Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH _ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC CƠNG TY CHỨNG KHỐN Ở VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm Toán K15 Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Võ Văn Nhị Người thực hiện: Trần Lan Hương TP.HỒ CHÍ MINH - 2009 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng biểu sơ đồ Lời mở đầu Trang CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vai trị kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp .1 1.1.1 Vai trị kế tốn 1.1.2 Vai trò u cầu tổ chức cơng tác kế tốn 1.1.2.1 Vai trò tổ chức cơng tác kế tốn 1.1.2.2 u cầu tổ chức cơng tác kế tóan 1.2 Nội dung tổ chức kế toán doanh nghiệp 1.2.1 Tổ chức máy kế toán .3 1.2.2 Tổ chức vận dụng phận cấu thành phận kế toán 1.2.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 1.2.2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản .6 1.2.2.3 Tổ chức hệ thống sổ 1.2.2.4 Tổ chức cung cấp thông tin – hệ thống báo cáo kế toán 1.2.3 Tổ chức kiểm tra kế toán 1.2.4 Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế 1.2.5 Trang bị sở vật chất .9 1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty chứng khốn 10 1.3.1 Đặc điểm hoạt động cơng ty chứng khốn .10 1.3.1.1 Sự đời đặc điểm Công ty chứng khoán 10 1.3.1.2 Các hoạt động cơng ty chứng khốn Việt Nam 12 1.3.2 Các nhân tố ảnh hửơng tổ chức kế toán cơng ty chứng khốn 13 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 1.3.2.1 Qui định nhà nước việc thành lập, tổ chức hoạt động cơng ty chứng khốn 13 1.3.2.2 Sự phát triển thị trường chứng khốn với u cầu hồn thiện máy tổ chức cơng ty chứng khốn 14 1.3.2.3 Các qui định văn pháp luật tổ chức kế tốn .15 1.3.2.4 Vai trị cơng ty chứng khốn 16 1.3.2.5 Người sử dụng thông tin cần thiết 17 1.3.2.6 Hệ thống kiểm soát nội 17 1.3.2.7 Ứng dụng công nghệ thông tin 17 1.3.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 18 CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC CƠNG TY CHỨNG KHỐN Ở VIỆT NAM 2.1 Giới thiệu tổng quát tình hình hoạt động cấu tổ chức cơng ty chứng khốn Việt Nam 23 2.1.1 Tình hình hoạt động 23 2.1.1.1 Bức tranh tổng thể thị trường chứng khốn cơng ty chứng khốn .23 2.1.1.2 Thực trạng kinh doanh công ty chứng khoán giai đoạn 2000 – 2008 .25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 33 2.2 Đặc điểm thông tin kế tốn đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn .35 2.2.1 Đặc điểm thơng tin kế tốn cơng ty chứng khoán .35 2.2.2 Đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn 36 2.2.2.1 Khách hàng công ty 36 2.2.2.2 Ban điều hành đối tượng bên 36 2.3 Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty chứng khốn 37 2.3.1 Về hệ thống chứng từ kế toán 38 2.3.2 Tổ chức hệ thống sổ 40 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 2.3.3 Tổ chức máy kế tốn cơng ty chứng khốn .41 2.3.4 Tổ chức thu nhận kiểm tra thông tin kế toán .45 2.3.5 Tổ chức cung cấp thông tin 47 2.3.6 Về sở vật chất phục vụ cho cơng tác kế tốn .49 2.3.7 Hệ thống tài khoản phương pháp hạch toán 52 2.3.8 Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp 56 2.4 Đánh giá tình hình tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty chứng khốn 57 2.4.1 Ưu điểm: 57 2.4.2 Nhược điểm, hạn chế nguyên nhân .58 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN Ở CƠNG TY CHỨNG KHỐN TẠI VIỆT NAM 3.1 Quan điểm mục tiêu hoàn thiện 63 3.1.1 Quan điểm: .63 3.1.2 Mục tiêu hoàn thiện: 63 3.2 Giải pháp cụ thể: 64 3.2.1 Giải pháp hồn thiện chế tài 64 3.2.1.1 Xây dựng phương án cụ thể cho việc đảm bảo an toàn tài 64 3.2.1.2 Xây