Chuyên đề tốt nghiệp Lời nói đầu B-ớc sang kinh tế thị tr-ờng có quản lý vĩ mô Nhà n-ớc thách thức nỊn kinh tÕ ViƯt Nam nãi chung vµ hµng ngµn doanh nghiƯp cđa n-íc ta nãi riªng Thùc tÕ cho thấy hầu hết doanh nghiệp gặp muôn vàn khó khăn, đặc biệt vốn kinh doanh Trong doanh nghiệp th-ơng mại, vốn l-u động loại vèn quan träng nhÊt phơc vơ trùc tiÕp cho qu¸ trình kinh doanh l-u chuyển hàng hóa th-ờng chiếm tû träng lín tỉng sè vèn kinh doanh cđa doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động gắn liền với việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Việc quản lý sử dụng vốn l-u động doanh nghiệp có tác động lớn việc tăng hay giảm chi phí sản xuất kinh doanh giá thành sản phẩm, từ làm tăng hay giảm lợi nhuận doanh nghiệp Do đó, vấn đề quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn l-u động nói riêng cho hiệu vấn đề xúc đặt tất doanh nghiệp Công ty cổ phần công nghiệp điện Đức Hoàng công ty t- nhân vốn cổ đông đóng góp để tiến hành hoạt động sản xt kinh doanh, vµ lÜnhvùc kinh doanh chđ u cđa công ty kinh doanh thiết bị điện Cũng nh- nhiều doanh nghiệp khác thành lập công ty gặp khó khăn vốn việc quản lý vốn nói chung vốn l-u động nói riêng có ý nghĩa sống công ty Qua thời gian thực tập công ty Cổ phần công nghiệp điện Đức Hoàng đ-ợc giúp đỡ thầy giáo h-ớng dẫn ban lÃnh đạo công ty, em đà tõng b-íc lµm quen víi thùc tiƠn, vËn dơng lý luận vào thực tiễn công ty, đồng thời từ thực tiễn làm sáng tỏ lý luận Với ý nghĩa tầm quan trọng vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn l-u động nói riêng em đà sâu nghiên cứu chọn đề tài : "Vốn l-u động biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động công ty cổ phần công nghiệp điện Đức Hoàng." Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung chuyên đề gồm ba ch-ơng Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo Chuyên đề tốt nghiệp Ch-ơng I: Vốn l-u động kết cấu vốn l-u động doanh nghiệp Ch-ơng II: Tình hình sử dụng vốn l-u động hiệu sử dụng vốn l-u động công ty cổ phần công nghiệp điện Đức Hoàng Ch-ơng III: Một số giải pháp nhằm tăng c-ờng quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động công ty công nghiệp điện Đức Hoàng Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động vấn đề phức tạp mà giải phải có kiến thức lực mà phải có kinh nghiệm thực tế Nh-ng hạn chế định mặt trình độ thời gian thực tập ngắn nên chắn đề tài không tránh đ-ợc thiếu sót Em mong nhận đ-ợc góp ý thầy cô, ng-ời có kinh nghiệm bạn đọc để đề tài đ-ợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo h-ớng dẫn anh chị phòng tài kế toán công ty cổ phần công nghiệp điện Đức Hoàng phận liên quan công ty đà nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành viết Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên Trịnh Ph-ơng Thảo Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo Chuyên đề tốt nghiệp Ch-ơng I: Vốn l-u động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động doanh nghiệp 1.1 Vốn l-u động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, ®Ỉc ®iĨm vèn l-u ®éng Trong nỊn kinh tÕ qc dân doanh nghiệp đ-ợc coi nh- tế bào cđa nỊn kinh tÕ víi nhiƯm vơ chđ u lµ thực hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo sản phẩm hàng hoá, lao vụ, dịch vơ cung cÊp cho x· héi Doanh nghiƯp cã thĨ thực số hay tất công đoạn trình từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm, lao vụ, dịch vụ thị tr-ờng nhằm mục đích tối đa hoá lợi nhuận Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có đối t-ơng lao động, t- liệu lao động sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm hàng hoá, lao vụ, dịch vụ Khác với tliệu lao động, đối t-ợng lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị đ-ợc chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm đ-ợc bù đắp giá trị sản phẩm đ-ợc thực Những đối t-ợng lao động xét hình thái vật chất đ-ợc gọi tài sản l-u động Trong doanh nghiệp, tài sản l-u động đ-ợc chia thành: TSLĐ sản xuất TSLĐ l-u thông - Tài sản l-u động sản xuất: gồm vật t- dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất đ-ợc liên tục nh- nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu vật t- nằm trình chế biến nh-: sản phẩm dở dang, bán thành phẩm t- liệu lao động không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định gọi công cụ lao động nhỏ - Tài sản l-u động l-u thông: gồm sản phẩm hàng hoá chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gắn liền với trình l-u thông Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tài sản l-u Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo Chuyên đề tốt nghiệp động sản xuất tài sản l-u động l-u thông chuyển hoá lẫn nhau, vận động không ngừng làm cho trình sản xuất kinh doanh đ-ợc liên tục Nh- vốn l-u động doanh nghiệp sản xuất số tiền ứng tr-ớc tài sản l-u động sản xuất tài sản l-u động l-u thông nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do trình sản xuất kinh doanh đ-ợc tiến hành th-ờng xuyên liên tục nên vốn l-u động vận động không ngừng, lặp lặp lại có tính chu kỳ gọi chu chuyển cđa vèn l-u ®éng Sù vËn ®éng cđa vèn l-u động lần l-ợt trải qua giai đoạn trở trạng thái ban đầu gọi tuần hoàn l-u