 18/4/1996 Bộ Quốc Phòng ra Quyếtđịnh số 506/QĐ-QP đổi tên thành Công ty xây dựng 492.

Ngày 11/11/1996 Bộ Quốc Phòng ra Quyết định số 1895/QĐ-QP banhành điều lệ số 121 của Công ty xây dựng 492 Ngày 18/7/1997 Bộ QuốcPhòng ra Quyết định xếp loại hình Công ty xây dựng 492 là doanh nghiệpkinh tế quốc phòng Công ty có đầy đủ t cách pháp nhân, hạch toán độc lập cótài khoản tiền gửi tại ngân hàng nên rất chủ động trong việc liên hệ, ký kếthợp đồng kinh tế với khách hàng.

Công ty xây dựng 492 là đơn vị mới thành lập của Tổng Công ty, nên ớc đầu cũng gặp rất nhiều khó khăn về cơ sở vật chất so với các Công ty khác.Trong những năm qua, để khắc phục khó khăn ,Đảng bộ đã quán triệt chủ tr-ơng chính sách của Đảng, pháp luật của Nhà nớc và các quy chế quy định củacấp trên Từ đó đề ra những chiến lợc phát triển đúng đắn, đẩy mạnh xây dựngcơ bản, trong đó ,xây dựng là chủ yếu, cùng với đó là phát triển giao thôngthủy lợi có quy mô phù hợp với năng lực hiện có của đơn vị Tăng cờng củngcố cơ quan, đầu t xây dựng cấp đội về mọi mặt, xây dựng và củng cố lại tổchức con ngời Đến nay các đội đều đầy đủ thiết bị xây dựng nhà từ 5-7 tầngnh: vận thăng, máy trộn bê tông, máy trộn vữa, máy ép cọc, máy cẩu Đồngthời từng bớc đầu t các thiết bị làm đờng nh: máy xúc, máy ủi, máy trộn

b-Từ khi thành lập cho tới nay, Công ty xây dựng 492 đã tiến hành thicông và bàn giao nhiều công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp với chấtlợng cao, bàn giao đúng tiến độ, giá cả hợp lý nên đã tạo đợc uy tín đối vớikhách hàng trên thị trờng.

Cùng với công cuộc đổi mới toàn diện của cả nớc, Công ty xây dựng492 đã có những chuyển biến tích cực trong việc đổi mới phơng thức lãnh đạo,điều hành sản xuất tạo ra nền nếp làm việc mới, có bài bản đáp ứng sự pháttriển của Công ty, sản xuất kinh doanh có hiệu quả trong cơ chế thị trờng.

Trong những năm qua Công ty đã từng bớc mở rộng địa bàn, phạm vihoạt động sản xuất kinh doanh tới các công trình của Bộ Tài chính, Bộ quốcphòng nh: các trạm văn phòng ở tỉnh Nghệ An, tỉnh Thanh Hoá, Hà Nội, HàTây, Viện quân y 108, Viện y học dân tộc quân đội, các công trình giao thôngthủy lợi, nhà ga sân bay Savanakhet nớc Cộng hoà Dân chủ Nhân dân Lào.Đồng thời Công ty còn tham gia đấu thầu, tham gia công trình vừa và nhỏ đểcải thiện đời sống cho cán bộ chiến sĩ trong đơn vị nâng cao uy tín của Côngty.

Hiện nay, với sự hoạt động tầm cỡ, Công ty có 205 lao động, trong đócó 29 sĩ quan, 35 quân nhân chuyên nghiệp , Công ty vẫn luôn đảm bảo côngăn việc làm thờng xuyên, thêm hợp đồng làm việc ngắn hạn với lao độngngoài xã hội phục vụ cho những công trình lớn, phức tạp, yêu cầu công nghệvà kỹ thuật thi công cao nên số công nhân viên ngoài biên chế có tới 800 ngời.Năm 1997 ,hay nói chính xác hơn là sau khi trụ sở của Công ty chuyểnra chỗ làm việc mới, Công ty có nhiều thuận lợi trong giao dịch với kháchhàng, từng cán bộ công nhân viên đều phấn khởi tin vào tập thể lãnh đạo vàtừng bớc nâng dần tính kỉ luật ý thức trách nhiệm, tinh thần hăng say nghềnghiệp để xây dựng đơn vị ngày càng lớn mạnh.

