Báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán công nợ

Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế ngày phát triển, xuất ngày nhiều doanh nghiệp Điều thúc đẩy cơng ty nổ lực tìm kiếm thu hút thêm nhiều khách hàng Nhƣng để tồn đứng vững, phát triển điều kiện cạnh tranh kinh doanh có hiệu cơng ty phải khơng ngừng cải tiến máy nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Chính mà cơng ty phải xây dựng cho kế hoạch hoạt động tốt có hiệu quả, có đóng góp khơng nhỏ phận kế tốn, đặc biệt kế tốn cơng nợ phần thiếu đƣợc công ty Vì vậy, việc tổ chức thực quan hệ toán nhƣ để đảm bảo hạn chế đến mức thấp khoản nợ tồn đọng, thúc đẩy nhanh q trình tốn tốc độ chu chuyển vốn vấn đề quan trọng Do đó, hồn thiện cơng tác phải thu khách hàng giúp cho ban lãnh đạo cơng ty có biện pháp hữu hiệu việc thu hồi nhƣ toán nợ hạn đƣa vốn vào lƣu thông sinh lời Xuất phát từ thực tế trên, đồng thời nhận thức rõ tầm quan trọng kế toán toán nợ nên em định chọn chuyên đề kế toán toán để làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề thực tập Trong trình thực tập thời gian có hạn báo cáo khó tránh khỏi sơ xuất em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp Ban Giám Đốc phịng kế toán SVTH: Võ Văn Kết LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………… Ngày… tháng… năm SVTH: Võ Văn Kết LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp CHƢƠN I * Báo cáo thực tập tốt nghiệp I: C C VẤN Đ CHUN V CH Đ TO N THANH TO N TO N C C T I CH NH HOẢN PHẢI THU V TẠM ỨN ế toán khoản phải thu Các khoản nợ phải thu dạng tài sản lƣu động doanh nghiệp có vị trí quan trọng khả tốn doanh nghiệp Vì địi hỏi kế tốn cần phải hoạch tốn xác kịp thời cho đối tƣợng, hợp đồng a hái niệm Các khoản phải thu dùng để phản ánh khoản nợ phải thu tình hình toán khoản nợ phải thu phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp thực việc cung cấp sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ nhƣ số trƣờng hợp khác khiến cho phận tài sản doanh nghiệp bị chiếm dụng tạm thời b Nguyên tắc kế toán - Nợ phải thu đƣợc hoạch toán chi tiết theo đối tƣợng thu, thời hạn tốn - Nếu có liên quan đến vàng, bạc, đá quý nợ phải thu phải đƣợc theo dõi chi tiết số lƣợng, chất lƣợng, qui cách giá trị theo giá quy định - Định kỳ phải tiến hành đối chiếu công nợ, xác định loại nợ phải thu * ế toán khoản tạm ứng Các khoản tạm ứng khoản ứng trƣớc cho CB – CNV để thực nhiệm vụ q trình sản xuất kinh doanh nhƣ: mua vật tƣ, hàng hóa, thuê dịch vụ, cơng tác… khoản chi phí trả trƣớc Chi phí phát sinh nhƣng chƣa đƣợc tính chi phí sản xuất kinh doanh chi phí hoạt động khác kỳ hoạch tốn nhƣ: chi phí thuê nhà xƣởng, nhà kho, công cụ dụng cụ phục vụ cho sản xuất kinh doanh nhiều kỳ… Nội dung khoản nợ phải thu tạm ứng 1.1 a ế toán phải thu khách hàng – TK 131 hái niệm: Dùng để phản ánh khoản nợ phải thu tình hình tốn khoản nợ phải thu doanh nghiệp với khách hàng tiền bán sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tƣ, TSCĐ cung cấp dịch vụ Dùng để phản ánh khoản phải thu ngƣời nhận thầu XDCB ngƣời giao thầu khối lƣợng cơng tác XDCB hồn thành b Nguyên tắc SVTH: Võ Văn Kết LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phải hạch toán theo đối tƣợng, theo nội dung phải thu, theo dỏi chi tiết phải thu ngắn hạn, dài hạn, ghi chép lần toán Phải phân loại khoản nợ: Nợ hạn, nợ khó địi khả khơng thể thu hồi để trích lập dự phịng có biện pháp xử lý 1.2 a