động qua sơ đồ sau: T - H sản xuất H' -T' Đối với doanh nghiệp th-ơng mại, trình vận động vốn l-u động trải qua hai giai đoạn theo trình tự sau: T - H - T' KÕt thóc mét qu¸ trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp thu đ-ợc l-ợng tiền T' mà l-ợng tiền lớn l-ợng tiền T bỏ ban đầu doanh nghiệp đà thành công kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn l-u ®éng cđa doanh nghiƯp Trong c¸c doanh nghiƯp vÊn ®Ị tổ chức vốn l-u động có vai trò quan trọng, doanh nghiệp quản lí sử dụng vốn l-u động tốt đạt hiệu cao kinh doanh Vốn l-u động đ-ợc quay vòng nhanh, doanh nghiệp tổ chức tốt khâu mua sắm, sản xuất tiêu thụ sản phẩm nh- với l-ợng vốn định doanh nghiệp đem lại hiệu kinh doanh cao Cho nên để quản lí sử dụng tốt vốn l-u động việc phân loại vốn l-u động cần thiết Có số cách phân loại vốn l-u động nhsau: a, Căn vào vai trò vốn l-u động với trình sản xuất, vốn l-u động đ-ợc chia thành loại - Vốn l-u động khâu sản xuất: Đây biểu tiền nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật đóng gói công cụ dụng cụ lao động nhỏ, khoản vốn đ-ợc dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất đ-ợc liên tục Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo Chuyên đề tốt nghiệp - Vốn l-u động khâu sản xuất: Là biểu tiền sản phẩm chế tạo, bán thành phẩm tự chế, phí tổn đợi phân bổ, số vốn đáp ứng cho doanh nghiệp có sản phẩm để bán liên tục - Vốn l-u động khâu l-u thông: biểu tiền sản phẩm đà nhập kho chuẩn bị cho tiêu thụ, khoản vốn đầu t- ngắn hạn, khoản chấp kí c-ợc ký quỹ ngắn hạn, khoản vốn toán Cách phân loại cho biết vai trò phân bổ vốn l-u động khâu trình sảnt xuất kinh doanh, cho biÕt kÕt cÊu vèn l-u ®éng theo vai trò Từ có biện pháp điều chỉnh kết cấu vốn l-u động cho phù hợp với khâu nhằm mang lại hiệu cao Trong cách phân loại thấy vốn nằm khâu dự trữ l-u thông không tham gia trực tiếp vào trình sản xuất vầy cần hạn chế khối l-ợng vật liệu nh- thành phẩm tồn kho b, Căn vào hình thái biểu vốn l-u động - Vốn vật t- hàng hoá: Là khoản vốn l-u động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nh-: nguyên nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm để đảm bảo nh- cầu vật t- hàng hoá cho sản xuất kinh doanh giúp cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có đủ vật t- tiến hành bình th-ờng liên tục - Vốn tiền: bao gồm khoản vốn tiền tệ nh- tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, khoản vốn toán để đảm bảo đáp ứng nhu cầu tài cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp có sở để tính toán kiểm tra kết cấu vốn tối -u doanh nghiệp để dự báo mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp 1.1.3 Kết cấu vốn l-u động nhân tố ảnh h-ởng Kết cấu vốn l-u động phản ánh thành phần mối quan hệ tỉ lệ thành phần tỉng sè vèn l-u ®éng cđa doanh nghiƯp ë doanh nghiệp khác kết cấu vốn l-u động khác Việc phân tích kết cấu vốn l-u động theo nhiều tiêu thức khác giúp cho doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số vốn l-u động mà quản lí Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo Chuyên đề tốt nghiệp sử dụng Từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý vốn l-u động có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp ã Các nhân tố ảnh h-ởng tíi kÕt cÊu vèn l-u ®éng cđa doanh nghiƯp Cã nhiều nhân tố ảnh h-ởng tới kết cấu vốn l-u ®éng cđa doanh nghiƯp song cã thĨ quy vỊ nhóm sau: - Các nhân tố mặt cung ứng vật t- nh-: Khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp; khả cung cấp thị tr-ờng; kỳ hạn giao hàng khối l-ợng vật t- đ-ợc cung cấp lần giao hàng; đặc điểm thời vụ chủng loại vật t- cung cấp - Các nhân tố mặt sản xuất nh-: Đặc điểm kỹ thuật công nghệ, sản xuất doanh nghiệp; mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo; độ dài chu kỳ sản xuất; trình độ tổ chức trình sản xuất - Các nhân tố mặt toán nh-: Ph-ơng thức toán đ-ợc lựa chon theo hợp đồng bán hàng; thủ tục toán; việc chấp hành kỷ luật toán doanh nghiệp 1.1.4 Nguồn hình thành vốn l-u động Để có vốn l-u động đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải khai thác, tạo lập vốn l-u động từ nhiều nguồn khác Ngày Nhà n-ớc giao cho doanh nghiệp quyền linh hoạt huy động nguồn vốn cho có lợi cần nghiên cứu nguồn hình thành vốn l-u động Ngoài vốn cố định doanh nghiệp cần phải có l-ợng vốn l-u động định để hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động kinh doanh Vốn l-u động đ-ợc hình thành từ nhiều nguồn khác a, Căn vào phạm vi hoạt động vốn: - Nguồn vốn l-u động doanh nghiệp: phản ánh số vốn thuộc chủ sở hữu doanh nghiƯp Trong ®ã gåm cã : + Ngn vèn tõ ngân sách cấp có nguồn gốc từ ngân sách: nh- khoản chênh lệch tỷ giá khoản phải nộp nh-ng đ-ợc giữ lại + Nguồn vốn cổ phần: vốn cổ đông đóng góp + Nguồn vốn tự bổ xung phản ánh số vốn doanh nghiệp tự bổ sung, chủ yếu từ lợi nhuận để lại nhằm đáp ứng nhu cầu mở rộng quy mô sản xuất Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo Chuyên ®Ị tèt nghiƯp + Ngn vèn liªn doanh, liªn kÕt: số vốn l-u động đ-ợc hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia liên doanh liên kết + Nguồn vốn tín dụng: số vốn vay ngân hàng th-ơng mại, tổ chức tín dụng, vay việc phát