BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NHIỆM VỤ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TỨ TRANG

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NHIỆM VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TỨ TRANG Giảng viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Thị Huyền Cán hướng dẫn Sinh viên thực Lớp : : Trương Thị Yến : 13KD11.1 Đà Nẵng, tháng 5/2022 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp mình, ngồi cố gắng nỗ lực thân, em xin gửi lời chân thành cảm ơn đến tất thầy cô trường Cao Đẳng Thương Mại Đà Nẵng dạy dỗ truyền đạt cho em kiến thức quý báu suốt thời gian từ em bắt đầu học tập giảng đường đến Em xin chân thành cảm ơn cô Đinh Thị Quế – Giảng viên hướng dẫn trực tiếp báo cáo tốt nghiệp tận tâm giúp đỡ, quan tâm hướng dẫn tất tâm huyết em có báo cáo hồn chỉnh Em xin cảm ơn BGĐ công ty TNHH Tứ Trang tập thể anh chị phịng Kế tốn- Tài giúp đỡ, hướng dẫn em suốt thời gian thực tập vừa qua, tạo điều kiện cho em việc thu thập liệu Hơn tạo cho em tiếp cận với cơng tác kế tốn thực tế, hiểu rõ lý thuyết học thực tế trường Cao Đẳng Thương Mại thực tế Công ty TNHH Tứ Trang Tuy nhiên, bước đầu vào thực tế, tìm hiểu chuyên ngành đặc biệt tìm hiểu đề tài “Kế toán vốn tiền” nên kiến thức em hạn chế nhiều bỡ ngỡ Do khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận nhứng ý kiến đóng góp nhận xét quý thầy cô, anh chị bạn bè khoa để kiến thức em đề tài hồn thiện Sau cùng, em kính chúc thầy Hiệu trưởng BGH trường Cao Đẳng Thương Mại, quý thầy khoa Kế Tốn - Tài Chính thật dồi sức khỏe, niềm tin để tiếp tục thực sứ mệnh cao đẹp truyền đạt kiến thức cho hệ mai sau Em xin chân thành cảm ơn! Đà nẵng, tháng 05 năm 2022 Sinh viên Trương Thị Yến DANH MỤC HÌNH VẼ STT Sơ đồ sử dụng Trang Hình 1.1: Sơ đồ kế tốn tiền mặt Hình 1.2: Sơ đồ kế tốn tiền gửi ngân hàng Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Hình 2.3: Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ đơn vị 11 12 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Các từ viết tắt BGĐ Diễn giải Ban giám đốc BGH Ban giám hiệu BTC CCDC Bộ tài chính Công cụ dụng cụ CK Chuyển khoản DT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ 10 GTGT Giá trị gia tăng 11 HĐ Hóa đơn 12 PC Phiếu chi 13 PT Phiếu thu 14 PX Phiếu xuất 15 SD Số dư 16 SDCK Số dư cuối kỳ 17 SDĐK Số dư đầu kỳ 18 SPS Số phát sinh 19 TK Tài khoản 20 TT Thơng tư MỤC LỤC LỜI CẢM ƠNi DANH MỤC HÌNH VẼii DANH MỤC VIẾT TẮTiii CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Cơ sở lý thuyết kế toán vốn tiền 1.1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.1.2 Nội dung vốn tiền 1.1.2 Nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.2 Nội dung, nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.2.1 Chứng từ sử dụng 1.2.2 Tài khoản sử dụng 1.2.3 Trình tự kế tốn theo thơng tư 133/2016/TT-BTC 1.2.3.1 Trình tự kế tốn tiền mặt 1.2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.2.4 Lập sổ kế toán 1.2.4.1 Sổ kế toán chi tiết 1.2.4.2 Sổ kế tốn tổng hợp CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TỨ TRANG 2.1.Tổng quan Công ty TNHH TỨ TRANG 2.1.1 Thơng tin chung: 2.1.1.1 Q trình thành lập cơng ty: 