Ho ạ t độ ng c ủ a Ngân hàng th ươ ng m ạ i trong n ề n kinh t ế th ị tr ườ ng
Luật số 20/2004/QH11 của Quốc Hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, ban hành ngày 15 tháng 6 năm 2004, quy định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật các Tổ chức tín dụng Theo điều 20, tổ chức tín dụng được định nghĩa là doanh nghiệp được thành lập theo quy định của luật này cùng với các quy định khác của pháp luật nhằm thực hiện các hoạt động ngân hàng.
Ngân hàng là tổ chức tín dụng thực hiện các hoạt động ngân hàng và kinh doanh liên quan, bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng chính sách, và ngân hàng hợp tác Theo Nghị định 49/2000/NĐ-CP, ngân hàng thương mại (NHTM) được định nghĩa là tổ chức thực hiện các hoạt động ngân hàng và kinh doanh vì mục tiêu lợi nhuận, đồng thời hỗ trợ các mục tiêu kinh tế của nhà nước Hoạt động chính của NHTM bao gồm nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ thanh toán.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò là trung gian tài chính chủ yếu thông qua việc nhận tiền gửi, bao gồm cả tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn Các hoạt động chính của NHTM bao gồm việc sử dụng số tiền này để thực hiện các giao dịch thanh toán, cho vay dưới nhiều hình thức khác nhau, cũng như cung cấp các dịch vụ kinh doanh khác cho ngân hàng.
R ủ i ro trong ho ạ t độ ng kinh doanh c ủ a ngân hàng th ươ ng m ạ i
Nguyên nhân r ủ i ro trong ho ạ t độ ng kinh doanh ngân hàng
Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) có thể phát sinh từ các đặc điểm nội tại của ngân hàng và bị ảnh hưởng bởi điều kiện tự nhiên, kinh tế và xã hội Dựa trên những yếu tố này, các chuyên gia tài chính ngân hàng đã phân loại nguyên nhân rủi ro thành ba nhóm chính.
1.2.2.1Những nguyên nhân khách quan. Đây là những nguyên nhân xảy ra rủi ro như thảm hoạ tự nhiên (bảo lụt, hạn hán, động đất, v.v…) hay những thay đổi về chính sách quản lý kinh tế – xã hội của Chính phủ, gây thiệt hại khách hàng hoặc trực tiếp cho các ngân hàng. Đặc điểm chung của nhóm nguyên nhân này là cả ngân hàng và khách hàng không thể có bất kỳ hành động nào để hạn chế ngoài việc dự đoán, dự báo, dự phòng và chịu đựng Do vậy, các NHTM luôn phải chủ động dự phòng để khắc phục hậu quả rủi ro là điều có ý nghĩa hơn cả.
1.2.2.2Nhóm nguyên nhân từ phía khách hàng của ngân hàng
Ngân hàng thương mại (NHTM) phải đối mặt với rủi ro từ cả cá nhân và doanh nghiệp, đặc biệt khi khách hàng không thể hoặc không muốn thực hiện cam kết Thực tế cho thấy, trong hoạt động sản xuất kinh doanh, rủi ro luôn hiện hữu và một phần trong số đó được “chia sẻ” với ngân hàng Hơn 90% khách hàng không thực hiện cam kết do gặp phải rủi ro, trong khi dưới 5% từ chối thực hiện vì lợi ích tạm thời, và khoảng 3% có hành vi lừa đảo Ngân hàng có thể hạn chế rủi ro từ nhóm nguyên nhân thứ hai thông qua các biện pháp hỗ trợ và tư vấn, nhằm cải thiện năng lực quản lý và công nghệ cho khách hàng, đồng thời thực hiện sàng lọc để loại bỏ những khách hàng có động cơ không tốt.
1.2.2.3Nhóm nguyên nhân thuộc về bản thân ngân hàng Đối với tất các các ngân hàng trên thế giới, nhóm nguyên nhân này được coi là quan trọng nhất vì khả năng phòng chống và hạn chế rủi ro phụ thuộc chủ yếu bởi năng lực của ngân hàng Có thể thấy rất rõ là từ sự hợp lý về chính sách đến trình độ công nghệ và đạo đức nghề nghịêp của cán bộ công nhân viên làm việc trong ngân hàng đều là các nhân tố tác động đến mức độ rủi ro của mỗi ngân hàng Các ngân hàng có trình độ công nghệ cao với chủng loại sản phẩm đa dạng phong phú kết hợp với nguồn nhân lực có phẩm chất tốt luôn có mức độ rủi ro ở mức thấp, thậm chí, ngay cả khi rủi ro đã xảy ra, các ngân hàng vẫn có thể hạn chế hậu quả thông qua các biện pháp kinh tế và thị trường để giảm thiểu tổn thất tài chính và uy tín.
H ậ u qu ả r ủ i ro trong ho ạ t độ ng kinh doanh c ủ a NHTM
Rủi ro trong ngân hàng được định nghĩa là những tổn thất tài chính và uy tín mà ngân hàng phải gánh chịu Những tổn thất này không chỉ ảnh hưởng đến ngân hàng mà còn tác động tiêu cực đến toàn bộ hệ thống ngân hàng và nền kinh tế Hậu quả của rủi ro trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại (NHTM) có thể được khái quát như sau:
1.2.3.1Hậu quả của rủi ro đối với ngân hàng
Hậu quả của rủi ro đối với ngân hàng bắt đầu từ việc giảm thu nhập, ảnh hưởng đến mọi hoạt động kinh doanh Khi một loại rủi ro xuất hiện, ngân hàng không chỉ mất thu nhập từ hoạt động đó mà còn từ các hoạt động khác Chẳng hạn, nếu khách hàng không trả nợ đúng hạn, ngân hàng sẽ gặp khó khăn trong việc cho vay và đầu tư do tình trạng tồn đọng vốn, đồng thời phải chi phí cho việc thu hồi vốn và trích lập dự phòng rủi ro Điều này dẫn đến việc thu nhập chung của ngân hàng giảm, kéo theo thu nhập của cán bộ công nhân viên cũng giảm, làm giảm động lực làm việc và gia tăng nguy cơ “chảy máu chất xám” cùng với rủi ro tác nghiệp Ở mức độ cao hơn, sự giảm sút thu nhập còn hạn chế khả năng tăng trưởng vốn, ảnh hưởng tiêu cực đến việc mở rộng quy mô và áp dụng công nghệ, từ đó làm giảm khả năng cạnh tranh của ngân hàng Tăng trưởng vốn, giống như các doanh nghiệp khác, phụ thuộc vào việc phân phối lợi nhuận; khi rủi ro xảy ra và lợi nhuận giảm xuống dưới mức nhất định, ngân hàng sẽ phải đối mặt với sự giảm sút trong tăng trưởng vốn, thậm chí không có tích lũy.
