Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Tính cấp thiết về mặt lý luận Gắn liền với sự ra đời, phát triển của một tổ chức hoạt động quản lý nói chung cũng như quản lý tài chính nói riêng có chức năng kiểm tra, kiểm soát luôn giữ vai trò quan trọng thực hiện chủ yếu trong kiểm soát nội bộ của tổ chức. Trong thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế ngân hàng thương mại (NHTM) có vai trò rất quan trong cung cấp vốn cho các dự án cũng như hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh Nghiệp (DN), cá nhân. Bên cạnh đó cũng có nhiều thách thức để mở ra cơ hội học hỏi kinh nghiệm quản lý, giao lưu, hợp tác cũng như các công nghệ khoa học từ các NHTM của các quốc gia phát triển. Từ đó NHTM trong nước sẽ tự nâng cao tính cạnh tranh, hoạt động an toàn hiệu quả, tồn tại bền vững trong môi trường mới. Nếu NHTM Việt Nam không kịp thời đổi mới sẽ không cạnh tranh và bắt kịp với các NHTM nước ngoài có nhiều thế mạnh như nghiệp vụ, chuyên môn và khả năng chăm sóc khách hàng trình thì nguy cơ rủi ro, tổn thất sẽ cao hơn. Để tránh được các rủi ro các NHTM phải đặt kiểm soát nội (KSNB) là một trong những hoạt động chính, thường xuyên trong điều hành tổ chức. Việc KSNB hữu hiệu sẽ đảm bảo cho ngân hàng tuân thủ đúng quy định, luật pháp, kế hoạch, thủ tục, chế độ của ngành đồng thời phát hiện kịp thời ngăn chặn, sửa chữa các sai xót cũng như vi phạm trong ngành ngân hàng. Chính bởi những KSNB chặt chẽ sẽ giúp ngân hàng ngày càng phát triển và đạt được những kỳ vọng, mục tiêu của ngành ngân hàng. Tính cấp thiết về mặt thực tiễn Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam (VietinBank) là NHTM hàng đầu hiện nay, cung cấp đa dạng sản phẩm dịch vụ tài chính ngân hàng hiện đại đạt tiêu chuẩn quốc tế. Đây cũng là ngân hàng thương mại Việt Nam đầu tiên mở chi nhánh hoạt động tại Châu Âu với hệ thống không ngừng phát triển về dịch vụ, sản phẩm ngày càng đa dạng, phong phú và hiện đại. Ngân hàng luôn tạo điều kiện cho khách hàng thực hiện giao dịch thuận tiện mọi lúc, mọi nơi. Với sự phát triển mạnh mẽ cả về quy mô, ngành nghề và các sản phẩm dịch vụ đòi hỏi việc KSNB được như vậy VietinBank mới có thể phát triển bền vững và luôn giữ được hình ảnh của mình. Đối với VietinBank, vấn đề an toàn trong hoạt động tín dụng luôn được đặt lên hàng đầu. Song trên thực tế, mặc dù hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) tại VietinBank luôn được tăng cường nhưng việc phòng ngừa, phát hiện và ngăn chặn các loại rủi ro chưa đạt hiệu quả cao. Việc hoàn thiện hệ thống KSNB là một trong những vấn đề cấp thiết đối với hệ thống VietinBank hiện nay. Vì thế, tôi chọn đề tài “Kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam” để làm luận văn thạc sĩ. 1.2. Tổng quan tình hình nghiên cứu Các kết quả nghiên cứu ở nước ta đã cung cấp một hệ thống lý thuyết, lý luận chung về kiểm soát nội bộ phục vụ rất nhiều kiến thức cho công tác giảng dạy tại các trường đại học chuyên ngành kinh tế, kế toán – kiểm toán chứ chưa vận dụng cụ thể tại từng loại hình đơn vị nào. Trên cơ sở nhận thức được vai trò quan trọng của kiểm soát nội bộ đối với các hoạt động của ngân hàng thương mại, đến nay đã có rất nhiều đề tài nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại ở các góc độ và mục đích khác nhau. Các đề tài đã đóng góp được nhiều giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của kiểm soát nội bộ trong các NHTM. Một số đề tài tiêu biểu kể đến như là: Đỗ Thị Bích Phượng (2014) với công trình “Hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam”. Tác giả Phượng cũng hệ thống những nội dung cơ bản của KSNB và đã nêu ra được giải pháp vào việc hoàn thiện KSNB cho trụ sở chính của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam. Tuy nhiên, tác giả Phượng nghiên cứu với phạm vi là toàn bộ ngân hàng VietinBank mà chưa đi sâu vào từng thành phần của KSNB gắn với từng chi nhánh cụ thể. Luận văn thạc sỹ kinh tế của tác giả Nguyễn Tất Lê Ngân (2016): “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Thừa Thiên Huế”, bảo vệ tại trường Học viện Hành chính Quốc gia. Đề tài hệ thống hóa một cách ngắn ngọn nhưng khá đầy đủ những vấn đề lý luận căn