2.1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý, máy kế tốn hình thức kế tốn 2.1.2.1 Tổ chức máy quản lý 2.1.2.2 Tổ chức máy kế toán 2.1.3 Lĩnh vực hoạt động ( Sản xuất, kinh doanh…) 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh 2.2 Thực trạng kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Tứ Trang 2.2.1 Tiếp nhận, lập chứng từ kế toán 2.2.2.1 Chứng từ tiếp nhận 2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng: TK111, TK112 2.2.3 Lập sổ kế toán 2.2.4 Nhận xét 2.2.4.1 Về chấp hành chế độ, sách kế tốn 2.2.4.2 Về phân cơng nhiệm vụ CHƯƠNG III: BÀI HỌC KINH NGHIỆM VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 3.1 Những điểm giống khác lý thuyết thực tiễn kế toán vốn tiền Công ty TNHH Tứ Trang 3.1.1 Những điểm giống 3.1.2 Những điểm khác 3.2 Bài học kinh nghiệm thân thực nhiệm vụ kế tốn vốn tiền Cơng ty 3.2.1 Về kiến thức 3.2.2 Về kỹ 3.2.3 Thái độ 3.3 Đề xuất, kiến nghị với nhà trường tổ chức giảng dạy CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Cơ sở lý thuyết kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.1.1.1 Khái niệm kế toán vốn tiền Vốn tiền phần tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng, kho bạc Nhà nước khoản tiền chuyển Với tính lưu hoạt cáo – vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm chi phí 1.1.1.2 Ngun tắc kế tốn vốn tiền - Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ tính số tồn quỹ tài khoản ngân hàng thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu - Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký theo quy định chế độ chứng từ kế toán - Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo ngoại tệ Khi phát sinh giao dịch ngoại tệ, kế toán phải quy đổi Đồng Việt Nam - Tại thời điểm lập Báo cáo tài theo quy định pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ vàng tiền tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế 1.1.1.3 Nội dung vốn tiền - Theo hình thức tồn tại, vốn tiền phân chia thành: + Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc đồng xu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức với toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Ngoại tệ: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thị trường Việt Nam như: đồng Đô la Mỹ (USD), đồng tiền chung Châu Âu (EURO), đồng yên Nhật (JPY) + Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: loại tiền thực chất, nhiên loại tiền khơng có khả khoản cao Nó sử dụng chủ yếu mục đích cất trữ Mục tiêu đảm bảo lượng dự trữ an toàn kinh tế mục đích tốn kinh doanh - Theo trạng thái tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp bao gồm khoản sau: + Vốn tiền bảo quản quỹ doanh nghiệp gọi tiền mặt + Tiền gửi ngân hàng, cá tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung tiền gửi ngân hàng + Tiền chuyển: tiền trình trao đổi mua bán với khác hàng nhà cung cấp 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền - Lập chứng từ liên quan đến nghiệp vụ phát sinh vốn tiền như: lập phiếu thu, phiếu chi… - Tiến hành định khoản – hạch toán, ghi sổ kế tốn thủ cơng hay phần mềm kế toán doanh nghiệp, đảm bảo chế độ kế tốn hành liên quan - Theo dõi dịng tiền thu vào dòng tiền chi