BÁO cáo THỰC tập tốt NGHIỆP NHIỆM vụ kế TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY TNHH tứ TRANG

TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NHIỆM VỤ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TỨ TRANG Giảng viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Thị Huyền : Cán hướng dẫn : Trương Thị Yến Sinh viên thực Lớp : 13KD11.1 Đà Nẵng, tháng 5/2022 LỜI CẢM ƠN TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Để hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp mình, ngồi cố gắng nỗ lực thân, em xin gửi lời chân thành cảm ơn đến tất thầy cô trường Cao Đẳng Thương Mại Đà Nẵng dạy dỗ truyền đạt cho em kiến thức quý báu suốt thời gian từ em bắt đầu học tập giảng đường đến Em xin chân thành cảm ơn cô Đinh Thị Quế – Giảng viên hướng dẫn trực tiếp báo cáo tốt nghiệp tận tâm giúp đỡ, quan tâm hướng dẫn tất tâm huyết em có báo cáo hồn chỉnh Em xin cảm ơn BGĐ công ty TNHH Tứ Trang tập thể anh chị phịng Kế tốn- Tài giúp đỡ, hướng dẫn em suốt thời gian thực tập vừa qua, tạo điều kiện cho em việc thu thập liệu Hơn tạo cho em tiếp cận với công tác kế toán thực tế, hiểu rõ lý thuyết học thực tế trường Cao Đẳng Thương Mại thực tế Công ty TNHH Tứ Trang Tuy nhiên, bước đầu vào thực tế, tìm hiểu chuyên ngành đặc biệt tìm hiểu đề tài “Kế toán vốn tiền” nên kiến thức em hạn chế nhiều bỡ ngỡ Do khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận nhứng ý kiến đóng góp nhận xét quý thầy cô, anh chị bạn bè khoa để kiến thức em đề tài hồn thiện Sau cùng, em kính chúc thầy Hiệu trưởng BGH trường Cao Đẳng Thương Mại, q thầy khoa Kế Tốn - Tài Chính thật dồi sức khỏe, niềm tin để tiếp tục thực sứ mệnh cao đẹp truyền đạt kiến thức cho hệ mai sau Em xin chân thành cảm ơn! Đà nẵng, tháng 05 năm 2022 Sinh viên Trương Thị Yến TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC HÌNH VẼ STT Sơ đồ sử d Hình 1.1: Sơ đồ kế tốn tiền mặ Hình 1.2: Sơ đồ kế tốn tiền gử Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức máy Hình 2.3: Hình thức kế toán TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com D STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC HÌNH VẼ ii DANH MỤC VIẾT TẮT iii CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Cơ sở lý thuyết kế toán vốn tiền 1.1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.1.2 Nội dung vốn tiền 1.1.2 Nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.2 Nội dung, nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.2.1 Chứng từ sử dụng 1.2.2 Tài khoản sử dụng 1.2.3 Trình tự kế tốn theo thơng tư 133/2016/TT-BTC 1.2.3.1 Trình tự kế tốn tiền mặt 1.2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.2.4 Lập sổ kế toán 1.2.4.1 Sổ kế toán chi tiết 1.2.4.2 Sổ kế tốn tổng hợp CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TỨ TRANG 2.1.Tổng quan Công ty TNHH TỨ TRANG 2.1.1 Thơng tin chung: 2.1.1.1 Q trình thành lập cơng ty: 2.1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý, máy kế tốn hình thức kế tốn 2.1.2.1 Tổ chức máy quản lý 2.1.2.2 Tổ chức máy kế toán 2.1.3 Lĩnh vực hoạt động ( Sản xuất, kinh doanh…) 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh 2.2 Thực trạng kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Tứ Trang 2.2.1 Tiếp nhận, lập chứng từ kế toán 2.2.2.1 Chứng từ tiếp nhận 2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng: TK1 11, TK112 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 2.2.3 Lập sổ kế toán 2.2.4 Nhận xét 2.2.4.1 Về chấp hành chế độ, sách kế tốn 2.2.4.2 Về phân công nhiệm vụ CHƯƠNG III: BÀI HỌC KINH NGHIỆM VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN 3.1 