Đánh giá tác động của các nhân tố đến thu ngân sách nhà nước Việt Nam trong thời gian qua. Xu hướng thay đổi thu NSNN khi Việt Nam gia nhập WTO
ĐỀ TÀI BÁO CÁO Đánh giá tác động nhân tố đến thu ngân sách nhà nước Việt Nam thời gian qua Xu hướng thay đổi thu NSNN Việt Nam gia nhập WTO MỤC LỤC Lời nói đầu I/ Cơ sở lý thuyết Ngân sách nhà nước gì? Thu ngân sách nhà nước 3 Các nhân tố ảnh hưởng đến thu ngân sách nhà nước II/ Thực trạng tác động nhân tố đến thu ngân sách nhà nước Việt Nam thời gian qua Tổng quan thu ngân sách nhà nước Việt Nam thời gian qua Tác động nhân tố tới thu ngân sách nhà nước Việt Nam a Thu nhập GDP bình quân đầu người b Tỷ suất doanh lợi kinh tế 11 c Khả xuất tài nguyên thiên nhiên 11 d Mức độ trang trải khoản chi phí 13 e Tổ chức máy thu nộp 15 f Các nhân tố khác 16 III/ Xu hướng thu ngân sách nhà nước Việt Nam gia nhập WTO 17 Cam kết tác động cam kết gia nhập WTO ảnh hưởng tới thu chi ngân sách nhà nước 17 Thực trạng 19 IV/ Giải pháp 25 V/ Kết luận 27 LỜI NÓI ĐẦU Ngân sách Nhà nước (NSNN) xem khâu chủ đạo hệ thống tài thể quan hệ tài Nhà nước với chủ thể xã hội gắn liền với việc thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước điều tiết kinh tế vĩ mô, ổn định trật tự xã hội hoạt động an sinh xã hội khác Nội dung thảo luận đề cập đến vấn đề khái niệm, đặc điểm phân loại NSNN Trên sở đó, đưa đánh giá hoạt động thu NSNN Việt Nam yếu tố tác động tới hoạt động thu NSNN Việt Nam sở số liệu thực tế lấy từ năm gần Ngồi ra, cịn xu hướng thay đổi hoạt động thu NSNN từ Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO, số tồn hoạt động thu NSNN đề xuất số giải phải nhằm cải thiện tình hình thu NSNN Việt Nam Vì vậy, nhóm chúng tơi xin trình bày thảo luận với đề tài: “Đánh giá tác động nhân tố đến thu ngân sách nhà nước Việt Nam thời gian qua Xu hướng thay đổi thu NSNN Việt Nam gia nhập WTO” I/ CƠ SỞ LÝ THUYẾT Ngân sách Nhà nước gì? Ngân sách Nhà nước hệ thống quan hệ kinh tế hình thái giá trị phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ tập trung Nhà nước Nhà nước tham gia phân phối nguồn tài Quốc gia nhằm đảm bảo cho việc thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước Thu ngân sách Nhà nước a) Khái niệm Thu ngân sách Nhà nước việc Nhà nước sử dụng quyền lực để huy động, tập trung phần nguồn lực tài quốc gia để hình thành quỹ tiền tệ cần thiết nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nước b) Đặc điểm Thu ngân sách Nhà nước có đặc trưng bản: • Thu ngân sách Nhà nước hình thức phân phối nguồn tài quốc gia Nhà nước với chủ thể xã hội dựa quyền lực Nhà nước nhằm giải hài hòa mối quan hệ lợi ích kinh tế Sự phân phối tất yếu khách quan xuất phát từ yêu cầu tồn phát triển máy Nhà nước yêu cầu thực chức máy Nhà nước • Thu ngân sách nhà nước gắn chặt với thực trạng kinh tế vận động phạm trù giá trị khác giá cả, thu nhập, lãi suất,… đó, tiêu quan trọng biểu thực trạng kinh tế có ảnh hưởng đến quy mơ mức độ động viên thu ngân sách Nhà nước tổng sản phẩm quốc nội Sự vận động phạm trù giá trị vừa tác động đến tăng giảm mức thu, vừa đặt yêu cầu nâng cao tác dụng điều tiết công cụ thu ngân sách Nhà nước c) Phân loại thu ngân sách Nhà nước i Căn theo nội dung kinh tế khoản thu - Thu thuế - Thu phí, lệ phí - Thu từ hoạt động kinh tế Nhà nước: thu từ lợi tức từ hoạt động góp vốn liên doanh, cổ phần Nhà nước, thu hồi tiền cho vay (cả gốc lãi) Nhà nước, thu hồi vốn đầu tư Nhà nước sở kinh tế - bán đấu giá doanh nghiệp nhà nước - Thu từ hoạt động nghiệp: thu từ bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm đơn vị, bán sách trường in ấn,… - Thu từ bán cho thuê tài sản thuộc sở hữu nhà nước - Thu từ vay