ế toán phải thu nội - TK 136 hái niệm Dùng để phản ánh khoản nợ tình hình tốn khoản nợ phải thu doanh nghiệp với đơn vị cấp trên, đơn vị trực thuộc, đơn vị phụ thuộc đơn vị độc lập, doanh nghiệp độc lập tổng công ty khoản vay mƣợn, chi hộ, trả hộ, khoản mà doanh nghiệp cấp dƣới có nghĩa vụ nộp lên đơn vị cấp phải cấp cho cấp dƣới b Nguyên tắc Phạm vi nội dung phản ánh vào tài khoản theca mối quan hệ toán nội khoản phải thu giũa đơn vị cấp đơn vị cấp dƣới, đơn vị cấp dƣới với đơn vị phải có tổ chức cơng tác kế tốn riêng 1.3 a ế tốn phải thu khác – TK 138 hái niệm Dùng để phản ánh khoản nợ phải thu phạm vi phản ánh tài khoản phải thu ( 131, 136) tình hình tốn khoản nợ phải thu b Nội dung phạm vi phản ánh tài khoản: - Giá trị TS thiếu phát nhƣng chƣa tìm đƣợc nguyên nhân - Các khoản thu bồi thƣờng vật chất - Các khoản cho vay có tính chất tạm thời - Các khoản phải thu phát sinh cổ phần hóa - Tiền lãi cổ tức, lợi nhuận phải thu - Các khoản phải thu khác ngồi khoản 1.4 Dự phịng phải thu khó địi – TK 139 a hái niệm Dùng để phản ánh tình hình trích lập, sử dụng hồn nhập khoản dự phịng khoản phải thu khó địi có khả khơng địi đƣợc vào cuối niên độ kế toán b Nguyên tắc - Căn lập dự phịng phải có chứng đáng tin cậy khoản nợ phải thu khó địi SVTH: Võ Văn Kết LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Mức lập dự phòng phải theo quy định chế độ tài doanh nghiệp hành - Có thể bán nợ cho công ty mua bán nợ khoản phải thu khó địi kéo dài nhiều năm, doanh nghiệp dùng biện pháp nhƣng không thu hồi đƣợc nợ 1.5 Tạm ứng – TK 141 a hái niệm Dùng để phản ánh khoản tạm ứng doanh nghiệp cho ngƣời lao động đơn vị tình hình tốn khoản tạm ứng b Nguyên tắc - Khoản tạm ứng khoản tiền vật tƣ doanh nghiệp giao cho ngƣời nhận tạm ứng để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh giải công việc đƣợc phê duyệt - Ngƣời nhận tạm ứng phải chịu trách nhiệm với doanh nghiệp số nhận tạm ứng phải sử dụng mục đích - Phải toán dứt điểm khoản tạm ứng kỳ trƣớc đƣợc nhận tạm ứng kỳ sau - Kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi Quy định kế toán nợ phải thu cần tuân thủ - Nợ phải thu cần đƣợc hạch toán chi tiết cho đối tƣợng phải thu, theo nội dung phải thu, theo dõi chi tiết phải thu ngắn hạn, phải thu dài hạn ghi chép theo lần toán - Đối tƣợng phải thu khách hàng có quan hệ kinh tế với doanh nghiệp mua sản phẩm hàng hóa, nhận cung cấp dịch vụ, kể TSCĐ, bất động sản đầu tƣ - Không phản ánh vào tài khoản nghiệp vụ bán sản phẩm, hàng hóa, BĐS đầu tƣ, TSCĐ, cung cấp dịch vụ thu tiền (Tiền mặt, séc thu qua ngân hàng) - Trong hạch toán chi tiết tài khoản này, kế toán phải tiến hành phân loại khoản nợ, loại nợ trả hạn, khoản nợ khó địi có khả khơng thu hồi đƣợc, để có xác định số trích lập dự phịng phải thu khó địi có biện pháp xử lý khoản nợ phải thu khơng địi đƣợc - Trong quan hệ bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo thỏa thuận doanh nghiệp với khách hàng, sản phẩm, hàng hóa, BĐS đầu tƣ giao, dịch vụ cung cấp không theo thỏa thuận hợp đồng kinh tế ngƣời mua yêu cầu doanh nghiệp giảm giá hàng bán trả lại số hàng giao Nhiệm vụ kế toán nợ phải thu SVTH: Võ Văn Kết LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Ghi chép, phản ánh kịp thời khoản nợ phải thu, phải trả với ngừơi bán, ngƣời mua theo khách nợ, chủ nợ, lần toán Thƣờng xuyên đối chiếu, kiểm tra công nợ phải thu, phải trả, đề xuất biện pháp thu hồi cơng nợ phải