BÀI tập NHÓM môn NGUYÊN lý kế TOÁN DANH SÁCH các NGHIỆP vụ THEO TỪNG NHÓM các đối TƯỢNG kế TOÁN

- - Đại học Kinh Tế - Đại học Đà Nẵng BÀI TẬP NHĨM Mơn: NGUN LÝ KẾ TỐN GVHD: NGƠ HÀ TẤN Nhóm : 12 Thành viên: Nguyễn Thị Ngọc Trinh Nguyễn Quốc Tuấn Phan Võ Thanh Tuyền Lê Hoàng Huyền Vy 5.Trần Thị Hương Vy Nguyễn Thị Kim Yến 2021 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com MỤC LỤC I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY: II GIỚI THIỆU VỀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CÔNG TY: Hình thức sở hữu vốn Lĩnh vực kinh doanh Ngành, nghề kinh doanh Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường III DANH SÁCH CÁC NGHIỆP VỤ THEO TỪNG NHĨM CÁC ĐỐI TƯỢNG KẾ TỐN (ĐVT: triệu đồng): 02 NVKT cho hoạt động góp vốn: 05 NVKT cho hoạt động mua hàng: 04 NVKT bán hàng: 05 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp: 05 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng: Danh sách nghiệp vụ xếp theo trình tự thời gian Các nghiệp vụ cuối kỳ: Danh sách nghiệp vụ xếp theo trình tự thời gian c tốn có liên quan (ĐVT:1 triệu đồng) Các nghiệp vụ cuối kì: IV GHI SỔ NHẬT KÍ CHUNG V GHI SỔ CÁI VÀ TÀI KHOẢN CHỮ T Sổ Cái Tài khoản chữ T VI BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN VII BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÁNG 11/2021 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG MỸ (ĐVT:1 triệu đồng): TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY: - Tên pháp định: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG MỸ HÒA - Tên quốc tế: MY HOA CONSTRUCTION AND TRADING JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt: MY HOA CO.,LTD -Đại diện pháp luật: LÝ THỤY KHẢ TRÂM -Ngày hoạt động: 15-09-2011 - Địa chỉ: Số 616, quốc lộ 80, trung tâm thương mại Ba Hòn, Thị Trấn Kiên Lương, Huyện Kiên Lương, Kiên Giang - Số điện thoại: - Fax: - Email: - Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: Mã số doanh nghiệp: 1701566324, Chi cục Thuế Huyện Kiên Lương cấp ngày 08-09-2011 II GIỚI THIỆU VỀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CƠNG TY: Hình thức sở hữu vốn Công ty Cổ phần Thương mại Xây dựng Mỹ Hoà thành lập hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 1701566324 ngày 09 tháng năm 2011 Sở Kế hoạch Đầu tư Tỉnh Kiên Giang cấp Vào ngày 08 tháng năm 2012, Công ty Sở Kế hoạch Đầu tư Tỉnh Kiên Giang cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp thay đổi lần thứ nhất, chuẩn y việc thay đổi địa trụ sở Công ty Lĩnh vực kinh doanh Lĩnh vực kinh doanh Công ty: thương mại Ngành, nghề kinh doanh Hoạt động sản xuất, kinh doanh Cơng ty kinh doanh mua bán vật liệu xây dựng chủ yếu phân phối mặt hàng xi măng thép TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường Công ty thực thời gian không 12 tháng IIIDANH SÁCH CÁC NGHIỆP VỤ THEO TỪNG NHÓM CÁC ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN (ĐVT: triệu đồng): 02 NVKT cho hoạt động góp vốn: NV01 Ngày 3/11/2021, chủ sở hữu góp thêm 800 tiền mặt NV02 Ngày 15/11/2021, chủ sở hữu góp thêm 700 tiền gửi ngân hàng 05 NVKT cho hoạt động mua hàng: NV03 NV04 NV05 NV06 NV07 Ngày 2/11/2021, 300 xi măng mua đường cuối tháng trước nhập kho đủ Ngày 3/11/2021, mua 80 thép nhập kho với số tiền 1.136, toán tiền chuyển khoản cho người bán Ngày 5/11/2021, mua 50 thép nhập kho trả tiền mặt cho người bán 710 Ngày 17/11/2021, mua 500 xi măng nhập kho với số tiền 500, chưa toán cho người bán Ngày 30/11/2021, mua 40 thép với số tiền 568, toán đầy đủ tiền tạm ứng cho nhân viên, đến