nợ viện trợ khơng hồn lại - Thu khác: phạt, tịch thu, tịch biên tài sản,… ii Căn theo tính chất phát sinh khoản thu - Thu thường xuyên - Thu khơng thường xun iii Căn theo tính cân đối ngân sách Nhà nước - Thu cân đối - Thu cân đối Các nhân tố ảnh hưởng đến thu ngân sách Nhà nước • Thu nhập GDP bình quân đầu người: Tổng GDP phản ánh quy mơ kinh tế, từ định đến tổng thu NSNN, cịn GDP bình qn đầu người tiêu phản ánh trình độ tăng trưởng phát triển kinh tế, phản ánh khả tiết kiệm, tiêu dùng đầu tư nước GDP bình quân đầu người yếu tố khách quan định mức động viên NSNN Do đó, xác định mức độ động viên thu nhập vào NSNN mà ly tiêu có ảnh hưởng tiêu cực đến vấn đề tiết kiệm, tiêu dùng đầu tư kinh tế • Tỷ suất lợi nhuận bình qn kinh tế: Đây chi tiêu phản ánh hiệu đầu tư phát triển kinh tế nói chung hiệu doanh nghiệp nói riêng Tỷ suất lợi nhuận bình quân lớn phản ánh khả tái tạo mở rộng nguồn thu nhập kinh tế lớn, từ đưa tới khả huy động cho NSNN Đây yếu tố định đến việc nâng cao tỷ suất thu NSNN Do vậy, xác định tỷ suất thu Ngân sách cần vào tỷ suất lợi nhuận bình quân kinh tế để đảm bảo việc huy động Ngân sách Nhà nước khơng gây khó khăn mặt tài cho hoạt động kinh tế • Khả khai thác xuất nguồn tài nguyên thiên nhiên (dầu mỏ khoáng sản): Đối với nước có nguồn tài nguyên thiên nhiên dồi phong phú việc khai thác xuất tài nguyên đem lại nguồn thu to lớn cho Ngân sách Nhà nước Kinh nghiệm nước cho thấy, tỷ trọng xuất dầu mỏ khoáng sản chiếm 20% tổng kim ngạch xuất tỷ suất thu Ngân sách cao có khả tăng nhanh Với điều kiện phát triển kinh tế, quốc gia có tỷ trọng xuất dầu mỏ khống sản lớn tỷ lệ động viên vào NSNN lớn • Mức độ trang trải khoản chi phí Nhà nước: Mức độ trang trải khoản chi phí Nhà nước phụ thuộc vào nhiều yếu tố quy mô tổ chức máy Nhà nước hiệu hoạt động máy đó, nhiệm vụ kinh tế - xã hội mà Nhà nước đảm nhận giai đoạn lịch sử, sách sử dụng kinh phí Nhà nước Khi nguồn tài trợ khác cho chi phí hoạt động Nhà nước khơng có khả tăng lên, việc tăng mức độ chi phí Nhà nước đòi hỏi tỷ suất thu Ngân sách tăng lên Các nước phát triển thường rơi vào tình trạng nhu cầu chi tiêu NSNN vượt khả thu, nên Chính phủ thường phải vay nợ để bù đắp bội chi • Tổ chức máy thu nộp: Tổ chức máy thu nộp có ảnh hưởng đến chi phí hiệu hoạt động máy Nếu tổ chức hệ thống quan thuế, hải quan, kho bạc Nhà nước gọn nhẹ, đạt hiệu cao, chống lại thất thu trốn, lậu thuế yếu tố tích cực làm giảm tỷ suất thu NSNN mà thỏa mãn nhu cầu chi tiêu NSNN II/ THỰC TRẠNG TÁC ĐỘNG CỦA CÁC NHÂN TỐ ĐẾN THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VIỆT NAM THỜI GIAN QUA Tổng quan thu ngân sách nhà nước Việt Nam thời gian qua Theo Bộ Tài chính, tổng thu ngân sách năm 2006, nguồn thu nước ước đạt 132.000 tỷ đồng, thu từ dầu khí khoảng 63.400 tỷ đồng, từ thuế XNK 40.000 tỷ đồng viện trợ khơng hồn lại khoảng 2.500 tỷ đồng Ngồi ra, khoảng 8.000 tỷ đồng ngân sách nhà nước năm 2005 chuyển sang năm 2006 Trong số nguồn thu ngân sách nước (không kể thu từ dầu thơ) thu từ kinh tế quốc doanh đạt 42.243 tỷ đồng, doanh nghiệp FDI 27.807 tỷ đồng, lại thu từ loại thuế… Bộ Tài ước tính thu ngân sách đạt mức 1.600.000 tỷ đồng giai đoạn 2006- 2010, chủ yếu từ xuất dầu thô, thuế XNK, nộp ngân sách doanh nghiệp FDI doanh nghiệp nước Năm 2005, dự toán thu ngân sách 183.000 tỷ đồng, với tổng chi 229.750 tỷ đồng ( thâm hụt ngân sách 40.750 tỷ đồng) Dự toán ngân sách nhà nước năm 2006 với tổng nguồn thu ước đạt 237.900 tỷ đồng, tăng 13% so với thực năm 2005 Bảng cân đối ngân sách nhà nước từ năm 2005 - 2010 Năm Tổng thu Thu 2005 100.00 nước 52.49 2006 100.00 52.03 2007 100.00 55.17 2008 100.00 55.13 2009 100.00 