BÁO cáo THỰC tập tốt NGHIỆP (kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH BÁCH HOA XUÂN)

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP (Kế tốn thuế giá trị gia tăng công ty TNHH BÁCH HOA XUÂN) Sinh viên thực hiện: Hồ Minh Ngọc Lớp: 44K06.3 GVHD: PGS.TS Nguyễn Công Phương Năm 2022 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Mục lục: Lời nói đầu Chương – Đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý công ty 1.1 Giới thiệu chung công ty 1.2 1.3 1.4 1.4.1 1.4.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty Đặc điểm tổ chức quản lý cơng ty Đặc điểm tổ chức kế tốn cơng ty Tổng qu Tổ chức 1.4.3 Hình thứ Chương – Tình hình thực tế kế tốn thuế GTGT công ty 2.1 Đặc điểm công tác tổ chức, quản lý liên qua 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế cơng 2.2.1 2.2.2 2.2.2.1 Căn tính thuế 2.2.2.2 Phương pháp tính thuế 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.5.1 Chứng từ sử dụng 2.2.5.2 Tài khoản sử dụng 2.2.5.3 Sổ sách kế toán sử dụng Đối tượn Căn v Khấu trừ Lập tờ k Phản án 2.2.5.4 Trình tự phản ánh thuế GTGT công ty Chương – Nhận xét công tác kế tốn cơng ty 3.1 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn Cô 3.1.1.Đánh giá tổng hợp 3.1.2.Ưu điểm 3.1.3.Nhược điểm 3.1.4.So sánh thực tiễn với lý thuyết 3.2 Kiến thức, kinh nghiệm thu nhận Kết luận TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Danh mục biểu đồ: Biểu đồ 1: Doanh thu, chi phí, lợi nhuận sau thuế công ty qua ba năm Biểu đồ 2: Cơ cấu tổng tài sản nợ phải trả công ty qua ba năm Danh mục hình ảnh: Hình 1: Cơ cấu công ty Hình 2: Sơ đồ cấu phịng kế tốn cơng ty .6 Hình 3: Sơ đồ ghi sổ công ty Hình 4: Một số sản phẩm hàng hóa cơng ty Hình 5: Sơ đồ trình tự phản ánh thuế GTGT cơng ty 19 Hình 6: Hóa đơn thuế GTGT đầu vào .21 Hình 7: Hóa đơn thuế GTGT đầu 23 Hình 8: Phiếu kế tốn khấu từ thuế GTGT quý 24 Hình 9: Sơ đồ cách thức lên tờ khai thuế GTGT cuối kỳ tính thuế 12 Hình 10: Tờ khai thuế GTGT quý năm 2021 15 Hình 11: Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý năm 2021 16 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Lời nói đầu Thuế khoản thu nhập nhà nước đóng vai trò quan trọng kinh tế ngày phát triển hội nhập nước ta Đây công cụ điều tiết thu nhập trực tiếp, thực phân phối nguồn lực xã hội điều tiết kinh tế vĩ mô Trong khoản thuế giá trị gia tăng nguồn thu nhập lớn, tương đối ổn định cho ngân sách nhà nước Đây khoản thuế gián thu, yếu tố quan trọng cấu thành giá hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp tham gia vào kinh tế thị trường phải có kiến thức phải tiếp xúc với khoản thuế Thuế giá trị gia tăng không quan trọng với công ty kinh doanh mà quan trọng với người tiêu dùng ngày khoản doanh nghiệp phải nộp lại đánh thu nhập người dân Vì việc thấu hiểu cách hoạt động đặc điểm thuế giá trị gia tăng việc cần thiết dù với doanh nghiệp kinh doanh hay người tiêu dùng Nhà nước có đưa nhiều điều luật, thông tư, văn hướng dẫn thi hành áp dụng loại thuế cịn nhiều thiếu sót khó khăn thực thi Mỗi lần sửa đổi đưa biện pháp áp dụng cho thuế mang lại tác động lớn doanh nghiệp Bách Hoa Xuân doanh nghiệp ngành, hoạt động kinh doanh non nớt Ban lãnh đạo phận kế tốn chưa có nhiều kinh nghiệm có sửa đổi luật thuế cần phải cập nhật nghiên cứu kỹ lưỡng tránh sai sót q trình kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng để làm rõ cách thức, khó khăn q trình doanh nghiệp áp dụng vào công tác thuế giá trị gia tăng từ khâu hạch toán đến kê khai nạp thuế Mong muốn tìm hiểu xem việc thực tế áp dụng doanh nghiệp có khác so với lý thuyết đưa Tôi thời gian thực tập thực tế giúp đỡ thầy Nguyễn Công Phương chọn đề tài kế toán thuế giá trị gia tăng Báo cáo giúp làm rõ công tác thuế giá trị gia tăng công ty Bách Hoa Xn nói riêng cơng ty làm ngành bán lẻ hàng hóa nói chung Bên cạch cịn bổ sung kiến thức thực tế tình hình doanh nghiệp áp dụng điều luật, thông tư, văn thuế vào việc kinh doanh Từ đưa nhìn tổng quan rút ưu, nhược điểm công ty thực tế làm cơng tác kế tốn Kết cấu báo cáo gồm phần: Chương 1: Đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý công ty Chương 2: Tình hình thực tế kế tốn thuế GTGT công ty Chương 3: Đánh giá đưa số ý kiến TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Chương – Đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý công ty 1.1 Giới thiệu chung công ty Doanh nghiệp thành lập ngày 15/10/2022 lấy lên CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KỸ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI BÁCH HOA XUÂN Công ty đặt 89/45/08 Lê Văn Hưu, Phường Mỹ An, Quận Ngũ Hành Sơn, Thành phố Đà nẵng, Việt Nam Quy mô doanh nghiệp doanh nghiệp siêu nhỏ Ngày 15/10/2015 công ty TNHH dịch vụ kỹ thuật thương mại Bách Hoa Xuân thành lập với tên tiếng anh BACH HOA XUAN Technical service and trading limited company theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0401701468 ngày 16/10/2015 sở kế hoạch đầu tư thành phố Đà Nẵng cấp Số vốn điều lệ công ty đăng ký ban đầu 3.9 tỷ sau sau đến ngày 2/4/2018 cơng ty đăng ký thay đổi vốn điều lệ 1.5 tỷ chấp nhận Số vốn cơng ty tồn đến từ đầu tư cá nhân bà Nguyễn Thị Tuyết Vân giám đốc Nguyễn Tông Hảo phó giám đốc góp vốn Tổng số nhân viên công ty ngày thành lập 30 người Đến ngày 31/12/2020 25 người Việc sụt giảm nhân tình hình diễn biến phức tạp đại dịch COVID kinh tế suy giảm năm 2019 Doanh thu năm có sụt giảm 31,1% bù lại khoản chi phí giảm 31.8% điều khiến theo lợi nhuận tăng thêm đến 94,4% Bên cạnh giá trị tổng tài sản công ty tăng thêm 43.4% Đây dấu hiệu tốt thể cơng ty tìm phương hướng kinh doanh cho dần vào ổn định Doanh thu, chi phí, l ợinhu nậ sau thuếế công ty qua năm Biểu đồ 1: Doanh thu, chi phí, lợi nhuận sau thuế cơng ty qua ba năm TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com C ơcấếu tổng tài sả n nợ phả i trả công ty qua năm Biểu đồ 2: Cơ cấu tổng tài sản nợ phải trả công ty qua ba năm 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh cơng ty Lĩnh vực cơng ty “ Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác” ngành nghề có số lượng cơng ty lớn thị trường Cơng ty có kinh nghiệp năm lĩnh vực tham gia vào cung cấp cơng cụ, dịch vụ cho cơng trình xây dựng dân dụng Ngoài số ngành nghề công ty tham gia kinh doanh khác là: Sản xuất khác chưa phân vào đâu Lắp đặt hệ thống điện Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lị sưởi điều hồ khơng khí Hồn thiện cơng trình xây dựng Chi tiết: Thi công sơn, dịch vụ chống ăn mịn, vật liệu phủ bề mặt Thi cơng sơn, dịch vụ chống ăn mòn, vật liệu phủ bề mặt Bán bn tơ xe có động khác Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác xây dựng cửa hàng chuyên doanh Vận tải hành khách, hàng hóa đường khác Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Chi tiết: Bán buôn sơn, véc ni TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Nhận xét: Lĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty chủ yếu thuộc lĩnh vực chịu thuế GTGT theo thuế suất 10% Đây giá trị thuế phổ biến nhiều mặt hàng thị trường Với lĩnh vực sau xem xét giảm từ 10% xuống 8% Nghị 43/2022/QH15 ban hành 11/01/2022 Đây tin tốt cho việc kinh doanh đơn vị 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty Công ty TNHH dịch vụ kỹ thuật thương mại Bách Hoa Xuân đơn vị kinh doanh độc lập với quy mô hoạt động tốt lĩnh vực kinh doanh tham gia xây dựng công trình dân dụng địa bàn Đà Nẵng Để quản lý hoạt động kinh doanh tốt dù doanh nghiệp nhỏ cần có máy quản lý tổ chức hoạt động công ty tốt để kịp thời đưa đạo cho hoạt động kịp thời, đảm bảo vận hành cơng ty thơng suốt ngồi giúp cho môi trường kinh doanh phát huy đầy đủ tính sáng tạo chủ động Cơng ty tổ chức máy nhỏ gọn theo mơ hình trực tuyến gồm “Giám đốc, phó giám đốc, quản lý phịng ban: “phòng kế hoạch, phòng kỹ thuật, phòng bán hàng, phòng kế tốn” Cơ cấu cơng ty minh họa sau: Hình 1: Cơ cấu cơng ty Giám đốc (chủ doanh nghiệp) Giám đốc công ty kiêm đại diện pháp luật đồng chủ đầu tư công ty bà Nguyễn Thị Tuyết Vân Bà người đại diện đứng đầu chịu trách nhiệm pháp lý cho hoạt động kinh doanh cơng ty; người điều hành doanh nghiệp Nhiệm vụ giám đốc tổ chức đạo công việc quản lý, điều hành kế hoạch cơng ty Phó giám đốc tài (chủ doanh nghiệp) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com xxvi TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com xxvii TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com xxviii TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com xxix TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Sổ tài khoản 333 quý năm 2021 xxx TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Sổ chi tiết tài khoản 1331 quý năm 2021 xxxi TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com xxxii TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com xxxiii TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com xxxiv TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com xxxv TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Sổ chi tiết tài khoản 33311 quý năm 2021 xxxvi TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Phụ lục cho chương mục 2.2.2 Căn tính thuế Chương mục 3.1.4 So sánh lý thuyết thực tiễn Chứng từ chuyển khoản tiền ngân hàng công ty có phí chuyển khoản q Sổ nhật ký chung hạch toán nghiệp vụ năm 2021 xxxvii TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Phụ lục cho chương mục 2.2.2 Căn tính thuế Chương mục 3.1.4 So sánh lý thuyết thực tiễn Chứng từ tính thuế GTGT 7% xxxviii TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com xxxix TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ... kế toán thuế giá trị gia tăng Báo cáo giúp làm rõ công tác thuế giá trị gia tăng cơng ty Bách Hoa Xn nói riêng cơng ty làm ngành bán lẻ hàng hóa nói chung Bên cạch cịn bổ sung kiến thức thực tế... cho công ty Công ty cổ phần điện Miền trung Tổng giá trị hóa đơn 13.000.000 đồng giá chưa thuế Công ty mua đến tận kho hàng để nhận hàng hẹn tốn sau Vậy giá tính thuế 13.000.000 đồng tổng giá trị. .. Công việc công ty thực phận kế toán cụ thể kế toán trưởng thực TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế công ty 2.2.1 Đối tượng chịu thuế GTGT áp dụng công