tiền mặt (TK111) tiền gửi ngân hàng (TK112) để đảm bảo khơng có chênh lệch sổ kế tốn tiền mặt, tiền gửi với sổ quỹ tiền mặt, sổ phụ ngân hàng Trong trường hợp phát chênh lệch kế tốn phải tìm hiểu ngun nhân có kiến nghị việc điều chỉnh kịp thời - Lập báo cáo hàng ngày để trình ban Gíam đốc cần như: báo cáo thu chi quỹ, báo cáo tiền gửi ngân hàng - Trực tiếp liên hệ với ngân hàng để thực giao dịch rút tiền, trả tiền, lấy sổ phụ ngân hàng,… 1.2 Nội dung nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.2.1 Tiếp nhận; Lập chứng từ kế toán - Chứng từ tiếp nhận: Giấy báo có, Giấy báo nợ, Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu - Chứng từ lập: Phiếu thu, Phiếu chi, Biên lai thu tiền 1.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng - TK 111 – Tiền mặt + Cơng dụng : Tài khoản dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ doanh nghiệp bao gồm Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ Tài khoản có tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam - Tài khoản 1112 – Ngoại tệ - Tài khoản 1113 – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý + Kết cấu nội dung: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có SDĐK Phát sinh kỳ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, bạc, kim khí quý, đá quý nhập qũy Kim khí quý, đá quý xuất quỹ - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim kim khí khí quý thừa quỹ phát kiểm kê - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, Quý phát thiếu quỹ kiểm kê - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư cuối kỳ SDCK: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý tồn quỹ tiền mặt - TK 112 – Tiền gửi ngân hàng + Công dụng: Tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng giảm khoản tiền gửi không kỳ hạn ngân hàng hàng doanh nghiệp - Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam - Tài khoản 1122 - Ngoại tệ - Tài khoản 1123 - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng Có SDĐK Phát sinh kỳ: - Các tài khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại bạc, đá quý rút từ Ngân hàng Ngân hàng - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ SDCK: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý gửi NH - đánh giá lại số dư cuối kỳ 17 Nghiệp vụ 2: Căn vào giấy đề nghị tạm ưng số 151 kế tốn lập phiếu chi Cơng ty TNHH Tứ Trang 304 Nguyễn Công Trứ - Đà Nẵng BTC Mẫu số 03-TT (Ban hành theo thông tư số: 133/2016/TT- Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 03 tháng 11 năm 2020 Kính gửi: giám đốc công ty TNHH Tứ Trang Tên là: Nguyễn Thị Giang Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý tạm ứng: Đi công tác Kontum Số tiền: 5.000.000 Viết chữ: Năm triệu đồng chẵn Thời hạn tốn: Hồn thành đợt cơng tác Giám đốc Kế tốn trưởng Phụ trách phận Người ghi sổ (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) 18 Công ty TNHH Tứ Trang 304 Nguyễn Công Trứ - Đà Nẵng BTC Mẫu số: 01-TT (Ban hành theo thông tư 133/2016/TT – Ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) Quyển số:12 PHIẾU CHI Số 63 Ngày 03 tháng 11 năm 2020 Nợ TK 331 Có TK 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Giang Địa chỉ: phòng kinh doanh