60.96 2010 100.00 63.32 (Không kể thu từ dầu thô) Thu từ doanh nghiệp nhà nước 17.12 16.58 15.94 16.43 18.96 20.05 9.25 9.94 10.52 11.45 11.26 7.90 9.87 10.44 10.81 12.53 0.06 0.04 0.04 0.02 0.02 0.01 1.85 người có thu nhập cao Lệ phí trước bạ 1.23 Thu phí xăng dầu 1.73 Thu phí, lệ phí 1.84 1.85 2.35 3.10 3.24 4.71 1.20 1.42 1.80 1.41 1.78 1.08 2.18 2.03 2.26 1.88 1.78 1.28 1.60 1.73 1.38 Thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước 8.36 ngồi Thu từ khu vực cơng, thương nghiệp dịch 7.42 vụ ngồi quốc doanh Thuế sử dụng đất nông nghiệp Thuế thu nhập Các khoản thu nhà đất 7.78 7.35 10.74 9.17 9.43 8.51 Các khoản thu khác Thu từ dầu thô Thu từ hải quan Thuế xuất, nhập 2.79 29.16 16.70 2.45 29.82 15.32 1.80 24.37 19.11 0.99 21.31 21.82 1.11 13.68 23.89 0.73 12.39 23.30 9.40 12.15 14.38 17.42 13.22 5.92 6.96 7.44 6.47 10.08 khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập 10.36 khẩu; Thu chênh lệch giá hàng nhập Thuế giá trị gia tăng 6.33 hàng nhập Thu viện trợ khơng hồn lại 1.65 2.83 1.35 1.74 1.47 0.99 Tổng thu NSNN năm 2011 ước đạt 674500 tỷ đồng, đạt 113,4% dự toán, tăng xấp xỉ 21% so với kỳ năm 2010, đó: Thu nội địa ước 390000 tỷ đồng, đạt 102% dự toán năm, tăng 16,6% so với kỳ 2010 (trong đó: tính đến hết tháng 11/2011, thu từ kinh tế quốc doanh đạt 89,1% dự toán, tăng 12,1% so với kỳ Thu khu vực công thương nghiệp dịch vụ ngồi quốc doanh đạt 98,7% dự tốn, tăng 23,7% so kỳ Thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi đạt 94,0% dự tốn, tăng 15,3% so với kỳ Thuế thu nhập cá nhân đạt 119,7% dự toán, tăng 45,4% so với kỳ; khoản thu từ nhà đất đạt 135,9% dự toán, tăng 7,8% so với kỳ,…) Theo yêu cầu hỗ trợ gia đình doanh nghiệp vượt qua bất ổn năm 2011, có hàng loạt sách miễn giảm, gia hạn thời gian nộp thuế số sắc thuế như: thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp (giảm 30% số thuế phải nộp năm 2011 doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động lĩnh vực ưu tiên,…) Thu từ dầu thô năm 2011 ước 100000 tỷ đồng; đạt 144,3% dự toán, tăng 35,9% so với kỳ Theo số liệu tổng cục Hải quan, thu NSNN từ xuất ước 186833 tỷ đồng, đạt 99% dự toán năm, tăng 19,3% so với kỳ năm 2010, bất chấp sách hạn chế nhập giảm, miễn thuế nhập xăng đầu tháng đầu năm Thu từ hoạt động xuất nhập tăng nhiều nguyên nhân, có tác động từ tăng kim ngạch xuất nhập hàng hóa, thay đổi tỷ giá đồng Việt Nam giải pháp nhằm chống thất thu thuế Bộ Tài 10 điều kiện phát triển kinh tế, quốc gia có tỷ trọng xuất dầu mỏ khống sản lớn tỷ lệ động viên vào NSNN lớn • Dầu mỏ Dầu thơ đóng góp lớn cho NSNN nước ta Ở Việt Nam, tỷ trọng xuất dầu thô không cao nhiều nước, song tỷ lệ động viên vào NSNN đạt 20% đóng góp đáng kể vào việc tăng tỷ lệ động viên vào NSNN Thu Ngân sách từ dầu thô Việt Nam từ năm 2005 – 2010 (theo %) 2005 2006 2007 2008 2009 2010 29.16 29.82 24.37 21.31 13.68 12.39 Trong tháng đầu năm 2012, kim ngạch xuất ngành đạt 5,5 tỷ USD, tăng 9,3% so với kỳ, chiếm 7,5% tổng kim ngạch xuất nước, đồng thời đóng góp vào ngân sách Nhà nước khoảng 70,8 tỷ đồng, chiếm 16,9% Trong năm trước đây, ngành dẫn đầu mức đóng góp vào ngân sách nhà nước Mặc dù tổng kim ngạch xuất giảm dần song ngành dầu khí Việt Nam đơn vị trì mức đóng góp khoảng 18-22% tổng GDP nước tháng đầu năm 2012, tổng doanh thu PVN đạt 380,6 nghìn tỷ đồng nộp ngân sách 81,2 nghìn tỷ đồng Tuy nhiên sản lượng dầu khí khai thác hàng năm mức thấp, bình quân khoảng 24 triệu Trong tháng đầu năm 2012, PVN khai thác 10,86 triệu dầu khí Trong đó, trữ lượng khai thác Việt Nam đứng thứ dầu mỏ thứ khí đốt khu vực Châu Á Thái Bình 14 Dương (Theo BP, 2010), đồng thời đứng thứ 25 30 giới Chính