Rủi ro có thể gây tổn hại đến uy tín và hình ảnh của ngân hàng, khiến khách hàng mất dần lòng tin và có thể chuyển sang ngân hàng khác có uy tín hơn Dù ngân hàng có cố gắng tăng lãi suất hay cung cấp khuyến mại, nhưng nếu không có cải cách mạnh mẽ, hoạt động của ngân hàng sẽ gặp khó khăn Rủi ro cũng đe dọa khả năng thanh toán của ngân hàng, dẫn đến tình trạng rủi ro thanh khoản Nhiều ngân hàng trên thế giới, bao gồm cả Mỹ, đã rơi vào khủng hoảng trong năm 2008 do cho vay đầu tư vào chứng khoán và bất động sản, dẫn đến mất khả năng thanh toán và thua lỗ.
Rủi ro trong hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) không chỉ dẫn đến giảm thu nhập và thua lỗ, mà còn có thể gây ra thiệt hại nghiêm trọng, thậm chí dẫn đến phá sản Hơn nữa, các khách hàng của ngân hàng, dù có liên quan đến rủi ro hay không, cùng với toàn bộ nền kinh tế, đều phải chịu những hậu quả nhất định Gần đây, các rủi ro xảy ra tại ngân hàng ở một số quốc gia phát triển như Mỹ, Nhật Bản và Châu Âu đã ảnh hưởng đến hệ thống tài chính và nền kinh tế toàn cầu.
1.2.3.2Hậu quả của rủi ro đối với khách hàng Đối với tất cả khách hàng, cá nhân hay các doanh nghiệp, kể cả bản thân các doanh nghiệp đang trì hoãn trả nợ cho ngân hàng đều phải chịu những tổn thất từ rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Trước hết, các cá nhân và doanh nghiệp sẽ mất đi cơ hội tiếp cận với nguồn vốn cũng như các dịch vụ tiện ích khác của ngân hàng Trong trường hợp đó, khách hàng sẽ phải đi tìm kiếm những nguồn vốn khác có thể làm tăng chi phí và giảm tính ổn định của quá trình sản xuất kinh doanh Rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng ở mức phải xoá nợ, giãn nợ hay đảo nợ có thể tạo ra những tiền tệ xấu trong quan hệ với ngân hàng Kế hoạch và nguồn tài chính của khách hàng bị đột ngột thay đổi, khách hàng mất chủ động về trong việc thực hiện các hợp đồng kinh tế và các nghĩa vụ tài chính với đối tác bạn hàng, uy tín và hình ảnh của những doanh nghiệp cũng bị giảm sút Còn trong trường hợp ngân hàng phá sản, các doanh nghiệp sẽ mất vốn tiền gửi và thậm chí có thể chịu chung số phận, phá sản theo.
1.2.3.3Hậu quả của rủi ro đối với nền kinh tế
Rủi ro trong hoạt động ngân hàng dẫn đến tổn thất chung cho nền kinh tế, thể hiện qua sự giảm tốc độ chu chuyển hàng hóa và tiền tệ Khi rủi ro xảy ra, cả ngân hàng và khách hàng, bao gồm cá nhân và doanh nghiệp, đều chịu thiệt hại, làm tăng chi phí sản xuất và lưu thông hàng hóa Điều này gây ra những ảnh hưởng tiêu cực đến quá trình sản xuất, cung – cầu hàng hóa, và cuối cùng làm mất đi sự ổn định cũng như khả năng tăng trưởng của nền kinh tế Thực tế cho thấy, khi ngân hàng gặp rủi ro, nhiều vấn đề kinh tế - xã hội phát sinh, và các giải pháp ổn định thường rất tốn kém, để lại di chứng lâu dài, đặc biệt về mặt tâm lý và lòng tin của công chúng Hơn nữa, hậu quả của rủi ro còn làm giảm uy tín quốc gia, khó khăn trong việc thu hút vốn nước ngoài và các quan hệ kinh tế đối ngoại.
Rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng là điều không thể tránh khỏi và có thể gây ra hậu quả nghiêm trọng cho tất cả các bên liên quan, ảnh hưởng không chỉ đến khía cạnh tài chính mà còn đến các lĩnh vực kinh tế, chính trị và xã hội Mức độ phát triển và hội nhập của nền kinh tế có thể làm tăng tính chất nghiêm trọng của những hậu quả này, có khả năng lan rộng ra ngoài phạm vi quốc gia Do đó, các ngân hàng thương mại thành công cần ưu tiên quản trị rủi ro song song với việc phát triển hoạt động kinh doanh để đảm bảo sự bền vững và an toàn.
N ă ng l ự c qu ả n tr ị r ủ i ro trong ho ạ t độ ng kinh doanh c ủ a NHTM
u ả n lý r ủ i ro và qu ả n tr ị r ủ i ro
Trong lĩnh vực tài chính, thuật ngữ “quản lý rủi ro” và “quản trị rủi ro” thường bị nhầm lẫn và sử dụng thay thế cho nhau, mặc dù chúng có những điểm khác biệt quan trọng Cả hai đều nhằm mục tiêu tối thiểu hóa tổn thất và đảm bảo an toàn, hiệu quả trong hoạt động của ngân hàng thương mại Tuy nhiên, quản lý rủi ro tập trung vào các biện pháp cụ thể và quy trình thực hiện, trong khi quản trị rủi ro liên quan đến cách tiếp cận chiến lược và cấp độ quản lý cao hơn.
Quản lý rủi ro trong ngân hàng là quá trình áp dụng các công cụ và biện pháp cần thiết để giảm thiểu tổn thất Để đạt được mục tiêu này, các ngân hàng cần lựa chọn khách hàng và danh mục đầu tư một cách cẩn thận, ưu tiên những đối tượng có điều kiện cao và các khoản đầu tư an toàn Bên cạnh đó, quản lý nhà nước có thể hỗ trợ thông qua việc thiết lập các quy định chặt chẽ nhằm kiểm soát hoạt động của ngân hàng, đảm bảo chúng hoạt động trong khu vực an toàn và hiệu quả.
Quản trị rủi ro mạnh mẽ và hiệu quả hơn là việc chấp nhận và kiểm soát rủi ro một cách chủ động để tối ưu hóa thu nhập Quản lý rủi ro bao gồm việc xác định, đo lường, lựa chọn và chấp nhận rủi ro, cũng như quản lý và kiểm soát chúng nhằm đưa ra các quyết định kinh doanh hiệu quả và an toàn Quy trình quản trị rủi ro có thể được phác thảo qua các bước cụ thể.
Lựa chọn về mức độ và phạm vi tác động của rủi ro
Phân tích đo lường rủi ro
Nhận biết và xác định rủi ro
Kiểm soát và quản lý rủi ro
Báo cáo đánh giá về quản trị rủi ro
Sơ đồ 1.1 : Quy trình quản trị rủi ro
Hoạt động kinh doanh ngân hàng luôn tiềm ẩn rủi ro, do đó, việc quản lý rủi ro chỉ dựa vào việc loại bỏ tài sản rủi ro là không thực tế và không đáp ứng được nhu cầu của tất cả khách hàng Quản lý rủi ro, cả từ góc độ ngân hàng và quản lý Nhà nước, là một nhiệm vụ phức tạp, đòi hỏi trình độ chuyên môn cao Trong bối cảnh phát triển của nền kinh tế thị trường hiện đại và sự mở cửa của các quốc gia, quản lý rủi ro cần được cải tiến để phù hợp với thực tiễn kinh doanh ngân hàng.
