BÀI TẬP NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Bài 1: Ngân hàng B theo dõi hợp đồng tín dụng sau: Cho vay 170 triệu, lãi suất 12%/năm, thời hạn 12 tháng, trả gốc lãi cuối kỳ Hết 12 tháng, khách hàng mang 90 triệu đến trả xin gia hạn nợ tháng Ngân hàng có cách thu gốc lãi nào? Hãy bình luận cách xử lý mà anh/chị đưa Biết lý không trả nợ khách quan, NH đồng ý cho gia hạn Qua tháng gia hạn, khách hàng không trả nợ Sau 12 tháng tiếp theo, biết thu khoản nợ này, NH bán tài sản chấp thu 150 triệu (sau trừ chi phí bán) Mức lãi suất áp dụng thời gian hạn 150% lãi suất hợp đồng tín dụng Tiền thu từ tài sản chấp có đủ bù đắp lãi gốc khơng? Bài 2: Ngân hàng B theo dõi hợp đồng tín dụng sau: Cho vay 70 triệu, lãi suất 11%/ năm, thời hạn 12 tháng, trả gốc cuối kỳ, trả lãi lần kỳ Đến tháng 12, khách hàng mang 50 triệu đến trả, phần lại NH chuyển nợ hạn Sau 12 tháng tiếp theo, biết thu khoản nợ này, NH bán tài sản chấp thu 65 triệu (sau trừ chi phí bán) NH có cách thu gốc lãi nào? Giả thiết khách hàng trả lãi tháng đầu năm Mức lãi suất áp dụng thời gian hạn 140% lãi suất hợp đồng tín dụng Tiền thu từ tài sản chấp có đủ bù đắp lãi gốc khơng? Bài 3: NH A nhận yêu cầu chiết khấu sổ tiết kiệm khách hàng vào ngày 15/06/201X Số tiền ghi sổ 100trđ, kỳ hạn năm, gửi vào ngày 15/08/201X-1, lãi suất 1,2%/tháng, trả lãi cuối kỳ Lãi suất chiết khấu NH 1,5%/tháng Nếu rút trước hạn khách hàng hưởng lãi suất tiền gửi khơng kỳ hạn 0,35%/th Tính số tiền khách hàng nhận Chiết khấu giúp khách hàng lợi rút tiền trước hạn tiền? Bài 4: Ngày 15/06/201X, NH A nhận yêu cầu chiết khấu khách hàng lượng trái phiếu NH B phát hành vào ngày 15/08/201X-2, có mệnh giá 250tr, kỳ 1 hạn năm, lãi suất 11%/năm, trả lãi cuối hàng năm NH mua lại trái phiếu với giá 108% mệnh giá Tính lãi suất chiết khấu ngân hàng Tính lãi suất sinh lời thực trái phiếu vào năm thứ hai sau chiết khấu nhà đầu tư với giả thiết nhà đầu tư mua trái phiếu từ đầu năm đầu tư thứ hai (201X-1) với giá mệnh giá Bài 5: Một khách hàng gửi chứng từ lên vay ngân hàng 20 tỷ đồng vào ngày 15/5/X Khách hàng ký hợp đồng tín dụng từ đầu năm với mức hạn tín dụng 40 tỷ, thời hạn năm Vào ngày 15/5/X, dư nợ khách hàng ngân hàng 16 tỷ, đồng thời cán tín dụng biết dư nợ khách hàng ngân hàng khác 10 tỷ Ngân hàng có cách xử lý nào? Bài 6: Để thực kế hoạch kinh doanh quý III năm 201X, doanh nghiệp Minh Trang gửi hồ sơ vay vốn lưu động đến NH NN&PTNT M kèm kế hoạch kinh doanh Trong giấy đề nghị vay vốn doanh nghiệp, mức vay 500 triệu đồng Qua thẩm định hồ sơ vay vốn, ngân hàng xác định số liệu sau - Giá trị vật tư hàng hoá cần mua vào quý 800 triệu đồng - Chi phí trả lương nhân viên: 560 triệu - Chi phí quản lý