cuối tháng chưa nhập kho 04 NVKT bán hàng: Ngày 15/11/2021 xuất bán 20 thép cho khách hàng với giá xuất kho NV08 14,2 (1 triệu đồng)/tấn, giá bán 17 (1 triệu đồng) /tấn toán tiền gửi ngân hàng Ngày 16/11/2021 xuất bán 100 xi-măng cho khách hàng với giá xuất kho NV09 (1 triệu đồng) /tấn, giá bán 1,4 (1 triệu đồng) /tấn tiền hàng chưa toán Ngày 19/11/2021 xuất bán 500 xi-măng cho khách hàng với giá xuất kho NV10 (1 triệu đồng) /tấn, giá bán 1,4 (1 triệu đồng) khách hàng toán tiền mặt TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com NV11 NV12 Ngày 8/11/2021 xuất 70 thép gửi đại lý bán với giá xuất kho 14,2 (1 triệu đồng)/tấn, giá bán 17,4 (1 triệu đồng) /tấn Ngày 27/11/2021 số thép gửi đại lý bán ngày 8/11/2021 bán hết toán chuyển khoản 05 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp: NV13 Ngày 30/11/2021, tính tiền lương phải trả cho phận quản lý doanh nghiệp tháng 11: 70 NV14 Ngày 30/11/2021, trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN theo lương phận quản lý doanh nghiệp vào chi phí theo tỷ lệ quy định (24%) NV15 NV16 NV17 Ngày 15/11/2021, tốn tiền cơng tác phí phận quản lý doanh nghiệp tiền chuyển khoản: Ngày 30/11/2021, xuất CCDC, đồ dùng văn phòng dùng cho phận quản lý doanh nghiệp: 10 Ngày 30/11/2021, trích khấu hao TSCĐ phận quản lý doanh nghiệp tháng 11: 0,2 05 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng: NV20 Ngày 30/11/2021, tính tiền lương phải trả cho phận bán hàng tháng 11/2021: 60 Ngày 30/11/2021, trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN tính vào chi phí nhân viên bán hàng theo tỉ lệ quy định (24%) Ngày 30/11/2021, trích khấu hao TSCĐ dùng cho phận bán hàng tháng 11/2021: 0,6 NV21 Ngày 30/11/2021, chi phí bốc xếp phục vụ bán hàng trả tiền mặt:5 NV22 Ngày 27/11/2021, doanh nghiệp trả tiền hoa hồng cho đại lý chuyển khoản: 60,9 NV18 NV19 Danh sách nghiệp vụ xếp theo trình tự thời gian Ngày 2/11/2021, 300 xi măng mua đường cuối tháng trước nhập kho đủ Ngày 3/11/2021, chủ sở hữu góp thêm 800 tiền mặt Ngày 3/11/2021, mua 80 thép nhập kho với số tiền 1.136, toán tiền chuyển khoản cho người bán TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Ngày 5/11/2021, mua 50 thép nhập kho trả tiền mặt cho người bán 710 Ngày 8/11/2021 xuất 70 thép gửi đại lý bán với giá xuất kho 14,2 (1 triệu đồng) /tấn, giá bán 17,4 (1 triệu đồng) /tấn Ngày 15/11/2021, chủ sở hữu góp thêm 700 tiền gửi ngân hàng Ngày 15/11/2021 xuất bán 20 thép cho khách hàng với giá xuất kho 14,2 (1 triệu đồng) /tấn, giá bán 17 (1 triệu đồng) /tấn toán tiền gửi ngân hàng Ngày 15/11/2021, toán tiền cơng tác phí phận quản lý doanh nghiệp tiền chuyển khoản: Ngày 16/11/2021 xuất bán 100 xi-măng cho khách hàng với giá xuất kho (1 triệu đồng) /tấn, giá bán 1,4 (1 triệu đồng) /tấn tiền hàng chưa toán Ngày 17/11/2021, mua 500 xi măng nhập kho với số tiền 500, chưa toán cho người bán Ngày 19/11/2021 xuất bán 500 xi-măng cho khách hàng với giá xuất kho (1 triệu đồng) /tấn, giá bán 1,4 (1 triệu đồng) khách hàng toán tiền mặt Ngày 27/11/2021 số thép gửi đại lý bán ngày 8/11/2021 bán hết toán chuyển khoản Ngày 27/11/2021, doanh nghiệp trả tiền hoa hồng cho đại lý chuyển khoản: 60 Ngày 30/11/2021, mua 40 thép với số tiền 568, toán đầy đủ tiền tạm ứng cho nhân viên, đến cuối tháng chưa nhập kho Ngày 30/11/2021, tính tiền lương phải trả cho phận quản lý doanh nghiệp tháng 11: 70 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Ngày 30/11/2021, trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN tính vào chi phí nhân viên bán hàng theo tỉ lệ quy định (24%) Ngày 30/11/2021, xuất CCDC, đồ dùng văn phòng dùng cho phận quản lý doanh nghiệp: 10 Ngày 30/11/2021, trích khấu hao TSCĐ phận quản lý doanh nghiệp tháng 11: 0,2 Ngày 30/11/2021, tính tiền lương phải trả cho phận bán hàng tháng 11/2021: 60 Ngày 30/11/2021, trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN tính vào chi phí nhân viên bán hàng theo tỉ lệ quy định (24%) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Ngày 30/11/2021, trích khấu hao TSCĐ dùng cho phận bán hàng tháng 21 11/2021: 0,6 22 Ngày 30/11/2021, chi phí bốc xếp phục vụ bán hàng trả tiền mặt:5 Các nghiệp vụ cuối kỳ: 23 24 Ngày 30/11/2021, kết chuyển giá vốn hàng bán tháng 11/2021 Ngày 30/11/2021, kết chuyển chi phí bán hàng tháng 11/2021 Ngày 30/11/2021, kết chuyển chí phí quản lý doanh nghiệp tháng 11/2021 25 26 Ngày 30/11/2021, kết chuyển doanh thu bán hàng tháng 11/2021 Ngày 30/11/2021, kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tháng 27 11/2021 28 Ngày 30/11/2021, kết chuyển lãi tháng 11/2021 Danh sách nghiệp vụ xếp theo trình tự thời gian chứng từ kế tốn có liên quan (ĐVT:1 triệu đồng) NGHIỆP VỤ NGHIỆP VỤ TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com thép gửi đại lý bán với giá xuất kho 14,2 (1 triệu đồng) /tấn, giá bán 17,4(1 triệu đồng) /tấn Ngày 15/11/2021, chủ sở hữu góp thêm 700 tiền gửi ngân hàng Ngày 15/11/2021 xuất bán 20 thép cho khách hàng với giá xuất kho 14,2 (1 triệu đồng) /tấn, giá bán 17 (1 triệu đồng) /tấn toán tiền gửi ngân hàng Ngày 15/11/2021, tốn tiền cơng tác phí phận quản lý doanh nghiệp tiền chuyển khoản: Ngày 16/11/2021 xuất bán 100 xi-măng cho khách hàng với giá xuất kho (1 triệu đồng) /tấn, giá bán 1,4(1 triệu đồng) /tấn tiền hàng chưa toán Ngày 17/11/2021, mua gửi bán đại lý Biên chứng nhận góp vốn, phiếu thu, bảng kê khai giao dịch ngân hàng, giấy báo có Nợ TK 112: 700 Có TK 411:700 Phiếu xuất kho, phiếu ủy nhiệm chi Nợ TK 632: 284 Có TK 156: 284 Nợ TK 112: 340 Có TK 511: 340 Phiếu ủy nhiệm chi, phiếu tốn tiền cơng tác phí, biên chứng nhận tốn Nợ TK 642: Có TK 112: Phiếu xuất kho Nợ TK 632: 100 Có TK 156:100 Nợ TK 131: 140 Có TK 511: 140 Phiếu nhập kho, đơn đặt hàng, hợp đồng mua bán Nợ TK 156:500 Có TK 331: 500 Phiếu xuất kho, phiếu thu Nợ TK 632: 500 Có TK 156: 500 Nợ TK 111: 700 Có TK 511: 700 10 500 xi măng nhập kho với số tiền 500, chưa toán cho người bán Ngày 19/11/2021 xuất bán 500 xi-măng cho khách hàng với giá xuất 11 kho (1 triệu đồng) /tấn, giá bán 1,4 (1 triệu đồng) khách hàng tốn tiền mặt Có TK 156: 994 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Ngày 27/11/2021 số thép gửi đại lý bán ngày 12 8/11/2021 bán hết toán chuyển khoản Phiếu xuất kho, phiếu ủy nhiệm chi Nợ TK 632: 994 Có TK 157: 994 Nợ TK 112: 1.218 Có TK 511: 1.218 Phiếu ủy nhiệm chi, biên chứng nhận toán, phiếu toán trả tiền hoa hồng Nợ TK 641: 60,9 Có TK 112: 60,9 Giấy đề nghị tạm ứng Nợ TK 151: 568 Có TK 141: 568 Bảng phân bổ tiền lương Nợ TK 642: 70 Có TK 334: 70 Bảng phân bổ tiền lương BHXH, bảng kê trích theo lương Nợ TK 642: 16,8 Có TK 338: 16,8 Bảng phân bổ cơng cụ dụng cụ Nợ TK 642: 10 Có TK 153: 10 phịng dùng cho phận quản lý doanh nghiệp: 10 Ngày 30/11/2021, trích Bảng tính khấu hao TSCĐ Nợ TK 642: 0,2 Có TK 214: 0,2 khấu hao TSCĐ phận quản lý doanh nghiệp tháng 11: 0,2 Ngày 30/11/2021, tính tiền lương phải trả cho Bảng phân bổ tiền lương Nợ TK 641: 60 Có TK 334: 60 Bảng phân bổ tiền Nợ TK 641: 14,4 Ngày 27/11/2021, doanh 13 nghiệp trả tiền hoa hồng cho đại lý chuyển khoản: 60,9 Ngày 30/11/2021, mua 40 thép với số tiền 568, toán đầy đủ 14 tiền tạm ứng cho nhân viên, đến cuối tháng chưa nhập kho Ngày 30/11/2021, tính 15 16 tiền lương phải trả cho phận quản lý doanh nghiệp tháng 11: 70 Ngày 30/11/2021, trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN tính vào chi phí nhân viên bán hàng theo tỉ lệ quy định (24%) Ngày 30/11/2021, xuất 17 dùng văn CCDC, đồ 18 19 20 phận bán hàng tháng 11/2021: 60 Ngày 30/11/2021, trích TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 19/11 PXK 30/11 PC SỔ CÁI NGÀY, THÁNG GHI SỔ A 30/11 CHỨNG TỪ TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com SỔ SỔCÁICÁI ThángTháng11/202111/2021 Tên tài khoản:TênDOANHtàikhoản:THUGIÁBÁNVỐNHÀNGHÀNGVÀ CUNGBÁN CẤP DỊCH VỤ SốSốhiệu:hiệu:632511 NGÀY, CHỨNG TỪ THÁNG NGÀY, CHỨNG TỪ GHI SỔ THÁNG GHI SỔ Số hiệu A A B B 15/11 15/11 PXK 16/11 16/11 PXK 19/11 19/11 27/11 27/11 PXK 30/11 30/11 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com sinh SỔ CÁI Tháng 11/2021 Tên tài khoản: XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Số hiệu: 911 CHỨNG TỪ NGÀY, THÁNG GHI SỔ h A 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 Tài khoản chữ T TK 112-TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 20 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com SDĐK: 2.000 (6) 700 (7) 340 (12) 1.218 2.258 SDCK:3.056,1 SDĐK: 568 SDCK: SDĐK: (1)300 (3) 1.136 (4) 710 (10) 500 2.646 SDCK: 768 TK 214 – HAO MÒN TÀI SẢN CỐ 21 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com SDCK: 0,8 SDĐK: (27) 55,42 SDCK: 55,42 SDĐK: (16) (20) SDCK: 31,2 SDĐK: (29) SDCK: 221,68 (8) (15) (16) 70 (25) 102 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com (17) (18) 10 0,2 102 102 VI BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Tháng 11/2021 Đơn vị: triệu đồng SỐ HIỆU/ TÊN STT TK 111/Tiền mặt 112/Tiền gửi ngân hàng 131/Phải thu khách hàng 141/Tạm ứng 151/Hàng mua đường 153/Cơng cụ, dụng cụ 156/Hàng hóa 157/Hàng gửi TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com bán 214/Hao mòn tài sản cố định 10 331/Ph ải trả cho người bán 333/Thuế 11 khoản phải nộp Nhà nước 12 334/P hải trả người lao động 13 338/ Phải trả, phải nộp khác 14 411/V ốn đầu tư chủ sở hữu 421/Lợi nhuận 15 sau thuể chưa phân phối 511/Doanh thu bán hàng 16 cung cấp dịch vụ 17 632 /Giá vốn hàng bán 18 641/Ch i phí bán hàng 642/Chi phí 19 quản lí doanh nghiệp 821/Chi phí thuế 20 thu nhập doanh nghiệp 21 911/ Xác định kết kinh 102 102 55,42 55,42 2.398 2.398 24 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com doanh Tổng cộng VII BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÁNG 11/2021 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG MỸ HÒA (ĐVT:1 triệu đồng): CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 25 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ... hoạt động quản lý doanh nghiệp: 05 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng: Danh sách nghiệp vụ xếp theo trình tự thời gian Các nghiệp vụ cuối kỳ: Danh sách nghiệp vụ xếp theo trình... kinh doanh Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường III DANH SÁCH CÁC NGHIỆP VỤ THEO TỪNG NHÓM CÁC ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN (ĐVT: triệu đồng): 02 NVKT cho hoạt động góp vốn: ... xuất, kinh doanh thông thường Công ty thực thời gian không 12 tháng IIIDANH SÁCH CÁC NGHIỆP VỤ THEO TỪNG NHÓM CÁC ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN (ĐVT: triệu đồng): 02 NVKT cho hoạt động góp vốn: NV01 Ngày 3/11/2021,