Quản trị rủi ro trong ngân hàng thương mại giúp hoạt động trở nên chủ động và tích cực hơn, dựa trên nguyên tắc đánh đổi giữa rủi ro và thu nhập Ngân hàng sẽ lựa chọn một cách khoa học các hoạt động kinh doanh với mức độ rủi ro nhất định, kèm theo các biện pháp quản lý và kiểm soát nhằm giảm thiểu tổn thất, từ đó đảm bảo lợi nhuận bền vững.
Quản trị rủi ro không chỉ bao gồm các công cụ và biện pháp nhằm hạn chế rủi ro, mà còn tích hợp các hoạt động nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro như nhận biết, đo lường và phân tích các loại rủi ro có thể xảy ra Điều này giúp ngân hàng thực hiện các biện pháp kiểm soát rủi ro hiệu quả, từ đó nâng cao hiệu suất hoạt động và đạt được lợi nhuận cao trong kinh doanh.
Các ngân hàng có khả năng chấp nhận và phân tích rủi ro một cách chủ động sẽ có lợi thế trong việc quản lý và kiểm soát rủi ro hiệu quả Điều này không chỉ giúp tăng cường khả năng tiếp cận và dịch vụ khách hàng mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Nhờ đó, những ngân hàng thương mại này có thể duy trì sự tồn tại và phát triển bền vững, đồng thời được đánh giá cao về năng lực quản trị rủi ro.
N ă ng l ự c qu ả n tr ị r ủ i ro c ủ a ngân hàng th ươ ng m ạ i
Năng lực quản trị rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) và các khái niệm liên quan vẫn chưa được thống nhất Nhiều nhà quản trị cho rằng năng lực này thể hiện qua hiệu quả kiểm soát rủi ro và các biện pháp quản lý trong chiến lược của họ Tuy nhiên, quan niệm này chưa thực sự rõ ràng và phù hợp, đặc biệt khi liên quan đến nghiên cứu nhằm nâng cao năng lực quản trị rủi ro.
Dựa trên các yếu tố phân tích về quản trị rủi ro, chúng ta sẽ xây dựng một quan niệm dễ hiểu hơn về năng lực quản trị rủi ro của ngân hàng thương mại (NHTM), theo quy trình và nội dung đã được khái quát.
Bước đầu tiên trong quy trình quản trị rủi ro là nhận biết và xác định các loại rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải trong hoạt động kinh doanh Mặc dù đây là bước khởi đầu không phức tạp, nhưng nó đóng vai trò quan trọng trong việc đạt được mục tiêu quản trị rủi ro Việc ngân hàng nhận biết và xác định chính xác các rủi ro sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các bước phân tích và đo lường sau này Để thực hiện bước này hiệu quả, cán bộ cần có chuyên môn, tinh thần trách nhiệm, cùng với kinh nghiệm và sự thận trọng để tổng hợp và phân loại các loại rủi ro một cách đầy đủ.
Như vậy năng lực quản trị rủi ro trước hết phải bao hàm Năng lực nhận biết và xác định rủi ro
Bước thứ hai trong quy trình quản trị rủi ro là “phân tích và đo lường rủi ro”, một yếu tố quan trọng mà các nhà quản trị ngân hàng cần chú trọng Việc đo lường chính xác rủi ro là cơ sở cho các quyết định về danh mục tài sản và các biện pháp phòng ngừa, kiểm soát rủi ro hiệu quả Để phân tích và đo lường rủi ro trong hoạt động ngân hàng, cần đạt được hai yếu tố cơ bản: (1) xác suất gặp phải rủi ro và (2) mức độ tổn thất khi rủi ro xảy ra Sai lệch trong việc xác định các yếu tố này có thể làm giảm khả năng chủ động và chấp nhận rủi ro của ngân hàng, dẫn đến lãng phí và tổn thất lớn hơn so với dự kiến Do đó, năng lực quản trị rủi ro của ngân hàng thương mại phải bao gồm khả năng phân tích và đo lường rủi ro một cách hiệu quả.
Bước thứ ba trong quản lý rủi ro là đảm bảo rằng tổn thất nằm trong khả năng chấp nhận, nhằm duy trì hiệu quả và thu nhập cho ngân hàng Hai yếu tố quan trọng cần xem xét là khả năng quản lý rủi ro và khả năng chịu đựng tổn thất Nếu ngân hàng không kiểm soát tốt rủi ro, tổn thất có thể vượt quá giới hạn chấp nhận, gây nguy hiểm cho hoạt động của ngân hàng Do đó, năng lực quản trị rủi ro là yếu tố then chốt trong việc đảm bảo thu nhập ổn định cho ngân hàng thương mại.
Bước cuối cùng trong quy trình quản trị rủi ro là báo cáo và đánh giá về tình hình thực tế, giúp tổng kết và rút ra bài học kinh nghiệm sau mỗi giai đoạn hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) Việc xác định tổn thất thực tế và đối chiếu với khả năng chấp nhận rủi ro của ngân hàng cho phép đưa ra nhận xét và kết luận về hiệu quả quản trị rủi ro Do đó, năng lực quản trị rủi ro không chỉ bao gồm việc kiểm soát rủi ro mà còn thể hiện khả năng chấp nhận rủi ro của NHTM Báo cáo đánh giá trung thực quy trình quản trị rủi ro sẽ góp phần hoàn thiện và điều chỉnh các bước phân tích, đo lường, cũng như các biện pháp quản lý và kiểm soát rủi ro trong giai đoạn tiếp theo.
Năng lực quản trị rủi ro của ngân hàng thương mại (NHTM) được hiểu là khả năng xác định, phân tích và đo lường rủi ro để chủ động chấp nhận và kiểm soát chúng, nhằm đảm bảo lợi nhuận trong hoạt động kinh doanh Điều này có nghĩa là, khi rủi ro gắn liền với hoạt động của NHTM, năng lực quản trị rủi ro thể hiện khả năng ngân hàng xử lý hiệu quả các hậu quả của rủi ro Để đánh giá năng lực này, cần xem xét tất cả các bước trong quy trình quản trị rủi ro, với các chỉ tiêu định tính và định lượng phản ánh rõ ràng hiệu quả quản lý rủi ro trong hoạt động kinh doanh của NHTM.
Các ch ỉ tiêu ph ả n ánh n ă ng l ự c qu ả n tr ị r ủ i ro c ủ a NHTM
1.3.3.1 Các chỉ tiêu định lượng
Thứ nhất, nhóm chỉ tiêu về lợi nhuận
Tỷ số mức sinh lời trên doanh thu = tổng lợi tức sau thuế / doanh thu thuần (Chỉ tiêu này nói lên 1$ doanh thu tại ra bao nhiêu $ lợi nhuận)
Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản (ROA) được tính bằng công thức: Lợi nhuận ròng nhân 100 chia cho tổng tài sản ROA là chỉ số quan trọng để đo lường khả năng sinh lợi trên mỗi đồng tài sản của ngân hàng.
Tỷ suất sinh lợi trên vốn thuần (ROE) được tính bằng công thức: Lợi nhuận ròng nhân 100 chia cho vốn cổ phần Đây là một chỉ số quan trọng nhất đối với cổ đông, giúp đo lường khả năng sinh lợi trên mỗi đồng vốn mà cổ đông bỏ ra.