kinh doanh chung: 120 triệu - Chi phí khấu hao nhà xưởng thiết bị: 240 triệu - Tổng số vốn lưu động tự có khách hàng 720 triệu - Giá trị tài sản chấp: 700 triệu Theo anh/chị, ngân hàng duyệt mức cho vay theo doanh nghiệp đề nghị khơng? Tại sao? Giả định ngân hàng có đủ nguồn vốn để thực cho vay doanh nghiệp, doanh nghiệp vay NH M để thực dự án NH cho vay tối đa 70% giá trị TSTC Bài 7: Công ty lắp máy điện nước có nhu cầu vay để thực hợp đồng nhận mua lắp đặt trạm biến áp theo phương thức cho vay lần Tổng giá trị hợp đồng khoán gọn trị giá tỷ (giả thiết hợp đồng đảm bảo nguồn toán chắn), thời gian thực hợp đồng từ 1/4/201X đến 1/10/201X Bên A ứng trước 1,5 tỷ, số tiền lại 2 toán làm lần nhau, lần đầu vào cuối tháng 8, lần thứ sau công trình bàn giao tháng Trong tháng 3, cơng ty có xuất trình hợp đồng ký để mua máy biến áp trị giá 3,8 tỷ, phải toán tiền tháng sau Biết vốn tự có cơng ty tham gia vào cơng trình 300 triệu, tổng chi phí cho vận chuyển lắp đặt thiết bị 450 triệu; lãi suất cho vay hành 1,1%/tháng Yêu cầu: a Đưa định/kiến nghị việc cho vay Cơng ty Giải thích b Nếu cho vay, xác định quy mô, thời hạn cho vay, số tiền lãi gốc trả lần, biết gốc trả làm lần Cơng ty có nguồn thu Bài 8: Cơng ty thiết kế xây dựng số có nhu cầu vay ngân hàng X 3,7 tỷ đồng để thi công công trình trúng thầu (cơng trình đầu tư vốn ngân sách duyệt) Công ty đề nghị vay tháng, từ tháng 6/201X, lãi suất 1,05%/tháng Giá trị hợp đồng tỷ đồng, thời gian thực hợp đồng theo kế hoạch từ 1/6 đến 1/11/201X Chủ đầu tư ứng trước 10% giá trị hợp đồng giữ lại 15% đến hết hạn bảo hành (1 năm) Phần cịn lại tốn làm lần nhau, lần đầu vào cuối tháng 8, lần thứ sau cơng trình bàn giao tháng Lãi định mức xây lắp 10% giá trị hợp đồng Đơn vị có sẵn máy móc để thi cơng, chi phí khấu hao máy móc chiếm 40% tổng chi phí Ngân hàng có duyệt mức vay vốn mà cơng ty đề nghị khơng? Nếu có, mức cho vay bao nhiêu? Thời hạn vay tối đa bao lâu? Thu nợ vào thời điểm số gốc, lãi thu lần biết vốn vay trả làm lần công ty có nguồn thu Bài 9: Cơng ty thương mại Sao mai muốn xin hạn mức vay vốn lưu động ngân hàng NN&PTNT X 18 tỷ đồng Công ty trình báo cáo tài gần (số dư bình qn năm, đơn vị tính: tỷ đồng) TÀI SẢN Tài sản ngắn hạn - Vốn tiền - Các khoản phải thu Số dư NGUỒN VỐN 32,5 Nợ phải trả 0,5 - Các khoản phải trả - Vay ngắn hạn ngân hàng X Số dư 22,5 10 12,5 - Hàng dự trữ Tài sản dài hạn - Nguyên giá - Hao mòn luỹ kế Tổng Tài sản 30 90 Vốn chủ sở hữu 250 (160) 122,5 Tổng Nguồn vốn Doanh thu thuần: 190 Thu nhập ròng sau thuế: 12,3 100 122,5 Hiện Công ty vay ngân hàng theo phương thức cho vay lần Phương thức gây nhiều khó khăn cho cơng ty, nhu cầu vay phát sinh thường xuyên nên công ty