Báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán tại công ty cổ phần giầy hải dương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CƠNG NGHỆ HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị thực tập: CÔNG TY CỔ PHẦN GIẦY HẢI DƢƠNG Giảng viên hƣớng dẫn : CN Nguyễn Văn Hiệp Sinh viên thực : Nguyễn Tùng Linh Lớp : KT16-10 MSV : 11A04517 Hà Nội - 2015 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Phần 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẦY HẢI DƢƠNG Q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Giầy Hải Dƣơng Đặc điểm tổ chức máy quản lý kinh doanh Tình hình kết hoạt động kinh doanh Phần 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN GIẦY HẢI DƢƠNG Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp Các sách kế tốn áp dụng công ty Tổ chức công tác kế toán phƣơng pháp kế toán phần hành kế toán 3.1 Kế toán vốn tiền 3.2 Kế toán tài sản cố định 3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 3.4 Kế tốn nguyên liêu, vật liệu, công cụ dụng cụ 3.5 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất Phần 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT Thu hoạch Nhận xét 2.1 Ưu điểm 2.2 Một số tồn KẾT LUẬN PHỤ LỤC LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Viết tắt Nguyên văn Viết tắt Nguyên văn BHXH Bảo hiểm xã hội TK Tài khoản BHYT Bảo hiểm y tế HĐ Hóa đơn KPCĐ Kinh phí cơng đồn TSCĐ Tài sản cố định NV Nguyên liệu GTGT Giá trị gia tăng VL Vật liệu CP CCDC Cổ phần ROE Công cụ dụng cụ Lợi nhuận vốn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI NÓI ĐẦU Sau học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường cho chúng em thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng kiến thức học vào sản xuất, để nâng cao lực chuyên môn, vừa làm chủ công việc sau tốt nghiệp trường công tác quan, xí nghiệp nhanh chóng hồ nhập đảm đương nhiệm vụ phân công Trong thời gian thực tập Công ty Cổ Phần Giầy Hải Dương em cố gắng vận dụng kiến thức mà học để tìm hiểu tổng quan, cấu tổ chức máy, đặc điểm tổ chức kinh doanh đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty Em xin tổng hợp thơng tin tổng quan công ty nội dung báo cáo đây: Nội dung báo cáo Lời mở đầu Kết luận gồm phần chính:  Phần 1: Khái qt chung Cơng ty CP Giầy Hải Dƣơng  Phần 2: Thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty CP Giầy Hải Dƣơng  Phần 3: Thu hoạch nhận xét Vì thời gian kiến thức có hạn, lại lần tiếp xúc với cơng tác tìm hiểu cơng việc thực tế, đặc biệt trình độ lý luận chưa sâu sắc nên báo cáo em khơng thể tránh khỏi sai sót Em kính mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để báo cáo em hồn thiện LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phần 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẦY HẢI DƢƠNG Quá trình hình thành phát triển công ty CP Giầy Hải Dƣơng  Địa chỉ: 1077- Lê Thanh Nghị- Phường Hải Tân, TP Hải Dương, tỉnh Hải Dương  Điện thoại: ( 84- 320) 3860714  Fax: ( 84- 320) 3860442  Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số: 403000071 - Ngày cấp: 19/8/2008  Vốn điều lệ: 10.600.000.000đồng Công ty Cổ phần Giầy Hải Dương tiền thân “ Xí nghiệp thuộc da Hải Hưng”, thành lập theo Quyết định số 77/QD/XDCB ngày 16/06/1984 UBND tỉnh Công văn đề nghị số 249 CTTC ngày 26/06/1984 sở công nghiệp Hải Hưng Chấp hành định Thường vụ Tỉnh ủy Hải Hưng, UBND tỉnh định thành lập “Xí nghiệp thuộc chế biến da”, xí nghiệp thức vào hoạt động từ ngày 05/07/1984 Quá trình hình thành phát triển cơng ty Cổ phần Giầy Hải Dương bao gồm giai đoạn sau: Giai đoạn từ 1984 đến 1993: Xí nghiệp thuộc chế biến da doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Sở công nghiệp Hải Hưng Năm 1985 cho phép UBND tỉnh Hải Hưng, xí nghiệp chuyển sang sản xuất kinh doanh sản phẩm từ da, phục vụ nhu cầu nhân dân, đổi tên “Xí nghiệp da giầy Hải Hưng” Giai đoạn từ 1993 đến tháng 6/2003: Đầu năm 1993 đồng ý sở công nghiệp UBND tỉnh việc thành lập lại doanh nghiệp nhà nước theo định 338/HĐBT ngày 21/11/1991 Nghị 156/HĐBT ngày 07/5/1992 xí nghiệp chủ động cải tiến máy từ mơ hình xí nghiệp thành mơ hình cơng ty với nhiều phân xưởng sản xuất mang tên “Công ty giầy Hải Hưng” Thực chủ trương Cơng ty giầy Hải Hưng tiếp cận LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com với công ty FREEDOM Hàn Quốc Công ty FREEDOM đồng ý bán máy trả chậm nhận bao tiêu sản phẩm với số điều kiện: Công ty FREEDOM cung cấp nguyên vật liệu mua lại sản phẩm với hai bên thoả thuận Đứng trước thời thách thức, công ty định ký hợp đồng nhập ba dây chuyền sản xuất thể thao trị giá 1.176.000 USD Tháng 7/1994 công ty lắp đặt chạy thủ ba dây chuyền sản xuất Tháng 9/1994 cơng ty thức vào hoạt động chuyên sản xuất giầy thể thao xuất sang nước Châu âu như: Anh, Pháp, Đức, Ba lan Tháng 01/1997 theo Quyết định tách Tỉnh Nhà nước Tỉnh Hải Hưng tách thành hai tỉnh Hải Dương Hưng Yên, Công ty thuộc địa phận tỉnh Hải Dương quản lý đổi tên thành “ Công ty Giầy Hải Dương” Giai đoạn từ tháng 7/2003 đến nay: Công ty Cổ phần Công ty Cổ phần Giầy Hải Dương doanh nghiệp Nhà nước Cổ phần hóa theo hình thức Điều Nghị định số 64/2002/NĐ – CP ngày 19/6/2002 Chính phủ tức bán phần vốn Nhà nước có doanh nghiệp (Nhà nước giữ chi phối 51%) Kết hợp với phát hành cổ phiếu để thu hút thêm vốn Công ty ủy ban nhân dân tỉnh Hải Dương phê duyệt Quyết định 1805/QĐ – UB đinh chuyển đổi doanh nghiệp Nhà nước thành Công ty Cổ phần từ ngày 01/07/2003 Trong cổ đơng nhà nước sở hữu 51%, cổ đông cán - công nhân sở hữu 49% Tại Đại hội đồng cổ đông lần thứ II tổ chức tháng 6/2008 báo cáo đánh giá tiêu tăng 50% so với năm trước cổ phần hóa Tại Đại hội đồng cổ đông lần thứ II (tháng 6/2008), Công ty bổ sung sửa đổi điều lệ, thay đổi địa Công ty, địa cũ số 99 – Phủ Lỗ - Phường Hải Tân – thành phố Hải Dương địa danh khơng có, lấy theo địa danh số 1077 - đường Lê Thanh Nghị - phường Hải Tân – thành phố Hải Dương Ngày 10/12/2008 Tổng công ty đầu tư kinh doanh vốn nhà nước định bán tồn 51% vốn nhà nước Cơng ty cổ phần giầy Hải Dương (Quyết định số 532/QĐ-ĐTKDV ngày 10/12/2008) Đến hết ngày 16/02/2009 thực xong, chuyển quyền sở hữu 51% vốn điều lệ cho cổ đông Công ty khơng cịn vốn nhà nước LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Chức nhiệm vụ * Chức : Công ty Cổ phần Giầy Hải Dương đơn vị kinh tế độc lập, chịu quản lý trực tiếp Sở công nghiệp Hải Dương Chức cơng ty sản xuất kinh doanh Giầy thể thao xuất Bên cạnh Cơng ty cịn sản xuất đế giầy phục vụ cho sản xuất giầy nhận gia công đế xuất * Nhiệm vụ : Là doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa, Cơng ty Cổ phần Giầy Hải Dương có số nhiệm vụ sau: + Xây dựng thực kế hoạch kinh doanh, sản xuất, gia công, liên doanh liên kết xuất nhập Thực mục đích nội dung kinh doanh đăng ký giấy phép kinh doanh + Bảo đảm chất lượng hang hóa theo quy định tuân theo chế độ hạch toán – kế toán thống kê, chế độ báo cáo, kiểm toán, chịu tra quan nhà nước + Thực nghĩa vụ thuế nghĩa vụ khác tài theo qui định phâp luật + Tuân thủ quy định Nhà nước chế độ tuyển dụng, quản lý tiền lương lao động Bảo đảm quyền lợi, lợi ích người lao động theo định Bộ luật Lao động + Thực quy định bảo vệ môi trường quy định an toàn xã hội * Ngành nghề sản xuất kinh doanh: Chuyên sản xuất loại sản