bản về hoạt động KSNB tín dụng của các NHTM dựa trên nhiều nguồn tài liệu khác nhau. Vì vậy, kết quả của đề tài này có thể được sử dụng như là tài liệu tham khảo về lĩnh vực KSNB tín dụng của các NHTM. Kết quả của đề tài nghiên cứu này là một nguồn thông tin hữu ích cho các nhà quản lý của VietinBank Nam Thừa Thiên Huế để đưa ra các quyết định, chính sách phù hợp nhằm hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng trong tương lai, góp phần đảm bảo tính an toàn và nâng cao hiệu quả trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Trần Thị Huyền Trang (2017) với đề tài” Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- Chi nhánh Hoàng Mai”. Ở đây đề tài này, tác giả đã hệ thống đầy đủ các nội dung: lý luận chung về hệ thống KSNB tại ngân hàng thương mại, thực trạng KSNB tại đơn vị tác giả công tác, đánh giá thực trạng và có giải pháp hoàn thiện, qua đó tác giả đã thể hiện 5 yếu tố: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro; các hoạt động kiểm soát; hệ thống thông tin; truyền thông và giám sát. Tuy nhiên ở phần đánh giá thực trạng hệ thống KSNB , tác giả chỉ dừng lại ở việc mô tả các nội dung công việc được triển khai tại đơn vị chứ chưa đi sâu phân tích những bất cập phát sinh trong quá trinh thực hiện. Bùi Mai Phương (2019) với công trình “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Bãi Cháy”. Trong nghiên cứu của mình tác giả đã đề câp đến những rủi ro, mục tiêu phát hiện và giảm thiểu rủ ro trong hoạt động tín dụng nhằm giúp Viettinbank chi nhánh Bãi Cháy cần xây dựng các bộ phận nghiên cứu, đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến việc KSNB nhằm nhận diện rủi ro và tham mưu cho ban điều hành. Tô Thị Thủy (2020) với đề tài “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt nam – chi nhánh Hà Nội”. Tác giả đã nghiên cứu các nhân tố cấu thành KSNB hoạt động tín dụng và đánh giá mức độ ảnh hưởng của các nhân tố này đến hiệu quả hoạt động tín dụng, từ đó gợi ý chính sách hoàn thiện việc thiết lập KSNB hoạt động tín dụng nhằm cung cấp đảm bảo hợp lý mục tiêu hoạt động tín dụng đạt hiệu quả cao nhất tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội. Các công trình nghiên cứu trên cũng hệ thống hóa những nội dung cơ bản của KSNB gắn với 5 thành phần hơn là gắn với 4 thành phần như trước đây, cũng minh họa gắn với các trường hợp nghiên cứu điển hình khác nhau và phần nào đưa ra các giải pháp nhằm khắc phục và hoàn thiện những hạn chế của KSNB trong những đơn vị nghiên cứu đó. Kế thừa những kết quả của các công trình nghiên cứu trước đây, tác giả sẽ nghiên cứu KSNB tại VietinBank gắn với việc cạnh tranh rất gay gắt từ phía các ngân hàng cũng như sự hội nhập rất sâu rộng kinh tế quốc tế. 1.3. Mục tiêu nghiên cứu 1.3.1. Mục tiêu nghiên cứu tổng quát Nghiên cứu thực trạng KSNB đơn vị là Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 1.3.2. Mục tiêu nghiên cứu cụ thể Thứ nhất, xác định những nội dung cơ bản về KSNB trong ngân hàng thương mại. Thứ hai, tìm hiểu và đánh giá thực trạng về KSNB tại VietinBank, qua đó chỉ ra những hạn chế trong KSNB tại chính đơn vị nghiên cứu. Thứ ba, đưa ra những giải pháp để hoàn thiện KSNB tại VietinBank. 1.4. Câu hỏi nghiên cứu Để thỏa mãn các mục tiêu nghiên cứu, nghiên cứu này được thực hiện nhằm trả lời các câu hỏi nghiên cứu sau: Thứ nhất, có những nội dung cơ bản nào liên quan đến KSNB trong ngân hàng thương mại? Thứ hai, thực tế KSNB tại VietinBank được thực hiện nay như thế nào? Thứ ba, để hoàn thiện KSNB tại VietinBank cần thực hiện những giải pháp nào? 1.5. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 1.5.1. Đối tượng nghiên cứu Kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam. 1.5.2. Phạm vi nghiên cứu + Không gian: VietinBank + Thời gian: dữ liệu thu thập năm 2018 đến năm 2020 + Nội dung: KSNB được nghiên cứu qua 5 thành phần nội dung gồm: Môi trường kiểm soát; Đánh giá rủi ro; Hệ thống thông tin và truyền thông; Hoạt động kiểm soát; Hoạt động giám sát. 1.6. Phương pháp nghiên cứu 1.6.1. Phương pháp thu thập dữ liệu Dữ liệu được sử dụng trong luận văn bao gồm cả dữ liệu sơ cấp và dữ liệu thứ cấp: + Dữ liệu thứ cấp: Dữ liệu này được thu thập từ các công trình nghiên cứu, đề tài, bài báo, hội thảo, tài liệu giáo trình có liên quan đến KSNB, các thành phần cụ thể, các văn bản pháp quy, quy định của Nhà nước, của 7 VietinBank liên quan đến KSNB như các chính sách, quy định, nội quy, thủ tục kiểm soát … + Dữ liệu sơ cấp: Dữ liệu được thu thập trong quá trình trao đổi với Ban lãnh đạo, phòng kiểm soát, phòng kế toán … tại VietinBank. Các dữ liệu này, ngoài những thông tin chung về VietinBank, thì tác giả tập trung sâu vào các vấn đề, nội dung trực tiếp liên quan đến 5 thành phần của KSNB theo quan điểm mới gồm: Môi trường kiểm soát; đánh giá rủi ro; thông tin & truyền thông; hoạt động kiểm soát; và các hoạt động giám sát. Ngoài ra, tác giả cũng tiến hành quan sát các hoạt động của VietinBank để có cái nhìn sát thực về các nội dung (thành phần) KSNB tại VietinBank. 1.6.2. Phương pháp xử lý dữ liệu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính để giải quyết nội dung của đề tài, cụ thể là: - Chương 2: Được thực hiện bằng phương pháp tổng hợp lý thuyết, hệ thống các lý luận từ các tài liệu khoa học trong và ngoài nước về kiểm soát nội bộ. Phân tích các yếu tố cấu thành kiểm soát nội bộ, thực trạng về kiểm soát nôi bộ một số đơn vị trong lĩnh vực ngân hàng. - Chương 3: Thực hiện phương pháp tổng hợp số liệu, phân tích đánh giá thực trạng tổ chức kiểm soát nội bộ tại bệnh viện. Tác giả dùng phương pháp điều tra, khảo sát, phương pháp chọn mẫu, phương pháp thống kê mô tả và kỹ thuật phân tích để tổng hợp và phân tích các kết quả khảo sát. - Chương 4: Chủ yếu sử dụng phương pháp suy diễn và quy nạp dựa trên cơ sở lý luận ở chương 2, phân tích thực trạng ở chương 3, để đề ra các nhận xét giải pháp nâng cao hiệu quả của kiểm soát nội bộ tại đơn vị nghiên cứu. 1.7. Đóng góp của đề tài - Về lý luận: Đề tài đã tìm hiểu cơ sở lý luận về KSNB tại NHTM. - Về thực tiễn: Đề tài đã phân tích thực trạng KSNB tại VietinBank; đánh giá được ưu điểm, hạn chế và nguyên nhân của hạn chế trong hoạt động KSNB tại VietinBank, từ đó đưa ra giải pháp để hoàn thiện KSNB tại Ngân hàng. 1.8. Kết cấu của đề tài Đề tài được kết cấu gồm 4 chương: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu. Chương 2: Lý luận chung về KSNB trong các doanh nghiệp. Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam. Chương 4: Thảo luận kết quả nghiên cứu, các kiến nghị đề xuất và kết luận.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -*** - BÙI THỊ THANH HƯƠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội, 2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -*** - BÙI THỊ THANH HƯƠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHUN NGÀNH: KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: PGS TS TRẦN TRUNG TUẤN Hà Nội, 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu này tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Học viên thực luận văn Bùi Thị Thanh Hương LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu đề tài: "Kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam", gặp phải nhiều khó khăn, xong nhờ có giúp đỡ thầy, cô giáo, ban lãnh đạo, đồng nghiệp Tôi hoàn thành đề tài theo kế hoạch đặt Trước tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới Thầy giáo PGS.TS Trần Trung Tuấn tận tình dạy, hướng dẫn tơi suốt trình thực đề tài luận Đồng thời, xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô tập thể khoa sau đại học trường Đại học kinh tế quốc dân toàn thể Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam, anh chị em đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình thực nghiên cứu giúp đỡ nhiệt trình việc cung cấp tài liệu để phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài Do vốn kiến thức điều kiện hạn chế nên đề tài luận văn tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, tơi mong nhận bảo, góp ý từ q thầy để tơi nâng cao kiến thức thân, phục vụ tốt cho công việc sau Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Học viên thực Bùi Thị Thanh Hương MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ i CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.3.1 Mục tiêu nghiên cứu tổng quát .4 1.3.2 Mục tiêu nghiên cứu cụ thể 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.5.1 Đối tượng nghiên cứu 1.5.2 Phạm vi nghiên cứu .5 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.6.1 Phương pháp thu thập liệu 1.6.2 Phương pháp xử lý liệu 1.7 Đóng góp đề tài 1.8 Kết cấu đề tài CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG 2.1 Khái quát chung KSNB 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển KSNB 2.1.2 Các quan điểm KSNB .8 2.1.3 Vai trò KSNB .15 2.2 Các yếu tố cấu thành KSNB 16 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 16 2.2.2 Đánh giá rủi ro 20 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 23 2.2.4 Thông tin truyền thông 25 2.2.5 Giám sát .27 2.3 Lợi ích KSNB 29 2.4 Hạn chế KSNB 30 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 31 3.1 Giới thiệu chung Ngân hàng thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam 31 3.1.1 Q trình hình thành phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 31 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam .33 3.1.3 Hệ thống, cấu tổ chức Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 34 3.1.4 Đặc điểm hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam .38 3.2 Thực trạng KSNB Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam.41 3.2.1 Môi trường kiểm sốt Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam 41 3.2.2 Đánh giá rủi ro Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 51 3.2.3 Hoạt động kiểm sốt Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam 63 3.2.4 Thông tin truyền thông Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 72 3.2.5 Giám sát Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam .75 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, CÁC GIẢI PHÁP VÀ KẾT LUẬN 82 4.1 Đánh giá kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 82 4.1.1 Ưu điểm .82 4.1.2 Nhược điểm nguyên nhân .84 4.2 Phương hướng chung hồn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 89 4.3 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 91 4.3.1 Giải pháp mơi trường kiểm sốt 91 4.3.2 Giải pháp đánh giá rủi ro .94 4.3.3 Giải pháp hoạt động kiểm soát 95 4.3.4 Giải pháp thông tin truyền thông 98 4.3.5 Giải pháp giám sát .100 4.4 Điều kiện để thực giải pháp 101 4.4.1 Đối với quan Nhà nước .101 4.4.2 Đối với Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 102 4.5 Kết luận 104 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT CBTD CIC CN ĐHĐCĐ HĐQT KSNB KT KH KHCN NH NHNN NHTM NHTMCP QLN QLRR SXKD TCKT TCTD TD VietinBank Cán tín dụng Trung tâm Thơng tin tín dụng Chi nhánh Đại hội đồng cổ đơng Hội đồng quản trị Kiểm soát nội Kinh tế Khách hàng Khách hàng cá nhân Ngân hàng Ngân hàng nhà nước Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại cổ phần Quản lý nợ Quản lý rủi ro Sản xuất kinh doanh Tổ chức kinh tế Tổ chức tín dụng Tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng 3.1 Kết hoạt động kinh doanh năm 2020 VietinBank .36 Bảng 3.2 Bảng phân chia mức độ rủi ro tín dụng VietinBank 51 Bảng 3.3 Phân loại khách hàng theo kết chấm điểm 55 Bảng 3.4: Tổng hợp kết chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng VietinBank năm 2020 .57 Bảng 3.5: Danh sách thành viên hội đồng xử lý rủi ro VietinBank 58 Bảng 3.6 Thẩm quyền phê duyệt tín dụng 63 Bảng 3.7 Thẩm quyền thời hạn cho vay dự án đầu tư 64 Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức quản lý Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 36 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -*** - BÙI THỊ THANH HƯƠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM CHUN NGÀNH: KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH Mã ngành: 8340301 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Hà Nội, 2021 ... TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương. .. mại cổ phần Công thương Việt Nam 34 3.1.4 Đặc điểm hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam .38 3.2 Thực trạng KSNB Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương. .. TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 31 3.1 Giới thiệu chung Ngân hàng thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam 31 3.1.1 Q trình hình thành phát triển Ngân