Bài giảng Kế toán đơn vị hành chính sự nghiệp - Chương 5: Kế toán các khoản thanh toán trong đơn vị hành chính sự nghiệp

Bài giảng Kế toán đơn vị hành chính sự nghiệp - Chương 5: Kế toán các khoản thanh toán trong đơn vị hành chính sự nghiệp. Chương này có nội dung trình bày về: kế toán các khoản phải thu; kế toán tạm ứng và thanh toán tạm ứng; kế toán các khoản phải trả; kế toán các khoản thanh toán trong nội bộ;... Mời các bạn cùng tham khảo!

07/05/2018 5.1 Kế toán khoản phải thu L.O.G.O CHƯƠNG KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN TRONG ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Nội dung khoản phải thu ĐVHCSN Các khoản phải Các khoản phải thu khách hàng thu khác (Phải thu tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận chia, phải thu phí, lệ phí, giá trị khoản cho mượn vật tư, tiền vốn có tính chất tạm thời, giá trị tài sản thiếu chờ xử lý xử lý bắt bồi thường chưa thu được…) Thuế GTGT khấu trừ hoạt động SXKD hàng hóa, dịch vụ Các khoản phải thu nội Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 125 NỘI DUNG Phương pháp kế toán khoản phải thu  Chứng từ sử dụng: Phiếu thu tiền mặt; Giấy báo Nợ, giấy báo Có Ngân hàng, Kho bạc; Hoá đơn GTGT; 5.1.Kế toán khoản phải thu Biên xử lý tài sản; Hợp đồng cho vay, cho mượn; …  TK sử dụng: 5.2.Kế toán tạm ứng toán tạm ứng - TK chủ yếu: TK 131; TK 133; TK 138 - Các TK liên quan khác: 111, 112, 531, 333, 331… 5.3 Kế toán khoản phải trả  Sổ kế toán sử dụng: - Sổ kế toán tổng hợp: - Sổ kế toán chi tiết: 5.4 Kế toán khoản toán nội Bộ mơn Kế tốn quản trị - Trường Đại học Thương Mại 126 Bộ mơn Kế tốn quản trị - Trường Đại học Thương Mại 128 32 07/05/2018 Kế toán phải thu khách hàng Kế toán khoản phải thu khác TK 531 TK 531 TK 131 TK 3331 Phải thu tiền lãi đầu tư tài TK 3331 TK 138 TK 111, 112 1381 1382 1383 1388 TK 531 TK 615 Phải thu cổ tức, lợi nhuận chia TK 111, 112 TK 642 Phải thu khoản phí lệ phí Tiền/ tài sản thiếu chờ xử lý TK 331 Bộ mơn Kế tốn quản trị - Trường Đại học Thương Mại 129 Kế toán Thuế GTGT khấu trừ TK 111,112,331 TK 133 5.2.Kế toán khoản tạm ứng TK 111, 112, 331 Nguyên tắc kế toán 152,153,154, 156, 211, 241, 612 • Phải tốn tạm ứng kết thúc cơng việc 152,153,156 TK 112 • Phải tốn dứt điểm số tạm ứng kỳ trước tạm ứng kỳ sau TK 3331(33312) TK 154, 612 • Kế toán phải theo dõi chi tiết đối tượng nhận tạm ứng TK 3331 Bộ mơn Kế tốn quản trị - Trường Đại học Thương Mại 130 Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 132 33 07/05/2018 Phương pháp kế toán 5.3 Kế toán khoản nợ phải trả  Chứng từ sử dụng; Giấy đề nghị tạm ứng; Giấy Nội dung khoản nợ phải trả • Các khoản nợ phải trả cho người bán ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ, hàng hóa, TSCĐ,… • Phải trả nợ vay • Giá trị tài sản thừa chưa xác định nguyên nhân chờ giải • Các khoản thuế phải nộp Nhà nước • Các khoản phải trả cán bộ, viên chức • Các khoản phải trả khác toán tạm ứng; Giấy đường; Bảng toán tạm ứng; Phiếu chi; Phiếu thu…  Tài khoản sử dụng - TK chủ yếu: TK 141 - TK liên quan khác: TK111, TK112, TK152, TK153…  Sổ kế toán sử dụng - Sổ kế toán tổng hợp: - Sổ kế tốn chi tiết: Bộ mơn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại Kế tốn khoản tạm ứng TK 141 Bộ mơn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 133 135 Phương pháp kế toán khoản nợ phải trả TK 152,153,211, 213, 611, 612… TK 111,112  Chứng từ sử dụng: Hợp đồng mua – bán; Hóa đơn bán hàng; Hóa đơn GTGT; Bảng tốn tiền lương, thưởng, học bổng; Bảng chấm công; Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước; …  TK sử dụng: TK 111, 112 - TK chủ yếu: TK 331; TK 332; TK 333; TK 334, TK 338; TK 152, 153 TK 353 - Các TK liên quan khác: TK 111, TK 112… TK 111, 152, 153, 334  Sổ kế toán sử dụng: - Sổ kế toán tổng hợp: - Sổ kế tốn chi tiết: Bộ mơn Kế tốn quản trị - Trường Đại học Thương Mại 134 Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 136 34 07/05/2018 Kế toán thuế GTGT phải nộp (Tại đơn vị HCSN khấu trừ thuế) Kế toán khoản phải trả người bán 112, 366, 511 TK 331 152,153,156,211,213, 241, 611 111,112, 331… 133 TK 3331 111,112,131 TK 133 131 15*,211 531, 711… TK 3337 152,153,154, 156,211,213 TK 008 xx 333(33312) 133 Bộ mơn Kế tốn quản trị - Trường Đại học Thương Mại 137 Kế toán khoản phải nộp theo lương TK 111, 112, 511 TK 332 Kế toán thuế GTGT phải nộp (đơn vị HCSN nộp thuế theo TK 154, 611, 642 phương pháp trực tiếp) TK 111,112 TK 3331 TK 111,112 TK 531 TK 138 Kế tốn phí, lệ phí TK 111,112 TK 3332 TK 3373 TK 334 Kế toán thuế TNDN TK 008 TK 111,112 TK 3334 TK 821 TK 111,112 xx Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 138 35 07/05/2018 Kế toán khoản Thuế phải nộp Nhà nước khác TK 111,112 Kế toán khoản phải trả khác TK 3335 TK 334 TK 3337 TK 531 Các khoản đơn vị thu hộ, chi hộ đơn vị khác Các khoản doanh thu nhận trước Các khoản nợ phải trả không xác định chủ nợ cho phép tính vào thu nhập khác TK 642 TK 152, 153, 156, 211 Các khoản phải trả nợ gốc vay (ở đơn vị phép vay vốn) TK 337 TK 3338 Bộ mơn Kế tốn quản trị - Trường Đại học Thương Mại 141 5.4 Kế toán khoản toán nội Kế toán phải trả người lao động 332 Tiền/ tài sản thừa chờ xử lý TK 334 154, 241, 611…  Chứng từ kế toán: Ủy nhiệm chi; Phiếu chi; Giấy báo nợ; Phiếu xuất kho… 511 TK 112 642 141  TK sử dụng: 652 - TK chủ yếu: TK 136; TK 336 - Các TK liên quan: TK 111, TK 112; TK 152, TK 153; TK 431… 138 3335 431 137  Sổ kế toán sử dụng: - Sổ kế toán tổng hợp TK 008 - Sổ kế toán chi tiết xx Bộ mơn Kế tốn quản trị - Trường Đại học Thương Mại 142 Bộ mơn Kế tốn quản trị - Trường Đại học Thương Mại 144 36 07/05/2018 Chương Báo cáo kế toán đơn vị hành nghiệp Kế tốn khoản phải thu nội 111, 112 136 111, 112, 152, 152 6.1 Những vấn đề chung báo cáo kế toán 336 431 6.2 Phương pháp lập trình bày báo cáo tài 6.3 Phương pháp lập trình bày báo cáo tốn 6.4 Phương pháp lập trình bày báo cáo kế tốn quản trị Bộ mơn Kế tốn quản trị - Trường Đại học Thương Mại 145 Kế toán khoản phải trả nội 111,112 336 6.1 Những vấn đề chung báo cáo kế toán 111,112 6.1.1 Khái niệm chất BCKT 6.1.2 Phân loại BCKT 6.1.3 Mục đích lập BCKT 431 136 337 6.1.4 Bộ mơn Kế tốn quản trị - Trường Đại học Thương Mại Nội dung hệ thống BCKT 146 37 ... TK152, TK153…  Sổ kế toán sử dụng - Sổ kế toán tổng hợp: - Sổ kế toán chi tiết: Bộ mơn Kế tốn quản trị - Trường Đại học Thương Mại Kế toán khoản tạm ứng TK 141 Bộ mơn Kế tốn quản trị - Trường Đại... toán khoản Thuế phải nộp Nhà nước khác TK 111,112 Kế toán khoản phải trả khác TK 3335 TK 334 TK 3337 TK 531 Các khoản đơn vị thu hộ, chi hộ đơn vị khác Các khoản doanh thu nhận trước Các khoản. .. 152, 153, 156, 211 Các khoản phải trả nợ gốc vay (ở đơn vị phép vay vốn) TK 337 TK 3338 Bộ môn Kế toán quản trị - Trường Đại học Thương Mại 141 5.4 Kế toán khoản toán nội Kế toán phải trả người