Năm 1998, Công ty có khả năng đảm nhận đợc mọi loại công việc vớikhối lợng lớn, phức tạp, yêu cầu công nghệ thi công và kỹ thuật cao Tập hợpmột đội ngũ kỹ s các ngành nghề, công nhân lành nghề có nhiều kinh nghiệmtrong xây dựng cơ bản đồng thời Công ty đang đầu t mới về thiết bị hiện đạinh: Dây chuyền thi công đờng bộ của Nhật, dây chuyền sản xuất cấu kiện bêtông, các thiết bị thi công cầu cảng để đáp ứng đòi hỏi ngày càng cao củangành xây dựng Việt Nam.

Để thấy rõ quá trình hoạt động đi lên của Công ty, ta xét một số chỉ tiêukinh tế chủ yếu của Công ty trong 3 năm trở lại đây (trích báo cáo DNNN củaCông ty) và kế hoạch năm 2001 (trích bản kế hoạch năm 2001 của Công ty).

35.762.811.450364.756.0001.502.598.00010.240.000

Qua đó ta thấy Công ty luôn có sự đi lên về mọi mặt, giá trị sản lợng,vốn kinh doanh, các khoản phải nộp cho Nhà nớc và thu nhập bình quân củacông nhân viên đều tăng qua các năm Nh vậy Công ty đã đầu t một cách cóhiệu quả vào các yếu tố sản xuất là con ngời, tổ chức, cơ sở vật chất kỹ thuật,từ đó tạo ra kết quả sản xuất ngày càng lớn, góp phần cùng xã hội xây dựng cơsở vật chất cho đất nớc, giải quyết công ăn việc làm, đóng góp vào Ngân sách,góp phần tích cực trong sự phát triển của đất nớc.

Từ đó Công ty đã tiếp tục phấn đấu để đứng vững trên cơ chế thị trờngnhiều sôi động và cạnh tranh gay gắt.

1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty.

Công ty xây dựng 492 có quy mô địa bàn hoạt động rộng để phân cônglao động thành nhiều địa điểm thi công khác nhau ứng với mỗi công trình mộtcách có hiệu quả, đồng thời nâng cao hiệu suất công tác quản lý cũng nh côngtác kế toán, Công ty tổ chức lực lợng thi công thành các đội xây dựng và thựchiện cơ chế khoán nội bộ Các đội tiến hành hạch toán kinh doanh, lãi hởng lỗchịu và quan hệ với Công ty thông qua việc vay vốn, thuê tài sản đồng thời phảinộp cho Công ty những khoản nh thuế, các khoản khác phải nộp khác Các độicó mở sổ sách để theo dõi riêng nhng không có t cách pháp nhân.

Năm 1999 - 2001 các đội sản xuất đã thi công xây dựng trên địa bàn cảnớc, điển hình là các công trình sau:

- Đội xây dựng số 1 do ông Đặng Tiến Đông làm đội trởng tiến hànhchỉ đạo thi công những công trình:

+ Bệnh viện Lao Tuyên Quang+ Uỷ ban nhân dân tỉnh Thanh Hoá+ Sở Y tế tỉnh Tuyên Quang

+ Công trình trại giam văn hoá của Bộ Nội vụ - Hà Nội.

- Đội xây dựng số 2 do ông Nguyễn Hà Phan làm đội trởng chỉ đạo thicông các công trình:

- Đội xây dựng số 4 do ông Trơng Hữu Hoan làm đội trởng tiến hànhchỉ đạo thi công các công trình:

+ Công trình nhà ga, sân bay Savanakhet

+ Công trình Xí nghiệp in Học viện Quốc phòng+ Công trình Thủy lợi sông Chu

+ Công trình kè đê Hữu Hồng.