Những điểm giống khác lý thuyết thực tiễn kế toán vốn tiền Công ty TNHH Tứ Trang 3.1.1 Những điểm giống 3.1.2 Những điểm khác 3.2 Bài học kinh nghiệm thân thực nhiệm vụ kế tốn vốn tiền Cơng ty 3.2.1 Về kiến thức 3.2.2 Về kỹ 3.2.3 Thái độ 3.3 Đề xuất, kiến nghị với nhà trường tổ chức giảng dạy TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Cơ sở lý thuyết kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.1.1.1 Khái niệm kế toán vốn tiền Vốn tiền phần tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng, kho bạc Nhà nước khoản tiền chuyển Với tính lưu hoạt cáo – vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm chi phí 1.1.1.2 Ngun tắc kế tốn vốn tiền Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ tính số tồn quỹ tài khoản ngân hàng thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký theo quy định chế độ chứng từ kế toán Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo ngoại tệ Khi phát sinh giao dịch ngoại tệ, kế toán phải quy đổi Đồng Việt Nam Tại thời điểm lập Báo cáo tài theo quy định pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ vàng tiền tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế 1.1.1.3 Nội dung vốn tiền - Theo hình thức tồn tại, vốn tiền phân chia thành: + Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc đồng xu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức với toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Ngoại tệ: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thị trường Việt Nam như: đồng Đô la Mỹ (USD), đồng tiền chung Châu Âu (EURO), đồng yên Nhật (JPY) + Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: loại tiền thực chất, nhiên loại tiền khả khoản cao Nó sử dụng chủ yếu mục đích cất trữ Mục tiêu đảm bảo lượng dự trữ an toàn kinh tế mục đích tốn kinh doanh - Theo trạng thái tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp bao gồm khoản sau: + Vốn tiền bảo quản quỹ doanh nghiệp gọi tiền mặt TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com + Tiền gửi ngân hàng, cá tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung tiền gửi ngân hàng + Tiền chuyển: tiền trình trao đổi mua bán với khác hàng nhà cung cấp 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Lập chứng từ liên quan đến nghiệp vụ phát sinh vốn tiền như: lập phiếu thu, phiếu chi… Tiến hành định khoản – hạch tốn, ghi sổ kế tốn thủ cơng hay phần mềm kế toán doanh nghiệp, đảm bảo chế độ kế toán hành liên quan Theo dõi dòng tiền thu vào dòng tiền chi tiền mặt (TK111) tiền gửi ngân hàng (TK112) để đảm bảo khơng có chênh lệch sổ kế toán tiền mặt, tiền gửi với sổ quỹ tiền mặt, sổ phụ ngân hàng Trong trường hợp phát chênh lệch kế tốn phải tìm hiểu nguyên nhân có kiến nghị việc điều chỉnh kịp thời Lập báo cáo hàng ngày để trình ban Gíam đốc cần như: báo cáo thu chi quỹ, báo cáo tiền gửi ngân hàng Trực tiếp liên hệ với ngân hàng để thực giao dịch rút tiền, trả tiền, lấy sổ phụ ngân hàng,… 1.2 Nội dung nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.2.1 Tiếp nhận; Lập chứng từ kế toán - Chứng từ tiếp nhận: Giấy báo có, Giấy báo nợ, Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu - Chứng từ lập: Phiếu thu, Phiếu chi, Biên lai thu tiền 1.2.2 Tài khoản kế tốn sử dụng + TK 111 – Tiền mặt Cơng dụng : Tài khoản dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ doanh nghiệp bao gồm Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ - Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam Tài khoản 1112 – Ngoại tệ Tài khoản 1113 – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý + Kết cấu nội dung: TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Nợ TK 111 – Tiền mặt Có SDĐK Phát sinh kỳỳ̀: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, bạc, kim khí quý, đá quý nhập qũy Kim khí quý, đá quý xuất quỹ - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim kim khí khí quý thừa quỹ phát kiểm kê - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳỳ̀ - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, Quý phát thiếu quỹ kiểm kê - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư cuối kỳỳ̀ SDCK: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý tồn quỹ tiền mặt + TK 112 – Tiền gửi ngân hàng Công dụng: Tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng giảm khoản tiền gửi không kỳỳ̀ hạn ngân hàng hàng doanh nghiệp Nợ - Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam - Tài khoản 1122 - Ngoại tệ - Tài khoản 1123 - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý TK 112 – Tiền gửi ngân hàng Có TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com SDĐK Phát sinh kỳỳ̀: Các tài khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại bạc, đá quý rút từ Ngân hàng Ngân hàng - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳỳ̀ SDCK: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý gửi NH - - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư cuối kỳỳ̀ TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 21 Cuối tháng định kỳỳ̀, ngân hàng gửi giấy báo Nợ số 001 cho công ty NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG THANH KHÊ - ĐÀ NẴNG GIẤY BÁO NỢ Ngày 06 tháng 11 năm 2020 Số LD: LD 715112596 Khế ước: 70847 Khách hàng: Công ty TNHH Tứ Trang Địa chỉ: 304 Lê Công Trứ - Đà Nẵng Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Đà Nẵng trân trọng thông báo Quý khách thực chuyển tiền từ tài khoản 0041000215380 Số tiền số:24.000.000 đồng Số tiền chữ: Hai mươi tư triệu đồng chẵn Ngày hạch toán: 06/11/2020 Nội dung hạch toán: Trả tiền thuê sửa chữa máy móc Nếu quý khách có bất kỳỳ̀ thắc mắc xin liên hệ lại ngân hàng để xác định lại thông tin Đà Nẵng, ngày 06 tháng 11 năm 2020 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 22 - 2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng: TK111, TK112 Tài khoản tổng hợp chi tiết, ứng dụng tuân thủ Thông tư 133/2016/TT-BTC: + TK111: Tiền mặt Tài khoản có hai tài khoản chi tiết TK 1111: Tiền Vệt Nam TK 1112: Ngoại tệ + TK112: Tiền gửi ngân hàng Tài khoản có hai tài khoản chi tiết TK1121: Tiền Việt Nam TK1122: Ngoại tệ - 2.2.3 Lập sổ kế toán Hàng ngày, dựa vào chứng từ dùng làm ghi sổ, kế toán ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung liên quan Cuối tháng, tuỳỳ̀ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp sổ Nhật ký chung, lấy số liệu để ghi vào tài khoản phù hợp Sổ Cái TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 23 Đơn vị: Công ty TNHH Tứ Trang Địa chỉ: 304 Nguyễn Công Trứ - Sơn Trà –Đà Nẵng tư Số chứng từ Ngày Số Hiệu 01/11 PT46 03/11 PC63 19/11 PT51 30/11 PC72 Đơn vị: Công ty TNHH Tứ Trang Mẫu số S04a-DN TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Địa chỉ: 304 Nguyễn Công Trứ - Sơn Trà –Đà Nẵng tư Số chứng từ Ngày Số Hiệu 01/11 PT46 03/11 PC63 19/11 PT51 30/11 PC64 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Đơn vị: Công ty TNHH Tứ Trang Địa chỉ: 304 Nguyễn Công Trứ - Sơn Trà – Đà N Số chứng từ Ngày Số Hiệu 5/11 BC38 6/11 UNC26 30/11 BC42 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 26 Đơn vị: Công ty TNHH Tứ Trang Địa chỉ: 304 Nguyễn Công Trứ - Đà Nẵng Chứng từ Số hiệu Ngày tháng PT46 01/11 GDNTU 151 03/11 PC63 GBC38 05/11 UNC26 06/11 GBN42 30/11 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Đơn vị: Công ty TNHH Tứ Trang Địa chỉ: 304 Nguyễn Công Trứ - Sơn Trà - Đà Nẵng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu 30/11 PT46 30/11 PC63 30/11 PT51 30/11 PC64 Người ghi sổ (Ký, họ tên) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 28 Đơn vị: Công ty TNHH Tứ Trang Địa chỉ: 304 Nguyễn Công Trứ - Sơn Trà - Đà Nẵng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ 30/11 30/11 30/11 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳỳ̀ 3.730.000.000 3.535.000.