thu, tìm biện pháp giải công nợ phải trả - Ghi chép, tính tốn phản ánh, kịp thời tình hình toán khoản phải nộp ngân sách theo chế độ quy định - Ghi chép phản ánh kịp thời nghiệp vụ toán nội doanh nghiệp, đơn vị tổ chức cấp ế toán chi tiết nợ phải thu 4.1 Chứng từ: Hợp đồng kinh tế, biên giao nhận TSCĐ góp vốn, cấp phát vốn, giấy nợ, giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi, phiếu thu,… 4.2 Sổ sách: Sổ chi tiết TK (phải thu khách hàng, phải thu khác, phải thu nội bộ, tạm ứng) 4.3 Nguyên tắc quản lý khoản nợ phải thu tạm ứng  Nợ phải thu - Phải quản lý kiểm soát chặc chẽ tình hình nợ phải thu từ lúc phát sinh giao dịch làm phát sinh khoản phải thu, phải có biện pháp thu hồi nợ nhanh chống phải lập dự phòng cho khoản khơng thu hồi đƣợc - Phải cung cấp thơng tin kịp thời, xác đầy đủ đối tƣợng nợ, nội dung khoản nợ, thời hạn toán, số nợ tồn đọng, số nợ phát sinh số nợ thu hồi đƣợc, dự kiến khoản nợ không thu hồi - Phải xây dựng hệ thống kiểm sốt nội chặc chẽ, thích ứng vào hoạt động doanh nghiệp  Tạm ứng - Mở sổ theo dõi chi tiết cho đối tƣợng nhận tạm ứng - Ghi chép đầy đủ tình hình nhận, toán tạm ứng theo lần tạm ứng - Chỉ đƣợc giao tạm ứng toán xong số tạm ứng trƣớc tiền tạm phải sử dụng mục đích, khơng đƣợc chuyển giao tiền tạm ứng cho ngƣời khác - Số tiền tạm ứng chi không hết phải nộp vào quỹ thời han 4.4 Trình tự ghi chép phản ánh kế tốn chi tiết Vào sổ kế toán toán + Xác định chứng từ kế toán SVTH: Võ Văn Kết LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Định khoản kế toán + Ghi sổ kế toán chi tiết toán với ngƣới mua, ngƣời bán, sổ chi tiết tài khoản + Ghi sổ kế toán tổng hợp ế toán tổng hợp khoản nợ phải thu 5.1 Phải thu khách hàng - TK 131 a ết cấu T 131 Bên Nợ: - Số tiền phải thu khách hàng sản phẩm hàng hóa, BĐS đầu tƣ, TSCĐ giao, dịch vụ cung cấp đƣợc xác định bán kỳ - Số tiền thừa trả lại cho khách hàng Bên Có: - Số tiền khách hàng trả nợ - Số tiền nhận ứng trƣớc, trả trƣớc khách hàng - Các khoản giảm giá bán - Doanh thu số hàng bán bị trả lại - Số tiền chiết khấu toán chiết khấu thƣơng mại Số dư bên Nợ: Số tiền phải thu khách hàng b Phƣơng pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu - Hàng bán bị trả lại Nợ TK 531 Nợ TK 3331 Có TK 131 Có TK 111, 112 - Chiết khấu toán cho ngƣời mua ngƣời mua toán tiền trƣớc kỳ hạn Nợ TK 111, 112 Nợ TK 635 Có TK 131 - Chiết khấu thƣơng mại phải trả cho ngƣời mua trừ vào khoản nợ phải thu khách hàng Nợ TK 521 Nợ TK 3331 SVTH: Võ Văn Kết LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may cơng nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Có TK 131 - Nhận tiền ứng trƣớc khách hàng Nợ TK 111, 112 Có TK 131 SƠ Đ TO N PHẢI THU H CH H N 131 511 Doanh thu Tổng số tiền khách hàng phải toán 635 Chiếc khấu toán chƣa thu tiền 33311 521,531,532 Thuế GTGT đầu Thuế GTGT đầu 711 Thu nhập khác chƣa thu tiền Chiếc khấu thƣơng mại, giảm giá, hàng bán bị trả lại 33311 (Nếu có) Tổng số tiền khách hàng phải toán 111, 112, 113 Khách hàng ứng trƣớc toán tiền 111, 112 152, 153 156, 611, Các khoản chi hộ khách hàng Khách hàng toán hàng (theo phƣơng thức hàng đổi hàng) 133 ( có) 413 chênh lệch t giá nghi tăng cuối kỳ đánh giá khoản phải thu KH 331 Bù trừ nợ khách hàng ngoại tệ 139 Nợ khó địi phải Xử lý xóa nợ Số lập dự phòng 642 Chênh lệch t giá giảm cuối kỳ đánh giá khoản phải thu khách hàng ngoại tệ SVTH: Võ Văn Kết Số chƣa lập dự phòng 004 Đồng thời