dựng chiến lược tài ngắn hạn dài hạn 65 3.2.1.3 Xây dựng chế quản lý tài tập trung tự chủ .65 3.2.1.4 Cho phép khối trực tiếp kinh doanh tự chủ nguồn vốn cấp 65 3.2.1.5 Tìm kiếm nguồn vốn bên ngồi 66 3.2.1.6 Nâng cao lực máy quản lý tài cơng ty 66 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện phận cấu thành hệ thống kế toán 67 3.2.2.1 Lưu trữ chứng từ 67 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 3.2.2.2 Hoàn chỉnh số nội dung phương pháp kế toán 67 3.2.2.3 Đào tạo nhân lực kế tốn cơng ty chứng khoán .75 3.2.2.4 Giải pháp ứng dụng công nghệ thông tin 76 3.3 Kiến nghị .78 3.3.1 Kiến nghị với Cơ quan nhà nước 78 3.3.1.1 Kiến nghị với Cơ quan ban hành Luật qui định .78 3.3.1.2 Kiến nghị với Ủy ban chứng khoán .80 3.3.1.3 Kiến nghị với Sở giao dịch chứng khoán Trung tâm lưu ký 83 3.3.1.4 Kiến nghị với Hiệp hội chứng khoán 85 3.3.2 Kiến nghị với thân cơng ty chứng khốn 86 3.3.2.1 Tăng cường hệ thống kiểm soát nội 86 3.3.2.2 Tăng cường đội ngũ chất lượng nhân viên 87 Kết luận Danh mục tài liệu tham khảo Phụ lục 01: Tổng hợp tỷ lệ doanh thu tổng Doanh thu số cơng ty chứng khốn Phụ lục 02: Danh sách cơng ty chứng khốn làm khảo sát Phụ lục 03: Bảng khảo sát TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC: Báo cáo tài CK: Chứng khốn CP: Cổ phiếu CTCK: Cơng ty chứng khoán DN: Doanh nghiệp KSNB: Kiểm soát nội OTC: thị trường chứng khoán tự Repo: nghiệp vụ mua/bán chứng khốn có kỳ hạn TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TP.HCM: Thành phố Hồ Chí Minh TK: Tài khoản TTCK: thị trường chứng khoán UBCK: Ủy ban chứng khoán TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Trang Bảng 2.1 Biến động số VNIndex với số CP niêm yết số cơng ty chứng khốn thành lập 23 Bảng 2.2: Cơ cấu doanh thu bảo lãnh phát hành tổng doanh thu 26 Bảng 2.3: Cơ cấu doanh thu tự doanh tổng doanh thu 28 Bảng 2.4 - thị phần môi giới nước năm 2008 29 Bảng 2.5 – thị phần mơi giới cho nhà đầu tư nước ngồi năm 2008 30 Bảng 2.6: Cơ cấu doanh thu từ vốn kinh doanh tổng doanh thu 30 Bảng 2.7: Cơ cấu doanh thu tư vấn tổng doanh thu 31 Bảng 2.8 Xây dựng hệ thống chứng từ kế toán: 38 Bảng 2.9 Kiểm soát nội chứng từ 38 Bảng 2.10 Các vấn đề chung liên quan đến hệ thống sổ kế toán 40 Bảng 2.11 Các vấn đề liên quan đến máy kế toán doanh nghiệp 41 Bảng2.12 Biện pháp nâng cao trình độ chun mơn nhân viên 42 Bảng 2.13 Kiểm soát nội tổ chức máy kế toán 42 Bảng 2.14 Tổ chức máy kế toán 43 Bảng 2.15 Các vấn đề liên quan đến tổ chức kiểm tra kế toán 46 Bảng 2.16 Hoạt động kiểm tra khác 46 Bảng 2.17 Các biểu mẫu báo cáo doanh nghiệp 47 Bảng 2.18 Các vấn đề liên quan đến báo cáo kế toán quản trị 48 Bảng 2.19 Kiểm soát nội việc cung cấp thơng tin kế tốn 49 Bảng 2.20 Các vấn đề liên quan đến sở vật chất 50 Bảng 2.21 Các vấn đề liên quan đến phần mềm kế toán 50 Bảng 2.22 Các vấn đề chung liên quan đến hệ thống tài khoản 52 Bảng 2.23 Tính linh hoạt hệ thống tài khoản 52 Bảng 2.24 Vận dụng nguyên tắc phương pháp kế toán 53 Bảng 2.25 ghi nhận doanh thu 54 Bảng 2.26 – Tổ chức phân tích thơng tin 56 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức phận cơng ty chứng khốn 34 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Sự đời thị trừơng chứng khốn Việt Nam đánh dấu bước hịa nhập kinh tế Việt Nam với giới, đồng thời đánh dấu bước phát triển Việt Nam vào sân chơi tài Qua năm hoạt động, thị trừơng chứng khốn Việt Nam khơng ngừng phát triển đổi đạt nhiều thành tựu đáng kểvà trở thành kênh huy động vốn trung dài hạn cho doanh nghiệp Sự đời qui phạm pháp luật thị trường chứng khoán hoạt động định chế tài trung gian: cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ, quỹ đầu tư góp phần hồn thiện dần q trình xây dựng thị trường chứng khốn cịn non trẻ Việt Nam Với vai trị trung gian tài chính, phải đáp ứng yêu cầu ngày cao thị trường chứng khoán qui phạm pháp luật việc cơng ty chứng khốn nghiên cứu, xây dựng tổ chức hoạt động công ty cho hiệu quả, luật điều hiển nhiên, máy kế tốn phận khơng thể tách rời q trình xây dựng Tổ chức kế tốn cơng ty chứng khốn lĩnh vực cịn mang tính đặc thù cao q trình học hỏi hồn thiện Việt Nam Xây dựng máy kế tốn cơng ty chứng khốn cịn khó khăn, vướng mắc nào? Những vấn đề cần hồn thiện q trình tổ chức kế toán điểm cần sửa đổi qui định pháp luật tổ chức công tác kế tốn cơng ty chứng khốn nhằm theo kịp tốc độ phát triển thị trường chứng khoán Việt Nam làm rõ đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đề tài tổng kết cách có hệ thống hoạt động kế tốn Cơng ty Chứng khốn, giúp người đọc hình dung cách chung nắm bắt cụ thể hoạt động tổ chức kế toán cơng ty chứng khốn Việt Nam TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Đồng thời đúc kết từ kinh nghiệm thực tiễn trình làm đề tài để đưa nhận xét kiến nghị giúp hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Chứng khốn, văn pháp lý có liên quan Phạm vi nghiên cứu giới hạn đề tài: Với đời 100 cơng ty chứng khốn với 90 cơng ty chứng khoán hoạt động tập trung hai thành phố lớn TP Hồ Chí Minh Hà Nội việc nghiên cứu hoạt động tổ chức kế tốn tồn cơng ty điều khó Do đó, để đảm bảo tính khả thi dung lượng có hạn đề tài, đề tài giới hạn phạm vi sau: − Nghiên cứu thực tiễn tổ chức cơng tác kế tốn số cơng ty chứng khốn có trụ sở chi nhánh TP Hồ Chí Minh − Nghiên cứu số vấn đề lý luận chung tổ chức công tác kế toán − Nhấn mạnh vào nghiên cứu hệ thống tài khoản, chứng từ, sổ sách, báo cáo kế toán, máy kế tốn, kiểm tra kế tốn, phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp vấn đề tổ chức trang bị sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho việc thu thập, xử lý cung cấp thơng tin từ đưa đánh giá đề xuất hoàn thiện Phương pháp nghiên cứu Tác giả chủ yếu sử dụng phương pháp định tính bao gồm so sánh, đối chiếu, phương pháp lịch sử logic, phương pháp phân tích tổng hợp… Đồng thời, tác giả sử dụng phương pháp thống kê số mẫu làm cho việc đánh giá thực trạng tổ chức công tác công ty chứng khoán Việt Nam Kết cấu đề tài: chương − Chương 1: Một số vấn đề chung tổ chức kế toán doanh nghiệp − Chương 2: Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty chứng khốn Việt Nam − Chương 3: Giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Chứng khốn Việt Nam TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vai trị kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 1.1.1 Vai trị kế tốn Kế tốn coi ngôn ngữ kinh doanh, phương tiện trao đổi thông tin doanh nghiệp Kế tốn đóng vai trị kết nối nguồn thơng tin, từ người chuyển giao sang loạt người nhận thông tin – người sử dụng bên lẫn bên doanh nghiệp Các thông tin đồng thời cầu nối liên kết nhà quản lý với hoạt động đơn vị liên kết đơn vị với mơi trường kinh doanh Có nhiều đối tượng sử dụng thơng tin trình bày báo cáo tài Mỗi đối tượng sử dụng thơng tin khác lại có nhu cầu thơng tin cần cung cấp khác - Với nhà quản trị doanh nghiệp Vai trị kế tốn việc cung cấp thông tin cho nhà quản trị nhằm liên kết trình quản lý với liên kết doanh nghiệp với mơi trường bên ngồi - Với chủ sở hữu Thông qua việc xem xét thông tin báo cáo kế tốn họ đánh giá lực trách nhiệm phận quản lý doanh nghiệp tốt hay xấu - Với nhà cho vay cung cấp hàng hóa dịch vụ Các ngân hàng, tổ chức tài nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ, trước cho vay cung cấp có nhu cầu thơng tin khả tốn doanh nghiệp Nghĩa là, doanh nghiệp có đủ khả chi trả hay khơng? Để có thơng tin họ phải sử dụng thông tin kế toán TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 66 67 CTCP CK Hoa Anh Đào Cơng ty cổ phần chứng khốn Sài Gịn 68 91 CTCP CK Standard 69 SSE SSJ SSI Công ty cổ phần Chứng khốn Sài Gịn Tourist STSC TAS 70 41 CTCP CK Tràng An 71 85 CTCP CK Thành Công TCSC 72 CTCP CK Thăng Long TSC 73 98 CTCP CK Trường Sơn TSS 74 42 CTCP CK Thiên Việt TVSC 75 44 TVSI 76 CTCP CK Tân Việt Cơng ty TNHH chứng khốn Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 77 68 CTCP CK Bản Việt VCS 78 33 CTCP CK Rồng Việt VDSC 79 87 CTCP CK Viễn Đơng VDSE VCBS Tầng 03 tồ nhà Viglacera số 02 Hoàng Quốc Việt, Quận Cầu Giấy, Tp Hà Nội www.japan-sec.vn 6/30/2009 72 Nguyễn Huệ, Phường Bến 6/8/2005 x Nghé -Q1.Tp HCM www.ssi.com.vn Tầng 02 nhà số 02 Trưng Trắc, Phường 1, Tp Vũng Tàu, Tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu www.ssj.com.vn 11/14/2008 Tầng 9, Tòa nhà Master Building, số 41-43 Trần Cao 6/4/2009 Vân, Quận 3, Tp Hồ Chí Minh www.stsc.vn Tầng 9, Tồ nhà 59 Quang Trung, phường Nguyễn Du, www.tas.com.vn ; www.tas.vn 1/23/2007 x quận Hai Bà Trưng, Hà Nội 36 Tây Thạnh, phường Tây Thạnh, Quận Tân Phú, Tp HCM www.tcsc.com.vn 6/24/2008 273 Kim Mã, Giảng Võ, Ba www.thanglongsc.com Đình, HN 6/8/2005 x Tầng nhà số 168 Ngọc Khánh, Q.Ba Đình, Tp Hà Nội www.tss.com.vn 2/18/2009 Số 535 Kim Mã, quận Ba Đình, Hà Nội www.tvs.vn 1/25/2007 Tầng 5, số 152 Thụy Khuê, 2/7/2007 quận Tây Hồ, Hà Nội www.tvsi.com.vn Tầng 12 & 17 Toà nhà cao ốc Vietcombank, 198 Trần Quang 6/8/2005 x Khải - Hà Nội www.vcbs.com.vn Số 67 Hàm Nghi, P.Nguyễn Thái Bình, Q.1, TP HCM www.vcsc.com.vn 12/25/2007 x Lầu 3,4,5 Tòa Nhà Estar số 147 – 149 Võ Văn Tần, Phường 6, Quận 3, Tp HCM www.vdsc.com.vn 5/21/2007 x Số 80 Võ Văn Tần, P6, Q3, Tp 9/4/2008 Hồ Chí Minh www.vdse.com.vn CN HCM CN HCM CN HCM TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 80 94 CTCP CK Nhất Việt 81 76 82 CTCP CK Thương mại Công nghiệp Việt Nam CTCK Ngân hàng Cơng thương Việt Nam 83 88 CTCP CK Tồn Cầu 84 72 CTCP CK Vincom 85 20 CTCP CK Quốc tế Việt Nam 86 70 CTCP CK Stock Mart Việt Nam 87 21 CTCP CK VNDirect 88 61 CTCP CK VNS 89 54 CTCP CK Vina 90 29 91 26 CTCP CK Việt Nam CT TNHH CK NH TMCP Các doanh Nghiệp Quốc doanh Việt Nam VFS VICS Vietinban ksc Lầu 03 nhà số 01 Phạm Viết Chánh, Phường Nguyễn Cư Trinh, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh Tầng 4, Toà nhà Hà Thành Plaza, 102 Thái Thịnh, quận Đống Đa, Hà Nội www.vfs.com.vn 3/9/2009 www.vics.com.vn www.vietinbanksc.co m.vn 3/26/2008 306 Bà Triệu -Hà Nội Tầng nhà 1015 Trần Vinagloba Hưng Đạo, P5, Q5, Tp Hồ Chí www.vinaglobal.com l Minh Tầng tầng 15 tháp B – VINCOM Vincom City Tower, Số 191 www.vincomsc.com.v n SC Bà Triệu, Hà Nội 6/8/2005 x 9/8/2008 1/30/2008 Tầng 3, tòa nhà 59, phố Quang Trung, phường Nguyễn Du, Hai Bà Trưng, Hà Nội www.vise.com.vn 11/22/2006 x Số 55 phố Hàm Long, Quận Hoàn Kiếm, TP Hà Nội www.gpsvietnam.vn 2/29/2008 01 Nguyễn Thượng Hiền, phường Nguyễn Du, quận Hai VNDS Bà Trưng, Hà N ội www.vnds.com.vn 11/29/2006 x Tầng 1, Tòa nhà VCCI, số VNS Đào Duy Anh, Hà Nội www.vnsc.com.vn 9/28/2007 Lầu 5, nhà Sun Wah, số 115 Nguyễn Huệ, Quận 1, www.vinasecurities.co VNSC m 5/21/2007 Tp.Hồ Chí Minh Tầng 8, 59 Quang Trung, phường Nguyễn Du, Hai Bà VNSEC Trưng, Hà Nội www.vnsec.vn 2/12/2007 Tầng + Tòa nhà số 362 Phố Huế, phường Phố Huế, quận VPBS Hai Bà Trưng, Tp Hà Nội www.vpbs.com.vn 5/26/2006 x