CÁC CHỨNG từ LIÊN QUAN làm căn cứ GHI sổ NVKT

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ  BÀI TẬP NHĨM MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN (NHĨM 7) Lớp: 46K21.1 GVHD: TVN: Ngô Thị Thanh Ngân Trần Công Hồng Nguyễn Đình Hiếu Trần Thị Thanh Tâm Trà Trúc Uyên Đà Nẵng, ngày 5/12/2021 MỤC LỤC I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY…………………………………………………3 Giới thiệu sơ lược…………………………………………………………… Đặc điểm kinh doanh…………………………………………………………3 Thị trường hoạt động…………………………………………………………4 II THIẾT LẬP CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN PHÁT SINH……………… III CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN LÀM CĂN CỨ GHI SỔ NVKT…… IV KẾT CHUYỂN…………………………………………………………… 10 V SỔ NHẬT KÝ CHUNG…………………………………………………… 11 VI SỔ CÁI…………………………………………………………………… 17 VII TÀI KHOẢN CHỮ T…………………………………………………… 23 VIII BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN…………………………………………28 I/ GIỚ1 THIỆU VỀ CÔNG TY 1/ Giới thiệu sơ lược: Công ty TNHH Thế Giới Di Động thành lập vào tháng 03/2004 thành viên Trần Lê Quân, Nguyễn Đức Tài, Đinh Anh Huân, Điêu Chính Hải Triều Trần Huy Thanh Tùng đồng sáng lập nên Công ty cổ phần Thế giới di động công ty tư nhân Việt Nam, người Việt Nam sáng lập điều hành Trụ sở cơng ty nằm Tịa nhà MWG – Lơ T2 – 1.2, Đường D1, Khu Công Nghệ Cao, Phường Tân Phú, Quận 9, TP Hồ Chí Minh với thành viên: Công ty Cổ phần Thế giới di động (www.thegioididong.com ) Công ty Cổ phần Thế giới điện tử (www.dienmayxanh.com ) Siêu thị Bách Hoá Xanh (www.bachhoaxanh.com ) Nhà thuốc An Khang ( www.nhathuocankhang.com ) Thương hiệu Bluetronics ( www.bluetronics.com ) Thương hiệu 4KFarm ( www.4kfarm.com ) Chủ tịch HĐQT kiêm người sáng lập Công ty cổ phần Thế Giới Di Động ông Nguyễn Đức Tài Bên cạnh máy quản lý cơng ty cịn số nhân vật chủ chốt sau: + Ông Trần Kinh Doanh – Tổng Giám đốc kiêm Giám đốc phát triển kinh doanh + Ông Đặng Minh Lượm – Giám đốc nhân + Ông Đinh Anh Hn – Giám đốc Dienmayxanh.com + Ơng Đồn Văn Hiểu Em – Đại diện Pháp luật 2/ Đặc điểm kinh doanh: Thegioididong.com thương hiệu thuộc Công ty Cổ phần Thế giới di động, Tên tiếng Anh Mobile World JSC, (mã Chứng Khốn: MWG) tập đồn bán lẻ Việt Nam với lĩnh vực kinh doanh bán lẻ điện thoại di động, thiết bị kỹ thuật số, mua bán sửa chữa thiết bị liên quan đến thương mại điện tử chuỗi cửa hàng chuyên bán lẻ thực phẩm nhu yếu phẩm Đặc biệt mảng công nghệ thông tin, theo nghiên cứu EMPEA thống kê được, ta thấy rõ thị phần bán lẻ điện thoại di động Thế giới di động chiếm 25% doanh nghiệp lớn lĩnh vực Việt Nam vào năm 2014 Ngoài ra, Thế giới di động tiếp cận khách hàng qua phong cách bán hàng tư vấn đặc biệt nhờ vào đội ngũ tư vấn chuyên nghiệp trang web www.thegioididong.com, www.dienmayxanh.com , www.bachhoaxanh.com , Hơn nữa, Thế giới di động tập trung quảng bá mua hàng thông qua trang web cách xây dựng website với ưu đãi giá bán sản phẩm giảm 5% so với việc mua hàng trực tiếp Thế giới di động tiếng sách bán hàng chăm sóc khách hàng khách hàng ưa chuộng dựa lợi ích khách hàng cách thiết thực Ngoài ra, Thế giới di động đơn vị đầu chất lượng phong cách phục vụ nhiều giải thưởng người tiêu dùng đối tác bình chọn 3/ Thị trường hoạt động: Mạng lưới hoạt động Thế giới di động trải rộng khắp toàn địa bàn Việt Nam, tỉnh, thành phố bao gồm nhiều chi nhánh hoạt động mạnh mẽ Với 4500 cửa hàng toàn quốc: + 2173 cửa hàng Thế Giới Di Động + 1224 cửa hàng Điện Máy Xanh + 1661 cửa hàng Bách Hóa Xanh 520000 khách hàng phục vụ ngày Thế giới di động Và chi nhánh mở rộng ngày nhiều cửa hàng khai trương Đến nay, hệ thống siêu thị Thế giới di động không ngừng mở rộng phạm vi vươn xa tồn quốc gia, website ln chăm chút, nâng cấp đầu tư Từ sàn giao dịch Thế giới di động gây nên tiếng vang thị trường thương mại Việt Nam Tài liệu tham khảo: + https://mwg.vn/cong-ty/gioi-thieu-chung + https://news.timviec.com.vn/cong-ty-the-gioi-di-dong-la-gi-lich-su-hinh-thanhva-phattrien-65538.html + https://123docz.net/document/5166295-phan-tich-hdkd-cua-the-gioi-didong.htm +https://www.academia.edu/33372177/Xemtailieu_chien_luoc_kinh_doanh_cong_ ty_co_phan_the_gioi_di_dong II THIẾT LẬP CÁC NVKT PHÁT SINH  02 NVKT cho hoạt động góp vốn NV1 Ngày 1/6/2020: Chủ tịch A Thế giới di động bổ sung vốn kinh doanh 10 tỉ VNĐ tiền gửi ngân hàng NV2 Ngày 10/6/2020: Chủ tịch hội đồng quản trị B bổ sung vốn kinh doanh thiết bị sản xuất trị giá 0.1 tỉ VNĐ  05 NVKT cho hoạt động mua hàng (mua hàng toán & mua chịu; hàng nhập kho & chưa nhập kho vào cuối kỳ) NV3 Ngày 2/6/2020,mua 50 điện thoại XIAOMI NOTE hàng hoá nhập kho trị giá 0.2 tỉ VNĐ toán chuyển khoản NV4 Ngày 3/6/2020, Nhập kho 40 máy nóng lạnh KANGAROO cơng ty Điện lạnh điện máy Việt Úc trị giá 0.4 tỉ chưa toán người bán NV5 Ngày 3/6/2020, mua máy in trị giá 0.01 tỉ VNĐ toán tiền mặt chưa nhập kho NV6 Ngày 4/6/2020, mua 100 quạt Panasonic cty TNHH VINA trị giá 0.1 tỉ toán tiền mặt chưa nhập kho NV7 Ngày 6/6/2020, cơng ty mua phần mềm máy tính 0.2 tỉ VNĐ, toán chuyển khoản  04 NVKT bán hàng (bao gồm bán hàng thu tiền bán chịu, bán trực tiếp gửi hàng bán) NV8 Ngày 2/6/2020, Công ty xuất kho 100 máy tính bảng Apple với giá bán 2,6 tỉ VNĐ giá gốc 2,15 tỉ VNĐ toán chuyển khoản NV9 Ngày 7/6/2020, Công ty xuất kho 150 tivi Samsung với giá gốc 1,875 tỉ VNĐ giá bán 2,4 tỉ VNĐ chưa toán NV10 Ngày 17/6/2020, Công ty xuất kho bán 200 nồi chiên không dầu Tefal với giá gốc 0,24 tỉ VNĐ giá bán 0,5 tỉ VNĐ theo phương thức chuyển hàng bán toán chuyển khoản Ngày 20/6/2020, khách hàng nhận