ghi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp 5.2 Phải thu nội - TK 136 TK 136 có TK cấp 2: - TK 1361 – vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - TK 1368 – phải thu nội khác a ết cấu T 136 Bên Nợ: - Số vốn kinh doanh giao cho đơn vị cấp dƣới - Các khoản chi hộ, trả hộ đơn vị cấp trên, cấp dƣới - Số tiền đơn vị cấp phải thu về, khoản đơn vị cấp dƣới phải nộp - Số tiền đơn vị cấp dƣới phải thu về, khoản cấp phải giao xuống - Số tiền phải thu bán sản phẩm, hàng hóa dịch vụ cho đơn vị cấp trên, cấp dƣới, đơn vị nội Bên Có: - Thu hồi vốn, quỹ đơn vị thành viên - Quyết toán với đơn vị thành viên kinh phí nghiệp cấp sử dụng - Số tiền thu khoản phải thu nội - Bù trừ phải thu với phải trả nội đối tƣợng Số dư bên Nợ: Số nợ phải thu đơn vị nội b Phƣơng pháp kế toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu * Hạch toán đơn vị cấp dƣới - Khi đơn vị cấp dƣới nhận đƣợc vốn tổng công ty, công ty giao xuống Nợ TK 111, 112, 211,… Có TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh - Khi chi hộ, trả hộ cho đơn vị cấp đơn vị nội khác Nợ TK 136 – Phải thu nội (1368) Có TK 111, 112,… - Số lỗ hoạt động sản xuất, kinh doanh đƣợc cấp chấp nhận cấp bù Nợ TK 136 – phải thu nội (1368) Có TK 421 – lợi nhuận chƣa phân phối * Hạch toán đơn vị cấp SVTH: Võ Văn Kết LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Khi đơn vị cấp (Tổng công ty, công ty) giao vốn kinh doanh cho đơn vị trực thuộc Nợ TK 136 – phải thu nội (1361 – Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc) Có TK 111, 112,… - Trƣờng hợp đơn vị cấp giao vốn kinh doanh cho đơn vị trực thuộc tài sản cố định Nợ TK 136 – phải thu nội (Giá trị lại TSCĐ) (1361) Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mịn TSCĐ) Có TK 211 – TSCĐ hữu hình (Nguyên giá) SƠ Đ HẠCH TO N PHẢI THU N I C C ĐƠN VỊ TRỰC THU C V V N INH DOANH Ở 136 411 111, 112 Các đơn vị tực thuộc nhận vốn kinh doanh trực tiếp từ NSNN theo Khi nhận đƣợc tiền đơn vị trực ủy quyền đơn vị cấp thuộc nộp số vốn kinh doanh Số vốn kinh doanh đƣợc bổ sung phải hoàn lại cho đơn vị cấp từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh kỳ đơn vị trực thuộc 111, 112, 152, 155,156,… 411 Đơn vị cấp giao vốn kinh doanh cho đơn vị trực thuộc tiền, vật tƣ, hàng hóa Số vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc nộp NSNN theo ủy quyền đơn vị câp 211 Đơn vị cấp giao vốn kinh doanh cho đơn vị trực thuộc TSCĐ 214 SVTH: Võ Văn Kết 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Số: 0060 Số tiền: 29.260.000 đ GIẤY XIN MỞ SÉC Ngày 30 tháng năm 2010 Đơn vị mở séc: Cty TNHH MTV BêTông Ticco Tài khoản: 7101.000010.3199 – Tại NH: ĐT & PT – TG Thanh toán với: DNTN SX & TM Cơ Khí Phƣơng Thành TK số: 7109211040013 Tại NH: NN & PTNN Bến Tre – CN Đồng Khởi Nội dung tốn: Thanh tốn chi phí vận chuyển ống cống Số tiền (bằng chữ): Hai mươi chín triệu hai trăm sáu mươi ngàn đồng Ngƣời đề nghị mở séc Trƣởng phận Kế toán trƣởng iám đốc Phụ lục 22 LỆNH CHUYỂN CÓ Số lệnh: 000163 Ngày lập: 30/8/2011 SBT: 20 Ký hiệu chứng từ nội dung loại nghiệp vụ: 38 lệnh chuyển có – 135 CT cho TCKT Ngân hàng thành viên gửi lệnh: NH TMCP Á Châu Tỉnh TG MÃ NH: 82307001 Ngân hàng thành viên nhận lệnh: NH ĐT & PT Tỉnh Tiền Giang MÃ NH: 82202001 Ngƣời trả/chuyển tiền: Công ty Cổ phần XD & TM Phúc Lộc Địa / số CMND: Tài khoản: 81010000103175 Tại: 823070001 – Ngân hàng Á Châu – Tiền Giang Ngƣời thụ hƣởng: Cty TNHH MTV Bê Tông Ticco Địa / số