phẩm da, giả da * Sản phẩm: Giầy thể thao xuất * Quy trình cơng nghệ (sơ dồ 1) Đặc điểm tổ chức máy quản lý kinh doanh - Tổ chức máy quản lý kinh doanh ( sơ đồ 2)  Hội đồng quản trị: nơi có thẩm quyền định vấn đề cơng ty có liên quan đến mục đích lợi ích cơng ty LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Giám đốc: người đại diện trước pháp luật điều hành hoạt động công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông điều hành công ty Giám đốc có nhiệm vụ sau: + Phụ trách chung công việc trọng tâm, chiến lược công ty + Chỉ đạo công tác kinh doanh, công tác tổ chức cán bộ, công tác đối ngoại đầu tư mở rộng sản xuất  Phó giám đốc tài chính: đạo cơng tác hành chính, tài vụ, tổ chức quản lý lao động cho hiệu  Phó giám đốc kinh doanh: người phụ trách toàn hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo cho hoạt động sản xuất diễn liên tục, thực tiến độ, đảm bảo chất lượng sản phẩm, cân đối sản xuất phân xưởng Các phòng ban chức  Phịng tổ chức hành chính: Tham mưu cho Giám đốc việc đổi mới, kiện toàn cấu tổ chức, quản lý kinh doanh công ty Chịu trách nhiệm công tác tuyển dụng, đào tạo phát triển nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu không ngừng khả quản lý hệ thống chất lượng, góp phần nâng cao lực hoạt động hiệu tổ chức cơng ty  Phịng kế toán tài vụ: Là phận tham mưu quan trọng giúp Giám đốc nắm rõ thực lực tài công ty nơi cung cấp kịp thời, đầy đủ sở liệu tài giúp Giám đốc định tài Phân tích, đánh giá hoạt động tài cơng ty để tìm biện pháp sử dụng nguồn tài cách hiệu Chịu trách nhiệm trực tiếp tính trung thực BCTC chứng từ tài chính- kế tốn  Phịng vật tƣ: Cung cấp thông tin kinh tế, giá thị trường loại vật tư, nguyên vật liệu cho phòng ban liên quan Mua, cung cấp vật tư, nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm Quản lý bảo quản vật tư, nguyên vật liệu  Phòng kế hoạch xuất nhập khẩu: Lập kế hoạch sản xuất, kế hoạch giá thành, kế hoạch nhập, xuất nguyên vật liệu Lập tiến độ sản xuất phù hợp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com với yêu cầu đơn hàng sở lực sản xuất thực tế công ty đồng thời nghiên cứu đơn hàng Xử lý tài liệu liên quan đén xuất nhập khẩu, thực thủ tục hành chính, kinh tế, pháp lý liên quan tới hoạt động xuất nhập công ty  Phòng kĩ thuật: Theo dõi kĩ thuật, quản lý chất lượng sản phẩm từ đầu đến cuối quy trình để có hướng xem xét, thiết kế mẫu cho phù hợp với yêu cầu đơn đặt hàng Xác định nguyên nhân ảnh hưởng tới chất lượng sản phẩm Đễ xuất với Giám đốc đơn vị có liên quan biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm  Phòng KCS ( phòng kiểm tra chất lƣợng sản phẩm): Kiểm tra, đánh giá chất lượng sản phẩm dựa thông số kĩ thuật đưa nhằm cung cấp sản phẩm có chất lượng tốt đến với khách hàng Và quản lý trang thiết bị sản xuất, dụng cụ thiết bị đo lường Tình hình kết hoạt động kinh doanh Căn số liệu bảng ( phụ lục 01) thấy: Tổng doanh thu năm 2014 so với 2013 giảm 17.601.424.929đ tương ứng giảm 1,160% Giá vốn hàng bán giảm 17.987.251.114đ tương ứng giảm 1,1725% Nguyên nhân việc giảm doanh thu giá vốn việc khủng hoảng kinh tế năm vừa qua Số lượng sản phẩm sản xuất giảm Tuy nhiên lợi nhuận trước thuế tăng 386.430.254đ tương ứng 2,927% Điều lí giải cơng ty có biện pháp tích cức làm giảm tối đa chi phí nhằm tăng mức cao lợi nhuận Tỉ suất ROE = LNST/ Vốn chủ sở hữu Tỉ suất ROE năm 2013= 150.405.995 / 11.036.829.478 = 0,0136 Tỉ suất ROE năm 2014= 442.478.687 / 11.087.194.165 = 0,0399 -> ▲ROE= 0,0399 - 0.0136 = 0.0263 Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu tăng 0.0263 lần Cần có biện pháp để đẩy mạnh kết hoạt động