hàng chấp nhận toán vào ngày 22/06/2020 NV11 Ngày 27/6/2020, Cơng ty xuất kho 250 bình đun nước siêu tốc Kangaroo với giá gốc 0,075 tỉ VNĐ, giá bán 0,2 tỉ VNĐ theo phương thức bán trực tiếp toán chuyển khoản  05 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngồi…) NV12 Ngày 1/6/2020, Cơng ty mua dụng cụ văn phòng nhà sách Kim Đồng 0.01 tỉ VNĐ toán tiền mặt NV13 Ngày 1/6/2020, chuyển khoản 0.05 tỉ VNĐ toán tiền điện, nước dùng cho phận quản lí tháng 5/2021 NV14 Ngày 30/6/2020, tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận quản lí doanh nghiệp tháng 6/2021 : 0,150 tỉ VNĐ NV15 Ngày 30/6/2020, Ngày 30/5/2021, Trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN theo lương nhân viên quản lý tính vào chi phí theo quy định (24%) NV16 Ngày 30/6/2020, trích khấu hao TSCĐ phận quản lý tháng 6/2020: 0.1 tỉ VNĐ  05 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngoài…) NV17 Ngày 18/6/2020, trả tiền sữa chữa, tân trang lại hàng công ty tiền mặt là: 0.09 tỉ VNĐ NV18 Ngày 22/6/2020, trả tiền quảng cáo sản phẩm cho công ty quảng cáo Dentsu chuyển khoản 0.08 tỉ VNĐ NV19 Ngày 30/6/2020 tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận marketing tháng 5/2020 là: 0,12 tỉ VNĐ NV20 Ngày 30/6/2020, trích khấu hao TSCĐ cho phận bán hàng tháng 6/2020 0.25 tỉ VNĐ Ngày 30/6/2020, chi trả tiền thuê mặt cửa hàng tháng 0.1 tỉ VNĐ NV21 III CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN LÀM CĂN CỨ GHI SỔ NVKT STT Nghiệp vụ Ngày 1/6/2020: Chủ tịch A Thế giới di động bổ sung vốn kinh doanh 10 tỉ VNĐ tiền gửi ngân hàng Ngày 1/6/2020, Công ty mua dụng cụ văn phòng nhà sách Kim Đồng 0.01 tỉ VNĐ toán tiền mặt Ngày 1/6/2020, chuyển khoản 0.05 tỉ VNĐ toán tiền điện, nước dùng cho phận quản lí tháng 5/2021 Ngày 2/6/2020, Cơng ty xuất kho 100 máy tính bảng Apple với giá bán 2,6 tỉ VNĐ giá gốc 2,15 tỉ VNĐ toán chuyển khoản Ngày 2/6/2020,mua 50 điện thoại XIAOMI NOTE hàng hoá nhập kho trị giá 0.2 tỉ VNĐ toán chuyển khoản Chứng từ liên quan - Biên chi tiền - Biên họp HĐTV -Hóa đơn mua hàng - Biên lai trả tiền Nợ tk 112 : 10 Có tk 411: 10 Nợ tk 642 : 0.01 Có tk 111 : 0.01 Hóa đơn tiền điện Nợ tk 642 : 0.05 Có tk 112: 0.05 -Hóa đơn tiền nước -Biên lai chuyển khoản Phiếu xuất kho, Nợ TK 112: 2,6 Có TK 511: 2,6 hóa đơn bán hàng, Nợ TK 632: 2,15 hóa đơn GTGT, Có TK 156: 2,15 giấy báo ngân hàng - Hóa đơn tốn - Phiếu nhập kho - Hợp đồng mua bán hàng hóa Hóa đơn Ngày 3/6/2020, Nhập kho 40 máy tốn nóng lạnh KANGAROO cơng - Hóa đơn mua ty Điện lạnh điện máy Việt Úc trị giá 0.4 tỉ chưa toán người bán hàng - Hợp đồng mua bán hàng hóa Ngày 3/6/2020, mua máy in trị giá 0.01 tỉ VNĐ toán tiền mặt chưa nhập kho Định khoản -Hóa đơn chưa tốn -Phiếu nhập kho Nợ tk 156 : 0.2 Có tk 112 : 0.2 Nợ tk 156 : 0.4 Có