CÁC CHỨNG từ LIÊN QUAN làm căn cứ GHI sổ NVKT

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ BÀI TẬP NHĨM MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN (NHĨM 7) Lớp: 46K21.1 GVHD: TVN: Ngơ Thị Thanh Ngân Trần Cơng Hồng Nguyễn Đình Hiếu Trần Thị Thanh Tâm Trà Trúc Uyên Đà Nẵng, ngày 5/12/2021 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com MỤC LỤC I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY…………………………………………………3 Giới thiệu sơ lược…………………………………………………………… Đặc điểm kinh doanh…………………………………………………………3 Thị trường hoạt động…………………………………………………………4 II THIẾT LẬP CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN PHÁT SINH……………… III CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN LÀM CĂN CỨ GHI SỔ NVKT…… IV KẾT CHUYỂN…………………………………………………………… 10 V SỔ NHẬT KÝ CHUNG…………………………………………………… 11 VI SỔ CÁI…………………………………………………………………… 17 VII TÀI KHOẢN CHỮ T…………………………………………………… 23 VIII BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN…………………………………………28 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com I/ GIỚ1 THIỆU VỀ CÔNG TY 1/ Giới thiệu sơ lược: Công ty TNHH Thế Giới Di Động thành lập vào tháng 03/2004 thành viên Trần Lê Quân, Nguyễn Đức Tài, Đinh Anh Huân, Điêu Chính Hải Triều Trần Huy Thanh Tùng đồng sáng lập nên Công ty cổ phần Thế giới di động công ty tư nhân Việt Nam, người Việt Nam sáng lập điều hành Trụ sở cơng ty nằm Tịa nhà MWG – Lơ T2 – 1.2, Đường D1, Khu Công Nghệ Cao, Phường Tân Phú, Quận 9, TP Hồ Chí Minh với thành viên: Công ty Cổ phần Thế giới di động (www.thegioididong.com ) Công ty Cổ phần Thế giới điện tử (www.dienmayxanh.com ) Siêu thị Bách Hoá Xanh (www.bachhoaxanh.com ) Nhà thuốc An Khang ( www.nhathuocankhang.com ) Thương hiệu Bluetronics ( www.bluetronics.com ) Thương hiệu 4KFarm ( www.4kfarm.com ) Chủ tịch HĐQT kiêm người sáng lập Công ty cổ phần Thế Giới Di Động ông Nguyễn Đức Tài Bên cạnh máy quản lý cơng ty cịn số nhân vật chủ chốt sau: + Ông Trần Kinh Doanh – Tổng Giám đốc kiêm Giám đốc phát triển kinh doanh + Ông Đặng Minh Lượm – Giám đốc nhân + Ông Đinh Anh Hn – Giám đốc Dienmayxanh.com + Ơng Đồn Văn Hiểu Em – Đại diện Pháp luật 2/ Đặc điểm kinh doanh: Thegioididong.com thương hiệu thuộc Công ty Cổ phần Thế giới di động, Tên tiếng Anh Mobile World JSC, (mã Chứng Khoán: MWG) tập đoàn bán lẻ Việt Nam với lĩnh vực kinh doanh bán lẻ điện thoại di động, thiết bị kỹ thuật số, mua bán sửa chữa thiết bị liên quan đến thương mại điện tử chuỗi cửa hàng chuyên bán lẻ thực phẩm nhu yếu phẩm Đặc biệt mảng công nghệ thông tin, theo nghiên cứu EMPEA thống kê được, ta thấy rõ thị phần bán lẻ điện TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com thoại di động Thế giới di động chiếm 25% doanh nghiệp lớn lĩnh vực Việt Nam vào năm 2014 Ngồi ra, Thế giới di động cịn tiếp cận khách hàng qua phong cách bán hàng tư vấn đặc biệt nhờ vào đội ngũ tư vấn chuyên nghiệp trang web www.thegioididong.com, www.dienmayxanh.com , www.bachhoaxanh.com , Hơn nữa, Thế giới di động tập trung quảng bá mua hàng thông qua trang web cách xây dựng website với ưu đãi giá bán sản phẩm giảm 5% so với việc mua hàng trực tiếp Thế giới di động tiếng sách bán hàng chăm sóc khách hàng khách hàng ưa chuộng dựa lợi ích khách hàng cách thiết thực Ngoài ra, Thế giới di động đơn vị đầu chất lượng phong cách phục vụ nhiều giải thưởng người tiêu dùng đối tác bình chọn 3/ Thị trường hoạt động: Mạng lưới hoạt động Thế giới di động trải rộng khắp toàn địa bàn Việt Nam, tỉnh, thành phố bao gồm nhiều chi nhánh hoạt động mạnh mẽ Với 4500 cửa hàng toàn quốc: + 2173 cửa hàng Thế Giới Di Động + 1224 cửa hàng Điện Máy Xanh + 1661 cửa hàng Bách Hóa Xanh 520000 khách hàng phục vụ ngày Thế giới di động Và chi nhánh mở rộng ngày nhiều cửa hàng khai trương Đến nay, hệ thống siêu thị Thế giới di động khơng ngừng mở rộng phạm vi vươn xa tồn quốc gia, website chăm chút, nâng cấp đầu tư Từ sàn giao dịch Thế giới di động gây nên tiếng vang thị trường thương mại Việt Nam Tài liệu tham khảo: + https://mwg.vn/cong-ty/gioi-thieu-chung + https://news.timviec.com.vn/cong-ty-the-gioi-di-dong-la-gi-lich-su-hinh-thanhva-phattrien-65538.html + https://123docz.net/document/5166295-phan-tich-hdkd-cua-the-gioi-didong.htm TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com +https://www.academia.edu/33372177/Xemtailieu_chien_luoc_kinh_doanh_cong_ ty_co_phan_the_gioi_di_dong AI THIẾT LẬP CÁC NVKT PHÁT SINH 02 NVKT cho hoạt động góp vốn NV1 Ngày 1/6/2020: Chủ tịch A Thế giới di động bổ sung vốn kinh doanh 10 tỉ VNĐ tiền gửi ngân hàng NV2 Ngày 10/6/2020: Chủ tịch hội đồng quản trị B bổ sung vốn kinh doanh thiết bị sản xuất trị giá 0.1 tỉ VNĐ 05 NVKT cho hoạt động mua hàng (mua hàng toán & mua chịu; hàng nhập kho & chưa nhập kho vào cuối kỳ) NV3 Ngày 2/6/2020,mua 50 điện thoại XIAOMI NOTE hàng hoá nhập kho trị giá 0.2 tỉ VNĐ toán chuyển khoản NV4 Ngày 3/6/2020, Nhập kho 40 máy nóng lạnh KANGAROO cơng ty Điện lạnh điện máy Việt Úc trị giá 0.4 tỉ chưa toán người bán NV5 Ngày 3/6/2020, mua máy in trị giá 0.01 tỉ VNĐ toán tiền mặt chưa nhập kho NV6 Ngày 4/6/2020, mua 100 quạt Panasonic cty TNHH VINA trị giá 0.1 tỉ toán tiền mặt chưa nhập kho NV7 Ngày 6/6/2020, cơng ty mua phần mềm máy tính 0.2 tỉ VNĐ, toán chuyển khoản 04 NVKT bán hàng (bao gồm bán hàng thu tiền bán chịu, bán trực tiếp gửi hàng bán) NV8 Ngày 2/6/2020, Công ty xuất kho 100 máy tính bảng Apple với giá bán 2,6 tỉ VNĐ giá gốc 2,15 tỉ VNĐ toán chuyển khoản NV9 Ngày 7/6/2020, Công ty xuất kho 150 tivi Samsung với giá gốc 1,875 tỉ VNĐ giá bán 2,4 tỉ VNĐ chưa toán TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com NV10 Ngày 17/6/2020, Công ty xuất kho bán 200 nồi chiên không dầu Tefal với giá gốc 0,24 tỉ VNĐ giá bán 0,5 tỉ VNĐ theo phương thức chuyển hàng bán toán chuyển khoản Ngày 20/6/2020, khách hàng nhận hàng chấp nhận toán vào ngày 22/06/2020 NV11 Ngày 27/6/2020, Cơng ty xuất kho 250 bình đun nước siêu tốc Kangaroo với giá gốc 0,075 tỉ VNĐ, giá bán 0,2 tỉ VNĐ theo phương thức bán trực tiếp toán chuyển khoản 05 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngồi…) NV12 Ngày 1/6/2020, Cơng ty mua dụng cụ văn phòng nhà sách Kim Đồng 0.01 tỉ VNĐ toán tiền mặt NV13 Ngày 1/6/2020, chuyển khoản 0.05 tỉ VNĐ toán tiền điện, nước dùng cho phận quản lí tháng 5/2021 NV14 Ngày 30/6/2020, tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận quản lí doanh nghiệp tháng 6/2021 : 0,150 tỉ VNĐ NV15 Ngày 30/6/2020, Ngày 30/5/2021, Trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN theo lương nhân viên quản lý tính vào chi phí theo quy định (24%) NV16 Ngày 30/6/2020, trích khấu hao TSCĐ phận quản lý tháng 6/2020: 0.1 tỉ VNĐ 05 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngoài…) NV17 Ngày 18/6/2020, trả tiền sữa chữa, tân trang lại hàng công ty tiền mặt là: 0.09 tỉ VNĐ NV18 Ngày 22/6/2020, trả tiền quảng cáo sản phẩm cho công ty quảng cáo Dentsu chuyển khoản 0.08 tỉ VNĐ NV19 Ngày 30/6/2020 tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận marketing tháng 5/2020 là: 0,12 tỉ VNĐ NV20 Ngày 30/6/2020, trích khấu hao TSCĐ cho phận bán hàng tháng 6/2020 0.25 tỉ VNĐ NV21 Ngày 30/6/2020, chi trả tiền thuê mặt cửa hàng tháng 0.1 tỉ VNĐ TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com III CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN LÀM CĂN CỨ GHI SỔ NVKT STT Ngày 1/6/2020, chuyển khoản 0.05 tỉ VNĐ toán tiền điện, nước dùng cho phận quản lí tháng 5/2021 Ngày 2/6/2020, Cơng ty xuất kho 100 máy tính bảng Apple với giá bán 2,6 tỉ VNĐ giá gốc 2,15 tỉ VNĐ toán chuyển khoản Nghiệp vụ Ngày 1/6/2020: Chủ tịch A Thế giới di động bổ sung vốn kinh doanh 10 tỉ VNĐ tiền gửi ngân hàng Ngày 1/6/2020, Cơng ty mua dụng cụ văn phịng nhà sách Kim Đồng 0.01 tỉ VNĐ toán tiền mặt Hóa đơn tiền điện Nợ tk 642 : 0.05 -Hóa đơn tiền Có tk 112: 0.05 nước -Biên lai chuyển khoản Phiếu xuất kho, Nợ TK 112: 2,6 Có TK 511: 2,6 hóa đơn bán hàng, Nợ TK 632: 2,15 hóa đơn GTGT, Có TK 156: 2,15 giấy báo ngân hàng Ngày 2/6/2020,mua 50 điện thoại XIAOMI NOTE hàng hoá nhập kho trị giá 0.2 tỉ VNĐ toán chuyển khoản Ngày 3/6/2020, Nhập kho 40 máy nóng lạnh KANGAROO cơng ty Điện lạnh điện máy Việt Úc trị giá 0.4 tỉ chưa toán người bán Ngày 3/6/2020, mua máy in trị giá 0.01 tỉ VNĐ toán tiền mặt chưa nhập kho -Hóa đơn chưa tốn -Phiếu nhập kho Nợ tk 151 : 0.01 Có tk 111 : 0.01 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Ngày 4/6/2020, mua 100 quạt Panasonic cty TNHH VINA trị giá 0.1 tỉ toán tiền mặt chưa nhập kho Ngày 6/6/2020, công ty mua phần mềm máy tính 0.2 tỉ VNĐ, tốn chuyển khoản 10 Ngày 7/6/2020, Cơng ty xuất kho 150 tivi Samsung với giá gốc 1,875 tỉ VNĐ giá bán 2,4 tỉ VNĐ chưa toán Phiếu xuất kho, Nợ TK 131: 2,4 hóa đơn bán Có TK 511: 2,4 hàng,hóa đơn Nợ TK 632: 1,875 GTGT, giấy báo Có TK 156: 1.875 nợ 11 Ngày 10/6/2020: Chủ tịch hội đồng quản trị B bổ sung vốn kinh doanh thiết bị sản xuất trị giá 0.1 tỉ VNĐ -Biên góp vốn -Biên lai chuyển tiền 12 Ngày 17/6/2020, Công ty xuất kho bán 200 nồi chiên không dầu Tefal với giá gốc 0,24 tỉ VNĐ giá bán 0,5 tỉ VNĐ theo phương thức chuyển hàng bán toán chuyển khoản Ngày 20/6/2020, khách hàng nhận hàng chấp nhận toán vào ngày 22/06/2020 Phiếu xuất kho, Nợ TK 157: 0,5 hóa đơn bán hàng, Có TK 511: 0,5 hóa đơn vận Nợ TK 632: 0,24 chuyển, giấy báo Có TK 156: 0,24 ngân hàng 13 14 Nợ tk 411: 0.1 Có tk 211: 0.1 Ngày 18/6/2020, trả tiền sữa chữa, tân trang lại hàng công ty tiền mặt là: 0.09 tỉ VNĐ Ngày 22/6/2020, trả tiền quảng cáo sản phẩm cho công ty quảng cáo Dentsu chuyển khoản 0.08 tỉ VNĐ TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 15 Ngày 27/6/2020, Công ty xuất kho 250 bình đun nước siêu tốc Kangaroo với giá gốc 0,075 tỉ VNĐ, giá bán 0,2 tỉ VNĐ theo phương thức bán trực tiếp toán chuyển khoản 16 Ngày 30/6/2020, tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận quản lí doanh nghiệp tháng 6/2021 : 0,150 tỉ VNĐ 17 Ngày 30/6/2020, Ngày 30/5/2021, Trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN theo lương nhân viên quản lý tính vào chi phí theo quy định (24%) Ngày 30/6/2020, trích khấu hao TSCĐ phận quản lý tháng 6/2020: 0.1 tỉ VNĐ 18 19 Ngày 30/6/2020 tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận marketing tháng 5/2020 là: 0,12 tỉ VNĐ 20 Ngày 30/6/2020, trích khấu hao TSCĐ cho phận bán hàng tháng 6/2020 0.25 tỉ VNĐ 21 Ngày 30/6/2020, chi trả tiền thuê mặt cửa hàng tháng 0.1 tỉ VNĐ TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com IV KẾT CHUYỂN Doanh thu thuần: 2.6 (4) + 2.4 (10) + 0.5 (12) + 0.2 (15) = 5.7 Giá vốn hàng hóa: 2.15 (4) + 1.875 (10) + 0.24 (12) + 0.075 (15) = 4.34 CP bán hàng: 0.09 (13) + 0.08 (14) + 0.12(19) + 0.25(20) + 0.1 (21) = 0.64 CP quản lý doanh nghiệp: 0.01 (2) + 0.05 (3) + 0.15 (16) + 0.036 (17) + 0.1 (18) = 0.346 Lợi nhuận trước Thuế TNDN = Doanh thu – CP giá vốn hàng bán – CP bán hàng – CP quản lý = 5.7 – 4.34 – 0.64 – 0.346= 0.374 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: (20%) = 0.374* 20% = 0.0748 Lợi nhuận sau thuế = lợi nhận trước thuế - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp = 0.374 – 0.0748 = 0.2992 NV22: 31/5/2021 Kết chuyển doanh thu , giá vốn , chi phí a, Kết chuyển doanh thu Nợ tk 511: 5.7 Có tk 911: 5.7 b, Kết chuyển giá vốn hàng hóa Nợ tk 911: 4.34 Có tk 632 : 4.34 c, Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ tk 911: 0.64 Có tk 641 : 0.64 d, Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp Nợ tk 911: 0.346 Có tk 642: 0.346 e, Tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước Nợ TK 821: 0.0748 Có TK 333: 0.0748 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com TÊN TÀI KHOẢN: Tiền gửi ngân hàng Số phát sinh kỳ Chủ tịch A bổ sung vốn kinh doanh tiền gửi ngân hàng 1/06/2020 Chuyển khoản toán tiền điện, nước dùng cho phận 1/06/2020 PC02 quản lí 1/06/2020 Cơng ty xuất kho 100 máy tính bảng Apple PXK0 toán 2/06/202 chuyển khoản 2/06/202 Mua 50 điện thoại PC03 XIAOMI NOTE hàng hoá nhập kho PNK0 toán 2/06/2020 chuyển khoản Cơng ty mua phần 2/06/2020 mềm máy tính HĐ01 toán chuyển khoản 6/06/2020 PC06 Trả tiền quảng cáo 6/06/2020 sản phẩm cho công ty quảng cáo Dentsu 22/6/2020 PC08 chuyển khoản Công ty xuất kho 22/6/2020 250 bình đun nước siêu tốc Kangaroo theo phương thức PXK0 bán trực tiếp 27/06/2020 toán chuyển 27/6/2020 khoản HĐ04 1/06/2020 PT01 Cộng số phát sinh kỳ SỐ DƯ CUỐI KÌ 1 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail com 20 SỔ CÁI THÁNG 06/2020 TÊN TÀI KHOẢN: Hàng hóa SỐ HIỆU: 156 ĐVT: 1.000.000.000VNĐ Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 2/06/2020 PXK01 PC03 2/06/2020 PNK01 HĐ01 PNK02 20 7/06/2020 PXK02 HĐ02 17/06/2020PXK03 HĐ03 2/06/20 20 2/06/20 20 3/06/20 7/06/20 20 17/06/2 020 Công ty xuất kho 100 máy tính bảng Apple toán chuyển khoản Mua 50 điện thoại XIAOMI NOTE hàng hoá nhập kho toán chuyển khoản Nhập kho 40 máy nóng lạnh KANGAROO cơng ty Điện lạnh điện máy Việt Úc chưa toán người bán Công ty xuất kho 150 tivi Samsung chưa tốn Cơng ty xuất kho bán 200 nồi chiên không dầu Tefal với phương thức chuyển hàng bán tốn chuyển khoản 27/06/2 020 Cơng ty xuất kho 250 bình đun nước siêu tốc Kangaroo theo PXK04 27/06/2 HĐ 04 020 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail com phương thức bán trực tiếp toán chuyển khoản Tổng số phát sinh SỐ DƯ CUỐI KÌ SỔ CÁI THÁNG 06/2020 TÊN TÀI KHOẢN: Chi phí bán hàng TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Nhật ký chung Ngày tháng ghi sổ A Số phát sinh Nợ Có 0 8/ 6/ 2 P C 8/ 6/ 2 2/ 6/ 2 P C 2/ 6/ 3 0.09 0.08 0.1 0.25 0.64 0.12 Tổng số phát sinh SỔ CÁI THÁNG 06/2020 TÊN TÀI KHOẢN: Chi phí quản lí doanh nghiệp TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 0.64 0.64 SỐ HIỆU: 642 ĐVT: 1.000.000.000VNĐ Nhật ký Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày A B C Diễn giải chung Tran g đối u STT TK Nợ Có nhật dịng D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Côn g ty mua dụn g cụ văn phò ng nhà sách Kim Đồn g than h toán tiền mặt Chu yển khoả n than h toán tiền điện, nước dùng cho phận quản lí Tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận quản lí doanh nghiệp Trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN theo lương nhân viên quản lý tính vào chi phí theo quy định (24%) Trích khấu hao TSCĐ phận quản lý tháng 6/2020 Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp tháng 4 Tổng số phát sinh TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com VII TÀI KHOẢN CHỮ T: Nợ SDĐK: CPPSTK: SDCK: Nợ TK 151-Hàng mua đường Có SDĐK: CPPSTK: SDCK: Nợ SDĐK: (10) CPPSTK: SDCK: TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Nợ SDĐK: (7) CPPSTK: SDCK: Nợ CPPSTK: SDCK:1.35 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Nợ TK 331- Phải trả cho người bán SDĐK:1 0.4 CPPSTK: Có (4) 0.4 SDCK:1.4 Nợ TK 334- Phải tr CPPSTK:0 SDCK:1.27 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Nợ TK 338 - Phải trả CPPSTK:0 SDCK: 1.136 Nợ TK 411- Vốn đầu tư chủ CPPSTK: TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Nợ TK 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (22a) 5.7 CPPSTK:5.7 Nợ (8) (9) 1.875 (10) 0.24 (11) 0.075 CPPSTK: TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com VIII BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN: (ĐVT: 1.000.000.000 VNĐ) STT 10 11 12 13 14 15 16 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ... THIẾT LẬP CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN PHÁT SINH……………… III CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN LÀM CĂN CỨ GHI SỔ NVKT? ??… IV KẾT CHUYỂN…………………………………………………………… 10 V SỔ NHẬT KÝ CHUNG…………………………………………………… 11 VI SỔ CÁI……………………………………………………………………... mặt cửa hàng tháng 0.1 tỉ VNĐ TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com III CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN LÀM CĂN CỨ GHI SỔ NVKT STT Ngày 1/6/2020, chuyển khoản 0.05 tỉ VNĐ toán tiền điện, nước dùng... sinh SỔ CÁI THÁNG 06/2020 TÊN TÀI KHOẢN: Chi phí quản lí doanh nghiệp TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 0.64 0.64 SỐ HIỆU: 642 ĐVT: 1.000.000.000VNĐ Nhật ký Chứng từ Ngày tháng ghi sổ