Các ngân hàng thương mại hiện đại, nổi bật với khả năng quản trị rủi ro, thường đạt tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu từ 15-18%, theo báo cáo của New Basel II năm 2004 Trong số đó, 10 ngân hàng hàng đầu tại Mỹ vào năm 2002 đã được công nhận về hiệu quả này.
Thứ hai, Nhóm chỉ tiêu đo lường khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán ngay được tính bằng tỷ lệ giữa tài sản có thể thanh toán ngay và tài sản nợ đến hạn thanh toán ngay Một số ngân hàng, như ACB và STB, xác định thời gian tính khả năng thanh toán ngay là 01 ngày.
Khả năng thanh toán chung = Tổng tài sản có có thể thanh toán/ Tổng nợ phải thanh toán.
Vốn hữu dụng = Vốn huy động - DTBB - DT Sơ cấp (TMặt, TG NHNN)
Hệ số khả năng trả lãi = lợi tức trước thuế và lãi / chi phí trả lãi
(Hệ số này đo lường mức độ an toàn của thu nhập có thể trả lãi cho các chủ nợ)
Thứ ba, nhóm chỉ tiêu về mức dự phòng rủi ro và tổn thất rủi ro thực tế
Công thức tính số tiền dự phòng như sau:
R = max {0, (A-C)} x r trong đó, R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích
C: giá trị tài sản bảo đảm (nhân với tỷ lệ phần trăm do Quyết Định 493 quy định đối với từng loại tài sản bảo đảm) r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể
Số tiền dự phòng cần thiết không chỉ dựa vào giá trị khoản nợ và tỷ lệ trích lập, mà còn phụ thuộc vào giá trị tài sản bảo đảm Nếu giá trị tài sản bảo đảm, sau khi tính theo tỷ lệ phần trăm, lớn hơn giá trị khoản nợ, thì số tiền dự phòng có thể bằng không, cho thấy tổ chức tín dụng không cần lập dự phòng cho khoản nợ đó, theo Quyết định 493 và Quyết định 18/QĐ-NHNN về quản trị rủi ro trong hoạt động tín dụng.
Tỷ lệ nợ xấu được tính bằng cách lấy tổng nợ quá hạn trên 90 ngày cộng với nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ, sau đó chia cho tổng dư nợ Tỷ lệ này càng thấp thì chất lượng tín dụng của ngân hàng càng tốt.
Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng là những biến cố không chắc chắn, yêu cầu các ngân hàng phải trích lập quỹ dự phòng rủi ro dựa trên việc xác định và đo lường mức độ rủi ro Quỹ dự phòng này thường được so sánh với dư nợ cho vay hoặc tổng sử dụng vốn; quy mô và tỷ trọng quỹ dự phòng càng lớn thì khả năng chịu rủi ro của ngân hàng càng cao Tuy nhiên, nếu quỹ dự phòng quá lớn, nó có thể ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn và phản ánh chiến lược kinh doanh "chạy theo rủi ro" của ngân hàng Các ngân hàng thương mại trên thế giới xác định quỹ dự phòng dựa trên xác suất xảy ra rủi ro của từng khoản mục tài sản trong tổng tài sản có nguy cơ.
Cơ cấu thời hạn và danh mục tài sản của ngân hàng thương mại (NHTM) thường chủ yếu sử dụng vốn ngắn hạn, trong khi tỷ lệ vốn trung và dài hạn không nên vượt quá 30-35% Việc duy trì tỷ lệ này cần được căn cứ vào cấu trúc nguồn vốn theo thời hạn.
Cấu trúc danh mục tài sản của ngân hàng cần đảm bảo tính đa dạng hóa, với tỷ trọng cho vay không vượt quá 30% tổng tài sản sinh lời để giảm thiểu rủi ro Việc tập trung quá mức vào hoạt động cho vay có thể gây nguy hiểm cho sự ổn định của ngân hàng Ngoài ra, vốn của ngân hàng thương mại cũng cần được phân bổ cho các hoạt động đầu tư từ 20-25% và các hoạt động kinh doanh tiền tệ.
Ngân hàng đang đa dạng hóa dịch vụ bằng cách cung cấp từ 20-25% các tiện ích và chăm sóc khách hàng Những hoạt động này không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro mà còn tạo điều kiện cho ngân hàng tiếp cận sâu rộng hơn với khách hàng và nền kinh tế.
Cơ cấu thời hạn và cơ cấu khoản mục nguồn vốn là yếu tố quan trọng trong việc xác định thời hạn sử dụng vốn và tính ổn định của nguồn vốn Việc nghiên cứu cơ cấu thời hạn và lập bảng theo dõi thời hạn của các khoản mục nguồn vốn giúp đánh giá khả năng tham gia của ngân hàng vào các hoạt động trên thị trường tiền tệ, từ đó phản ánh năng lực quản trị rủi ro thanh khoản của ngân hàng.
Sự đa dạng trong các khoản mục nguồn vốn không chỉ phản ánh khả năng huy động vốn mà còn thể hiện hiệu quả trong việc sử dụng các hình thức huy động vốn qua thị trường Điều này giúp doanh nghiệp chủ động kịp thời và giảm thiểu chi phí vốn.
Cơ cấu hoạt động ngân hàng bán buôn bao gồm giao dịch giữa các ngân hàng thương mại (NHTM) và các tổ chức tài chính khác, bao gồm cả ngân hàng Trung ương Hoạt động này phản ánh khả năng hoán đổi tài sản giữa các NHTM, không chỉ giúp đảm bảo thu nhập mà còn kiểm soát rủi ro cho từng ngân hàng Qua đó, hoạt động ngân hàng bán buôn góp phần nâng cao sự an toàn và hiệu quả của toàn bộ hệ thống tài chính.
Các ngân hàng không giữ sẵn một lượng tiền lớn để chờ khách hàng vay, mà thay vào đó, họ tích cực tham gia vào các hoạt động buôn bán và giao dịch trên thị trường liên ngân hàng Điều này giúp họ tối ưu hóa chi phí và giảm thiểu rủi ro, đồng thời không chỉ dựa vào khả năng thu hồi nợ từ khách hàng Thông qua việc hoán đổi tài sản và nguồn vốn, ngân hàng có thể quản lý rủi ro hiệu quả hơn.
1.3.3.2 Các chỉ tiêu định tính
Thứ nhất: Bộ phận chức năng quản trị rủi ro độc lập
S ự c ầ n thi ế t ph ả i nâng cao n ă ng l ự c qu ả n tr ị r ủ i ro c ủ a ngân hàng
Xu ấ t phát t ừ đặ c đ i ể m và h ậ u qu ả c ủ a r ủ i ro trong ho ạ t độ ng kinh doanh c ủ a ngân hàng th ươ ng m ạ i
Hoạt động ngân hàng là cần thiết cho sự phát triển và ổn định của nền kinh tế, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế thị trường ngày càng phát triển Các ngân hàng thương mại (NHTM) trở thành đối tác quan trọng trong cuộc sống của người dân và doanh nghiệp Tuy nhiên, việc mở rộng hoạt động ngân hàng cũng đồng nghĩa với việc phải đối mặt với nhiều loại rủi ro Do đó, việc áp dụng các biện pháp quản trị rủi ro hiệu quả là cách chấp nhận tích cực nhất để đảm bảo sự an toàn và bền vững trong hoạt động kinh doanh của NHTM.
Hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) phụ thuộc vào mức độ rủi ro, với rủi ro thấp dẫn đến hiệu quả cao hơn Trong nền kinh tế thị trường, NHTM phải tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh và tuân thủ các quy định chung để đảm bảo an toàn cho hệ thống Khi nền kinh tế phát triển và thị trường hóa gia tăng, sự khẳng định bản lĩnh của mỗi ngân hàng trở nên cần thiết Do đó, nếu không chú trọng vào việc củng cố và nâng cao năng lực quản trị rủi ro, NHTM sẽ khó tồn tại và phát triển bền vững.
1.4.2 Năng lực quản trị rủi ro tốt là điều kiện quan trọng để nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
Mối quan hệ giữa năng lực quản trị rủi ro và hiệu quả hoạt động kinh doanh là tương hỗ và thúc đẩy lẫn nhau Để nâng cao doanh thu và lợi nhuận, các ngân hàng cần mở rộng và phát triển hoạt động kinh doanh, điều này chỉ có thể đạt được thông qua quản trị rủi ro hiệu quả Quản trị rủi ro không chỉ đảm bảo hiệu quả kinh doanh mà còn tạo điều kiện cho ngân hàng củng cố năng lực quản trị rủi ro Hiện nay, quản trị rủi ro được xem là một phần thiết yếu trong quản trị kinh doanh của ngân hàng thương mại và là yêu cầu bắt buộc đối với các lãnh đạo Do đó, việc nâng cao năng lực quản trị rủi ro là rất quan trọng để cải thiện chất lượng quản trị kinh doanh của các ngân hàng thương mại.
Xu th ế h ộ i nh ậ p qu ố c t ế và tòan c ầ u hóa đ òi h ỏ i ph ả i nâng cao n ă ng l ự c qu ả n tr ị r ủ i ro
Các quốc gia không thể tránh khỏi xu thế hội nhập quốc tế và toàn cầu hóa, và điều này ảnh hưởng sâu sắc đến lĩnh vực ngân hàng tài chính Trong quá trình hội nhập, các ngân hàng phải đối mặt với hai thách thức chính: (1) áp lực cạnh tranh gia tăng về quy mô và mức độ trong môi trường kinh doanh tự do, nơi mà các quy định trở nên khắt khe hơn; (2) nguy cơ rủi ro cao hơn do những diễn biến ngày càng phức tạp trong thị trường.
Hoạt động đầu tư và kinh doanh của các tổ chức tài chính hiện nay không chỉ giới hạn trong phạm vi quốc gia mà đã mở rộng ra toàn cầu và đa ngành Sự mở rộng này dẫn đến việc gia tăng rủi ro và ảnh hưởng trên quy mô toàn cầu, phản ánh một trong những tác động không mong muốn của quá trình hội nhập kinh tế khu vực và xu hướng toàn cầu hóa.
Cạnh tranh giữa các tổ chức tín dụng đang gia tăng mạnh mẽ do nhu cầu mở rộng quy mô hoạt động, cùng với sự bùng nổ thông tin và việc áp dụng công nghệ hiện đại trong kinh doanh.
Vào thứ ba, việc nới lỏng các quy chế tài chính và ràng buộc pháp lý đã mang lại cho các tổ chức tài chính quyền chủ động hơn trong hoạt động kinh doanh, dẫn đến sự gia tăng trong đầu tư tài chính và các dự án rủi ro.
Sự phát triển của các công cụ tài chính như hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng tương lai, hợp đồng quyền chọn và hợp đồng hoán đổi, nhờ vào tiến bộ khoa học công nghệ và thông tin, đã làm gia tăng đáng kể khối lượng giao dịch tài chính toàn cầu Tuy nhiên, điều này cũng đặt ra thách thức cho các tổ chức tài chính trong việc quản lý và đối phó với nhiều nguồn rủi ro phát sinh trên toàn thế giới.
Sự biến động của các yếu tố kinh tế vĩ mô như thu nhập, thất nghiệp, lạm phát và tỷ giá hối đoái, cùng với những biến cố chính trị xã hội toàn cầu, ảnh hưởng mạnh mẽ đến hoạt động của ngành ngân hàng tài chính, từ đó tạo ra những rủi ro tiềm ẩn.
Nâng cao năng lực quản trị rủi ro của các ngân hàng thương mại không chỉ là vấn đề sống còn đối với từng ngân hàng mà còn là yêu cầu thiết yếu để đảm bảo an toàn cho toàn bộ hệ thống tài chính quốc gia, khu vực và toàn cầu.
Kh ủ ng ho ả ng kinh t ế tài chính tòan c ầ u và nh ữ ng c ả nh báo cho h ệ th ố ng ngân hàng th ươ ng m ạ i Vi ệ t Nam
H ạ n ch ế d ư ch ấ n c ủ a “Kh ủ ng ho ả ng cho vay d ướ i chu ẩ n M ỹ ” đế n th ị tr ườ ng tài chính qu ố c t ế
Số phận của Lehman Brothers sau cuộc đàm phán thất bại với Ngân hàng Phát triển Hàn Quốc đã thu hút sự chú ý lớn từ giới tài chính Phố Wall, khi giá cổ phiếu giảm hơn 40% trong một ngày và ngân hàng này phải tuyên bố phá sản do khoản lỗ gần 7 tỷ USD từ đầu tư bất động sản, khiến tài sản giảm từ 700 tỷ USD xuống còn khoảng 50 tỷ USD Sự kiện này, cùng với việc Merrill Lynch bị mua lại và khủng hoảng AIG, đã làm chỉ số Dow Jones giảm tới 3% trong phiên giao dịch tiếp theo, trong khi thị trường chứng khoán Châu Á và Châu Âu cũng giảm từ 3-5% Ngày 17/9, FED đã công bố bơm 85 tỷ USD để cứu AIG, mặc dù nhiều người cho rằng việc cứu AIG trong khi bỏ rơi Lehman Brothers là không công bằng Tuy nhiên, FED cho rằng sự sụp đổ của AIG có thể gây ra ảnh hưởng nghiêm trọng đến nền kinh tế Mỹ và toàn cầu do mối quan hệ phức tạp của nó với nhiều cơ quan tài chính Sau động thái của FED, các chỉ số chứng khoán Mỹ đã phục hồi, với mức tăng hơn 1%, trong khi chỉ số Nikkei của Tokyo tăng khoảng 1,2% Kế hoạch cứu trợ nền tài chính Mỹ đã được xác định với ngân sách lên tới 700 tỷ USD, mặc dù điều này tạo ra một khoảng trống lớn trong ngân sách Mỹ Trong tuần cuối tháng 9, toàn bộ nền kinh tế Mỹ và các chuyên gia kinh tế toàn cầu đều tập trung vào thỏa thuận gói tài trợ 700 tỷ USD cho việc cứu trợ nền kinh tế đang khủng hoảng, mặc dù vẫn còn nhiều tranh cãi về mục đích của gói cứu trợ này Một số nhà kinh tế đã phản đối, cho rằng can thiệp của FED vào thị trường tài chính sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến nền kinh tế Mỹ trong dài hạn.