tk 331: 0.4 Nợ tk 151 : 0.01 Có tk 111 : 0.01 -Hóa đơn mua hàng hóa Ngày 4/6/2020, mua 100 quạt Panasonic cty TNHH VINA trị giá 0.1 tỉ toán tiền mặt chưa nhập kho Ngày 6/6/2020, cơng ty mua phần mềm máy tính 0.2 tỉ VNĐ, toán chuyển khoản 10 Ngày 7/6/2020, Công ty xuất kho 150 tivi Samsung với giá gốc 1,875 tỉ VNĐ giá bán 2,4 tỉ VNĐ chưa tốn Phiếu xuất kho, hóa đơn bán hàng,hóa đơn GTGT, giấy báo nợ Nợ TK 131: 2,4 Có TK 511: 2,4 Nợ TK 632: 1,875 Có TK 156: 1.875 11 Ngày 10/6/2020: Chủ tịch hội đồng quản trị B bổ sung vốn kinh doanh thiết bị sản xuất trị giá 0.1 tỉ VNĐ -Biên góp vốn -Biên lai chuyển tiền Nợ tk 411: 0.1 Có tk 211: 0.1 12 Ngày 17/6/2020, Công ty xuất kho bán 200 nồi chiên không dầu Tefal với giá gốc 0,24 tỉ VNĐ giá bán 0,5 tỉ VNĐ theo phương thức chuyển hàng bán toán chuyển khoản Ngày 20/6/2020, khách hàng nhận hàng chấp nhận toán vào ngày 22/06/2020 Nợ TK 157: 0,5 Phiếu xuất kho, Có TK 511: 0,5 hóa đơn bán hàng, Nợ TK 632: 0,24 hóa đơn vận Có TK 156: 0,24 chuyển, giấy báo ngân hàng 13 Ngày 18/6/2020, trả tiền sữa chữa, tân trang lại hàng công ty tiền mặt là: 0.09 tỉ VNĐ Ngày 22/6/2020, trả tiền quảng cáo sản phẩm cho công ty quảng cáo Dentsu chuyển khoản 0.08 tỉ VNĐ Hóa đơn sửa chữa Nợ TK 641 : 0.09 Có TK 111 : 0.09 14 - Hóa đơn tốn - Hóa đơn mua hàng hóa - Phiếu chi tiền Hóa đơn tốn -Hợp đồng mua bán Hóa đơn toán tiền quảng cáo, giấy báo ngân hàng Nợ tk 151 : 0.1 Có tk 111 : 0.1 Nợ tk 211 : 0.2 Có tk 112 : 0.2 Nợ TK 641 : 0.08 Có TK 112 : 0.08 15 Ngày 27/6/2020, Cơng ty xuất kho 250 bình đun nước siêu tốc Kangaroo với giá gốc 0,075 tỉ VNĐ, giá bán 0,2 tỉ VNĐ theo phương thức bán trực tiếp toán chuyển khoản Nợ TK 112: 0,2 Phiếu xuất kho, Có TK 511: 0,2 hóa đơn bán hàng, Nợ TK 632: 0,075 giấy báo ngân Có TK 156: 0,075 hàng 16 Ngày 30/6/2020, tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận quản lí doanh nghiệp tháng 6/2021 : 0,150 tỉ VNĐ 17 Ngày 30/6/2020, Ngày 30/5/2021, Trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN theo lương nhân viên quản lý tính vào chi phí theo quy định (24%) Ngày 30/6/2020, trích khấu hao TSCĐ phận quản lý tháng 6/2020: 0.1 tỉ VNĐ -Bảng lương Nợ TK 642: 0,15 Có TK 334: 0.15 phê duyệt - Bảng phân bổ tiền lương BHXH - Bảng chấm cơng -Biên trích Nợ TK 642: 0.036 tiền lương Có TK 338: 0.036 18 -Bảng tính khấu hao TSCĐ Nợ TK 642: 0.1 Có 214: 0.1 19 Ngày 30/6/2020 tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận marketing tháng 5/2020 là: 0,12 tỉ VNĐ -Hóa đơn tốn lương cho nhân viên -Giấy báo ngân hàng Nợ TK 641 : 0,12 Có TK 334 : 0,12 20 Ngày 30/6/2020, trích khấu hao TSCĐ cho phận bán hàng tháng 6/2020 0.25 tỉ VNĐ -Hóa đơn, giấy báo ngân hàng Nợ TK 641 : 0.25 Có TK 214 : 0.25 21 Ngày 30/6/2020, chi trả tiền thuê mặt cửa hàng tháng 