hành trái phiếu + Nguồn vốn chiếm dụng: phản ánh số vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng cách hợp pháp chủ thể khác Trong kinh tế thị tr-ờng phát sinh quan hệ toán nh- : phải trả ng-ời bán, phải nộp ngân sách, phải trả công nhân viên.cách phân loại giúp cho doanh nghiệp thấy đ-ợc cấu nguồn tài trợ cho nhu vầu vốn l-u động Từ lựa chọn nguồn tài tối -u nhằm giảm thấp chi phí sử dụng vốn b, Căn vào thời gian huy động sử dụng vốn: nguồn vốn l-u động đ-ợc chia thành nguồn vốn l-u động tạm thời nguồn vốn l-u động th-ờng xuyên - Nguồn vốn l-u động tạm thời nguồn vốn l-u độngcó tính chất ngắn hạn chủ yếu để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời vốn l-u động phát sinh trình trình sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Ngn vèn nµy bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng, tổ chức tín dụng khoản nợ ngắn hạn khác - Nguồn vốn l-u động th-ờng xuyên nguồn vốn có tính chất ổn định nhằm hình thành nên tài sản l-u động th-ờng xuyên cần thiết Mỗi doanh nghiệp có cách thức phối hợp khác nguồn vốn l-u động th-ờng xuyên nguồn vốn l-u động tạm thời việc đảm bảo nhu cầu chung vốn l-u động doanh nghiệp Việc phân loại vốn l-u động nh- giúp cho ng-ời quản lý xem xét huy động nguồn vốn l-u động cách phù hợp với thời gian sử dụng để nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn l-u động doanh nghiệp Ngoài giúp cho nhà quản lý lập kế hoạch tài hình thành nên dự định tổ chức nguồn VLĐ t-ơng lai, sở xác định quy mô, số l-ợng vốn l-u động cần thiết để lựa chọn nguồn vốn l-u động mang lại hiệu cao cho doanh nghiệp c, Xét nguồn hình thành : VLĐ cảu doanh nghiệp đ-ợc hình thành từ nguồn Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo Chuyên đề tốt nghiệp - Vốn chủ sở hữu : Là số vốn thuộc sở hữu doanh nghiệp, bao gồm vốn điều lệ chủ đầu tvốn, vốn tự bổ sung từ lợi nhuận từ quỹ doanh nghiệp., vốn nhà n-ớc tài trợ (nếu có) Vốn chủ sở hữu = phần lại tài sản - Nợ phải trả - Nợ phải trả: Là khoản nợ phát sinh trình kinh doanh, doanh nghiệp phải có trách nhiệm toán cho tác nhân kinh tế nh-: Nợ tiền vay ngân hàng, vay tổ chức tín dụng khác, khoản nợ phải trả cho Nhà n-ớc, cho ng-ời bán, cho công nhân viên Việc phân loại nguồn vốn l-u động nh- giúp cho doanh nghiệp có biện pháp quản lý vốn l-u động cách chặt chẽ Xác định rõ đ-ợc đâu nguồn vốn l-u động phải trả lÃi, từ có kế hoạch sử dụng vốn l-u động cách có hiệu 1.2 Hiệu sử dụng VLĐ cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động doanh nghiệp 1.2.1 Hiệu sử dụng vốn l-u động Hiệu khái niệm đ-ợc ®¸nh gi¸ tõ nhiỊu gãc ®é kh¸c Song theo cách nhìn chung nhất: hiệu so sánh kết đạt đ-ợc với chi phí bỏ để đạt đ-ợc kết Kết ®¸nh gi¸ tõ nhiỊu gãc ®é kh¸c nhau: Kinh tÕ, trị, xà hội, môi tr-ờng Còn chi phí tiền vốn, nhân công, thời gian Với doanh nghiệp, hiệu th-ờng đ-ợc đánh giá góc độ kinh tế, hiệu sản xuất kinh doanh, so sánh doanh thu, lợi nhuận với chi phí sản xuất số vốn l-u động đà bỏ để đạt đ-ợc mức doanh thu, lợi nhuận Nói cách khác, hiệu phản ánh mức ®é khai th¸c sư dơng c¸c ngn lùc nh- thÕ Quản lý vốn l-u động phận trọng yếu quản lý tài Quản lý VLĐ đảm bảo sử dụng vốn l-u động hợp lý Nó cã ý nghÜa quan träng viƯc gi¶m chi phÝ hạ giá thành sản phẩm, tiết kiệm chi phí bảo quản đồng thời thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm toán công nợ cách kịp thời 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo Chuyên đề tốt nghiệp Một là, Xuất phát từ đặc điểm hoạt động VLĐ luân chuyển nhanh, cho phép sử dụng linh hoạt trình sản xuất kinh doanh từ tạo khối l-ợng sản phẩm lớn cho doanh nghiƯp KÕt qu¶ kinh doanh cđa doanh nghiƯp tốt hay xấu phụ thuộc vào công tác quản lý sử dụng vốn l-u động Việc tăng c-ờng quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh đ-ợc diễn liên tục VLĐ lúc đ-ợc phân bổ khắp giai đoạn luân chuyển biểu d-ới nhiều hình thức khác Muốn cho trình tái sản xuất đ-ợc liên tục doanh nghiệp phải có đủ vốn đầu t- khiến cho việc chuyển hoá hình thái vốn trình luân chuyển hoá thành vốn trình luân chuyển đ-ợc thuận lợi Hai là, Xuất phát từ vai trò vốn l-u động trình sản xuất kinh doanh Vốn l-u động phận vốn sản xuất kinh doanh Do việc nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động làm cho hiệu sử dụng vốn kinh doanh tăng lên Doanh nghiệp thiếu vốn việc chuyển hoá hình thái gắp khó khăn, VLĐ không luân chuyển trình sản xuất bị gián đoạn Sự vận động VLĐ thông qua sù vËn ®éng cđa vËt t-, sè vèn nhiỊu hay phản ánh số vốn dự trữ kh©u nhiỊu hay Ýt Nh-ng sù chu chun cđa vèn đ-ợc phản ánh hình thứcgiá trị lúc trí với vận động vật t- VÝ dơ nh- doanh nghiƯp mua nguyªn vËt liƯu toán ph-ơng thức nhận trả tr-ớc phải trả tiền tr-ớc tiền mua vật t-, hàng hoá hay bán hàng hàng đà giao cho khách hàng nh-ng phải sau thời gian nhận đ-ợc tiền.Qua giúp cho doanh nghiệp nắm đ-ợc tình hình vận động vật t-, thúc đẩy doanh nghiệp giảm dự trữ, chấm dứt ứ đọng để đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất đ-ợc diễn liên tục, tăng tốc độ thu tiền để đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất Ba là, Xuất phát từ ý nghĩa việc nâng cao hiệu quẳ dụng vốn l-u động Hiệu sử dụng vốn l-u động