kinh doanh năm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phần THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CP GIẦY HẢI DƢƠNG Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp theo sơ đồ : Trong đó: Kế tốn trưởng: - Là người giúp Giám đốc tổ chức, đạo tồn cơng tác hạch tốn kế tốn, nắm bắt thơng tin kinh tế tài Quản lý, phân cơng cụ thể chức năng, nhiệm vụ cho cán cơng nhân viên phịng phù hợp với chức trình độ chun mơn người - Chịu kiểm tra, giám sát nghiệp vụ chuyên môn tài kế tốn quan tài chính, quan thuế quan chức nhà nước - Kiểm tra toàn chứng từ sổ sách liên quan đến tài cơng ty - Tổ chức đạo thực việc ghi chép hệ thống sổ sách kế toán theo quy định Nhà nước Kế toán tiền mặt:- Kế toán tiền mặt xử lý phát sinh liên quan đến tiền mặt.Xử lý phát sinh gồm tính tốn số liệu, xem xét chứng từ đủ điều kiện, hay sai Sau tính tốn xem xét chứng từ hợp lý kế tốn định khoản hạch tốn phần mềm Kế toán vật tư:- Hạch toán đầy đủ xác tình hình nhập xuất, tồn kho vật liệu, hàng hóa xí nghiệp - Tiến hành đối chiếu sổ sách tình hình thực tế với thủ kho - Tính tốn phân bổ xác, kịp thời giá trị vật liệu xuất dùng cho đối tượng khác - Lập bảng phân bổ phục vụ cho kế toán tổng hợp Kế toán tập hợp chi phí giá thành sản phẩm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com (g) Cuối kỳ, kết chuyển chi phí sản xuất chung vào đối tượng chịu chi phí để tính giá thành chi phí sản xuất chung cố định khơng phân bổ vào giá vốn hàng bán Nợ TK 154 Có TK 627 Ví dụ: Phiếu chi PC45 ngày 15 tháng 10 năm 2014 toán tiền điện dùng cho phân xưởng may Số tiền là: 8.500.000đ Nợ TK 627: 8.500.000đ Có TK 111: 8.500.000đ 19 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phần 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT Thu hoạch Trong thời gian thực tập Công ty CP Giầy Hải Dương, với giúp đỡ nhiệt tình phịng ban, đặc biệt phịng kế tốn em có hội nghiên cứu, tìm hiểu tổng quan cấu máy tổ chức, đặc điểm tổ chức kinh doanh đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty Được thành lập từ năm 1997, công ty tồn phát triển 18 năm Và doanh nghiệp hoạt động ổn định, hiệu Việc tìm hiểu cơng ty đem lại cho em kiến thức thực tiễn bổ sung cho kiến thức cịn thiếu sót thân Bên cạnh đó, em tiếp cận thực tế với hóa đơn chứng từ hệ thống sổ sách kế tốn cơng ty, góp phần giúp em hồn thành báo cáo Nhận xét 2.1 Ƣu điểm * Về sử dụng hệ thống tài khoản kế tốn: Cơng ty nghiêm chỉnh chấp hành chế độ kế tốn Bộ Tài Chính, thực đầy đủ thủ tục, chứng từ, sổ sách, báo cáo kế tốn Cơng ty tổ chức hệ thống chứng từ, vận dụng hệ thống tài khoản kế toán với chế độ biểu mẫu Bộ Tài Chính ban hành Hệ thống tài khoản công ty phản ánh đầy đủ hoạt động kinh tế phát sinh Việc xếp, phân loại tài khoản hệ thống tài khoản công ty phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh * Về phương pháp hạch tốn: Sử dụng thơng dụng cơng cụ kế tốn, kết hợp với lưu trữ số liệu xác máy vi tính, phận kế tốn cập nhật cách nhanh chóng, đáp ứng thơng tin kịp thời, hữu dụng yêu cầu quản lý công ty đối tượng liên quan khác 2.2 Hạn chế - Một số mẫu chứng từ sai quy định 20 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Trong trình lập chứng từ gốc cịn số thiếu sót, nhiều nghiệp vụ xảy kế toán chưa ghi kịp thời Những nghiệp vụ thường xử lý vào cuối tháng, việc lập chứng từ vi phạm nguyên tắc thận trọng kế toán 21 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KẾT LUẬN Báo cáo thực tập tốt nghiệp nêu khái quát chung trình hình thành, phát triển, đặc điểm, kết hoạt động kinh doanh công ty CP Giầy Hải Dương cụ thể phần đặc điểm tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty Em cố gắng thu thập thông tin Cơng ty CP Giầy Hải Dương để hồn thiện báo cáo song không tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận góp ý giáo viên hướng dẫn cô CN.Nguyễn Văn Hiệp cán công ty CP Giầy Hải Dương để em hoàn thiện kiến thức Em xin chân thành cảm ơn CN.Nguyễn Văn Hiệp cán công ty CP Giầy Hải Dương 22 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC Sơ đồ 1: Quy trình cơng nghệ KHO NGUYÊN VẬT LIỆU XƢỞNG PHA CẮT NGUYÊN VẬT LIỆU BỒI CHẶT KHO THÀNH PHẨM XƢỞNG MAY THÊU ĐÓNG HỘP XƢỞNG GÕ - RÁP HOÀN CHỈNH MAY KCS 23 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Sơ đồ : Tổ chức máy quản lý kinh doanh HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH Phòng Phòng Phòng Phòng kế Phòng Phòng vật tƣ kĩ hoạch thuật KCS điện Phịng kế tốn tổ chức tài vụ hành XNK Xƣởng pha cắt PHĨ GIÁM ĐỐC KINH DOANH Xƣởng may Xƣởng gị-hồn chỉnh 24 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Sơ đồ 3: Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế toán trƣởng Kế toán Kế toán tiền mặt vật tƣ Kế toán tiền lƣơng Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Kế tốn tập hợp chi phí giá thành sản phẩm 25 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung Chứng từ kế toán Nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 26 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 01: TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CÔNG TY CP GIẦY HẢI DƢƠNG NĂM 2012 – 2013 CHỈ TIÊU A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hang bán Mã số B Năm 2012 Năm 2013 So sánh tăng, giảm 2012/2013 Số tuyệt đối 127.585.233.136 109.983.808.207 17.601.424.9 29 1.16 127.585.233.136 109.983.808.207 17.601.424.9 29 1.16 122.270.337.273 104.283.086.159 17.987.251.11 1.17 5.314.895.863 5.700.722.048 (385.826.185) 0.93 3.590.308.294 3.625.699.491 (35.391.197) 0.99 % 10 11 5.Lợi nhuận gộp bán hang cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 21 22 3.322.370.140 4.252.933.951 (930.563.811) 0.78 -Trong đó: chi phí lãi vay 23 3.322.370.140 4.252.933.951 (930.563.811) 0.78 8.Chi phí bán hàng 24 1.522.974.105 523.295.076 999.679.029 2.91 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 3.859.318.587 4.063.220.933 (203.902.346) 0.95 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 – 22 - (24 - 25)) 11 Thu nhập khác 30 200.541.325 486.971.579 (286.430.254) 0.41 100.000.000 (100.000.000) 12.Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 40 100.000.000 (100.000.000) 200.541.325 586.971.579 (386.430.254) 0.34 50.135.330 144.492.892 (94.357.562) 0.35 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 51) 60 150.405.995 442.478.687 (292.072.692) 0.34 31 50 51 ĐVT: đồng 27 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 02 Đơn vị: Cty CP Giầy Hải Dương Mấu số 02 – TT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ –BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI Quyển số: PT03 Số: 88 Nợ: 6421 Nợ: 13311 Có :1111 Ngày: 31/12/2013 Họ tên người nhận tiền: Viễn Thông VNPT Hải Dương Địa chỉ: 36 - Trần Hưng Đạo - Quang Trung - TP Hải Dương Ly chi: Thanh toán cước viễn thông Số tiền : 1.100.000 đồng Viết chữ: Một triệu trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 28 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 03 Đơn vị: Cty CP Giầy Hải Dương Mấu số 02 – TT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ –BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI Quyển số: PT03 Số: 28 Nợ: 1522 Nợ: 13311 Có :1111 Ngày: 12/10/2014 Họ tên người nhận tiền: Công ty CP Thái Hưng Địa chỉ: số 11/267 Hàng Kênh, Q.Lê Chân, TP.Hải