0.1 tỉ VNĐ -Hóa đơn toán thuê mặt -Giấy báo ngân hàng Nợ TK 641 : 0.1 Có TK 338 : 0.1 IV KẾT CHUYỂN  Doanh thu thuần: 2.6 (4) + 2.4 (10) + 0.5 (12) + 0.2 (15) = 5.7  Giá vốn hàng hóa: 2.15 (4) + 1.875 (10) + 0.24 (12) + 0.075 (15) = 4.34  CP bán hàng: 0.09 (13) + 0.08 (14) + 0.12(19) + 0.25(20) + 0.1 (21) = 0.64  CP quản lý doanh nghiệp: 0.01 (2) + 0.05 (3) + 0.15 (16) + 0.036 (17) + 0.1 (18) = 0.346  Lợi nhuận trước Thuế TNDN = Doanh thu – CP giá vốn hàng bán – CP bán hàng – CP quản lý = 5.7 – 4.34 – 0.64 – 0.346= 0.374  Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: (20%) = 0.374* 20% = 0.0748  Lợi nhuận sau thuế = lợi nhận trước thuế - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp = 0.374 – 0.0748 = 0.2992 NV22: 31/5/2021 Kết chuyển doanh thu , giá vốn , chi phí a, Kết chuyển doanh thu Nợ tk 511: 5.7 Có tk 911: 5.7 b, Kết chuyển giá vốn hàng hóa Nợ tk 911: 4.34 Có tk 632 : 4.34 c, Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ tk 911: 0.64 Có tk 641 : 0.64 d, Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp Nợ tk 911: 0.346 Có tk 642: 0.346 e, Tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước Nợ TK 821: 0.0748 Có TK 333: 0.0748 tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C 07/6/202 10/6/202 17/6/202 18/6/202 22/6/202 Ngày, PXK0 HĐ02 PT02 PXK0 HĐ03 PC07 PC08 D Số trang trước chuyển sang Công ty xuất kho 150 tivi Samsung chưa toán 07/6/2020 Chủ tịch hội đồng quản trị B bổ sung vốn kinh doanh 10/6/2020 thiết bị sản xuất 17/6/2020 Công ty xuất kho bán 200 nồi chiên không dầu Tefal theo phương thức chuyển hàng bán toán chuyển khoản Trả tiền sữa chữa, tân trang 18/6/2020 lại hàng công ty tiền mặt Trả tiền quảng cáo sản phẩm cho công ty quảng 22/6/2020 cáo Dentsu chuyển khoản Cộng chuyển trang sau Chứng từ Diễn giải gh i sổ T dịn g hiệu tk đối ứng Nợ Có E G H 15.72 15.72 x x x x 131 511 632 156 x 411 x 211 x 157 x 511 x 632 x 10 156 x 11 641 x 12 111 x 13 641 x 14 112 2.4 2.4 1.875 1.875 0.1 0.1 0.5 0.5 0.24 0.24 0.09 0.09 0.08 0.08 21.005 Đã ST Số 21.005 Số phát sinh tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C gh i sổ E D T dòn g hiệu TKĐ Ư Nợ Có G H 21.005 21.005 Số trang trước chuyển 27/6/202 30/6/202 PXK0 HĐ04 27/6/2020 Cơng ty xuất kho 250 bình đun nước siêu tốc Kangaroo theo phương thức bán trực tiếp tốn chuyển khoản Tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận quản lí doanh nghiệp x 112 x 511 x 632 x 156 x 642 x 334 x 642 x 338 BPBT L01 30/6/2020 30/6/202 BPBT L02 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN theo 30/6/2020 lương nhân viên quản lý tính vào chi phí theo quy định (24%) 30/6/202 KH01 30/6/2020 Trích khấu hao TSCĐ phận quản lý x 642 x 10 214 30/6/202 BPBT L03 x 11 641 30/6/2020 Tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận marketing x 12 334 30/6/202 KH02 30/6/2020 Trích khấu hao TSCĐ cho phận bán hàng x 13 641 30/6/202 PC09 30/6/2020 Chi trả tiền thuê mặt cửa hàng tháng x x x 14 15 16 214 641 338 Cộng chuyển trang sau Trang 0.2 0.2 0.075 0.075 0.15 0.15 0.036 0.036 0.1 0.1 0.12 0.12 0.25 0.25 0.1 22.036 0.1 22.036 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu B Ngày, tháng C Diễn giải D Đã gh i sổ E Số ST hiệu T dòn tk đối ứng g G H Số trang trước chuyển sang 30/6/202 PKT01 30/6/20 20 Kết chuyển doanh thu tháng x 511 x 911 30/6/202 PKT02 30/6/20 20 Kết chuyển giá vốn hàng hóa tháng x 911 x 632 30/6/202 PKT03 30/6/20 20 Kết chuyển chi phí bán hàng tháng x 911 x 641 30/6/202 PKT04 30/6/20 20 Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp tháng x 911 x 642 30/6/202 PKT05 30/6/20 20 Chi phí thuế TNDN phải nộp x 821 x 10 333 30/6/202 PKT06 30/6/20 Kết chuyển chi phí thuế thu 20 nhập doanh nghiệp x 11 911 x 12 821 30/6/202 PKT07 30/6/20 20 x 13 911 x 14 421 Kết chuyển lãi TỔNG CỘNG VI SỔ CÁI Số phát sinh Nợ Có 22.036 22.036 5.7 5.7 4.34 4.34 0.64 0.64 0.346 0.346 0.0748 0.0748 0.0748 0.0748 0.2992 0.2992 33.436 33.436 SỔ CÁI THÁNG 06/2020 TÊN TÀI KHOẢN: Tiền mặt SỐ HIỆU: 111 ĐVT: 1.000.000.000VNĐ Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày B C D Nhật ký chung Trang STT nhật dòng ký E G Số hiệu TK đối ứng H Số dư đầu kỳ Số phát sinh Nợ Có Số phát sinh kỳ 1/6/2020 PC01 1/6/2020 Cơng ty mua dụng cụ văn phịng nhà sách Kim Đồng toán tiền mặt 3/6/2020 PC04 3/6/2020 Mua máy in toán tiền mặt chưa nhập kho 4/6/2020 PC05 4/6/2020 18/6/2020 PC07 18/6/2020 Mua 100 quạt Panasonic cty TNHH VINA toán tiền mặt chưa nhập kho Trả tiền sữa chữa, tân trang lại hàng công ty tiền mặt 642 0.01 151 0.01 151 0.1 12 641 0.09 Cộng số phát sinh kỳ SỐ DƯ CUỐI KÌ SỔ CÁI THÁNG 06/2020 0.21 0.79 TÊN TÀI KHOẢN: Tiền gửi ngân hàng SỐ HIỆU: 112 ĐVT: 1.000.000.000VNĐ Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày A B C Diễn giải D Nhật ký chung Trang STT nhật dòng ký E G Số hiệu TK đối ứng H Số dư đầu kỳ 1/06/2020 PT01 1/06/2020 PC02 2/06/2020 PXK0 PC03 2/06/2020 PNK0 HĐ01 6/06/2020 PC06 22/6/2020 PC08 PXK0 27/06/2020 HĐ04 Số phát sinh kỳ Chủ tịch A bổ sung vốn kinh doanh 1/06/2020 tiền gửi ngân hàng Chuyển khoản toán tiền 1/06/2020 điện, nước dùng cho phận quản lí Cơng ty xuất kho 100 máy tính bảng Apple toán 2/06/2020 chuyển khoản Mua 50 điện thoại XIAOMI NOTE 2/06/2020 hàng hoá nhập kho toán chuyển khoản Cơng ty mua phần mềm máy tính 6/06/2020 toán chuyển khoản Trả tiền quảng cáo sản phẩm cho 22/6/2020 công ty quảng cáo Dentsu chuyển khoản Cơng ty xuất kho 250 bình đun nước siêu tốc Kangaroo theo 27/6/2020 phương thức bán trực tiếp toán chuyển khoản Số phát sinh Nợ Có 1 