tiêu chất l-ợng phản ánh tổng hợp cố gắng, nh÷ng biƯn phaps h÷u hiƯu vỊ kü tht, vỊ tỉ chức sản xuất Lợi ích kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng cách hợp lý, hiệu đồng VLĐ nhằm làm cho phép rút ngắn thời gian chu chuyển vốn qua vốn đ-ợc thu hồi nhanh hơn, giảm bớt đ-ợc số vốn l-u động cần thiết mà doanh nghiệp hoàn Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo Chuyên đề tốt nghiệp thành đ-ợc khối l-ợng sản phẩm hàng hoá lớn tr-ớc Nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động có ý nghĩa quan trọng việc giảm chi phí sản xuất, chi phí l-u thông hạ giá thành sản phẩm Bốn là, Xuất phát từ yêu cầu bảo toàn vốn l-u động hoạt động sản xuất kinh doanh Mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận Do đặc điểm VLĐ chuyển hoá toàn lần vào giá thành sản phẩm hình thái vốn l-u động th-ờng xuyên biến đổi, để bảo toàn vốn l-u động xét mặt giá trị Bảo toàn vốn l-u động thực chất bảo toàn cho số vốn cuối kỳ đ-ợc đủ mua l-ợng vật t-, hàng hoá t-ơng đ-ơng với đầu kỳ giá hàng hoá tăng lên, thể khả mua sắm vật t- khâu trữ tài sản định mức nói chung, trì khả toán doanh nghiệp Nh- vậy, việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề thuyết phục vô cần thiết doanh nghiệp 1.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn l-u động Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh minh doanh nghiệp đà sử dụng vốn l-u động để đảm bảo cho trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm bình th-ờng liên tục Lợi ích kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng đồng vốn cho thật có hiệu Việc sử dụng vốn hợp lý có hiệu đ-ợc đánh giá qua tiêu sau: a, Tốc độ chuyển VLĐ Việc sử dụng hợp lý tiết kiệm vốn l-u động đ-ợc biểu tr-ớc hết tốc độ luân chuyển vốn l-u động doanh nghiệp nhanh hay chậm Vốn l-u động luân chuyển nhanh hiệu suất sử dụng vốn l-u động doanh nghiệp cao ng-ợc lại Tốc độ luân chuyển vốn l-u động đ-ợc đo hai tiêu số lần luân chuyển kỳ luân chuyển vốn(số ngày vòng quay vốn ) Số lần luân chuyển vốn l-u động phản ánh số vòng quay vốn đ-ợc thực kỳ định, th-ờng tính năm Công thức tính nh- sau: M L= Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo V 10 Chuyên đề tốt nghiệp Doanh thu Vòng quay khoản phải thu = Số d- bình quân khoản phải thu 23.657.972.256 Năm 2003: = 5,02 (vòng) 4.716.981.891 Số d- bình quân khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân = x 360 Doanh thu Năm 2003: 360 Kú thu tiỊn BQ = = 71,7 (ngµy) 5,02 Víi tiêu ta rút nhận xét: Vòng quay khoản phải thu công ty 5,02 vòng nghĩa kỳ có 5,02 lần thu đ-ợc khoản nợ th-ơng mại Tốc độ thu hồi vốn chậm nh- không tốt cho doanh nghiệp xảy thiếu hụt vốn đầu t- vào hoạt động kinh doanh Kỳ thu tiền trung bình 71 ngày coi biểu không tốt doanh nghiệp Nh-ng ta ch-a thể kết luận đ-ợc việc làm sai hay ®óng Thùc chÊt kinh doanh viƯc chiÕm dơng vèn lẫn doanh nghiệp diễn th-ờng xuyên Doanh nghiệp chiếm dụng vốn bị chiếm dụng điều đ-ơng nhiên Mặt khác, doanh nghiệp thành lập nên cần nhiều bạn hàng biết đến sách bán chịu hợp lý thu hút thêm bạn hàng Điều mà doanh nghiệp cần làm tr-ớc bán chịu doanh nghiệp cần xem xét kỹ khả toán khách hàng Tóm lại, nợ phải thu chiếm tỷ trọng cao doanh nghiệp mà điều không tốt doanh nghiệp Do vậy, công ty cần có biện pháp hữu hiệu việc thu hồi nợ cho tăng đ-ợc vòng quay khoản phải thu giảm kỳ thu tiền bình quân Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo 39 Chuyên đề tốt nghiệp 2.2.6 Tình hình tổ chức tiêu thụ quản lý hàng tồn kho Công ty cổ phần công nghiệp điện Đức Hoàng 86% doanh thu tiêu thụ sản phẩm qua hợp đồng bán hàng Việc bán hàng thông qua hợp đồng có nhiều thuận lợi cho doanh nghiệp khối l-ợng hàng hoá tiêu thụ lớn so với việc bán lẻ Chính điều nên doanh nghiệp phải dự trữ l-ợng hàng hoá lớn để phục vụ cho hợp đồng Năm 2003 doanh thu doanh nghiệp tăng lên nhiều nh-ng l-ợng hàng tồn kho doanh nghiệp tăng lên doanh nghiệp có sách mở rộng quy mô kinh doanh Các hợp đồng bán hàng cuả công ty nhiều hơn, bên cạnh hợp đồng nhập hàng tăng lên Hàng công ty nhập từ n-ớc có công nghiệp phát triển lúc công ty có khả nhập số l-ợng mà minh muốn nhập, hàng không với thời gian quy định Do để phòng trừ rỉu ro xảy công ty cần sừ trữ l-ợng hàng tồn kho định Nếu không,có tr-ờng hợp nhận hợp đồng mà hàng công ty bị phạt, uy tín công ty bị giảm theo Bảng 9: Kết cấu hàng tồn kho năm 2002 tiêu III Hàng tồn kho số tiền 8.351.098.383 % năm 2003 chênh lƯch sè tiỊn sè tiỊn 65 12.948.545.018 % 61 4.597.446.635 Nguyên vật liệu tồn kho Công cụ dông cô Chi phÝ SXKD dë dang Thµnh phÈm tån kho Hµng tån kho 8.351.098.383 100 12.948.545.018 100 4.597.446.635 55 55 Năm2003 hàng tồn kho tăng lên 4.597.446.635 đồng với tỷ lệ tăng t-ơng ứng 55% Hàng tồn kho công ty tăng cao hàng công ty nhập nhiều Các khoản mục khác hàng tồn kho doanh nghiệp doanh nghiệp th-ơng mại hoạt động sản xuất diễn nên không phát sinh Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo 40 Chuyên đề tốt nghiệp nguyên vật liệu.Do vậy, vấn đề công ty xem xét l-ọng hàng hoá nhập Nguyên nhân mà hàng lại tồn nhiều nh- điều gây ứ đọng vốn Không thể dự trữ nhiều nh- đ-ợc, công ty cần có xác nghiên cứu thị tr-ờng, xem