QUẢN lý vốn và tài sản TRONG DOANH NGHIỆP

CHƯƠNG VI: QUẢN LÝ VỐN VÀ TÀI SẢN TRONG DOANH NGHIỆP GIỚI THIỆU CHUNG Xin chào anh/chị học viên!  Rất hân hạnh gặp anh/chị chương mơn học Quản trị tài doanh nghiệp  Trong chương này, tìm hiểu cách quản lý vốn cố định tài sản cố định vốn lưu động tài sản lưu động doanh nghiệp NỘI DUNG CHÍNH TRONG CHƯƠNG VI  TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ VỐN CỐ ĐỊNH CỦA DOANH NGHIỆP  TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP I TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ VỐN CỐ ĐỊNH    Trong DN TLLĐ gồm nhiều loại Để tập trung quản lý TLLĐ chủ yếu người ta phân chia TLLĐ làm loại Loại 1: TLLĐ chủ yếu đáp ứng tiêu chuẩn định gọi Tài sản cố định Loại 2: TLLĐ không đáp ứng tiêu chuẩn TSCĐ gọi Công cụ dụng cụ 1.1 TÀI SẢN CỐ ĐỊNH  Tiêu chuẩn xác định TLLĐ Tài sản cố định:  Có giá trị lớn  Thời gian sử dụng lâu dài  Theo chuẩn mực kế toán VN, TSCĐ thoả mãn tiêu chuẩn sau  Chắc chắn đem lại lợi ích kinh tế tương lai từ việc sử dụng tài sản  Nguyên giá phải xác định cách đáng tin cậy  Thời gian sử dụng từ 1năm trở lên  Giá trị từ 30 triệu đồng trở lên Vai trò TSCĐ DN  TSCĐ yếu tố định lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  Đặc biệt điều kiện kinh tế thị trường việc trang bị tài sản cố định cách hợp lý góp phần tăng sức cạnh tranh DN 1.2 Phân loại TSCĐ 1.2.1 Theo hình thái biểu  TSCĐ hữu hình  TSCĐ vơ hình Quyền sử dụng đất Bản quyền, phát minh sáng chế Nhãn hiệu hàng hoá Phần mềm máy tính Giấy nhượng quyền khai thác Quyền phát hành Tài sản cố định vơ hình khác 1.2 Phân loại TSCĐ (tiếp) 1.2.2 Theo mục đích sử dụng TSCĐ dùng cho mục đích kinh doanh TSCĐ dùng cho mục đích phúc lợi, cơng cộng TSCĐ bảo quản cất giữ hộ Nhà nước 1.2.3 Theo tình hình sử dụng TSCĐ sử dụng vào hoạt động kinh doanh TSCĐ chưa cần dùng TSCĐ không cần dùng chờ lý 1.2 Phân loại TSCĐ (tiếp) 1.2.4 Theo công dụng kinh tế  TSCĐ nhà xưởng vật kiến trúc  TSCĐ máy móc thiết bị  TSCĐ phương tiện vận tải thiết bị truyền dẫn  TSCĐ thiết bị dụng cụ quản lý  TSCĐ vườn lâu năm, súc vật làm viêc cho sản phẩm  TSCĐ khác 1.3 VỐN CỐ ĐỊNH CỦA DN 1.3.1 Khái niệm: Vốn cố định vốn tiền tệ mà DN ứng trước để hình thành nên TSCĐ DN 1.3.2 Đặc điểm chu chuyển giá trị VCĐ:  VCĐ Tham gia vào nhiều chu kỳ sxkd  VCĐ chu chuyển dần phần giá trị vào giá trị sản phẩm tạo  Hồn thành vịng tuần hoàn sau TSCĐ hết thời gian sử dụng 10 Nội dung quản lý vốn tiền      Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt cách hợp lý Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền Việc xuất nhập quĩ tiền mặt hàng ngày thủ quĩ tiến hành sở phiếu thu chi tiền mặt hợp thức hợp pháp Đảm bảo khả toán, nâng cao khả sinh lời số vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi Cần quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt 49 Để quản lý tiền mặt, áp dụng mơ hình EOQ với giả thiết luồng tiền vào doanh nghiệp phải diễn đặn Khi mức dự trữ tiền mặt tối ưu áp dụng theo công thức sau đây: M* = 2M n xCb i Số lần phải bán chứng khoán năm: L* = Mn/M* Số ngày cách lần bán chứng khoán: N* = 360/L* M*: mức dự trữ tiền mặt tối ưu Mn: tổng lượng tiền mặt năm Cb: chi phí lần giao dịch chứng khốn khoản cao i: lãi suất chứng khoán ngắn hạn 50 Công thức xác định khoảng dao động tiền mặt sau: d = 3* 3 * Cb *Vb 4*i d: khoảng dao động mức dự trữ tiền mặt Cb: chi phí cho lần giao dịch chứng khốn Vb: phương sai thu chi ngân quỹ i: lãi suất 51 Sau xác định d ta xác định mức tiền mặt theo thiết kế MTK       MC: Mức dự trữ tiền mặt cao MT: Mức dự trữ tiền mặt thấp d = MC - MT MTK = MT + d/3 MTK sở để xác định số tiền mà doanh nghiệp phải