411 10 642 511 2 156 0.2 10 211 0.2 14 641 0.08 511 0.05 2.6 0.2 Cộng số phát sinh kỳ 12.8 SỐ DƯ CUỐI KÌ 13.27 0.53 SỔ CÁI THÁNG 06/2020 TÊN TÀI KHOẢN: Hàng hóa SỐ HIỆU: 156 ĐVT: 1.000.000.000VNĐ Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày A B C Diễn giải D Nhật ký chung Trang STT nhật dòng ký E G Số hiệu TK đối ứng H Số dư đầu kỳ 2/06/2020 PXK01 PC03 2/06/20 20 2/06/2020 PNK01 HĐ01 2/06/20 20 3/06/2020 PNK02 3/06/20 20 7/06/2020 PXK02 HĐ02 7/06/20 20 17/06/2020 PXK03 HĐ03 17/06/2 020 27/06/2020 PXK04 HĐ04 27/06/2 020 Số phát sinh kỳ Công ty xuất kho 100 máy tính bảng Apple tốn chuyển khoản Số phát sinh Nợ Có 10 632 2.15 112 0.2 331 0.4 632 1.875 Công ty xuất kho bán 200 nồi chiên không dầu Tefal với phương thức chuyển hàng bán toán chuyển khoản 10 632 0.24 Cơng ty xuất kho 250 bình đun nước siêu tốc Kangaroo theo 4 632 0.075 Mua 50 điện thoại XIAOMI NOTE hàng hoá nhập kho toán chuyển khoản Nhập kho 40 máy nóng lạnh KANGAROO cơng ty Điện lạnh điện máy Việt Úc chưa tốn người bán Cơng ty xuất kho 150 tivi Samsung chưa toán phương thức bán trực tiếp toán chuyển khoản Tổng số phát sinh 2.75 SỐ DƯ CUỐI KÌ 0.56 SỔ CÁI THÁNG 06/2020 TÊN TÀI KHOẢN: Chi phí bán hàng 2.19 SỐ HIỆU: 641 ĐVT: 1.000.000.000VNĐ Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày A B C Diễn giải D Nhật ký chung Trang STT nhật dòng ký E G Số hiệu TK đối ứng H Số dư đầu kỳ 18/06/2020 PC07 18/06/2020 22/06/2020 PC08 22/06/2020 30/06/2020 BPBTL0 30/06/2020 30/06/2020 KH02 30/06/2020 30/06/2020 PC09 30/06/2020 30/06/2020 PKT03 30/06/2020 Số phát sinh kỳ Trả tiền sữa chữa, tân trang lại hàng công ty tiền mặt Trả tiền quảng cáo sản phẩm cho công ty quảng cáo Dentsu chuyển khoản Tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận marketing tháng 5/2020 Trích khấu hao TSCĐ cho phận bán hàng tháng 6/2020 Chi trả tiền thuê mặt cửa hàng tháng 6/2020 Kết chuyển chi phí bán hàng tháng Số phát sinh Nợ Có 11 111 0.09 13 112 0.08 11 334 0.12 13 214 0.25 15 338 0.1 911 Tổng số phát sinh SỔ CÁI THÁNG 06/2020 TÊN TÀI KHOẢN: Chi phí quản lí doanh nghiệp 0.64 0.64 0.64 SỐ HIỆU: 642 ĐVT: 1.000.000.000VNĐ Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày A B C Diễn giải D Số dư đầu kỳ Nhật ký chung Tran STT g nhật dòng ký E G Số Số phát sinh hiệ u TK Nợ Có đối ứng H Số phát sinh kỳ 1/06/2020 PC01 1/06/2020 1/06/2020 PC02 1/06/2020 30/06/2020 BPBTL0 30/06/2020 30/06/2020 BPBTL0 30/06/2020 30/06/2020 KH01 30/06/2020 30/06/2020 PKT04 30/06/2020 Cơng ty mua dụng cụ văn phịng nhà sách Kim Đồng toán tiền mặt Chuyển khoản toán tiền điện, nước dùng cho phận quản lí Tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận quản lí doanh nghiệp Trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN theo lương nhân viên quản lý tính