nhu cầu ng-ời tiêu dùng nh- để từ đ-a định phù hợp 2.2.7 Đánh giá hiệu sử dụng vốn l-u động công ty Mặc dù gặp nhiều khó khăn nh-ng với cố gắng toàn thể cán công nhân viên Công ty đà đạt đ-ợc thành tựu đáng kể Bảng10: kết kinh doanh công ty năm 2002- 2003 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Chênh lệch Tổng doanh thu 13.717.519.227 23.657.972.256 9.940.453.029 Doanh thu 13.717.519.227 23.657.972.256 9.940.453.029 Giá vốn hàng bán 11.871.697.946 19.786.564.283 7.914.866.337 1.845.821.281 3.871.407.973 2.025.586.692 Lỵi nhn gép Chi phí bán hàng 931.234.252 1.876.264.321 945.030.069 Chi phí quản lý DN 448.552.577 1.105.642.873 657.090.296 Lợi nhuận từ hoạt động KD 466.034.452 889.500.779 423.466.327 -430.702.178 - 735.939.545 -305.237.367 11.465.271 153.561.234 142.095.963 Th thu nhËp doanh nghiƯp 3.668.887 49.139.594 45.470.707 Lỵi nhn sau thuế 7.796.384 104.421.640 96.625.256 Lợi nhuận từ HĐTC Tổng lợi nhuận tr-ớc thuế Thông qua bảng ta thấy tình kinh doanh công ty có tiến triển tốt lợi nhuận công ty tăng Năm 2003 vốn đầu t- tăng lên doanh nghiệp đà sử dụng có hiệu số vốn đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Có thể nói năm 2003 sách sử dụng vốn doanh nghiệp hợp lý 2.4 Những biện pháp chủ yếu công ty đà áp dụng việc nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn l-u động 2.3 Những biện pháp chủ yếu công tác tổ chức sử dụng VLĐ mà công ty đà áp dụng Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo 41 Chuyên đề tốt nghiệp a, Giữ quan hệ tốt với Ngân hàng việc vay vốn toán Để đảm bảo cho nhu cầu cần thiết VLĐ phát sinh, khoản chiếm dụng hợp pháp, Công ty th-ờng vay ngân hàng HiƯn c«ng ty cã quan hƯ trùc tiÕp víi số Ngân hàng nh-: Ngân hàng công th-ơng , ngân hàng th-ơng mại cổ phần quân đội Nguồn vốn vay ngân hàng cần thiết đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình th-ờng, liên tục nên công ty xác định phải giữ mối quan hệ tốt với đối tác ngân hàng Cụ thể nh-: toán quy định, thời hạn, thủ tục vay m-ợn công ty thực nghiêm túc .điều đà tạo uy tín công ty ngân hàng, phía ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho công ty vay vốn đáp ứng nhu cẫu kinh doanh việc toán qua ngân hàng diễn đ-ợc thuận lợi b, Giữ quan hệ tốt với khách hàng Một điều quan trọng định tới tồn doanh nghiệp kinh tế thị tr-ờng phải có khách hàng Sớm nhận thức đ-ợc điều nên Công ty ý đến vấn đề quan hệ với khách hàng Cụ thể nh-: giao hàng thời hạn, đảm bảo chất l-ợng quy cách .nh- hợp đồng giao -ớc; công ty có sách khuyến mÃi, giảm giá khách hàng Với sách bán hàng hợp lý công ty ngaỳ thu hút đ-ợc nhiều bạn hàng 2.4 Những vấn đề cần đặt công tác quản lý sử dụng vốn l-u động công ty DHE JSC Là doanh nghiệp thành lập, kinh nghiệm hạn chế lại hoạt động điều kiện cạnh tranh gay gắt việc quản lý sử dụng vốn l-u động hiệu quan trọng Nh-ng doanh nghiệp hoạt động có sách sử dụng vốn hợp lý Việc sử dụng vốn l-u động công ty DHE.JSC nhiều bất cập Cụ thể: Số vốn l-u động nằm khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn, công ty cần tổ chức tốt công tác bán hàng, toán thu hồi nợ Với mục đích mở rộng thị phần nên công ty muốn có đ-ợc nhiều bạn hàng mới, sách tín dụng nới lỏng thời gian, số l-ợng phạm vi Tuy nhiên, vấn đề thẩm định ch-a tốt nên doanh nghiệp bán hàng cho số khách hàng mà khả toán họ Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo 42 Chuyên đề tốt nghiệp không cao họ khả trả hết số tiền hàng mà họ đà mua công ty Điều gây khó khăn cho công ty công tác thu hồi vốn Chất l-ợng công tác nghiên cứu thị tr-ờng ch-a cao Cụ thể ch-a nắm sát đ-ợc nhu cầu thị tr-ờng nhằm cung cấp mặt hàng thị tr-ờng cần Do dự đoán sai nên vẵn để tình trạng hàng mua không bán đ-ợc không đáp ứng nhu cầu thị tr-ờng Quy mô kinh doanh hạn chế cần mở rộng Tuy nhiên để phát triển Công ty cần phải nhìn nhận lại tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung tình hình vốn l-u động nói riêng từ tìm biện pháp hữu hiệu để nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn l-u động, nâng cao hiệu kinh doanh Việc phân tích tình hình tổ chức sử dụng vốn l-u động Công ty mục đích hiểu rõ thực tế, để đánh giá đ-ợc hiệu sử dụng vốn sản xuất nói chung vốn l-u động nói riêng để từ đ-a biện pháp quản lý sử dụng vốn l-u động cách thiết thực Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo 43 Chuyên ®Ị tèt nghiƯp Ch-¬ng III mét sè ph-¬ng h-íng, biƯn pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động công ty DHE.JSC 3.1 Kinh nghiệm số doanh nghiệp n-ớc việc nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động Vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động vấn đề đ-ợc đặt lên hàng đầu đối doanh nghiệp Để nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động phải việc khai thác nguồn vốn cho hợp lý tối -u tới việc sử dụng nh- nhằm mang lại hiệu cao Kinh nghiệm doanh nghiệp giới cho thấy hiệuquả sử dụng đồng vốn định sâu sắc tới hiệu kinh doanh doanh nghiệp Sử dụng vốn nhthế nào? vào đâu? quản lý chi phí sử dụng vốn nh- nào? nhằm đem lại hiệu cao với chi phí thấp Việc huy động vốn quan trọng nhiên quan trọng việc sử dụng đồng vốn cho có hiệu quả, đem lại nhiều lợi nhuận