(LUẬN văn THẠC sĩ) hoàn thiện công tác kế toán tại cục dự trữ nhà nước khu vực nghĩa bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN PHẠM SĨ HẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 Người hướng dẫn: TS ĐỖ HUYỀN TRANG download by : skknchat@gmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu tơi, hướng dẫn TS Đỗ Huyền Trang Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chưa công bố công trình Những số liệu bảng biểu thu thập có nguồn gốc rõ ràng dẫn phần tài liệu tham khảo Nếu phát có gian lận tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước Hội đồng kết luận văn Tác giả Phạm Sĩ Hải download by : skknchat@gmail.com LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám hiệu trường Đại học Quy Nhơn, tổ chức khóa học tạo điều kiện tốt cho học viên suốt thời gian học trường Tôi xin chân thành cảm ơn tồn thể q Thầy giáo, Cơ giáo tham gia giảng dạy lớp Thạc sĩ kế tốn khóa K22 tận tâm truyền đạt kiến thức cho học viên chúng tôi; Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo, Phịng Tài Chính Kế tốn Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Nghĩa Bình tích cực giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn đến TS Đỗ Huyền Trang, giảng viên Trường Đại học Quy Nhơn, tận tình hướng dẫn tơi luận văn Trong q trình học tập nghiên cứu viết luận văn, chắn tránh khỏi thiếu sót, mong nhận thơng cảm ý kiến đóng góp thầy cô Xin trân trọng cảm ơn./ download by : skknchat@gmail.com MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài: 2.Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan 3.Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4.Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5.Phương pháp nghiên cứu 6.Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 7.Kết cấu đề tài Chương 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN DỰ TRỮ QUỐC GIA 1.1 KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH NHÀ NƯỚC 1.1.1 Khái niệm đơn vị hành nhà nước 1.1.2 Đặc điểm hoạt động tài đơn vị hành nhà nước 1.2 TỔNG QUAN VỀ DỰ TRỮ QUỐC GIA 11 1.2.1 Sơ lược Dự trữ quốc gia 11 1.2.2 Đặc điểm hoạt động tài đơn vị Dự trữ Nhà nước 14 1.3 CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CÁC ĐƠN VỊ DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC15 15 1.3.5 Các phần hành kế toán25 22 1.3.6 Lập báo cáo toán báo cáo tài 32 KẾT LUẬN CHƯƠNG 36 download by : skknchat@gmail.com Chương 2:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH 37 2.1 TỔNG QUAN VỀ CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH 37 2.1.1 Đặc điểm hoạt động 37 2.1.2 Đặc điểm cấu quản lý 39 2.1.3 Đặc điểm hoạt động tài 44 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH 48 2.2.1 Bộ máy kế toán Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Nghĩa Bình 48 2.2.2 Lập, thẩm định phân bổ giao dự toán thu, chi ngân sách 51 2.2.3 Hệ thống chứng từ kế toán 52 2.2.4 Hệ thống tài khoản kế toán 53 2.2.5 Hệ thống sổ kế toán 54 2.2.6 Các phần hành kế toán 57 2.2.7 Lập báo cáo tốn, báo cáo tài 70 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH 71 2.3.1 Ưu điểm 71 2.3.2 Nhược điểm 76 KẾT LUẬN CHƯƠNG 81 Chương 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH 82 3.1 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH 82 3.1.