vào chi phí theo quy định (24%) Trích khấu hao TSCĐ phận quản lý tháng 6/2020 Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp tháng Tổng số phát sinh 111 0.01 112 0.05 334 0.15 338 0.036 214 911 0.1 0.346 0.346 0.346 VII TÀI KHOẢN CHỮ T: Nợ TK 131- Phải thu khách hàng SDĐK: (9) 2.4 CPPSTK: 2.4 SDCK: 3.4 Nợ TK 151-Hàng mua đường SDĐK: (5) 0.01 (6) 0.1 CPPSTK: 0.11 SDCK: Nợ Có 1.11 TK 157- Hàng gửi bán SDĐK: (10) 0.5 CPPSTK: 0.5 SDCK: 1.5 Có Có Nợ SDĐK: TK 211- TSCĐ hữu hình (7) 0.2 CPPSTK: 0.2 SDCK: 1 Nợ CPPSTK: 0.1 (2) 0.1 TK 214- Hao mòn TSCĐ Có SDĐK:1 0.1 (16) 0.25 (20) 0.35 SDCK:1.35 Có Nợ TK 331- Phải trả cho người bán SDĐK:1 0.4 CPPSTK: Có (4) 0.4 SDCK:1.4 Nợ TK 334- Phải trả người lao động SDĐK:1 CPPSTK: 0.15 (14) 0.12 (19) 0.27 SDCK:1.27 Có Nợ TK 338 - Phải trả, phải nộp khác Có SDĐK:1 CPPSTK: 0.036 (15) 0.1 (21) 0.136 SDCK: 1.136 Nợ TK 411- Vốn đầu tư chủ sở hữu SDĐK:1 (2) 0.1 CPPSTK: 0.1 10 (1) 10 SDCK: 10.9 Có Nợ TK 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có SDĐK:1 (22a) 5.7 CPPSTK: Nợ 2.6 (8) 2.4 (9) 0.5 (10) 0.2 (11) 5.7 5.7 TK 632 - Giá vốn hàng bán Có SDĐK: (8) 2.15 (9) 1.875 (10) 0.24 (11) 0.075 CPPSTK: 4.43 4.43 (22b) 4.43 VIII BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN: (ĐVT: 1.000.000.000 VNĐ) Số dư đầu kỳ STT Tên tài khoản Số hiệu 10 11 12 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Hàng mua đường Hàng hóa Hàng gửi bán Tài sản cố định hữu hình Hao mịn tài sản cố định Phải trả cho người bán Phải trả người lao động Phải trả, phải nộp khác Vốn đầu tư chủ sở hữu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 111 112 131 151 156 157 211 214 331 334 338 411 1.00 1.00 511 1.00 13 14 15 16 632 641 642 Nợ 1.00 1.00 1.00 1.00 Có Số phát sinh kỳ Nợ 12.80 2.40 0.11 2.75 0.50 0.20 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 Có 0.21 0.53 2.19 0.10 0.10 0.35 0.40 0.27 0.136 10.00 5.7 5.7 4.34 0.64 0.346 4.34 0.64 0.346 Số dư cuối kỳ Nợ 0.79 13.27 3.40 1.11 0.56 1.50 1.10 Có 1.35 1.40 1.27 1.136 10,90 ... THIẾT LẬP CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN PHÁT SINH……………… III CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN LÀM CĂN CỨ GHI SỔ NVKT? ??… IV KẾT CHUYỂN…………………………………………………………… 10 V SỔ NHẬT KÝ CHUNG…………………………………………………… 11 VI SỔ CÁI……………………………………………………………………... Ngày 30/6/2020, chi trả tiền thuê mặt cửa hàng tháng 0.1 tỉ VNĐ NV21 III CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN LÀM CĂN CỨ GHI SỔ NVKT STT Nghiệp vụ Ngày 1/6/2020: Chủ tịch A Thế giới di động bổ sung vốn kinh doanh... 0.1 911 Tổng số phát sinh SỔ CÁI THÁNG 06/2020 TÊN TÀI KHOẢN: Chi phí quản lí doanh nghiệp 0.64 0.64 0.64 SỐ HIỆU: 642 ĐVT: 1.000.000.000VNĐ Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày A B C Diễn giải