- Đội xây dựng số 5 do ông Nguyễn Huy Bình làm đội trởng tiến hànhchỉ đạo thi công những công trình:

+ Công trình Nhà máy ôtô Hoà Bình

+ Công trình Nhà máy gạch Thạch Bàn - Gia Lâm - Hà Nội.

- Đội xây dựng số 6 do ông Phạm Gia Bình làm đội trởng tiến hành chỉđạo thi công những công trình:

+ Công trình Nhà máy xi măng Nghi Sơn - Thanh Hoá

+ Công trình sửa chữa và cải tạo Đại sứ quán Nga ở Hà Nội và hiệnđang tham gia thi công tuyến đờng Trờng Sơn.

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty xây dựng 492:

Bộ máy quản lý của Công ty đợc tổ chức theo cơ cấu đa tuyến - chứcnăng Thủ trởng đơn vị là Giám đốc Công ty đợc sự giúp sức của các phòngchức năng, các chuyên gia, các hội đồng t vấn trong việc suy nghĩ, bàn bạc tìmnhững giải pháp tối u cho những vấn đề phức tạp Tuy nhiên quyền quyết địnhnhững vấn đề ấy thuộc về Giám đốc Công ty Những quyết định quản lý docác phòng chức năng nghiên cứu đề xuất khi đợc Giám đốc thông qua sẽ trởthành mệnh lệnh đợc truyền đạt từ trên xuống dới theo tuyến đã quy định Cácphòng chức năng có trách nhiệm tham mu cho toàn bộ hệ thống trực tuyến màkhông có quyền ra mệnh lệnh cho các tổ đội sản xuất.

Bộ máy tổ chức của Công ty xây dựng 492 gồm 4 phòng ban và 6 độisản xuất Để đảm bảo quản lý tốt quá trình sản xuất và sản xuất có hiệu quả, làmột đơn vị hạch toán độc lập.

Đơn vị đã chia ra thành các phòng ban, đội nh sau:

Sơ đồ số1: Tổ chức bộ máy quản lý

Giám đốc

P Giám đốc

Phòng kinh tế - kỹ thuật

Phòng kế toán - tài chính

Phòng h chính - hậu cần

Phòng chính trị

* Giám đốc: Là ngời lãnh đạo cao nhất của Công ty, trực tiếp chỉ đạo

các phòng ban, đội sản xuất, chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc, trớc Tổng Côngty về mọi mặt sản xuất kinh doanh, đồng thời là ngời đại diện cho quyền lợicủa cán bộ công nhân viên toàn Công ty và là ngời chủ tài khoản của Công ty.

* Phó giám đốc: Là ngời t vấn trực tiếp cho quyết định của Giám đốc

và thực hiện các quyết định đó Các Phó giám đốc và là ngời giúp việc choGiám đốc, đợc Giám đốc phân công một số công việc của Giám đốc PhóGiám đốc và là ngời chịu trách nhiệm trớc Giám đốc về những mặt đợc phâncông và đồng thời có thể thay mặt Giám đốc quyết định những vấn đề đợcphân công Phó Giám đốc kỹ thuật phụ trách mảng công việc về thiết kế côngtrình, những vấn đề về kỹ thuật và điều hành bộ phận kỹ thuật trong phòngkinh tế kỹ thuật Phó giám đốc kinh tế kế hoạch phụ trách mảng công việc vềdự toán giá, về nguồn vật t và phân công sắp xếp các hạng mục công trình haylà tiên lơng, dự toán quá trình thi công, điều hành bộ phận tiên lợng trongphòng kinh tế kế hoạch Hai Phó giám đốc luôn có sự hỗ trợ lẫn nhau trongcông việc.