đề nghị ngân hàng chuyển thành phương thức cho vay theo hạn mức Cơng ty trình phương án mở rộng dự trữ để tăng thêm doanh thu 10% năm sau Hãy phân tích đưa phán Biết vịng quay vốn lưu động năm sau Công ty không thay đổi Bài 10: Ngày 15/12/201X Công ty CP A gửi chi nhánh NHTM B hồ sơ đề nghị vay vốn ngắn hạn với mức đề nghị hạn mức tín dụng năm 201X+1 3.000 tr đồng để phục vụ kế hoạch sản xuất quý Sau thẩm định cán tín dụng thống với cơng ty số liệu sau đây: Nội dung Giá trị vật tư hàng hóa cần mua vào năm 201X +1 Giá trị sản xuất khác phát sinh năm 201X +1 TS ngắn hạn bình quân năm 201X Doanh thu năm 201X Vốn lưu động tự có huy động khác công ty Tổng giá trị TS chấp công ty Số tiền (triệu đồng) 12.910 9.875 6.150 21.525 3.660 4.150 Với liệu trên, cán tín dụng đề nghị xác định HMTD năm 201X +1 cho công ty 2.905 triệu đồng Trong 10 ngày đầu tháng 01/201X +1, công ty phát sinh số nghiệp vụ cán tín dụng đề nghị giải cho vay ngắn hạn khoản sau với công ty: - Ngày 2/01: cho vay để trả lãi NH: 21 triệu - Ngày 3/01: cho vay để mua NVL: 386 tr - Ngày 8/01: cho vay để mua ô tô tải: 464 tr - Ngày 9/01: cho vay để nộp thuế thu nhập: 75 tr - Ngày 10/01: cho vay để trả lương công nhân: 228 tr Yêu cầu: - Nhận xét HMTD mà cán tín dụng đề nghị - Xem xét đề nghị hướng giải cho nhu cầu vay DN Biết - Nguồn vốn NH đủ để đáp ứng nhu cầu hợp lý công ty - Cơng ty sản xuất kinh doanh có lãi KH truyền thống NH - Mức cho vay tối đa 70% giá trị TS chấp - Dư nợ vốn lưu động đầu quý 1/201X +1 công ty 700 tr đồng Bài 11: Trước 5/201X Công ty cao su Đồng Nai gửi đến NH hồ sơ vay vốn cố định để thực dự án mở rộng sản xuất (cơng trình tự làm) Sau xem xét thẩm định dự án đầu tư NH thống với công ty số liệu sau: - Chi phí xây lắp: 2.500 triệu - Chi phí XDCB khác: 800 triệu - Chi phí mua thiết bị vận chuyển lắp đặt thiết bị: 3.210 triệu - VCSH công ty tham gia thực dự án 30% tổng giá trị DA - Các nguồn khác tham gia dự án: 280 triệu - Lợi nhuận công ty thu hàng năm sau đầu tư 2.250 triệu (tăng 25% so với trước đầu tư) - Tỷ lệ khấu hao TSCĐ hàng năm: 20% - Giá trị tài sản chấp: 6.170 triệu, NH cho vay tối đa 70% giá trị tài sản chấp - Toàn lợi nhuận tăng thêm sau thực dự án dùng trả nợ NH - Nguồn vốn khác dùng để trả nợ NH là: 80,5 triệu/năm - Khả nguồn vốn NH đáp ứng đủ nhu cầu vay công ty - Dư nợ tài khoản cho vay vốn cố định công ty cuối ngày 4/6/201X 850 triệu - Dự án khởi cơng 1/5/201X dự định hồn thành đưa vào sử dụng 1/11/201X Trong 6/201X cơng ty có phát sinh số nghiệp vụ kinh tế sau: Ngày 5/6: Vay toán tiền mua xi măng, cát sỏi: 195 triệu Vay cho CBCNV nghỉ mát: 50 triệu Ngày 8/6: Vay tốn tiền mua máy móc thiết bị 600 triệu Vay mua mủ cao su: 200 