vậy, Việt Nam có hệ số trữ lượng/sản xuất (R/P) cao, R/P dầu thô 32,6 lần (đứng đầu khu vực Châu Á-TBD thứ 10 giới) R/P khí đốt 66 lần (đứng đầu Châu Á - TBD thứ giới) Điều cho thấy tiềm phát triển ngành tương lai lớn • Tiềm khoáng sản Việt Nam Nằm khu vực Đông Nam Châu Á, Việt Nam nước có nguồn tài ngun khống sản phong phú, đa dạng, nguồn nguyên liệu, tiềm quý quốc gia Qua kết điều tra địa chất, tham dị khống sản, phát gần 5.000 mỏ điểm quặng với 60 loại khống sản khác Trong số loại khống sản có trữ lượng lớn tầm cỡ giới bauxite, titan, đất đá vôi,…trữ lượng tiềm dầu khí vào khoảng tỷ tấn, khí vào khoảng 4.000 tỷ mét khối, đóng góp ngành khai khoáng chiếm 10 – 11% GDP năm Không thế, vào năm 2009, doanh thu từ xuất khống sản đạt khoảng 8,5 tỷ USD, từ dầu thô đạt 6,2 tỷ USD, chiếm tỷ trọng lớn thu ngân sách nhà nước, khoảng 25% Cơng nghiệp khai thác khống sản Việt Nam cịn phát triển góp phần quan trọng nghiệp phát triển kinh tế - xã hội, góp phần đẩy nhanh q trình cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước d) Mức độ trang trải khoản chi phí NN Nợ cơng có phạm vi rộng nợ nước ngồi Nó bao gồm nợ phủ tồn nợ doanh nghiệp quốc doanh, gồm nợ nước lẫn nợ nước, nợ doanh nghiệp tư nhân mà nhà 15 nước bảo lãnh Việc bao gồm nợ doanh nghiệp quốc doanh vào nợ công dựa tiêu chuẩn quốc tế chấp nhận rộng rãi với lý nhà nước hay khó lịng mặt trị xóa trách nhiệm nợ doanh nghiệp chính phủ dựng lên Theo Ngân hàng Thế giới,Việt Nam có tỷ lệ nợ công GDP vào năm 2010 51.3 %, so với 49 % năm 2009 Nợ nước ngồi chiếm 60 % tổng số nợ cơng trên, tức 31 % GDP tăng thêm % so với năm 2009 Như nợ công Việt Nam nằm vào ranh giới ngưỡng an toàn 50 % Nợ nước ngồi bao gồm nợ phủ, nợ doanh nghiệp quốc doanh quốc doanh Tổng số nợ nước năm 2009 37 tỷ USD, 27.8 tỷ nợ phủ (gồm nợ nhà nước bảo lãnh) 9,2 tỷ nợ doanh nghiệp quốc doanh tư nhân không nhà nước bảo lãnh Tỷ lệ nợ nước GDP kinh tế 39.0%, tỷ lệ nợ phủ 29.3% vào năm 2009.Nhưng điều chưa đáng lo ngại thường nợ phủ từ nguồn vay thức, từ tổ chức quốc tế phủ nước phát triển cao có lãi suất thấp thời gian chưa phải trả nợ kéo dài đến 10 năm hay dài nhiều Tỷ lệ nợ cao áp lực chi trả thấp nước vay mượn tính tốn trước khả trả lãi suất cố định Trường hợp Việt Nam thuận lợi Vào năm 2009, tỷ lệ vay thức lên tới 86% phần vay tư nhân 14% Hơn nữa, 72% tổng số nợ chịu lãi suất thấp %, 60% số nợ có lãi suất 3% Với lãi suất thấp thế, năm 2009, tổng số lãi vốn gốc phải trả 1,3 tỷ USD Và thế, vào năm 2009 nhà nước vay thêm 5,1 tỷ US sau trả nợ phí cịn đem 3,3 tỷ USD Trong việc trả nợ số nợ thời gian sau năm phải trả cao 2,1 tỷ USD vào năm 2016 Như vậy, việc trả nợ mối quan ngại 16 nợ không tiếp tục tăng mạnh nay, thiếu hụt thương mại với nước lớn giải e) Tổ chức lại máy thu nộp Tổ chức máy thu nộp có ảnh hưởng trực tiếp đến thu NSNN Tổ chức máy gọn nhẹ đạt hiệu cao, chống thất thu chốn lậu thuế nhân tố tích cực làm giảm tỉ suất thu mà thỏa mãn nhu cầu chi NSNN Thu NSNN đứng trước vấn đề thâm hụt trầm trọng, nhiều yếu tố giảm thu NSNN xuất làm cho khả cân đối thu chi NSNN năm trở thành thách thức lớn kinh tế Chính sách tài khóa Việt Nam chưa thực ni dưỡng nguồn thu cách hợp lí Việt Nam xây dựng sách thu làm để có nguồn thu sách chưa đề cập đến cách thỏa đáng nên nguồn thu giảm sụt có phần sách tài khóa tạo Trong thực sách tài khóa chưa nghiêm túc, đơi lúc cịn chưa thực tốt quy định tài việc chậm nộp thuế, thất thu thuế cịn, chi tiêu lãng phí, thực hành tiết kiệm chưa cao, nên dẫn tới việc thu NSNN chưa đạt mục tiêu đề Nguyên nhân khác chế tài rườm rà, phức tạp nên giải nên giải ngơn dự án, cơng trình gặp nhiều khó khăn gây tổn hại tăng