* Phòng kinh tế kỹ thuật: Luôn nắm bắt thông tin về giá cả, biến động

của thị trờng để hoạt động, tìm đối tác, ban hành, ký hợp đồng, kiểm tra chấtlợng công trình, thẩm định dự án đầu t Phối hợp với Phòng Kế toán tài chính,thanh quyết toán công trình, sản phẩm hoàn thành.

* Phòng kế toán tài chính: Phản ánh với Giám đốc chặt chẽ tình hình

thực hiện các chỉ tiêu, các chính sách của Nhà nớc trong lĩnh vực sản xuấtkinh doanh góp phần thúc đẩy, tăng cờng hạch toán kinh tế, cung cấp tài liệuthông tin kinh tế cần thiết.

- Phòng tài chính kế toán chịu trách nhiệm huy động các nguồn vốn vàđiều hoà phân phối cho các đơn vị trực thuộc (các công trình) dựa trên cơ sởtiến độ thi công, thờng xuyên kiểm tra giám sát về mặt tài chính đối với cácđội xây dựng, hạng mục công trình hoàn thành đối với bên A, đảm bảo chi l-ơng cho cán bộ công nhân viên trong toàn Công ty và kiểm tra chứng từ hợppháp, hợp lý, hợp lệ.

* Phòng chính trị: Có nhiệm vụ về công tác cán bộ, tổ chức xây dựng

Đảng, công tác giáo dục chính trị t tởng, bảo vệ an ninh, chính sách quầnchúng Tổng hợp công tác Đảng và công tác chính trị.

* Phòng hậu cần hành chính: Công tác đảm bảo hậu cần, quân lơng,

quân trang, quân y, doanh trại nhà đất Công tác hành chính, văn phòng vàphục vụ cơ quan Công ty, văn th bảo mật thông tin liên lạc, lái xe chỉ huy phụcvụ, doanh trại, điện nớc công vụ tiếp khách

* Các tổ đội sản xuất: Công ty xây dựng 492 có 6 tổ đội sản xuất khi

nhận thầu công trình nào thì các đội đợc phân công của cấp trên nhng trên cơsở hợp đồng khoán.

Lực lợng sản xuất trên các công trình chủ yếu là các đội xây dựng ngoàira do yêu cầu của mỗi công trình mà có thể tuyển thêm lao động ngoài hợpđồng hoặc thuê công nhân tại chỗ làm việc theo thời vụ.

Ban giám đốc cùng với các phòng ban chức năng điều hành hoạt độngsản xuất thi công ở Công ty một cách thống nhất với các đội xây dựng Hiệnnay Công ty thực hiện chế độ khoán gọn cho các đội xây dựng xây lắp trên cơsở hợp đồng của Công ty với bên A Bộ phận tiên lợng trong phòng kinh tế kỹthuật có kế hoạch cụ thể cho các công trình thi công, căn cứ vào khả năng vàđiều kiện cụ thể các đội và từ quy chế nội bộ, Công ty giao khoán gọn cho cácđội và giao nhiệm vụ phải hoàn thành đúng tiến độ Các đội lại căn cứ vàođiều kiện cụ thể của các đơn vị trực thuộc để phân công các phần việc Vớinhững công trình có quy mô lớn, kết cấu phức tạp thì có thể các đội cùng phốihợp thi công Cuối từng tháng hoặc khi hoàn thành hợp đồng làm khoán, cácđội tiến hành tổng kết, nghiệm thu đánh giá công việc về số lợng, chất lợng đãhòan thành của các đội, để làm cơ sở thanh toán từng khoản theo quy địnhtrong hợp đồng Có thể nêu ra quá trình quản lý nh sau:

Đối với các công trình do Công ty trực tiếp nhận với bên A, ký kết hợpđồng, nhận hồ sơ tài liệu, giải quyết các thủ tục về mặt bằng, nguồn điện nớcthi công Đối với các công trình do các đơn vị tự tìm kiếm thì các thủ tục trêndo các đơn vị tự giải quyết và giao lại hồ sơ cho phòng kinh tế kỹ thuật đồngtrớc khi trình Giám đốc ký Sau khi có đầy đủ các thủ tục để có thể thi công đ-ợc, các đơn vị trực thuộc phải lập tiến độ, biện pháp thi công nếu đợc Giámđốc duyệt lúc đó mới ký lệnh khởi công Về việc lập dự toán và quyết toán,các đơn vị tự làm và trình các cơ quan có thẩm quyền phê duyệt, yêu cầu phảiđảm bảo tính hợp lý và kịp thời Phòng kinh tế kỹ thuật có nhiệm vụ đôn đốckiểm tra và hỗ trợ về mặt dự toán khi cần thiết.