Thượng nghị sĩ John McCain đã ủng hộ một kế hoạch cung cấp bảo hiểm cho các khoản tín dụng chưa được bảo hiểm, thay vì thực hiện kế hoạch mua lại các khoản nợ xấu Việc thông qua gói "cứu trợ" này là rất cần thiết vì những lý do quan trọng.
Sự khủng hoảng và đổ vỡ của hệ thống ngân hàng và công ty tài chính sẽ tiếp diễn nếu không có biện pháp ngăn chặn kịp thời.
Sau sự sụp đổ của Lehman Brothers và Merrill Lynch, Washington Mutual Inc - ngân hàng tiết kiệm lớn nhất Mỹ - cũng đã thất bại và bị Cơ quan Bảo hiểm tiền gửi liên bang Mỹ (FDIC) tiếp quản Ngân hàng này buộc phải bán lại các khoản vốn huy động cho JPMorgan Chase Các ngân hàng lớn như UBS, Citi, Bear Stearns, Morgan Stanley, Freddie Mac và Fannie Mae đều phải đối mặt với những khoản lỗ khổng lồ, tổng cộng lên tới hàng trăm tỷ USD Hệ quả tiếp theo là sự ảnh hưởng nặng nề đến các ngân hàng lớn ở Châu Âu như Fortis của Bỉ và Bradford & Bingley Plc của Anh.
Cuộc khủng hoảng tài chính - tiền tệ sẽ tiếp tục tác động tiêu cực đến thị trường hàng hóa, khi sự sụp đổ và khó khăn của nhiều ngân hàng hàng đầu Mỹ tạo ra áp lực lớn lên thị trường vốn Điều này ảnh hưởng đến hệ thống doanh nghiệp Mỹ và các tập đoàn đa quốc gia hoạt động toàn cầu Hệ quả của cuộc khủng hoảng không chỉ dừng lại ở Mỹ mà còn lan rộng ra nền kinh tế thế giới.
Sự đổ vỡ hàng loạt của các ngân hàng và công ty tài chính Mỹ sẽ gây ra khủng hoảng niềm tin toàn cầu, dẫn đến làn sóng bán tháo chứng khoán lan rộng Các đối tác cung cấp vốn, cùng với cổ đông của các tổ chức này, sẽ phải đối mặt với tổn thất nặng nề Việc thanh lý tài sản của các tổ chức sẽ gặp khó khăn, làm giá chứng khoán tiếp tục suy giảm Các nhà đầu tư nắm giữ trái phiếu, cho vay hoặc các hợp đồng phái sinh sẽ chịu khoản lỗ lớn.
Việc FED cung cấp khoản tài trợ 700 tỷ USD là rất quan trọng để giảm thiểu tác động từ cuộc khủng hoảng cho vay dưới chuẩn đến thị trường tài chính toàn cầu.
Bài h ọ c cho các Ngân hàng th ươ ng m ạ i Vi ệ t Nam
Cuộc khủng hoảng tín dụng dưới chuẩn tại Mỹ đã để lại những bài học quý giá cho hoạt động tín dụng của các Ngân hàng thương mại Việt Nam, đặc biệt trong lĩnh vực cho vay bất động sản.
Để kiểm soát rủi ro trong hoạt động cho vay bất động sản, cần thiết lập tỷ lệ cho vay bất động sản tối đa trên tổng dư nợ Mặc dù các ngân hàng thương mại Việt Nam đã áp dụng các biện pháp chặt chẽ như yêu cầu tài sản thế chấp và chứng minh thu nhập, vẫn có một số ngân hàng nhỏ vi phạm quy định Khi thị trường chứng khoán chững lại, dòng vốn đầu tư có thể chuyển hướng sang bất động sản, làm gia tăng nguy cơ rủi ro Theo tinh thần Basel II, các ngân hàng nên tự thiết lập tỷ lệ cho vay bất động sản tối đa để bảo vệ mình và cả hệ thống tài chính.
Cần thiết có một tổ chức xếp hạng chuyên nghiệp và uy tín để đánh giá tín nhiệm các loại chứng khoán, bao gồm chứng khoán vốn và chứng khoán nợ, nhằm giảm thiểu rủi ro cho nhà đầu tư Trong bối cảnh phát triển của thị trường tài chính, các sản phẩm phái sinh tín dụng như chứng khoán hóa các khoản phải thu sẽ ngày càng phổ biến, mang lại nhiều lợi ích như cải thiện dòng tiền cho doanh nghiệp và chuyên nghiệp hóa việc thu hồi nợ Việc xếp hạng tín nhiệm sẽ cung cấp thông tin hữu ích cho nhà đầu tư về mức độ rủi ro của các loại chứng khoán này.
Khi thực hiện phân tích tín dụng, nguyên tắc quan trọng là tập trung vào rủi ro thấp thay vì tiềm năng cao Đối với các khoản cho vay dài hạn như đầu tư bất động sản, nhà cung cấp tín dụng cần thực hiện phân tích chi tiết và có tầm nhìn chiến lược dài hạn Phân tích tín dụng trong trường hợp này bao gồm việc xem xét các dự án vay, dòng tiền và đặc biệt là xác định thu nhập ổn định, là yếu tố then chốt đảm bảo khả năng thanh toán nợ lâu dài của người đi vay.
Ngân hàng thương mại giữ vai trò thiết yếu trong việc duy trì sự lưu thông của nền kinh tế, hoạt động như cầu nối giữa cá nhân và tổ chức Với chức năng đa dạng và các sản phẩm phong phú, ngân hàng thương mại ngày càng đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng.
Rủi ro trong hoạt động ngân hàng xuất phát từ những biến động trong quá trình kinh doanh, có thể do yếu tố bất khả kháng như thiên tai, bão lụt, hoặc nguyên nhân từ khách hàng và chính ngân hàng Hậu quả của những rủi ro này không chỉ là giảm thu nhập và thua lỗ, mà còn có thể dẫn đến thiệt hại nghiêm trọng, bao gồm nguy cơ phá sản đối với các ngân hàng thương mại Hơn nữa, những rủi ro này có thể gây ra phản ứng lan truyền, ảnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế.
Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, rủi ro là điều không thể tránh khỏi và việc từ chối chấp nhận rủi ro là không hợp lý Ngân hàng cần chủ động chấp nhận và kiểm soát rủi ro ở mức độ nhất định để tối ưu hóa thu nhập Việc phân tích rủi ro và thực hiện các biện pháp kiểm soát dựa trên nguyên tắc đánh đổi giữa rủi ro và thu nhập là ưu tiên hàng đầu của ngân hàng.