trưởng kinh tế Trước vấn đề để đạt mục tiêu ngân sách cần tiếp tục kiềm chế lạm phát giữ vững ổn định kinh tế vĩ mơ, thực sách tài khóa linh hoạt 17 Chi phí thời gian thực quy định thuế cho thấy, năm doanh nghiệp phải 1959,2 (tương đương khoảng 244,9 ngày) để thực nghĩa vụ thuế Thuế thu nhập doanh nghệp giảm từ 32% xuống 28% thuế suất thuế GTGT giảm từ mức xuống mức mức f) Các nhân tố khác Tính đến hết tháng 12-2008, tổng số nợ thuế 16 nghìn tỉ đồng, nợ có khả thu hồi 10547,7 tỉ đồng, nợ chờ xử lí 3692,3 tỉ đồng nợ khó thu 2048,9 tỉ đồng Vay nợ nước Việc vay nợ nước nhiều kéo theo vấn đề phụ thuộc nước ngồi trị lẫn kinh tế làm giảm dự trữ ngoại hối nhiều trả nợ dẫn đến khủng hoảng tỷ giá Vay nợ nước làm tăng lãi suất, vòng “nợ - trả - lãi – bội chi” làm tăng mạnh khoản nợ công chúng kéo theo gánh nặng chi trả ngân sách nhà nước cho kì sau Việc vay nợ làm tăng nguồn thu NSNN vay nhiều làm bội chi NSNN Nhà nước phát hành thêm tiền vào lưu thông làm tăng nguồn thu ngân sách nhà nước Nhưng việc phát hành nhiều vào lưu thông lớn lượng tiền cần thiết lưu thơng gây lạm phát NSNN thiếu hụt nguồn đối ứng để đầu tư cho phát triển gây tăng trưởng nóng khơng cân khả tài quốc gia Tăng khoản thu dặc biệt thuế làm tăng nguồn thu ngân sách nhà nước Việc tăng thuế bù đắp việc thâm hụt ngân sách nhà nước giảm bội chi ngân sách nhà nước Tuy nhiên tăng thuế không hợp lí làm giá hàng hố tăng gây ảnh hưởng đến lãi suất Các tác động chung kinh tế, hoạt động thu NSNN nhiều ngành, lĩnh vực quan trọng 18 giảm: cụ thể khu vực kinh tế trung ương tháng giảm 45,4%, khu vực kinh tế địa phương giảm 41,5%, khu vực kinh tế có vốn đầu tư nước giảm 1,5% Năm 2009 năm có nhiều khó khăn, thách thức lớn kinh tế nước ta Khủng hoảng tài suy thối kinh tế tồn cầu tác động trực tiếp đến kinh tế nước, làm cho hoạt động sản xuất, kinh doanh xuất giảm sút, ảnh hưởng đến việc làm đời sống nhân dân Trong bối cảnh đó, Chính phủ đề giải pháp cấp bách nhằm ngăn chặn suy giảm kinh tế, trì tăng trưởng kinh tế, bảo đảm an sinh xã hội Cùng với nỗ lực ngành, cấp, cộng đồng doanh nghiệp toàn thể nhân dân; sách giải pháp kích thích kinh tế đề thực khẩn trương, đồng phát huy hiệu quả, giúp thực thành công mục tiêu ngăn chặn suy giảm kinh tế Từ q II/2009, tình hình kinh tế có chuyển biến tích cực, tăng trưởng quý sau cao quý trước, nâng mức tăng trưởng GDP năm đạt 5,32%, góp phần trì ổn định kinh tế vĩ mơ bảo đảm an sinh xã hội III/ XU HƯỚNG THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC KHI VIỆT NAM GIA NHẬP WTO Cam kết tác động cam kết gia nhập WTO ảnh hưởng tới thu chi ngân sách nhà nước Tác động trực tiếp hội nhập thể qua yêu cầu thay đổi sách tài để phù hợp với yêu cầu cam kết quốc tế, bao gồm: • Khi gia nhập WTO, Việt Nam cam kết ràng buộc với toàn biểu thuế nhập hành, nhiều mặt hàng nhập giảm thuế, kéo theo ngân sách nhà nước bị giảm Tuy nhiên điều 19 có mặt “được mất”, gia nhập WTO thực kinh tế mở, nước ta có nhiều hội, có nhiều nguồn vốn đầu tư nước ngồi, từ đẩy mạnh phát triển kinh tế Bên cạnh đó, tác động trực tiếp cắt giảm thuế, tính ổn định bền vững thu ngân sách bị ảnh hưởng Số thu từ khu vực kinh tế nước, từ doanh nghiệp nhà nước bị ảnh hưởng mạnh tác động cạnh tranh quốc tế trình cải cách doanh nghiệp Bên cạnh đó, chuyển dịch cấu thay đổi thị trường trình hội nhập thay đổi nguồn thu • Tác động đến thu ngân sách thông qua việc thực cắt giảm thuế quan theo lộ trình, thực nguyên tắc tối huệ quốc nguyên tắc đối xử quốc gia, tuân thủ Hiệp định giá hải quan theo qui định WTO • Tác động đến chi ngân sách thong qua việc cắt giảm khoản trợ cấp trực tiếp doanh nghiệp theo yêu cầu Hiệp định trợ cấp thong qua cải cách tiền lương, trợ cấp, bảo hiểm xã hội việc cải cách cấu chi thường xuyên chi đầu tư từ NSNN Ngoài ra, hội nhập kinh tế quốc tế yêu cầu hệ thống NSNN phải đảm bảo cơng khai minh bạch hóa sách đượ thực theo lộ trình dự đốn trước để tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp • Tác động, ảnh hưởng gián tiếp hội nhập đến NSNN thể qua tác động, ảnh hưởng đến kinh tế thông qua tăng trưởng, cấu kinh tế, tiêu dùng – tiết kiệm – đầu tư, thương mại hệ thống kinh tế vi mô, đặc biệt hiệu kinh doanh doanh nghiệp Tốc độ tăng trưởng, biến động cấu kinh tế, thay đổi tỷ lệ tiết kiệm- tiêu dùng- đầu tư hiệu sản xuất, kinh doanh khu vực DN… làm thay đổi mức độ cấu thu ngân sách, cụ thể số 20 thu cấu loại thuế thuế VAT, tiêu thụ đặc biệt, nhập khẩu, thu nhập, thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân… • Theo cam kết, VN phải mở cửa 110 phân nghành dịch vụ cho thành viên WTO Những cam kết liên quan đến chế độ đầu tư, hình thức thành lập doanh nghiệp, thuê đất, biện pháp thuế, trợ cấp cho doanh nghiệp nước… Chúng ta chưa cho phép cơng ty nước ngồi diện Việt Nam hình thức chi nhánh ( ngoại trừ điều cho phép theo cam kết ngành cụ thể) Thực trạng Việc thực cam kết với WTO làm giảm khoản thu ngân sách nhà nước Nếu phân tích, đánh giá cụ thể ngành hàng, lĩnh vực, doanh nghiệp thấy, sau gia nhập WTO có tác động chưa nhiều Đánh giá kinh tế khơng dựa vào vài ngành mà phải dựa tổng quan Sau tháng gia nhập WTO, kinh tế chưa chịu tác động lớn Số thu ngân sách hiệu kinh tế Số thu tăng có nghĩa hiệu kinh tế tăng ngược lại Nếu so với kỳ năm 2006, trái ngược với dự báo, giảm thuế gia nhập WTO không làm giảm nguồn thu từ thuế, thu ngân sách thực tế tăng năm 2007 với mức đóng góp nhiều nguồn thu từ thuế xuất nhập đến tổng ngân sách Điều phần giảm thuế Việt Nam theo cam kết WTO tương đối nhỏ thực dần dần, tác động đến số ngành Quan trọng hơn, tăng nhập dẫn đến mức thuế áp dụng cho diện thu thuế lớn Chính phủ thự cải cách mạnh mẽ thủ tục hải quan sách thuế năm trước tiếp tục phát huy năm đầu gia nhập nâng tỷ lệ thu thuế 21 Có thể thấy rằng, thu ngân sách năm gặp nhiều khó khăn năm trước Cụ thể: Trong tháng đầu năm 2011, tổng thu ngân sách đạt 386.800 tỷ đồng, 65% dự toán năm; số năm 2010 ước tính 57,5%; năm 2009 50,9% năm 2008, tổng thu ngân sách Nhà nước lên đến 66,7% dự toán năm Được biết, nguyên nhân khiến thu ngân sách Nhà nước giảm mạnh tăng trưởng kinh tế bị suy giảm, số khoản thu lớn từ xuất nhập khẩu, từ đất đai bị giảm sút Trong tháng cuối năm, Tổng cục Thuế tập trung thực đồng biện pháp quản lý thuế, tăng cường cơng tác thanh, kiểm tra chống thất thu thuế quản lý nợ động thuế, bảo đảm hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách năm 2012 đề CÂN ĐỐI DỰ TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NĂM 2010 (Kèm theo Quyết định số 3234/QĐ-BTC ngày 21/12/2009 Bộ trưởng Bộ Tài việc cơng bố cơng khai số liệu dự tốn NSNN năm 2010) Đơn vị tính: Tỷ đồng 22 Dự tốn STT Chỉ tiêu A B C Tổng thu cân đối ngân sách nhà nước Thu nội địa Thu từ dầu thô Thu từ xuất khẩu, nhập Thu viện trợ khơng hồn lại Thu kết chuyển từ năm trước sang Tổng chi cân đối ngân sách nhà nước Chi đầu tư phát triển Chi trả nợ viện trợ Chi phát triển nghiệp kinh tế - xã hội, quốc phòng, an D E Năm 2010 ninh, quản lý hành Chi cải cách tiền lương Chi bổ sung quỹ dự trữ tài Dự phịng Bội chi ngân sách nhà nước Tỷ lệ bội chi so GDP Nguồn bù đắp bội chi ngân sách nhà nước Vay nước Vay nước 461,500 294,700 66,300 95,500 5,000 1,000 582,200 125,500 70,250 335,560 35,490 100 15,300 119,700 6.20% 119,700 98,700 21,000 CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NĂM 