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác lập, thẩm định giao dự tốn 82 3.1.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống chứng từ kế toán 83 download by : skknchat@gmail.com 3.1.3 Giải pháp hoàn thiện hệ thống sổ kế toán 84 3.1.4 Giải pháp hoàn thiện phần hành kế toán 85 3.1.5 Giải pháp hồn thiện hệ thống báo cáo kế tốn 91 3.2 CÁC ĐIỀU KIỆN NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH 95 3.2.1 Về phía Bộ Tài 95 3.2.2 Về phía Tổng cục Dự trữ Nhà nước 95 3.2.3 Về phía Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Nghĩa Bình 96 KẾT LUẬN CHƯƠNG 98 KẾT LUẬN 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài BCQT Báo cáo toán BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CBCC Cán công chức CCDC Công cụ dụng cụ CNTT Công nghệ thông tin CTVT Cứu trợ viện trợ DTNN Dự trữ Nhà nước DTQG Dự trữ quốc gia GTGT Giá trị gia tăng HCNN Hành Nhà nước KBNN Kho bạc Nhà nước KPCĐ Kinh phí cơng đồn NSNN Ngân sách nhà nước NVL Nguyên vật liệu QLHC Quản lý hàng TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC BẢNG Số Tên Bảng hiệu Trang 1.1 Danh mục chứng từ kế toán bổ sung 17 1.2 Hệ thống tài khoản kết toán bổ sung 19 1.3 Danh mục sổ kế toán bổ sung 24 2.1 Cơ cấu nguồn kinh phí Cục DTNN khu vực Nghĩa Bình 47 3.1 Minh họa mẫu sổ chi tiết “cơng nợ” với khách hàng 85 3.2 3.3 3.4 Minh họa mẫu sổ chi tiết nguồn hoạt động NSNN cấp phận Minh họa mẫu sổ tổng hợp nguồn hoạt động phận Minh họa mẫu sổ chi tiết chi phí theo hoạt động phận 86 87 88 3.5 Minh họa mẫu sổ tổng hợp chi phí phận 89 3.6 Minh họa mẫu sổ theo dõi tình hình sử dụng tài sản 90 3.7 Minh họa mẫu sổ theo dõi tình hình sử dụng hàng DTQG 91 3.8 Danh mục báo cáo tài đơn vị DTNN 92 3.9 Danh mục báo cáo toán đơn vị DTNN 93 3.10 Danh mục báo cáo nghiệp vụ hoạt động DTQG 94 download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu 1.1 2.1 2.2 Tên Sơ đồ Cơ cấu tổ chức máy Tổng cục Dự trữ Nhà nước Cơ cấu tổ chức máy Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Nghĩa Bình 49 download by : skknchat@gmail.com Trang 13 40 50 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Các nước giới dù chế độ, trị khác không Nhà nước lại khơng có hoạt động dự trữ; nhiều quốc gia xem tổ chức hoạt động DTQG ví “chiếc van an toàn” kinh tế đời sống, xã hội Đối với nước ta hoạt động dự trữ Đảng Nhà nước đặc biệt quan tâm, coi DTNN công cụ quản lý vĩ mô quan trọng; phận cấu thành chiến lược phát triển kinh tế, xã hội đất nước; Điều Luật DTQG qui định “Nhà nước hình thành, sử dụng DTQG nhằm chủ động đáp ứng yêu cầu đột xuất, cấp bách phòng, chống, khắc phục hậu thiên tai, thảm họa, hỏa hoạn, dịch bệnh; phục vụ quốc phòng, an ninh” Cục DTNN khu vực Nghĩa Bình đơn vị trực thuộc Tổng cục DTNN thuộc Bộ Tài chính, đơn vị HCNN