VISecuriti es VN Stock Mart SJC CN HCM CN HCM CN HCM CN HCM TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 92 56 CTCP CK Việt quốc 93 23 CTCP CK Việt 94 52 CTCP CK Sao Việt 95 89 CTCP CK Việt Thành 96 38 CTCP CK Việt Tín 97 73 CTCP CK Phố Wall Số 21 Hàn Thuyên, Phường Phạm Đình Hổ, Hai Bà Trưng, VQSC 8/9/2007 Hà Nội www.vqs.vn Số 117 Quang Trung, Tp www.vietsecurities.co VSC m.vn 12/25/2006 Vinh, Nghệ An 58/1-58/2 Trần Xuân Soạn, phường Tân Kiểng, Quận 7, VSSCorp 5/3/2007 Tp HCM www.vssc.com.vn Số 82 – 84 Calmette, P.Nguyễn Thái Bình, Q.1, Tp VTS Hồ Chí Minh www.vts.com.vn 2/20/2009 Tầng 4, Toà nhà 44 Tràng VTSS.JSC Tiền, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội www.viet-tin.com.vn 1/23/2007 Số Lê Phụng Hiểu, Hoàn WSS Kiếm, Hà Nội www.wss.com.vn 1/30/2008 41 Phụ lục 03 Phiếu khảo sát Để phục vụ cho công tác nghiên cứu tổ chức kế tốn cơng ty chứng khốn Việt Nam, nhằm giúp cơng ty chứng khốn hồn thiện tổ chức kế tốn q trình hịa nhập với … Chúng tơi mong q cơng ty hỗ trợ hồn thành bảng câu hỏi Xin chân thành cảm ơn Q cơng ty đánh dấu chéo vào câu trả lời trả lời vào vị trí để trống: I Đặc điểm chung: Hình thức sở hữu vốn a Cơng ty TNHH b Công ty cổ phần c Công ty liên doanh d Hình thức khác Tổng số nhân viên:………… Trong đó: - Lao động quỹ lương:………… - Lao động thuê ngoài: ………… Vốn chủ sở hữu tại:…………………………… Số nghiệp vụ kinh doanh chứng khốn cơng ty thực hiện:……… (có thể đánh dấu nhiều tiêu) a Lưu ký b Môi giới c Đầu tư chứng khoán d Tư vấn đầu tư e Bảo lãnh phát hành Cơng ty có chi nhánh, đại lý trực thuộc khơng? a Có - Số lượng chi nhánh:……… - Số lượng phòng giao dịch, đại lý:………… b Khơng II Tổ chức hệ thống chứng từ kế tốn Biểu mẫu chứng từ công ty sử dụng do: a Tự thiết kế b Theo hướng dẫn tài c Cả hai Chứng từ sử dụng cơng ty có lãnh đạo phê duyệt trước đưa vào sử dụng hay tự thiết kế có yêu cầu a Lãnh đạo phê duyệt TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com b Các phận tự thiết kế c Cả hai Có ký sẵn lên chứng từ trắng, mẫu in sẵn, séc trắng khơng a Có b Khơng Chứng từ kế tốn để chi tiền, lãnh đạo ký duyệt lên liên hay ký lần (đặt giấy than) a Ký trực tiếp lên liên b Đặt giấy than ký lần Cơng ty có mở sổ đăng ký chữ ký mẫu thủ quỹ, nhân viên kế toán, kế tốn trưởng chủ cơng ty khơng a Có b Khơng Chứng từ có kiểm tra nội dung xác minh tính pháp lý trước vào sổ a Có b Khơng Chứng từ vi phạm chế độ, không thủ tục, nội dung, số không rõ ràng có bị từ chối thực a Có b Khơng Cơng ty có phân biệt chứng từ ghi sổ chứng từ chưa ghi sổ a Có b Khơng Cơng ty có xây dựng qui trình ln chuyển chứng từ a Có b Khơng III Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản: Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo: a Quyết định 15/2006/qđ-btc b Quyết định 99/2000/qđ-btc c Thông tư 95/2008/tt-btc d Khác Hệ thống tài khoản tài qui định có đủ để cơng ty tổ chức cơng tác kế tốn khơng a Đủ b Cần bổ sung thêm c Ý kiến khác TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 3 Tài khoản nội bảng cần bổ sung thêm a Tài khoản cấp b Tài khoản cấp c Tài khoản cấp d Tất Tài khoản ngoại bảng cần bổ sung thêm a Tài khoản cấp b Tài khoản cấp c Tài khoản cấp d Tất Hệ thống tài khoản cơng ty sử dụng điều chỉnh theo yêu cầu quản lý a Có thể bổ sung thêm tài khoản b Có thể bỏ tài khoản khơng cần thiết c Có thể thêm bớt tài khoản d Có thể bổ sung thêm tài khoản khơng thể bỏ bớt e Có thể bỏ bớt thêm Hệ thống tài khoản sử dụng có tích hợp với hệ thống kế tốn quản trị cơng ty khơng? a Có b Khơng Hệ thống tài khoản cơng ty sử dụng có tối đa ……………… chữ số: Cơng ty ghi nhận giá vốn chứng khốn