Phòng Lý chi: toán tiền mua phom PVC Số tiền: 6.534.000 đồng (viết chữ): Sáu triệu năm trăm ba mươi tư ngàn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc số 0095650 Ngày 12 tháng 10 năm 2014 Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 29 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 04 Chi nhánh: BIDV Hải Dƣơng Ngày 4/6/2014 Mã số thuế: 0100233583-039 PHIẾU BÁO CÓ Số tài khoản: 01920553 (B2K3108035) Loại tiền tệ: VND Loại tài khoản: Số CIF khách hàng: Khách hàng: CTY CP GIẦY HẢI DƢƠNG 137308 Số chứng từ: FT1136010705/BNK Chúng xin thông báo ghi có tài khoản quý khách số tiền sau: Nội dung Số tiền CONG TY CP GIẦY VĨNH PHÚ MUA GIẦY 25.000.000 Số tiền chữ: Hai mƣơi năm triệu đồng chẵn Lập phiếu Kiểm soát 30 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 05 Chi nhánh: BIDV Hải Dƣơng Ngày 12/6/2014 Mã số thuế: 0100233583-039 PHIẾU BÁO NỢ Số tài khoản: 01920553 (B2K3108035) Loại tiền tệ: VND Loại tài khoản: Số CIF khách hàng: 137308 Khách hàng: CTY CP GIẦY HẢI DƢƠNG Số chứng từ: FT1136085605/BNK Chúng xin thông báo ghi nợ tài khoản quý khách số tiền sau: Nội dung Số tiền THANH TOAN TIEN CHO CONG TY TNHH SAM CHEM 108.787.250 TIEN MUA HOA CHAT Số tiền chữ: Một trăm linh tám triệu bảy trăm tám mƣơi bảy ngàn hai trăm năm mƣơi đồng chẵn Lập phiếu Kiểm soát 31 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 06 Mẫu số: S03b – DNN Đơn vi: Công ty CP Giầy Hải Dương Địa chỉ: 1077,Lê Thanh Nghị, P.Hải Tân Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2014 Tên tài khoản Tiêng gửi ngân hàng Số hiệu 1121 Ngày, tháng ghi sổ A Nhật ký chung Chứng từ Số hiệu B Diễn giải Ngày, Thán g C D Tran g sổ STT dòng E G Số hiệu TK Số tiền đối ứng Nợ Có H - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 4/6 12/6 GBC GBN 4/6 12/6 Công ty TNHH Thái Hưng mua phom PVC Thanh tốn tiền cho cơng ty TNHH SAM CHEM - Cộng số phát sinh tháng 131 331 25.000.000 108.787.250 25.000.000 108.787.250 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 32 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 07 Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: SC/11P Liên 2: Giao người mua Số: 0000486 Ngày 10 tháng 06 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH SAM CHEM Mã số thuế: 0310876929 Địa chỉ: số 265 Nhật Tảo,P.6,Q 10,TP.Hồ Chí Minh Số tài khoản 8884626454 ngân hàng BIDV Hồ Chí Minh Điện thoại: 04568169 Họ tên người mua hàng Tên đơn vị Công ty CP Giầy Hải Dương Mã số thuế: 0102211440 Địa 1077,Lê Thanh Nghị,P.Hải Tân, TP.Hải Dương Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính KG TOLUEN Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 3.043 32.500 98.897.500 Cộng tiền hàng: 98.897.500 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT 9.889.750 Tổng cộng tiền toán 108.787.250 Số tiền viết chữ: Một trăm linh tám triệu bảy trăm tám mươi bảy ngàn hai trăm năm mươi đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) 33 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... Phần 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN GIẦY HẢI DƢƠNG Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp Các sách kế tốn áp dụng công ty Tổ chức công tác kế toán phƣơng pháp kế toán phần hành kế. .. địa phận tỉnh Hải Dương quản lý đổi tên thành “ Công ty Giầy Hải Dương? ?? Giai đoạn từ tháng 7/2003 đến nay: Công ty Cổ phần Công ty Cổ phần Giầy Hải Dương doanh nghiệp Nhà nước Cổ phần hóa theo... tác kế tốn công ty Em xin tổng hợp thông tin tổng quan công ty nội dung báo cáo đây: Nội dung báo cáo Lời mở đầu Kết luận gồm phần chính:  Phần 1: Khái quát chung Công ty CP Giầy Hải Dƣơng  Phần