Về vật t, chủ yếu Công ty giao cho các đơn vị tự mua ngoài theo yêucầu thi công, ngoài ra còn một phần vật t do bộ phận sản xuất phụ và do bên Acung ứng nhng số này rất hạn chế Hiện nay đội cung ứng vật t của Công ty đãgiảm biên chế và chỉ còn một bộ phận vật t chỉ có một nhân viên tiếp liệu vậtt cho Công ty Do đó, lợng vật t nhập cho Công ty thờng phục vụ cho địa bànthi công ở Hà Nội Về máy thi công, chủng loại máy thi công ở Công ty kháphong phú đáp ứng tốt yêu cầu về kỹ thuật và tiến độ thi công mặc dù hệ sốhao mòn khá lớn, hầu nh toàn bộ số máy móc đợc giao cho các đơn vị phụthuộc quản lý.

Về chất lợng công trình, đội trởng công trình là ngời đại diện cho độiphải chịu trách trớc Giám đốc Công ty về chất lợng công trình và an toàn laođộng, nếu có sai phạm kỹ thuật dẫn đến sửa chữa hoặc phá đi làm lại thì toànbộ chi phí đó các đơn vị phải chịu trách nhiệm Trong trờng hợp này, phòngkinh tế kỹ thuật, phải giám sát và giải quyết vớng mắc cho các đơn vị, trong

quá trình thi công, các đơn vị có trách nhiệm tạo điều kiện thuận lợi cho cánbộ giám sát làm việc.

Về an toàn và bảo hiểm lao động: Các đội xây dựng có trách nhiệmthực hiện theo chế độ hiện hành của Nhà nớc và theo quy định của Công ty.

Qua một số đặc điểm trên, ta thấy Công ty đã áp dụng một cơ cấu quảntrị hợp lý vừa phát huy đợc năng lực chuyên môn của các bộ phận chức năngvừa đảm bảo quyền chỉ huy thống nhất tránh sự chồng chéo hoặc sự buônglỏng quản lý Công ty đã tăng cờng chỉ đạo ở tất cả các công trình từ nhỏ đếnlớn Đây là điều kiện quan trọng cho sự tồn tại và phát triển của Công ty, vìthế Công ty luôn có sự đi lên và đạt thành tích ngày càng cao.

1.4 Đặc điểm về tổ chức bộ máy và hình thức kế toán của Công ty:

Kế toán là một công cụ quản lý kinh tế hữu hiệu của các doanhnghiệp.Tổ chức tốt công tác kế toán góp phần bảo toàn tài sản, cung cấp thôngtin cho việc ra quyết định về mọi mặt hoạt động của doanh nghiệp Cũng nhvậy, việc tổ chức bộ máy kế toán sao cho hợp lý gọn nhẹ và hoạt động có hiệuquả, là điều kiện không thể thiếu cho sự tồn tại và phát triển của Công ty Bộmáy kế toán phải đợc tổ chức phù hợp với đặc điểm của hoạt động sản xuấtkinh doanh ở Công ty xây dựng 492 , để phù hợp với đặc điểm của sản xuất làlực lợng thi công đợc tổ chức thành nhiều đội xây dựng và thực hiện giao khoánđể phù hợp với cơ cấu bộ máy quản lý là chức năng - đa tuyến; bộ máy kế toánđợc tổ chức theo hình thức tập trung.