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2020 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com CHƯƠNG III: BÀI HỌC KINH NGHIỆM VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 3.1 Những điểm giống khác lý thuyết thực tiễn kế toán vốn tiền 3.1.1 Những điểm giống Về chứng từ kế tốn: cơng ty sử dụng chứng từ tương đối giống với mẫu quy định Bộ Tài Chính - Về sổ kế tốn: cơng ty mở đầy đủ sổ chi tiết sổ tổng hợp Về tài khoản: công ty sử dụng tài khoản hệ thống tài khoản mà Bộ Tài Chính ban hành 3.1.2 Những điểm khác - Về lý thuyết: + Chứng từ phải có chữ kí đầy đủ + Khi có nghiệp vụ kế tốn phải định khoản tính tốn Về thực tiễn: + Chứng từ khơng đầy đủ hết chữ kí + Khi có nghiệp vụ kế tốn kế tốn ghi trực tiếp vào chứng từ sổ sách 3.2 Bài học kinh nghiệm thân thực nhiệm vụ kế toán vốn tiền 3.2.1 Về kiến thức Ngoài kiến thức cô thầy dạy trường năm qua với em khoảng thời gian tháng doanh nghiệp cho em học hỏi thêm kinh nghiệm thực tế giúp em biết cách làm việc nhân viên kế toán Với việc tiếp xúc thực tế với chứng từ, nghiệp vụ cách vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp giúp em hiểu thầy giảng dạy 3.2.2 Về kỹ TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Sau thời gian thực tập em hiểu thân nhiều hạn chế cách xử lý cơng việc kế tốn, từ thân em cần phải cẩn thận, tỉ mỉ trao dồi học hỏi thêm kĩ để làm nhân viên kế tốn 3.2.3 Thái độ Đối với công việc em nghĩ thái độ yếu tố quan trọng thái độ thể người thái độ làm việc tích cực giúp bạn hồn thành cơng việc cách tốt Em học hỏi từ anh, chị lúc thực tập nhiều thái độ làm việc có áp lực lúc chia sẻ với em em chưa biết 3.3 Đề xuất, kiến nghị với nhà trường tổ chức giảng dạy kế toán vốn tiền Qua năm học tập trường em cảm ơn thầy, giảng dạy tụi em cách tận tâm Đối với khóa tụi em học lý thuyết nhiều có thực hành đến cuối khóa tụi em học Như em biết nhà trường thay đổi cách giảng dạy lý thuyết học song song với thực hành em mong nhà trường cho sinh viên kế toán tiếp xúc với chứng từ, sổ sách thực tế giúp cho bạn sinh viên chúng em hay bạn khóa sau hiểu nắm bắt giảng tốt TÀI LIỆU THAM KHẢO TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com [1] “Giáo trình Ngun lý kế tốn” Bộ Cơng Thương Trường Cao Đẳng Thương Mại Chủ biên: Th.S Ngơ Thị Hồi Nam [2] Chương 7“Giáo trình Kế Tốn Tài Chính Doanh Nghiệp ” Bộ Công Thương Trường Cao Đẳng Thương Mại – Chủ biên: Th.S Trần Thị Kim Phú [3] www.ketoanthienung.com [4]www.daotaoketoanhcm.com ... TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Cơ sở lý thuyết kế toán vốn tiền 1.1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.1.2 Nội dung vốn tiền 1.1.2 Nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.2... 1.2.4 Lập sổ kế toán 1.2.4.1 Sổ kế toán chi tiết 1.2.4.2 Sổ kế tốn tổng hợp CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TỨ TRANG 2.1.Tổng quan Công ty TNHH TỨ TRANG 2.1.1... CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Cơ sở lý thuyết kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.1.1.1 Khái niệm kế toán vốn tiền Vốn tiền phần tài sản lưu động doanh nghiệp tồn