CMND: Tài khoản: 71010000103199 Tại: 82307001 - Ngân hàng ĐT & PT – Tiền Giang Mã số thuế: 1200656249 Mục lục ngân sách: Nội dung: Thanh tốn tiền bê tơng tƣơi Số tiền: 49.843.235 đồng Bằng chữ: Bốn mươi chín triệu tám trăm bốn mươi ba nghìn hai trăm ba mươi lăm đồng Truyền lúc phút Ngày: Nhận lúc 09 12 phút NHCT: Hùynh Thi Mai Hƣơng Ngày: 30/8/2011 Kế toán SVTH: Võ Văn Kết Kiểm soát 105 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 23 BIDV TIEN GIANG BRANCH Date: 30/8 Time: 11: 30: 41 Seq: 00163 TRANSACTION DETAILS CR Account Name : CTY TNHH MTV BETONG TICCO CR Account No : 710-10-00-010319-9 CR Amount : 49.843.235 (VND) Remarks : TFR A/C: 310001234148 Branch of Transaction: CTY CP XD & TM Phúc Lộc 4320 CA BRANCH TRANSFER 30/8/2011 16:58:23 Teller Supervisor - Phụ lục 24 Công ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Mẫu số: S02a-DN Lơ 1, 2, 3, 4, 5, KCN Mỹ Tho, Tiền Giang (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ TC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 39 Ngày 31 tháng năm 2011 Số hiệu TK Trích yếu Nợ Có A B C Doanh thu bê tông tƣơi ngày 31/8/2011 131 Cộng Số tiền đồng) Ghi D 5111 17.265.665.194 3331 1.726.566.519 18.992.231.710 K m theo:…………… chứng từ gốc Ngƣời lập SVTH: Võ Văn Kết Ngày 31 tháng năm 2011 Kế toán trƣởng 106 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 25 PHI U THU Số: 00208 MẪU S _ CT Định khoản: Nợ TK: 1111 Có TK: 141 Họ tên ngƣời nộp tiền: Nguyễn Tấn Lợi Đơn vị: Phịng Sản Xuất Vật Tƣ Lý thu: Hồn tiền tạm ứng Số tiền: 145.186.000 đồng Viết chữ: Một trăm bốn mươi lăm triệu trăm tám mươi sáu ngàn đồng K m theo:…………chứng từ gốc./ Ngày 27 tháng năm 2011 Thủ trƣởng Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời nộp tiền Ngƣời lập phiếu (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Phụ lục 26 C NG HÒA XÃ H I CHỦ N HĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc GIẤY Đ NGHỊ TẠM ỨNG Tôi tên là: Nguyễn Quốc Tuấn Địa chỉ: Phòng Sản xuất vật tƣ Xin tạm ứng số tiền là: 10.000.000 đồng Bằng chữ viết: Mười triệu đồng chẵn Lý tạm ứng: Chi phí cẩu cọc ván Bạc Liêu Tơi xin hồn đủ số tiền tạm ứng chậm đến hết ngày 31 tháng năm 2011 Mong đƣợc quan chấp thuận./ Ngày 27 tháng năm 2011 Thủ trƣởng Kế toán trƣởng Trƣởng phòng Ngƣời xin tạm ứng (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) SVTH: Võ Văn Kết 107 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 26A Mẫu số: 02 – TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) PHI U CHI Quyển số: Số: 00207 Nợ TK: 141 Có TK: 1111 Họ tên ngƣời nhận tiền: Nguyễn Quốc Tuấn Địa chỉ: Phịng Sản xuất vật tƣ Lý chi: Chi phí cẩu cọc ván Bạc Liêu Số tiền: 10.000.000 đồng (Viết chữ): Mười triệu đồng chẵn K m theo:………… chứng từ gốc Ngày 29 tháng năm 2011 Thủ trƣởng Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời nhận tiền Ngƣời lập phiếu (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) SVTH: Võ Văn Kết 108 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 27 HO ĐƠN GIÁ TRỊ IA TĂN Liên 2: Giao cho khách hàng Mẫu số: 01 GTKT-3LL EV/2009N 0145592 Ngày 02 tháng 11 năm 2011 Đơn vị bán hàng: Công ty Xăng Dầu Tiền Giang Địa chỉ: Phƣờng 5,Thành Phố Mỹ Tho Số tài khoản: Điện thoại: MS: 0308621987 Họ tên ngƣời mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV BêTông Ticco Địa chỉ: 1, 2, 3, 4, 5, KCN Mỹ Tho - Tiền Giang Số tài khoản: Hình thức tốn: chuyển khoản MS: 1200656249 Đơn vị Số STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn giá tính lƣợng A B C Dầu DO Thuế suât GTGT: 10% Lít 14.196 Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 20.800 Thành tiền 3=1x2 295.272.800 295.272.800 29.527.280 324.800.000 Số tiền viết chữ: Ba trăm hai mươi bốn triệu tám trăm nghìn đồng chẵn Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị (Cần kiểm tra, đối chiếu, lập, giao, nhận hoá đơn) SVTH: Võ Văn Kết 109 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 28 GIẤY Đ NGHỊ NHẬP VẬT TƢ Hôm nay, ngày 02 tháng 11 năm 2011 Nhập đơn vị: Công ty Xăng dầu Tiền Giang Nguồn nhập: Số hoá đơn 12833 Sau kiểm tra bên thống khối lƣợng vật tƣ nhƣ sau: Stt Tên vật tƣ Đvt Số lƣợng Đơn giá Thành tiền Dầu DO Lít 14.196 20.800 295.272.800 Cộng 295.272.800 Thuế GTGT 10% 29.527.280 Tổng cộng 324.800.000 Số tiền chữ: Ba trăm hai mươi bốn triệu tám trăm nghìn đồng chẵn iám đốc Trƣởng phận Ngƣời đề nghị Phụ lục 29 Công ty TNHH MTV Bêtông TICCO Lô 1-6, KCN Mỹ Tho, TG Mẫu số 01-VT (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) PHI U NHẬP KHO Ngày 02 tháng 11 năm 2011 Nợ: 1520.0.001 Số: 00006 Có: 3310.0.031 - Họ tên ngƣời giao: Công ty Xăng Dầu Tiền Giang - Theo HĐ:12833, ngày 02 tháng 11 năm 2011 Nhập kho tại: Cơng ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm Đơn Số STT Đơn giá Thành tiền chất vật tƣ (sản phẩm, hàng hoá) vị tính lƣợng A B D Dầu DO Lít 14.196 20.800 295.272.800 Cộng - Tổng số tiền chữ: Hai trăm chín mươi lăm triệu hai trăm bảy mươi hai nghìn tám trăm đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 02 tháng 11 năm 2011 Ngƣời lập phiếu Ngƣời giao hàng Thủ kho Kế toán trƣởng SVTH: Võ Văn Kết 110 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 30 BM01/QT7.5.5 Lần ban hành: Ngày ban hành: 27/08/04 BIÊN BẢN NGHIỆM THU Hôm nay, ngày 02 tháng 11 năm 2011 Địa điểm giao nhận: Cơng ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Đại diện bên giao: Cơng ty Xăng dầu Tiền Giang Ơng (Bà): Chức vụ: Ơng (Bà): Nguyễn Thanh Hồng Chức vụ: Kế tốn Đại diện bên nhận: Công ty TNHH MTV bêtông TICCO – Tiền Giang Ơng (Bà): Nguỵễn Hồi Bắc Chức vụ: Tr.P SX – VT Ông (Bà): Huỳnh Thanh Minh Chức vụ: NV cung ứng Sau kiểm tra, bên thống khối lƣợng vật tƣ nhƣ sau: STT Tên VT Đơn vị tính Khối lƣợng Ghi Dầu DO Lít 14.196 Mƣời bốn phẩy chín sáu Nhận xét: Đạt yêu cầu Bên giao Bên nhận Trƣởng phận iám đốc SVTH: Võ Văn Kết 111 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 31 HO ĐƠN GIÁ TRỊ IA TĂN Liên 2: Giao cho khách hàng Mẫu số: 01 GTKT-3LL EV/2009N 0134501 Ngày 07 tháng 11 năm 2011 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thảo Nhiên Địa chỉ: Số 310, ấp 4, xã Phƣớc Lợi, huyện Bến Lức, tỉnh Long An Số tài khoản: Điện thoại: MS: 1200656249 Họ tên ngƣời mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV BêTông Ticco Địa chỉ: 1,2,3,4,5,6 KCN Mỹ Tho - Tiền Giang Số tài khoản: Hình thức toán: chuyển khoản MS: 1200656249 Đơn vị Số STT Tên hàng hố, dịch vụ Đơn giá Thành tiền tính lƣợng A B C 3=1x2 Bộ 01 13.710.000 13.710.000 Gọng kiến Cái 02 400.000 800.000 Võng cao su Cái 01 1.800.000 1.800.000 Lọc dầu thu lọc Bộ 02 1.400.000 2.800.000 Da piston đẩy bê tông Cái 100 18.000 1.800.000 Doãng cao su DN 123 Cộng tiền hàng: 20.910.000 Thuế suât GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2.091.000 Tổng cộng tiền toán: 23.001.000 Số tiền viết chữ: Hai mươi ba triệu khơng trăm lẻ nghìn