Bộ máy kế toán của Công ty gồm 5 ngời, đợc tổ chức theo hình thức kếtoán tập trung Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức quảnlý phù hợp với yêu cầu quản lý và trình độ kế toán tại Công ty.

Mọi công việc kế toán đều đợc thực hiện ở bộ phận kế toán của Công ty từviệc thu thập chứng từ, lập chứng từ ghi sổ, ghi sổ chi tiết đến lập báo cáo kếtoán, kế toán ở các tổ đội sản xuất chỉ tập hợp các chi phí thực tế phát sinh, trêncơ sở các chứng từ gốc đợc Công ty phê duyệt, không có tổ chức hạch toán riêng.Chính nhờ sự tập trung của công tác kế toán này mà Công ty nắm đợc toàn bộthông tin từ đó có thể kiểm tra, đánh giá chỉ đạo kịp thời Phơng thức tổ chức bộmáy kế toán của Công ty có đặc trng là mọi nhân viên kế toán đều đợc điều hànhthực tế từ một ngời lãnh đạo là kế toán trởng.

* Kế toán trởng: Là ngời phụ trách chung, chịu trách nhiệm trớc Giám

đốc và cấp trên về mọi hoạt động kế toán tài chính của Công ty Tổ chức vàkiểm tra việc thực hiện chế độ ghi chép ban đầu, tổ chức bảo quản tốt hồ sơ,chế độ kế toán lu trữ thông tin

- Tổ chức bộ máy kế toán, đào tạo và bồi dỡng nghiệp vụ đội ngũ cánbộ tài chính kế toán trong Công ty Phổ biến, hớng dẫn thực hiện và cụ thể hoákịp thời các chính sách, chế dộ, thể lệ tài chính của Nhà nớc và của TổngCông ty.

- Tổ chức việc đào tạo nguồn vốn và sử dụng các nguồn vốn.

- Hớng dẫn công tác hạch toán kế toán, ghi chép sổ sách, chứng từ kếtoán Chỉ đạo về mặt tài chính việc thực hiện các hợp đồng kinh tế.

- Tổ chức việc kiển tra kế toán

- Tổ chức phân tích các hoạt động kinh tế- Chỉ đạo lập kế hoạch tài chính - tín dụng

- Chịu trách nhiệm trớc Công ty và kế toán trởng Tổng Công ty về toànbộ công tác tài chính, kế toán.

* Kế toán tổng hợp và kế toán TSCĐ: Chịu trách nhiệm trớc Kế toán

trởng về công tác kế toán đợc giao Xử lý các số liệu, tập hợp chi phí, đánh giásản phẩm làm dở, tính giá thành Thực hiện kế toán vốn bằng tiền và kế toándoanh nghiệp.

+ Theo dõi TSCĐ và tính khấu hao hàng tháng.

+ Theo dõi thanh lý tài sản cố định, kiểm tra, quyết toán sửa chữa lớnTSCĐ, tái đầu t, lập hồ sơ thủ tục về đầu t xây dựng cơ bản, quyết toán vốnđầu t xây dựng cơ bản.

+ Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ điều động trong nội bộ Công ty + Theo dõi công tác thu vốn trên những công trình do Công ty thi công.Định kỳ và thờng xuyên lập các báo cáo kế toán, báo cáo tài chính, tổng hợpthông tin kế toán toàn Công ty.

* Kế toán chi phí và giá thành, thanh toán và quản lý đơn vị: Tập hợp

chứng từ, phân loại chi phí sản xuất, kiểm tra tổng hợp, lập bảng phân bổ vàcác sổ chi tiết ghi vào chứng từ ghi sổ, sổ cái để xác định giá thành Hớng dẫnkiểm tra các nghiệp vụ mà đơn vị đợc phân công theo dõi quản lý, hớng dẫncác đội lập và gửi các báo cáo quyết toán hàng tháng theo đúng quy định.Cùng với các đơn vị quan hệ trực tiếp với các chủ đầu t để thanh toán thu hồivốn các công trình.