CHƯƠNG II QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT
Th ự c tr ạ ng ho ạ t độ ng Ngân hàng th ươ ng m ạ i Vi ệ t Nam
Quy mô t ă ng v ố n
Vốn của ngân hàng không chỉ phản ánh năng lực tài chính mà còn ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh của ngân hàng đó Ngân hàng có vốn lớn có thể cung cấp nhiều dịch vụ hơn, cải tiến công nghệ và mở rộng mạng lưới Tuy nhiên, hiện nay nhiều ngân hàng thương mại (NHTM) có vốn điều lệ còn nhỏ, dẫn đến năng lực tài chính hạn chế, tình hình tài chính không lành mạnh và rủi ro hoạt động cao Để cải thiện tình hình này, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành Nghị định số 141/2006/NĐ-CP, quy định mức vốn pháp định cho các tổ chức tín dụng, với mức vốn tối thiểu cho ngân hàng TMCP là 1.000 tỷ đồng đến cuối năm 2008 và 3.000 tỷ đồng đến cuối năm 2010.
Nhiều ngân hàng thương mại cổ phần (TMCP) đang khẩn trương thực hiện kế hoạch tăng vốn để đạt mức vốn điều lệ tối thiểu 1.000 tỷ đồng, theo quy định mới Cụ thể, Ngân hàng Mỹ Xuyên hiện có vốn điều lệ 500 tỷ đồng, Ngân hàng Gia Định cũng 500 tỷ đồng, Ngân hàng Đại Á 500 tỷ đồng, và Ngân hàng Kiên Long với 580 tỷ đồng.
Để đảm bảo an toàn hoạt động, Ngân hàng Nhà nước đặt ra tiêu chuẩn quan trọng về quy mô vốn, trong đó hệ số an toàn vốn (CAR) là chỉ tiêu chính phản ánh năng lực tài chính của ngân hàng Hệ số này giúp xác định khả năng thanh toán các khoản nợ có thời hạn và đối phó với các rủi ro như rủi ro tín dụng và rủi ro vận hành.
Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, đến năm 2008, hệ số an toàn vốn tối thiểu của các ngân hàng phải đạt 8% theo tiêu chuẩn Basel I Tuy nhiên, trên thế giới, tiêu chuẩn phổ biến hiện nay là Basel II với mức an toàn vốn tối thiểu là 12%.
Bảng 2.1: Hệ số an toàn vốn của một số ngân hàng.
Hệ số an toàn vốn của một số ngân hàng tính đến cuối năm 2007 (đơn vị: %)
Vietcombank BIDV Agribank MHB ACB Sacombank EAB
Nguồn: Ngân hàng Nhà nước
Ngân hàng thương mại Việt Nam hiện đang đối mặt với quy mô vốn thấp và tỷ lệ an toàn vốn không đạt chuẩn quốc tế, dẫn đến khả năng tín dụng bị hạn chế Điều này gây cản trở cho việc tài trợ hoạt động kinh doanh, mở rộng phạm vi hoạt động và đổi mới công nghệ ngân hàng Hệ quả là, các ngân hàng trong nước gặp khó khăn hơn trong việc cạnh tranh với các ngân hàng nước ngoài ngay trên lãnh thổ Việt Nam.
Tình hình huy độ ng v ố n
Trước năm 2007, môi trường kinh tế và chính trị ổn định đã tạo điều kiện cho nền kinh tế phát triển vững chắc, kiểm soát lạm phát và duy trì tỷ giá ổn định Đời sống người dân được nâng cao, tỷ lệ tiết kiệm gia tăng Sự phát triển của hệ thống ngân hàng đã thúc đẩy thị trường tiền tệ, tạo ra môi trường mới cho phát triển kinh tế Ngân hàng Nhà nước đã chỉ đạo các tổ chức tín dụng tăng cường huy động vốn với nhiều hình thức đa dạng như phát hành trái phiếu và kỳ phiếu ngân hàng Tình hình huy động vốn của một số ngân hàng được thể hiện qua bảng số liệu.
Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn của một số ngân hàng 2006-2007 (tỷ đồng)
Chỉ tiêu BIDV Vietcom bank
(Nguồn:Báo cáo thường niên năm 2006, 2007 của các ngân hàng BIDV, ACB
Các ngân hàng thương mại (NHTM) đang ngày càng chú trọng đến việc đa dạng hóa hình thức huy động vốn, từ không kỳ hạn đến có kỳ hạn với nhiều sản phẩm như chứng chỉ tiền gửi, tiết kiệm VNĐ và ngoại tệ, cùng với các hình thức khuyến mãi hấp dẫn Hiện nay, nhiều ngân hàng đã hiện đại hóa công nghệ gửi tiền và phát triển kênh thanh toán, giúp giảm thời gian và chi phí chuyển tiền Tuy nhiên, trong bối cảnh kinh tế khó khăn đầu năm 2008, nguồn vốn trở nên khan hiếm, dẫn đến sự cạnh tranh gay gắt trong hoạt động huy động vốn, với lãi suất huy động cao nhất hiện nay phổ biến ở mức 18,5%/năm đối với tiền gửi bằng VND để đảm bảo khả năng thanh khoản.
Th ự c tr ạ ng r ủ i ro trong kinh doanh NHTM Vi ệ t Nam
Phân tích, đánh giá rủi ro tín dụng
Bảng 2.3: Tình hình tín dụng của một số NHTM (Đơn vị : Tỷ VNĐ)
(Nguồn:Báo cáo thường niên 2006, 2007 của các ngân hàng BIDV, Vietcombank, VietinBank, ACB, MHB, Agribank)
Dư nợ tín dụng đang tăng với tốc độ bình quân khoảng 40% Tuy nhiên, vào năm 2007, tốc độ tăng trưởng tín dụng của các ngân hàng thương mại quốc doanh như BIDV và VIETCOMBANK có xu hướng giảm so với các ngân hàng cổ phần Ngược lại, các ngân hàng thương mại cổ phần lại ghi nhận tốc độ tăng trưởng khả quan, điều này cho thấy sự cạnh tranh quyết liệt trong lĩnh vực tín dụng.
Khủng hoảng tài chính tại Mỹ đã tác động rõ rệt đến nền kinh tế Việt Nam, đặc biệt là hệ thống ngân hàng Việt Nam Các ngân hàng Việt Nam đang gặp khó khăn trong việc tiếp cận nguồn vốn nước ngoài, với mức tín dụng từ các tổ chức tài chính quốc tế trở nên đắt đỏ hơn Điều này cũng khiến việc tìm kiếm đối tác chiến lược nước ngoài, cả trong lĩnh vực cổ phần lẫn ngân hàng quốc doanh, trở nên khó khăn hơn Hơn nữa, hoạt động hợp tác đầu tư tài chính giữa các tổ chức nước ngoài và ngân hàng Việt Nam cũng giảm sút Khi nguồn vốn nước ngoài trở nên khan hiếm và chi phí cao, hoạt động cho vay của ngân hàng sẽ bị ảnh hưởng nghiêm trọng.
Các ngân hàng thương mại cần cải thiện chất lượng công cụ đánh giá cho vay bằng cách nhanh chóng cập nhật thông tin khách hàng một cách chính xác và hiệu quả Việc ứng dụng phần mềm hiện đại trong phân tích cho vay sẽ giúp giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng.