cho Một công ty hàng đầu giới biết sử dụng hiệu đồng vốn l-u động hÃng ô tô Ford(Mỹ) Ford có mặt thị tr-ờng giới ngày khẳng định Một bí thành công công ty nắm bắt xác nhu cầu thị tr-ờng, điều kiện khí hậu, địa hình nơi tiêu thụ sản phẩm phù hợp với thị hiếu ccủa ng-ời tiêu dùng Một biên pháp làm tăng hiệu sử dụng vốn l-u động doanh nghiệp phải biết cách thâm nhập thị tr-ờn, ví dụ điển hình nh- hÃng ăn nhanh Mc Donald's chuyên sản xuất Hamburger 25.000 cửa hàng 114 Quốc gia Các cưa hµng hoµn toµn gièng ThÕ nh-ng Hamburger ë n-ớc khác hÃng lại làm theo mùi vị khác cho phù hợp với thị hiếu ng-ời tiêu dùng Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo 44 Chuyên đề tốt nghiệp Ngoài nhiều công ty đà thành công việc sử dụng vốn nh- tập đoàn Sony Nhật Bảnlà điển hình viƯc sư dơng vèn cã hiƯu qu¶.Cã thĨ nãi lĩnh vực sản xuất mặt hàng điện tử giới hÃng Sony đời sớm nhất, nh-ng đến nói đến đồ dùng điện tử lại đến nhÃn hiệu Sony Đây doanh nghiệp mà hiệu sinh lời đồng vốn đạt đ-ợc cao, hoạt động kinh doanh tốt phát triển Chủ tr-ơng hÃng luôn cải tiến mẫu mà sản phẩm, đa dạng hoá sản phẩm để đáp ứng nhu cầu thị hiếucủa khách hàng Thêm vào thúc đẩy bán hàng Công ty chủ tr-ơng thực chiến dịch quảng cáo rầm rộ giới thiệu sản phẩm hÃng sản xuất, đồng thời tìm kiếm bạn hàng mới, xâm nhập thị tr-ờng Chính doanh nghiệp Sony đ-ợc biết đến hầu hết giới doanh số bán công ty không ngừng tăng vọt đẩy nhanh tổng mức luân chuyển hàng hoá Để có đ-ợc thành công đòi hỏi công ty không ngừng thay đổi ph-ơng pháp sử dụng vốn có hiệu dúng thời diểm Trong thêi kú ®ỉi míi cã rÊt nhiỊu doanh nghiƯp ViƯt Nam đà thành công sản xuất kinh doanh chuyển từ làm ăn thua lỗ nhữgn năm bao cấp sang có lÃi Điển hình kể đến công ty bánh kẹo Hải Hà Đây công ty chiếm thị phần lớn thị tr-ờng Việt Nam đà chiếm đ-ợc niềm tin nhiều ng-ời tiêu dùng B-ớc sang thời kỳ đổi công ty đà chủ tr-ơng khai thác thu hút vốn từ nhiều nguồn khác nhau, đặc biệt liên doanh với n-ớc để đ-a khoa học vào sản xuất Công nghệ đổi mớilàm tăng chất l-ợng sản phẩm Điều làm cho doanh số hàng bán ngày tăng lên công ty sử dụng nhiều biện pháp khác Trên số kinh nghiệm công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn l-u động doanh nghiệp n-ớc đáng để ta học hỏi Các doanh nghiệp phải dựa vào tình hình loại hình doanh nghiệp mà đ-a sách sử dụng vốn hợp lý Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo 45 Chuyên đề tốt nghiệp 3.2 Các biên pháp nhằm tăng c-ờng quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động công ty DHE.JSC Nh- ta đà biết doanh nghiệp DHE.JSC doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực th-ơng mại hoạt động mua bán hàng hoá th-ờng diễn thời gian ngắn loại hình hoạt động mà công ty cần phải nhận thức rằng: vốn sử dụng hoạt động chủ yếu vốn l-u động Chính việc xác định đắn nhù cầu vốn l-u động điều quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động Phải xác định rõ nhu cầu vốn l-u động tõng thêi kú cho phÐp ta cã thĨ chđ ®éng hoạt động Nếu xác định nhu cầu thấp gây nên tình trạng thiếu vốn giả tạo xác định cao cung gây nên tình trang lÃng phí 3.2.1 Công ty cần quản lý sử dụng hữu hiệu nguồn vốn l-u động có Công ty cần ban hành cụ thể chế độ giao vốn trách nhiệm ng-ời sử dụng vèn nh»m h¹n chÕ viƯc l·ng phÝ vèn Sư dơng hợp lý nguồn vốn, cho nguồn vốn đ-ợc đầu t- chỗ Một thực tế mà ta thây doanh nghiệp mà dùng nguồn vốn ngắn hạn để đầu t- vào tài sản cố định gặp khó khăn thua lỗ chịu sức ép chủ nợ, đ-a doanh nghiệp vào tình trạng khả toán Do việc sử dụng nguồn vốn mục đích thành công lớn doanh nghiệp việc bảo toàn vốn Nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động phải từ việc quản lý hữu hiệu khoản mục vốn l-u động chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn th-ờng xuyên biến động Không phải tất vấn đề hoạt động nằm khoản mục Song khoản mục quan trọng liên quan đến cách thức tổ chức vốn l-u động hiệu sử dụng vốn l-u động Để làm đ-ợc điều công ty cần thực số biện pháp cụ thể sau: Tổ chức tốt công tác bán hàng, toán thu hồi công nợ Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo 46 Chuyên đề tốt nghiệp Nh- đà phân tích việc bán hàng công ty nhiều hạn chế l-ợng hàng hoá tồn kho nhiều Ngoài vốn bị chiếm dụng nhiều so với khoản khác Việc khách hàng chiếm dụng vốn công ty nhiều số nguyên nhân quan niêm nhà kinh doanh hàng hoá bán mà ch-a thu đ-ợc tiền tốt hàng hoá n»m t¹i kho bëi dï nã cịng thùc hiƯn đ-ợc nửa trình Đối với khoản nợ tồn đọng năm tr-ớc để lại công ty cần áp dụng biện pháp tài nh- gia hạn nợ , giảm nợ để thu hồi tránh tình trạng phải đ-a pháp luật lợi cho hai bên Thêm vào cần có thái độ kiên với bạn hàng : phải toán nợ cũ cho phép nợ Đối với khoản nợ công ty cần có nghiên cứu hợp đồng cách chặt chẽ đảm bảo bán đ-ợc hàng hoá đem lại hiệu kinh doanh Cần có biện pháp xử lý khách hàng toán nợ không với kỳ hạn đà ký kết hợp đồng nh-: hạn phải trả lÃi cao , phải chịu khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng Ngoài Công ty nên áp dụng sách chiết khấu khoản nợ toán sớm để khuyến khích khách hàng toán sớm hay hạn Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn Định kỳ Công ty nên tổng kết