BÀI tập NHÓM các bộ chứng từ (chứng từ) có liên quan làm căn cứ ghi sổ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG KHOA DU LỊCH  - - BÀI TẬP NHÓM Học phần: Nguyên lý kế toán Giảng viên hướng dẫn: Lê Thị Thu Tâm Sinh viên thực hiện: Nhóm 1 Phạm Ngơ Hồng Oanh Võ Lê Như Minh Đoàn Gia Hân Nguyễn Phương Thục Uyên Đà Nẵng, ngày tháng 12 năm 2021 download by : skknchat@gmail.com MỤC LỤC Giới thiệu doanh nghiệp FPT .3 Các NVKT phát sinh tháng 11/2021 3 Các chứng từ (chứng từ) có liên quan làm ghi sổ NVKT .7 Quan hệ đối ứng kế toán NVKT Mở ghi Sổ nhật ký chung Mở ghi Sổ Cái tài khoản có liên quan 14 Các tài khoản chữ T 20 Bảng cân đối tài khoản 23 download by : skknchat@gmail.com Giới thiệu doanh nghiệp FPT Công ty cổ phần FPT thành lập từ tháng 9/1988, công ty dịch vụ công nghệ thông tin lớn Việt Nam với lĩnh vực kinh doanh cung cấp sản phẩm dịch vụ công nghệ thông tin FPT hoạt động lĩnh vực: công nghệ bao gồm phát triển phần mềm, tích hợp hệ thống dịch vụ CNTT; viễn thông bao gồm dịch vụ viễn thông nội dung số; giáo dục từ tiểu học đến sau đại học, liên kết quốc tế đào tạo trực tuyến Trong suốt q trình hoạt động, FPT ln khơng ngừng nỗ lực với mục tiêu cao mang lại hài lòng cho khách hàng Với 30 năm hoạt động phát triển, công ty gặt hái khơng thành tựu bật chứng minh qua kết hoạt động kinh doanh bền vững công ty Cụ thể doanh thu công ty năm 2019 đạt 27.717 tỷ đồng, tăng trưởng 19,8% với tổng số cán nhân viên công ty 28.700 người Các NVKT phát sinh tháng 11/2021 (ĐVT: 1000 đồng) - NVKT cho hoạt động góp vốn + (1) Ngày 1/11, chủ sở hữu bổ sung vốn kinh doanh tiền gửi ngân hàng: 1.000.000 + (2) Ngày 2/11, chủ sở hữu góp vốn cách xây thêm trường học: 5.000.000 - NVKT cho hoạt động mua hàng (mua hàng toán & mua chịu; hàng nhập kho & chưa nhập kho vào cuối kì) + (3) Ngày 3/11, mua hàng hóa để bán (laptop, chuột máy tính, tai nghe…): 100.000, toán tiền gửi ngân hàng + (4) Ngày 4/11, chi phí vận chuyển hàng hóa nghiệp vụ nhập kho: 5.000, toán tiền mặt + (5) Ngày 5/11, vay ngân hàng để mua thiết bị văn phòng dùng trường học: 200.000 +(6) Ngày 6/11, mua công cụ, dụng cụ với giá 10.000 đến cuối tháng 11 chưa nhập kho, tiền hàng toán tiền gửi ngân hàng + (7) Ngày 7/11, nhập kho lô hàng điện thoại đường tháng trước, giá mua: 150.000, tốn cho cơng ty vận chuyển tiền mặt, chi phí vận chuyển 5.000 download by : skknchat@gmail.com - NVKT bán hàng (bao gồm bán hàng thu tiền bán chịu, bán trực tiếp & gửi hàng bán) + (8) Ngày 10/11, xuất bán máy tính cho cơng ty A với giá xuất kho 150.000; giá bán 200.000 toán chuyển khoản nửa số tiền + (9) Ngày 12/11, xuất bán điện thoại cho khách hàng lẻ giá xuất kho: 100.000, giá bán: 150.000, toán tiền mặt + (10) Ngày 13/11, xuất bán bàn phím chuột cho cơng ty B với giá bán 100.000, giá xuất kho là: 70.000, chưa toán + (11) Ngày 15/11, gửi máy tính cho chi nhánh bán lẻ để bán cho khách hàng với giá 300.000 - NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ) + (12) Ngày 17/11, tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý văn phòng: 50.000 + (13) Ngày 18/11, khoản trích theo lương nhân viên phận quản lý tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định: 23.5% + (14) Ngày 19/11, khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp (máy tính, máy lạnh, bàn ghế…): 15.000 + + (15) Ngày 20/11, chi phí th văn phịng quản lý: 20.000, chưa tốn (16) Ngày 21/11, chi phí điện, nước, dịch vụ viễn thông phận quản lý doanh nghiệp: 10.000, toán tiền gửi ngân hàng - NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ) + + (17) Ngày 22/11, tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng: 20.000 (18) Ngày 23/11, khoản trích theo lương nhân viên phận bán hàng tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định: 23.5% + + (19) Ngày 24/11, chi phí vật liệu, bao bì cho việc bán hàng: 1.000 (20) Ngày 25/11, khấu hao TSCĐ dùng cho việc bán hàng (kho lưu trữ, kệ, giá trưng bày…): 15.000 download by : skknchat@gmail.com + (21) Ngày 26/11, chi phí điện, nước, điện thoại phận bán hàng chưa toán cho nhà cung cấp: 10.000 *Định khoản: (ĐVT: 1000 đồng) (1) Nợ TK 112: 1.000.000 Có TK 411: 1.000.000 (2) Nợ TK 211: 5.000.000 Có TK 411: 5.000.000 (3) Nợ TK 156: 100.000 Có TK 112: 100.000 (4) Nợ TK 156: 5.000 Có TK 111: 5.000 (5) Nợ TK 211: 200.000 Có TK 341: 200.000 (6) Nợ TK 151: 10.000 Có TK 112: 10.000 (7) Nợ TK 156: 155.000 Có TK 151: 150.000 Có TK 111: 5.000 (8) a Nợ TK 112: 100.000 Nợ TK 131: 100.000 Có TK 511: 200.000 b Nợ TK 632: 150.000 Có TK 156: 150.000 (9) a Nợ TK 111: 150.000 Có TK 511: 150.000 b Nợ TK 632: 100.000 Có TK 156: 100.000 (10) a Nợ TK 131: 100.000 Có TK 511: 100.000 download by : skknchat@gmail.com b Nợ TK 632: 70.000 Có TK 156: 70.000 (11) Nợ TK 157: 300.000 Có TK 156: 300.000 (12) Nợ TK 642: 50.000 Có TK 334: 50.000 (13) Nợ TK 642: 11.750 Có TK 338: 11.750 (14) Nợ TK 642: 15.000 Có TK 214: 15.000 (15) Nợ TK 642: 20.000 Có TK 331: 20.000 (16) Nợ TK 642: 10.000 Có TK 112: 10.000 (17) Nợ TK 641: 20.000 Có TK 334: 20.000 (18) Nợ TK 641: 4.700 Có TK 338: 4.700 (19) Nợ TK 641: 1.000 Có TK 152: 1.000 (20) Nợ TK 641: 15.000 Có TK 214: 15.000 (21) Nợ TK 641: 10.000 Có TK 331: 10.000 * Các bút toán kết chuyển: + Kết chuyển doanh thu để xác định kết kinh anh: (22) Nợ TK 511: 450.000 Có TK 911: 450.000 + Kết chuyển chi phí để xác định kết kinh doanh: download by : skknchat@gmail.com SỔ CÁI Tháng 11/2021 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 (ĐVT: 1000 đồng) Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày B C 2/11/2021 2/11/2021 3/11/2021 3/11/2021 6/11/2021 6/11/2021 10/11/2021 10/11/202 21/11/2021 21/11/202 15 download by : skknchat@gmail.com SỔ CÁI Tháng 11/2021 Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số hiệu: 211 (ĐVT: 1000 đồng) Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số A B 2/11/2021 5/11/2021 16 download by : skknchat@gmail.com SỔ CÁI Tháng 11/2021 Tên tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu: 331 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số A 20/11/2021 