đầu tư theo nguyên tắc a Giá gốc b Giá trị hợp lý Phương pháp tính giá chứng khốn xuất kho a Bình quân gia quyền b FIFO c LIFO d Thực tế đích danh 10 Phương pháp hạch tốn chứng khoán tồn kho a Kê khai thường xuyên b Kiểm kê định kỳ 11 Phương pháp khấu hao Tài sản cố định a Đường thẳng b Khấu hao theo số dư giảm dần c Khấu hao nhanh d Khác TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 12 Căn xác định thời gian sử dụng loại TSCĐ a Theo định 206 b Công ty tự xây dựng c Cả 13 Cơng ty có thực nghiệp vụ Repo chứng khốn khơng? a Có b Khơng 14 Cơng ty ghi nhận hoạt động Repo chứng khoán theo: a nghiệp vụ cầm cố b nghiệp vụ mua bán chứng khoán 15 Phương pháp ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ: a Khi cơng ty phát hành hóa đơn b Khi hoàn tất cung cấp dịch vụ cho khách hàng c Khi khách hàng đồng ý toán d Khi công ty thu tiền e Khi công ty xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng f Cả năm yếu tố 16 Phương pháp ghi nhận doanh thu hoạt động tự doanh a Khi chuyển giao quyền sở hữu chứng khoán b Khi có báo cáo khớp lệnh sở giao dịch chứng khoán c Khi nhận tiền bán chứng khoán d Khi khách hàng đồng ý toán 17 Doanh thu chi phí liên quan giao dịch có ghi nhận đồng thời a Có b Khơng IV Tổ chức hệ thống sổ Công ty sử dụng hình thức kế tốn a Nhật ký chung b NK chứng từ c Nhật ký – sổ d Chứng từ ghi sổ e Kế tốn máy tính Hệ thống sổ sử dụng xây dựng dựa vào a Qui định Bộ tài b Cơ quan thuế c Yêu cầu quản lý công ty d Khác: TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Hệ thống sổ kế tốn có đủ để cơng ty tổ chức cơng tác kế tốn khơng? a Đủ b Cần bổ sung thêm số sổ c Ý kiến khác Các loại sổ cần bổ sung a Sổ tổng hợp b Sổ chi tiết c Cả Phương pháp ghi chép, lưu trữ sửa chữa sai sót sổ kế tốn a Theo qui định b Tự thực c Khác V Tổ chức cung cấp thông tin qua hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty thường lập báo cáo nào? (có thể đánh dấu tất cả) a Bảng cân đối kế toán b Kết hoạt động kinh doanh c Thuyết minh báo cáo tài d Lưu chuyển tiền tệ e Cân đối tài khoản f Các loại báo cáo khác Thời điểm công ty lập Báo cáo tài chính: a Tháng b Quý c tháng d Năm Công ty phải nộp BCTC cho quan nào? a Ủy ban chứng khoán b Sở giao dịch chứng khoán c Cơ quan thuế d Cục thống kê e Khác Cơng ty có lập báo cáo phục vụ u cầu quản trị khơng? a Có b Khơng Kỳ lập báo cáo quản trị a Tuần b Tháng c Quý d Năm e Khác TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 6 Hệ thống báo cáo kế tốn cơng ty có đảm bảo thơng tin cung cấp kịp thời xác đến cấp có thẩm quyền phịng ban a Có b Khơng Cơng ty có xây dựng chương trình, kế hoạch ứng cứu cố thơng tin, số liệu a Có b Không Lắp đặt hệ thống bảo vệ số liệu, phịng ngừa truy cập, tiếp cận người khơng có thẩm quyền a Có b Khơng VI Tổ chức máy kế tốn Cơng ty có sơ đồ tổ chức máy kế tốn a Có b Khơng Bộ máy kế tốn cơng ty có nhân viên? nhân viên Số nhân viên: a Trên đại học:………… b Đại học:………… c Cao đẳng:………… Công ty có xây dựng mơ tả cơng việc a Có b Khơng Cơng ty có phân chia trách nhiệm người giữ tài sản người ghi sổ a Có b Khơng Cơng ty có ln chuyển nhân phận a Có b Khơng Thời hạn ln chuyển……… Cơng ty có cập nhật thơng tin nâng cao trình độ chun mơn nhân viên (có thể chọn nhiều phương án trả lời) a Nối mạng internet b Đào tạo nội c Tham khảo tài liệu d Cử học TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Công ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức: a Tập trung b Phân tán c Vừa tập trung vừa phân tán Cơng ty có quản lý tiền nhà đầu tư khơng c Có d Khơng 10 Cơng ty có mở tài khoản theo dõi riêng tiền nhà đầu tư ngân hàng