công tác tiêu thụ nhằm rút kinh nghiệm sai phạm công tác bán hàng để đề giải pháp thiết thực thời gian sau Thực tốt công tác mua hàng Công tác mau hàng công ty nhiều điều phải xem xét Tại khối l-ợng hàng hoá tồn kho lại chiếm tỷ trọng lớn có phải hàng hóa doanh nghiệp nhập chất l-ợng khách hàng không chấp nhận hay lý Hàng hoá công ty chủ yếu nhập từ n-ớc phát triển công nghệ cao, doanh nghiệp có uy tín n-ớc đảm bảo chất l-ợng nguyên nhân để hàng hoá tồn kho nhiều Hay công ty đà không nắm rõ thời gian nhập hàng nên có hàng mà thị tr-ờng lại không cần mặt hàng Do có định nhập lô hàng công ty phải xem xét điều kiện cần thiết nh- thời gian lô hàng có với dự định, với nhu cầu thị tr-ờng Tiếp công ty cần xenm xét lại giá mặt hàng nhập Nếu hàng nhập đảm bảo Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo 47 Chuyên đề tốt nghiệp chất l-ợng nh-ng giá cao nguyên nhân gây nên tình trạng hàng hoá khó tiêu thụ điều kiện có nhiều mặt hàng thay nh- Để tiêu thụ tối đa số hàng hoá nhập công ty phải làm tốt biện pháp sau: - Xem xét, phân tích, đánh giá, so sánh chất l-ợng chủng loại hàng hoá thị tr-ờng khác Từ timf thị tr-ờng tối -u nhấtcó kết hợp hài hoà chất l-ợng, mẫu mà giá - Phải kiểm tra nghiêm ngặt chất l-ợng hàng hoá mua Chất l-ợng hàng hoá không tốt không vơi hợp đồng sữ cản trở lớn cho công tác tiêu thụ công ty Vì ng-ời làm công tác tiêu thụ phải am hiểu loại hàng hoá để kiểm tra chất l-ợng hàng hoá mua + Khi mua hàng hoá phải kiểm tra xem chất l-ợng hàng hoá có nh- hợp đồng đà ký kết không,nếu chất l-ợng không đảm bảo kiên không nhập kho + Xây dựng hệ thống kho tàng thích hợp với loại hàng hoá đảm bảo bảo quản hàng hoá đ-ợc tốt + Kịp thời khen th-ởng, khuyến khích vật chất với cán tìm mua đ-ợc hàng hoá chất l-ợng tốt, mẫu mà đẹp, giá vừa phải - Cần quản lý chặt chẽ khâu kiểm giá trị chất l-ợng hàng hoá nhập kho khâu bảo quản Việc làm tốt công tác mua hàng,tìm kiếm nguồn hàng có chất l-ợng tốt mẫu mà đẹp, giá hợp lý giúp cho công ty đẩy mạnh công tác tiêu thụ đem lại ngày nhiều lợi nhuận cho công ty, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn l-u động nói riêng Nâng cao chất l-ợng nghiên cứu thị tr-ờng : Việc tiêu thụ đ-ợc hàng hoá nhiều hay phần lớn phụ thuộc vào chất l-ợng công tác nghiên cứu thị tr-ờng Nếu công tác nghiên cứu thị tr-ờng tốt công ty nắm bắt đ-ợc nhu cầu thị tr-ờng khả tiêu thụ hàng hóa tăng Qua thời gian thực tập công ty DHE.JSC em thây công tác tiêu thụ sản phẩm công ty nhiều hạn chế: Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo 48 Chuyên đề tốt nghiệp - Thị tr-ờng tiêu thụ hàng hoá ch-a rộng, phạm vi buôn bán hàng hóa hạn chế Thị tr-ờng n-ớc công ty trọng nhiều đến thị tr-ờng phía Bắc - Công ty ch-a chủ động tiếp xúc, tham dò thị hiếu ng-ời tiêu dùng mẫu mÃ, chất l-ợng giá cả, yêu cầu khác khách hàng Do hàng hoá tồn kho công ty nhiều, số l-ợng tiêu thụ ch-a nhiều có xu h-ớng giảm xuống Để khắc phục hạn chế nêu nhằm ngày mở rộng thị tr-ờng tiêu thụ sản phẩm, thời gian tới công ty cần làm tốt biện pháp sau: - Tăng c-ờng công tác nghiên cứu thị tr-ờng, xem xét nhu cầu thị tr-ờng chủng loại chất l-ợng, giá .để kinh doanh mặt hàng đáp ứng nhu cầu thị tr-ờng, tăng doanh thu tiêu thụ nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động - Mở đại lý nơi có nhu cầu sử dụng sản phẩm mà công ty kinh doanh Tỉnh , Thành phố n-ớc Các đại lý bán hàng công ty chíêc cầu nối công ty với ng-ời tiêu dùng, qua công ty nắm bắt đ-ợc thông tin bổ ích khách hàng, nhu cầu thị hiếu họ để ngày đáp ứng tốt - Xây dựng kế hoạch giới thiệu sản phẩm, quảng cáo mặt hàng công ty kinh doanh, thị phần mà khách hàng ch-a quan tâm tiêu thụ mặt hàng Bên cạnh giá Công ty bán với giá hợp lý bán thấp chút, thu lợi nhuận để thu hút khách hàng Nếu thực đ-ợc công ty tăng thị phần, tăng khối l-ợng hàng hoá tiêu thụ đ-ợc, từ làm tăng doanh thu - Lựa chọn hình thức quảng cáo phù hợp để giới thiệu sản phẩm công ty kinh doanh mà không nên quảng cáo thái làm tăng chi phí quảng cáo lÃng phí việc sử dụng vốn l-u động Hiện công ty ch-a có phận Marketing để nghiên cứu thị tr-ờng, nghiên cứu nhu cầu thị hiếu ng-ời tiêu dùng Do thời gian tới công ty cần thành lập phòng marketing để tìm hiểu thị tr-ờng 3.2.2 Chủ ®éng viƯc tỉ chøc ngn vèn l-u ®éng Tõ thùc tÕ doanh nghiÖp ta thÊy doanh nghiÖp vÉn gặp nhiều khó khăn việc huy động vốn ®Ĩ më réng s¶n xt kinh doanh Sv thùc hiƯn: Trịnh Ph-ơng Thảo 49 Chuyên đề tốt nghiệp Vốn l-u động chủ yếu đ-ợc huy động từ khoản nợ ngắn hạn, vốn huy động đ-ợc tạo nguồn vốn th-ờng xuyên làm côngty tự chủ việc sử dụng vốn kinh doanh Để khắc phục giải khó khăn công ty cầnm phải tăng c-ờng công tác quản lý, chủ động việc tỉ chøc ngn vèn l-u ®éng, cung cÊo vèn l-u động kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cần : - Xem xét khả kinh doanh để khai thác nguồn vốn khác nh-: nhận vốn góp liên doanh, vốn vay, phát hành cổ phiếu, trái phiếu - Năng động tận dụng tốt nguồn vốn tạm thời nh- nợ ngắn hạn, phải trả cho ng-ời bán, thuế khoản phải nộp khác Công ty kinh doanh th-ơng mại, hoạt động mua bán diễn th-ờng xuyên liên tục l-ợng hàng hoá l-u chuyển lần lớn Vì việc công ty sử dụng nguồn vốn tạm thời để đàu