* Kế toán vốn bằng tiền: Quản lý chặt chẽ, có hiệu quả vốn bằng tiền,

quản lý tiền mặt, thực hiện thu chi tiền mặt, thanh toán tiền lơng và bảo hiểmxã hội cho cán bộ công nhân viên, tập hợp theo dõi chi phí khối cơ quan Côngty, tham gia lập báo cáo kế toán và quyết toán tài chính của Công ty.

* Kế toán thanh toán với ngân sách Nhà nớc: Thực hiện thanh quyết

toán thuế với ngân sách.

* Kế toán các đội sản xuất: Thực hiện ghi chép lập chứng từ ban đầu, sau

đó tiến hành phân loại chứng từ nhập xuất để lập bảng chứng từ nhập xuất chotừng công trình, hạng mục công trình Tại các đội sản xuất thì việc mua nhậpnguyên liệu vật liệu tuỳ thuộc vào yêu cầu sản xuất thi công và kế hoạch cungcấp nguyên vật liệu cho các công trình hạng mục công trình đó.

- Kế toán ở các đội xây dựng trực thuộc Công ty là các nhân viên kế toándới sự hớng dẫn kiểm tra các phòng kế toán Công ty có nhiệm vụ lập chứng từkế toán phát sinh tại các đội, xí nghiệp xây lắp, tính lơng công nhân viên sản xuấttrực tiếp, gián tiếp Định kỳ hay hàng tháng, lập báo cáo gửi về Công ty theo kiểumẫu quy định và yêu cầu của phòng tài chính kế toán Công ty Kiểm tra đốichiếu số liệu với phòng tài chính kế toán và tập hợp chi phí sản xuất kinh doanhcủa từng đội giao cho phòng tài chính kế toán vào cuối tháng ở phòng tài chínhkế toán, sau khi nhận đợc các chứng từ ban đầu, theo sự phân công sẽ thực hiệncác công việc kế toán kiểm tra, phân loại, xử lý chứng từ, lập các chứng từ, nhậtký cho tới việc ghi sổ tổng hợp, hệ thống hoá số liệu và cung cấp thông tin kếtoán phục vụ yêu cầu quản lý Đồng thời dựa trên các báo cáo kế toán đã lập, tiếnhành phân tích các hoạt động kinh doanh để giúp lãnh đạo Công ty trong việcquản lý, điều hành các hoạt động của các công trình.

* Tổ chức hình thức sổ kế toán của Công ty:

Hình thức sổ kế toán là hệ thống sổ kế toán sử dụng để ghi chép, hệ thốnghoá và tổng hợp số liệu từ các chứng từ kế toán theo một trình tự và phơng phápghi chép nhất định Hiện nay Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ, phơngpháp hạch toán hàng tồn kho mà Công ty áp dụng là kê khai thờng xuyên, tùy kếtoán ghi sổ là từ 01 tháng 01 đến 31 tháng 12.

Sơ đồ số 3: Luân chuyển chứng từ gốc theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ“Chứng từ ghi sổ” ”

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng

: Kiểm tra, đối chiếu số liệu

- Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn cứvào chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó đợc dùng đểghi vào Sổ Cái Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ đợcdùng để ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết.

- Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế,tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký, chứng từ ghi sổ, tính tổng sốphát sinh Nợ và tổng hợp phát sinh Có và số d của tài khoản trên Sổ Cái Căn cứvào sổ Cái lập bảng Cân đối sổ phát sinh.

- Sau khi đối chiếu khớp dùng, số liệu ghi trên sổ Cái và bảng tổng hợp chitiết (đợc lập từ các sổ kế toán chi tiết) đợc dùng để lập các báo cáo Tài chính.

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng sốphát sinh Có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằngnhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Tổng số dNợ và tổng số d Có của các tài khoản trên bảng cân đối và phát sinh bằng nhauvà số d của từng tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng số d của từngtài khoản tơng ứng trên bảng tổng hợp chi tiết.

phát sinh

Báo cáo kế toán