triệu Ngày 10/6: Vay để nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: 200 triệu Vay trả tiền vận chuyển máy móc thiết bị: 10 triệu Yêu cầu: a Xác định mức cho vay thời hạn cho vay dự án b Giải nghiệp vụ phát sinh giải thích trường hợp cần thiết Bài 12: Trong tháng 09/201X, Cơng ty nước khống Cát Bà gửi kế hoạch vay mua TSCĐ đến Ngân hàng A để thực mở rộng sản xuất kinh doanh Sau xem xét dự án đầu tư Công ty, Ngân hàng Công ty thống số số liệu sau: − − − − Giá trị TSCĐ mua 4.200 trđ, khấu hao năm Vốn chủ sở hữu Công ty dùng để mua tài sản 25% giá trị TSCĐ Vay dài hạn cán công nhân viên 250 trđ Lợi nhuận sau thuế hàng năm từ dự án 750 trđ Doanh nghiệp cam kết − − − − dành 70% lợi nhuận sau thuế toàn khấu hao để trả nợ Ngân hàng đủ nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu vốn hợp lý Công ty Các nguồn khác doanh nghiệp dùng để trả nợ 55 trđ/năm Dự án thực từ 15/09/201X đến 15/03/201X+1 Trong 1/201X+1 cơng ty có phát sinh số nghiệp vụ kinh tế sau: Ngày 4/1: Vay tạm ứng tiền mua TSCĐ: 600 triệu Vay để thực chiến dịch marketing thường niên: 470 triệu Ngày 15/1: Vay tạm ứng cho nhà thầu xây dựng nhà xưởng: 520 triệu Ngày 28/1: − Vay nộp tiền bảo hiểm xã hội: 250 triệu Vay trả lãi tiền vay vốn ngắn hạn Ngân hàng B: 170 triệu Vay trả tiền thuế nhập máy móc thiết bị: 210 triệu Yêu cầu: a Tính Tổng nguồn trả nợ vay thời gian cho vay dự án b Giải nghiệp vụ phát sinh giải thích trường hợp cần thiết Bài 13: Ngân hàng X có tổng dư nợ 10.000 tỷ đồng thơng tin sau: Nhóm nợ Tỷ lệ 74,5% 13,0% 5,0% 4,5% 3,0% Giá trị TSĐB (tỷ đồng) 6.725 800 450 200 100 Hãy tính dự phịng phải trích kỳ biết số dư dự phịng kỳ trước 325 tỷ đồng Bài 14: Ngân hàng B có 2.000 tỷ tài sản có hệ số rủi ro 0%; 4.000 tỷ tài sản có hệ số rủi ro 20%; 10.000 tỷ tài sản có hệ số rủi ro 50% 10.000 tỷ tài sản có hệ số rủi ro 1000% Biết Vốn cấp 960 tỷ, Vốn cấp 480 tỷ Tính Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) Bài 15: Ngày 31/12/201X, Ngân hàng A có thơng tin sau (Đơn vị: tỷ đồng) Khoản mục Tiền mặt Số tiền 5.500 Tiền gửi NHNN Tiền gửi TCTD khác 2.100 1.200 Tài sản khác Góp vốn cổ phần TCTD khác 2.600 1.570 Trái phiếu Chính phủ Cho vay tín chấp Cho vay đảm bảo BĐS 5.000 3,310 37.20 1.750 Vốn điều lệ Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ Thặng dư vốn cổ phần 4,200 250 1.051 Vay dài hạn (tính vào Vốn cấp 2) 3.200 Cho vay kinh doanh chứng khoán Cho vay khác Khoản mục Dự phòng chung 25.10 Số tiền -550 Yêu cầu: Tính CAR theo quy định hành, biết Ngân hàng cịn có bảo lãnh tốn bảo lãnh vay vốn cho doanh nghiệp với giá trị 15.000 tỷ đồng Bài 16: Ngân hàng X có thơng tin sau (Đơn vị: tỷ đồng) Khoản mục Thu từ lãi Chi trả lãi Tổng tài sản