khơng có nguồn thu, ngân sách đảm bảo 100% kinh phí hoạt động, mang tính đặc thù, thực chức trực tiếp quản lý hàng DTQG quản lý nhà nước hoạt động DTQG địa bàn hai tỉnh Bình Định Quảng Ngãi theo quy định pháp luật Với chiến lược phát triển DTQG đến năm 2020 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Quyết định số 2091/QĐ-TTg ngày 28/12/2012 nêu rõ mục tiêu phát triển không ngừng hoạt động DTQG tầm vĩ mô cấp vi mô Song song với quy mô phát triển hoạt động nhập, xuất, bảo quản, cứu trợ viện trợ hàng DTQG cơng tác kế tốn có ý nghĩa quan trọng việc phân phối sử dụng có hiệu nguồn lực NSNN cấp mục đích, tiết kiệm, cơng khai, minh bạch, bảo đảm hoàn thành tốt nhiệm vụ, nâng cao thu nhập cho đội ngũ cán bộ, công chức, thực hiện đại hóa hoạt động DTQG Tuy nhiên thực tế cơng tác kế tốn Cục DTNN khu vực Nghĩa Bình tồn nhiều bất cập sau: download by : skknchat@gmail.com - 12 - Mẫu số C81-HD CỤC DTNN KHU VỰC NGHĨA BÌNH (Ban hành kèm theo Thơng tư số 108/2018TTBTC ngày 15/11/2018 Bộ Tài chính) Mã QHNS:…………………… BẢNG THANH TOÁN TIỀN BỒI DƯỠNG ĐỘC HẠI, NGUY HIỂM BẰNG HIỆN VẬT Tháng… năm…… Số:…………… - Nợ……… - Có……… Họ STT tên A Diễn giải B Mức hưởng C Ngày Số công lượng hưởng vật Đơn vị tính Đơn Thành giá Ký tiền (đ) nhận 6=3x5 …… …… Tổng x x x x x cộng (Tổng số tiền viết chữ:…………………………………………………) Ngày ……tháng……năm …… NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) download by : skknchat@gmail.com - 13 - Phụ lục 8: HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN DỰ TRỮ QUỐC GIA Sô Số hiệu Số hiệu Ghi TT TK cấp TK cấp Tên tài khoản (Thông tư 108 bổ 2,3 sung) CÁC TÀI KHOẢN TRONG BẢNG A LOẠI 1 Tiền mặt 111 1111 11111 Tiền mặt vốn dự trữ quốc gia TT 108 11118 Tiền mặt khác TT 108 1112 Tiền Việt Nam Ngoại tệ 11121 Tiền mặt vốn dự trữ quốc gia TT 108 11128 Tiền mặt khác TT 108 Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc 112 1121 Tiền Việt Nam 11211 Tiền mặt vốn dự trữ quốc gia TT 108 11218 Tiền mặt khác TT 108 1122 Ngoại tệ 11221 Tiền mặt vốn dự trữ quốc gia TT 108 11228 Tiền mặt khác TT 108 113 Tiền chuyển 121 Đầu tư tài 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT khấu trừ 136 1331 Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ 1332 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu nội download by : skknchat@gmail.com - 14 - 10 11 Tạm chi 137 1371 Tạm chi bổ sung thu nhập 1374 Tạm chi từ dự toán ứng trước 1378 Tạm chi khác Phải thu khác 138 1381 Phải thu tiền lãi 1382 Phải thu cổ tức/lợi nhuận 1383 Phải thu khoản phí lệ phí 1388 Phải thu khác Tạm ứng 141 1411 Tạm ứng hoạt động thường xuyên TT 108 1415 Tạm ứng vốn mua hàng dự trữ quốc gia TT 108 Phải thu vốn dự trữ quốc gia TT 108 1451 Hàng dự trữ quốc gia thiếu chờ xử lý TT 108 1452 Thu bán hàng dự trữ quốc gia TT 108 1453 Hàng dự trữ quốc gia thiếu hụt phải bồi thường TT 108 1458 Phải thu vốn dự trữ quốc gia khác TT 108 TT 108 145 12 151 Hàng dự trữ quốc gia đường 13 152 Nguyên liệu, vật liệu 14 153 Công cụ, dụng cụ 15 154 Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang 16 155 Sản phẩm 17 156 Hàng hóa 18 157 Hàng dự trữ quốc gia TT 108 1571 Hàng dự trữ quốc gia trực tiếp bảo quản TT 108 1572 Hàng dự trữ quốc gia thuê bảo quản TT 108 Hàng dự trữ quốc gia tạm xuất TT 108 Hàng dự trữ quốc gia tạm xuất gia công TT 108 19 158 1581 download by : skknchat@gmail.com - 15 - 1582 Hàng dự trữ quốc gia xuất luân phiên đổi hàng TT 108 1583 Hàng dự trữ quốc gia tạm xuất sử dụng TT 108 1588 Hàng dự trữ quốc gia tạm xuất khác TT 108 LOẠI 20 Tài sản cố định hữu hình 211 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 21111 Nhà cửa 21112 Vật kiến trúc 2112 Phương tiện vận tải 21121 Phương tiện vận tải đường 21122 Phương tiện vận tải đường thủy 21123 Phương tiện vận tải đường không 21124 Phương tiện vận tải đường sắt 21128 Phương tiện vận tải khác 2113 Máy móc thiết bị 21131 Máy móc thiết bị văn phịng 21132 Máy móc thiết bị động lực 21133 Máy móc thiết bị chuyên dùng 21 2114 Thiết bị truyền dẫn 2115 Thiết bị đo lường thí nghiệm 2116 Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm 2118 Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình 213 2131 Quyền sử dụng đất 2132 Quyền tác quyền 2133 Quyền sở hữu công nghiệp 2134 Quyền giống trồng 2135 Phần mềm ứng dụng download by : skknchat@gmail.com - 16 - 2138 22 23 TSCĐ vồ hình Khấu hao hao mòn lũy kế TSCĐ 214 2141 Khấu hao hao mòn lũy kế tài sản cố định hữu hình 2142 Khấu hao hao mịn lũy kế tài sản cố định vơ hình Xây dựng dở dang 241 2411 Mua sắm TSCĐ 2412 Xây dựng 2413 Nâng cấp TSCĐ 24 242 Chi phí trả trước 25 248 Đặt cọc, ký quỹ, ký cược LOẠI 26 331 Phải trả cho người bán 27 332 Các khoản phải nộp theo lương 28 3321 Bảo hiểm xã hội 3322 Bảo hiểm y tế 3323 Kinh phí cơng đồn 3324 Bảo hiểm thất nghiệp Các khoản phải nộp nhà nước 333 3331 Thuế GTGT phải nộp 33311 Thuế GTGT đầu 33312 Thuế GTGT hàng nhập 3332 Phí, lệ phí 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhân 3337 Thuế khác 3338 Các khoản phải nộp nhà nước khác 33381 Các khoản phải nộp vốn dự trữ quốc gia TT 108 33388 Các khoản phải nộp khác TT 108 download by : skknchat@gmail.com - 17 - 29 Phải trả người lao động 334 3341 Phải trả công chức, viên chức 3348 Phải trả người lao động 30 336 Phải tra nội 31 337 Tạm thu 32 33 3371 Kinh phí hoạt động tiền 3372 Viện trợ, vay nợ nước ngồi 3373 Tạm thu phí, lệ phí 3374 Ứng trước dự toán 3378 Tạm thu khác Phải thu khác 338 3381 Các khoản thu hộ, chi hộ 3382 Phải trả nợ vay 3383 Doanh thu nhận trước 3388 Phải trả khác Phải trả vốn dự trữ quốc gia TT 108 3451 Hàng dự trữ quốc gia thừa chờ xử lý TT 108 3452 Phải trả mua hàng dự trữ quốc gia TT 108 3453 Ứng vốn dự trữ quốc gia TT 108 34531 Ứng vốn dự trữ quốc gia từ NSNN TT 108 34532 Ứng nội vốn dự trữ quốc gia TT 108 345 3458 Phải trả vốn dự trữ quốc gia khác 34 348 Nhận đặt cọc, ký quỹ, ký cược 35 353 Các quỹ đặc thù 36 366 Các khoản nhận trước chưa ghi thu 3661 NSNN cấp 36611 Giá trị lại TSCĐ 36612 Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho download by : skknchat@gmail.com TT 108 - 18 - 3662 Viện trợ, vay nợ nước 36621 Giá trị cịn lại TSCĐ 36622 Ngun liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ tồn kho 3663 Phí khấu trừ, để lại 36631 Giá trị lại TSCĐ 36632 Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho 3664 Kinh phí đầu tư XDCB LOẠI 37 411 Nguồn vốn kinh doanh 38 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 39 421 Thặng dư (thâm hụt) lũy kế 4211 Thặng dự (thâm hụt) từ hoạt động hành chính, nghiệp 40 4212 Thặng dự (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ 4213 Thặng dự (thâm hụt) từ hoạt động tài 4218 Thặng dự (thâm hụt) từ hoạt động khác Các quỹ 431 4311 Quỹ khen thưởng 43111 NSNN cấp 43112 khác 4312 Quỹ phúc lợi 43121 Quỹ phúc lợi 43122 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ 4313 Quỹ bổ sung thu nhập 4314 Quỹ phát triển hoạt động nghiệp 43141 Quỹ phát triển hoạt động nghiệp 43142 Quỹ phát triển hoạt động nghiệphình thành TSCĐ 4315 Quỹ dự phòng ổn định thu nhập download by : skknchat@gmail.com - 19 - 41 Quỹ tiết kiệm phí 432 TT 108 4321 Quỹ tiết kiệm phí 4322 Quỹ tiết kiệm phí hình thành TSCĐ 42 451 Nguồn vốn dự trữ quốc gia 43 468 Nguồn cải cách tiền lương TT 108 LOẠI 44 45 Thu hoạt động NSNN cấp 511 5111 Thường xuyên 5112 Không thường xuyên 5113 Thu nghiệp vụ dự trữ quốc gia 5118 Thu hoạt động khác Thu viện phí, viện trợ nước ngồi 512 5121 Thu viện phí 5122 Thu vay nợ nước ngồi 46 514 Thu phí khấu trừ, để lại 47 515 Doanh thu tài 48 531 Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ LOẠI 49 Chi phí hoạt động 611 6111 Thường xuyên 61111 Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 61112 Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ sử dụng 61113 Chi phí hao mịn TSCĐ 61118 Chi phí hoạt động khác 6112 Khơng thường xun 61121 Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên download by : skknchat@gmail.com TT 108 - 20 - 61122 Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ sử dụng 61123 Chi phí hao mịn TSCĐ 61128 Chi phí hoạt động khác 6113 Chi nghiệp vụ dự trữ quốc gia TT 108 61131 Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân TT 108 viên 61132 Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ sử dụng TT 108 61133 Chi phí hao mịn TSCĐ TT 108 61134 Chi phí xuất hàng dự trữ quốc gia cứu trợ, hỗ trợ, TT 108 viện trợ 61138 Chi phí nghiệp vụ dự trữ quốc gia khác 50 51 Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước 612 6121 Chi từ nguồn viện trợ 6122 Chi từ nguồn vay nợ nước ngồi Chi phí hoạt động thu phí 614 6141 Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 6142 Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ sử dụng 6143 Chi phí hao mịn TSCĐ 6148 Chi phí hoạt động khác 52 615 Chi phí tài 53 632 Giá vốn hàng bán 54 642 Chi phí quản lý hoạt động SXKD, dịch vụ 6421 Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 6422 Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ sử dụng 6423 Chi phí hao mịn TSCĐ 6428 Chi phí hoạt động khác download by : skknchat@gmail.com TT 108 - 21 - 55 Chi phí chưa xác định đối tượng chịu chi phí 652 6521 Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 6522 Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ sử dụng 6523 Chi phí hao mịn TSCĐ 6528 Chi phí hoạt động khác LOẠI 56 Thu nhập khác 711 7111 Thu nhập từ lý, nhượng bán tài sản 7118 Thu nhập khác LOẠI 57 58 811 Chi phí khác 8111 Chi phí lý, nhượng bán tài sản 8118 Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 821 LOẠI 59 Xác định kết 911 9111 Xác định kết hoạt động hành chính, nghiệp 9112 Xác định kết hoạt động SXKD, dịch vụ 9113 Xác định kết hoạt động tài 9118 Xác định kết hoạt động khác 91181 Kết hoạt động lý,nhượng bán tài sản 91188 Kết hoạt động khác CÁC TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG B 001 Tài sản thuê 002 Tài sản nhận giữ hộ, nhận gia cơng 004 Kinh phí viện trợ khơng hồn lại 0041 Năm trước download by : skknchat@gmail.com - 22 - 00411 Ghi thu – ghi tạm ứng 00412 Ghi thu – ghi chi 0042 Năm 00421 Ghi thu – ghi tạm ứng 00422 Ghi thu – ghi chi Dự toán vay nợ nước 006 0061 Năm trước 00611 Tạm ứng 00612 Thực chi 0062 Năm 00621 Tạm ứng 00622 Thực chi 007 Ngoại tệ loại 008 Dự toán chi hoạt động 0081 00811 Năm trước Dự toán chi thường xuyêm 008111 Tạm ứng 008112 Thực chi 00812 Dự toán chi không thường xuyêm 008121 Tạm ứng 008122 Thực chi 0082 00821 Năm Dự toán chi thường xuyêm 008211 Tạm ứng 008212 Thực chi 00822 Dự tốn chi khơng thường xuyêm 008221 Tạm ứng 008222 Thực chi download by : skknchat@gmail.com - 23 - Dự toán đầu tư XDCB 009 0091 Năm trước 00911 Tạm ứng 00912 Thực chi 0092 Năm 00921 Tạm ứng 00922 Thực chi 0093 Năm sau 00931 Tạm ứng 00932 Thực chi 010 0101 Năm trước TT 108 TT 108 01012 Thực chi TT 108 Năm TT 108 01021 Tạm ứng TT 108 01022 Thực chi TT 108 Năm sau TT 108 01031 Tạm ứng TT 108 01032 Thực chi TT 108 0103 10 TT 108 01011 Tạm ứng 0102 Dự tốn chi dự trữ quốc gia Kinh phí theo định mức TT 108 0111 Phí nhập hàng dự trữ quốc gia TT 108 0112 Phí xuất hàng dự trữ quốc gia TT 108 0113 Phí bảo quản hàng dự trữ quốc gia TT 108 0114 Phí xuất hàng dự trữ quốc gia cứu trợ, hỗ trợ, viện trợ TT 108 011 Lệnh chi tiền thực chi 012 0121 Năm trước 01211 Chi thường xuyên download by : skknchat@gmail.com - 24 - 01212 Chi không thường xuyên 0122 Năm 01221 Chi thường xuyên 01222 Chi không thường xuyên 11 Lệnh chi tiền tạm ứng 013 0131 Năm trước 01311 Chi thường xuyên 01312 Chi không thường xuyên 0132 Năm 01321 Chi thường xuyên 01322 Chi không thường xuyên 12 Phí khấu trư, để lại 014 0141 Chi thường xun 0142 Chi khơng thường xun 13 015 Chi phí phát sinh chưa thực 14 018 Thu hoạt động khác để lại 0181 Chi thường xuyên 0182 Chi không thường xuyên TT 108 ( Nguồn: Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Thông tư số 108/2018/TT-BTC ngày 15/ 11/2018 Bộ Tài chính) download by : skknchat@gmail.com - 25 - Phụ lục 9: Các mẫu biểu báo cáo tài chính, báo cáo tốn, báo cáo tài hoạt động DTQG năm 2020 Cục DTNN khu vực Nghĩa Bình STT KÝ HIỆU TÊN BIỂU MẪU Báo cáo tài (theo Thơng tư 107) B01/BCTC Báo cáo tình hình