đồng Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị (Cần kiểm tra, đối chiếu, lập, giao, nhận hoá đơn) SVTH: Võ Văn Kết 112 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 32 Mẫu số 01-VT Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởngBTC) Công ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Lơ 1-6, KCN Mỹ Tho, Tiền Giang GIẤY Đ NGHỊ NHẬP VẬT TƢ Hôm nay, ngày 07 tháng 11 năm 2011 Nhập đơn vị: Công ty TNHH Thảo Nhiên Nguồn nhập: Số hoá đơn 4376 Sau kiểm tra bên thống khối lƣợng vật tƣ nhƣ sau: Tên vật tƣ Đvt Gọng kiến Võng cao su Lọc dầu thu lọc Da piston đẩy bê tơng Dỗng cao su DN 123 Cộng Thuế VAT 10% Tổng cộng Bộ Cái Cái Bộ Cái Stt Số lƣợng 01 02 01 02 100 Đơn giá 13.710.000 400.000 1.800.000 1.400.000 18.000 Thành tiền 13.710.000 800.000 1.800.000 2.800.000 1.800.000 20.910.000 2.091.000 23.001.000 Số tiền chữ: Hai mươi ba triệu khơng trăm lẻ nghìn đồng iám đốc SVTH: Võ Văn Kết Trƣởng phận Ngƣời đề nghị 113 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 33 Công ty TNHH MTV Bêtông TICCO Lô 1-6, KCN Mỹ Tho, TG Mẫu số 01-VT (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) PHI U NHẬP KHO Ngày 07 tháng 11 năm 2011 Nợ TK: 1520 Số: 00018 Có TK : 3310 - Họ tên ngƣời giao: Công ty TNHH Thảo Nhiên - Theo HĐ: 43761, ngày 07 tháng 11 năm 2011 Nhập kho tại: Tên, nhãn hiệu, quy cách, Đơn STT phẩm chất vật tƣ (sản phẩm, vị SL Đơn giá Thành tiền hàng hố) tính A B D Gọng kiến Bộ 01 13.710.000 13.710.000 Võng cao su Cái 02 400.000 800.000 Lọc dầu thu lọc Cái 01 1.800.000 1.800.000 Da piston đẩy bê tông Bộ 02 1.400.000 2.800.000 Doãng cao su DN 123 Cái 100 18.000 1.800.000 Cộng 20.910.000 - Tổng số tiền chữ: Hai mươi triệu chín trăm mười nghìn đồng chẳn - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 07 tháng 11 năm 2011 Ngƣời lập phiếu Ngƣời giao hàng Thủ kho Kế toán trƣởng SVTH: Võ Văn Kết 114 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 34 BM01/QT7.5.5 Lần ban hành: Ngày ban hành: 07/08/04 BIÊN BẢN NGHIỆM THU Hôm nay, ngày 07 tháng 11 năm 2011 Địa điểm giao nhận: Cơng ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Đại diện bên giao: Công ty TNHH Thảo Nhiên Ông (Bà): Chức vụ: Ơng (Bà): Nguyễn Văn Bình Chức vụ: Lái xe Đại diện bên nhận: Công ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO – Tiền Giang Ơng (Bà): Nguyễn Hồi Bắc Chức vụ: Tr.P SX – VT Ông (Bà): Huỳnh Thanh Minh Chức vụ: NV Cung ứng Sau kiểm tra, bên thống khối lƣợng vật tƣ nhƣ sau STT Tên VT Gọng kiến Võng cao su Lọc dầu thu lọc Da piston đẩy bê tơng Dỗng cao su DN 123 Nhận xét: Đạt yêu cầu Bên giao Bên nhận Đơn vị tính Bộ Cái Cái Bộ Cái Khối lƣợng 01 02 01 02 100 Trƣởng phận Ghi Không Không hai Không Không hai Một trăm iám đốc Phụ lục 35 Mẫu số: 02 – TT (Ban hành theo QĐ số 15/06 QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trƣởng BTC) PHI U CHI Số: 00715 Quyển số: Nợ TK: 331 Có TK: 1111 Họ tên ngƣời nhận tiền: Nguyễn Văn Lợi Địa chỉ: Phòng Sản Xuất Vật Tƣ Lý chi: Trả tiền mua cọc công ty TNHH SX & TMDV Đức Toàn Số tiền: 4.752.000 (Viết chữ): Bốn triệu bảy trăm năm mươi hai nghìn đồng K m theo:………….chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Thủ trƣởng Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời nhận tiền Ngƣời lập phiếu SVTH: Võ Văn Kết 115 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 36 Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Cơng ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Lô 