khơng e Có f Khơng VII Kiểm tra kế tốn Hình thức kiểm tra a Đối chiếu số liệu phận b Cấp kiểm tra cấp c Phối hợp 2 Thời điểm kiểm tra a Tháng b Năm c Khi nghi ngờ gian lận, sai sót Nội dung kiểm tra a Giống lần b Tùy thuộc yêu cầu quản lý Qui mô kiểm tra a Tồn b Chọn mẫu Cơng ty có kiểm tốn khơng a Kiểm tốn độc lập b Kiểm toán nội c Cả VIII Phân tích hoạt động kinh tế Cơng ty có tổ chức phân tích hoạt động kinh doanh a Có b Khơng Thời điểm doanh nghiệp tiến hành phân tích a Tháng TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com b Q c Năm d Tuần Cơng ty có tìm hiểu biến động thị trường a Phương tiền truyền thơng: báo chí, internet b Thơng tin từ bạn bè, đối tác c Cách khác Công ty sử dụng thơng tin từ hoạt động phân tích để a Cải tiến hoạt động để đạt kết tốt b Phân bổ nguồn lực để đạt kết cao c Định hướng định phát triển lâu dài công ty Đối tượng sử dụng thông tin phân tích a Nhân viên b Nhà quản lý c Cả IX Trang bị sở vật chất Số phần mềm doanh nghiệp sử dụng:………… Phần mềm công ty sử dụng phục vụ cho: a Giao dịch chứng khoán b Kế toán c Cả Công ty sử dụng phần mềm do: a Mua sắm b Thuê viết c Tự viết d Khác:………………… Phần mềm cơng ty sử dụng có xuất xứ từ: …………… Giá phần mềm kế toán a Dưới 100 triệuđồng b Từ 100 triệu đến 500 triệu đồng c Từ 500 triệu đến tỷ đồng d Trên tỷ đồng Phần mềm kế toán sử dụng mang lại lợi ích cho cơng tác kế tốn cơng ty khơng? a Có b Khơng TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Người sử dụng có tự sửa chữa, điều chỉnh phần mềm a Có b Khơng Bạn có hài lịng với phần mềm sử dụng a Có b Khơng Tại không thay đổi phần mềm a Tốn chi phí b Tâm lý ngại thay đổi c Cả Cám ơn ý kiến đóng góp Quý công ty Chúc quý công ty thành công phát triển Trân trọng cảm ơn kính chào TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2006), Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài chế độ kế tốn Doanh nghiệp Bộ Tài (2007), Quyết định số 87/2007/QĐ-BTC ngày 22/10/2007 Bộ tài chính, định việc ban hành Quy chế đăng ký, lưu ký, bù trừ toán chứng khoán Bộ Tài (2008), Quyết định 108/2008/QĐ-BTC ngày 20/11/2008 Bộ tài chính, Quyết định việc ban hành Quy chế Tổ chức Quản lý giao dịch chứng khốn cơng ty đại chúng chưa niêm yết TTGDCK Hà Nội Bộ Tài (2008), Thơng tư 95/2008/TT-BTC ngày 24/10/2008 Bộ Tài Hướng dẫn kế tốn áp dụng cơng ty chứng khốn Bộ Tài (2009), Quyết định 354/QĐ-BTC ngày 29/05/2009của Bộ tài chính, Quyết định việc ban hành Điều lệ Tổ chức Hoạt động Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội Bộ Tài Chính (2009), 26 Chuẩn Mực Kế Tốn Việt Nam Và Tồn Bộ Thơng Tư Hướng Dẫn Các Chuẩn Mực, Nxb Thống kê Bộ Tài Chính (2009), Chế Độ Kế Toán Việt Nam - Hệ Thống Tài Khoản Kế Toán (Tập 1), Nxb Thống kê Bộ Tài Chính (2009), Chế Độ Kế Tốn Việt Nam - Chứng Từ Và Sổ Kế Tốn Báo Cáo Tài Chính - Sơ Đồ Kế Toán (Tập 2), Nxb Thống kê Bộ Tài Chính (2009), 26 Chuẩn Mực Kế Tốn Việt Nam Và Tồn Bộ Thơng Tư Hướng Dẫn Các Chuẩn Mực, Nxb Thống kê 10 Nghị định số 14/2007/NĐ-CP ngày 19/01/2007 quy định chi tiết thi hành số điều Luật Chứng khoán 11 Quốc hội (2006), Luật chứng khóan (Luật số 70/2006/QH 11) Quốc hội nước Cộng hịa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam khố XI, kỳ họp thứ (16/5/2006 – 29/6/2006) thông qua, Quốc hội, Hà Nội TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 12 Quyết định số 599/QÐ-TTg ngày 11/05/2007 Quyết định Thủ tướng Chính phủ chuyển Trung tâm Giao dịch chứng khốn thành phố Hồ Chí Minh thành Sở Giao dịch chứng khốn thành phố Hồ Chí Minh 13 Quyết định 01/2009/QĐ-TTg ngày 02/01/2009 Quyết định Thủ tướng Chính phủ việc thành lập Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội 14 Quyết định 171/2008/QĐ-TTg ngày 18/12/2008 Quyết định Thủ tướng Chính phủ việc thành lập Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam 15 Quyết định 63/2003/QĐ-TTg ngày 05/08/2003, Quyết định Thủ tướng Chính phủ Chiến lược phát triển thị trường chứng khoán Việt Nam đến năm 2010 16 PGS.TS Bùi Kim Yến (2008), Giáo trình thị trường chứng khốn, NXB: Giao thơng vận tải 17 ThS Bùi Văn Trường (2006), Kế toán Quản trị, Đại học Kinh tế TP.HCM 18 ThS Hà Thị Tường Vy (2008), Chế độ kế tốn cơng ty chứng khốn qui định chứng khoán thị trường chứng khoán Việt Nam Chế độ quan 3lý tài doanh nghiệp, NXB Thống kê 19 Nguyễn Thị Liên Hoa Nguyễn Thị Ngọc Trang (2007), Phân Tích Tài Chính, Nxb Lao động Xã hội 20 Nguyễn Thị Ngọc Trang, Nguyễn Thị Liên Hoa, Phân tích tài chính, Nhà xuất thống kê 21 Lê Văn Tề Huỳnh Hương Thảo.( 2009), Thị Trường Tài Chính, Nxb Giao thơng 22 Lê Văn Tề, Trần Đắc Sinh, Nguyễn Văn Hà (2005), Thị trường chứng khoán Việt Nam, Nhà xuất lao động Hà Nội 23 Phan Thị Bích Nguyệt, (2006), Đầu tư tài chính, Nhà xuất thống kê 24 TS Phan Đức Dũng (2006), Kế tốn Tài chính, NXB Thống Kê TP.HCM 25 Trần Ngọc Thơ, Nguyễn Ngọc Định (2002), Tài quốc tế, Nhà xuất thống kê 26 Vũ Việt Hùng (2007), Đầu Tư Tài Chính, Nxb KHKT TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 27 PGS.TS.Võ Văn Nhị (2007), Kế Tốn Cơng Ty Cổ Phần Và Cơng Ty Chứng Khốn, Nxb Thống kê 28 PGS.TS.Võ Văn Nhị (2007), 333 Sơ Đồ Kế Toán Áp Dụng Cho Các Loại Hình Doanh Nghiệp Kể Cả Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa, Nxb Tài 29 PGS.TS.Võ Văn Nhị (2007), Nguyên Lý Kế Toán, Nxb Thống kê 30 Uỷ Ban Chứng Khoán Nhà Nước - Đào Lê Minh (2002), Những vấn đề chứng khoán thị trường chứng khốn, Nhà xuất trị quốc gia 31 Huyền Như (2008), “10 kiện chứng khoán bật năm 2008”, Tuổi trẻ online.com.vn ngày 31/12/2008 32 Hiền Linh (2008), “Tách bạch tài khoản nhà đầu tư: Cần lộ trình mới?”, Đầu tư chứng khốn online ngày 27.11.2008 33 TS Phạm Đức Hiếu_Đại học Thương Mại (2008), “Hệ thống kế tốn mơi trường thương mại điện tử”, tapchiketoan.com cập nhật 24/05/2008 34 Th.s Nguyễn Hồng Thái - Cục thuế Hà Nội (2008), “Nguyên tắc kế toán khoản đầu tư tài DN theo mơ hình cơng ty mẹ- cơng ty con”, tapchiketoan.com cập nhật 20/10/2008 35 Khánh Linh (2008), “Cần thống quy định khoản dự phòng”, tapchiketoan.com cập nhật 15/11/2008 Các trang web: Web kế toán: www.webketoan.com Ủy ban chứng khoán nhà nước: www.ssc.com.vn Sở giao dịch chứng khoán TP.HCM:www.hsx.vn Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội www.hnx.vn Trung tâm lưu ký: www.vsd.vn Trang web cơng ty chứng khốn: www.ssi.com.vn, www.bvsc.com.vn, www.fpts.com.vn Tạp chí kế tốn: www.tapchiketoan.com Báo đầu tư chứng khoán :www.dautuchungkhoanonline.com.vn Và số trang web tài liệu tham khảo khác TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ... 9 2,3 57 96 4,0 19 95 9,3 29 50 2,0 22 1.97 0,9 69 3.04 8,6 63 39.38 9,7 26 281.25 8,1 62 181.69 8,4 45 20 6,8 3 57 1,0 4 23 1,7 18 3,4 1 27 9,7 1 32 5,2 5 81 5,9 8 1.17 9,3 2 92 6,0 1 Điểm thấp VN Index 100 20 3,1 2 17 4,6 2 13 0,9 ... lý: cung cấp hoàn thiện văn hoạt động thị trường chứng khoán, hoạt động cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý qu? ?, công ty đại chúng, công ty niêm yết… như: • Luật chứng khốn năm 200 6, • Nghị định... cơng tác kế tốn 18 CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC CƠNG TY CHỨNG KHỐN Ở VIỆT NAM 2.1 Giới thiệu tổng quát tình hình hoạt động cấu tổ chức công ty chứng khoán Việt Nam
Ngày đăng: 17/07/2022, 18:20
Xem thêm:
