Giáo trình Thanh toán quốc tế và tài trợ xuất nhập khẩu được dùng làm tài liệu phục vụ giảng dạy, học tập của sinh viên, học viên thuộc các chuyên ngành Kế toán - Tài chính, Tài chính - Ngân hàng thương mại, các chuyên ngành khác thuộc khối ngành Kinh doanh và Quản lý, và là tài liệu tham khảo hữu ích cho các độc giả quan tâm đến lĩnh vực này. Giáo trình được kết cấu thành 6 chương, phần 2 trình bày những nội dung về: tín dụng xuất nhập khẩu; bảo lãnh xuất nhập khẩu;... Mời các bạn cùng tham khảo!
Chương TÍN DỤNG XUẤT NHẬP KHẨU Trong điều kiện kinh tế thị trường bối cảnh hội nhập quốc tế ngày sâu rộng, quan hệ tín dụng quốc tế đã, ngày mở rộng tăng cường, với nhiều loại hình phương thức đa dạng Mỗi hình thức tín dụng có điều kiện ràng buộc, cách thức cho vay, trả nợ chi phí (thu nhập) khác Vì vậy, việc nghiên cứu hình thức tín dụng kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng XNK sở quan trọng góp phần bảo đàm nâng cao lợi ích cho chủ thể tham gia quan hệ tín dụng Với mục đích ý nghĩa nêu trên, chương giới thiệu bạn đọc số nội dung sau: - Các hình thức tín dụng xuất nhập khẩu; - Nguyên tắc, điều kiện, đối tượng quy trình tín dụng XNK; - Thời hạn tín dụng chung thời hạn tín dụng trung bình; - Lãi suất tín dụng, lãi suất tài trợ hiệu quà phí suất tín dụng 5.1 CÁC HÌNH THỨC TÍN DỤNG XUẤT NHẬP KHẨU 5.1.1 Tín dụng xuất 5.1.1.1 Tín dụng ngân hàng tài trợ xuất Căn vào mục đích tài trợ q trình thực thương vụ kinh doanh XNK, tín dụng XK cùa NHTM tổ chức tín dụng khác thường bao gồm số hình thức bàn sau đây: • Tài trợ trước giao hàng (Pre-shipmentfinancing) Tài trợ trước giao hàng chủ yếu thực hình thức cho vay để chuẩn bị hàng hố xuất Hình thức tài trợ thường 225 thực nhà XK khỉ họ có hợp đồng XK toán L/C + Trường hợp áp dụng: Nhà XK thiếu vốn để chuẩn bị hàng hóa XK Trên thực tế, lúc nhà XK có săn hàng để giao sau ký kết hợp đồng ngoại thương Lúc nhà XK cần vốn để thu mua nguyên vật liệu, trang trải chi phí sàn xuất hàng hóa, hay thu gom hàng để xuất Người xuất đề nghị ngân hàng phục vụ cấp khoản tín dụng sở L/C mở để chuẩn bị hàng + Đặc điểm cùa cho vay để chuẩn bị hàng hoá xuất khẩu: - Thường tín dụng ngắn hạn; - Hốt thời hạn vay, ngân hàng thu nợ trực tiếp từ người vay - nhà XK; - Cách trả nợ gốc lãi tuỳ theo thoả thuận ngân hàng người vay Nợ gốc trả lần nhiều lần, dựa vào kế hoạch xuất tốn tiền hàng xuất Lãi vay trả nợ gốc (căn vào dư nợ số nợ gốc phải trả lần), trà vào ngày cuối tháng theo quy định cụ thể ngân hàng + Điều kiện cho vay: Để vay vốn chuẩn bị hàng xuất khẩu, người vay phải đáp úng điều kiện chung cho vay như: Điều kiện tư cách pháp nhân, vốn tự có, hiệu phương án kinh doanh, khả trả nợ; tài sàn chấp cầm cố Ngoài ra, ngân hàng thường quy định, người vay phải có hợp đồng XK tốn L/C không huỳ ngang Cho vay để chuẩn bị hàng hóa XK hình thức tài trợ phổ biến mặt L/C phương thức tốn an tồn, mặt khác kỹ thuật nghiệp vụ không phức tạp nên dễ áp dụng Trường hợp L/C trả chậm có xác nhận nhà XK nhận tiền lúc có xác nhận trả tiền đại lý tín dụng, bất 226 ngân hàng thứ ba Lúc nhà XK nhận tiền dạng chuyển nhượng toàn quyền sở hữu L/C cho ngân hàng cấp tín dụng Ở Việt Nam, tài trợ trước giao hàng thường thực hình thức cho vay vốn lưu động để thu mua, chế biến, sản xuất hàng xuất theo L/C, hợp đồng ngoại thương ký kết, đơn đặt hàng Ngân hàng cho vay thường ngân hàng thông báo L/C, ngân hàng toán L/C Để giám sát kiểm sốt chặt chẽ tình hình sử dụng vốn vay theo mục đích cho vay, ngân hàng thực tài trợ sau: - Khi cho vay ngân hàng yêu cầu nhà xuất phải có số vốn định củng với số tiền cho vay ngân hàng để thu mua hàng hoá, chế biến, sản xuất hàng xuất Hàng hoá thu mua, chế biến tài sàn đàm bảo để ngân hàng tiếp tục cho vay Thông thường ngân hàng cho vay khoảng 70% trị giá lô hàng xuất - Sau giao hàng xong, nhà xuất hoàn tất chứng từ phù hợp với điều kiện quy định L/C nộp vào ngân hàng để xin toán tiền Trên hổi phiếu địi nợ, ngân hàng cho vay (ngân hàng thơng bảo) người hưởng lợi trực tiếp Ngân hàng kiểm ứa chứng từ, thấy hợp lý chuyển nước ngồi địi nợ ngân hàng mở L/C Khi nhận điện chuyển tiền từ ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo L/C ghi Cỏ tài khoản cho vay để thu nợ Nếu ngân hàng mở L/C ngân hàng thông báo L/C đại ỉỷ có mở tài khoản tiền gửi cho nhau, việc thực toán chứng từ để thu nợ tiến hành nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng nên ngân hàng tài trợ mức lãi suất ưu đãi, thấp mửc lãi suất bình thường Trong q trình cho vay chuẩn bị hàng hóa xuất khẩu, rủi ro xảy với ngân hàng sau khỉ tài trợ, doanh nghiệp không xuất hàng, xuất hàng lại gặp rủi ro giao nhận hàng, hay toán, khách hàng khơng dùng sổ tiền vào mục đích xuất hàng cam kết với ngân hàng 227 ❖ Tài trợ sau giao hàng (Post-shipmentfinancing) Từ lúc nhà xuất giao hàng nộp chứng từ vào ngân hàng ngân hàng ghi Có tài khoản nhà xuất phải trải qua khoảng thời gian định để xử lý luân chuyển chứng từ Nếu nhà xuất cần tiền thương lượng với ngân hàng để chiết khấu chứng từ, ứng trước tiền hàng Tài trợ sau giao hàng hay tài trợ vốn toán hàng xuất thường thể hình thúc sau: ❖ ủng trước giá trị nhờ thu (advance against collection) Hình thức tài trợ ngân hàng thực họp đồng XK toán phương thức nhờ thu kèm chứng tử (documentary collection) Khi thực nghiệp vụ này, ngân hàng tài trợ ứng trước giá trị hối phiếu cho nhà XK nhà XK giao hối phiếu chưa chấp nhận cho ngân hàng phương thức toán nhờ thu Dạng thức tài trợ ngân hàng cho phép nhà XK nhanh chóng nhận tiền đưa vào kinh doanh thay phải chờ đến hối phiếu nhà NK tiếp nhận toán Mức tài trợ ứng trước giá trị nhờ thu ngân hàng không cố định mà tùy thuộc vào mức độ an toàn giao dịch thỏa thuận với khách hàng, thường từ 60% - 80% giá trị hối phiếu Ngân hàng thu nợ cách gửi chứng từ nước để đòi nợ Trong vòng thời gian quy định kể từ ngày gửi chứng từ địi tiền mà khơng nhận báo Có ngân hàng nước ngồi ngân hàng tự động ghi Nợ tài khoản tiền gửi khách hàng để thu nợ Nếu tài khoản tiền gửi khách không đủ tiền, ngân hàng chuyển số tiền úng trước sang nợ hạn Khi tốn từ phía ngân hàng nước ngồi, ngân hàng cho vay ứng trước khấu trừ trực tiếp khoản tiền vay chi phí có liên quan ❖ Mua hổi phiếu nhờ thu Hình thức tài trợ ngân hàng thực hợp đồng XK toán phương thức nhờ thu phiếu trơn (clean collection) 228 Đây biến dạng nghiệp vụ ứng trước giá trị nhờ thu Các kỹ thuật tài trợ giống tài trợ ứng trước giá frị nhờ thu, song mức độ biện pháp bảo đảm an toàn tài'trợ ngân hàng với phương thức chặt chẽ hơn, hình thức tài trợ rủi ro tiềm ẩn cao Trong phương thức nhờ thu phiếu trơn, chứng từ hàng hóa nhà XK giao thẳng cho nhà NK nên quyền định tốn hồn tồn tùy thuộc vào nhà NK Để phịng vệ, ngân hàng thường thỏa thuận với nhà XK áp dụng điều kiện “cho phép truy đòi” “mua hối phiếu dựa theo việc tốn sau cùng”, theo cho phép ngân hàng truy đòi nhà XK bên mua từ chối tốn hối phiếu Bên cạnh đó, ngân hàng bảo lưu quyền ghi Nợ tài khoản nhà XK giá trị tài trợ lúc mà không cần phải thông báo, hay xin phép trước, biến dạng tài trợ thành khoản cho vay linh hoạt, thường gọi “call loan” “demand loan” ❖ Chiết chứng từ toán nhờ thu (collection negotỉatìon), chiết chứng từ theo L/C (negotiation L/C) Chiết khấu chứng từ toán (hay chiết khấu hối phiếu) loại tín dụng ngắn hạn mà ngân hàng cấp cho người xuất hình thức mua lại chứng từ (hối phiếu) chưa đến hạn toán, số tiền rnua lại quyền thụ hưởng mức tài trợ chiết khấu hối phiếu, tính phần cịn lại giá trị hối phiếu sau trừ lãi chiết khấu củng với phí dịch vụ mà ngân hàng hưởng Mức tài trợ chiết khấu xác định theo công thức sau: Md = M X [ - (Rd X T/360)] - c Trong đó: Md: Mức tài trợ chiết khấu hối phiếu T: Thời hạn lại hối phiếu (tính theo ngày) Rd: Lãi suất chiết khấu hối phiếu ngân hàng C: Phí dịch vụ M: Mệnh giá (giá trị) hối phiếu Hoặc Md = M-LãiCK-C 229 Ví dụ: Ngày 20/11/N, phịng tín dụng ACB nhận đề nghị chiết khấu BE số 1247/10 kí phát ngày Ỉ5/10/N, đến hạn toán ngày 15/4/N+l, mệnh giá 128.000 USD Ngân hàng City Bank NewYork chấp nhận chi trả khỉ đáo hạn ACB áp dụng lãi suất chiết khấu 6%/năm thu phí 0,5% mệnh giá chúng từ chiết khấu Lãi CK: Phí: 1% 128.000 * 46/360 0,5% * 128.000 = 3093,33 USD =640 USD Số tiền khách hàng nhận được: 128.000-3093,33-640 = 124.266,67 USD Ngồi cách tính trên, số NHTM tính mức tài trợ chiết khấu theo công thức: Md = M/(l+T.Rd) Trong tài trợ ngoại thương, lãi suất chiết khấu ngân hàng có cộng thêm khoản tỷ lệ phụ trội nhằm chống đỡ rủi ro tài trợ Tỷ lệ phụ thuộc vào khả nâng truy đòi khách hàng nhận tài trợ (nhà XK), khả toán khỉ đến hạn người trả tiền hổi phiếu (nhà NK ngân hàng mở L/C ), thời hạn tốn cịn lại hổi phiếu, giá trị loại tiền toán hối phiếu Đặc điểm chiết khấu: - Chiết thường tín dụng ngắn hạn; - Khác với hình thức tín dụng thơng thường, việc thu nợ gốc thường thực từ người trả tiền hổi phiếu; - Lãi khoản thu khác từ nghiệp vụ chiết ngân hàng chiết khấu thu thời điểm phát tiền vay - Khác với hình thửc cho vay thơng thường, chiết khấu hối phiếu, ngân hàng không quan tâm tới việc kiểm tra mục đích sủ dụng vốn vay mà dùng hổi phiếu làm tài sản bảo đảm tiền vay 230 Các hình thức chiết khẩu: - Chiết khấu miễn truy địi: Là hình thức chiết khấu ngân hàng chiết khấu khơng có quyền địi tiền nhà XK đến ngày toán hối phiếu ngân hàng khơng địi tiền từ người trả tiền hối phiếu - Chiết khấu truy địi: Là hình thức chiết khấu ngân hàng chiết khấu có quyền địi tiền nhà XK đến ngày toán hối phiếu ngân hàng khơng địi tiền từ người trả tiền hối phiếu Trong hai hình thức chiết khấu trên, chiết khấu miễn truy đòi rủi ro tiềm ẩn ngân hàng chiết khấu cao Vì vậy, hình thức chiết khấu thường chi thực hổi phiếu mà người trả tiền hối phiếu chủ thể đáng tin cậy, lãi suất chiết khấu thường cao so với chiết khấu truy đòi Trở lại ví dụ nêu trên, ACB thực chiết khấu BE theo hình thức truy địi, đến ngày 15/4/N+l, ACB khơng địi tiền từ người trả tiền BE, ACB có quyền địi tiền người xin chiết khấu với số tiền theo mệnh giá BE 128.000 USD, cộng thêm chi phí điện phí khoản phí khác (nếu có quy định) Trường hợp ngược lại, ACB phải chấp nhận sổ tiền chiết khấu cho khách hàng Quy trình chiết khẩu\ Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ chiết khấu Khi có nhu cầu vay vốn theo hình thức chiết khấu chứng từ, người XK lập gửi tới ngân hàng hồ sơ chiết khấu Hồ sơ chiết khấu thường bao gồm: - Đơn xin chiết khấu (lập theo mẫu đơn ngân hàng); - Bảng kê chứng từ xin chiết khấu; - Bản gốc chứng từ xin chiết khấu 231 (Mâu) Bảng kê chứng từ xin chiết khấu STT (1) Số hiệu Loại chứng từ chứng từ (2) (3) Ngày phát hành Người toán Mệnh giá (4) (5) (6) Thời Giá trj gian đến toán hạn đáo hạn toán (7) Ghi (8) (9) Tổng Khi tiếp nhận hồ sơ nêu trên, ngân hàng lập biên giao nhận hồ sơ, gồm hai bàn, ngân hàng giữ bản, khách hàng giữ bàn Bước 2: Kiểm tra điều kiện chiết khấu Sau tiếp nhận hồ sơ khách hàng, ngân hàng kiểm tra: (i) Tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ so với điều khoản ghi hợp đồng XNK, L/C; (ii) Kiểm tra thời gian lưu hành lại số tiền hối phiếu; Kiểm ưa khả toán người ưả tiền hổi phiếu Ngân hàng không chấp nhận chiết khấu chứng từ xin chiết khấu không đảm bảo yếu tố pháp lý, rủi ro tiềm ẩn cao Trường hợp này, ngân hàng hoàn ưà lại hồ sơ cho khách hàng Nếu chứng từ xin chiết khấu đàm bào điều kiện quy định, ngân hàng thông báo cho người xin chiết khấu lãi suất, tỷ lệ chiết khấu khoản phí khác Bưởc 3: Quyết định chiết khấu giải ngân cho khách hàng Nếu ngân hàng đồng ý chấp nhận chiết khấu, khách hàng tiến hành kí hậu BE để chuyển giao quyền sở hữu BE cho ngân hàng Ngân hàng thực giải ngân băng cách ghi có vào tài khoản tiền gửi khách hàng, giao tiền mặt tiong trường hợp cần thiết Bước 4: Lưu giữ chứng từ yêu cầu ưả tiền hối phiếu đến hạn toán 232 Trong thời gian chiết khấu, ngân hàng lưu giữ hối phiếu bảo quản bào quàn tiền mặt Đến hạn tốn, ngân hàng chiết khấu tiến hành địi nợ người trả tiền hối phiếu Trường hợp khơng địi tiền từ người trả tiền chiết khấu truy đòi, ngân hàng tiếp tục truy đòi người xin chiết khấu ❖ Bao tốn (Factorỉng) * Khái niệm Có nhiều quan niệm bao tốn (BTT) Theo cơng ước bao toán UNIDROIT 1998 “BTT dạng tài trợ việc mua bán khoản nợ ngắn hạn giao dịch thương mại tổ chức tài trợ bên cung ứng, theo tổ chức tài trợ thực tối thiểu hai frong số bốn chức sau: (i) Tài trợ vốn ngắn hạn cho bên cung ứng (gồm cho vay/ ứng trước tiền hàng); (ii) Quản lí sổ sách kế tốn bán hàng liên quan đến khoản phải thu; (iii) Dịch vụ thu nợ khoản phải thu; (iv) Dịch vụ đảm bào rủi ro khơng tốn bên mua hàng” Theo Hiệp hội bao toán giới (FCI) “BTT loại hình dịch vụ tài trọn gói, bao gồm kết hợp tài trợ vốn hoạt động, bảo hiểm rủi ro tín dụng, theo dõi khoản phải thu dịch vụ thu hộ” Đó thỏa thuận người cung cấp dịch vụ BTT (íactor) với người cung ứng hàng hóa dịch vụ/ người bán hàng (seller) quan hệ mua bán hàng hóa Theo thỏa thuận, factor mua lại khoản phải thu người bán dựa ưên khả trả nợ người mua Ở Việt Nam, theo Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN, “Bao tốn hình thức cấp tín dụng TCTD cho bên bán hàng thơng qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa bên bán hàng bên mua hàng thỏa thuận hợp đồng mua, bán hàng” Như vậy, dù hiểu bao toán theo quan niệm thi bao toán quốc tế hình thức tài trợ dành cho nhà XK Đó hoạt động 233 cấp tín dụng tổ chức tín dụng cho bên XK sở khoản toán chưa tới hạn thường ngắn hạn từ hoạt động XK hàng hóa, cung ứng dịch vụ Các tổ chửc bao toán ứng trước tiền cho nhà XK với tỷ lệ định theo doanh thu đảm nhận việc đòi nợ Tỷ lệ úng trước cao hay thấp thoả thuận ngân hàng/ cơng ty tài nhà xuất (thường từ 70%-90% sổ tiền hối phiếu) Nhìn chung, sổ tiền ứng trước phụ thuộc vào điều kiện tốn, tình hình kỉnh tế - trị nước người nhập khẩu, khả toán người NK/người trả nợ chúng từ toán, lãi suất chiết khấu hổi phiếu thị trường, phí nhờ thu với tỷ lệ bù rủi ro xảy cho ngân hàng/cơng ty tài Ở số nước, cơng ty tài sau ứng trước tiền hàng cho nhà xuất khẩu, mở cho họ tài khoản tiền gửi, gọi tài khoản “tiền gửi khống chế” với số tiền hiệu số số tiền ghi hổi phiếu số tiền ứng trước cho nhà xuất Nhà xuất hưởng lãi từ sổ tiền tài khoản Đây sách mà cơng ty tài sử dụng để khuyến khích nhà xuất vay vốn hình thức íactoring Đến kỳ hạn tốn hổi phiếu, cơng ty tài trực tiếp địi tiền từ nhà nhập Công ty giữ lại số tiền ứng trước, lãi cho vay ứng trước khoản chi phí khác Phần chênh lệch lại cộng với tiền lãi từ tài khoản tiền gửi khống chế trả cho công ty xuất * Độc điểm bao toán - Thời hạn BTT thường ngắn hạn phụ thuộc vào thời hạn lại khoản phải thu + Đổi với hợp đồng BTT lần: Thời hạn tối đa thường tháng; + Đối với hợp đồng BTT theo hạn mức: hạn mức BTT cấp với thời hạn tối đa 12 tháng - BTT thực khỉ có chứng việc giao hàng Các NHTM, cơng ty tài cung cấp dịch vụ BTT người bán 234 Phụ lục 7: Mẩu Irrevocable, confirmed L/C Ngân hàng Kỹ nghệ Ả Châu Thụy Sĩ Tokyo, 8th march 200 Industrial Bank of Asia Tokyo Irrevocable Documentary credit Place and date of issue: 8-3-200 L/C No of issuing bank L/C No of advising 999L/C999 bank Benehciary Advising bank Union bank of Switzerland Rue du Rhone CH-1211 Generetor SA Case Postale 1642 Geneva CH 1211 Geneva38 Amount Max USD 380,000 [ ] Our preadvice Expiry date 15111 June 200 With/in Geneva at sigh [ ] Confirmation of our cable/telex dated We hereby in your favor this documentary credit which is available against presentation of the following documents Applicant Electricity supply Ltd P.o.Box 1593 Osaka/ Japan Signed commercial invoice in triplicate Full set of marine bill of lading, issued to order, blank endorsed, notify: Electricity Supply Ltd., P.O.Box 1593, Osaka and marked “ữeight prepaid” Certiíĩcate of origin in duplicate, evidencing Swiss Origin and legalized by the Chamber of Commerce Work Certihcate Weight list Covering complete generator unit, as per order No 6348 of 4thMarch 19 C + F Osaka Latest Shipment 31st May 200 412 From To Partial Transhipments Rotterdam Osaka Shipments prohibited prohibited Special conditions, The advising bank is requested to add its coníirmation to this credit Payment to be effected to the debit of our account with Union Bank of Switzerland, Geneva We hereby engage that payment Advising bank’s notiíication will be duly made against Place, date, name and signature of the documents presented in coníormity advising bank with the terms of this credit Industrial Bank of Asia Signature Bản dich Tokyo, 8-3-200 Nơi ngày phát hành Ngân hàng Kỹ nghệ Á châu iokyo Thư tín dụng khơng thể số L/C ngân hàng số L/C ngân hàng hủy ngang phát hành: 999L/C999 thông báo Ngân hàng thông báo Người thụ hưởng Union bank of Switzerland Generator SA Rue du Rhône Hộp thư 1642 CH - 1211 Geneva CH 1211 Geneva38 Số tiền Tối đa 380.000 USD [] Thông báo trước Ngày hết hạn: 15 tháng năm 200 ngày: [] Xác nhận điện tín, telex chúng Với/ ở: Geneva, trả tơi ngày: Chúng tơi cam kết tín dụng chứng từ Người mở L/C: tốn xuất trình Electricity Supply Ltd chứng từ sau: P.O.Box 1593 Osaka/ Nhật 413 Hóa đơn thương mại có ký tên: Bộ vận đơn hàng hải hoàn chỉnh, ký phát theo lệnh, ký hậu để trong, thông báo: Electricity Supply Ltd, P.O.Box 1593, Osaka có ghi “Cước phí trả” Chứng nhận xuất xứ, Phòng thương mại Thụy Sĩ thị thực Chứng nhận sản phẩm Chứng nhận trọng lượng Gồm: đơn vị máy phát điện hoàn chỉnh, theo đơn đặt hàng số 6348 ngày 4-3-200 giá CF cảng Osaka Giao hàng trễ 31-5-200 Từ Roterdam Đen Osaka Giao hàng Chuyển tải bị cấm phần bị cấm Các điều kiện đặc biệt khác: Ngân hàng thông báo yêu cầu thêm xác nhận họ vào tín dụng Việc tốn ghi vào mục nợ tài khoản Union Bank of Switzerland, Geneva Chúng tơi cam kết việc tốn Ghi ngân hàng thông báo thực chứng từ xuất trình phù họp với điều khoản tín dụng Ngân hàng Kỹ nghệ Á châu (ký tên) Nơi, ngày, tên chữ ký ngân hàng thông báo 414 Phụ lục 8: Mau 5.4 Ngăn hàng Ngoại thưorng THÔNG BÁO MỞ VÀ SỬA ĐỔI THƯ TÍN DỤNG Ngày lập thơng báo: 18/04/2006 Số thông báo: TBTN- 00 Nơi nhận: B.p TTXNK Sao gửi: PHÒNG QUẢN LÝ NỢ (để theo dõi & phối hợp quản lý giới hạn tín dụng) Phịng lập thơng báo: Phịng Quan hệ khách hàng Chi nhánh: NHNT cầu Giấy Cần cấp tín dụng trước ngày Khách hàng vả vêu càu cấp tin dung Mã CIF 51788 Tên khách hàng: CT TNHH MỘT THÀNH VIÊN XNK & ĐẦU TU HÀ NỘI - TTTM ARTEX HANĨÍ u cẩu khách hàng Đề nghị Phát hành L/C Ngày: Sửa đổi L/C 04.06 Lần thứ SỐL/C Ngày Tín dung hiên cắp Thông báo phê duyệt GHTD số 1215 ngày 03/10/05 cấp duyệt HĐTDTW Ngày rà soát lại định kỳ dự kiến Khách hàng có hợp đồng tín dụng Khách hàng chưa có hợp đồng tín dụng Trị giá HĐ 46,980.00USD (±10% HĐ ngoại) Thông báo phê duyệt số Số hợp đồng 07/06 Ngày thông báo Ngày ký: 18/4/06 Ngày hết hạn: 19/7/06 Tinh hình sử dung GHTD Loại giới hạn Tổng GHTD cấp Sổ tiền 40 Sổ dư 10,6 10,6 Cộng 40 Hợp đề nghị rút vốn lần Loại tiền ti VND ti VND Trị giá 0,751 Đã dùng Còn dùng 0,751 Tỳ giá quy đổi Cam kềt cho vay chưa nhận nợ 21,6 16.000 MỞL/C miễn ký quỹ Số dư sử dựng 1,8 21,6 1,8 ti VND tl VND tì VND 0,751 0,751 Ghi chú: - Sổ liệu tính đến thời điểm lập thơng báo - Tỷ giá quy đổi không thấp tỳ giá bán VCB cơng bố thức thời điểm lập thơng báo - Giới hạn có cam kết trị giá VCB cam kết băng văn cung cấp đến khách hàng - Giới hạn dùng - sổ dư + phần chưa có số dư nhung chán VCB cấp tín dụng 415 - Giới hạn dùng = GHTD - giới hạn dùng - Nếu khách hàng khơng có hợp đồng chi có 01 hợp đồng ký với NHNT có hiệu lực khơng cần điền thơng tin frong phần (2) bảng ưên ưị giá hợp đồng theo nguyên tệ * Ghi loại tiền khác có Trang 1/3 416 Mau 5.4 Ngân hàng Ngoại thương THÔNG BÁO MỞ VÀ SỬA ĐỎI THƯ TÍN DỤNG Ngày lập thơng báo: 18/04/2006 Ý KIẾN CỦA P.QUAN HỆ KHÁCH HÀNG Phân tích đánh giá Yêu cầu nêu Khách hàng Đã đáp ứng điều kiện giới hạn tín dụng Đã đáp ứng điều kiện Hợp đồng tín dụng ký Phương án sử dụng vốn vay khả thi hiệu quà Phân tích cụ thể hiệu sử dụng vốn vay cần Hồ sơ đề nghị giải ngân đà đầy đủ Ý kiến khác có Chấp nhận Yêu cầu nêu Khách hàng Phát hành thư tín dụng Thời hạn L/C Trị giá L/C phát hành: 52,200.00 USD ngày ± 10% Năm hai ngàn hai trăm đơla Mỹ (dung sai 10%) Mục đích: Thanh tốn nhập thép khơng gỉ theo HĐ ngoại thương số 01032/SSY/06 ngày 20/03/2006 Sửa đổi thư tín dụng Sửa đổi trị giá thành Ghi bàngsố ± 0% Ghi chữ Sửa đổi thời hạn thành Ghi rõ thòi hạn L/C sau sửa đổi Sửa đổi khác Nguồn toán L/C vốn tự có KH Vốn vay Ghi rõ có 5,220.00USD 46,980.00USD Số TK vay số TK vay P.Quản lý nợ thông báo sau 417 Đảm bảo tín dụng Ký quỹ 5,200.00USD ký quỹ mở L/C Miễn ký quỹ Hoặc đảm bảo bổ sung Thế chấp Cầm cố Mô tả cụ thể Mô tả cụ thể Khơng có điều kiện tín dụng bổ sung Đề nghị Phịng Thanh tốn xuất nhập tiếp tục kiểm tra hồ sơ để đảm bảo tuân thủ quy trình phát hành bảo lãnh NHNT CÁN Bộ KHẤCH HÀNG (đã ký) T.p QHKH (đã ký) GIÁM ĐỐC CN CÂU GIẨY (đã ký) ĐĂNG CHÍ TRUNG LÊ BẰNG GIANG TRỊNH HUYỀN MINH Ý KIẾN CỬA P.QUÀN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG & PHĨ GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH (NẾU CÀN) PHỊNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG Nhận lúc g ngày / / nhận đủ tài liệu danh sách kèm theo Đồng ý với ý kiến đề xuất nêu ttên, lý do: Không đồng ý với ý kiến đề xuất nêu ưên, lý do: Trang 2/3 418 Mầu 5.4 Ngân hàng Ngoại thương THÔNG BÁO MỞ VÀ SỬA ĐỔI THƯ TÍN DỤNG Ngày lập thơng báo: 18/04/2006 Cán Trưởng phịng Phó giám đốc Ký nhận phịng tốn xuất nhập Đã nhận đề xuất đầy đủ tài liệu danh sách gửi kèm Cán ngày / / CÁC TÀI LIỆU GỦÌ KÈM (BỐ SUNG CÁC TÀI LIỆU KHÁC NẾU CÓ) Yêu cầu phát hành L/C Hợp đồng iigoậi thương Ghi chú: Dành sách tài liệu gửi kèm khơng viết tay tẩy xóa 419 Ý KIẾN CỦA PHỊNG THANH TỐN XUẤT NHẬP KHẨU Lập lúc ngày / / Hồ sơ đề nghị rút vốn đầy đủ phù họp với điều kiện tín dụng xác định cho Khách hàng; Các thông tin bắt buộc cung cấp đầy đủ; Thơng tin giới hạn tín dụng hợp đồng tín dụng (nếu có) quản lý cập nhật Cán Trưởng phịng Ý KIẾN CỦA PHỊNG QUẢN LÝ NỢ Lập lúc ngày / / Thông tin giới hạn tín dụng hợp đồng tín dụng (nếu có) quản lý cập nhật Cán Trưởng phòng Trang 3/3 420 Phụ lục 9: MẢU SỬA THƯ TÍN DỤNG Amendment of cedit (sửa tín dụng) Name of issuing bank (tên ngân hàng phát hành): Date of amendment (ngày sửa thư): Amendment to Documentary Credit, Number (sửa tín dụng chứng từ, số): Place and Date of issue (ngày nơi phát hành): Applicant (người mở thư tín dụng): Beneíiciary (người thụ hưởng): Advising bank (ngân hàng thông báo): Ref.No (số tham chiếu): This amendment is to be considered as part of the above mentioned credit and must be attached thereto (sự sửa đổi xem phần tạo thành tín dụng nói phải đính kèm với trên) The above mentioned credit is amended as follows (tín dụng nói sửa sau): (All other terms and conditins remain unchanged) (Mọi điều khoản điều kiện khác giữ nguyên) The above mentioned documentary credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (2007 Revision) ĩntemational Chamber of Commerce, Paris, France, Publication No 600 (tín dụng chứng từ nêu lập theo thể lệ thực hành thống tín dụng chứng từ (sửa năm 2007), Phòng thương mại quốc tế, Pais, Pháp, ấn phẩm số 600) Name and signature of the issuing bank (tên chữ ký ngân hàng phát hành): Advising bank’s notiíication (lưu ý ngân hàng thơng báo): Place, date, name and signature of the advising bank (nơi, ngày, tên chữ ký ngân hàng thông báo) 421 DANH MỤC TỪ VIÉT TẮT ATM Máy rút tiền tự động A/P Thư uỷ thác mua B/L •Vận đơn BL Bào lãnh BE Hối phiếu BTT Bao toán CO Chứng nhận xuất xứ COD Trà tiền sau giao hàng COR Trà tiền sau nhận hàng CFR Tiền hàng cước phí (càng đến) CIF Tiền hàng, bào hiểm cước phi trà tới (càng đến) CPT Cước phí trà tới (nơi đến) CIP Cước phí phí bào hiểm trả tới (cảng đến) CVTT Chuyên viên toán CVKH Chuyên viên khách hàng CTTC Cho thuê tài DAF Giao biên giới (biên giới) D/A Nhờ thu kèm chứng từ chấp nhận trả tiền DAT Giao hàng bãi D/C Phương thức tín dụng chứng từ DES Giao tàu (câng đến) DEQ Giao cầu (cảng đến) DDU Giao hàng chưa nộp thuế (điểm đến) DDP Giao hàng nộp thuế (điểm đến) DAP Giao nơi đến D/P Nhờ thu kèm chứng từ trả tiền D/OT (D/TC) Trao chứng từ chấp nhận điều kiện khác ĐVCNT Đơn vị chấp nhận thẻ EDC Thiết bị đọc thẻ điện từ EXW Giao xưởng (nơi đi) 422 FCA Giao cho người chuyên chờ (nơi đi) FAS Giao dọc mạn tàu (cảng đi) FOB Giao lên tàu (càng đi) ưc Thư tín dụng ƯG Thư đảm bào trả tiền M/T Thư chuyển tiền NHTW Ngân hàng Trung ương NHPHT Ngân hàng phát hành thẻ NHTT Ngân hàng toán NK Nhập NHNO& PTNTVN Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển NHNT Ngân hàng nhờ thu NHTM Ngân hàng thương mại NHTH Ngân hàng thu hộ ICC Phòng Thương mại Quốc tế POS Máy cà thẻ / máy quét thè QHKH Quan hệ khách hàng QTRRTD Quàn trị rủi ro tín dụng TCTQT Tổ chức thẻ quốc tế TTQT Thanh toán quốc tế T/T Điện chuyển tiền TCTD Tổ chức tín dụng UCP Quy tắc thực hành thống tín dụng Nơng thơn Việt Nam chứng từ ULB Luật thống hối phiếu URC Quy tắc thống nhờ thu URR Quy tắc thống hoàn trà liên ngân hàng VCB Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam XK Xuất XNK Xuất nhập 423 Giáo tPình THANH TỐN QUŨC TÊ VÀ TÀI TRỌ XUẤT NHẬP KHẨU Chịu trách nhiệm xuất bản: TS TRẦN HUƯ thực Biên tập: ĐỖ VÂN CHIẾN THÚY HẰNG - VƯƠNG LAM Trình bày: PHỊNG SẢN XUẤT Ố \ Sách xuất tại: NHẢ XLẤT ÊẤN THỦNC KÉ Địa chỉ: 86 Thụy Khuê, Tây Hồ, Hà Nội Tel: (04) 38 471 483; Fax: (04) 38 473 7Í4 VVebsite: nxbthongke.com E-mail: nxbtk@gso.gov.vn; xuatbanthongke@gmail.com k _ — > In 1000 khổ 16 X 24 cm tại: Công ty CP In Hồng Việt Giấy phép xuất bàn số 765-2014/CXB/03-30/TK In xong nộp lưu chiểu quỷ II năm 2014 424 Giáo trinh THANH TỐN QC TẼ VÀ TÀI TRỢ XUẪT NHẬP KHẨU ISBN-13: 978-604-75-0135-9 Giá: 91.000Ổ ... dụng ODA 20 0 triệu USD cấp hai năm (20 12- 2013) năm 100 triệu ưả năm (20 17 -20 20), năm 50 triệu Trong ví dụ ta có: Thời kỳ cấp tín dụng năm (20 12- 2013) Thời kỳ ưu đãi năm (20 14 ,20 15, 20 16) Thời... sản xuất /thu mua hàng xuất khẩu, tối đa khơng q 12 tháng + Đổi với tín dụng nhập Thời hạn tín dụng nhập phụ thuộc vào yếu tố sau: 27 1 - Trường hợp tài trợ để ký quỹ mở L/C, thời gian tài trợ. .. hợp tài frợ để toán tiền hàng theo L/C thời hạn tài trợ ấn định theo thời gian nhận hàng tình hình tiêu thụ Tuy nhiên, dù tài trợ hình thức thời hạn tài trợ thường không 12 tháng Đối với tài trợ