mua phải bán chứng khoán tiền mặt dự trữ biến đổi qua giới hạn dự trữ tiền mặt Cụ thể lượng tiền mặt tăng tới mức cao (vượt qua mức trần) doanh nghiệp phải mua chứng khốn khoản cao Số tiền phải mua chứng khoán khoản cao: T1 = MC– MTK Ngược lại, lượng tiền mặt giảm xuống tới mức sàn doanh nghiệp phải bán lượng chứng khoán với số tiền tương ứng là: T2 = MTK - MT 52 2.4.3 Quản lý khoản phải thu   Tầm quan trọng quản trị khoản phải thu Các biện pháp chủ yếu quản trị nợ phải thu: 53 Quản lý khoản phải thu  Khoản phải thu gồm:  Khoản phải thu từ khách hàng  ứng trước cho người bán  Tạm ứng  Thuế GTGT khấu trừ  Các khoản phải thu khác Tùy vào ngành kinh doanh mà tỷ trọng khoản phải thu tổng tài sản DN mức độ khác chủ yếu khoản phải thu khách hàng 54 Quản lý khoản phải thu (tiếp)  Khoản phải thu khách hàng phát sinh DN áp dụng sách bán chịu sản phẩm, hàng hóa cho khách hàng  Lý áp dụng sách bán chịu:  Xuất phát từ mục tiêu mở rộng thị trường, tăng doanh thu, lợi nhuận  Do thay đổi theo mùa vụ doanh nghiệp việc tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa 55 Nhân tố ảnh hưởng đến quy mô khoản nợ phải thu     Khối lượng sản phẩm, hàng hóa bán chịu Thời hạn bán chịu Chính sách chiết khấu toán Giới hạn lượng vốn phải thu hồi 56 Các biện pháp chủ yếu quản trị nợ phải thu:    Xác định sách bán chịu (chính sách tín dụng thương mại) với khách hàng Thường xuyên kiểm soát nợ phải thu Áp dụng biện pháp thích hợp thu hồi nợ bảo tồn vốn 57 Xác định sách bán chịu (chính sách tín dụng thương mại) với khách hàng    Các yếu tố chủ yếu ảnh hưởng đến sách bán chịu doanh nghiệp Phân tích khách hàng, xác định đối tượng bán chịu Xác định điều kiện toán 58 Các yếu tố chủ yếu ảnh hưởng đến sách bán chịu doanh nghiệp     Mục tiêu mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu tăng lợi nhuận doanh nghiệp Tính chất thời vụ sản xuất tiêu thụ số sản phẩm Tình trạng cạnh tranh Tình trạng tài doanh nghiệp 59 Xác định điều kiện toán    Thời hạn toán Chiết khấu tốn Thiết lập hạn mức tín dụng hợp lý 60 Thường xuyên kiểm soát nợ phải thu   Mở sổ theo dõi chi tiết nợ phải thu tình hình tốn với khách hàng Thường xun kiểm sốt để nắm vững tình hình nợ phải thu tình hình thu hồi nợ Npt = Dn x Kpt Trong đó: Npt Dn : Nợ phải thu dự kiến kỳ (năm) : Doanh thu bán hàng tính theo giá tốn bình qn ngày năm Kpt : Kỳ thu tiền bình quân năm 61 Áp dụng biện pháp thích hợp thu hồi nợ bảo toàn vốn  Chuẩn bị sẵn sàng chứng từ cần thiết khoản nợ đến kỳ hạn toán Thực kịp thời thủ tục tốn Nhắc nhở đơn đốc khách hàng toán khoản nợ đến hạn   Thực biện pháp kịp thời thu hồi khoản nợ đến hạn Chủ động áp dụng biện pháp tích cực thích hợp thu hồi khoản nợ hạn Cần xác định rõ nguyên nhân dẫn đến nợ hạn để có biện pháp thu hồi thích hợp, chia nợ q hạn thành giai đoạn để có biện pháp thu hồi phù hợp  Trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi để chủ động bảo toàn vốn lưu động 62 KẾT THÚC CHƯƠNG VI Cảm ơn bạn ý theo dõi! 63 ... học Quản trị tài doanh nghiệp  Trong chương này, tìm hiểu cách quản lý vốn cố định tài sản cố định vốn lưu động tài sản lưu động doanh nghiệp NỘI DUNG CHÍNH TRONG CHƯƠNG VI  TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ... hành thấp 29 II TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 2.1 Nội dung thành phần vốn lưu động Tài sản doanh nghiệp - TSCĐ Tài sản lưu động: + Tài sản lưu động sản xuất + Tài sản lưu động... SẢN CỐ ĐỊNH VÀ VỐN CỐ ĐỊNH CỦA DOANH NGHIỆP  TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP I TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ VỐN CỐ ĐỊNH    Trong DN TLLĐ gồm nhiều loại Để tập trung quản lý TLLĐ chủ