Lý chi: Đi công tác Số tiền: 5.000.000 Bằng chữ: Năm triệu đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đà Nẵng, ngày 03 tháng 11 năm 2020 Người nhận tiền Thủ quỹ (ký, họ tên) ( ký, họ tên) 19 Nghiệp vụ 3: Ngân hàng Vietcombank – Chi nhánh Đà Nẵng GIẤY BÁO CĨ                                                                                                             Ngày 05/11/2020 Kính gửi: Cơng ty TNHH Tứ Trang Số tài khoản: 0041000215380                                              Loại tiền tệ: VNĐ Loại tài khoản: Tiền gửi toán                                   Số CIF khách:………… Chúng xin thông báo ghi nợ tài khoản công ty Doanh nghiệp Ngư Hiệp số tiền sau: Nội dung Số tiền Doanh nghiệp Ngư Hiệp chuyển khoản 100.000.000 Số tiền bang chữ: Một trăm triệu đồng chẵn Người lập phiếu (ký, họ tên ) Kiểm soát viên (ký, họ tên ) 20 Nghiệp vụ 4: UỶ NHIỆM CHI Số 489/3 Lập ngày 06/11/2020 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ ĐIỆN Tên đơn vị trả tiền : Công ty TNHH Tứ Trang Số tài khoản: 0041000215380 Tại ngân hàng: Vietcombank-ĐN Tên đơn vị nhận tiền: công ty TNHH Lương Sơn PHẦN DO NH GHI TÀI KHOẢN NỢ TÀI KHOẢN CÓ Số tài khoản: 0071002540583 SỐ TIỀN BẰNG SỐ 24.000.000Đ Tại ngân hàng: VietcomBank Số tiền chữ: Hai mươi bốn triệu đồng chẵn Nội dung toán: Trả tiền thuê sửa chữa máy móc Đơn vị trả tiền NGÂN HÀNG A NGÂN HÀNG B Kế toán trưởng Ghi sổ ngày ./2020 Ghi sổ ngày ./2020 Kế toán Kế toán TP kế toán TP kế toán 21 Cuối tháng định kỳ, ngân hàng gửi giấy báo Nợ số 001 cho công ty NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG THANH KHÊ - ĐÀ NẴNG Số: 001 GIẤY BÁO NỢ Ngày 06 tháng 11 năm 2020 Số LD: LD 715112596 Khế ước: 70847 Khách hàng: Công ty TNHH Tứ Trang Địa chỉ: 304 Lê Công Trứ - Đà Nẵng Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Đà Nẵng trân trọng thông báo Quý khách thực chuyển tiền từ tài khoản 0041000215380 Số tiền số:24.000.000 đồng Số tiền chữ: Hai mươi tư triệu đồng chẵn Ngày hạch toán: 06/11/2020 Nội dung hạch toán: Trả tiền thuê sửa chữa máy móc Nếu quý khách có thắc mắc xin liên hệ lại ngân hàng để xác định lại thông tin Đà Nẵng, ngày 06 tháng 11 năm 2020 Người lập phiếu Kiểm soát (ký, họ tên) (ký, họ tên) 22 2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng: TK111, TK112 - Tài khoản tổng hợp chi tiết, ứng dụng tuân thủ Thông tư 133/2016/TT-BTC: + TK111: Tiền mặt Tài khoản có hai tài khoản chi tiết  TK 1111: Tiền Vệt Nam  TK 1112: Ngoại tệ + TK112: Tiền gửi ngân hàng Tài khoản có hai tài khoản chi tiết  TK1121: Tiền Việt Nam  TK1122: Ngoại tệ 2.2.3 Lập sổ kế toán - Hàng ngày, dựa vào chứng từ dùng làm ghi sổ, kế toán ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung liên quan Cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp sổ Nhật ký chung, lấy số liệu để ghi vào tài khoản phù hợp Sổ Cái 23 Đơn vị: Công ty TNHH Tứ Trang Địa chỉ: 304 Nguyễn Công Trứ - Sơn Trà –Đà Nẵng tư Mẫu số S04a-DN (Ban hành theo thông 133/2016/BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Số hiệu tài khoản: 111 Tháng 11 năm 2020 Số chứng từ Ngày Diễn giải Số Ngày Hiệu tháng Số tiền Thu Chi Số dư đầu kỳ 01/11 03/11 PT46 01/11 PC63 Thu tiền hoàn ứng Lê