Cuối năm 2007, tỷ lệ nợ xấu tại Ngân hàng đầu tư là 3,98%, trong khi Sacombank và ACB lần lượt là 0,24% và 0,18% Điều này cho thấy nợ xấu vẫn là một vấn đề quan trọng cần được ngành ngân hàng chú trọng hơn trong công tác thẩm định tín dụng và thu hồi nợ Nợ xấu là một vấn đề không thể tránh khỏi trong hoạt động vay mượn, và việc đạt được tỷ lệ nợ xấu bằng không là điều khó khăn Do đó, việc chấp nhận và kiểm soát nợ xấu ở mức độ hợp lý là cần thiết Để ngăn chặn nợ xấu, cần có cái nhìn đúng đắn và không che giấu vấn đề này, từ đó tìm ra các phương thức hiệu quả để điều trị và phòng tránh Nguyên nhân chính của nợ xấu thường xuất phát từ các khoản vay bị biến dạng qua nhiều hình thức như gia hạn nợ và đảo nợ, dẫn đến mức độ cảnh báo cần thiết.
Việc phòng ngừa trước đối với các khoản tín dụng kém chất lượng đã dẫn đến sự biến dạng trong cách đánh giá các khoản tín dụng, khiến chúng được coi là lành mạnh ngay cả khi có rủi ro Sự khác biệt trong việc trích lập dự phòng giữa Việt Nam và quốc tế cũng là một yếu tố quan trọng Trong khi quốc tế dựa vào mức độ rủi ro của từng khoản vay để xác định tỷ lệ trích lập dự phòng, Việt Nam lại căn cứ vào thời hạn quá hạn để thực hiện điều này Điều này đã dẫn đến hiện tượng "lãi giả, lỗ thật" trong hoạt động của các ngân hàng thương mại, đặc biệt là các ngân hàng quốc doanh, sau khi báo cáo tài chính của họ được kiểm toán quốc tế Hiện tượng này xảy ra do những khác biệt trong phương pháp trích lập dự phòng và cách thức đánh giá rủi ro.
Phương pháp hạch toán kế toán theo thông lệ quốc tế (IAS) và Việt Nam (VAS) có sự khác biệt đáng kể trong việc trích lập dự phòng cho các khoản cho vay có vấn đề Theo IAS, các ngân hàng thương mại (NHTM) thường ghi nhận "lỗ" do tỷ lệ nợ quá hạn cao, dẫn đến việc trích lập dự phòng trước cao Ngược lại, khi áp dụng VAS, hoạt động kinh doanh của các NHTM có thể ghi nhận "lãi" nhờ vào tỷ lệ nợ quá hạn thấp và việc trích lập dự phòng trước thuế thấp hơn, tạo ra sự khác biệt rõ rệt trong kết quả tài chính giữa hai phương pháp này.
Hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam thời gian qua chưa đạt hiệu quả cao, với tỷ lệ nợ quá hạn vẫn ở mức cao Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tình trạng này bao gồm các yếu tố như quản lý rủi ro chưa hiệu quả, quy trình thẩm định tín dụng chưa chặt chẽ và ảnh hưởng từ tình hình kinh tế vĩ mô.
- Các ngân hàng thương mại Việt Nam chưa chấp hành nghiêm túc quy chế tín dụng và điều kiện cho vay.
Chính sách và quy trình cho vay của các ngân hàng thương mại hiện nay còn thiếu chặt chẽ, chưa chú trọng đến việc phân tích khách hàng để đánh giá điều kiện và khả năng trả nợ Phương pháp xem xét và phân tích cũng còn hạn chế và không chính xác.
Rủi ro trong ngân hàng có thể phát sinh từ việc cán bộ tín dụng vi phạm quy trình cho vay để tư lợi cá nhân, hoặc định giá tài sản thế chấp không chính xác do kỹ năng nghiệp vụ kém, thông đồng với khách hàng, hoặc do tài sản mất giá Ví dụ, vào cuối năm 2007, bất động sản có giá cao, nhưng đến tháng 8 năm 2008, giá trị giảm mạnh, dẫn đến tình trạng khách hàng không thể trả nợ Khi ngân hàng xiết nợ, họ không thể bán tài sản vì giá quá thấp hoặc không có người mua, khiến tiền thu về không đủ để bù đắp số tiền đã cho vay Thêm vào đó, cán bộ tín dụng có thể trực tiếp thu nợ gốc và lãi nhưng không nộp lại cho ngân hàng mà sử dụng cho mục đích cá nhân, hoặc lập hồ sơ giả để vay tiền cá nhân, vay hộ, hoặc chuyển tiền cho công ty trách nhiệm hữu hạn gia đình.
Ngân hàng Washington Mutual, ngân hàng tiết kiệm và cho vay lớn nhất tại Mỹ, đã chịu ảnh hưởng nặng nề từ cuộc khủng hoảng nhà đất và tín dụng gần đây Với tổng tài sản 307 tỷ USD và 188 tỷ USD tiền gửi, giá cổ phiếu của ngân hàng này liên tục giảm, khiến khả năng phải bán lại cho JPMorgan trở nên khả thi.
Hiện nay, nhiều ngân hàng thương mại chưa chú trọng đến việc đánh giá dòng tiền quay vốn của doanh nghiệp khi phân tích cho vay, mà chủ yếu dựa vào tài sản đảm bảo và lợi nhuận Điều này dẫn đến việc không thể phân tích chính xác khả năng trả nợ của khách hàng, đặc biệt với các khoản vay tín dụng xoay vòng dưới một năm Ví dụ, nếu một công ty vay ngân hàng với hợp đồng trả lãi và một phần gốc ba tháng một lần, nhưng vòng quay vốn của công ty là sáu tháng, thì đến tháng thứ ba, công ty vẫn chưa thu hồi vốn để thanh toán Điều này khiến công ty không thể trả nợ đúng hạn, cho thấy sự thiếu sót trong việc phân tích khả năng trả nợ của cán bộ tín dụng.
- Thiếu sót quy trình kiểm soát nhằm minh bạch thông tin tài chính
Tính chính xác của số liệu báo cáo cần được xem xét kỹ lưỡng, bởi hiện tại còn nhiều sơ hở trong quy định cho phép các ngân hàng thương mại lợi dụng và điều chỉnh các con số này theo ý muốn của họ.
Rủi ro lớn nhất trong quản trị rủi ro tín dụng là khả năng không kiểm soát được mức độ nợ xấu và sự cải thiện của nó.
- Về phía người vay nợ.
Nguyên nhân chủ quan dẫn đến khó khăn trong doanh nghiệp bao gồm năng lực điều hành hạn chế và thiếu thông tin về thị trường cũng như các đối tác Ngoài ra, việc thiếu thiện chí trong việc trả nợ vay ngân hàng ngay từ đầu cũng là một yếu tố quan trọng Một số khách hàng lợi dụng sự thay đổi lãi suất ngân hàng để trục lợi, chẳng hạn như vay với lãi suất 1%/tháng nhưng khi lãi suất huy động tăng lên 1,4%/tháng, họ có thể có tiền để trả nợ nhưng lại chọn gửi vào ngân hàng để hưởng chênh lệch 0,4%/tháng.
Nguyên nhân khách quan gây ra những tác động tiêu cực đến nền kinh tế bao gồm thiên tai, hỏa hoạn, sự không ổn định của nền kinh tế, thay đổi đột ngột trong chính sách quản lý kinh tế, biến động thị trường nội địa và quốc tế, cũng như sự biến đổi trong quan hệ cung cầu hàng hóa.