2011 (Kèm theo Quyết định số 3212 /QĐ-BTC ngày 08/12/2010 Bộ trưởng Bộ Tài việc cơng bố cơng khai số liệu dự tốn NSNN năm 2011) Đơn vị tính: Tỷ đồng STT Chỉ tiêu A TỔNG THU CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 23 Dự toán năm 2011 595,000 B C D E Thu nội địa 382,000 Thu từ dầu thô 69,300 Thu từ xuất khẩu, nhập 138,700 Thu viện trợ khơng hồn lại 5,000 THU CHUYỂN NGUỒN NGÂN SÁCH TRUNG 10,000 ƯƠNG NĂM 2010 CHUYỂN SANG NĂM 2011 TỔNG CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 725,600 Chi đầu tư phát triển 152,000 Chi trả nợ viện trợ 86,000 Chi thường xuyên 442,100 Chi cải cách tiền lương 27,000 Chi bổ sung quỹ dự trữ tài 100 Dự phịng 18,400 BỘI CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 120,600 Tỷ lệ bội chi so GDP 5.3% NGUỒN BÙ ĐẮP BỘI CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 120,600 Vay nước 92,600 Vay nước 28,000 CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NĂM 2012 (Kèm theo Quyết định số 3008/QĐ-BTC ngày 14/12/2011 Bộ trưởng Bộ Tài việc cơng bố cơng khai số liệu dự tốn NSNN năm 2012) Đơn vị tính: Tỷ đồng Dự toán STT Chỉ tiêu năm 2012 A TỔNG THU CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 740.500 Thu nội địa 494.600 Thu từ dầu thô 87.000 Thu cân đối từ hoạt động xuất nhập 153.900 Thu viện trợ 5.000 24 B THU CHUYỂN NGUỒN NSTW NĂM 2011 SANG NĂM 2012 22.400 C TỔNG CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 903.100 Chi đầu tư phát triển 180.000 Chi trả nợ viện trợ 100.000 Chi thường xuyên 542.000 Chi thực cải cách tiền lương 59.300 Chi bổ sung quỹ dự trữ tài 100 Dự phịng 21.700 D BỘI CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 140.200 Tỷ lệ bội chi so GDP 4,8% Khi Việt Nam gia nhập WTO, yêu cầu phải mở cửa thị trường hàng hóa, gia nhập WTO, Việt Nam ràng buộc mức trần cho tất dòng thuế biểu thuế nhập mình, sử dụng thuế nhập làm cơng cụ để bảo hộ, khơng sử dụng phí, lệ phí khoản thu khác nhằm mục đích thu ngân sách (ngồi thuế nhập khẩu) Trên tinh thần đó, Việt Nam giảm mức thuế nhập bình quân từ mức hành 17,4% xuống 13,4% vòng -7 năm Mức thuế nhập bình quân hàng nông sản giảm từ mức hành 23,5% xuống cịn 20,9% mức thuế nhập bình qn hàng phi nông sản giảm từ 16,8% xuống 12,6% Việt Nam bảo lưu quyền áp dụng hạn ngạch thuế quan với đường, trứng gia cầm, thuốc muối Đối với trợ cấp nông sản, Việt Nam cam kết bãi bỏ hoàn toàn loại trợ cấp bị cấm trợ cấp xuất khẩu, trợ cấp nơi địa hóa quyền hỗ trợ nước nông sản mức 10% Xem xét tác động cam kết giảm thuế thấy, tổng thể, việc cắt giảm mức 25 thuế nhập làm giảm bảo hộ số mặt hàng, thúc đẩy việc cấu lại kinh tế phát triển theo hướng hiệu quả, chun mơn hóa tăng sản xuất quy mô lớn, phát huy tốt lợi lao động, tài nguyên Thúc đẩy doanh nghiệp nâng cao khả cạnh tranh, đẩy mạnh xuất Đây tín hiệu tốt nhà đầu tư nước ngoài, tăng niềm tin vào định hướng mở cửa tiềm phát triển kinh tế Việt Nam Việc cắt giảm thuế ngắn hạn tác động định, nhiên, lâu dài tác động không lớn nguồn thu ngân sách nhà nước Hiện nước ta, tổng thu từ thuế nhập chiếm khoảng 9% tổng thu ngân sách nhà nước Đối với kim ngạch xuất khẩu, khoảng 20% tổng kim ngạch nhập chịu ảnh hưởng việc cắt giảm thuế nhập Việc cắt giảm thuế lại thực theo lộ trình, khơng phải cắt giảm mặt hàng, cắt giảm giai đoạn Thêm vào đó, việc cắt giảm thuế chắn làm tăng kim ngạch xuất (việc giảm thuế tất yếu làm tăng kim ngạch xuất hàng với số lượng lớn nhập nhiều nguyên liệu đầu vào hơn) dẫn đến tăng thu thuế nhập khẩu, nên tác động khơng lớn, chí lâu dài làm tăng doanh thu cho ngân sách nhà nước Kinh nghiệm cho thấy số mặt hàng, có việc cắt giảm thuế lại biện pháp hữu hiệu