Quang Long ĐVT: Đồng Tồn 1.830.000.000 10.000.000 Chi tạm ứng 03/11 cho bà Nguyễn Thị Giang 1.840.000.000 5.000.000 1.835.000.000 ……… 19/11 30/11 PT51 19/11 Thu hồi bán phế liệu 4.000.000 PC72 30/11 Chi toán tiền xăng 1.839.000.000 15.000.000 1.822.500.000 1.500.000 Cộng số phát sinh kỳ Số tồn cuối kỳ Đơn vị: Công ty TNHH Tứ Trang 35.000.000 48.500.000 1.816.500.000 Mẫu số S04a-DN 24 Địa chỉ: 304 Nguyễn Công Trứ - Sơn Trà –Đà Nẵng tư (Ban hành theo thông 133/2016/BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Số hiệu tài khoản: 111 Tháng 11 năm 2020 ĐVT: Đồng Số chứng từ Ngày 01/11 Diễn giải đối ứng Số Ngày Hiệu tháng PT46 01/11 TK Số dư đầu kỳ Thu tiền hoàn ứng Lê Quang Long Chi tạm ứng 03/11 cho bà Nguyễn Thị Giang Số tiền Thu 141 10.000.000 1.840.000.000 642 PC63 19/11 PT51 19/11 Thu hồi bán phế liệu 152 30/11 PC64 30/11 Chi toán tiền xăng 5.000.000 4.000.000 1.835.000.000 1.839.000.000 15.000.000 642 1.822.500.000 1.500.000 133 Số tồn cuối kỳ Tồn 1.830.000.000 03/11 Cộng số phát sinh kỳ Chi 35.000.000 48.500.000 1.816.500.000 25 Đơn vị: Công ty TNHH Tứ Trang Mẫu số S05-DNN Địa chỉ: 304 Nguyễn Công Trứ - Sơn Trà – Đà Nẵng (Ban hành theo thông tư 2016/TT-133/BTC Ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Số hiệu tài khoản: 112 Tháng 11 năm 2020 ĐVT: Đồng Số chứng từ Ngày Diễn giải TK đối ứng Số Ngày Hiệu tháng Số tiền Thu Chi Số dư đầu kỳ 5/11 BC38 5/11 6/11 UNC26 6/11 3.425.000.000 …… Doanh nghiệp 131 Ngư Hiệp chuyển khoản Trả tiền thuê sửa chữa máy móc Tồn 100.000.000 5.158.425.000 331 24.000.000 5.134.425.000 2.250.000.000 3.605.365.000 ……… 30/11 BC42 30/11 Thanh tốn tiền cơng trình 331 đường Lê Văn Long …… Cộng số phát sinh kỳ Số tồn cuối kỳ X 3.730.000.000 3.535.000.000 X X X X 3.620.000.000 26 Đơn vị: Công ty TNHH Tứ Trang Mẫu sổ S03a-DNN Địa chỉ: 304 Nguyễn Công Trứ - Đà Nẵng (Ban hành theo thông tư 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2020 Chứng từ Số hiệu PT46 GDNTU 151 Ngày tháng 01/11 03/11 PC63 GBC38 UNC26 GBN42 05/11 06/11 30/11 Diễn giải …… Thu tiền hoàn ứng Lê Quang Long Đã ghi Sổ Cái  111  141 Chi tạm ứng cho bà Nguyễn Thị Giang Doanh nghiệp Ngư Hiệp chuyển khoản Công ty chuyển khoản trả tiền sửa chữa máy móc …… Thanh tốn tiền cơng trình đường cho Lê Văn Long Số hiệu TK đối ứng  141  111  112  131  331  112  331  131 Đơn vị tính: Đồng Số phát sinh Nợ Có 10.000.000 10.000.000 5.000.000 5.000.000 100.000.000 100.000.000 24.000.000 24.000.000 2.250.000.000 2.250.000.000 27 … Cộng chuyển trang sau 3.836.500.000 3.836.500.000 Đơn vị: Công ty TNHH Tứ Trang Mẫu số S03B-DNN Địa chỉ: 304 Nguyễn Công Trứ - Sơn Trà - Đà Nẵng (Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Tháng 11 năm 2020 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Số Ngày, hiệu tháng Chứng từ Diễn giải TK Số tiền ghi sổ đối ứng Ngày, Số hiệu Nợ Có tháng Số dư đầu kỳ: 1.830.000.000 Số phát sinh kỳ Thu tiền hoàn ứng 30/11 PT46 01/11 141 10.000.000 Lê Quang Long Chi tiền tạm ứng cho 30/11 PC63 03/11 642 5.000.000 bà Nguyễn Thị Giang 30/11 PT51 19/11 Thu hồi bán phế liệu 152 4.000.000 Chi toán tiền 30/11 PC64 30/11 642 15.000.000 xăng 133 1.500.000 Cộng số phát sinh 35.000.000 48.500.000 Số dư cuối kỳ 1.816.500.