26/11/2021 B 17 download by : skknchat@gmail.com SỔ CÁI Tháng 11/2021 Tên tài khoản: Vốn đầu tư chủ sở hữu Số hiệu: 411 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số A 1/11/2021 2/11/2021 B 18 download by : skknchat@gmail.com Tê Ngày, tháng ghi sổ A 10/11/2021 12/11/2021 13/11/2021 30/11/2021 Chứng từ Số B 19 download by : skknchat@gmail.com Các tài khoản chữ T (ĐVT: 1000 đồng) Nợ 1.211.786.000 (8a) 100.000 (10a) 100.000 200.000 1.211.986.000 TK Phải thu khách hàng (131) Có Nợ 459.441.000 (8a) 100.000 100.000 459.541.000 TK Phải thu khách hàng A (131_A) Có Nợ 752.345.000 (10a) 100.000 100.000 TK Phải thu khách hàng B (131_B) Có TK Hàng mua đường (151) Có 752.445.000 Nợ 444.263.000 (6) 10.000 150.000 (7) 150.000 10.000 444.123.000 Nợ 27.731.000 TK Nguyên liệu, vật liệu (152) Có 1.000 (19) 1.000 27.730.000 20 download by : skknchat@gmail.com Nợ 697.613.777 (3) 100.000 (4) 5.000 (7) 155.000 TK Hàng hóa (156) 150.000 (8b) 100.000 (9b) 70.000 (10b) 300.000 (11) 620.000 260.000 697.253.777 Nợ (11) 300.000 300.000 Nợ Có TK Hàng gửi bán (157) Có 300.000 TK Hao mịn tài sản cố định (214) Có 4.424.179.555 15.000 (14) 15.000 (20) 30.000 4.424.209.555 Nợ TK Phải trả người lao động (334) Có 877.963.926 50.000 (12) 20.000 (17) 70.000 878.033.926 Nợ TK Phải trả, nộp khác (338) Có 243.333.000 11.750 (13) 4.700 (18) 16.450 243.349.450 21 download by : skknchat@gmail.com Nợ TK Vay nợ th tài (341) Có 5.526.215.933 200.000 (5) 200.000 5.526.415.933 Nợ (24) 27.450 TK Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421) Có 1.082.212.000 27.450 1.082.184.550 Nợ (8b) 150.000 (9b) 100.000 (10b) 70.000 320.000 TK Giá vốn hàng bán (632) Nợ TK Chi phí bán hàng (641) (17) (18) (19) (20) (21) 50.700 320.000 (23) 320.000 Có 50.700 (23) 20.000 4.700 1.000 15.000 10.000 50.700 Nợ (12) (13) (14) (15) (16) 106.750 Có TK Chi phí quản lý doanh nghiệp (642) 50.000 11.750 15.000 20.000 10.000 Có 106.750 (23) 106.750 22 download by : skknchat@gmail.com Nợ (23) 477.450 TK Xác định kết kinh doanh (911) Có 450.000 (22) 27.450 (24) 477.450 477.450 Bảng cân đối tài khoản BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Tháng 11/2021 (ĐVT: 1000 đồng) Số hiệu tài khoản TK 111 TK 112 TK 131 TK 151 TK 152 TK 156 TK 157 TK 211 TK 214 TK 331 TK 334 TK 338 TK 341 TK 411 TK 421 TK 511 SDĐK Nợ TK 632 download by : skknchat@gmail.com TK 641 TK 642 TK 911 TỔNG 24 download by : skknchat@gmail.com ... thiệu doanh nghiệp FPT .3 Các NVKT phát sinh tháng 11/2021 3 Các chứng từ (chứng từ) có liên quan làm ghi sổ NVKT .7 Quan hệ đối ứng kế toán NVKT Mở ghi Sổ nhật ký chung... chuyển lỗ: (24) Nợ TK 421: 27.450 Có TK 911: 27.450 Các chứng từ (chứng từ) có liên quan làm ghi sổ NVKT Nghiệp vụ (1) Giấy báo có n (2) Biên bàn giao (3) Bảng kê mua hàng (4) Hóa đơn tố (5) Giấy... skknchat@gmail.com Ngày, tháng ghi sổ Số A B 26/11/2021 30/11/2021 30/11/2021 30/11/2021 30/11/2021 30/11/2021 Chứng từ 13 download by : skknchat@gmail.com Mở ghi Sổ Cái tài khoản có liên quan SỔ CÁI Tháng 11/2021