tài B02/BCTC Báo cáo kết hoạt động B03b/BCTC Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (gián tiếp) B04/BCTC Thuyết minh báo cáo tài Báo cáo tốn (theo Thơng tư 107) S05 –H Bảng cân đối phát sinh B01/BCQT Báo cáo tốn kinh phí hoạt động F01-01/BCQT Báo cáo chi tiết chi từ nguồn NSNN nguồn phí khấu trừ để lại B03/BCQT Thuyết minh báo cáo toán Báo cáo tài chính, nghiệp vụ hoạt động dự trữ quốc gia (theo Thơng tư 108) B03a/BCQT-DTr Thuyết minh tình hình thực tiêu nhiệm vụ DTQG 10 B01/BTH-DTQG Bảng tổng hợp tiêu báo cáo tài hoạt động DTQG 11 B01/BCTC-DTr-TH Báo cáo tình hình tài hoạt động DTQG tổng hợp 12 B03/BCTC-DTr-TH Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hoạt động DTQG tổng hợp 13 B04/BCTC-DT-TH Thuyết minh báo cáo tài hoạt động DTQG tổng hợp 14 B15/TC-DT Báo cáo tăng giảm nguồn vốn DTQG 15 B16/TC-DT Báo cáo chi tiết nhập, xuất, tồn kho hàng DTQG 16 B17/TC-DT Báo cáo tình hình quỹ tiết kiệm phí 17 B19/TC-DT Báo cáo hàng DTQG thiếu chờ xử lý 18 B21/TC-DT Báo cáo khoản phải nộp cấp download by : skknchat@gmail.com - 26 - 19 B22/TC-DT Báo cáo tình hình xuất bán thu nợ hàng DTQG 20 B23/TC-DT Bán cáo mua hàng DTQG 21 B24/TC-DT Báo cáo tình hình sử dụng tốn kinh phí chi DTQG từ nguồn NSNN 22 B25/TC-DT Báo cáo tình hình sử dụng tốn kinh phí chi nghiệp vụ DTQG từ nguồn NSNN 23 B26/TC-DT Báo cáo tình hình thực kinh phí bảo quản hàng DTQG 24 B27/TC-DT Báo cáo thực phí nhập, xuất, phí xuất viện trợ, cứu trợ, hỗ trợ hàng DTQG Báo cáo tốn vốn sửa chữa lớn (theo Thơng tư 85) 25 Biểu số 01/CĐT Báo cáo toán nguồn vốn đầu tư thuộc NSNN 26 Biểu số 02/CĐT Báo cáo kế hoạch thsnh toán vốn đầu tư nguồn NSNN ứng trước nguồn vốn năm sau (nếu có) 27 Biểu số 03/CĐT Báo cáo tổng hợp kết kiến nghị kiểm toán nhà nước, quan tra dự án sử dụng vốn đầu tư nguồn NSNN năm 2019 Báo cáo tốn tài theo Thông tư 99 28 S01/BTH Báo cáo tổng hợp số liệu bổ sung tài 29 S02/BTH Báo cáo tổng hợp tiêu báo cáo tài 30 B01/BCTC-TH Báo cáo tình hình tài tổng hợp 31 B02/BCTC-TH Báo cáo kết hoạt động tổng hợp 32 B01/BSTT Báo cáo bổ sung thơng tin tài 33 B03/BCTC-TH Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tổng hợp 34 B04/BCTC-TH Thuyết minh BCTC tổng hợp cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2020 35 Bảng kê khoản công nợ phải thu, phải trả năm 2020 ( Nguồn: Báo cáo tốn tài năm 2020 Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Nghĩa Bình) download by : skknchat@gmail.com ... THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH 48 2.2.1 Bộ máy kế toán Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Nghĩa Bình 48 2.2.2 Lập, thẩm định phân bổ giao dự toán thu, chi... skknchat@gmail.com Chương 2:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH 37 2.1 TỔNG QUAN VỀ CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH 37 2.1.1 Đặc điểm... TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH 82 3.1 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC NGHĨA BÌNH 82 3.1.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác lập,