nhằm kiềm chế nạn nhập lậu số mặt hàng có giá trị lớn, thuế xuất nhập cao Vì việc giảm thuế làm giảm động lực việc nhập lậu vốn chứa đụng nhiều rủi ro, thúc đẩy việc nhập ngạch không bị rủi ro, không vi phạm pháp luật, thúc đẩy tăng thu ngân sách IV/ GIẢI PHÁP Một là, khai thác, cho thuê, nhượng bán tài sản, tài nguyên quốc gia tăng thu cho ngân sách, nhà nước cần phải dành kinh phí thỏa đáng 26 cho để nuôi dưỡng, tái tạo phát triển tài sản, tài nguyên ấy, không làm cạn kiệt phá hủy tài sản, tài ngun mục đích trước mắt Việc rà soát, đánh giá lại nguồn thu đẩy mạnh nhằm phân tích yếu tố ảnh hưởng nguồn thu địa bàn, nguồn thu không ổn định, làm rõ khoản thu, sắc thuế thất thu, nguồn thu tiềm đẩy mạnh biện pháp quản lý thu khoản thu liên quan đất đai, kinh doanh bất động sản, tài nguyên khoáng sản Hai là, sách thuế phải vừa huy động nguồn thu cho ngân sách nhà nước, vừa khuyến khích tích tụ vốn cho doanh nghiệp dân cư Thời gian tới, ngành thuế tiếp tục tăng cường phối hợp với ngành chức năng, đẩy mạnh khoản thu từ dự án, khu dân cư đô thị (UBND thành phố có định giao đất) Đồng thời, đẩy mạnh thu tiền thuê đất, tiền sử dụng đất, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; tăng cường quản lý thu thuế tài ngun phí bảo vệ mơi trường khai thác khoáng sản Để đảm bảo công tác thu đúng, thu đủ , ngành thuế đẩy mạnh công tác kiểm tra số ngành, lĩnh vực, như: doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá (số thuế phát sinh phải nộp thấp); doanh nghiệp có đầu tư dự án, kinh doanh bất động sản; doanh nghiệp lỗ mở rộng sản xuất kinh doanh Ba là, sách vay dân để bù đắp thiếu hụt ngân sách nhà nước phải đặt sở thu nhập mức sống dân 27 Bốn là, dùng ngân sách nhà nước đầu tư trực tiếp vào số doanh nghiệp quan trọng lĩnh vực then chốt, nhằm tạo nguồn tài Trong bối cảnh doanh nghiệp (DN) gặp nhiều khó khăn nay, nhằm tạo nguồn thu cho ngân sách, ngành thuế xác định phải phối hợp chặt chẽ với ngành, cấp địa bàn tham mưu cho cấp ủy, quyền địa phương giải kịp thời khó khăn, vướng mắc sản xuất, kinh doanh thực nghĩa vụ thuế, giúp hoạt động sản xuất, kinh doanh phát triển ổn định, vững Tạo môi trường thuận lợi để thu hút đầu tư, tăng lực sản xuất mới, ổn định thị trường Tổ chức giải kịp thời vướng mắc, khó khăn DN liên quan việc thực nghĩa vụ thuế Định kỳ quý, cục thuế tổ chức đối thoại với DN địa bàn để kịp thời nắm bắt giải báo cáo quan có thẩm quyền giải khó khăn, vướng mắc DN sản xuất, kinh doanh, việc thực nghĩa vụ thuế Năm là, nhà nước cần có sách tiết kiệm, khuyến khích người tiết kiệm tiêu dùng, tinh giản máy, cải cách hành để tích lũy vốn chi cho đầu tư Thực mở rộng dịch vụ đăng ký thuế, khai thuế điện tử; mở rộng hệ thống nhận tờ khai thuế qua mạng kê khai thuế trực tuyến, nộp thuế qua hệ thống ngân hàng thương mại, kết nối thông tin bốn ngành thuế hải quan - kho bạc - tài Phối hợp ngành, cấp địa bàn tăng cường công tác kiểm tra việc chấp hành quy định quản lý giá để xử lý nghiêm hành vi lợi dụng tăng giá nhằm thu lợi bất chính, định giá bất 28 ... thu NSNN Việt Nam Vì vậy, nhóm chúng tơi xin trình bày thảo luận với đề tài: ? ?Đánh giá tác động nhân tố đến thu ngân sách nhà nước Việt Nam thời gian qua Xu hướng thay đổi thu NSNN Việt Nam gia. .. thu ngân sách nhà nước Việt Nam thời gian qua Tổng quan thu ngân sách nhà nước Việt Nam thời gian qua Tác động nhân tố tới thu ngân sách nhà nước Việt Nam a Thu nhập GDP bình quân... XU HƯỚNG THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC KHI VIỆT NAM GIA NHẬP WTO Cam kết tác động cam kết gia nhập WTO ảnh hưởng tới thu chi ngân sách nhà nước Tác động trực tiếp hội nhập thể qua yêu cầu thay đổi sách