Lãi (lỗ) từ kinh doanh chứng khoán Tổng tài sản sinh lời Số tiền 1.875 1.210 15.765 21 Khoản mục Số tiền 15.400 16 501 685 Tổng nợ Thuế Thu nhập ngồi lãi Chi phí phi lãi 12.612 Dự phịng RRTD phải trích kỳ 381 Biết: Số lượng cổ phiếu thường hành = 145.000 Yêu cầu: Tính ROA, ROE, Chênh lệch lãi suất bản, Thu nhập cổ phiếu Giả sử thu từ lãi, chi trả lãi, thu ngồi lãi, chi phí phi lãi tăng 5%; khoản mục cịn lại khơng thay đổi Tính lại ROA ROE Bài 17: Ngân hàng B có tỷ lệ vốn chủ sở hữu/tổng tài sản bình quân 9% Ngược lại, báo cáo NH C cho biết tỷ lệ 7% a Hãy tính tỷ lệ địn bẩy tài (TS/VCSH) NH b Giả định hai ngân hàng có ROA 0,85% Hãy tính ROE ngân hàng c Việc tính tốn số giúp anh/chị đánh giá việc sử dụng đòn bẩy tài ngân hàng Bài 18: Ngân hàng A có số liệu sau (số dư bình qn năm, lãi suất bình quân năm, đơn vị tỷ đồng) Tài sản Tiền mặt Tiền gửi NHNN Tiền gửi TCTD khác Chứng khoán KB ngắn hạn Cho vay ngắn hạn Cho vay trung hạn Cho vay dài hạn Tài sản khác Số tiền 1.550 2.500 1.800 3.400 15.850 10.460 9.750 550 Hệ số RR LS (%) (%) Nguồn vốn Tiền gửi toán Tiết kiệm ngắn hạn 1,5 20 TK trung-dài hạn 4,5 10,5 15,2 17,5 50 50 100 100 Vay ngắn hạn Vay trung-dài hạn Vốn chủ sở hữu Số tiền LS (%) 11.540 15.790 7,5 9.460 9,5 4.250 4.170 650 13 16,1 u cầu: a Tính tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu (CAR) Biết Vốn cấp = 80% Vốn chủ sở hữu, Vốn cấp = 20% Vay trung-dài hạn Nhận xét tỷ lệ thực điều chỉnh cấu tài sản cần thiết để tỷ lệ đạt mức 8% Tính thay đổi thu lãi ngân hàng thực điều chỉnh b Biết thu khác = 550, chi khác = 1.750, thuế suất thuế TNDN 22% Tỷ lệ nợ hạn với khoản cho vay ngắn hạn 5%, với khoản cho vay trung dài hạn 3% Biết tồn khoản nợ q hạn thuộc Nhóm 4, khoản cho vay cịn lại thuộc Nhóm Các khoản cho vay ngắn hạn khơng có tài sản bảo đảm, khoản cho vay trung dài hạn có giá trị tài sản bảo đảm trái phiếu doanh nghiệp B niêm yết HNX phát hành, tính lại theo giá thị trường 130% giá trị khoản vay, số dư dự phòng kỳ trước 480 Tính chi phí dự phịng RRTD, Chênh lệch lãi suất bản, ROE c Để ROE = 22%, lãi suất cho vay trung bình phải bao nhiêu? Bài 19: Ngân hàng X có số liệu năm hoạt động vừa qua sau (triệu VND) Năm Thu nhập ròng Tổng thu từ hoạt động 2.7 3.5 4.1 4.8 5.7 26.5 30.1 39.8 47.5 55.9 Tổng tài sản bình quân 300 315 331 347 365 Tổng nợ bình quân 273 288 301 314 329 a Tính tốn số tài ngân hàng: ROE, tỷ lệ thu nhập biên (= thu nhập ròng/tổng thu từ hoạt động), mức độ sử dụng tối ưu tài sản (= tổng thu từ hoạt động/tổng tài sản bình qn), hệ số địn bẩy tài (tổng tài sản/vốn chủ sở hữu) b Có số có xu hướng ngược so với số khác không? Anh/chị khuyến nghị nhà quản lý xem xét tập trung vào (các) vấn đề nào? 9