t- kịp thời cho nhu cầu VLĐ rÊt tèt, nã cho phÐp c«ng ty tËn dơng tèi đa khả kinh doanh mình, nh- việc giải vấn đề thiếu vốn hoạt động kinh doanh, giúp trình kinh doanh đ-ợc diễn liên tục đạt hiệu cao - Việc xác định nhu cầu vốn l-u động cho hoạt động kinh doanh năm cần xác từ giúp cho Công ty có kế hoạch tổ chức huy động tèt nguån vèn l-u ®éng Khi ®ã cung cÊp vèn l-u động cho hoạt động sản xuất kinh doanh đầy đủ kịp thời, tránh t-ợng thiếu vốn thõa vèn - Thùc hiƯn to¸n bï trõ nh»m tiết kiệm vốn kinh doanh 3.2.3 Đa dạng mặt hàng kinh doanh tập trung đẩy mạnh mặt hàng kinh doanh chđ lùc, trun thèng HiƯn c«ng ty DHE.JSC kinh doanh thiết bị điện mặt hàng chủ yếu công ty loại tủ điện với mạnh công ty tìm đ-ợc đối tác cung cấp hàng hoá đảm bảo chất l-ợng công ty nên khai thác thêm các loại hàng hoá khác 3.2.4.Kiện toàn lại máy hoạt động công ty Tách phòng tài kế toán thành hai phòng riêng biệt có cấu độc lập: phong tài phòng kế toán ký kiến đề xuất bắt nguồn từ lý sau: Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo 50 Chuyên đề tốt nghiệp Việc tổ chức chung hai phòng nh- làm tính nguyên nghĩa chất chức phận Khối l-ợng công việc ng-ời tr-ởng phòng tài chính- kế toán phải đảm nhiệm vô nặng nề vất vả, vừa phải đạo phận hạch toán kế toán vừa phải thực vai trò tr-ởng phòng tài nh- hiệu công việc không cao Bộ phận phụ trách vốn thiếu tính chủ động Với tồn nêu thiết nghĩ việc tách phòng tài - kế toán thành hai phòng độc lập chức hợp lý cần thiết Lập thêm phòng Marketing để điều tra nhu cầu thị tr-ờng thúc đẩy mức luân chuyển hàng hóa Nói đến hoạt động kinh doanh th-ơng mại nói đến thị tr-ờng tiêu thụ có mối quan hệ mật thiết đến kế hoạch doanh nghiệp từ việc mua hàng tới việc tiêu thụ hàng hoá Tiêu thụ nhanh sản phẩm, tránh hàng tồn kho, ứ đọng biện pháp quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công tác Marketing công DHE.JSC ch-a đ-ợc coi trọng việc nghiên cứu thị tr-ờng ch-a thực tốt Vì nhiều hàng hoá công ty chất l-ợng phù hợp nh-ng bán không nhiều Ngoài công ty cần trọng phát huy nhân tố ng-ời Dù môi tr-ờng nhân tố ng-ời đ-ợc đặt lên hàng đầu Trong điều kiện cạnh tranh ng-ời ta không cần có vốn, công nghệ mà quan trọng ng-ời, tất việc từ ng-ời mà Công ty cần có sách thu hút ng-ời tài, làm nâng cao trình độ nhân viên điều làm cho hoạt động doanh nghiệp đ-ợc tiến hành khoa học Trên số ý kiến đóng góp việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động Tuy nhiên hạn chế thời gian tầm hiểu biết nên việc phân tích đánh giá đề tài ch-a thực sâu sắc, biện pháp ch-a đầy đủ hoµn thiƯn song hy väng r»ng phÈn nµo sÏ gióp Ých cho c«ng ty thêi gian tíi Sv thùc hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo 51 Chuyên đề tốt nghiệp Kết luận Trong điều kiện kinh tế thị tr-ờng nh- nay, để tồn phát triển khẳng định chỗ đứng thị tr-ờng, doanh nghiệp phải tìm cách huy động tối đa sử dụng vốn cho hiệu Đây đ-ợc coi vấn đề quan trong, có ý nghĩa sống doanh nghiệp Trong vài năm xây dựng phát triển công ty cổ phần công nghiệp điện Đức Hoàng đà b-ớc thu đ-ợc kết cao kinh doanh mở rộng quy mô Công ty đà tạo đ-ợc niềm tin cho đối tác Công ty đà quan tâm trọng đến vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn, điều thể nỗ lực cố gắng v-ơn lên khẳng định thị tr-ờng Tuy nhiên hoạt động sản xuất kinh doanh mình, Công ty có số tồn cần giải để công tác quản lý, sử dụng vốn ngày có hiệu "Vốn l-u động số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động " đề tài t-ơng đối rộng cần đ-ợc nghiên cứu cách khoa học dựa lý thuyết lẫn thực tiễn Song trình độ thời gian nghiên cứu hạn chế nên chuyên đề em ch-a phân tích đầy đủ, sâu sắc không tránh khỏi sai sót Em mong nhận đ-ợc ý kiến đóng góp thầy cô giáo, ban lÃnh đạo công ty phòng tài kế toán Công ty để đề tài nghiên cứu em thêm hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ thầy giáo Nguyễn Văn Khoa h-ớng dẫn đề tài, thầy cô giáo tr-ờng, cô anh chị công ty cổ phần công nghiệp điện §øc Hoµng thêi gian em thùc tËp Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên : Trịnh Ph-ơng Thảo Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Thảo 52 Chuyên đề tốt nghiệp Danh mục đề tài tham khảo Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp Tr-ờng Đại học Tài - Kế toán Hà Nội (Nhà xuất tài năm 19992000) Giáo trình kế toán tài Tr-ờng Đại học Tài - kế toán Hà Nội (NXB Tài năm 1999) Giáo trình kế toán quản trị Tr-ờng Đại học Tài kế toán Hà Néi Lt doanh nghiƯp Nghiªn cøu khoa häc Tài - Kế toán Sv thực hiện: Trịnh Ph-ơng Th¶o 53 ...Chuyên đề tốt nghiệp Ch-ơng I: Vốn l-u động kết cấu vốn l-u động doanh nghiệp Ch-ơng II: Tình hình sử dụng vốn l-u động hiệu sử dụng vốn l-u động công ty cổ phần công nghiệp điện Đức Hoàng Ch-ơng... Hoàng Ch-ơng III: Một số giải pháp nhằm tăng c-ờng quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động công ty công nghiệp điện Đức Hoàng Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn l-u động vấn đề phức tạp mà giải... sử dụng vốn l-u động công ty cổ phẩn công nghiệp điện đức hoàng 2.1 Sơ l-ợc trình hình thành phát triển Công ty cổ phẩn công nghiệp điện Đức Hoàng 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty