đề tài Quản lí Thuế xuất nhập khẩu hàng hóa tại Cục Thuế Hà Nội giai đoạn 2015-2021 và định hướng đến năm 2025

Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN ĐẠO TẠO TIÊN TIẾN CHẤT LƯỢNG CAO & POHE ĐỀ ÁN CHUYÊN NGÀNH Đề tài: Quản lí Thuế xuất nhập hàng hóa Cục Thuế Hà Nội giai đoạn 2015-2021 định hướng đến năm 2025 Họ tên sinh viên : Nguyễn Đức Hồng Quân Mã sinh viên : 11194354 Chuyên ngành : Kinh doanh quốc tế Lớp : Kinh tế quốc tế tiên tiến 61B Hệ : AEP Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS Nguyễn Thường Lạng Email : langnt@neu.edu.vn, langnguyen3300@gmail.com SĐT : 0983478486 Thời gian học : Học kỳ năm học 2021-2022 SĐTSV : 0339852639 EmailSV : quan050601@gmail.com HÀ NỘI, 5/2022 SV: Nguyễn Đức Hồng Quân Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan tập hồn tồn tơi thực Các phần trích dẫn tài liệu sử dụng tập hoàn toàn trung thực, trích nguồn đảm bảo độ xác cao phạm vi hiểu biết Nếu không nêu trên, xin chịu trách nhiệm tập Hà Nội ngày 05 tháng 04 năm 2022 Sinh viên thực Nguyễn Đức Hồng Quân LỜI CẢM ƠN Lời cho em xin cảm ơn sâu sắc tới giảng viên trường Đại học Kinh tế quốc dân nói chung giảng viên thuộc Viện Thương Mại Kinh tế quốc tế nói riêng tận tình giảng dạy, truyền đạt cho chúng em kiến thức kinh nghiệm quý báu Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn đến PGS.TS Nguyễn Thường Lạng, người trực tiếp hướng dẫn em suốt quà trình thực tập Trong khoảng thời gian làm việc với thầy, em khơng ngừng học tích lũy nhiều kiến thức bổ ích cho mà cịn học tập tinh thần làm việc nghiêm túc, hiệu quả, điều cần thiết cho em trình học tập công tác sau Cuối xin gửi lời cảm ơn chân thành tới gia đình bạn bè ln động viên, đóng góp ý kiến giúp đỡ trình học tập, nghiên cứu để hoàn thành tập Hà Nội, ngày 05 tháng 04 năm 2022 Sinh viên thực Nguyễn Đức Hồng Quân SV: Nguyễn Đức Hồng Quân Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU .7 Tính tất yếu đề tài .7 Tổng quan nghiên cứu .8 Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục tiêu .9 3.2 Nhiệm vụ Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng .9 4.2 Phạm vi Phương pháp nghiên cứu 10 Kết cấu đề tài 10 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN LÍ THUYẾT 11 KHÁI NIỆM VÀ VAI TRÒ CỦA THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU 11 1.1 Khái niệm 11 1.2 Đặc điểm thuế xuất khẩu, thuế nhập 11 1.3 Vai trò thuế xuất nhập 12 1.3.1 Đối với phát triển kinh tế 12 1.3.2 Đối với nguồn thu ngân sách nhà nước 14 ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU 15 2.1 Ảnh hưởng đến kinh tế 15 2.2 Ảnh hưởng đến xã hội .15 NỘI DUNG QUẢN LÍ THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU VÀ YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG 16 3.1 Nội dung quản lí thuế Xuất Nhập Khẩu 16 3.1.1 Khái niệm quản lí thuế xuất nhập 16 3.1.2 Sự cần thiết quản lí thuế xuất nhập 16 3.1.3 Nội dung quản lí thuế xuất nhập 16 Yếu tố ảnh hưởng 17 SV: Nguyễn Đức Hồng Quân Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÍ THUẾ XNK TẠI CỤC THUẾ HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2015-2021 19 CƠ SỞ PHÁP LÍ 19 1.1 Đối tượng chịu thuế xuất nhập 19 1.2 Đối tượng không chịu thuế xuất nhập 19 1.3 Đối tượng miễn thuế xuất nhập .20 1.4 Đối tượng xét miễn thuế xuất nhập .20 1.5 Đối tượng xét giảm thuế xuất nhập .20 1.6 Đối tượng nộp thuế xuất nhập 21 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÍ THU THUẾ XNK TẠI CỤC THUẾ HÀ NỘI 21 2.1 Tổ chức máy thực công tác quản lý 21 2.2 Nội dung cụ thể quản lí thu thuế XNK Cục thuế Hà Nội .21 ĐÁNH GIÁ QUẢN LÍ THUẾ XNK TẠI CHI CỤC THUẾ HÀ NỘI 27 3.1 Thành công 27 3.2 Hạn chế .29 3.3 Nguyên nhân thành công 29 3.4 Nguyên nhân hạn chế 30 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯƠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÍ THUẾ XNK TẠI CỤC THUẾ HÀ NỘI ĐẾN NĂM 2025 .30 ĐỊNH HƯỚNG MỤC TIÊU VÀ DỰ BÁO VỀ THUẾ XNK TẠI CỤC THUẾ HÀ NỘI ĐẾN NĂM 2025 30 1.1 Định hướng mục tiêu 30 1.2 Dự báo khó khăn thách thức thời kì đại dịch COVID-19 thuế XNK Cục Thuế Hà Nội đến năm 2025 .31 1.3 Dự báo đà tăng trưởng số thu thuế XNK Cục thuế Hà Nội 2022-2025 31 Giải pháp hoàn thiện quản lí thuế XNK Cục Thuế Hà Nội 32 2.1 Hỗ trợ doanh nghiệp việc tận dụng hội vượt qua thách thức đại dịch COVID-19 32 2.2 Xử lí khó khăn, thách thức tồn đọng để thúc đẩy doanh nghiệp việc thu thuế XNK 33 2.3 Ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào quản lí thuế 34 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 35 SV: Nguyễn Đức Hồng Quân Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường 3.1 Kiến nghị Tổng cục thuế 35 3.2 Kiến nghị doanh nghiệp 36 KẾT LUẬN 37 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 39 PHỤ LỤC: GIỚI THIỆU VỀ CỤC THUẾ HÀ NỘI 41 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN .41 CƠ CẤU TỔ CHỨC 42 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ 44 3.1 Chức 44 3.2 Nhiệm vụ 44 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT CHỮ VIẾT TẮT NGHĨA ĐẦY ĐỦ TIẾNG ANH TIẾNG VIỆT XNK Export and Import Xuất nhập WTO World Trade Organization Tổ chức thương mai giới ASEAN Association of Southeast Asian Nations Hiệp hội nước Đông Nam Á AEC ASEAN Economic Community Cộng đồng Kinh tế ASEAN TPP Trans-Pacific Partnership Agreement Hiệp định Đối tác xuyên Thái Bình Dương QLNN National Management Quản lý Nhà nước NSNN National Budget Ngân sách Nhà nước AFTA ASEAN Free Trade Area Khu vực mậu dịch tự ASEAN SV: Nguyễn Đức Hồng Quân Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường ODA Official Development Assistance Hỗ trợ phát triển thức 10 CPTPP Comprehensive and Progressive Agreement for Trans-Pacific Partnership Hiệp định Đối tác Toàn diện Tiến xuyên Thái Bình Dương 11 EVFTA European-Vietnam Free Trade Agreement Hiệp định thương mại tự Liên minh châu Âu-Việt Nam 12 UKFTA UK Vietnam Free Trade Agreement Hiệp định thương mại tự châu Âu- Việt Nam 13 DN Enterprise Doanh nghiệp 14 OTP One true pairing Mật lần 15 BTC The Ministry of Finance Bộ tài 16 MST Tax Identification Number Mã số thuế 17 TNCN Personal Income Tax Thuế thu nhập cá nhân 18 VAT Value added tax Thuế giá trị gia tăng 19 TXNK Import - Export Tax Thuế xuất nhập 20 UBND People's Committee Ủy ban nhân dân 21 NNT Taxpayers Người nộp thuế 22 TTHC administrative formalities Thủ tục hành 23 TMS Tax management system Hệ thống quản lí thuế 24 NĐ-CP Government decree Nghị định phủ 25 TT-CP Government circular Thơng tư phủ 26 ISO International Organization for Standardization Tổ chức tiêu chuẩn hóa quốc tế 27 TP City Thành phố DANH MỤC BẢNG STT BẢNG TÊN BẢNG TRANG 1.1 Tình hình thu thuế XNK Cục thuế Hà Nội 2017-2021 28 SV: Nguyễn Đức Hồng Quân Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường DANH MỤC HÌNH STT HÌNH TÊN HÌNH TRANG 1.1 Thuế XNK đóng góp vào NSNN 15 1.2 Sơ đồ máy quản lí Cục thuế Hà Nội 21 1.3 Dự báo số thu thuế XNK Cục thuế Hà Nội 2022-2025 32 SV: Nguyễn Đức Hồng Quân Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường PHẦN MỞ ĐẦU Tính tất yếu đề tài Sự phát triển mạnh mẽ kinh tế giới theo hướng tồn cầu hóa làm cho quan hệ giao lưu kinh tế quốc gia ngày gia tăng Hòa chung với xu phát triển kinh tế giới, kinh tế Việt Nam năm qua không ngừng phát triển mạnh mẽ, thúc đẩy nghiệp cơng nghiệp hố, đại hoá đất nước nhằm mục tiêu phát triển nhanh, bền vững đất nước Trong năm qua (từ 2015-2021) kinh tế Việt Nam tăng trưởng liên tục, thấp 5,03% (năm 2015), cao đạt 8,48% (năm 2021) tiếp tục xu hướng tăng trưởng ổn định năm gần Việc ký kết hiệp định song phương đa phương thương mại quốc tế năm qua làm cho nhiệm vụ ngành Thuế ngày phức tạp, đặc biệt vấn đề liên quan đến hàng rào kỹ thuật phi thuế quan, quản lý thuế hàng hóa xuất nhập (XNK) Việt Nam ký kết Hiệp định Thưuơng mại song phương với Hoa Kỳ năm 2000, nhập WTO năm 2007, ký kết Hiệp định Thương mại tự khu vực song phương nhập Cộng đồng Kinh tế ASEAN (AEC) Hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương (TPP) năm 2015 Bên cạnh với phát triển vũ bão khoa học công nghệ, công nghệ thông tin truyền thông làm thay đổi phương thức hoạt động doanh nghiệp quan quản lý Nhà nước có quan Thuế Việc Việt Nam nhập Tổ chức thương mại giới (WTO) nhiều tổ chức khác khu vực tạo nhiều hội, điều kiện thuận lợi thúc đẩy kinh tế nước phát triển đồng thời chứa đựng khơng khó khăn thách thức cho phát triển kinh tế nói chung ngành Thuế nói riêng Chính vậy, cần phải tổ chức quản lý tốt hoạt động XNK thông qua biện pháp quản lý thuế Hoạt động thu thuế có vai trị quan trọng khơng góp phần vào nhiệm vụ tạo nguồn thu cho ngân sách mà cịn cơng cụ để Nhà nƣớc quản lý, điều tiết hàng hoá XNK Trước vấn đề nội phát triển kinh tế, đòi hỏi tất yếu khách quan phải cải cách, đại hóa thấy vai trò quan trọng hoạt động quản lý thu thuế vấn đề đặt phải tìm cách thức đổi mới, nâng cao hiệu công tác quản lý thu thuế XNK mà đảm bảo mục tiêu, sách Nhà nước Mặt khác, nước ta nước phát triển nên thuế nguồn thu quan trọng Ngân sách Nhà nước, đồng thời công cụ quản lý, điều tiết tác động trở lại kinh tế để tạo điều kiện cho kinh tế ngày phát triển Do đó, cơng tác quản lý hiệu thuế XNK có tính cấp thiết nói riêng ngành thuế vấn đề nói chung đất nước Cục thuế Thành phố Hà Nội đời với chức quản lý hoạt động thu thuế thời kì phát triển Việt Nam Trong thời gian qua, Cục có đóng góp quan trọng việc thúc đẩy phát triển hoạt động XNK, đóng góp năm khoảng 10.000 tỷ tiền thuế vào ngân sách Nhà nước, góp phần vào phát triển TP Hà Nội nói riêng đất nước nói chung Tuy nhiên, cơng tác quản lý nhà nước (QLNN) thuế XNK nước ta bộc lộ số hạn chế như: hệ thống sách chế quản lý cịn nhiều bất cập, khơng theo kịp với phát triển hoạt động XNK hàng hóa; tình trạng bn lậu gian lận thƣơng mại để trốn thuế cịn tồn nhiều hình thức ngày tinh vi; tình trạng nợ thuế chây ỳ doanh nghiệp chưa giải triệt để; cơng tác kiểm tra, tra việc chấp hành sách thuế XNK hiệu chưa cao, gây thất thu cho ngân sách nhà nước (NSNN) QLNN SV: Nguyễn Đức Hồng Quân Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường thuế XNK lĩnh vực phức tạp, ảnh hưởng trực tiếp đến khoản thu NSNN, đồng thời tác động trực tiếp đến công việc kinh doanh doanh nghiệp Cho nên cần thiết phải có nghiên cứu, đánh giá cách cụ thể việc quản lý thuế Cục thuế Thành phố Hà Nội Thêm vào thực tế phát sinh thủ đoạn trốn thuế gian lận thương mại ngày tinh vi, phức tạp ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế Quản lý thu thuế XNK nội dung quan trọng công tác Ngành thuế thực tế Nhà nước Việt Nam quan tâm Trên sở nghiên cứu lý luận thuế tổng kết thực tiễn công tác quản lý thu thuế XNK Cục thuế Thành phố Hà Nội, tơi chọn đề tài: "Quản lí Thuế xuất nhập hàng hóa Cục Thuế Hà Nội giai đoạn 2015-2021 định hướng đến năm 2025" làm đề tài để viết đề án Tổng quan nghiên cứu Do tình hình hội nhập kinh tế Việt Nam vào kinh tế khu vực giới ngày mạnh mẽ nên vấn đề thuế quan trọng nghiên cứu ngày chuyên sâu Theo đó, đề tài nghiên cứu liên quan đến công tác quản lý thu thuế XNK số tổ chức cá nhân liên quan nghiên cứu nhiều góc độ khác Một số đề tài nghiên cứu có liên quan đến lĩnh vực này: - Đề tài: “Các giải pháp tăng cường quản lý thuế xuất khẩu, thuế nhập tiến trình gia nhập AFTA Việt nam”, Luận án tiến sỹ Kinh tế Nguyễn Danh Hưng, Học viện Tài năm - Đề tài: “Đổi quản lý thu thuế xuất khẩu, thuế nhập ngành Thuế nay”, Luận án thạc sỹ Kinh tế Trần Thành Tô, Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh năm - Đề tài: “Tiếp tục cải cách, đại hoá Hải quan Việt Nam đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế”, Luận án tiến sỹ Kinh tế Nguyễn Ngọc Túc, Trường Đại học Ngoại thương Hà Nội - Đề tài: “Hoàn thiện chế quản lý thuế hàng hoá xuất nhập ngành Hải quan”, Luận văn thạc sỹ Kinh tế Dương Phú Đông, Đại học Kinh tế quốc dân - Đề tài: “đổi công tác quản lý thuế đáp ứng yêu cầu đại hóa hải quan Việt Nam nay”, Chủ nhiệm đề tài: Thạc sỹ Lỗ Thị Nhụ - Cục Thuế Xuất nhập - Tổng cục Hải quan - Đề tài: “Quản lý thu thuế xuất khẩu, thuế nhập Cục Hải quan thành phố Hải Phòng”, Luận văn thạc sỹ Kinh tế Đặng Văn Dũng, Học viện Chính trị Hành quốc gia Hồ Chí Minh Nhìn chung, đề tài có đề cập mức độ định thuế, quản lý thuế, chống thất thu thuế Việt Nam thời kỳ Các đề tài nghiên cứu riêng rẽ, có giống khía cạnh đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu khác dẫn tới mục tiêu nghiên cứu, phưong hướng giải pháp khác Các đề tài Nguyễn Danh Hưng, Trần Thành Tô đề cập trực tiếp đến công tác quản lý thuế Việt Nam giai đoạn đầu tiến trình hội nhập Việt Nam (ra nhập AFTA) Trên thực tế, công tác quản lý thu thuế ngành Thuế có nhiều biến động khoảng năm gần mà khác SV: Nguyễn Đức Hồng Quân Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường biệt bật quan Thuế bắt đầu chuyển sang Thuế điện tử để giúp đỡ người dân doanh nghiệp giai đoạn đại dịch COVID-19 cịn chưa kiểm sốt Đồng thời việc đề cao tính tự chịu trách nhiệm doanh nghiệp đặt số vấn đề, phương pháp quản lý cần nghiên cứu chuyên sâu Đề tài Lỗ Thị Nhụ nghiên cứu đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành Việt Nam nghiên cứu góc độ quản lý nhà nước cải cách công tác quản lý thuế XNK Việt Nam đáp ứng yêu cầu đại Đề tài đạt số nội dung: - Xây dựng luận khoa học quản lý thuế XNK gắn với việc cải cách đại hóa quy trình, thủ tục - Đánh giá toàn diện thực trạng quản lý thuế XNK ngành, tham khảo kinh nghiệm số nước việc thực nhiệm vụ quản lý thuế gắn với yêu cầu cải cách đại hóa quy trình, thủ tục - Trên sở quan điểm, mục tiêu yêu cầu, đề tài đề xuất giải pháp nhằm đổi cơng tác quản lý thuế đáp ứng đại hóa Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục tiêu Trên sở nghiên cứu lý luận, tổng kết thực tiễn, từ đưa giải pháp nhằm tiếp tục đổi mới, hoàn thiện chế quản lý thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội quy ước công ước quốc tế 3.2 Nhiệm vụ Để đạt mục đích nghiên cứu trên, đề tài thực nhiệm vụ nghiên cứu sau: Trước hết giới thiệu chung cấu quản lý thuế xuất nhập Cục thuế thành phố Hà Nội Thứ hai, phân tích thực trạng cơng tác quản lý thuế kết đạt từ năm 2015-20121, rút kết luận kết đạt tồn tại, hạn chế Thứ ba, đề xuất phương hướng, giải pháp cấu tổ chức quản lý góp phần hồn thiện máy quản lý Cục Thuế TP Hà Nội đến năm 2025 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng Đối tượng nghiên cứu đề tài: nghiên cứu chế quản lý thuế hàng hóa XNK Cục thuế TP Hà Nội 4.2 Phạm vi Phạm vi nghiên cứu đề tài: quản lý thuế hàng hố xuất khẩu, nhập khẩu, có quản lý thuế xuất nhập Tuy nhiên, phạm vi đề tài này, sinh viên tập SV: Nguyễn Đức Hồng Quân Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường hội để Việt Nam đẩy mạnh xuất mặt hàng công nghiệp tiêu dùng mạnh Theo chu kỳ nhập hàng hóa nguyên liệu sản xuất thường tăng vào đầu năm giảm giai đoạn nửa cuối năm xuất đạt đỉnh điểm vào nửa cuối năm Nhu cầu hàng hóa xuất Việt Nam tiếp tục tăng cao, đặc biệt ngành điện tử, máy móc thiết bị, đồ gỗ, hàng dệt may thủy sản Hình 1.3: Dự báo số thu thuế XNK Cục thuế Hà Nội 2022-2025 Giải pháp hồn thiện quản lí thuế XNK Cục Thuế Hà Nội 2.1 Hỗ trợ doanh nghiệp việc tận dụng hội vượt qua thách thức đại dịch COVID-19 Kinh tế Việt Nam giới tiếp tục chịu tác động nghiêm trọng dịch COVID19 Đặc biệt, bối cảnh nay, sóng dịch thứ tư bùng phát nhiều khu công nghiệp nước, nhiều nhà máy khu công nghiệp, doanh nghiệp logistics vận tải đối diện nguy đứt gãy bị gián đoạn hàng loạt chuỗi cung ứng hàng hóa liên kết sản xuất nước, kéo theo tăng áp lực bảo đảm an sinh xã hội Như vậy, để DN phát triển vượt qua đại dịch, cần địi hỏi cải thiện mạnh mẽ môi trường kinh doanh, nâng cao chất lượng thực thi hệ thống quyền cấp sở, tiếp tục thúc đẩy cải cách thủ tục hành chính, cắt giảm gánh nặng tra, kiểm tra chi phí khơng thức cho DN Đồng thời, tiếp tục kiểm soát tham nhũng, cải thiện chất lượng cung cấp dịch vụ cơng, hồn thiện hệ thống thủ tục, quy định nâng cấp mạnh mẽ chất lượng sở hạ tầng, thúc đẩy minh bạch trách nhiệm giải trình quản lý nhà nước cấp Đặc biệt, cần rà soát loại bỏ quy định gây áp lực chi phí cho DN, đơn giản hóa tối đa quy trình hành tại, xem xét áp dụng quy trình xuất, nhập ưu tiên (như trường hợp vừa áp dụng với việc xuất vải thiều), đẩy nhanh quy trình, thủ tục nhập mặt hàng thiết yếu xuất sản phẩm nông sản, xuất nhóm mặt hàng xuất chủ đạo, để hỗ trợ doanh nghiệp tối ưu thời gian, chi phí khâu thực nước; giảm thiểu thực tế chi phí tuân thủ quản lý nhà nước tiết giảm tối ưu dòng tiền chi để vượt qua khó khăn Sự nhũng nhiễu DN điều kiện bình thường cần lên án, bối cảnh dịch COVID-19 chấp nhận cần nhận diện, xử lý nghiêm khắc, kịp thời SV: Nguyễn Đức Hồng Quân 32 Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường 2.2 Xử lí khó khăn, thách thức cịn tồn đọng để thúc đẩy doanh nghiệp việc thu thuế XNK Theo Tổng cục Thuế, năm 2022 năm có ý nghĩa quan trọng, tiếp tục tạo đà cho năm hoàn thành tốt mục tiêu Kế hoạch năm 2021 – 2025 Dự báo tình hình quốc tế, nước năm 2022 có nhiều khó khăn, thách thức đan xen, dịch bệnh Covid-19 tiếp tục diễn biến phức tạp Chính vậy, tồn ngành Thuế phải đồn kết, tăng cường kỷ luật, kỷ cương, chủ động thích ứng, vừa đảm bảo phòng chống dịch vừa đảm bảo thực thắng lợi nhiệm vụ công tác thuế năm 2022 với mục tiêu cụ thể Theo đó, ngành Thuế tập trung triển khai thực nhiệm vụ, giải pháp Chính phủ kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán ngân sách nhà nước năm 2022; tập trung triển khai giải pháp hỗ trợ người nộp thuế, góp phần giúp người nộp thuế trì, phục hồi, đồng thời tăng cường quản lý thu ngân sách từ đầu năm để phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước năm 2022 giao Thực liệt, hiệu Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2021-2030, tiếp tục rà soát, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành thuế; thực tốt chương trình xây dựng thể chế, sách pháp luật quản lý thuế sách thuế, kịp thời triển khai áp dụng văn bản, sách pháp luật vào sống, đảm bảo minh bạch, công bằng; triển khai hoá đơn điện tử phạm vi nước; tinh gọn, kiện toàn máy quan thuế cấp, đảm bảo hiệu lực, hiệu Cùng với đó, tăng cường kiểm tra, giám sát kê khai thuế người nộp thuế cơng tác quản lý hồn thuế; tiếp tục đẩy mạnh cơng tác hồn thuế điện tử; xây dựng triển khai kế hoạch tra, kiểm tra sở phân tích, đánh giá mức độ rủi ro, tập trung tra, kiểm tra, chống thất thu doanh nghiệp thuộc ngành nghề, lĩnh vực có rủi ro cao, doanh nghiệp hồn thuế giá trị gia tăng hàng xuất khẩu, doanh nghiệp miễn, giảm thuế, doanh nghiệp có hoạt động liên kết, có dấu hiệu chuyển giá; hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh tảng số, chuyển nhượng vốn, thương hiệu, dự án Nâng cao chất lượng đổi phương thức thực tra, kiểm tra điều kiện dịch bệnh phức tạp góp phần tăng thu cho ngân sách nhà nước Ngồi ra, cục thuế phải triển khai giao tiêu thu nợ đến phịng, đội thuế, cơng chức quản lý chi tiết nhiệm vụ cho tháng, quý năm; thực biện pháp đôn đốc cưỡng chế thu nợ thuế theo quy định Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành, phấn đấu giảm tỷ lệ tổng nợ tổng số thu Tiếp tục triển khai thực Nghị số 94/2019/QH14 Quốc hội khoanh nợ tiền thuế, xóa tiền phạm chậm nộp, tiền chậm nộp người nộp thuế khơng cịn khả nộp ngân sách nhà nước Bên cạnh đó, cục thuế phải tăng cường kỷ luật, kỷ cương, nâng cao tinh thần trách nhiệm đội ngũ công chức thực thi công vụ thực tốt công tác phịng chống tham nhũng, tiết kiệm chống lãng phí; tăng cường cơng tác thơng tin, tun truyền sách thuế, thủ tục hành thuế tất khâu, phận, lĩnh vực thông qua việc đổi phương thức, phát triển đa dạng, phong phú hình thức tun truyền Tun dương kịp thời thành tích tổ chức, cá nhân có ý thức chấp hành tốt nghĩa vụ nộp thuế, có đóng góp số thu lớn cho ngân sách nhà nước SV: Nguyễn Đức Hồng Quân 33 Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường 2.3 Ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lí thuế Những năm vừa qua, người ta nhận thấy nỗ lực khơng nhỏ từ Chính phủ, đến cấp ngành việc cải thiện thủ tục, áp dụng mạnh mẽ công nghệ thông tin để trả lời câu hỏi này, có ngành Thuế Khơng phát triển ứng dụng công nghệ thông tin việc kê khai, nộp thuế, nhắc nợ tổ chức (doanh nghiệp), Tổng cục Thuế đẩy mạnh phát triển ứng dụng công nghệ thông tin hướng đến người nộp thuế cá nhân Từ 2017 đến nay, Tổng cục Thuế triển khai khai thuế điện tử với cá nhân cho thuê nhà Theo đó, người nộp thuế dùng mã xác thực OTP gửi qua tin nhắn để xác thực tờ khai gửi đến quan thuế Việc triển khai tạo thuận lợi tốt nhận phản ánh tích cực từ người nộp thuế trình kê khai gửi tờ khai Hiện loại thuế triển khai khai nộp lệ phí trước bạ tơ xe máy, chuyển nhượng bất động sản, thông báo tờ khai lỗi, hồn thuế… Đặc biệt tốn thuế thu nhập cá nhân, hàng năm đến hạn 31/3 người nộp thuế cá nhân phải đến trực tiếp quan thuế để nộp tờ khai gây tượng ùn tắc, tải cho quan thuế…Trong đó, với doanh nghiệp việc kê khai, nộp thuế xác thực chữ ký số Khi người nộp thuế chưa có chữ ký số việc cung cấp dịch vụ kê khai, nộp thuế cho cá nhân thông qua xác thực tin nhắn OTP cần thiết Không thế, việc gửi tin nhắn xác thực OTP mang tính chất bảo mật liệu cá nhân cho người nộp thuế tin nhắn có hiệu lực thời gian ngắn, gửi tới số di động người nộp thuế Tính đến năm 2019, Tổng cục Thuế hồn thành triển khai tích hợp dịch vụ nộp thuế điện tử dành cho doanh nghiệp lên Cổng dịch vụ công quốc gia đồng thời công bố chuẩn kết nối để triển khai dịch vụ nộp thuế điện tử cho cá nhân qua internet banking ngân hàng Hiện có ngân hàng cung cấp dịch vụ gồm: Vietcombank, Vietinbank, Agribank, VPBank, BIDV, MBBank, TPBank Đến hết năm 2019, có 99,86% số doanh nghiệp hoạt động nước sử dụng dịch vụ khai thuế điện tử, 99,49% số doanh nghiệp sử dụng dịch vụ nộp thuế điện tử, 89,77% số doanh nghiệp có hoàn thuế GTGT sử dụng dịch vụ hoàn thuế điện tử Người dân, doanh nghiệp thực thủ tục hành thuế qua mạng internet; từ đó, giảm chi phí lại, giảm thời gian thực thủ tục tiếp nhận hồ sơ thuế, người dân nộp thuế trực tiếp ngân hàng Kho bạc Nhà nước Đặc biệt, việc người nộp thuế tập trung đông quan thuế, vào kỳ cao điểm nộp hồ sơ tốn thuế, nộp báo cáo tài đến gần (là kỳ cao điểm năm) có ý nghĩa không nhỏ trong việc tránh nguy lây lan bệnh dịch thời điểm dịch bệnh Covid-19 diễn biến phức tạp Nộp thuế điện tử qua Etax Mobile Thực Quyết định số 749/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ Quyết định số 1874/QĐ-BTC Bộ Tài Chương trình chuyển đổi số Quốc gia đến năm 2025 định hướng đến năm 2030, mục tiêu đến năm 2025 có 80% dịch vụ công trực tuyến mức độ 4, cung cấp nhiều phương tiện truy cập khác nhau, bao gồm thiết bị di động Để hỗ trợ người nộp thuế cá nhân tiếp cận với dịch vụ quan thuế cung cấp, Tổng cục Thuế mở rộng ứng dụng Etax tảng web sang Etax tảng thiết bị di động (Etax Mobile) SV: Nguyễn Đức Hồng Quân 34 Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường Ứng dụng Etax Mobile đời thể nỗ lực ngành Thuế thực cải cách, đại hóa cơng tác quản lý thuế, với mục tiêu hướng đến người nộp thuế làm trung tâm để phục vụ người nộp thuế tốt hơn, người nộp thuế cá nhân Thay trước việc có thông tin nghĩa vụ thuế thông qua gặp trực tiếp, gọi điện, gửi mail cho quan thuế, tra cứu số thông tin công khai Cổng thơng tin điện tử Tổng cục Thuế, với thiết bị điện tử có kết nối Internet (điện thoại, máy tính bảng), người nộp thuế cá nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chủ động, nhanh chóng việc tra cứu thông tin thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế xuất nhập (TXNK) thực nghĩa vụ thuế với nhiều tính tiện ích dễ dàng sử dụng ứng dụng Etax Mobile Đối với nhóm chức thiết lập hệ thống sử dụng, Etax Mobile hỗ trợ người nộp thuế thao tác đăng ký tài khoản thuế điện tử xác thực đăng nhập an toàn mật khẩu, vân tay xác thực khuôn mặt (Face ID) điện thoại thơng minh, máy tính bảng Khi đăng nhập thành cơng vào ứng dụng, người nộp thuế thiết lập cá nhân hóa giao diện, chọn chức muốn hiển thị trang chủ ứng dụng bật kênh nhận thông báo phù hợp với nhu cầu sử dụng Ứng dụng Etax Mobile đặc biệt thích hợp với người dùng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khốn Sử dụng Etax Mobile, cá nhân tra cứu thơng tin hộ khốn Với tính này, người dùng tra cứu thơng tin chi tiết hộ khốn nhập điều kiện tìm kiếm, bao gồm MST, tỉnh/thành phố, quận/huyện, phường/xã, chọn loại danh sách, kỳ lập Khi nhập điều kiện tìm kiếm, hệ thống hiển thị danh sách thơng tin hộ khoán theo điều kiện tra cứu, người dùng chọn ghi hệ thống hiển thị thơng tin chi tiết hộ khốn danh sách Về tính nộp thuế, người nộp thuế cung cấp chi tiết số thuế cần toán, truy vấn thơng tin khoản nộp, kiểm tra sửa số tiền nộp so với kết tra cứu Người nộp thuế hỗ trợ nộp thuế khoán phương thức điện tử Nhờ việc liên kết trực tiếp với ứng dụng toán ngân hàng thương mại, giúp đảm bảo toán nhanh số thuế cần phải nộp Ngoài ra, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, cá nhân cho thuê tài sản, cá nhân nộp thuế theo lần phát sinh sau nộp tờ khai thuế hàng tháng, quý theo lần phát sinh, theo năm, nhận thông báo chấp nhận quan thuế sau khai thuế điện tử, sau nộp hồ sơ giấy, tra cứu nghĩa vụ thuế phát sinh Etax Mobile thực nộp thuế điện tử hộ khoán Trong bối dịch Covid-19 diễn biến phức tạp nay, việc ngành Thuế cung cấp hình thức giao dịch, nộp thuế điện tử cho người dân hạn chế tiếp xúc trực tiếp giao dịch, hạn chế nguy lây nhiễm dịch cộng đồng Về lâu dài, việc tốn khơng dùng tiền mặt đưa vào phương thức tốn yếu xã hội, đem lại nhiều lợi ích để thúc đẩy kinh tế phát triển bền vững, tạo minh bạch khoản chi tiêu giao dịch, giúp dịng chảy tiền tệ lưu thơng rõ ràng MỘT SỐ KIẾN NGHỊ SV: Nguyễn Đức Hồng Quân 35 Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường 3.1 Kiến nghị Tổng cục thuế - Về tổ chức: Lãnh đạo Cục thuế thành phố Hà Nội cần quan tâm công tác tổ chức cán cơng chức Nên bổ sung cán tính thuế có kinh nghiệm xuống Chi cục để phối kết hợp với cán giúp giải vấn đề cịn vướng mắc Chi cục có trình độ nghiệp vụ chuyên sâu nhằm làm giảm tới mức thấp vụ vi phạm gian lận thuế - Về công tác đào tạo đào tạo lại cán thuế Tạo điều kiện đào tạo cán Cục thuế Hà Nội chuyên sâu công nghệ thông tin, công nghệ tin học, nhằm góp phần đại hố cơng tác, thủ tục cải tiến công tác quản lý thuế đáp ứng yêu cầu quản lý Bên cạnh đó, cần trọng đào tạo cán công chức cách thường xuyên, liên tục, trọng công tác đào tạo chỗ 3.2 Kiến nghị doanh nghiệp Ngành Thuế coi doanh nghiệp bạn đồng hành, kết hợp doanh nghiệp để thúc đẩy hoạt động xuất nhập phát triển Khuyến khích doanh nghiệp thực thủ tục, cải cách thủ tục hành chính, đại hố Khơng ngừng trao đổi doanh nghiệp thực tốt nhiệm vụ Các doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xuất nhập cần phải tuân thủ pháp luật, cơng tác tự khai, tự tính thuế, doanh nghiệp cần phải trung thực khai báo đủ theo khối lượng hàng hoá thực xuất, thực nhập, quy cách chủng loại tạo điều kiện thuận lợi cho phía cán thu thuế xuất nhập Doanh nghiệp cần thường xuyên tham gia buổi đối thoại doanh nghiệp quan thuế Trong buổi đối thoại, quan thuế thường cung cấp thông tin liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu, mặt khác doanh nghiệp phải phối hợp với quan thuế q | trình thực sách đạt hiệu cao SV: Nguyễn Đức Hồng Quân 36 Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường KẾT LUẬN Như qua nghiên cứu đề tài: “Quản lí Thuế xuất nhập hàng hóa Cục Thuế Hà Nội giai đoạn 2015-2021 định hướng đến năm 2025" rút số kết luận sau: Thứ nhất, đề tài hệ thống hóa Lý luận thuế XNK; nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế XNK quan thuế Đồng thời đề án nêu rõ khái niệm, vai trò, nhân tố ảnh hưởng đến việc thu thuế XNK Những nội dung sở khoa học thực tiễn định hình cho nội dung nghiên cứu chương đề án Thứ hai, đề tài tiến hành nghiên cứu thực trạng quản lý thu thu & XNK Cục thuế Hà Nội giai đoạn 2015 - 2021, Kết cho thấy thực trạng quản lý thu thuế XNK giai đoạn đạt thành tích đáng kể; song cịn tồn số mặt hạn chế chất lượng nguồn nhân lực, sở vật chất hạ tầng chưa đáp ứng yêu cầu quản lý đại ngang tầm khu vực giới; chưa đề xuất chế hữu hiệu để tổ chức thu hồi khoản nợ thuế hạn có hiệu Thứ ba, bối cảnh tồn cầu hóa hội nhập kinh tế quốc tế, ngành Thuế đóng vai trị quan trọng việc góp phần bảo đảm thực sách Nhà nước phát triển kinh tế, xã hội, khoa học công nghệ, tạo thuận lợi cho phát triển XNK, thu hút đầu tư nước ngoài, phát triển giao thương thương quốc tế, bảo vệ chủ quyền an ninh quốc gia, lợi ích Nhà nước, quyền lợi ích hợp pháp tổ chức, cá nhân Q trình tồn cầu hóa hội nhập địi hỏi ngành Thuế nói chung Cục thuế Hà Nội nói riêng phải khơng ngừng đổi kỹ năng, biện pháp quản lý thu c để phù hợp với chuẩn mực, cam kết quốc tế đồng thời đảm bảo lợi ích quốc gia tạo nguồn thu cho NSNN Với nhiệm vụ trị quan trọng giao, năm qua Cục thuế Hà Nội có nhiều nỗ lực công tác quản lý thuế XNK đạt kết đáng khích lệ Tuy nhiên, để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ tình hình cần phải có đánh giá đắn, mức cần thiết phải hoàn thiện công tác quản lý thuế XNK hiệu quả, nhằm nâng cao vị ngành Thuế, khuyến khích doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập sở tuân thủ tự nguyện" pháp luật thuế, thu hút đầu tư, tạo điều kiện thuận lợi thủ kinh tế phát triển bền vững Thứ tư, sở phân tích đánh giá thực trạng cơng tác quản lý thuế XNK giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2021, đề án làm rõ kết đạt được, hạn chế nguyên nhân hạn chế công tác quản lý thu thuế XNK Cục thuế Hà Nội Từ đó, đề án đưa giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu thuế XNK Cục thuế Hà Nội Hy vọng giải pháp kiến nghị trình bày đề án góp phần tích cực vào việc hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế XNK Cục thuế Hà Nội thời gian tới Tuy nhiên, khẳng định điều giải pháp hội thiện công tác quản lý thu thuế XNK thực có hiệu có tâm thực ngành Thuế nói chung, Cục thuế SV: Nguyễn Đức Hồng Quân 37 Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường Hà Nội nói chung với Bộ, Ngành, quan có liên quan cộng đồng doanh nghiệp Trong khuôn khổ đề tài, cố gắng vận dụng lý luận thực tiễn để đánh giá toàn diện thực trạng quản lý thu thuế XNK Cục Thuế Hà Nội giai đoạn 2015 - 2021 dựa quan điểm cần quán triệt quản lý thu thuế XNK điều kiện hội nhập quốc tế để đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế XNK Cục thuế Hà Nội năm SV: Nguyễn Đức Hồng Quân 38 Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Ánh, B T (2022, 03 30) Quy định chung kiểm tra thuế, tra thuế, truy cập lần cuối ngày 25/02/2022, từ Ánh, L (n.d.) Cách tính thuế xuất nhập khẩu, truy cập lần cuối từ ngày 25/02/2022 từ Cẩn, N N (2022, 01 14) QUẬN HAI BÀ TRƯNG TỔNG KẾT CÔNG TÁC THUẾ NĂM 2021, TRIỂN KHAI GIẢI PHÁP THỰC HIỆN NHIỆM VỤ NĂM 2022, truy cập lần cuối từ ngày 19/01/2022 từ Chi, N V (2019 ) Quản lí thuế xuất nhập chi cục Thuế tỉnh Kon Tum Kon Tum Chính, B t (2018, 10 08) Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Thuế trực thuộc Tổng Cục Thuế Hà Nội Retrieved from Thuế Việt Nam Chính, P M (2022) Báo cáo kết thực kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2021, dự kiến kết phát triển kinh tế - xã hội 2022 Hà Nội Cục Thuế Hà Nội cần phấn đấu hoàn thành vượt mức tiêu thu ngân sách giao (2022, 01 07) Truy cập lần cuối từ ngày 19/01/2022 từ Cưỡng chế thi hành dịnh thuế (2020) truy cập lần cuối từ ngày 19/01/2022 từ Deloitte (2022) Bản tin thương mại xuất nhập Hà Nội 10 Định, P (2017) Quản lý thông tin hồ sơ người nộp thuế quy định nào? Hà Nội 11 Đối tượng nộp thuế xuất nhập theo quy định pháp luật (n.d.) Retrieved from Chia Khóa Pháp luật, truy cập lần cuối từ ngày 19/01/2022 từ 12 Đông, D P (2007) Hồn thiện chế quản lí thuế hàng hóa xuất nhập ngành Hải quan Hà Nội: Luận án tiến sỹ, trường đại học Kinh tế quốc dân 13 Dũng, Đ V (2009) Quản lí thuế xuất khẩu, thuế nhập Cục Hải quan thành phố Hải Phòng Hà Nội 14 Gia, D (2020, 01 18) Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006, truy cập lần cuối từ ngày 25/02/2022 từ SV: Nguyễn Đức Hồng Quân 39 Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường 15 Hà, N H (2022) Xử lí vi phạm pháp luật Thuế, truy cập lần cuối vào ngày 19/01/2022 từ 16 Hải, P V (2015) Quản lí thu thuế xuất nhập chi cục hải quan cửa sân bay Quốc tế Nội Bài Hà Nội 17 Hưng, N D (2017) Các giải pháp tăng cường quản lí thuế xuất khẩu, thuế nhập tiến trình gia nhập AFTA Việt Nam Hà Nội 18 Hương, N T (2018) Hoàn thiện cơng tác quản lí thu thuế xuất nhập cục Hải quan tỉnh Quảng Bình Quảng Bình 19 Huy, Q (n.d.) Thông Tin Địa Chỉ Cục Thuế Thành Phố Hà Nội, truy cập lần cuối ngày 25/02/2022 từ 20 Kiểm tra, tra thuế Doanh nghiệp (2021, 05 05), truy cập lần cuối ngày 19/01/2022 từ 21 Kính, N T (2019) Hồn thiện tra thuế với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước địa bàn Hà Nội Hà Nội 22 Minh, N (2022, 01) Nộp thuế điện tử qua Etax Mobile: Có thể thực lúc, nơi, truy cập lần cuối ngày 25/02/2022 từ 23 Nhụ, L T (2008) Đổi cơng tác quản lí thuế đáp ứng yêu cầu đại hóa Hải quan Việt Nam Hà Nội 24 PwC (2022) Sổ tay Thuế Việt Nam Hà Nội 25 Quân, H (2018) Quản lý thuế xuất nhập Chi cục Hải quan Vĩnh Phúc Hà Nội 26 Quan, T C (2019, 06 04) Kinh tế số: Thách thức lớn công tác quản lý thuế, truy cập lần cuối ngày 17/12/2021 từ 27 QUANG, T B (2014) Nâng cao lực quản lý thuế xuất, nhập Việt Nam Tạp chí Tài Chính 28 Sơ đồ tổ chức máy ngành Thuế (2021) Hà Nội 29 TÀI LIỆU GIỚI THIỆU LUẬT QUẢN LÝ THUẾ (SỬA ĐỔI) (2020, 02 06), truy cập lần cuối ngày 17/12/2021 từ 30 Thiết, H (2021, 10 13) Tổng cục Thuế vượt qua khó khăn, nỗ lực thu ngân sách, truy cập lần cuối ngày 17/12/2021 từ 31 Tình hình xuất khẩu, nhập hàng hóa Việt Nam tháng 12 12 tháng/2021 (2022, 01 19), truy cập lần cuối ngày 24/01/2022 từ 32 Tô, T T (2018) Đổi quản lí thu thuế xuất khẩu, thuế nhập ngành Thuế Hà Nội SV: Nguyễn Đức Hồng Quân 40 Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường 33 Trường, L V (2021) QUẢN LÝ THUẾ XUẤT, NHẬP KHẨU Ở MỘT SỐ NƯỚC VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM 34 Túc, N N (2015) Tiếp tục cải cách, đại hóa Hải quan Việt Nam đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế Hà Nội 35 Tưởng, L M (2022) ĐỀ CƯƠNG BÁO CÁO NGHIÊN CỨU RÀ SOÁT, ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT SỬA ĐỔI LUẬT THUẾ XUẤT KHẨU, THUẾ NHẬP KHẨU Hà Nội PHỤ LỤC: GIỚI THIỆU VỀ CỤC THUẾ HÀ NỘI QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN Những ngày đầu thành lập Cục Thuế Hà Nội (01/10/1990) khủng hoảng kinh tế nên nguồn thu không đủ đáp ứng nhu cầu chi, chi cho đầu tư xây dựng chi cho phát triển kinh tế Từ năm 1991, kinh tế dần ổn định với việc hồn thiện sách thuế, tài cộng với nỗ lực tồn ngành Tài nói chung, Cục Thuế Hà Nội nói riêng nên nguồn thu ngân sách Thành phố không ngừng tăng lên khu vực kinh tế nước khu vực có vốn đầu tư nước ngồi, thường xuyên đóng khoảng 20 – 22% tổng thu ngân sách nước Năm 1992 tổng thu nội địa địa bàn 3.328 tỷ đồng, tăng 170% so với kỳ năm 1991 Đến năm 1995 số thu lên 6.640 tỷ đồng, gấp 5,5 lần năm 1991 Đặc biệt, năm 2009, thực Nghị số 30/2008/NQ-CP ngày 11/12/2008 Chính phủ nhằm ngăn chặn suy giảm kinh tế, trì tăng trưởng, đảm bảo an sinh xã hội theo sách ưu đãi miễn, giảm, gia hạn nộp thuế làm giảm thu Hà Nội khoảng 3.900 tỷ đồng; đó, nhiệm vụ thu NS giao tăng 21% so dự toán 2008 Tuy nhiên, kết thu ngân sách Thành phố đạt khá, 75.099 tỷ đồng, đạt 121% dự toán năm tăng 19% so kỳ Năm 2011, năm Cục Thuế Hà Nội có số thu vượt ngưỡng 100 nghìn tỷ đồng (116.897 tỷ) Đến năm 2019, tổng thu ngân sách thực 252.179 tỷ, đạt 102,6% dự toán, tăng 14,9% so với kỳ, gấp 3,4 lần so 10 năm trước (2009) Nỗ lực triển khai cải cách Song song với nhiệm vụ thu ngân sách, công tác cải cách - đại hóa ln nhiệm vụ trọng tâm xun suốt trình xây dựng phát triển Cục Thuế Hà Nội Tuy nhiên, giai đoạn nội dung cải cách – đại hóa khác Giai đoạn 1991-2000 cải cách thuế bước - Thực sách thuế gắn liền với tổ chức lại hệ thống quản lý thuế Giai đoạn 2001-2010 - Thực cơng cải cách tồn diện, sâu sắc, triệt để thể chế, sở vật chất, phương thức người quản lý Giai đoạn 2011-2020 – Cải cách thủ tục hành thuế đơn giản, khoa học phù hợp với thông lệ quốc tế; nguồn nhân lực có chất lượng, liêm ứng dụng cơng nghệ thơng tin đại, có tính liên kết, tích hợp, tự động hóa cao Trong đó, xác định công cải cách phải lấy lực lượng cán làm nịng cốt, Cục Thuế Hà Nội ln trọng đào tạo, nâng cao trình độ chun mơn cho cán bộ, công chức SV: Nguyễn Đức Hồng Quân 41 Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường Nhờ vậy, đến số cán có trình độ đại học trở lên đạt 92%, vượt xa so với 30 năm trước đây; Nhiều cán cơng chức có trình độ thạc sỹ, có - đại học chuyên ngành, ngoại ngữ tin học Cục Thuế Hà Nội tập trung cải cách hành mà trọng tâm cải cách thủ tục hành thuế (TTHC) Theo đó, lấy hài lịng người nộp thuế (NNT), nhân dân mục tiêu để cải cách TTHC; Chuyển từ hành quản lý thuế sang hành phục vụ cách thực chất; Thường xun rà sốt, đánh giá lại tồn TTHC thuế, bước cơng việc quy trình quản lý thuế để tiếp tục tham mưu, đề xuất, kiến nghị cấp có thẩm quyền cắt giảm, đơn giản hố TTHC theo hướng minh bạch, thơng thống, phù hợp pháp luật hành xu hội nhập ngày sâu rộng, tạo thuận lợi tối đa, giảm thời gian, chi phí tuân thủ pháp luật thuế cho người nộp thuế Kết quả, 288 thủ tục hành lĩnh vực thuế, có 102 thủ tục thực qua dịch vụ công trực tuyến cấp độ Cục Thuế Hà Nội ứng dụng mạnh mẽ công nghệ thông tin vào bước, khâu công tác quản lý thuế, công khai minh bạch, đơn giản hoá TTHC thuế để hỗ trợ, tạo điều kiện từ ngày đầu khởi nghiệp suốt trình hoạt động sản xuất kinh doanh Từ năm 2017, việc đăng ký kinh doanh, thành lập doanh nghiệp cấp mã số doanh nghiệp tự động thực thời gian không 30 phút, 12,5% thời gian so với quy định tiếng đồng hồ Cục Thuế TP Hà Nội tiếp tục trì chất lượng, hiệu khai thuế qua mạng với kết 98% doanh nghiệp kê khai thuế qua mạng 96% số tiền thuế nộp theo phương thức điện tử giảm thời gian, chi phí cho NNT cho quan thuế kê khai, nộp thuế Bên cạnh đó, Cục Thuế TP Hà Nội cịn triển khai tích cực, có hiệu nhiều để án, chương trình thí điểm cải cách, đại hố UBND TP, Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế như: Hóa đơn điện tử (phấn đầu trước 01/10/2020 đạt tỷ lệ 100% doanh nghiệp, tổ chức địa bàn sử dụng hóa đơn điện tử; biên lai điện tử; hoàn thuế điện tử; vận hành ứng dụng khai thuế GTGT, TNCN điện tử hoạt động cho thuê nhà cá nhân Vận hành quản lý tốt hệ thống quản lý thuế tập trung (TMS) phần mềm quản trị công việc (V-office) Để công cải cách vận hành đồng bộ, đạt hiệu cao nhất, Cục Thuế Hà Nội xây dựng sở vật chất theo hướng đại, có trọng tâm trọng điểm, sát hợp với yêu cầu đơn vị Tập trung đại hóa trang thiết bị, ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào khâu quy trình quản lý thuế Trên sở xây dựng mạng diện rộng, tăng cường trao đổi thông tin với ngành có liên quan, phận để nắm bắt thông tin kịp thời phục vụ cho quản lý thu thuế hiệu Ghi nhận đóng góp Cục Thuế TP Hà Nội, Đảng Nhà nước tặng thưởng nhiều phần thưởng cao quý: Danh hiệu Anh hùng Lao động (năm 2014), Huân chương độc lập hạng Ba (2010), 02 Huân chương Lao động hạng (2005 Cục Thuế Hà Nội, 2004 Cục Thuế Hà Tây), 02 Huân chương Lao động hạng Nhì (1999 Cục Thuế Hà Nội, 1998 Cục Thuế Hà Tây), 02 Huân chương Lao động hạng Ba (1993 Cục Thuế Hà Nội, 1995 Cục Thuế Hà Tây) nhiều Bằng khen, Giấy khen UBND Thành phố Hà Nội, Bộ Tài chính, Tổng cục thuế SV: Nguyễn Đức Hồng Quân 42 Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường CƠ CẤU TỔ CHỨC Phòng Tuyên truyền – Hỗ trợ người nộp thuế Giúp Cục trưởng Cục Thuế thành phố Hà Nội tổ chức thực cơng tác tun truyền sách, pháp luật thuế, hỗ trợ người nộp thuế phạm vi Cục Thuế quản lý; thực cấp phát, bán hoá đơn ấn thuế cho đơn vị ngành thuế, tổ chức cá nhân nộp thuế; quản lý sử dụng hoá đơn ấn thuế Phịng Kê khai Kế tốn thuế Giúp Cục trưởng Cục Thuế thành phố Hà Nội tổ chức thực công tác quản lý thuế đăng ký thuế; khai thuế; nộp thuế, hoàn thuế (trừ hoàn thuế thu nhập cá nhân khoản thu từ đất), khấu trừ thuế, miễn thuế, giảm thuế; kế toán thuế; thống kê thuế phạm vi Cục Thuế quản lý Phòng Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Giúp Cục trưởng Cục Thuế thành phố Hà Nội tổ chức thực công tác quản lý nợ thuế, gia hạn thời hạn nộp thuế; khoanh nợ, xoá tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp thuế; nộp dần tiền thuế nợ; miễn tiền chậm nộp thuế; khơng tính tiền chậm nộp thuế cưỡng chế thu tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp thuế – (gọi chung công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế) phạm vi quản lý Phòng Thanh tra – Kiểm tra Giúp Cục trưởng Cục Thuế thực công tác tra, kiểm tra người nộp thuế; kiểm tra, giám sát kê khai thuế; giải tố cáo hành vi trốn thuế, gian lận thuế; thực dự toán thu người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý Cục Thuế Phịng Nghiệp vụ – Dự tốn – Pháp chế Giúp Cục trưởng Cục Thuế việc đạo, hướng dẫn nghiệp vụ quản lý thuế, sách pháp luật thuế; xây dựng tổ chức thực dự toán thu Ngân sách Nhà nước giao hàng năm; thực công tác pháp chế thuế thuộc phạm vi Cục Thuế quản lý Phòng Quản lý hộ kinh doanh, cá nhân thu khác Giúp Cục trưởng Cục Thuế hướng dẫn, đạo triển khai thực thống biện pháp, nghiệp vụ, quy trình quản lý thuế Hộ kinh doanh, cá nhân thu khác (bao gồm: Hợp tác xã; Phí, lệ phí; Thuế thu nhập cá nhân người hành nghề tự do; Tiền cấp quyền khai thác tài nguyên khoáng sản) Tổ chức thực dự toán thu thuế đối tượng giao quản lý; Tổ chức thực cơng tác hồn thuế thu nhập cá nhân, miễn giảm thuế thu nhập cá nhân Phòng Kiểm tra nội Giúp Cục trưởng Cục Thuế tổ chức đạo, triển khai thực công tác kiểm tra việc tuân thủ pháp luật, tính liêm quan thuế, công chức thuế; giải khiếu nại (bao gồm khiếu nại định xử lý thuế quan thuế khiếu nại liên quan nội quan thuế, công chức thuế), giải tố cáo liên quan đến việc chấp hành công vụ SV: Nguyễn Đức Hồng Quân 43 Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường bảo vệ liêm quan thuế, công chức thuế phạm vi quản lý Cục trưởng Cục Thuế Phịng Cơng nghệ thông tin Giúp Cục trưởng Cục Thuế thành phố Hà Nội tổ chức quản lý vận hành hệ thống trang thiết bị tin học ngành thuế; triển khai phần mềm ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý thuế, quản lý nội hỗ trợ hướng dẫn, đào tạo công chức thuế, người nộp thuế việc sử dụng ứng dụng tin học công tác quản lý; đại hóa ứng dụng cơng nghệ thơng tin hoạt động quản lý thuế Phịng Tổ chức cán Giúp Cục trưởng Cục Thuế thành phố Hà Nội tổ chức đạo, triển khai thực công tác tổ chức máy, quản lý công chức, biên chế, tiền lương, đào tạo công chức thực công tác thi đua khen thưởng nội Cục Thuế Văn phòng Giúp Cục trưởng Cục Thuế thành phố Hà Nội xây dựng, triển khai thực nội quy quan, quy chế làm việc; tổ chức vận hành cơng tác hành chính, văn thư, lưu trữ; cơng tác cải cách hành chính, kiểm sốt thủ tục hành chính, hệ thống quản lý chất lượng ISO; xây dựng chương trình, kế hoạch, tổng hợp kết thực nhiệm vụ công tác Cục Thuế Phòng Tài vụ – Quản trị – Ấn Giúp Cục trưởng Cục Thuế thành phố Hà Nội tổ chức đạo, triển khai thực công tác quản lý tài chính; quản lý đầu tư xây dựng bản; quản trị; in ấn thuế theo phạm vi phân cấp; quản lý hoá đơn tự in tổ chức cá nhân nộp thuế quản lý ấn thuế tồn Cục Thuế Phịng Quản lý khoản thu từ đất Giúp Cục trưởng Cục Thuế thành phố Hà Nội tổ chức, đạo, triển khai thực công tác quản lý khoản thu từ đất địa bàn Cục Thuế quản lý CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ 3.1 Chức Tổng cục Thuế tổ chức thuộc Bộ Tài chính, thực chức tham mưu, giúp Bộ trưởng Bộ Tài quản lý nhà nước khoản thu nội địa phạm vi nước, bao gồm: thuế, phí, lệ phí khoản thu khác ngân sách nhà nước (sau gọi chung thuế); tổ chức quản lý thuế theo quy định pháp luật Tổng cục Thuế có tư cách pháp nhân, dấu hình Quốc huy, mở tài khoản Kho bạc Nhà nước, có trụ sở thành phố Hà Nội 3.2 Nhiệm vụ Tổng cục Thuế thực nhiệm vụ, quyền hạn sau đây: Trình Bộ trưởng Bộ Tài để trình cấp có thẩm quyền xem xét định: SV: Nguyễn Đức Hồng Quân 44 Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường Các dự án luật, dự thảo nghị Quốc hội, dự án pháp lệnh, dự thảo nghị Ủy ban thường vụ Quốc hội; dự thảo nghị định Chính phủ; dự thảo Quyết định Thủ tướng Chính phủ quản lý thuế; Chiến lược, chương trình hành động, đề án, dự án quan trọng quản lý thuế; Dự toán thu thuế hàng năm theo quy định Luật ngân sách nhà nước Trình Bộ trưởng Bộ Tài xem xét, định: Dự thảo thông tư văn khác lĩnh vực quản lý Tổng cục Thuế; Kế hoạch hoạt động hàng năm Tổng cục Thuế Ban hành văn hướng dẫn chun mơn, quy trình nghiệp vụ; văn quy phạm nội văn cá biệt thuộc phạm vi quản lý Tổng cục Thuế Tổ chức thực văn quy phạm pháp luật, chiến lược, kế hoạch, chương trình, dự án, đề án thuộc phạm vi quản lý Tổng cục Thuế sau cấp có thẩm quyền ban hành phê duyệt Tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật thuộc lĩnh vực quản lý Tổng cục Thuế Tổ chức quản lý thuế theo quy định pháp luật: Hướng dẫn, giải thích sách thuế Nhà nước; tổ chức công tác hỗ trợ người nộp thuế thực nghĩa vụ nộp thuế theo quy định pháp luật; Hướng dẫn, đạo, kiểm tra, giám sát tổ chức thực quy trình nghiệp vụ đăng ký thuế, cấp mã số thuế, kê khai thuế, tính thuế, nộp thuế, hồn thuế, khấu trừ thuế, miễn thuế, xóa nợ tiền thuế, tiền phạt nghiệp vụ khác có liên quan; Quyết định trình cấp có thẩm quyền định việc miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, gia hạn thời hạn nộp thuế, xóa tiền nợ thuế, tiền phạt thuế; Bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế; giữ bí mật thơng tin người nộp thuế; xác nhận việc thực nghĩa vụ thuế người nộp thuế có đề nghị theo quy định pháp luật; Giám định để xác định số thuế phải nộp người nộp thuế theo yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền; Ủy nhiệm cho quan, tổ chức trực tiếp thu số khoản thuế theo quy định pháp luật Tổ chức biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ quản lý rủi ro hoạt động quản lý thuế Được áp dụng biện pháp hành để đảm bảo thực thi pháp luật thuế: Yêu cầu người nộp thuế cung cấp sổ kế tốn, hóa đơn, chứng từ hồ sơ tài liệu khác có liên quan đến việc tính thuế, nộp thuế; yêu cầu tổ chức tín dụng, tổ chức cá nhân khác có liên quan cung cấp tài liệu phối hợp với quan thuế công tác quản lý thuế; Ấn định thuế, truy thu thuế; thực biện pháp cưỡng chế thi hành định hành thuế để thu tiền thuế nợ, tiền phạt vi phạm hành thuế SV: Nguyễn Đức Hồng Quân 45 Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B Bài tập Đề án chuyên ngành Lạng GVHD: PGS.TS Nguyễn Thường Lập hồ sơ kiến nghị khởi tố tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế; thông báo công khai phương tiện thông tin đại chúng trường hợp vi phạm pháp luật thuế Thanh tra chuyên ngành thuế; kiểm tra, giải khiếu nại, tố cáo; xử lý theo thẩm quyền kiến nghị cấp có thẩm quyền xử lý theo quy định pháp luật hành vi vi phạm pháp luật thuế; phòng, chống tham nhũng, tiêu cực thực hành tiết kiệm, chống lãng phí việc sử dụng tài sản, kinh phí giao theo quy định pháp luật Xây dựng, triển khai, quản lý phần mềm ứng dụng, sở liệu quốc gia chuyên ngành thuế, hạ tầng kỹ thuật công nghệ thông tin đáp ứng u cầu đại hóa cơng tác quản lý thuế, công tác quản lý nội ngành cung cấp dịch vụ điện tử hỗ trợ người nộp thuế Tổ chức thực cơng tác kế tốn, thống kê thuế chế độ báo cáo tài theo quy định Thực nhiệm vụ hợp tác quốc tế lĩnh vực thuế theo phân công, phân cấp Bộ trưởng Bộ Tài quy định pháp luật Quản lý tổ chức máy, biên chế; thực chế độ tiền lương chế độ, sách đãi ngộ, đào tạo, bồi dưỡng, thi đua, khen thưởng, kỷ luật công chức, viên chức người lao động thuộc phạm vi quản lý Tổng cục Thuế theo phân cấp Bộ trưởng Bộ Tài quy định pháp luật Tổ chức thực công tác thi đua, khen thưởng ngành thuế người nộp thuế, tổ chức, cá nhân khác có thành tích xuất sắc cơng tác quản lý thuế chấp hành nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật Quản lý kinh phí ngân sách nhà nước cấp tài sản giao, lưu giữ hồ sơ, tài liệu, ấn thuế theo quy định pháp luật; thực chế quản lý tài biên chế theo quy định quan có thẩm quyền Thực cải cách hành theo mục tiêu nội dung chương trình cải cách hành Bộ trưởng Bộ Tài phê duyệt Thực nhiệm vụ, quyền hạn khác Bộ trưởng Bộ Tài giao theo quy định pháp luật SV: Nguyễn Đức Hồng Quân 46 Lớp: Kinh doanh quốc tế tiên tiến 61B ... quản lý thu thuế XNK Cục thuế Thành phố Hà Nội, tơi chọn đề tài: "Quản lí Thuế xuất nhập hàng hóa Cục Thuế Hà Nội giai đoạn 2015-2021 định hướng đến năm 2025" làm đề tài để viết đề án Tổng quan... tế hàng hóa 1.6 Đối tượng nộp thuế xuất nhập - Chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập - Tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập hàng hóa - Cá nhân hàng hóa xuất nhập xuất cảnh, nhập cảnh, gửi nhập hàng hóa. .. nộp thuế CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯƠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÍ THUẾ XNK TẠI CỤC THUẾ HÀ NỘI ĐẾN NĂM 2025 ĐỊNH HƯỚNG MỤC TIÊU VÀ DỰ BÁO VỀ THUẾ XNK TẠI CỤC THUẾ HÀ NỘI ĐẾN NĂM 2025 1.1 Định hướng