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 28 Đơn vị: Công ty TNHH Tứ Trang Mẫu số S03B-DNN Địa chỉ: 304 Nguyễn Công Trứ - Sơn Trà - Đà Nẵng (Ban hành theo Thông tư Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu 30/11 12 30/11 13 30/11 12 Ngày, tháng SỔ CÁI Tháng 11 năm 2020 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Số hiệu Diễn giải TK đối ứng 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính) Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ: Số phát sinh kỳ ……… Doanh nghiệp Ngư 05/11 Hiệp chuyển khoản Trả tiền th sửa 06/11 chữa máy móc Thanh tốn tiền cơng 30/11 trình đường cho Lê Văn Long ……… Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Có 3.425.000.000 131 100.000.000 331 24.000.000 331 2.250.000.000 3.730.000.000 3.535.000.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2020 CHƯƠNG III: BÀI HỌC KINH NGHIỆM VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN 3.1 Những điểm giống khác lý thuyết thực tiễn kế toán vốn tiền 3.1.1 Những điểm giống - Về chứng từ kế tốn: cơng ty sử dụng chứng từ tương đối giống với mẫu quy định Bộ Tài Chính - Về sổ kế tốn: cơng ty mở đầy đủ sổ chi tiết sổ tổng hợp - Về tài khoản: công ty sử dụng tài khoản hệ thống tài khoản mà Bộ Tài Chính ban hành 3.1.2 Những điểm khác - Về lý thuyết: + Chứng từ phải có chữ kí đầy đủ + Khi có nghiệp vụ kế tốn phải định khoản tính tốn - Về thực tiễn: + Chứng từ khơng đầy đủ hết chữ kí + Khi có nghiệp vụ kế tốn kế tốn ghi trực tiếp vào chứng từ sổ sách 3.2 Bài học kinh nghiệm thân thực nhiệm vụ kế toán vốn tiền 3.2.1 Về kiến thức - Ngồi kiến thức thầy dạy trường năm qua với em khoảng thời gian tháng doanh nghiệp cho em học hỏi thêm kinh nghiệm thực tế giúp em biết cách làm việc nhân viên kế toán - Với việc tiếp xúc thực tế với chứng từ, nghiệp vụ cách vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp giúp em hiểu thầy cô giảng dạy 3.2.2 Về kỹ - Sau thời gian thực tập em hiểu thân cịn nhiều hạn chế cách xử lý cơng việc kế tốn, từ thân em cần phải cẩn thận, tỉ mỉ trao dồi học hỏi thêm kĩ để làm nhân viên kế toán 3.2.3 Thái độ - Đối với cơng việc em nghĩ thái độ yếu tố quan trọng thái độ thể người thái độ làm việc tích cực giúp bạn hồn thành cơng việc cách tốt Em học hỏi từ anh, chị lúc thực tập nhiều thái độ làm việc có áp lực lúc chia sẻ với em em chưa biết 3.3 Đề xuất, kiến nghị với nhà trường tổ chức giảng dạy kế toán vốn tiền - Qua năm học tập trường em cảm ơn thầy, giảng dạy tụi em cách tận tâm Đối với khóa tụi em học lý thuyết nhiều có thực hành đến cuối khóa tụi em học Như em biết nhà trường thay đổi cách giảng dạy lý thuyết học song song với thực hành em mong nhà trường cho sinh viên kế toán tiếp xúc với chứng từ, sổ sách thực tế giúp cho bạn sinh viên chúng em hay bạn khóa sau hiểu nắm bắt giảng tốt TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] “Giáo trình Nguyên lý kế tốn” Bộ Cơng Thương Trường Cao Đẳng Thương Mại Chủ biên: Th.S Ngơ Thị Hồi Nam [2] Chương 7“Giáo trình Kế Tốn Tài Chính Doanh Nghiệp ” Bộ Cơng Thương Trường Cao Đẳng Thương Mại – Chủ biên: Th.S Trần Thị Kim Phú [3] www.ketoanthienung.com [4]www.daotaoketoanhcm.com