1, 2, 3, 4, 5, 6, KCN Mỹ Tho, Tiền Giang CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 40 Ngày 31 tháng 02 năm 2011 Số hiệu TK Trích yếu D C 622 196.527.000 6271 3341 3341 6411 3341 247.028.000 6421 3341 382.964.628 K m theo:… chứng từ gốc SVTH: Võ Văn Kết B Cộng Ngƣời lập Ghi Có A Tiền lƣơng phải trả cho CBCNV tháng 02/2011 Số tiền đồng) Nợ 208.693.000 1.035.212.628 Ngày 31 tháng 02 năm 2011 Kế toán trƣởng 116 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 37 Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ TC Cơng ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Lơ 1-6, KCN Mỹ Tho, Tiền Giang CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 19 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Số hiệu TK Trích yếu A Phân bổ chi phí bảo hiểm tháng 10/2011 Số tiền đồng) Ghi D Nợ Có B C 622 338 627 338 19.291.856 25.980.992 641 338 14.460.592 642 338 12.209.632 Cộng 71.943.072 K m theo:… chứng từ gốc Ngƣời lập Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Kế toán trƣởng Phụ lục 38 Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ TC) Công ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Lơ 1-6, KCN Mỹ Tho, Tiền Giang CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 41 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Số hiệu TK Trích yếu A Phân bổ chi phí KPCĐ tháng 10/2011 D B C 627 338 23.178.091 641 338 12.139.758 642 338 10.941.846 K m theo:…….chứng từ gốc SVTH: Võ Văn Kết Ghi Có Cộng Ngƣời lập Số tiền đồng) Nợ 46.259.695 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Kế toán trƣởng 117 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 39 Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ TC) Cơng ty TNHH MTV BÊTƠNG TICCO Lô 1-6, KCN Mỹ Tho, Tiền Giang CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 054 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Số hiệu TK Trích yếu Nợ Có A B C Điều chỉnh giảm chi phí KPCĐ 6421 338 Cộng K m theo:………chứng từ gốc Ngƣời lập SVTH: Võ Văn Kết Số tiền đồng) Ghi D -5.061.002 -5.061.002 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Kế toán trƣởng 118 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trƣờng Cao Đẳng Nghề Tiền Giang Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thị Mỵ, Phan Đức Dũng, Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất thống kê, 2006 TS Bùi Văn Dƣơng, ThS Võ Minh Hùng, Hƣớng dẫn thực hành kế tốn tài chính, Nhà xuất thống kê, 2007 Bộ Tài chính, Chế độ kế tốn Việt Nam, Nhà xuất Lao động Xã hội, 2007 Chế độ kế toán Việt Nam, Ban hành theo: Quyết định số 15/QĐ-BTC, Thông tƣ 20/TT-BTC, Thông tƣ 21/TT-BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài Tài liệu đƣợc cung cấp từ Phịng kế tốn Cơng ty Cùng tài liệu khóa trƣớc SVTH: Võ Văn Kết 119 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Định khoản kế toán + Ghi sổ kế toán chi tiết toán với ngƣới mua, ngƣời bán, sổ chi tiết tài khoản + Ghi sổ kế toán tổng hợp ế toán tổng hợp khoản nợ phải... may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Tài khoản sử dụng: 342 Bên Nợ: - Trả nợ dài hạn toán trƣớc hạn - Kết chuyển khoản nợ dài hạn đến hạn trả sang TK 315 - Số giảm nợ đƣợc bên chủ nợ. .. Khoa bản- may công nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nợ TK 133 Có TK 331 - Thanh tốn số tiền phải trả cho ngƣời bán Nợ TK 331 Có TK 111, 112, 311, 341 - Trƣờng hợp bù trừ công nợ Nợ TK 331 Có